VÍ DỤ MẪU, p6 - Báo cáo ngân lưu CF trực tiếp & gián tiếp
Phương pháp trực tiếp
BẢNG BÁO CÁO NGÂN LƯU
Công ty TNHH TM-DV ABC – Ngày 30/6/2011
Đvt: triệu đồng
A Hoạt động SXKD
Thu tiền bán hàng
Chi tiền mua HH (Phải trả nhà cung cấp)
Chi phí kinh doanh (bán hàng & QLDN)
Chi trả thuế TNDN
Được hoàn thuế
Phải trả CNV
Lãi vay
93
188 (63) (35) (10) 10 0 0
511-131 -632-156+331 -641-642 (không kể
khấu hao) -821 -133+333.1 +334
C Hoạt động tài chính (huy động vốn)
Vay ngắn hạn
VCSH (411)
Chi trả cổ tức
(100)
(100) 0 0
+311
Dòng ngân lưu ròng (A)+(B)+(C) (10)
Phương pháp gián tiếp
BẢNG BÁO CÁO NGÂN LƯU
Công ty TNHH TM-DV ABC – Ngày 30/6/2011
Đvt: triệu đồng
A Hoạt động SXKD
Lợi nhuận ròng
Điều chỉnh các khoản thu chi ngoài TM
Cộng khấu hao
Hoàn thuế
Điều chỉnh thay đổi TSLĐ
90
19 16 10 (52) 20 77
Đối với các khoản điều chỉnh thì:
Trừ cho chênh lệch TK Tài sản
Nguồn vốn
Trang 2 Khoản phải thu
Hàng tồn kho
Phải trả người bán
Lãi vay
0
C Hoạt động tài chính (huy động vốn)
Vay ngắn hạn (311)
VCSH (411)
Chi trả cổ tức
(100)
(100) 0 0
Dòng ngân lưu ròng (A)+(B)+(C) (10)