Khoá luận tốt nghiệp Học viện Ngân H ng Lời nói đầu Tính cấp thiết đề t i Đổi hoạt động Ngân h ng phục vụ phát triĨn kinh tÕ ®Êt n−íc v héi nhËp kinh tÕ quốc tế đ! đặt yêu cầu, thách thức mở rộng dịch vụ LO BO OK CO M Ngân h ng Trớc yêu cầu hội nhập nói chung v trình đ m phán gia nhập WTO nói riêng, ng nh ngân h ng cần phải xây dựng cho chiến lợc, sách thích hợp để đảm bảo trình hội nhập th nh công, mang lại lợi ích thật cho kinh tế Việt Nam Chiến lợc chắn phải đặt vị công tác toán lên h ng đầu Bởi hoạt động ngân h ng hình thức n o đợc kết thúc việc thanhE toán Trong tình hình mới, khó khăn, trăn trở nhiều ngân h ng l việc cải tạo hệ thống toán đáp ứng đợc yêu cầu mới, theo kịp xu hớng phát triển quốc tế, tạo điều kiện thu hút vốn đầu t, đẩy nhanh trình chu chuyển vốn cho kinh tế Thanh toán chuyển tiền điện tư ®êi l tÊt u cđa sù bïng nỉ công nghệ thông tin Tuy mẻ nhng đ! khẳng định tính u việt định, đồng thời đánh dấu bớc vơn mạnh mẽ công tác toán ng nh Ngân h ng Qua thời gian học tập v nghiên cứu Chi nhánh Ngân h ng Công thơng Đống ĐaE H Nội, em đ! đợc tiếp cận đầy đủ nghiệp vụ ngân h ng v đặc biệt quan tâm ®Õn hƯ thèng to¸n chun tiỊn ®iƯn tư cđa Chi nhánh Ngân h ng Công thơng Đống Đa Từ nhận thức tầm quan trọng công tác toán, em nhận thấy việc nâng cao chất lợng hệ thống toán chuyển tiền điện tử l vấn đề đầy xúc v cấp thiết Điều n y khiến em chọn đề t i: Giải pháp nhằm nâng cao chất lợng công tác toán chuyển tiền điện tử Chi nhánh Ngân h ng Công thơng Đống Đa+H Nội l m khoá KI luận tốt nghiệp Mục đích nghiên cứu đề t i Từ sở lý luận v thực trạng hoạt động toán chuyển tiền điện tử Chi nhánh Ngân h ng Công thơng Đống ĐaEH Nội, em xin đa số giải pháp nhằm nâng cao chất lợng hiệu công tác toán chuyển tiền điện tử ngân h ng thêi gian tíi Ho ng ThÞ Lan Hơng Lớp 3021 Khoa KT KT NH Trang Khoá luận tốt nghiệp Học viện Ngân H ng Phạm vi, đối tợng nghiên cứu Khoá luận tập trung trình b y nội dung chủ yếu hoạt động toán chuyển tiền điện tử CN NHCT Đống Đa H Nội từ năm 2001 đến Phơng pháp nghiên cứu Khoá luận sử dụng phơng pháp thống kê, phân tích tổng hợp, tiếp cận hệ LO BO OK CO M thèng lý ln v thùc tiƠn, trªn sở phơng pháp luận chủ nghĩa vật biện chứng v vật lịch sử để phân tích v xử lý vấn đề nghiên cứu Khoá ln gåm ba ch−¬ng Ch−¬ng I: Lý ln chung vỊ Ngân h ng thơng mại v hệ thống toán chuyển tiền điện tử Ngân h ng thơng mại Chơng II: Thực trạng công tác toán chuyển tiền điện tử Chi nhánh Ngân h ng Công Thơng §èng §a EH Néi thêi gian qua Ch−¬ng III: Một số giải pháp v kiến nghị nhằm nâng cao chất lợng công tác toán chuyển tiền điện tử Chi nhánh Ngân h ng Công thơng Đống ĐaE H Nội Do hạn chế thời gian nghiên cứu, t i liệu thu thập nh trình độ hiểu biết, đề t i nghiên cứu em không tránh khỏi thiếu sót Kính mong thầy cô giáo bạn độc giả quan tâm, tham gia ®ãng gãp ý kiÕn q b¸u cho ®Ị t i thêm phong phú Em xin chân th nh cảm ơn! H Nội, ng y 12 tháng năm 2004 KI Sinh viên thực Ho ng Thị Lan Hơng Ho ng Thị Lan Hơng Lớp 3021 Khoa KT KT NH Trang Khoá luận tốt nghiệp Học viện Ngân H ng Chơng I Lý luận chung Ngân h ng Thơng Mại v hệ Thống toán chuyển tiền điện tư LO BO OK CO M cđa Ng©n h ng Thơng mại 1.1 Ngân h ng thơng mại v việc tổ chức toán NHTM 1.1.1 V i nét khái quát Ngân h ng thơng mại (NHTM) Ngân H ng (NH) đợc hình th nh v phát triển trải qua trình lâu d i với nhiều hình thái kinh tế x! hội khác Trong thời kỳ đầu v o khoảng kỷ thứ XV đến kỷ thứ XVIII, NH hoạt động ®éc lËp víi §ã l trung gian tÝn dơng, trung gian to¸n cho nỊn kinh tÕ v ph¸t h nh giÊy b¹c cho NH Sang thÕ kû XVIII, lu thông h ng hoá ng y c ng phát triển Việc NH thực chức phát h nh giấy bạc ngân h ng l m cho lu thông có nhiều loại giấy bạc khác đ! cản trở cho trình lu thông h ng hóa phát triển kinh tế Chính điều n y đ! dẫn đến phân hoá hệ thống NH Lúc n y hệ thống NH đ! phân l m hai nhóm: thứ l nhóm NH đợc phép phát h nh tiền, đợc gọi l NH phát h nh sau đổi th nh NHTW Thứ hai l NH không đợc phép ph¸t h nh tiỊn, chØ l m trung gian tÝn dụng, trung gian toán kinh tế đợc gọi l NH trung gian Đây l mắt xích cùc kú quan träng nèi gi÷a NHTW víi nỊn kinh tế, nh l cầu nối để ngời có vốn v ngời cần vốn gặp Thời kỳ đầu thực phân hoá hệ thống NH, NH trung gian thực tất hoạt động nh nhận tiền gửi, cho vay v l m dịch KI vụ toán Ban đầu, NH chủ yếu nhận tiền gửi không kỳ hạn, có kỳ hạn ngắn v cho vay ngắn hạn Về sau, thực cho vay trung hạn, d i h¹n b»ng nguån vèn trung h¹n, d i hạn huy động tiền gửi trung hạn, d i hạn v phát h nh trái khoán Hoạt động NH ng y c ng ph¸t triĨn cïng víi sù ph¸t triển thị trờng chứng khoán đòi hỏi hình th nh nên NH, trung gian t i Ho ng Thị Lan Hơng Lớp 3021 Khoa KT KT NH Trang Khoá luận tốt nghiệp Học viện Ngân H ng chuyên hoạt động lĩnh vực n o đó, phân chia NH trung gian th nh NH hoạt động lĩnh vực riêng: NHTM, NH đầu t, NH phát triển Đặc trng NH đợc thể rõ thông qua chức sau: EChức l m thủ quỹ cho x! hội EChức trung gian to¸n LO BO OK CO M EChøc l m trung gian tín dụng EChức tạo tiỊn” NH l m trung gian to¸n nã thực toán theo yêu cầu khách h ng nh−: trÝch tiỊn tõ t i kho¶n tiỊn gưi họ để toán tiền h ng hoá, dịch vụ nhập v o t i khoản tiền gửi cđa kh¸ch h ng, tiỊn thu b¸n h ng v khoản thu khác theo lệnh họ NH thực chức trung gian toán sở thực chức l m thủ quỹ cho x! héi ViƯc nhËn tiỊn gưi v theo dâi c¸c khoản thu, chi t i khoản tiền gửi khách h ng l tiền đề để NH thực vai trò trung gian toán Mặt khác, việc toán trực tiếp tiền mặt chủ thể kinh tÕ cã nhiỊu h¹n chÕ nh− rđi ro phải vận chuyển tiền, chi phí toán lớn, đặc biƯt l víi kh¸ch h ng ë c¸ch xa Chức trung gian toán có ý nghĩa quan trọng với kinh tế Trớc hết, toán không dùng tiền mặt qua NH góp phần tiết kiệm chi phí lu thông tiền mặt v đảm bảo toán an to n Khả lựa chọn hình thức toán thích hợp cho phép khách h ng thực toán xác hiệu Điều n y góp phần tăng nhanh tốc độ lu thông h ng hoá, tốc độ luân chuyển vốn v hiệu trình tái sản xuất x! hội Mặt khác, việc cung ứng dịch vụ toán không dùng tiền mặt có chất lợng l m tăng uy tín cho NH v tạo điều kiện để thu hút nguồn vèn KI tiỊn gưi Chu chun tiỊn tƯ hiƯn chđ u th«ng qua hƯ thèng NHTM v vËy, chức trung gian toán đợc ho n thiện vai trò NHTM đợc nâng cao với t cách l ngời thủ quỹ cho x! hội 1.1.2 Khái niệm, cần thiết v ý nghĩa toán NHTM Khái niệm: Thanh toán NH l việc toán vốn tiền tệ chi nhánh NH hệ thống NH khác hệ thống phát sinh Ho ng Thị Lan Hơng Lớp 3021 Khoa KT KT NH Trang Khoá luận tốt nghiệp Học viện Ngân H ng sở đáp ứng yêu cầu toán h ng hoá, dịch vụ v điều chuyển đơn vị, tổ chức kinh tế, cá nhân v nghiệp vụ điều chuyển tiền thân NH Sự cần thiết toán NH: Hoạt động kinh tế ng y c ng phát triển, theo l ph¸t triĨn cđa to¸n tiỊn tƯ n−íc v quèc tÕ Mèi LO BO OK CO M quan hÖ ng y c ng đa dạng, điều không đòi hỏi gia tăng hoạt động hệ thống ngân h ng nói chung m l m cho hoạt động toán vốn NH ng y c ng trở nên cần thiết Điều thể nh− sau: NỊn kinh tÕ ng y c ng ph¸t triển việc trao đổi h ng hoá dịch vụ không bó hẹp địa phơng m mở rộng miền đất nớc Hiện nay, nhiỊu hƯ thèng NHTM v c¸c tỉ chøc tÝn dơng khác có mạng lới chi nhánh to n quốc Bên cạnh đó, khách h ng đợc quyền lựa chọn NH để mở t i khoản cho Do đó, toán tiền h ng hoá dịch vụ ng−êi mua v ng−êi b¸n qua hai NH kh¸c l cần thiết Nó giúp cho việc toán khoản nợ tác nhân kinh tế cách dễ d ng, nhanh chóng, đem lại hiƯu qu¶ to lín cho kinh tÕEx! héi ViƯc cÊp chun vèn, kinh phÝ, chun tiỊn thùc hiƯn nghÜa vơ ngân sách diễn thờng xuyên, liên tục đòi hỏi phải có nghiệp vụ toán NH để đáp ứng yêu cầu việc chuyển vốn kinh tế Ngân h ng, tổ chức tín dụng không l nơi cung ứng dịch vụ toán m cßn l chđ thĨ tỉ chøc tham gia v o hƯ thèng to¸n, thùc hiƯn viƯc to¸n phạm vi nội hệ thống NH nh: điều chuyển vốn, cấp vốn, chuyển nhợng t i sản, nộp khấu hao, chuyển l!i lỗ đảm bảo cho việc quản lý v sử dụng vốn đợc khép kÝn to n hƯ thèng NHTM §Ĩ l m tốt nghiệp vụ trên, toán NH đời l tất yếu KI nghĩa: Thanh toán NH l h nh lang cho toán không dùng tiền mặt phát triển Thanh toán NH góp phần phục vụ sản xuất, lu thông h ng ho¸ ph¸t triĨn, bëi nÕu tỉ chøc tèt nghiƯp vụ toán NH đảm bảo cho toán nhanh, xác, an to n Từ giúp cho doanh nghiệp, cá nhân thu hồi vốn nhanh, đầy đủ để tiếp tục chu kỳ sản xuất kinh doanh Ho ng Thị Lan Hơng Lớp 3021 Khoa KT KT NH Trang Kho¸ luËn tèt nghiệp Học viện Ngân H ng Thể chức tËp trung vèn to¸n cđa NH nỊn kinh tế quốc dân l NH đ! phát huy đợc vai trò giám đốc kinh tế, nâng cao uy tín, góp phần tăng cờng vai trò l m trung gian to¸n cho nỊn kinh tÕ Thùc toán NH giúp cho NH v TCTD thu hút đợc LO BO OK CO M lợng vốn tiền tệ tạm thời nh n rỗi doanh nghiệp, tầng lớp dân c vay phục vụ phát triển kinh tế, tăng trởng nguồn vốn cho NH Ngo i ra, thông qua dịch vụ toán, NH đ! tiết kiệm đợc chi phí lu thông, chi phí bảo quản, hạn chế tham ô, lợi dụng, bảo vệ an to n t i sản Trong trình toán, ngời mua mang lợng tiền mặt lớn để toán cho ngời bán m thực toán thông qua dịch vụ toán qua NH Thanh toán NH không tạo điều kiện cho NH tổ chức quản lý vốn v điều ho vốn có hiệu nớc m tạo điều kiện nối liền sở NH th nh hệ thống chặt chẽ v điều ho vốn nội hệ thống NH Điều l m tăng tốc độ vòng quay vốn, tăng hiệu sử dụng vốn, tránh tình trạng có NH thừa vốn m phải trả l!i tiền gửi cho khách h ng, lại có NH thiếu vốn phục vụ sản xuất kinh doanh, bỏ lỡ hội kinh doanh thu đợc nguồn lợi lớn Thông qua điều chuyển vốn, NH thiếu vốn giữ đợc khách h ng v tiến h nh hoạt động kinh doanh trôi chẩy, chi nh¸nh thõa vèn vÉn cã thu nhËp tõ nguån vèn thừa hởng l!i suất điều ho 1.1.3 Điều kiện toán NH Nh ta đ! biết, toán NH l việc toán vốn tiền tệ chi nhánh NH hệ thống NH khác hệ thống phát sinh sở đáp ứng yêu cầu toán h ng hoá, dịch vụ v điều chuyển KI đơn vị, tổ chức kinh tế, cá nhân v nghiệp vụ điều chuyển tiền thân NH Vì vậy, điều kiện toán NH l : Điều kiện pháp lý: Phải xây dựng đợc hệ thống pháp lý ổn định v tin cậy, thể lệ v chế độ đồng bộ, tạo sở vững để tỉ chøc nghiƯp vơ to¸n HƯ thèng ph¸p lý chặt chẽ l sở để giải tranh chấp nẩy sinh v ngăn ngừa sai phạm toán Ho ng Thị Lan Hơng Lớp 3021 Khoa KT KT NH Trang Kho¸ ln tèt nghiƯp Häc viện Ngân H ng Thực toán qua t i khoản tiền gửi mở ngân h ng khác phải có thoả thuận văn hai ngân h ng chủ quản, đồng thời, phải theo nguyên tắc mở v sử dụng t i khoản Thanh toán kịp thời, cập nhật xác, an to n t i sản, không đợc chiếm dụng vốn lẫn §èi víi ủ nhiƯm chi hé, thu ph¶i cã văn thoả thuận v cam kết chặt LO BO OK CO M chẽ hai ngân h ng bảo đảm tín nhiệm toán Định kỳ, hai bên phải đối chiếu, toán sòng phẳng với §èi víi to¸n bï trõ: C¸c NHTM, TCTD, Kho Bạc Nh Nớc muốn tham gia toán bù trừ phải có đơn xin tham gia toán bù trừ, phải chấp h nh nội quy toán nh: giới thiệu ngời giao dịch, mẫu chữ ký, chấp h nh truyền nhận liệu hay phiên giao dịch §iỊu kiƯn vỊ tỉ chøc v kü tht: Thanh to¸n ngân h ng phải đợc tổ chức cách khoa học, áp dụng kỹ thuật đại đảm bảo toán xác, nhanh chóng, an to n, chi phí thấp; phải có trung tâm xử lý thông tin nhanh nhậy, thông suốt theo chuẩn mực quy định NHNN nhằm đáp ứng đợc phơng thức toán NH Thông tin phải đợc cập nhật v lu trữ, bảo quản cẩn trọng, đảm bảo tính bảo mật cao Phải bố trí ngời có trách nhiệm cao, trung thực v th nh thạo nghiệp vụ toán NH, đẩy nhanh tốc độ v an to n toán Điều kiện vốn: Các NHTM thực toán NH phải có đủ khả cân đối nguồn v sử dụng vốn, phải chuẩn bị đợc đủ lợng vốn đảm bảo khả khoản, đáp ứng nhu cầu vốn toán Trờng hợp l m khả toán phải chịu phạt theo quy định C¸c NHTM thùc hiƯn to¸n qua to¸n bù trừ phải trì tồn quỹ tiền mặt v số d t i khoản tiền gửi cần thiết NHNN để đảm bảo KI cho khả toán, sẵn s ng chi trả cho khách h ng Trờng hợp thiếu vốn toán vay Ngân h ng chủ trì Ngân h ng th nh viên 1.1.4 Các nghiệp vụ toán NH v phát triển chúng 1.1.4.1 Các hình thức toán (Means of payment) Sản xuất h ng hoá c ng phát triển hoạt động nghiệp vụ NH không ngừng mở rộng v phát triển Các nghiệp vụ n y ng y c ng đợc cải tiến phù hợp với xu hớng phát triển chung khoa học công nghệ giới, Ho ng Thị Lan H−¬ng Líp 3021 Khoa KT KT NH Trang Khoá luận tốt nghiệp Học viện Ngân H ng lĩnh vực toán đặc biệt quan trọng với điều kiện v trình độ phát triển Nhìn chung, nớc có kinh tế thị trờng hình thức toán qua NH phổ biến sau đây: Hình thức toán séc: Séc l lệnh trả tiền chủ t i khoản đợc lập mẫu in s½n NHNN LO BO OK CO M quy định để yêu cầu đơn vị toán trích số tiền từ t i khoản tiền gửi toán để trả cho ngời thụ hởng có tên séc ngời cầm séc Séc l hình thức toán lâu đời, phổ biến hầu hết NH giới với tiêu đề: Cheque (tiếng Anh), Chéque (tiếng Pháp) dịch tiếng Việt l chi phiếu Séc bao gồm nhiều loại khác nhau: séc ký danh, séc vô danh, séc tiền mặt, séc chuyển khoản, séc bảo chi, séc định mức, séc cá nhân, séc du lịch Đối tợng áp dụng: Séc thờng đợc áp dụng để toán chi trả khoản tiền h ng hoá dịch vụ, công nợ Phạm vi áp dụng: Bên mua v bên bán phải mở t i khoản NH khác NH hệ thống Trờng hợp bên mua v bên bán có t i khoản hai NH khác hệ thống hai đơn vị toán phải tham gia toán bï trõ giao nhËn chøng tõ trùc tiÕp §iỊu kiƯn để séc đợc NH chấp nhận toán: ENgời phát h nh séc đợc ghi số tiền séc phạm vi số d t i khoản tiền gửi họ NH Nếu phát h nh số d NH không chấp nhận toán đồng thời, NH áp dụng phạt vi phạm hợp đồng toán v phạt chậm trả ETrờng hợp có nhiều tờ séc nộp v o NH lúc để đòi tiền từ t i khoản m số d t i khoản không đủ để toán to n tờ séc KI thứ tự toán đợc xác định theo số séc đ! phát h nh, séc có số thứ tự nhỏ đợc toán ESéc phải đảm bảo tính hợp pháp hợp lệ hình thức v nội dung Séc chuyển khoản l loại toán chủ t i khoản phát h nh trực tiếp để trả tiền cho ngời thụ hởng sở số d t i khoản tiền gửi toán NH Loại séc n y tiện lợi cho bên mua nhng không tiện lợi cho bên Ho ng Thị Lan Hơng Líp 3021 Khoa KT KT NH Trang Kho¸ ln tốt nghiệp Học viện Ngân H ng bán Do đó, toán truyền thống, séc đợc ghi theo nguyên tắc ghi nợ trớc ghi có sau Trờng hợp bên bán yêu cầu bên mua có xác nhận đơn vị toán tờ séc, nhận đợc yêu cầu, đơn vị toán l m thủ tục bảo chi sở số tiền m ngời phát h nh đ! lu ký Vì vậy, ngời chịu tr¸ch nhiƯm LO BO OK CO M to¸n sÐc l NH hay đơn vị toán bảo chi séc Có thể thấy, việc áp dụng séc bảo chi có lợi cho ngời thụ hởng Ngời thụ hởng chắn nhận đợc tiền, đó, ngời thụ hởng không bị vốn, không bị chiếm dụng vốn Quá trình toán đợc thực nhanh chóng NH bảo chi séc NH phục vụ ngời thụ hởng ghi có cho ngời thụ hởng Ngợc lại, ¸p dơng to¸n b»ng sÐc b¶o chi, ng−êi mua lại phải l m thủ tục ruờm r để đợc bảo chi séc, phải lu ký tiền t i khoản tiền gửi bảo chi séc v không đợc hởng l!i số tiền lu ký Nhìn chung, toán séc l thể thức đơn giản, thuận tiện đợc sư dơng réng r!i ë nhiỊu n−íc trªn thÕ giíi Công ớc Séc quốc tế GiơEneEvơ năm 1931 đ! đợc số nớc thông qua đợc xem l luật điều chỉnh quan hệ liên quan ®Õn viƯc ph¸t h nh v sư dơng sÐc Tuy nhiên, thực tế, sử dụng séc tuyệt ®èi an to n, ®! cã xt hiƯn sÐc gi¶ Do vậy, kỹ thuật toán séc không ngừng đợc ho n thiện phơng diện Hình thức to¸n b»ng ủ nhiƯm thu (UNT): UNT l chøng tõ đòi tiền ngời bán lập v uỷ nhiệm cho NH phục vụ đòi tiền ngời mua hay ngời nhận cung ứng dịch vụ sở h ng hoá hay đơn vị đ! cung ứng Ngân h ng phục vụ ngời bán không chịu trách nhiệm việc ngời mua có toán hay không Chính thế, nghiệp vụ n y, NH phải kết hợp nghiƯp vơ b¶ng, ghi nhËp sỉ theo dâi UNT gưi để theo dõi KI tình hình toán, trả tiỊn cđa ng−êi mua nÕu ng−êi mua cã t i khoản tiền gửi NH khác Đối tợng áp dụng: UNT đợc sử dụng để toán tiền h ng hoá ngời bán cung cấp cho ngời mua tiền điện, tiền nớc, tiền điện thoại, tiền nh đất Điều kiện áp dụng: Hai bên mua bán phải thống với dùng hình thức UNT với điều kiện cụ thể ghi hợp đồng, đồng thời, phải thông Ho ng Thị Lan Hơng Lớp 3021 Khoa KT KT NH Trang Kho¸ ln tèt nghiƯp Häc viện Ngân H ng báo văn cho NH phục vụ bên chi trả biết để l m thực toán Phạm vi áp dụng: Hình thức toán n y đợc áp dụng rộng r!i quan hệ toán nội địa v toán quốc tế đối tợng khách h ng dù họ mở t i khoản đơn vị toán n o p dụng uỷ nhiệm thu LO BO OK CO M rÊt cã lỵi tr−êng hợp thu hộ phí dịch vụ công cộng, giúp đơn vị cung ứng dịch vụ công cộng giảm chi phí nhân viên phải đến nh để thu tiền Tuy nhiên, hạn chế UNT ng−êi b¸n lËp chøng tõ v l xuÊt ph¸t điểm quy trình toán, m nguyên tắc hạch toán l ghi nợ trớc có sau Mặc dù an to n cho NH tham gia quy trình toán nhng quy trình luân chuyển chứng từ vòng vèo, tốc độ toán chậm Hình thức toán ủ nhiƯm chi (UNC): UNC l lƯnh cđa chđ t i khoản đợc lập theo mẫu in sẵn NHNN ủ qun cho NH phơc vơ m×nh trÝch mét sè tiền định từ t i khoản tiền gửi để trả cho ngời thụ hởng có t i khoản NH hay khác NH, hệ thống khác hệ thống Đối tợng áp dụng: UNC đợc dùng chủ yếu l để toán tiền h ng hoá, công nợ dịch vụ theo ngời mua l ngời mở đầu quy trình toán, thực lƯnh cho NH phơc vơ m×nh trÝch t i khoản tiền gửi toán để chuyển trả cho ngời bán Phạm vi áp dụng: UNC đợc sử dơng réng r!i, ng−êi tr¶ tiỊn ho n to n sử dụng UNC để trả tiền cho ngời thụ hởng có t i khoản NH khác NH hệ thống hay khác hệ thống Ưu điểm uỷ nhiệm chi l đợc sử dụng rộng r!i phạm vi địa lý đối KI với đối tợng khách h ng dù họ mở t i khoản đơn vị toán n o UNC đảm bảo quyền lợi cho bên mua bên mua chấp nhận toán họ đ! nhận đợc h ng hoá, dịch vụ nh hợp đ! ký kết, đồng thời, bảo vệ quyền lợi cho NH NH thùc hiƯn ghi nỵ tr−íc ghi cã sau Ngợc lại, UNC không bảo đảm quyền lợi cho bên bán Bên bán gặp rủi ro bên mua không đủ khả toán bên mua cố tình không toán Do đó, ngời ta ¸p dơng h×nh thøc to¸n n y tr−êng Ho ng Thị Lan Hơng Lớp 3021 Khoa KT KT NH Trang 10 Khoá luận tốt nghiệp Học viện Ngân H ng chờ điện trả lời vừa tăng chi phí cho NH, l!ng phÝ thêi gian cđa kh¸ch h ng v NH gây thiếu thiện cảm giao dịch với NH Cùng với phát triển CNTT, giới đ! có nhiều NH toán thông qua việc xác minh mẫu vân tay giọng nói khách h ng việc xác minh nh đặt cho điều cần phải suy nghĩ LO BO OK CO M Trong ®iỊu kiƯn hiƯn nay, chóng ta cha thể có công nghệ đại nh nhng thiết nghĩ NH cần có biện pháp hữu hiệu vừa đảm bảo chế độ kế toán toán vừa tạo điều kiện thuận lợi cho khách h ng vừa giảm chi phí cho NH 3.4.6 Giải pháp chế độ chứng từ Theo quy định, xử lý kiểm soát chuyển tiền điện tử ngời kiểm soát phải kiểm tra chữ ký kế toán giao dịch, kế toán chuyển tiền chứng từ giấy (chứng từ gốc chứng từ in ra) Ttuy nhiên, mẫu chứng từ gốc l m sở để lập lệnh chun tiỊn theo chÕ ®é hiƯn h nh còng nh− chÕ ®é thùc hiƯn tõ ng y 1/5/2001 (UNC, UNT, giấy nộp tiền ) không quy định chữ ký kế toán chuyển tiền m quy định chữ ký kế toán giao dịch Còn chứng từ đợc in lƯnh chun tiỊn ®! gưi tíi TTTT (tức l ngời kiểm soát đ! kiểm soát song) Thực tế, ngời kiểm soát đ! kiểm soát song l in đợc lệnh chuyển tiền nên không nên quy định in lệnh đ! chuyển Nếu in sau kiĨm so¸t xong sÏ gióp cho việc kiểm soát lại lệnh chuyển tiền v chứng từ gốc xác (vì kiểm soát chứng từ gốc với chơng trình máy tính nhìn mắt thờng có sai sót không phát ra) Nh vậy, nên quy định việc kiểm tra chữ ký kế toán giao dịch v in mét lƯnh chun tiỊn l−u kÌm chøng tõ gèc chun tiền phải kiểm tra xem soát KI có đầy đủ chữ ký kế toán giao dịch, kế toán chuyển tiền v chữ ký kiểm Các lệnh chuyển tiền đến thiết kế in 03 liên quy định 01 liên hạch toán NợE Có đóng v o nhật ký chứng từ, 01 liên lu kèm báo cáo chuyển tiền ng y, 01 liên dùng l m báo nợ báo có cho khách h ng Quy định nh l cha hợp lý l chứng từ toán chuyển tiếp phải in thêm liên Để kế toán chuyển tiền in đợc 01 liên sao, m để kiểm soát tạo lại gốc in thêm 03 liên gây sai sót, khó khăn cho Ho ng Thị Lan Hơng Lớp 3021 Khoa KT KT NH Trang 72 Kho¸ ln tèt nghiƯp Häc viện Ngân H ng việc theo dõi kiểm tra Còn không chuyển tiếp liên hạch toán NợECó kèm với Báo cáo chuyển tiền đến ng y, 01 liên lu kèm phụ lục Bảng đối chiếu chun tiỊn ®Õn ng y” v ®Ịu n»m tâp chuyển tiền điện tử tập nhật ký chứng từ ng y Nh vậy, quy định lu trữ theo cách n y trùng lặp, nên liên lu kèm Báo cáo chuyển tiền ng y LO BO OK CO M không đóng v o nhËt ký chøng tõ m h ng ng y giao cho kế toán chuyển tiền lu giữ v quản lý để tiện cho việc tra soát sai sót Đối với chứng từ chuyển tiền toán liên h ng th khách h ng phải nộp v o NH 04 liên, chuyển tiền qua mạng vi tính khách h ng phải nộp 03 liên, chuyển tiền điện tử cần nép cã 02 liªn Do vËy, chøng tõ gèc l m sở để lập lệnh chuyển tiền thiết phải l liên để tránh chuyển tiền hai lần chuyển Tuy nhiên, chứng từ lập máy tính liên giống nên cần quy định thứ tự liên v o góc bên phải để dễ kiểm soát 3.4.7 Giải pháp thực phơng thức toán thống Theo công văn 650 ng y 16/03/1999 NHCT VN đ! quy định: khoản toán ngo i hệ thống (khác tỉnh) có giá trị dới 210 triệu đồng trở xuống qua NHCT tỉnh đó, 210 triệu đồng trở nên qua t i khoản trung gian NHNN (thanh toán bù trừ) Nếu l toán bù trừ CN NHCT Đống Đa phải to¸n bï trõ víi NHTM kh¸c hƯ thèng địa b n phiên Sau đó, NH n y míi chun chøng tõ ®iƯn tư vỊ NH hệ thống khác địa b n với CN NHCT Đống Đa Tại CN NHCT Đống Đa hạch toán: Nợ: TK Khách h ng TK thích hợp KI Có: TK Thanh toán bù trừ Tại NH khác hệ thống địa b n với CN NHCT Đống Đa hạch toán: Nợ: TK Thanh toán bù trừ Có: TK Điều chuyển vốn kế hoạch Tại NH khác hệ thống khác địa b n hạch toán nh sau: Nợ: TK Điều chuyển vốn kế hoạch Có: TK Khách h ng Ho ng Thị Lan Hơng Lớp 3021 Khoa KT KT NH Trang 73 Kho¸ ln tèt nghiƯp Häc viện Ngân H ng Theo cách n y giảm ¸p lùc to¸n cho NHCT VN nh−ng thêi gian toán chậm Mặt khác, vốn toán bị chẩy ngo i hệ thống, phải xử lý phí toán cho NHNN (phí bù trừ) v phí chuyển tiền cho NHTM khác nên trở nên phức tạp v tốn cho khách h ng Hơn nữa, để đảm bảo cho trình toán, CN NHCT Đống Đa phải lu ký khoản LO BO OK CO M tiền định t i khoản tiền gửi NHNN với l!i suất thấp Trong đó, CN NHCT Đống Đa phải nhận vèn ®iỊu ho cđa NHCT VN víi l!i st cao §iỊu ®ã ®! l m l!ng phÝ ngn vèn sư dụng Nếu qua chuyển tiền điện tử CN NHCT §èng §a chun chøng tõ vỊ NHCT VN, sau ®ã NHCT VN chuyển qua toán bù trừ phiên NH khác hệ thống Quá trình hạch toán nh sau: Tại CN NHCT Đống Đa hạch toán: Nợ: TK Khách h ng Có: TK ĐCV kế hoạch Tại NHCT VN, hạch toán: Nợ: TK ĐCV kế hoạch Có: TK Thanh toán bù trừ Tại NH khác hệ thống, hạch toán: Nợ: TK Thanh toán bù trừ Có: TK Khách h ng Với phơng thức n y, thời gian toán nhanh, vốn không bị chÈy ngo i hƯ thèng, kh¸ch h ng chØ phải trả phí chuyển tiền điện tử v phí bù trừ cho NHNN, tiết kiệm đợc chi phí Xuất phát từ thực tế đó, NH cần nghiên cứu để sử dụng phơng pháp n o vừa thuận lợi lại tiết kiệm cho NH v khách h ng KI 3.4.8 Mở rộng dịch vụ toán đại NH phải trì ổn định dich vụ toán truyền thống m phải tiếp tục nghiên cứu triển khai ứng dụng dịch vụ toán đại nh: home banking, electronic banking, ATM, internet banking Với dịch vụ n y, khái niệm thời gian giao dịch ngân h ng v không gian giao dịch lùi khứ mang, mang lại thuận tiện tối u cho khách h ng Ho ng Thị Lan Hơng Lớp 3021 Khoa KT KT NH Trang 74 Kho¸ ln tèt nghiƯp Häc viƯn Ngân H ng 3.5 Một số kiến nghị với cấp có thẩm quyền nhằm ho n thiện công tác toán chuyển tiền điện tử CN NHCT Đống Đa 3.5.1 Kiến nghị với NHNN v Chính Phủ Xây dựng sở hạ tầng pháp lý l mét chun mét sím mét LO BO OK CO M chiềum phải đợc quan tâm nghiên cứu lâu d i cặn kẽ, đợc quan tâm phối hợp nhiều ban ng nh v điều quan trọng l phải đợc điều chỉnh dần trình áp dụng v o thực tế Nh đ! biết, phần n o có sở để xây dựng định chế t i cho công tác toán điện tử Tuy vậy, trình xây dựng hệ thống, ứng với công cụ, hình thức, phơng thức toán mới, NN cần xây dựng quy định chặt chẽ không dễ dẫn đến sai sót nhầm lầm toán v có để kẻ gian lợi dụng Theo quy định nớc, quy định n y phải có mặt Bộ luật NH văn bổ sung d−íi lt m chóng ta ®ang thùc hiƯn ng y Những điều luật n y phải đợc thiết kế có tính hệ thống từ xuống, đảm bảo tính to n diện, phân định rõ r ng, tránh chồng chéo Điển hình l NN cần có văn luật l m rõ vấn đề pháp lý sau: Cần có luật công cụ chiết khấu Xây dựng Quyền v thủ tục cho công cụ riêng biệt Cơ chế tra giám sát thông tin mạng Quy định bảo mật nh quyền v nghĩa vụ bên tham gia mạng Quy chế khiếu nại đòi bồi thờng có rủi ro KI NHNH cần nhanh chóng xây dựng v ban h nh Luật giao dịch điện tử áp dụng cho hoạt động giao dịch điện tử nói chung v cho hoạt động toán ngân h ng nói riêng nhằm khắc phục tình trạng nay, h¹n chÕ rđi ro cã thĨ xÈy toán NHNN v Chính Phủ cần có sách đầu t hạ tầng cở sở, công nghệ viễn thông đảm bảo chất lợng đờng truyền thông cho hoạt động ngân h ng nãi riªng v nỊn kinh tÕ nãi chung, giảm giá cớc thuê bao đờng truyền, khuyến Ho ng Thị Lan Hơng Lớp 3021 Khoa KT KT NH Trang 75 Khoá luận tốt nghiệp Học viện Ngân H ng khích phát triển dịch vụ toán đại, trang bị máy in Laser tốc độ cao cho hệ thống NH NHNN cần hỗ trợ NH nhanh chóng ho n thiƯn c¸c thđ tơc, më réng dù ¸n WB đại hoá ngân h ng v hệ thống toán Đồng thời, chủ động đề nghị với ng nh có liên quan phối hợp với ng©n h ng thùc hiƯn viƯc LO BO OK CO M ho n thiện v mở rộng hình thức toán không dùng tiền mặt Nghiên cứu đề h−íng dÉn chung thèng nhÊt vỊ ph¸t triĨn kü tht tin học tổ chức tín dụng để tạo thuận lợi cho kết nối mạng toán sau n y Chủ động kêu gọi giúp đỡ WB, IMF v c¸c tỉ chøc t i chÝnh tiỊn tệ khác giới v khu vực với nghiệp đại hoá công nghệ ngân h ng ë ViƯt Nam 3.5.2 KiÕn nghÞ víi NHCT VN L mét CN trùc thuéc NHCT VN, CN NHCT §èng §a chịu r ng buộc định vốn, trang thiết bị, quy định nghiệp vụ, quản lý nh chiến lợc phát triển hay chí l uy tÝn quan hƯ b¹n h ng cđa NHCT VN Do đó, để mở rộng hoạt động toán điện tử nói riêng v hoạt động toán nói chung CN NHCT Đống Đa cần giúp đỡ NHCT VN 3.5.2.1 Nâng cấp trang bị kỹ thuật v tiến tới quy trình toán tối u Nâng cấp phần mềm chuyển tiền điện tử theo hớng toán ®iƯn tư ph¶i ph¶i l mét bé phËn logic mạng máy tính Phần giao dịch toán viên phải đợc thực nhận đợc yêu cầu chuyển tiền khách h ng sau chuyển tiếp cho phận toán điện tử qua mạng Bộ phËn to¸n sÏ tiÕn h nh kiĨm tra sè liệu, bổ sung liệu cần thiết m lập lại chứng từ Sau kiểm soát kiểm tra lần cuối v chuyển KI Nh tiết kiệm đợc thời gian m đáp ứng đợc nhu cầu quản lý Ho n thiện chơng trình từ trung tâm toán đến chi nhánh toán viên điện tử lập giấy báo đợc liên tục, không bị cách số Vì có lúc toán viên điện tử lập chứng từ không huỷ chứng từ n o m số giấy báo bị cách, không liên tục, khó theo dõi Ho n thiện chơng trình truyền nhận trung tâm để chi nhánh cuối ng y không bị ách tắc đờng truyền nhận Ho ng Thị Lan Hơng Líp 3021 Khoa KT KT NH Trang 76 Kho¸ ln tốt nghiệp Học viện Ngân H ng NHCT VN cần có sách hỗ trợ vốn v kỹ thuật cho CN ®Ĩ cã thĨ tham gia ng y c ng sâu rộng v o lĩnh vực toán đại v dịch vụ NH khác đợc thực cách nhanh chóng thuận lợi Mở rộng v phát triển mạng lới ngân h ng đại lý nhằm giúp cho trình toán LO BO OK CO M 3.5.2.2 Điều chỉnh mức toán cho hợp lý Nh đ! biết, theo quy định NHCT VN, c¸c mãn chun tiỊn ngo i hƯ thèng có giá trị 210 triệu đồng trở lên toán qua t i khoản tiền gửi NHNN NHCT VN nên thay đổi mức giới hạn lên 400 triệu đồng để áp dụng tối đa tốc độ nhanh chãng, an to n, chÝnh x¸c cđa hƯ thèng toán chuyển tiền điện tử Đồng thời, cho phép chuyển tiền bắc cầu ngo i hệ thống cho khách h ng l cá nhân nhng với hạn mức thấp hơn, ví dụ mức 200 triệu đồng 3.5.2.3 §iỊu chØnh møc phÝ chun tiỊn cho phï hỵp NHCT nên hạ thấp mức phí chuyển tiền áp dụng đối tợng khách h ng đặc biệt u tiên khách h ng truyền thống, chuyển tiền giá trị cao Hiện nay, theo quy định Tổng giám đốc NHCT VN, mức phí tối thiểu l 20.000®, tèi ®a l 1.000.000 ®; 0.1% sè tiỊn chun khách h ng có TK NH; 0.15% số tiền chuyển khách h ng TK NH Theo em, mức phí tối thiểu hợp lý v đảm bảo tính cạnh tranh nên l 10.000đ/món, chuyển tiền có giá trị >= 500.000đ ¸p dơng møc phÝ 0.05 %sè tiỊn chun ®èi víi khách h ng có t i khoản NH, 0.1% số tiền chuyển khách h ng t i khoản NH, mức phí tối đa l 500.000đ 3.5.2.4 Điều chỉnh lại giao dịch KI Theo quy định từ 15h 30 đến 16h 30 NH khởi tạo tiến h nh đối chiếu tập tin chuyển ®i ng y víi TTTT Tõ 16h 30 ®Õn 17h NH hạch toán nội bảng, lập báo biểu thống kê, báo cáo ng y theo mẫu biểu đ! lập sẵn chơng trình NHCT VN nên quy định rút ngắn thời gian thực phần việc n y để kéo d i thời gian phục vụ khách h ng chuyển tiền khoảng thời gian từ 15h E 16h l khoảng thời gian khách h ng đến giao dịch với NH nhiều đặc biệt l Ho ng Thị Lan Hơng Lớp 3021 Khoa KT KT NH Trang 77 Khoá luận tốt nghiệp Học viện Ngân H ng vỊ mïa hÌ Theo em, thêi gian kÕt thóc nhận chứng từ chuyển nên l 16h tạo điều kiện thuận lợi cho khách h ng đến giao dịch với NH 3.5.3 Kiến nghị CN NHCT Đống Đa Do vị trí địa điểm trụ sở CN NHCT Đống Đa nằm khuất đờng Tây Sơn khó gây đợc ý khách h ng, đặc biệt đối LO BO OK CO M víi kh¸ch h ng míi ch−a giao dịch với NH lần n o Vì theo em, NH nên đẩy mạnh sách khuếch trơng giới thiệu hình ảnh NH, gây đợc ý khách h ng CN NHCT Đống Đa nên th nh lập phận cán chuyên trách nghiên cứu hoạt động ngân h ng đại nhằm đa lại cho khách h ng dịch vụ tốt từ xây dựng hệ thống thơng mại điện tử v kinh tế mạng CN NHCT Đống Đa cần thiết phải trang bị điện thoại liên lạc ngoại tỉnh cho cán toán điện tử để dễ d ng xử lý nhầm lẫn xẩy Trong thời gian tới, CN NHCT Đống Đa nên có sách cụ thể cử cán toán điện tử học tập v tiếp thu tinh hoa từ NH giới toán điện tử; tổ chức cán toán điện tử giỏi phát huy tinh thần học hỏi phấn đáu l m việc cán công nhân viên NH Tóm lại, quan tâm, giúp đỡ NHNN, Chính Phủ, NHCT VN vấn đề liên quan đến hệ thống toán chuyển tiền điện tử có ý nghĩa quan trọngđối với CN NHCT Đống Đa Vì vậy, thời gian tới, cấp thẩm quyền cần phải quan tâm thờng xuyên tới CN NHCT Đống Đa để có biện pháp hỗ trợ kịp thời cho CN NHCT Đống Đa đến với th nh công KI tơng lai Ho ng Thị Lan Hơng Lớp 3021 Khoa KT KT NH Trang 78 Kho¸ ln tèt nghiƯp Häc viƯn Ng©n H ng KÕt Ln Trong xu thÕ quốc tế hoá v khu vực hoá diễn mạnh mẽ to n giới, công nghệ thông tin ®ang l ng nh mòi nhän l m thay đổi sâu sắc lĩnh vực kinh tế x! hội to n cầu Hệ thống toán chuyển tiền điện tư ®êi LO BO OK CO M ®! gãp phần quan trọng phát triển kinh tế Việt Nam nói chung v ng nh Ngân h ng nói riêng L mét chi nh¸nh trùc thuéc NHCT VN, CN NHCT Đống Đa đ! nhanh chóng bắt kịp tiến công nghệ Ngân h ng Việt Nam tiến h nh triển khai đại hoá công tác toán hình thức chuyển tiền điện tử v gi nh đợc nhiều th nh công đáng kể Tuy nhiên khó khăn v tồn m CN NHCT Đống Đa phải bớc khắc phục vợt qua Với lĩnh v sức động Ban l!nh đạo với phấn đấu vợt lên không mệt mỏi cán công nhân viên, Ngân h ng đ! v l m ng y tốt công tác toán chuyển tiền điện tử đáp ứng đợc yêu cầu đòi hỏi kinh tế thị trờng Chắc chắn tơng lai gần, hệ thống toán ViƯt Nam nãi chung v hƯ thèng to¸n chun tiền điện tử nói riêng ng y c ng đại v phát triển vững đảm bảo toán nhanh chóng, xác, an to n nhằm tăng cờng uy tín khách h ng nớc v trờng quốc tế Em xin đợc gửi lời cảm ơn sâu sắc đến tâm huyết v lòng nhiệt tình TS Tạ Quang Tiến Cục trởng Cục Công nghệ tin học NHNN to n thể thầy cô giáo Học Viện Ngân H ng đ! dầy công sức trang bị cho chúng em kiến thức bổ ích suốt 04 năm ghế nh trờng, cảm ơn cô chú, anh chị Th viện nh trờng, cảm ơn anh chị em cán công nhân viên CN NHCT Đống Đa đ! tạo điều kiện giúp ®ì em ®−ỵc tiÕp xóc thùc tÕ v ho n KI th nh kho¸ ln tèt nghiƯp n y Em xin chân th nh cảm ơn! Ho ng Thị Lan Hơng Lớp 3021 Khoa KT KT NH Trang 79 Khoá ln tèt nghiƯp Häc viƯn Ng©n H ng Danh mơc t i liệu tham khảo Báo cáo nghiệp vụ toán năm 2001E2003 Phòng Kế toán T i CN NHCT Đống Đa Chuyển tiền điện tử hệ thống Ngân h ng Công thơng Việt Nam LO BO OK CO M (Công văn số 3844/CVENHCT 12 ng y01/12/2003) Ngân h ng Công thơng Việt Nam Các nghị định, định, thông t liên quan Giáo trình Kế Toán Ngân H ngETiến Sĩ Vũ Thiện ThËpEHäc ViƯn Ng©n h ngE2003 General Accounting office Report to the House Committee on Banking and Finance service 2001 Lt Ng©n h ng Nh N−íc ViƯt Nam Lý thuyết Tiền tệ Ngân h ngETS Ngô Hớng V ThS Tô Kim NgọcENh Xuất Bản Thống KêE2003 Tạp chí Ngân h ng số năm 2001,2002,2003 Tạp chí Tin học Ngân h ng số năm 2001,2002,2003 10 Tạp chí thị trờng t i tiền tệ số từ năm 2001E2003 11 Tiền tệ Ngân h ng v thị trờng t i chínhEFredric S.misbkin 12 Quản lý khoa học v công nghệE Nh xuất Khoa häc v Kü thuËt 13 Workshop on payment systems IMFESingapore Regional Training KI Institue/April 2002 Ho ng Thị Lan Hơng Líp 3021 Khoa KT KT NH Trang 80 Kho¸ ln tèt nghiƯp Häc viƯn Ng©n H ng Phơ lơc 01 Ngân H ng Công Thơng Việt Nam CN NHCT Đống §a Sè HiƯu §iƯn Tra So¸t LO BO OK CO M Ng y lập: Số điện tra soát: Ngân h ng tra so¸t: Ng y giê gưi tra so¸t: Ng©n h ng nhËn TS: Ng y giê nhËn tra soát: Ngân h ng B: Ngời tra soát: Thông tin giao dịch cần tra soát Số lệnh TT: Ng y lƯnh TT: Sè CT gèc: Sè tiỊn: Néi dung yªu cầu: Phần trả lời: Ngời trả lời: Số tra soát yêu cầu: Ng y trả lời; Nội dung trả lêi: (1) (1) (1) KI (Hä tªn ng−êi lËp) (1) (Hä tªn ng−êi KS) (1) (2) (2) (Hä tªn ng−êi in) (2) (2) (Hä tªn ng−êi KS) (2) Ghi chó: E(1) In NH gửi tra soát/trả lời tra soát E(2) IN NH nhận tra soát Ho ng Thị Lan H−¬ng Líp 3021 Khoa KT KT NH Trang 81 Khoá luận tốt nghiệp Học viện Ngân H ng Phụ lục 02 Ngân h ng Công Thơng Việt Nam CN NHCT Đống Đa Số Hiệu: Điện Thông Báo Số điệnTB: Đơn vị gửi: LO BO OK CO M Ng y điện: Ng y gửi: Đơn vị nhận: Ng y giê nhËn: Nội dung thông báo: ! ! (Hä tªn ng−êi lËp) (1) " ! (Hä tªn ng−êi KS) (1) Ngân H ng Nhận Thông Báo (2) #! (Hä tªn ng−êi KS) (2) KI (Hä tªn ng−êi in) #! Ghi chú: E(1) In NH gửi thông báo E(2) In NH nhận thông báo Ho ng Thị Lan H−¬ng Líp 3021 Khoa KT KT NH Trang 82 Khoá luận tốt nghiệp Học viện Ngân H ng Phụ lục số 03 Ngân H ng Công Thơng Việt Nam CN NHCT §èng §a Sè hiƯu: §iƯn chÊp nhËn LO BO OK CO M lệnh toán Nợ Lập ng y: / / Ng©n h ng ( Ng©n h ng nhận lệnh toán Nợ) Chấp nhận lệnh toán Nợ số: Ngân h ng phát lệnh: ( m! + tên NH) Ngời phát lệnh: Địa chỉ: Số CM Ng y cấp T i khoản: Nơi cấp Tại NH: Ngời nhận lệnh: Địa chỉ: Số CM Ng y cấp T i khoản: Nơi cấp Tại NH Số tiền b»ng sè: Sè tiỊn b»ng ch÷: Ghi chó: Ng©n h ng nhận lệnh toán Nợ Truyền lúc ng y KI (Hä tªn ng−êi lËp) " (Hä tªn ng−êi KS) $ % NhËn ®Õn lóc giê ng y " (Họ tên ngời in) Ho ng Thị Lan Hơng Líp 3021 Khoa KT KT NH (Hä tªn ng−êi KS) Trang 83 Häc viƯn Ng©n H ng Phơ lơc sè 04 Ngân h ng Công Thơng Việt Nam CN NHCT §èng §a Sè HiƯu: LO BO OK CO M Kho¸ luận tốt nghiệp Báo Cáo Chuyển Tiền Điện Tử Tháng Tháng .Năm T i khoản (1) 5191.xx 5199.01 7110.03 8010.03 Kế toán Ghi chú: Doanh số tháng Nợ Doanh số năm Có Nợ Có Nợ Số d cuối Có Kiểm soát EBáo cáo n y sử dụng để tạo đối chiếu định kỳ giữa: Chi nhánh với Trung tâm toán PGD, QTK với Chi nhánhESố liệu báo cáo CN đợc tự độngchuyển TTTT, PGD, QTK tù ®éng chun vỊ CN ®Ĩ ®èi chiÕu tù ®éng ESố d cuối tháng, năm CN phải khớp với số d TTTT trừ t i khoản 5191.08,5191.09 KI E(1)§èi víi CN, Doanh sè v sè d− TK5191 với xx từ 01đến 49, TK 7110.03,TK8010.03 Đối víi PGD, QTK: Doanh sè v sè d− t i khoản 5199.01 Ho ng Thị Lan Hơng Lớp 3021 Khoa KT KT NH Trang 84 Häc viƯn Ng©n H ng KI LO BO OK CO M Kho¸ ln tèt nghiƯp Ho ng Thị Lan Hơng Lớp 3021 Khoa KT KT NH Trang 85 Häc viƯn Ng©n H ng KI LO BO OK CO M Kho¸ ln tèt nghiƯp Ho ng Thị Lan Hơng Lớp 3021 Khoa KT KT NH Trang 86 ... luận chung Ngân h ng thơng mại v hệ thống toán chuyển tiền điện tử Ngân h ng thơng mại Chơng II: Thực trạng công tác toán chuyển tiền điện tử Chi nhánh Ngân h ng Công Thơng Đống Đa EH Nội thời... Nội thời gian qua Chơng III: Một số giải pháp v kiến nghị nhằm nâng cao chất lợng công tác toán chuyển tiền điện tử Chi nhánh Ngân h ng Công thơng Đống ĐaE H Nội Do hạn chế thời gian nghiên cứu,... tốt nghiệp Học viện Ngân H ng 1.2 Hệ thống toán chuyển tiền điện tử Ngân H ng Công Thơng Việt Nam 1.2.1 Qúa trình phát triển toán chuyển tiền điện tử Thanh toán liên h ng thủ công: Trong thời kỳ