ví dụ lập báo cáo lưu chuyển tiền tệ theo phương pháp trực tiếp và gián tiếp

VÍ DỤ MẪU, p6 - Báo cáo ngân lưu CF trực tiếp & gián tiếp Phương pháp trực tiếp BẢNG BÁO CÁO NGÂN LƯU Công ty TNHH TM-DV ABC – Ngày 30/6/2011 Đvt: triệu đồng Chỉ tiêu A Hoạt động SXKD Thu tiền bán hàng Chi tiền mua HH (Phải trả nhà cung cấp) Chi phí kinh doanh (bán hàng & QLDN) Chi trả thuế TNDN Được hoàn thuế Phải trả CNV Lãi vay B Hoạt động đầu tư Giá trị 93 188 (63) (35) (10) 10 0 C Hoạt động tài (huy động vốn) Vay ngắn hạn VCSH (411) Chi trả cổ tức Dòng ngân lưu ròng (A)+(B)+(C) Ghi 511-131 -632-156+331 -641-642 (khơng kể khấu hao) -821 -133+333.1 +334 (100) +311 (100) 0 (10) Phương pháp gián tiếp BẢNG BÁO CÁO NGÂN LƯU Công ty TNHH TM-DV ABC – Ngày 30/6/2011 Đvt: triệu đồng Chỉ tiêu A Hoạt động SXKD Lợi nhuận ròng Điều chỉnh khoản thu chi TM  Cộng khấu hao  Hoàn thuế Điều chỉnh thay đổi TSLĐ Giá trị Ghi 90 19 Đối với khoản điều chỉnh thì: 16  Trừ cho chênh lệch TK 10 Tài sản  Cộng cho chênh lệch TK (52) Nguồn vốn 20 77  Khoản phải thu  Hàng tồn kho  Phải trả người bán  Lãi vay B Hoạt động đầu tư C Hoạt động tài (huy động vốn) Vay ngắn hạn (311) VCSH (411) Chi trả cổ tức Dòng ngân lưu ròng (A)+(B)+(C) (100) (100) 0 (10) ... động đầu tư C Hoạt động tài (huy động vốn) Vay ngắn hạn (311) VCSH (411) Chi trả cổ tức Dòng ngân lưu ròng (A)+(B)+(C) (100) (100) 0 (10)