ÔN THI NGÂN HÀNG THƯƠNG MẠI

Ôn tập Ngân hàng thương mại Nguyễn Thế Hiệp ÔN TẬP NHTM Xử lý hợp đồng hạn (tr 83) Doanh thu từ lãi = (Dư nợ − Nợ hạn)x Lãi suất Lãi thực NPL = (1 − tỷ lệ nợ hạn)x Lãi suất danh nghĩa Bài tập cho vay hạn mức, cho vay lần Trích lập dự phịng rủi ro (thơng tư 02/NHNN) Dự phịng cụ thể: Ri = (Ai - Ci) x r Trong đó: Ai: Số dư nợ gốc thứ i; Ci: giá trị khấu trừ tài sản bảo đảm, tài sản cho thuê tài (sau gọi chung tài sản bảo đảm) khoản nợ thứ i; r: tỷ lệ trích lập dự phịng cụ thể theo nhóm quy định khoản Điều Trường hợp Ci > Ai Ri tính Tỷ lệ trích lập dự phịng cụ thể nhóm nợ sau: Nhóm 1: 0%; Nhóm 2: 5%; Nhóm 3: 20%; Nhóm 4: 50%; Nhóm 5: 100% Dự phịng chung = (Tổng dư nợ -Nợ nhóm 5)x Tỉ lệ tối đa 0.75% Chi phí DPRRTD phải trích kỳ = CP DPRR (cụ thể chung) – Số dư quỹ DPRR (đã trích) Bài tập TS- NV: TÍnh NIM, ROA, ROE Lãi gộp = Thu lãi – Chi lãi Chitralai TongNguonvon Thulai Lãi suất bình quân Tổng Tài sản = TongTaisan Lãi suất bình quân Tổng nguồn vốn  NIM - Lãi suất bình quân Tổng Tài sản sinh lãi = Thulai TongTaisan sinh lai Thulai  Chilai TS sinh laibinhqua n Thulai  Chitralai Chênh lệch lãi suất  TongTaisansinh laibinhqua n Chênh lệch lãi suất  LNTT = Doanh thu – Chi phí = (Thu lãi + Thu khác) – (Chi lãi + Chi khác+DPRR) = Chênh lệch thu chi lãi + Chênh lệch thu chi khác-DPRR LNST = LNTT – Thuế TNDN = LNTT – LNTT x Thuế suất = LNTT x (1 – Thuế suất) ROA (Tỷ lệ sinh lời Tổng tài sản) ROA  ROE (Tỷ lệ sinh lời Vốn chủ sở hữu) LN ST TongTaisanbinhquan ROE  LN ST Vonchusohuubinhquan Ôn tập Ngân hàng thương mại Nguyễn Thế Hiệp Ví dụ: (ROA-ROE) Ngân hàng B có số liệu sau (Số dư bình quân năm, lãi suất bình quân năm, đơn vị tỷ đồng) Tài sản Tiền mặt Tiền gửi NHNN Tiền gửi TCTD khác Chứng khoán KB ngắn hạn Cho vay ngắn hạn Cho vay trung hạn Cho hạn dài hạn Tài sản khác Tổng Tài sản Số dư 420 180 250 420 2310 1470 1850 410 310 Lãi suất (%) 1,5 2,5 9,5 11,5 13,5 Hệ số RR 0 0,2 0,5 1 Nguồn vốn Tiền gửi toán Tiền gửi tiết kiệm ngắn hạn TGTK trung dài hạn Vay ngắn hạn vay trung dài hạn Vốn chủ sở hữu Số dư 1580 1850 1510 770 1250 350 Tổng Nguồn vốn Lãi suất (%) 1,5 5,5 7,5 5,5 8,8 310 Biết thu khác = 59, chi khác = 125, thuế suất thuế thu nhập = 25% 10% khoản cho vay ngắn hạn hạn, 5% khoản cho vay trung dài hạn hạn Các cam kết ngoại bảng có giá trị 1.500 tỷ, hệ số chuyển đổi 100% hệ số rủi ro 50% Số dư Quỹ dự phòng RRTD năm trước 11 tỷ Trong tổng dư nợ, tỷ lệ nhóm nợ: Nhóm % Tổng dư nợ Giá trị khấu trừ TSĐB 85% 10% 5% 3800 600 300 a Tính lãi suất bình quân tổng nguồn, lãi suất bình quân tổng TS, lãi suất bình quân tổng TS sinh lãi b Tính Chênh lệch lãi suất bản, ROA, ROE c Tính tỷ lệ an tồn vốn (CAR) Nhận xét tỷ lệ đưa biện pháp điều chỉnh cần thiết cho ngân hàng, với giả thiết tỷ lệ vốn an toàn tối thiểu 9% vốn tự có = vốn chủ sở hữu Ví dụ (Xử lý hợp đồng hạn): Ngân hàng B theo dừi hợp đồng tín dụng sau: Cho vay 170 triệu, lãi suất 12%/năm, thời hạn 12 tháng, trả gốc lãi cuối kỳ Hết 12 tháng, khách hàng mang 90 triệu đến trả xin gia hạn nợ tháng Ngân hàng có cách thu gốc lãi nào? Hãy bình luận cách xử lý mà anh/chị đưa ra.Biết lý không trả nợ khách quan, NH đồng ý cho gia hạn Qua tháng gia hạn, khách hàng không trả nợ Sau 12 tháng tiếp theo, biết thu khoản nợ này, NH bán tài sản chấp thu 150 triệu (sau trừ chi phí bán) Mức lãi suất áp dụng thời gian hạn 150% lãi suất trờn hợp đồng tín dụng Tiền thu từ tài sản chấp có đủ bù đắp lãi gốc không? Lời giải Đến tháng thứ 12, khách hàng phải trả: Gốc = 170tr Lãi = 170 x 12% = 20,4tr Tổng (Gốc + Lãi) = 190,4 Nhưng khách hàng mang đến có 90tr, NH có cách thu nợ gốc lãi sau: Cách 1: Thu tồn lãi trước, cịn lại thu gốc Ôn tập Ngân hàng thương mại Nguyễn Thế Hiệp Lãi thu = 20,4tr Gốc thu = 90 – 20,4 = 69,6tr  Dư nợ = 170 – 69,6 = 100,4tr Cách áp dụng với - Những khách hàng có khả trả nợ tốt, nợ hạn tạm thời v́ không ảnh hưởng đến kết kinh doanh NH (vẫn thu đủ lãi), mà nợ hạn lại không tồn lâu Bảng cân đối kế toán - Khách hàng thông thường, ko quan trọng Vỡ trường hợp này, NH thu lãi nhiều so với dự tính Cách 2: Thu gốc trước, lại thu lãi Gốc thu = 90tr  Dư nợ = 170 – 90 = 80tr Lãi thu = 0tr  Lãi treo (Lãi chưa trả) = 20,4tr Cách áp dụng với - Những khách hàng khơng có khả trả nợ NH tận dụng thu hết gốc để giảm nợ hạn - Những khách hàng quan trọng, có tiềm lớn, ngân hàng áp dụng biện pháp để giữ chân khác hàng Vỡ trường hợp này, NH chịu thiệt thu lãi Cách 3: Thu phần gốc lãi tương ứng tổng số tiền phải trả Lãi thu = (20,4/190,4) x 90 = 9,64tr  Lãi treo = 20,4 – 9,64 = 10,76tr Gốc thu = (170/190,4) x 90 = 90 – 9,64 = 80,36tr  Dư nợ = 170 – 80,36 = 89,64tr Cách áp dụng với khách hàng có khả trả nợ bình thường, có hiểu biết hoạt động NH, có khả đàm phán tốt với NH Giả sử, NH thu nợ theo cách 3, sau tháng gia hạn (đến tháng thứ 18), khách hàng phải trả: Gốc = 89,64tr Lãi phát sinh = 89,64 x 12%/2 = 5,38tr Lãi treo = 20,4 – 9,64 = 10,76tr Sau 12 tháng hạn (đến tháng thứ 30), khách hàng phải trả: Gốc = 89,64tr Lãi phát sinh = 89,64 x 12% x 150% = 16,16tr Lãi treo = 10,76 + 5,38 = 16,14tr Tổng Gốc Lãi phải trả = 89,64 + 16,16 + 16,14 = 121,94tr Giá trị tài sản chấp bán = 150tr NH phải trả lại cho khách hàng = 150 – 121,94 = 28,06tr Bài 1.1: Ngân hàng B theo dõi hợp đồng tín dụng sau: Cho vay 70 triệu, lãi suất 11%/ năm, thời hạn 12 tháng, trả gốc cuối kỳ, trả lãi lần kỳ Đến tháng 12, khách hàng mang 50 triệu đến trả, phần lại NH chuyển nợ hạn Sau 12 tháng tiếp theo, biết thu khoản nợ này, NH bán tài sản Ơn tập Ngân hàng thương mại Nguyễn Thế Hiệp chấp thu 65 triệu (sau trừ chi phí bán) NH có cách thu gốc lãi nào? Giả thiết khách hàng trả lãi tháng đầu năm Mức lãi suất áp dụng thời gian hạn 140% lãi suất trờn hợp đồng tín dụng Tiền thu từ tài sản chấp có đủ bù đắp lãi gốc khơng? Lời giải Khách hàng trả đủ lãi tháng đầu năm Đến tháng thứ 12, khách hàng phải trả: Gốc = 70tr Lãi = 70 x 11%/2 = 3,85 tr Tổng (Gốc + Lãi) = 73,85 tr Nhưng khách hàng mang đến có 50tr, NH có cách thu nợ gốc lãi sau: Cách 1: Thu tồn lãi trước, cịn lại thu gốc Lãi thu = 3,85 tr Gốc thu = 50 - 3,85 = 46,15tr  Dư nợ = 70 – 46,15 = 23,15tr Cách 2: Thu gốc trước, lại thu lãi Gốc thu = 50tr  Dư nợ = 70 – 50 = 20tr Lãi thu = 0tr  Lãi treo (Lãi chưa trả) = 3,85 tr Cách 3: Thu phần gốc lãi tương ứng tổng số tiền phải trả Lãi thu = (3,85/73,85) x 50 = 2,61tr  Lãi treo = 3,85 – 2,61 = 1,24tr Gốc thu = (70/73,85) x 50 = 50 – 2,61 = 47,39 tr  Dư nợ = 70 – 47,39 = 22,61 tr Giả sử, NH thu nợ theo cách 3, sau 12 tháng hạn (đến tháng thứ 24), khách hàng phải trả: Gốc = 22,61 tr Lãi phát sinh = 22,61 x 11% x 140% = 3,48tr Lãi treo = 1,24 tr Tổng Gốc Lãi phải trả = 22,61 + 3,48 + 1,24 = Giá trị tài sản chấp bán = 65 tr  NH phải trả lại cho khách hàng = Bài 1.2 Ngân hàng A có hợp đồng tín dụng sau: Cho vay 1800 tỷ, kỳ hạn 18 tháng, trả gốc lãi lần kỳ, lãi suất 10%/năm (trả gốc đều, trả lãi theo dư nợ thực tế với trả gốc) Đến hết kỳ hạn trả nợ thứ nhất, khách hàng trả đủ gốc lãi Đến kỳ hạn trả nợ thứ hai, khách hàng trả 450 tỷ, xin gia hạn đến cuối kỳ hạn vay trả đầy đủ toàn gốc lãi NH đồng ý với phương án Đáo hạn, khách hàng mang 350 tỷ đến trả lại xin gia hạn nợ NH từ chối Biết lãi suất hạn 140% lãi suất hợp đồng TD Tính số tiền gốc lãi mà khách hàng phải trả sau 12 tháng hạn kể từ ngày đáo hạn Bài 2.1: Ngân hàng B có số liệu sau: (Số dư bình qn, lãi suất bình quân năm, đơn vị tỷ đồng) Ôn tập Ngân hàng thương mại Tài sản Nguyễn Thế Hiệp Số dư Lãi suất (%) Nguồn vốn Số dư Lãi suất (%) Tiền mặt 620 Tiền gửi toán 1500 1,4 Tiền gửi NHNN 880 1,2 Tiết kiệm ngắn hạn 1820 4,8 Tiền gửi TCTD khác 250 2,7 TGTK trung dài hạn 1410 7,5 Chứng khoán kho bạc ngắn hạn 420 4,2 Vay ngắn hạn 620 5,6 1200 7,8 Cho vay ngắn hạn 1900 Cho vay trung hạn 1570 Cho vay dài hạn 850 Tài sản khác 410 Tổng Tài sản 9,8 Vay trung dài hạn 12,5 Vốn chủ sở hữu 350 13,5 900 Tổng Nguồn vốn 900 Biết thu khác = 37, chi khác = 95, tỷ lệ thuế thu nhập = 25% 5% khoản cho vay ngắn hạn hạn, 10% khoản cho vay trung dài hạn hạn Trong tổng dư nợ, Nợ nhóm chiếm 70%, Nợ nhóm chiếm 20%, cịn lại Nợ nhóm Giá trị khấu trừ TSĐB Nợ nhóm 600tỷ, Nợ nhóm 300 tỷ Số dư Quỹ dự phòng RRTD năm trước 11 tỷ a Tính lãi suất bình qn tổng nguồn, lãi suất bình quân tổng TS, lãi suất bình quân tổng TS sinh lãi b Tính Chênh lệch lãi suất bản, ROA, ROE Lời giải: Thu lãi = 880 x 1,2% + 250 x 2,7% + 420 x 4,2% + 1.900 x (1-5%) x 9.8% + 1.570 x (1-10%) x 12,5% + 850 x (1-10%) x 13,5% = 491,74 Chi lãi = 1500 x 1,4% + 1820 x 4,8% + … … + 1.200 x 7,8% = 342,43 a LS bq TNV = Chi lãi/ NV = LS bq TTS = Thu lãi / TS = LS bq TSSL = Thu lãi / TSSL = b Chênh lệch thu chi từ lãi = Thu lãi – Chi lãi = 491,74 – 342,43 = 149,31 CLLS = Chênh lệch thu chi từ lãi /TS = 149,31/6900 = 2,16 %/năm CLLSCB = Chênh lệch thu chi từ lãi /TSSL = 149,31/(6900 – 620 - 410) = 2,54 (%)/năm Tính chi phí dự phịng RRTD phải trớch kỳ: Tổng dư nợ = 1900 + 1570 + 850 = 4320 Dự phòng chung = 4320 x 0,75% = 32,4 DPRR Nợ nhóm = (4320 x 20% - 600) x 5% = 13,2 DPRR Nợ nhóm = (4320 x 10% - 300) x 20% = 26,4 Chi phí DPRR phải trớch = (13,2 + 26,4 + 32,4) – 11 = 61 Ôn tập Ngân hàng thương mại Nguyễn Thế Hiệp LNTT = Chênh lệch thu chi từ lãi + (Thu khác – chi khác - DPRR) = 149,31 + (37-95-61) = 30,31 LNST = 30,31 x (1- 0,25) = 22,73 ROA = 22,73 / 6900 = ROE = 22,73 / 350 = Bài 2.2.Một ngân hàng có số liệu sau: (Số dư bình quân năm, lãi suất bình quân năm, đơn vị tỷ đồng) Số dư Tài sản Tiền mặt Nguồn vốn Số dư Lãi suất Tiền gửi toán 1700 1,50 Tiết kiệm từ dân cư Tiền gửi có kỳ hạn từ khách hàng Vay thị trường liên ngân hàng 2500 5,10 1800 7,50 1000 8,50 Lãi suất 900 Tiền gửi NHNN Tiền gửi Tổ chức tín dụng khác 1200 1,5 1300 3,0 Chứng khoán kho bạc 1500 8,5 Cho vay khách hàng cá Vay phát hành trái nhân có đảm bảo 7500 22,5 700 9,20 phiếu trung dài hạn bất động sản Cho vay doanh nghiệp 9700 21,0 VCSH 500 vừa nhỏ Cho vay doanh nghiệp 3200 19,5 lớn Tài sản khác 1500 Biết thu khác 157 tỷ, chi khác 267 tỷ 5% khoản cho vay doanh nghiệp thuộc nhóm 3, 3% khoản cho vay cá nhân nhóm Giá trị khấu trừ tài sản bảo đảm khoản nợ 80 % giá trị khoản nợ Dự phịng kỳ trước 81 tỷ Hãy tính a Chênh lệch lãi suất bản; ROA (thuế thu nhập doanh nghiệp 25%) b Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu (CAR), biết vốn cấp = 70% vốn chủ sở hữu; vốn cấp = 15% khoản vay So sánh với chuẩn tối thiểu 9% Bài 2.3 NHTM A có số liệu sau (số dư bình quân năm, LS bình quân năm, đơn vị tỷ đồng) Số dư LS (%) Nguồn vốn Số dư LS (%) Tiền mặt 1220 TG toán 3210 TG NHNN 760 1,2 Tkiệm ngắn hạn 3970 13,5 TG TCTD khác 2100 7,5 TK iệm T-DH 1650 13,5 C.khốn phủ 780 11,5 Vay ngắn hạn 1240 13,2 Cho vay ngắn hạn 2570 17,5 Vay T-DH 620 17,1 Cho vay trung hạn 2360 18,7 Vốn chủ sở hữu 530 Cho vay dài hạn 680 20 Tài sản khác 750 Biết thu từ hoạt động dịch vụ 33 tỷ, thu lãi từ hoạt động đầu tư góp vốn 12 tỷ, chi phí khác khơng kể DPRRTD 45 tỷ, tỷ lệ nợ hạn không thu lăi 5%, thuế suất thuế thu nhập 25% Tài sản Nhóm % Tổng dư nợ Giá trị khấu trừ TSĐB 80% 10% 3% 5% 2% 2800 380 120 90 50 Ôn tập Ngân hàng thương mại Nguyễn Thế Hiệp Số dư Dự phòng RRTD năm trước 171 tỷ Tính Chênh lệch lãi suất bản, ROA, ROE Tính LS cho vay trung bình để ROE tăng thêm 5%/năm Lãi suất dự kiến tăng thêm 2%/năm tháng tới Tính mức tăng/giảm LNTT dự kiến sau tháng, biết kỳ hạn đáo hạn 70% số dư Chứng khốn kho bạc vịng tháng; 35% khoản cho vay ngắn hạn, 15% khoản cho vay trung hạn, 10% khoản cho vay dài hạn đáo hạn vòng tháng tới 90% TGTK ngắn hạn, 70% TGTK trung dài hạn đáo hạn vòng tháng tới Các khoản vay NHNN TCTD khác có kỳ hạn tháng Số dư vốn huy động từ phát hành trái phiếu có thời gian đáo hạn lại trờn tháng Bài 2.4 Ngân hàng B có số liệu sau: (Số dư bình quân, LS bình quân năm) Tài sản Số dư (tỷ VND) Tiền mặt 4500 Tiền gửi NHNN 7800 Tiền gửi TCTD khác Chứng khoán kho bạc ngắn hạn LS (%) Hệ số Rủi ro (%) Nguồn vốn Số dư (tỷ VND) LS (%) Tiền gửi toán 29850 1.2 Tiết kiệm ngắn hạn 26500 11 4500 3.5 20 TGTK trung dài hạn 10100 12.5 3300 Vay ngắn hạn 6200 11.7 Cho vay ngắn hạn 28900 12.5 50 Vay trung dài hạn 5000 12.9 Cho vay trung hạn 19500 14.5 100 Vốn chủ sở hữu 6570 Cho vay dài hạn 11420 16.5 150 Vốn gúp vào công ty Tài sản khác 1500 100 2800 100 Tổng Tài sản 84220 Tổng Nguồn vốn 84220 Biết nợ hạn không thu lãi 8%, thuế suất thuế TNDN 20%, thu khác = 495 tỷ, chi khác = 875 tỷ Trong tổng dư nợ, Nợ nhóm chiếm 82%, Nợ nhóm chiếm 5%, cịn lại Nợ nhóm Giá trị khấu trừ TSĐB Nợ nhóm 2500 tỷ, Nợ nhóm 6300 tỷ Số dư quỹ dự phòng RRTD năm trước 350 tỷ Yêu cầu: a Tính Chênh lệch lãi suất bản, ROE, ROA b Tính lãi suất cho vay trung bình để tăng ROA thêm 1% c Tính tỷ lệ an tồn vốn, đưa biện pháp điều chỉnh cụ thể để đảm bảo Tỷ lệ an toàn vốn tối thiểu 9%, biết Vốn cấp 30% Vốn chủ sở hữu, Vốn cấp 50% nguồn vay trung dài hạn d Giả sử lãi suất tháng đầu năm sau giảm 2%/năm Tính Rủi ro lãi suất Chênh lệch lãi suất dự kiến sau tháng, biết nguồn vốn tài sản ngắn hạn có điều chỉnh lãi suất thời kỳ tháng tới, trừ Tiền gửi toán Tiền gửi NHNN Ôn tập Ngân hàng thương mại Nguyễn Thế Hiệp Bài 3.1: NH A nhận yêu cầu chiết khấu sổ tiết kiệm khách hàng vào ngày 15/06/201X Số tiền ghi sổ 100trđ, kỳ hạn năm, gửi vào ngày 15/08/201X-1, lãi suất 1,2%/tháng, trả lãi cuối kỳ Lãi suất chiết khấu NH 1,5%/tháng Nếu rút trước hạn khách hàng hưởng lãi suất tiền gửi không kỳ hạn 0,35%/th Tính số tiền khách hàng nhận Chiết khấu giúp khách hàng lợi rút tiền trước hạn tiền? Lời giải Nếu giữ sổ đến ngày 15/08/201X, khách hàng nhận số tiền là: 100 x (1 + 1,2% x 12) = 114,4 trđ Nếu rút trước hạn hưởng lãi không kỳ hạn, khách hàng nhận số tiền là: 100 x (1 + 0,35% x 10) = 103,5 trđ Khi khách hàng đề nghị chiết khấu, NH coi cho khách hàng vay trước số tiền lĩnh (114,4trđ) tháng với lãi suất 1,5%/tháng, số tiền lãi khách hàng phải trả là: 114,4 x 1,5% x = 3,432 trđ Vậy khách hàng nhận số tiền là: 114,4 – 3,432 = 110,968 trđ > 103,5 trđ Bài 3.2 Ngày 20/05/201X, khách hàng đến NH A đề nghị chiết khấu sổ tiết kiệm có số tiền gửi ban đầu 1500 triệu VND vào ngày 20/10/201X-1, kỳ hạn năm, lãi suất 8,5%/năm, trả lãi trước Lãi suất chiết khấu NH 1,2 %/tháng - Ngân hàng trả cho khách hàng tiền? - Tính lãi suất sinh lời thực khách hàng sổ tiết kiệm này, so sánh với lãi suất danh nghĩa Hãy phân tích lý có chênh lệch lãi suất Bài 3.3: Ngày 15/06/201X, NH A nhận yêu cầu chiết khấu khách hàng lượng trái phiếu NH B phát hành vào ngày 15/08/201X-2, có mệnh giá 250tr, kỳ hạn năm, lãi suất 11%/năm, trả lãi cuối hàng năm NH mua lại trái phiếu với giá 108% mệnh giá Tính lãi suất chiết khấu ngõn hàng Tính lãi suất sinh lời thực trái phiếu vào năm thứ hai sau chiết khấu nhà đầu tư với giả thiết nhà đầu tư mua trái phiếu từ đầu năm đầu tư thứ hai (16/8/201X-1) với Giá mệnh Giá Lời giải Trái phiếu năm, phát hành ngày 15/08/201X-2, lãi suất 11%/năm, trả lãi cuối hàng năm nên đến ngày 15/06/201X, chủ sở hữu nhận kỳ lãi (năm 201X-1) giữ trái phiếu đến ngày 15/08/201X nhận số tiền là: 250 x (1 + 11%) = 277,5 trđ Ngày 15/06/201X, NH A nhận chiết khấu (mua lại) với Giá 108% mệnh Giá, tức với số tiền: 250 x 108% = 270 trđ Như vậy, NH A cho khách hàng vay trước số tiền 277,5 trđ 02 tháng với chi phí 7,5trđ (=277,5 – 270) Vậy lãi suất chiết khấu (danh nghĩa) NH là: (7,5 x12) / (277,5 x 2) = 16,22%/năm Bài 4.1: Một khách hàng gửi chứng từ lên vay ngân hàng 20 tỷ đồng vào ngày 15/5/X Khách hàng ký hợp đồng tín dụng từ đầu năm với mức hạn tín dụng 40 tỷ, thời hạn năm Vào ngày 15/5/X, dư nợ khách hàng ngân hàng 16 tỷ, đồng thời cán tín dụng biết dư nợ khách hàng ngân hàng khác 10 tỷ Ngân hàng có cách xử lý nào? Lời giải Hạn mức tín dụng = Nhu cầu vốn kinh doanh – Nguồn vốn sẵn có (Vốn tự có, vay NH khác, Tín dụng nhà cung cấp, Vay CBCNV….) Một DN vay vốn nhiều NH để tài trợ cho phương án KD khác nhau, phương án kinh doanh Vỡ xảy tỡnh sau: TH1: DN vay vốn 10 tỷ NH khác để tài trợ cho phương án KD khác  không liờn quan gỡ đến phương án KD vay vốn theo HMTD NH  giải ngõn 20 tỷ TH 2: DN vay vốn 10 tỷ NH khác để tài trợ cho phương án KD vay vốn theo HMTD NH có thơng báo trước cho NH, NH xột đến khả vay vốn NH khác trước duyệt hạn mức 40tỷ  Nhu cầu giải ngõn tiếp 20 tỷ hợp lý  giải ngõn 20 tỷ TH 3: DN vay vốn 10 tỷ NH khác để tài trợ cho phương án KD vay vốn theo HMTD NH mà không thông báo trước cho NH, NH đến khả vay vốn NH khác trước duyệt Ôn tập Ngân hàng thương mại Nguyễn Thế Hiệp hạn mức 40tỷ  DN có dấu hiệu che giấu thụng tin vay vốn để chiếm dụng vốn NH, tiếp tục giải ngân DN chiếm dụng số vốn nhiều cần thiết giảm phần vốn tự có góp vào  rủi ro tín dụng DN tăng lên Vỡ tựy theo đánh giá mức độ RRo cán tín dụng mà có cách xử lý phự hợp: - Giảm hạn mức tín dụng - Khơng cho vay tiếp - Khơng cho vay tiếp thu hồi vốn vay trước hạn Bài 4.2: Để thực kế hoạch kinh doanh quý III năm 2007, doanh nghiệp Minh Trang gửi hồ sơ vay vốn lưu động đến NH NN&PTNT M kèm kế hoạch kinh doanh Trong giấy đề nghị vay vốn doanh nghiệp, mức vay 50 triệu đồng Qua thẩm định hồ sơ vay vốn, ngân hàng xác định số liệu sau - Giá trị vật tư hàng hoá cần mua vào quý 800 triệu đồng - Chi phí trả lương nhân viên: 560 triệu - Chi phí quản lý kinh doanh chung: 120 triệu - Chi phí khấu hao nhà xưởng thiết bị: 240 triệu - Tổng số vốn lưu động tự có khách hàng 720 triệu - Giá trị tài sản chấp: 700 triệu Theo anh/chị, ngân hàng duyệt mức cho vay theo doanh nghiệp đề nghị khơng? Tại sao? Giả định ngân hàng có đủ nguồn vốn để thực cho vay doanh nghiệp, doanh nghiệp vay NH M để thực dự án NH cho vay tối đa 70% giá trị TSTC Lời giải Nhu cầu vốn để thực phương án KD = 800+ 560 + 120 = 1.480 trđ Nguồn vốn tự có = 720 tỷđ  Nhu cầu vay vốn NH = 1480 – 720 = 760 trđ 70% Giá trị TSĐB = 490 trđ Nếu cho vay 760 tr RR Nếu cho vay 490 tr thỡ không đủ để thực phương án KD, ảnh hưởng đến thành công phương án khả thu nợ NH NH xét trường hợp sau: Đề nghị DN bổ sung tài sản đảm bảo với giá trị tối thiểu 400trđ (270/0,7=385trđ) Nếu được, NH giải ngân cho vay 760trđ Đề nghị DN tìm nguồn tài trợ khác (Vốn tự có, vay NH khác, Tín dụng nhà cung cấp, Vay CBCNV….) Nếu được, NH giải ngân cho vay 490trđ Đề nghị DN tìm người bảo lãnh cho vay 270trđ Nếu được, NH giải ngân cho vay 760trđ Xem xét lại quan hệ tín dụng khứ với DN tính khả thi, khả sinh lời phương án vay vốn vay tín chấp với giá trị vay 270 trđ Nếu được, NH giải ngân cho vay 760trđ Đề nghị khách hàng điều chỉnh phương án kinh doanh để giảm bớt nhu cầu đầu tư Nếu được, NH giải ngân cho vay 490trđ Nếu áp dụng giải pháp giải pháp trờn, NH từ chối cho vay RR Chỳ ý: đơn xin vay DN đề nghị vay 500trđ, sau thẩm định lại thông tin hồ sơ TD, NH tính tốn lại nhu cầu 760trđ, mà DN lại khơng vay NH khác, khơng có nguồn tài trợ khác thỡ NH cho vay 500tr không đủ để thực phương án KD ảnh hưởng đến thành công phương án khả thu nợ NH nên NH không nên cho vay 500trđ Bài 4.3: Công ty lắp máy điện nước có nhu cầu vay để thực hợp đồng nhận mua lắp đặt trạm biến áp theo phương thức cho vay lần Tổng giá trị hợp đồng khoán gọn trị giá tỷ (giả thiết hợp đồng đảm bảo nguồn toán chắn), thời gian thực hợp đồng từ 1/4/201X đến 1/10/201X Bên A ứng trước 1,5 tỷ, số tiền lại toán làm lần nhau, lần đầu vào cuối tháng 8, lần thứ sau công trình bàn giao tháng Trong tháng 3, cơng ty có xuất trình hợp đồng ký để mua máy biến áp trị giá 3,8 tỷ, phải toán tiền tháng sau Biết vốn tự có cơng ty tham gia vào cơng trình 300 triệu, tổng chi phí cho vận chuyển lắp đặt thiết bị 450 triệu; lãi suất cho vay hành 1,1%/tháng Yêu cầu: a Đưa định/kiến nghị việc cho vay Cơng ty Giải thích Ơn tập Ngân hàng thương mại Nguyễn Thế Hiệp b Nếu cho vay, xác định quy mô, thời hạn cho vay, số tiền lãi gốc trả lần, biết gốc trả làm lần Cơng ty có nguồn thu Lời giải Nhu cầu vốn để thực phương án KD = 3,8 tỷ + 0,45 tỷ = 4,25 tỷ Nguồn vốn tự có = 0,3 tỷ Chủ đầu tư ứng trước = 1,5 tỷ  Nhu cầu vay vốn NH = 4,25 tỷ - 1,8 tỷ = 2,45 tỷ Thực hợp nhà thầu có lãi 0,75 tỷ (= 5tỷ - 4,25tỷ), nguồn toán chắn, nờn NH nờn cho vay số tiền 2,45 tỷ Với giá trị hợp đồng tỷ, nhà thầu nhận 1,5 tỷ vào 1/4, 1,75 tỷ (= 3,5 tỷ / 2) vào cuối tháng 8, đầu tháng 1,75 tỷ vào 1/11  thời gian cho vay tháng từ 1/4 đến 1/11, thu nợ vào 1/9 1/11 Tại 1/9, gốc thu = 2,45 tỷ / = 1,225 tỷ Lãi thu = 2,45 tỷ x 1,1% x 5th = Tại 1/11, gốc thu = 2,45 tỷ / = 1,225 tỷ Lãi thu = 1,225 tỷ x 1,1% x 2th = Bài 4.4: Công ty thiết kế xây dựng số có nhu cầu vay ngân hàng X 3,7 tỷ đồng để thi công công trình trỳng thầu (cơng trình đầu tư vốn ngân sách duyệt) Cơng ty đề nghị vay tháng, từ tháng 6/201X, lãi suất 1,05%/tháng Giá trị hợp đồng tỷ đồng, thời gian thực hợp đồng theo kế hoạch từ 1/6 đến 1/11/201X Chủ đầu tư ứng trước 10% giá trị hợp đồng giữ lại 15% đến hết hạn bảo hành (1 năm) Phần cịn lại tốn làm lần nhau, lần đầu vào cuối tháng 8, lần thứ sau cơng trình bàn giao tháng Lãi định mức xây lắp 10% giá trị hợp đồng Đơn vị có sẵn máy móc để thi cơng, chi phí khấu hao máy móc chiếm 40% tổng chi phí Ngân hàng có duyệt mức vay vốn mà cơng ty đề nghị khơng? Nếu có, mức cho vay bao nhiêu? Thời hạn vay tối đa bao lâu? Thu nợ vào thời điểm số gốc, lãi thu lần biết vốn vay trả làm lần công ty có nguồn thu Lời giải Nhu cầu vốn để thực phương án KD = 5tỷ - 10% x 5tỷ (lãi định mức) = 4,5 tỷ = Tổng chi phí Nguồn vốn tự có = Chi phí khấu hao máy móc = 40% x 4,5 tỷ = 1,8tỷ Chủ đầu tư ứng trước = 0,5 tỷ  Nhu cầu vay vốn NH = 4,5 tỷ - 2,3 tỷ = 2,2 tỷ Thực hợp nhà thầu có lãi 0,5 tỷ (= 5tỷ - 4,5tỷ), nguồn toán chắn vỡ đầu tư ngân sách duyệt, nên NH nờn cho vay số tiền 2,2 tỷ Với giá trị hợp đồng tỷ, nhà thầu nhận 0,5 tỷ vào 1/6, 1,875 tỷ vào cuối tháng đầu tháng 9, 1,875tỷ vào 1/12, 0,75 tỷ vào 1/11/201X+1  thời gian cho vay tháng từ 1/6 đến 1/12, thu nợ vào 1/9 1/12 Tại 1/9, gốc thu = 2,2 tỷ / = 1,1 tỷ Lãi thu = 2,2tỷ x 1,05% x 3th = Tại 1/12, gốc thu = 2,2 tỷ / = 1,1 tỷ Lãi thu = 1,1 tỷ x 1,05% x 3th = Bài 4.5: Công ty thương mại Sao mai muốn xin hạn mức vay vốn lưu động ngân hàng NN&PTNT X 18 tỷ đồng Cơng ty trình báo cáo tài gần (số dư bình qn năm, đơn vị tính: tỷ đồng) TÀI SẢN Số dư NGUỒN VỐN Số dư TSLĐ 32,5 Nợ phải trả 22,5 - Vốn tiền 0,5 - Các khoản phải trả 10 - Các khoản phải thu - Vay ngắn hạn ngõn hàng X 12,5 - Hàng dự trữ 30 TSCĐ 90 Vốn chủ sở hữu 100 - Nguyên Giá 250 - Hao mũn luỹ kế (160) 10 Ôn tập Ngân hàng thương mại Tổng Tài sản Nguyễn Thế Hiệp 122,5 Tổng Nguồn vốn 122,5 Doanh thu thuần: 190 Thu nhập ròng sau thuế: 12,3 Hiện Công ty vay ngân hàng theo phương thức cho vay lần Phương thức gây nhiều khó khăn cho công ty, nhu cầu vay phát sinh thường xuyên nên công ty đề nghị ngân hàng chuyển thành phương thức cho vay theo hạn mức Công ty trình phương án mở rộng dự trữ để tăng thêm doanh thu 10% năm sau Hãy phân tích đưa phán Biết vòng quay vốn lưu động năm sau Công ty không thay đổi Lời giải Năm nay: Vốn chủ sở hữu 100tỷ dùng để tài trợ TSCĐ (90tỷ) TSLĐ (10tỷ) Nguồn để tài trợ cho TSLĐ (32,5tỷ) gồm có VCSH (10tỷ), Tín dụng TM (10tỷ) vay NH X (12,5 tỷ) Năm sau: Công ty cần vay NH để tài trợ cho chi phí mỡnh khơng cần tài trợ cho toàn CP năm mà cần đủ cho vịng quay vốn Vậy trước hết tính số vịng quay vốn năm = năm sau: VVLĐ = Doanh thu / TSLĐ = 190 / 32,5 = 5,8 vòng hay vòng Năm sau doanh thu tăng 10% vịng quay VLĐ khơng thay đổi, nên TSLĐ cần có TSLĐ = (190 x 1,1) / 5,8 = 36,03 tỷ Vậy nhu cầu vốn lưu động DN năm sau 36,03 tỷ, DN có VCSH (10tỷ), Tín dụng thương mại (10tỷ), nên cần vay thêm NH 16,03 tỷ NH xét đến tiêu tài ROA, ROE, vịng quay vốn, cấu vốn, khả tốn,… lịch sử tín dụng DN để xem xét việc chuyển hỡnh thức vay vốn từ trực tiếp lần sang HMTD Nếu thỡ HMTD duyệt 15 tỷ Bài 4.6: Ngày 15/12/201X Công ty CP A gửi chi nhánh NHTM B hồ sơ đề nghị vay vốn ngắn hạn với mức đề nghị hạn mức tín dụng năm 201X+1 3.000 tr đồng để phục vụ kế hoạch sản xuất năm Sau thẩm định cán tín dụng ngân hàng thống với cơng ty số liệu sau đây: Nội dung Giá trị vật tư hàng hóa cần mua vào năm 201X+1 Giá trị sản xuất khác phát sinh năm 201X+1 TS lưu động bình quân năm 201X Doanh thu năm 201X Vốn lưu động tự có huy động khác cơng ty Tổng Giá trị TS chấp công ty Số tiền (triệu đồng) 12.910 9.875 6.150 21.525 3.660 4.150 Với liệu trên, cán tín dụng đề nghị xác định HMTD năm 201X+1 cho công ty 2.905 triệu đồng Trong 10 ngày đầu tháng 01/201X+1, cơng ty phát sinh số nghiệp vụ cỏn tín dụng đề nghị giải cho vay ngắn hạn khoản sau với công ty: - Ngày 2/01: cho vay để trả lãi NH: 21 triệu - Ngày 3/01: cho vay để mua NVL: 386 tr - Ngày 8/01: cho vay để mua ô tô tải: 464 tr - Ngày 9/01: cho vay để nộp thuế thu nhập: 75 tr - Ngày 10/01: cho vay để trả lương công nhân: 228 tr Yêu cầu: - Nhận xét HMTD mà cán tín dụng đề nghị - Xem xét đề nghị hướng giải cho nhu cầu vay DN Biết - Nguồn vốn NH đủ để đáp ứng nhu cầu hợp lý công ty - Cơng ty sản xuất kinh doanh có lãi KH truyền thống NH 11 Ôn tập Ngân hàng thương mại Nguyễn Thế Hiệp - Mức cho vay tối đa 70% giá trị TS chấp - Dư nợ vốn lưu động đầu quý 1/201X+1 công ty 700 tr đồng Lời giải: Đây phương thức cho vay theo hạn mức, nên hồ sơ vay vốn công ty hợp lý Mức vốn cho vay tối đa = 70% x 4.150 = 2.905 Chi phí sản xuất hàng quý = 12.910 + 9.875 = 22.785 Số vòng quay vốn lưu động quý = 21.525 / 6150 = 3, vòng Vậy nhu cầu vốn lưu động quý = 22.785 / 3,5 = 6510 Vốn LD tự có nguồn huy động khác = 3.660 => Mức vốn cho vay = 6.510 - 3.660 = 2.850 Đề nghị sai vỡ việc cấp hạn mức tín dụng cho DN nhằm bổ sung nguồn vốn đầu tư vào tài sản lưu động Ngày 8/10: cho vay để mua ôtô tải: 464 triệu => Sai vỡ việc tài trợ cho TSCĐ có thời hạn năm, cho vay ngắn hạn Ngày 9/10: cho vay để nộp thuế thu nhập: 75 tr → NH không tài trợ tiền để DN nộp thuế TN vỡ Thuế TN kết hoạt động kinh doanh, phải tài trợ tiền thu từ HĐKD, từ vốn vay NH NH giải nhu cầu vốn hợp lý sau: - Ngày 3/10: cho vay để mua NVL: 386 tr - Ngày 10/10: cho vay để trả lương công nhân: 228 tr Chỳ ý: Dư nợ VLĐ đầu kỳ ảnh hưởng đến số tiền vay thêm kỳ Bài 4.7: Trước 5/201X Công ty cao su Đồng Nai gửi đến NH hồ sơ vay vốn cố định để thực dự án mở rộng sản xuất (cơng trình tự làm) Sau xem xột thẩm định dự án đầu tư NH thống với cơng ty số liệu sau: - Chi phí xõy lắp: 2.500 triệu - Chi phí XDCB khác: 800 triệu - Chi phí mua thiết bị vận chuyển lắp đặt thiết bị: 3.210 triệu - Vốn tự có công ty tham gia thực dự ỏn 30% tổng Giá trị dự ỏn - Các nguồn khác tham gia dự ỏn: 280 triệu - Lợi nhuận công ty thu hàng năm sau đầu tư 2.250 triệu (tăng 25% so với trước đầu tư) - Tỷ lệ khấu hao TSCĐ hàng năm: 20% - Giá trị tài sản chấp: 6.170 triệu, NH cho vay tối đa 70% giá trị tài sản chấp - Toàn lợi nhuận tăng thêm sau thực dự án dùng trả nợ NH - Nguồn vốn khác dùng để trả nợ NH là: 80,5 triệu/năm - Khả nguồn vốn NH đáp ứng đủ nhu cầu vay công ty - Dư nợ tài khoản cho vay vốn cố định công ty cuối ngày 4/6/201X 850 triệu - Dự án khởi cơng 1/5/201X dự định hồn thành đưa vào sử dụng 1/11/201X Trong 6/201X cơng ty có phát sinh số nghiệp vụ kinh tế sau: Ngày 5/6: Vay toán tiền mua xi măng, cát sỏi: 195 triệu Vay cho CBCNV nghỉ mát: 50 triệu Ngày 8/6: Vay tốn tiền mua máy móc thiết bị 600 triệu Vay mua mủ cao su: 200 triệu Ngày 10/6: Vay để nộp thuế thu nhập doanh nghiệp: 200 triệu Vay trả tiền vận chuyển máy móc thiết bị: 10 triệu Yêu cầu: a Xác định mức cho vay thời hạn cho vay dự án 12 Ôn tập Ngân hàng thương mại Nguyễn Thế Hiệp b Giải nghiệp vụ phát sinh giải thích trường hợp cần thiết Lời giải Tổng vốn đầu tư vào dự án = Chi phí xõy lắp + Chi phí XDCB khác + Chi phí mua thiết bị vận chuyển lắp đặt thiết bị = 2.500 + 800 + 3.210 = 6.510 Vốn tự có công ty = 6.510 x 30% = 1.953 Nguồn vốn khác tham gia dự ỏn Lợi nhuận trước có dự án = 280 = 2.250 / (1 + 25%) = 1.800 Lợi nhuận dự ỏn = 2.250 – 1.800 = 450 Khấu hao hàng năm = 6.510 x 20% = 1.302 Mức cho vay tối đa = 70% Giá trị tài sản chấp = 6.170 x 70% = 4.379 Nhu cầu vay vốn NH = 6.510 – (1.953 + 280) = 4.277 Nhu cầu vay vốn NH DN < Mức cho vay tối đa NH → NH duyệt cho vay 4.277 Nguồn trả nợ NH hàng năm = Khấu hao hàng năm + LN + Nguồn vốn khác = 1.302 + 450 + 80,5 = 1.832,5 Thời gian cho vay = = Thời gian xõy dựng + Thời gian trả nợ tháng + (4.277 / 1.832,5) = 2,834 năm hay năm 10 tháng Cuối ngày 4/6, số tiền vay thờm = 4.277 – 850 = 3.427 Ngày 8/6: NH duyệt cho vay tốn tiền mua máy móc thiết bị 600 triệu → số tiền vay thờm = 3.427 – 600 = 2.832 Ngày 10/6: NH duyệt cho vay trả tiền vận chuyển máy móc thiết bị: 10 triệu → số tiền vay thờm = 2.832 - 10 = 2.822 NH không giải nhu cầu vay toán tiền mua xi măng, cát sỏi vỡ nhu cầu vốn lưu động (vốn ngắn hạn), không thuộc đối tượng tài trợ dự án duyệt cho CBCNV nghỉ mát vỡ tiền để trang trải nhu cầu phải lấy từ Quỹ phỳc lợi công ty mua mủ cao su vỡ nhu cầu vốn lưu động (vốn ngắn hạn), không thuộc đối tượng tài trợ dự án duyệt nộp thuế thu nhập doanh nghiệp vỡ thuế TNDN Tính trờn LN doanh nghiệp, mà NH cho vay để DN có nguồn tốn chi phí đầu vào cho hoạt động kinh doanh 13 ... tỷ lệ đưa biện pháp điều chỉnh cần thi? ??t cho ngân hàng, với giả thi? ??t tỷ lệ vốn an toàn tối thi? ??u 9% vốn tự có = vốn chủ sở hữu Ví dụ (Xử lý hợp đồng hạn): Ngân hàng B theo dừi hợp đồng tín dụng... để tài trợ cho phương án KD vay vốn theo HMTD NH mà không thông báo trước cho NH, NH đến khả vay vốn NH khác trước duyệt Ôn tập Ngân hàng thương mại Nguyễn Thế Hiệp hạn mức 40tỷ  DN có dấu hiệu... lại không vay NH khác, nguồn tài trợ khác thỡ NH cho vay 500tr không đủ để thực phương án KD ảnh hưởng đến thành công phương án khả thu nợ NH nên NH không nên cho vay 500trđ Bài 4.3: Công ty