Vốn kinh doanh và những biện pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn kinh doanh ở công ty TNHH minh nam

Trờng trung học kinh tế hà nội - Bộ môn Tài phân tích lời mở đầu Trong kinh tế thị trờng, để tiến hành đợc hoạt động sản xuất kinh doanh điều kiện với doanh nghiệp phải có vốn kinh doanh Dựa số vốn doanh nghiệp tiến hành mua sắm yếu tố trình sản xuất kinh doanh nh sức lao động đối tợng lao động t liệu lao động để tiến hành hoạt động s¶n xt kinh doanh cho cã hiƯu qu¶ nhÊt víi chi phÝ bá thÊp nhÊt Muèn vËy doanh nghiệp phải tìm cách thu hút nguồn vốn đầu t từ bên nhằm đáp ứng nhu cầu vốn doanh nghiệp không đảm bảo sản xuất mà mở rộng sản xuất, đầu t phát triển công nghệ nhằm cạnh tranh thị trờng nớc vµ níc ngoµi Tõ chun sang nỊn kinh tÕ thị trờng, doanh nghiệp nớc ta thuộc nhiều thành phần kinh tế phát triển mạnh mẽ số lợng quy mô nhiên có ảnh hởng quy chế bao cấp trớc đây, lực trình độ quản lý yếu kém, hiệu khai thác sử dụng nguồn lực doanh nghiệp thấp không đủ cạnh tranh dẫn đến nhiều doanh nghiệp thua lỗ phá sản Trớc thực trạng đó, vấn đề hiệu sử dụng vốn vấn đề đợc nhiều doanh nghiệp quan tâm Đặc biệt giai đoạn nay, Đảng Nhà nớc ta quan tâm đến việc thực tiết kiệm, chống lãng Báo cáo tốt nghiệp Nguyễn Thị Hồng HạnhK37A4 Trờng trung học kinh tế hà nội - Bộ môn Tài phân tích phí phát huy nội lực để thực công nghiệp hoá đại hoá đất nớc Qua thời gian học tập, nghiên cứu trờng thực tập Công ty TNHH, Minh Nam dới hớng dẫn thầy giáo Phạm Quốc Trờng giúp đỡ tận tình phòng Tài kế toán Công ty em mạnh dạn sâu nghiên cứu đề tài: Vốn kinh doanh biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH E may, vao day coi co nho ngon lam http://www.freewebtown.com/nhatquanglan/index.html unE may, vao day coi co nho ngon lam http://www.freewebtown.com/nhatquanglan/index.html Nội dung đề tài chia làm phần sau : Chơng I : Lí luận chung vốn kinh doanh biện pháp nâng cao hiệu vốn kinh doanh doanh nghiệp sản xuất kinh doanh kinh tế thị trờng Chơng II : Thực trạng tình hình tổ chức nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Minh Nam Chơng III: Một số kiến nghị nhằm đẩy mạnh tổ chức nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH Minh Nam Báo cáo tốt nghiệp Nguyễn Thị Hồng HạnhK37A4 Trờng trung học kinh tế hà nội - Bộ môn Tài phân tích E may, vao day coi co nho ngon lam http://www.freewebtown.com/nhatquanglan/index.html B¸o c¸o tèt nghiệp Nguyễn Thị Hồng HạnhK37A4 Trờng trung học kinh tế hà nội - Bộ môn Tài phân tích Chơng I Lý luận chung vốn kinh doanh biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp sản xuất kinh doanh nỊn kinh tÕ thÞ trêng Doanh nghiƯp kinh tế thị trờng: 1.1 Doanh nghiệp sản xuất kinh doanh: Theo Điều luật doanh nghiệp năm 1999, doanh nghiệp tổ kinh tế có tên riêng, có tài sản, có trụ sở giao dịch ổn định, đợc đăng ký kinh doanh theo quy định pháp luật nhằm mục đích thực hoạt động sản xuất kinh doanh Nh vËy, mét chđ thĨ mn trë thµnh DN phải hội tụ đủ đặc trng sau: - Có đầy đủ đặc điểm chủ thể kinh doanh (có VKD, có hành vi kinh doanh, đợc đăng ký kinh doanh theo quy định pháp luật chịu quản lý Nhà nớc) - Phải tổ chức, nghĩa thực thể pháp lý đợc kết hợp yếu tố nhiều phơng diện (có tên riêng, có tài sản, trụ ổn định, dấu riêng ) - Doanh nghiệp tổ chức trị hay xã hội mà tổ chức kinh tế, nghĩa tổ chức phải lấy hoạt động sản xuất kinh doanh làm chủ yếu hoạt động phải có tính liên tục Báo cáo tốt nghiệp Nguyễn Thị Hồng HạnhK37A4 Trờng trung học kinh tế hà nội - Bộ môn Tài phân tích Chuyển sang kinh tế thị trờng, nớc ta thực sách đa dạng hoá thành phần kinh tế Tơng ứng với thành phần kinh tế có loại hình doanh nghiệp định Các DN phải tiến hành hạch toán kinh doanh lấy thu bù chi đảm bảo có lãi, doanh nghiƯp cã qun vµ nghÜa vơ ngang tríc pháp luật 1.2 Những nhân tố ảnh hởng đến hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp kinh tế thị trờng: Hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp thành công hay thất bại phần lớn phụ thuộc vào tổ chức sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Mô hình tổ chức doanh nghiệp không nên xem xét trạng thái tĩnh mà luôn trạng thái vận động Tuỳ điều kiện hoàn cảnh cụ thể mà có mô hình tổ chức khác Tuy nhiên, mô hình tổ chức doanh nghiệp chịu ảnh hởng nhân tố chủ yếu sau đây: 1.2.1 Hình thøc ph¸p lý tỉ chøc cđa c¸c doanh nghiƯp: Theo hình thức pháp lý tổ chức doanh nghiệp hành, nớc ta có loại hình doanh nghiệp chủ yếu sau đây: - Doanh nghiệp Nhà nớc - Công ty cổ phần - Công ty trách nhiệm hữu hạn - Doanh nghiệp t nhân Báo cáo tốt nghiệp Nguyễn Thị Hồng HạnhK37A4 Trờng trung học kinh tế hà nội - Bộ môn Tài phân tích Những đặc điểm riêng mặt hình thức pháp lý tổ chức doanh nghiệp doanh nghiệp có ảnh hởng lớn đến việc tổ chức tài DN nh: - Tổ chức huy động vốn - Phân phối lợi nhuận Dới xem xét việc tổ chøc qu¶n lý cđa mét sè doanh nghiƯp phỉ biÕn: 1.2.1.1 Doanh nghiƯp Nhµ níc: Doanh nghiƯp nhµ níc lµ tổ chức kinh tế thuộc sở hữu nhà nớc, Nhà nớc đầu t vốn, thành lập tổ chức quản lý, hoạt động kinh doanh, hoạt động công ích, nhằm thực mục tiêu kinh tế – x· héi Nhµ níc giao Doanh nghiƯp nhµ nớc thành lập đợc ngân sách nhà nớc đầu t toàn phần vốn điều lệ ban đầu nhng không thấp tổng mức vốn pháp định ngành nghề mà doanh nghiệp kinh doanh Ngoài số vốn Nhà nớc đầu t, DNNN đợc quyền huy động vốn dới hình thức nh phát hành trái phiÕu, vay vèn, nhËn vèn gãp liªn kÕt liªn doanh hình thức sở hữu DN phải tuân theo quy định pháp luật hành Việc phân phối lợi nhuận sau thuế (lợi nhuận sau nộp thuế thu nhập doanh nghiệp) đợc thực theo quy định Chính phủ Doanh nghiệp tự chịu trách nhiệm toàn hoạt động kinh doanh phạm vi số vốn doanh nghiệp quản lý Nh vậy, Báo cáo tốt nghiệp Nguyễn Thị Hồng HạnhK37A4 Trờng trung học kinh tế hà nội - Bộ môn Tài phân tích thấy doanh nghiệp nhà nớc chịu trách nhiệm hữu hạn khoản nợ doanh nghiệp 1.2.1.2 Công ty cổ phần: Công ty cổ phần công ty đó: - Các thành viên góp vốn dới hình thức cổ phần để hoạt động - Số vốn điều lệ đợc chia thành nhiều phần đợc gọi cổ phần - Cổ đông chịu trách nhiệm nợ nghĩa vụ tài sản khác doanh nghiệp phạm vi số vốn góp vào công ty - Cổ đông có quyền tự chuyện nhợng cổ phần cho ngời khác, trừ trờng hợp có quy định pháp luật - Cổ đông tổ chức, cá nhân, số lợng cổ động tối thiểu không hạn chế số lợng tối đa Hoạt động kinh doanh công ty cổ phần đặc điểm: + Công ty cổ phần thực thể pháp lý có t cách pháp nhân, thành viên góp vốn vào công ty dới hình thức mua cổ phiếu Trong trình hoạt động, công ty phát hành thêm cổ phiếu để huy động thêm vốn (nếu có đủ tiêu chuẩn, điều kiện theo luật định) điều tạo cho công ty dễ dàng tăng thêm vốn chủ sở hữu kinh doanh + Các chủ sở hữu chuyển quyền sở hữu tài sản cho ngời khác mà không làm gián đoạn hoạt động kinh doanh công ty có quyền hởng lợi tức cổ phần, quyền biểu quyết, quyền tham dự bầu Hội đồng quản trị Báo cáo tốt nghiệp Nguyễn Thị Hồng HạnhK37A4 Trờng trung học kinh tế hà nội - Bộ môn Tài phân tích + Quyền phân chia lợi tức sau thuế thuộc thành viên công ty định + Chủ sở hữu công ty chịu TNHH phần vốn mà họ góp vào công ty 1.2.1.3.Công ty trách nhiệm hữu hạn: Theo Lt doanh nghiƯp hiƯn hµnh ë níc ta, cã hai dạng công ty trách nhiệm hữu hạn: Công ty trách nhiệm hữu hạn có hai thành viên trở lên công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên - Công ty TNHH (có hai thành viên trở lên) doanh nghiệp đó: + Thành viên chịu trách nhiệm khoản nợ nghĩa vụ tài sản khác doanh nghiệp phạm vi số vốn cam kết góp vốn vào doanh nghiệp + Phần vốn góp thành viên đợc chuyển nhợng theo quy định pháp luật (theo quy định điều 32 Luật doanh nghiệp) + Thành viên tổ chức, cá nhân, số lợng thành viên theo quy định pháp luật Thành viên phải góp vốn đầy đủ hạn nh cam kết Ngoài phần vốn góp vốn thành viên, công ty có quyền lựa chọn hình thức cách thức huy động vốn theo quy định pháp luật nhng không đợc quyền phát hành cổ phiếu Thành viên công ty trách nhiệm hữu hạn có quyền chuyển nhợng phần toàn phần vốn góp, nhng trớc hết phải chào bán phần vốn cho tất thành viên lại theo tỷ lệ tơng Báo cáo tốt nghiệp Nguyễn Thị Hồng HạnhK37A4 Trờng trung học kinh tế hà nội - Bộ môn Tài phân tích ứng với phần vốn góp họ công ty Chỉ đợc chuyển nhợng có ngời thành viên thành viên lại công ty không mua không mua hết Thành viên có quyền yêu cầu công ty mua lại phần vốn góp mình, thành viên bỏ phiếu chống phản đối văn định Hội đồng thành viên vấn đề: Tổ chức lại công ty Các trờng hợp khác quy định điều lệ công ty Trong trình hoạt động, theo định Hội đồng thành viên,công ty tăng giảm vốn theo qui định pháp luật Hội đồng thành viên công ty định phơng án sử dụng phân chia lợi nhuận phơng án xử lý lỗ công ty - Công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên: Là doanh nghiệp tổ chức làm chủ sở hữu, chủ sở hữu chịu trách nhiệm khoản nợ nghĩa vụ tài sản khác doanh nghiệp phạm vi vốn điều lệ doanh nghiệp Công ty có quyền lựa chọn hình thức cách thức huy động vốn, nhiên công ty không đợc quyền phát hành cổ phiếu Chủ sở hữu công ty không trực tiếp rút phần toàn số vốn góp vào công ty, đợc quyền rút vốn cách chuyển nhợng phần toàn số vốn cho tổ chức cá nhân khác Chủ sở hữu công ty ngời định sử dụng lợi nhuận sau thuế 1.2.1.4 Doanh nghiệp t nhân: Báo cáo tốt nghiệp Nguyễn Thị Hồng HạnhK37A4 Trờng trung học kinh tế hà nội - Bộ môn Tài phân tích Doanh nghiệp t nhân doanh nghiệp cá nhân làm chủ tự chịu trách nhiệm toàn tài sản hoạt động cđa doanh nghiƯp Nh vËy, chđ doanh nghiƯp t nh©n ngời bỏ vốn đầu t huy động thêm vốn từ bên dới hình thức vay Trong khuôn khổ luật pháp, chđ doanh nghiƯp t nh©n cã qun tù kinh doanh chủ động hoạt động kinh doanh Tuy nhiên loại hình doanh nghiệp không đợc phép phát hành loại chứng khoán để huy động vốn thị trờng Qua cho thấy nguồn vốn doanh nghiệp t nhân hạn hẹp, loại hình doanh nghiệp thờng thích hợp với kinh doanh quy mô nhỏ Chủ doanh nghiệp t nhân có quyền định tất hoạt động kinh doanh doanh nghiệp, có quyền cho thuê toàn doanh nghiệp mình, có quyền bán doanh nghiệp cho ngời khác có quyền tạm ngừng hoạt động kinh doanh Việc thực cho thuê hay bán doanh nghiệp tạm ngừng hoạt động kinh doanh doanh nghiệp phải tuân thủ yêu cầu của pháp luật hành Phần thu nhập sau thuế thuộc quyền sở hữu sử dụng chủ doanh nghiệp Trong hoạt động kinh doanh, chủ doanh nghiệp t nhân tự chịu trách nhiệm toàn tài sản Điều có nghĩa mặt tài chủ doanh nghiệp phải chịu trách nhiệm vô hạn khoản nợ doanh nghiệp Đây điều bất lợi loại hình doanh nghiệp Báo cáo tốt nghiệp 10 Nguyễn Thị Hồng HạnhK37A4 Trờng trung học kinh tế hà nội - Bộ môn Tài phân tích ng 867 825 958 LN từ hoạt động kinh đồ 15.371.04 24.757.37 9.386.337 61,1 doanh ng VLĐ bình quân đồ 448.124.5 553.808.5 105.683.9 23,6 ng 93,5 02 08,5 sức sxkd VLĐ lần 4,80 7,20 2,40 50,0 Hệ số sinh lời VLĐ lần 0,03 0,04 0,01 33,3 Mức đảm nhiệm VLĐ lần 0,21 0,14 -0,07 -33,3 Công thức áp dụng Sức sản xuất kinh doanh = HƯ sè sinh lêi cđa VL§ = Mức đảm nhiệm VLĐ = (Hàm lợng vốn lu động) Lợng vốn VLĐ đầu t năm 2003 so với năm 2002 tăng 105.683.908,5 đồng với tỷ lệ tăng 23,6% Mức doanh thu lợi nhuận từ hoạt động sản xuất kinh doanh năm 2003 tăng cao so với năm 2002 sức sản xuất kinh doanh hệ số sinh lời vốn cố định tăng lên §èi víi søc s¶n xt kinh doanh cđa vèn cè định đồng vốn lu động tạo 4,8 đồng doanh thu đến năm 2003 đồng lu động lại tạo 7,2 đồng doanh thu tăng so với năm 2002 2,4 đồng với tỷ lệ tăng 50% hệ số sinh lời vốn lu động, năm 2002 đồng vốn lu động tạo 0,03 đồng lợi nhuận năm 2003 đồng vốn lu động tạo 0,04 đồng lợi nhuận cao so với năm 2002 0,01 đồng với tỷ lệ tăng 33,3% Nh vậy, Công ty phát huy khả Báo cáo tốt nghiệp 78 Nguyễn Thị Hồng HạnhK37A4 Trờng trung học kinh tế hà nội - Bộ môn Tài phân tÝch tham gia s¶n xt kinh doanh cđa vèn lu động, đem cho Công ty doanh thu lợi nhuận cao Mức đảm nhiệm vốn lu động năm 2003 giảm so với năm 2002 0,07 lần vơi tỷ lệ giảm 33,3% Công ty thu hồi đợc lợng vốn chết hay vốn bị chiếm dụng để chúng tham gia vào trình sản xuất kinh doanh 2.2.2.3 Đối với vốn kinh doanh Trong phần trớc phân tích hiệu sử dụng vốn cố định vốn lu động Công ty Minh Nam nhng việc đánh giá chung loại vốn Để đa kết luận xác công tác sử dụng vốn Công ty, cần vào phân tích đánh giá tổng hợp hiệu sử dụng toàn nguồn vốn kinh doanh Bảng bảng đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh Chênh lệch Đơn Chỉ tiêu vị tín năm 2002 năm 2003 Số tuyệt Số t- đối ơng đối h Doanh thu đồ ng LN hoạt động đồ kinh doanh ng Vốn kinh doanh đồ bình quân ng Báo cáo tốt nghiÖp (%) 2.142.482 3.969.197 1.826.714 867 825 958 15.371.04 24.757.37 9.386.337 61,1 1.362.520 1.743.339 380.819.2 27,95 293 577 84 79 85,3 Nguyễn Thị Hồng HạnhK37A4 Trờng trung học kinh tế hà nội - Bộ môn Tài phân tích Vốn chủ sở hữu đồ 1.341.831 1.682.857 341.025.9 bìn quân ng Giá thành toàn đồ 25,4 938 868 30 2.127.111 3.944.440 1.817.328 ng 826 447 621 Vßng quay vßn 1,6 2,3 0,7 43,75 tỉng vèn g 7.Tû suÊt LN vèn % 0,011 0,014 0,003 27,3 % 0,011 0,014 0,003 27,3 % 0,007 0,006 -0,001 -14,3 % 0,007 0,006 -0,001 -14,3 85,44 kinh doanh Tû st LN vèn chđ së h÷u Tû st LN doanh thu 10 Lợi suất LN giá thành toàn Công thức tính: - Vốn kinh doanh bình quân = - Vốn chủ sở hữu = - Vòng quay tæng vèn = - Tû suÊt LNvèn KD = - Tû st LN vèn chđ së h÷u = - Tû suÊt LN trªn doanh thu = - Tû suÊt LN = Báo cáo tốt nghiệp 80 Nguyễn Thị Hồng HạnhK37A4 Trờng trung học kinh tế hà nội - Bộ môn Tài phân tích Qua bảng đánh giá hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty ta thấy: - Vòng quay tổng vốn: Năm 2002 vốn kinh doanh Công ty luân chuyển đợc 1,6 vòng, sáng năm 2003 vòng quay toàn vốn Công ty đạt 2,3 vòng tăng lên 0,7 vòng với tỷ lệ tăng 43,75% so với năm 2002 Nguyên nhân tăng vốn kinh doanh Công ty tăng từ 1.362.520.293 đồng lên 1.743.339.577 đồng tức tăng 380.819.284 đồng với tỷ lệ tăng 25,4% Trong đó, tốc độ tăng doanh thu Công ty lại nhanh so với tốc độ tăng tổng vốn, doanh thu Công ty năm 2003 tăng lên 85,3% so với năm 2002 Do đó, làm cho tốc độ luân chuyển vốn Công ty tăng lên - Tỷ suất lợi nhuận vốn kinh doanh năm 2002 0,011 tức đồng vốn kinh doanh tạo 0,011 đồng lợi nhuận đồng vốn năm 2003 lại tạo đợc 0,014 đồng lợi nhuận tức tăng 0,003 đồng lợi nhuận với tỷ lệ tăng 27,3% so với năm 2002 Nguyên nhân tăng vốn lu động vốn cố định tăng làm cho tỷ suất lợi nhuận vốn kinh doanh tăng theo Nh vậy, khả sinh lời vốn kinh doanh năm 2003 tốt năm 2002 - Tỷ suất lợi nhuận vốn chủ sở hữu: năm 2002 0,011 tức đồng vốn chủ sở hữu tạo 0,011 đồng lợi nhuận đồng vốn chủ sở hữu năm 2003 lại tạo đợc 0,014 đồng lợi nhuận tăng 0,003 đồng với tỷ lệ tăng 27,3% so với năm 2002 Nguyên nhân tăng tổng nguồn vốn kinh doanh tăng lên khiến tỷ suất lợi nhuận vốn sở hữu tăng Báo cáo tốt nghiệp 81 Nguyễn Thị Hồng HạnhK37A4 Trờng trung học kinh tế hà nội - Bộ môn Tài phân tích - Tỷ suất lợi nhuận doanh thu: Năm 2002 0,007 tức đồng doanh thu mà doanh nghiệp thu đợc thời kỳ có 0,007 đồng lợi nhuận đồng doanh thu mà doanh nghiệp thu đợc năm 2003 có 0,006 đồng lợi nhuận, giảm 0,001 đồng với tỷ lệ giảm 14,3% so với năm 2002 - Tỷ suất lợi nhuận giá thành toàn năm 2002 0,007 đồng, năm 2003 0,006 đồng tức đồng giá thành toàn bỏ thu đợc 0,007 đồng lợi nhuận năm 2002, năm 2003 thu đợc 0,006 đồng lợi nhuận giảm ®i 0,001 ®ång víi tû lƯ gi¶m 14,3% so víi năm 2002 Nguyên nhân giảm giá vốn hàng bán tăng khiến cho lợi nhuận giảm Điều không tốt hoạt động kinh doanh Công ty Tóm lại, qua phân tích sơ ta thấy năm 2003 bên cạnh biến động theo chiều hớng giảm sút tiêu hiệu sử dụng vốn kinh doanh, Công ty đạt đợc mục tiêu đặt việc quản lý sử dụng vốn vòng quay tổng vốn, tỷ suất lỵi nhn vèn kinh doanh, tû st lỵi nhn vèn chủ sở hữu tăng Nguyên nhân làm tiêu tăng lên tình hình quản lý sử dụng vốn kinh doanh Công ty tốt Cả vốn cố định vốn lu động cha đem lại kết mong muốn song bớc đầu đạt đợc kết cụ thể Có đợc kết thời gian qua Công ty chủ động hoạt động tăng vốn, tự chủ hoạt động sản xuất kinh doanh, đổi trang thiết bị sản xuất, tăn cờng quản lý chất lợng sản phẩm Báo cáo tốt nghiệp 82 Nguyễn Thị Hồng HạnhK37A4 Trờng trung học kinh tế hà nội - Bộ môn Tài phân tích 2.2.2.4 Đối với khả toán: Khả toán doanh nghiệp khả dùng vốn tài sản để chi trả khoản nợ đơn vị khác Trong kinh doanh thời kinh tế thị trờng, việc chiếm dụng vốn lẫn doanh nghiệp đặc trng bật chí đợc coi sách lợc kinh doanh hữu hiệu, nhng sÏ trë thµnh dao hai lìi nÕu doanh nghiƯp vận dụng vào cách linh hoạt đắn Việc đánh giá khả toán giúp cho nhà quản lý nắm vững đợc tình hình tài doanh nghiệp từ sÏ chđ ®éng viƯc sư dơng vèn kinh doanh Tình hình tài đợc đánh giá lành mạnh trớc hết phải thể đợc khả chi trả Vì vậy, việc khả toán, tiêu đợc nhiều ngời quan tâm nh nhà đầu t, nhà doanh nghiệp có đủ khả đến hạn toán hay không? Để đánh giá giả khả toán Công ty ta sử dụng tiêu sau: Hệ số khả toán tổng quát Hệ số khả toán tổng quát = Tổng TS bình quân = Tổng TS bình quân 2002 = = 1.362.520.293đồng Tổng TSBQ 2003 = = 1.743.339.577đồng Hệ số khả toán tổng quát 2002 = = 65,9 >1 lần Hệ số khả toán tổng quát 2003 = Hệ số khả toán thời Báo cáo tốt nghiệp 83 Nguyễn Thị Hồng HạnhK37A4 Trờng trung học kinh tế hà nội - Bộ môn Tài phân tích Hệ số khả toán thời = Tổng TSLĐ ĐTTCNH bq 2002 = = 448.124.593,5 đồng Tổng TSLĐ ĐTTCNHbq 2003 = = 553.808.502 đồng Hệ số toán thời 2002 = = 21.7 (lần) > Hệ số toán thời 2003 = (lần )>1 Hệ số khả toán nhanh (HN) Hn = Hµng tån kho bq 2002 = Hµng tån kho bq 2003 = Hn 2002 = Hn 2003 = B¶ng 10 Bảng nghiên cứu đánh giá khả toán Công ty Minh Nam So sánh Chỉ tiêu Năm 2002 Năm 2003 Tuyệt T- đối ơng đối (%) Hệ số khả 65,9 28,82 -37,08 -56 toán tổng quát Báo cáo tốt nghiệp 84 Nguyễn Thị Hồng HạnhK37A4 Trờng trung học kinh tế hà nội - Bộ môn Tài phân tích Hệ số khả 21,7 9,2 -12,5 -58 15,94 8,21 -7,73 -47 to¸n thời Hệ số khả toán nhanh Hệ số khả toán tổng quát Năm 2002 hệ số khả toán tổng quát 65,9 lần tức Công ty vay đồng có 65,9 đồng tài sản bảo đảm Năm 2003 hệ số khả toán tổng quát 28,82 lần tức Công ty vay đồng có 28,82 đồng tài sản đảm bảo Nh vậy, ta thấy hệ số khả toán tổng quát năm 2003 so với năm 2002 giảm 37,08 lần với tỷ lệ giảm 56% Khả toán tổng quát Công ty năm 2003 giảm nhng hệ số đảm bảo khả toán tổng quát tốt Công ty Hệ số khả toán thời Hệ số toán thời Công ty 2002 21,7 lần năm 2003 9,2 lần giảm 12,5 lần với tỷ lệ giảm 58% Hệ số khả toán thời năm 2003 không đợc tốt, Công ty có lợng tài sản lu động tồn trữ lớn, việc sử dụng tài sản không hiệu (có nhiều khoản nợ phải đòi) Hệ số khả toán nhanh (Hn) Năm 2002 hệ số khả toán nhanh 15,94 lần năm 2003 8,21 lần giảm 7,73 lần với tỷ lệ giảm 48% so với Báo cáo tốt nghiệp 85 Nguyễn Thị Hồng HạnhK37A4 Trờng trung học kinh tế hà nội - Bộ môn Tài phân tích năm 2002 Tuy hệ số toán nhanh năm 2003 giảm nhng với hệ số 8,21 lần Công ty đủ khả toán nhanh Chơng III Một số kiến nghị nhằm đẩy mạnh tổ chức nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh ë C«ng ty Minh Nam 1.TiÕp tơc thùc hiƯn tèt biện pháp tích cực mà Công ty áp dụng, là: - Thờng xuyên theo dõi trạng vốn, làm tốt biện pháp nâng cao hiƯu qu¶ sư dơng vèn - TiÕp tơc tranh thủ sử dụng cách hợp lý có hiệu nguồn vốn chiếm dụng hợp pháp từ khỏan phải trả nhng cha đến hạn toán ( phải trả ngời bán, phải trả công nhân viên, thuế khoản phải nộp Nhà nớc) 2.Xây dựng kế hoạch huy động sử dụng vốn Báo cáo tốt nghiệp 86 Nguyễn Thị Hồng HạnhK37A4 Trờng trung học kinh tế hà nội - Bộ môn Tài phân tích Mọi hoạt động Công ty đòi hỏi phải có vốn, bớc vào hoạt động kinh doanh, tài chính, Công ty phải xác định nhu cầu vốn cần thiết cho hoạt động Công ty Tiếp theo phải tổ chức huy động nguồn vốn để đáp ứng kịp thời đầy đủ cho hoạt động Công ty Việc tổ chức huy động nguồn vốn có ảnh hởng lớn đến hiệu Công ty Để đến định lựa chọn hình thức phơng pháp huy động vốn thích hợp, cần xem xét, cân nhắc nhiều mặt nh: kết cấu nguồn vốn, chi phí cho việc sử dụng nguồn vốn, điểm lợi bất lợi hình thức huy động vốn Tỉ chøc sư dơng tèt vèn hiƯn cã, qu¶n lý chặt chẽ khoản thu chi đảm bảo khả toán doanh nghiệp, tài Công ty phải tìm biện pháp góp phần huy động vốn tối đa số vốn có vào hoạt động sản xuất kinh doanh, giải phóng kịp thời nguồn vốn ứ đọng 3.Nâng cao hiệu sử dụng vốn lu động Số nợ ngắn hạn Công ty Minh Nam tơng đối cao Để giảm bớt đợc số nợ ngắn hạn, Công ty cần nhanh chóng thu hồi đợc khoản vốn bị chiếm dụng tồn đọng lớn phận vốn nguyên nhân khiến Công ty phải vay nợ ngắn hạn để tài trợ cho nhu cầu vốn Đối với nguồn vốn chủ sở hữu, kế hoạch Công ty không trì bảo toàn vốn mà điều quan trọng phải không ngừng bổ sung nguồn vốn biện pháp tăng cờng huy động từ lợi nhuận Báo cáo tốt nghiệp 87 Nguyễn Thị Hồng HạnhK37A4 Trờng trung học kinh tế hà nội - Bộ môn Tài phân tích 4.Đẩy mạnh toán thu hồi công nợ Theo phân tích vấn đề cần giải kiên Công ty phải giảm đến mức thấp khoản phải thu Tình trạng nợ đọng diễn phổ biến, nợ cũ cha thu đợc nợ lại phát sinh dẫn đến tình trạng công nợ dây da, chồng chất Để khắc phục tình trạng này, năm tới, Công ty cần tiến hành giải pháp sau: Sắp xếp khoản phải thu theo đối tợng thời gian bị - chiếm dụng để tiện theo dõi biện pháp đôn đốc khách hàng trả tiền, khoản nợ cũ cần thu hồi cách dứt điểm - Có biện pháp khuyến khích khách hàng toán tiền hàng sớm Công ty nên tổng kết công tác tiêu thụ, liệt kê khách hàng mua khối lợng lớn, khách hàng thờng xuyên để có biện pháp hồi khấu phần tiền hàng cho khách hàng theo tỷ lệ định tổng số tiền hàng mà họ mua toán cho Công ty 5.Ngày nâng cao chất lợng sản phẩm, tăng số lợng sản phẩm sản xuất tiêu thụ Việc phấn đấu tăng khối lợng sản phẩm sản xuất tiêu thụ sở đảm bảo chất lợng phơng hớng quan trọng giúp cho doanh nghiệp phấn đấu tăng lợi nhuận nâng cao hiệu sử dụng vốn Đẩy mạnh việc tiêu thụ sản phẩm trớc tiên doanh nghiệp phải trọng đến công tác marketing, tìm hiểu kỹ nhu cầu thị trờng ớc lợng khả tiêu thụ để đảm bảo sản xuất ăn khớp với trình tiêu thụ sản phẩm, tránh tình trạng ứ Báo cáo tốt nghiệp 88 Nguyễn Thị Hồng HạnhK37A4 Trờng trung học kinh tế hà nội - Bộ môn Tài phân tích đọng vốn hay ách tắc ảnh hởng đến toàn cố gắng doanh nghiệp khâu trớc Bên cạnh đó, doanh nghiệp cần tăng cờng công tác tiếp thị thông tin quảng cáo giới thiệu sản phẩm có sách khuyến khích tiêu thụ nh thực khuyến mại, chiết khấu, giảm giá khách hàng đặc biệt khách hàng mua với số lợng lớn khách hàng mua thờng xuyên 6.Phấn đấu hạ thấp giá thành sản phẩm Việc hạ thấp giá thành sản phẩm đem lại cho Công ty thành công lớn, làm gia tăng lợi nhuận Muốn trì tăng cao co số tuyệt đối lợi nhuận, Công ty cần tiếp tục có biện pháp cải tạo quản lý giá thành, mặt, Công ty cần đầu t thêm cho máy móc thiết bị để hoàn thiện dây chuyền công nghệ đảm bảo chất lợng sản phẩm Đồng thời, tiết kiệm chi phí nguyên vật liệu trực tiếp chi phí nhân công trực tiếp Vì vậy, cần có biện pháp sau: Đối với nguyên vật liệu phục vụ cho sản xuất kinh doanh, việc tiết kiệm nguyên vật liệu đợc coi trọng hàng đầu khoản cho chi phí nguyên vật liệu chiếm tỷ trọng lớn tổng giá thành sản phẩm Công ty lập phơng án cải tiÕn kü tht thay thÕ mét sè lo¹i vËt liƯu để làm giảm giá thành mà không ảnh hởng đến chất lợng sản phẩm Ngoài ra, Công ty nên thiết lập mạng lới nhà cung cấp nguyên vật liệu có uy tín, khả đáp ứng nhu cầu nơi, lúc Điều cho phép làm giảm chi phí kho bảo quản, giảm đợc ứ Báo cáo tốt nghiệp 89 Nguyễn Thị Hồng HạnhK37A4 Trờng trung học kinh tế hà nội - Bộ môn Tài phân tích đọng nguyên vật liệu tồn kho mà cần cung cấp đầy đủ số lợng chất lợng Số lợng lần đặt hàng cần đợc tính toán bảo đảm chi phí đặt hàng nhỏ Muốn thực tốt yêu cầu nên giao việc mua nguyên vật liệu cho ngời có kinh nghiệm lâu năm giao dịch mua hàng, họ tìm đợc nguồn hàng rẻ nên có sách khuyến khích vật chất kịp thời Về đội ngũ công nh©n trùc tiÕp, chun sang lÜnh vùc kinh doanh míi, có phận lao động trực tiếp Công ty tỏ không phù hợp với công việc mới, suất lao động phận giảm tiến độ sản xuất sản phẩm ảnh hởng xấu đến chất lợng sản phẩm Hơn nữa, Công ty phải tính lơng, nộp bảo hiểm cho phận lao động hiệu tăng chi phí nhân công trực tiếp chi phí nói chung Công ty Vì thế, Công ty cần có biện pháp mạnh, mặt cắt giảm biên chế công nhân đào tạo lại, đào tạo lại, Công ty nên đầu t cho họ học hỏi thêm kinh nghiệm, tích luỹ lại kiến thức phù hợp với nhu cầu lĩnh vực kinh doanh Báo cáo tốt nghiệp 90 Nguyễn Thị Hồng HạnhK37A4 Trờng trung học kinh tế hà nội - Bộ môn Tài phân tÝch KÕt ln Nh÷ng lý ln chung vỊ vèn kinh doanh khẳng định vai trò vốn kinh doanh cho phát triển mạnh hay yếu doanh nghiệp Vốn kinh doanh trung tâm hớng tới hoạt động yếu tố cần có Công ty Để có lợng vốn lớn sớm chiều có mà cần phải có thời gian huy động Nên cần có lãnh đạo quản lý máy quản lý phải sáng suốt lựa chọn phơng án tốt để huy động vốn Thông qua việc tìm hiểu, đánh giá thực trạng vốn kinh doanh, hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty Minh Nam cho ta thấy năm gần đây, Công ty làm ăn có hiệu Điều chứng minh Công ty phải tiến hành hoạt động sản xuất kinh doanh dới gánh nặng nhiều khó khăn tình trạng hiệu năm trớc để lại Ban lãnh đạo với đội ngũ nhân viên Công ty linh hoạt, nhạy bén kinh doanh nhiệt tình công việc chung, chuyển hớng kinh doanh kịp thời Báo cáo tốt nghiệp 91 Nguyễn Thị Hồng HạnhK37A4 Trờng trung học kinh tế hà nội - Bộ môn Tài phân tích đợc thi hành với định táo bạo, Công ty huy động vốn cách nhanh chóng Trên góc độ nhìn nhận khó khăn thuận lợi Công ty em xin đợc đề số biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn, biện pháp chung, mang tính sơ lợc để triển khai vào thực tế cần có nghiên cứu, am hiểu cụ thể lĩnh vực xây dựng kinh nghiệm hoạt động thực tế Do trình độ nhận thức thân hạn chế, kinh nghiệm thực tế ỏi nên báo cáo nhiều sai sót, em mong nhận đợc ý kiến đóng góp từ phía thầy cô giáo để báo cáo đợc hoàn thiện Một lần nữa, em xin chân thành cảm ơn thầy cô môn Tài doanh nghiệp Trờng Trung kinh tế Hà Nội, đặc biệt Thầy Phạm Quốc Trờng nhiệt tình bảo hớng dẫn em hoàn thành báo cáo Đồng thời, em xin đợc gửi lời cảm ơn tới cô chú, anh chị Phòng Tài Kế toán Công ty Minh Nam tạo điều kiện cho em thời gian thực tập Hà Nội, tháng năm 2004 Học sinh Nguyễn Thị Hồng Hạnh Nhận xét đơn vị thực tập Báo cáo tốt nghiệp 92 Nguyễn Thị Hồng HạnhK37A4 ... vốn kinh doanh biện pháp nâng cao hiệu vốn kinh doanh doanh nghiệp sản xuất kinh doanh kinh tế thị trờng Chơng II : Thực trạng tình hình tổ chức nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH. .. trung học kinh tế hà nội - Bộ môn Tài phân tích Chơng I Lý luận chung vốn kinh doanh biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh doanh nghiệp sản xuất kinh doanh nỊn kinh tÕ thÞ trêng Doanh nghiƯp... Trờng giúp đỡ tận tình phòng Tài kế toán Công ty em mạnh dạn sâu nghiên cứu đề tài: Vốn kinh doanh biện pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn kinh doanh Công ty TNHH E may, vao day coi co nho ngon lam