Báo cáo Kế Toán Vốn Bằng Tiền

SỞ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TP.HCM TRƢỜNG TRUNG CẤP BÁCH KHOA SÀI GÒN KHOA KINH TẾ  BÁO CÁO THỰC TẬP TỐT NGHIỆP NGÀNH: KẾ TOÁN DOANH NGHIỆP CHUYÊN ĐỀ: KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN Giáo viên hƣớng dẫn: Ths Nguyễn Đào Diễm phúc Sinh viên thực hiện: Nguyễn Thị Hồng Hạnh Lớp: 02KT08A1 TP Hồ Chí Minh - Tháng 04 Năm 2017 GVHD: Nguyễn Đào Diễm Phúc BÁO CÁO THỰC TẬP LỜI MỞ ĐẦU Mỗi doanh nghiệp tế bào quan trọng kinh tế quốc dân nơi trực tiếp tiến hành sở hoạt động sản xuất kinh doanh, cung cấp sản phẩm lao vụ dịch vụ để đáp ứng nhu cầu tiêu dùng xã hội Bằng hiểu biết đƣợc khám phá tích luỹ từ bao hệ ngƣời làm giàu cho kho tàng trí tuệ nhân loại, đƣợc kết tinh phát triển không ngừng khoa học kỹ thuật năm đầu kỷ 21 này, tạo bƣớc ngoặt lớn, hứa hẹn thách thức đƣờng đại hố đất nƣớc Trong phần đóng góp không nhỏ phấn đấu không mệt mỏi ngành thƣơng mại, vai trò kế tốn vô quan trọng, phục vụ cho kinh tế mặt vĩ mô vi mô Xuất phát từ thực tế đơn vị hạch toán kinh tế độc lập tự chủ, hoạt động sản xuất doanh nghiệp toả hết tiềm nhƣ cơng suất việc quản lý sản xuất, mục đích tạo lợi nhuận tối đa, mà chi phí bỏ lại tối thiểu, họ quan tâm đến cơng tác hạch tốn chi phí sản xuất nợ phải thu, nợ phải trả, khoản thuế phải nộp cho nhà nƣớc khoản tiền nhà rỗi dooanh nghiệp ngân hàng, để sử dụng chúng cách họp lý góp phần đem lại lợi nhuận cao cho doanh nghiệp Với ý nghĩa thực tế đó, thời gian thực tập CƠNG TY CP TM Đồn Gia, em nhận thấy tầm quan trọng kế tốn cơng nợ khách hàng, kế toán khoản thuế tiền gửi ngân hàng,hơn em nhận thấy đƣợc thuận lợi chúng nhƣ : tiền gửi ngân hàng đƣợc áp dụng cơng ty có ƣu điểm rõ rang minh bạch trọng giao dịch, kế toán dễ dàng đối chiếu thu chi qua sổ phụ ngân hàng theo hàng tháng, hàng quý hàng năm, kế tốn thuế GTGT phản ánh đƣợc tình hình kinh doanh doanh nghiệp, góp phần làm lành mạnh hóa kinh tế, tạo nên kinh doanh công doanh nghiệp, cuối kế tốn cơng nợ phản ảnh rõ đƣợc tình hình khách hàng, tình trạng kinh doanh doanh nghiệp, từ mà doanh nghiệp có đƣợc sách kinh doanh phù hợp hiệu mang lại lợi nhuận cho doanh nghiệp Vì nên em chọn chúng làm phần hành cho đề tài tốt nghiệp em Trong trình nghiên cứu viết đề tài trình độ thời gian có hạn nên báo cáo thực tập khơng tránh khỏi thiếu sót Do đó, mong đƣợc ý kiến đóng góp thầy, cô Nguyễn Thị Hồng Hạnh Trang GVHD: Nguyễn Đào Diễm Phúc BÁO CÁO THỰC TẬP LỜI CẢM ƠN Trong suốt trình học tập trƣờng đến nay, em nhận đƣợc nhiều quan tâm giúp đỡ nhà trƣờng ,q thầy ,gia đình bạn bè tạo điều kiện thuận lợi cho em hồn thành trƣơng trình đào tạo chun ngành kế tốn mà em đam mê, với long biết ơn sâu sắc ,em xin gửi lời cảm chân thành tới Ban giám hiệu ,Khoa kinh tế - Kỹ thuật ,Phòng ĐT & CTHSSV q thầy Trƣờng Trung Cấp Bách Khoa Sài Gòn Đã đem hết tâm huyết trao kiến thức quý báu cho chúng em, để chúng em trƣởng thành có vốn tri thức quý giá làm hành trang vào sống Em xin chân thành cảm ơn cô Nguyễn Đào Diễm Phúc giảng viên hƣớng dẫn thực tập tốt nghiệp, tận tình hƣớng dẫn buổi thực tập trƣờng cô khơi nguồn đam mê để em có lựa chọn đề tài mà em tâm đắc nhất, khơng có tận tâm hƣớng dẫn em nghĩ báo cáo tốt nghiệp em khó hồn thiện đƣợc Một lần em xin chân thành cảm ơn cô! Bài báo cáo thực tập tốt nghiệp em đƣợc thực hiên khoảng tuần, với kiến thức nhiều hạn chế, kinh nghiệm chƣa nhiều lĩnh vực kế tốn đơn vị thực tập Do khơng tránh đƣợc thiếu sót, em mong đƣợc ý kiến đóng góp q thầy cơ, giúp em nhìn nhận vấn đề rộng hơn, sâu bổ sung thêm lƣợng kiến thức có Cuối em xin chúc quý thầy cô cô Nguyễn Đào Diễm Phúc có thật nhiều sức khỏe hạnh phúc, để đem hết tâm huyết nghiệp trăm năm trồng ngƣời truyên tải kiến thức cho hệ mai sau Sinh viên thực tập Nguyễn Thị Hồng Hạnh Nguyễn Thị Hồng Hạnh Trang GVHD: Nguyễn Đào Diễm Phúc BÁO CÁO THỰC TẬP NHẬN XÉT CỦA ĐƠN VỊ THỰC TẬP  TP Hồ Chí Minh, Ngày Tháng Năm…… ĐƠN VỊ THỰC TẬP (Ký ghi rõ họ tên) Nguyễn Thị Hồng Hạnh Trang GVHD: Nguyễn Đào Diễm Phúc BÁO CÁO THỰC TẬP NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN HƢỚNG DẪN  TP Hồ Chí Minh, Ngày Tháng Năm…… ĐIỂM GIÁO VIÊN HƢỚNG DẪN (Ký ghi rõ họ tên Nguyễn Thị Hồng Hạnh Trang GVHD: Nguyễn Đào Diễm Phúc BÁO CÁO THỰC TẬP NHẬN XÉT CỦA GIÁO VIÊN PHẢN BIỆN  TP Hồ Chí Minh, Ngày Tháng Năm…… ĐIỂM GIÁO VIÊN (Ký ghi rõ họ tên) Nguyễn Thị Hồng Hạnh Trang GVHD: Nguyễn Đào Diễm Phúc BÁO CÁO THỰC TẬP SỞ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TP.HCM CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM TRƢỜNG TRUNG CẤP BÁCH KHOA SÀI GÒN Độc Lập – Tự Do – Hạnh Phúc NHẬT KÝ THỰC TẬP TỐT NGHIỆP Họ tên sinh viên: Nguyễn Thị Hồng Hạnh MSSV : 215021038 Lớp : 02KT08A1 Ngành : Kế toán doanh nghiệp Giáo viên hƣớng dẫn: Nguyễn Đào Diễm Phúc Số điện thoại :0906.919.786 Tuần Ngày/tháng/năm Nội dung thực tập Ghi Một Hai Ba Tƣ Năm Tp, Hồ Chí Minh, Ngày 29 Tháng Năm 2017 SINH VIÊN THỰC TẬP GIÁO VIÊN HƢỚNG DẪN Nguyễn Thị Hồng Hạnh Nguyễn Thị Hồng Hạnh Trang GVHD: Nguyễn Đào Diễm Phúc BÁO CÁO THỰC TẬP DANH MỤC SƠ ĐỒ Trang Sơ đồ 1.1 Cơ cấu tổ chức công ty 13 Sơ đồ 1.2 Cơ cấu phòng kế tốn .15 Sơ đồ 2.1 Tổng quát tài khoản 1121DAB 25 Sơ đồ 2.2: sơ đồ tổng quát tài khoản 131 Sunshine land……………………………35 Sơ đồ 2.3: sơ đồ tổng quát tài khoản 131NM……………………………………… 35 Sơ đồ 2.4: sơ đồ tổng quát tài khoản 131CĐ……………………………………… 35 Sơ đồ 2.5: sơ đồ tổng quát tài khoản 131 ĐX……………………………………….36 Sơ đồ 2.6: sơ đồ tổng quát tài khoản 131 NĐ……………………………………….36 Sơ đồ 2.7: sơ đồ tổng quát tài khoản 331 NĐ……………………………………….36 Nguyễn Thị Hồng Hạnh Trang GVHD: Nguyễn Đào Diễm Phúc BÁO CÁO THỰC TẬP MỤC LỤC Chƣơng 1: Sơ lƣợc công ty .10 1.1 Giới thiệu công ty 10 1.2 Quá trình hình thành phát triển công ty 10 1.3 Chức năng, lĩnh vực hoạt động công ty 11 1.3.1Chức .11 1.3.2 Lĩnh vực hoạt động 12 1.4 Cơ cấu tổ chức công ty 13 1.5 Cơ cấu phòng kế tốn 15 1.6 Chế độ kế toán công ty 16 1.7 Hình thức kế tốn áp dụng ngun tắc kế tốn cơng ty 16 1.7.1 Hình thức kế tốn công ty .16 1.7.2 Các ngun tắc kế tốn cơng ty 17 Chƣơng 2: Thực tiễn Cơng ty CP TM Đồn Gia .22 2.1.Tiền gởi ngân hàng 22 2.1.1 Khái niệm .22 2.1.2 Đặc điểm .22 2.1.3 Chứng từ, sổ sách kế toán tài khoản sử dụng 22 2.1.4 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh công ty 23 2.1.5 Sơ đồ tổng quát tài khoản 1121DAB 25 2.2 Thuế GTGT 26 2.2.1 Khái niệm .26 2.2.2 Đặc điểm .26 2.2.3 Chứng từ tài khoản sử dụng .27 2.2.4 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh công ty 27 2.3 Kế tốn cơng nợ khách hàng .30 Nguyễn Thị Hồng Hạnh Trang BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: Nguyễn Đào Diễm Phúc 2.3.1 Khái niệm .30 2.3.2 Đặc điểm .30 2.3.3 Chứng từ, sổ sách kế toán tài khoản sử dụng 31 Chƣơng 3: Nhận xét kiến nghị 37 3.1 Nhận xét .37 3.1.1 Nhận xét chung 37 3.1.2 Nhận xét công tác kế toán 38 3.2 Kiến nghị .39 Kết luận 41 Nguyễn Thị Hồng Hạnh Trang BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: Nguyễn Đào Diễm Phúc Ở nƣớc ta thuế GTGT đƣợc nghiên cứu từ tiến hành cải cách thuế bƣớc (1990) ban hành thành luật đƣợc thông qua kỳ họp thứ 11 Quốc hội khoá ngày 10/05/1997 để thức áp dụng từ 01/01/1999 2.2.3 Chứng từ tài khoản sử dụng: 2.2.3.1 Chứng từ & sổ sách kế toán: - Hoá đơn giá trị gia tang - Hoá đơn bán hàng - Hoá đơn tự in, chứng từ đặc thù Bảng kê bán lẻ hàng hoá, dịch vụ - Bảng kê thu mua hàng nông sản, lâm sản, thuỷ sản ngƣời trực tiếp sản xuất - Chế độ sổ sách kế toán áp dụng cho doanh nghiệp Đƣợc thực theo chế độ kế toán doanh nghiệp ban hành theo Quyết định số 1141TC/QĐ/CĐKT ngày 01 tháng 11 năm 1995 Bộ trƣởng Bộ Tài có bổ sung 03 mẫu sổ sau: + Sổ chi tiết thuế GTGT + Sổ chi tiết thuế GTGT đƣợc hoàn + Sổ chi tiết thuế GTGT đƣợc miễn giảm 2.2.3.2 Tài khoản sử dụng TK 133: Thuế GTGT đƣợc khấu trừ TK 3331: Thuế GTGT phải nộp 2.2.4 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh công ty: Nv1: Ngày 03/01/2017 công ty nhận in tờ rơi gấp dự án Thủ Thiêm Graden cho công ty TNHH Sunshine Land với số tiền 605.000đ bao gồm 10% thuế GTGT 55.000đ theo hóa đơn số 0001159 Nợ TK131 : 605.000đ Nguyễn Thị Hồng Hạnh Trang 27 GVHD: Nguyễn Đào Diễm Phúc BÁO CÁO THỰC TẬP Có TK 511: 550.000đ Có TK 3331:55.000đ Nv2: Ngày 03/01/2017 công ty cung cấp tờ rơi cho công ty Cổ Phần đầu tƣ địa ốc Nam Minh với số tiền 6.490.000đ bao gồm 10% thuế GTGT 590.000đ theo hóa đơn số 0001160 chƣa tốn Doanh thu: Nợ TK 131 : 6.490.000đ Có TK 5111: 5.900.000đ Có TK 3331: 590.000đ Giá vốn: Nợ TK 632: 4.000.000đ Có TK 1561: 4.000.000đ Nv3: Ngày 11/01/2017 công ty đo đạc, phân tích lập báo cáo giám sát mơi trƣơng cho cơng ty TNHH may Chí Đạt với số tiền 6.600.000đ bao gồm 10% thuế GTGT 600.000đ theo hóa đơn số 0001166 chƣa toán Nợ TK 131 CĐ : 6.600.000đ Có TK 511: 6.000.000đ Có TK 3331:600.000đ Giá vốn: Nợ TK 632: 4.600.000đ Có TK 1561: 4.600.000đ Nv4: Ngày 11/01/2017 công ty nhận in tờ rơi tờ gấp dự án Thủ Thiêm Garden cho công ty CP DV Đất Xanh Miền Nam với số tiền 18.370.000đ chƣa bao gồm 10% GTGT theo hóa đơn số 0001167 chƣa tốn Nợ TK 131 : 20.207.000đ Có TK 511: 18.370.000đ Nguyễn Thị Hồng Hạnh Trang 28 GVHD: Nguyễn Đào Diễm Phúc BÁO CÁO THỰC TẬP Có TK 3331: 1.837.000đ Giá vốn: Nợ TK 632: 12.600.000đ Có TK 1561: 12.600.000đ Nv5: Ngày 14/01/2017 công ty in ấn hộp duplex cho công ty TNHH MTV Nhất Đại Phát với số tiền 33.000.000đ bao gồm 10% thuế GTGT theo hóa đơn số 0001168 chƣa thah tốn Nợ TK 131 : 33.000.000đ Có TK 511: 30.000.000đ Có TK 3331: 3.000.000đ Giá vốn: Nợ TK 632: 24.000.000đ Có TK 1561: 24.000.000đ Nv6: Ngày 16/01/2017 công ty in 3.600 tờ rơi gấp cho công ty CP đầu tu dịch vụ Đất Xanh với số tiền 18.000.000đ thuế suất thuế GTGT 10%, theo hóa đơn số 0001169 Thanh tốn chuyển khoản Nợ TK 131: 19.800.000đ Có TK 511: 18.000.000đ Có TK 3331: 1.800.000đ Giá vốn: Nợ TK 632: 10.600.000đ Có TK 1561: 10.600.000đ Nv7: ngày 18/01/2017 mua văn phòng phẩm CƠNG TY TNHH TM DV NGUYỄN HIỀN với số tiền 941.000đ bao gồm 10% thuế GTGT 85.600đ toán bang tiền mặt, kế toán định khoản: Nợ TK 6423: 856.000đ Nợ TK 1331: 85.600đ Có TK 1111: 941.000đ Nguyễn Thị Hồng Hạnh Trang 29 BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: Nguyễn Đào Diễm Phúc Nv8: ngày 20/1/2017 mua khung fineline 3660 610 CÔNG TY CP CÔNG NGHIỆP VĨNH TƢỜNG với số tiền 19.930.000đ bao gồm 10% thuế GTGT 1.811.880đ toán bang chuyển khoản, kế toán định khoản: Nợ TK 1561: 18.118.800đ Nợ TK 1331: 1.811.800đ Có TK 1111: 19.930.000đ Nv9: Ngày 11/01/207 toán cƣớc điện thoại tháng 1,2,3, năm 2017 cho CƠNG TY CP DV BƢU CHÍNH VIỄN THƠNG SÀI GỊN với số tiền 309.821đ bao gồm 10% thuế GTGT 28.166đ theo hóa đơn số 0039093 toán chuyển khoản, kế toán định khoản: Nợ TK 6427: 281.655đ Nợ TK 1331: 28.166đ Có TK 1111: 309.821đ 2.3 Kế tốn cơng nợ khách hàng: 2.3.1 Khái niệm: a) Kế toán nợ phải thu : Khoản phải thu khách hàng khoản phải thu khách hàng mua sản phẩm, hàng hóa, dịch vụ doanh nghiệp nhƣng chƣa toán b) Kế toán phải trả ngƣời bán: Kế tốn phản ánh tình hình tốn khoản nợ phải trả doanh nghiệp cho ngƣời bán vật tƣ, hàng hóa, ngƣời cung cấp dịch vụ, lao vụ cho hợp đồng kinh tế ký 2.3.2 Đặc điểm: Kế toán phản ánh khoản nợ phải thu khách hàng theo chi tiết khách hàng riêng biệt Không phản ánh nghiệp vụ bán sản phẩm, hàng hóa, cung cấp dịch vụ thu tiền Nguyễn Thị Hồng Hạnh Trang 30 BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: Nguyễn Đào Diễm Phúc Cấp doanh nghiệp sản xuất kinh doanh, đơn vị cấp dƣới doanh nghiệp thành viên trực thuộc phụ thuộc cấp trên, nhƣng có tổ chức cơng tác kế toán riêng Phải hạch toán chi tiết theo đơn vị có quan hệ tốn theo dõi riêng khoản phải thu nội Cuối niên độ kế toán phải kiểm tra đối chiếu xác nhận số phát sinh, số dƣ tài khoản “Phải thu nội bộ” “Phải trả nội bộ” với đơn vị có quan hệ theo nội dung tốn Tiến hành toán bù trừ theo khoản đơn vị có quan hệ, đồng thời hạch tốn bù trừ tài khoản 136 tài khoản 336, có chênh lệch, phải tìm ngun nhân điều chỉnh chênh lệch 2.3.3 Chứng từ , sổ sách kế toán tài khoản sử dụng: 2.3.3.1 Chứng từ sổ sách kế tốn: Phải thu khách hàng - Hóa đơn thuế GTGT; Hóa đơn thơng thƣờng - Phiếu thu, phiếu chi - Giấy báo có ngân hàng - Biên bảng bù trừ công nợ - Sổ chi tiết theo dõi khách hàng Phải trả ngƣời bán - Phiếu thu, phiếu chi - Phiếu xuất kho, phiếu nhập kho - Phiếu đặt hàng - Hóa đơn bán hàng bên bán - Hợp đồng kinh tế Nguyễn Thị Hồng Hạnh Trang 31 BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: Nguyễn Đào Diễm Phúc 2.3.3.1: Tài khoản sử dụng: Tài khoản 131 : phải thu khách hàng Tài khoản 331: phải trả ngƣời bán 2.3.4 Nghiệp vụ kinh tế phát sinh công ty: Nv1: Ngày 03/01/2017 công ty nhận in tờ rơi gấp dự án Thủ Thiêm Graden cho công ty TNHH Sunshine Land với số tiền 605.000đ bao gồm 10% thuế GTGT 55.000đ theo hóa đơn số 0001159 Nợ TK131SL: 605.000đ Có TK 511: 550.000đ Có TK 3331:55.000đ Nv2: Ngày 03/01/2017 công ty cung cấp tờ rơi cho công ty Cổ Phần đầu tƣ địa ốc Nam Minh với số tiền 6.490.000đ bao gồm 10% thuế GTGT 590.000đ theo hóa đơn số 0001160 chƣa tốn Doanh thu: Nợ TK 131NM : 6.490.000đ Có TK 5111: 5.900.000đ Có TK 3331: 590.000đ Giá vốn: Nợ TK 632: 4.000.000đ Có TK 1561: 4.000.000đ Nv3: Ngày 11/01/2017 cơng ty đo đạc, phân tích lập báo cáo giám sát mơi trƣơng cho cơng ty TNHH may Chí Đạt với số tiền 6.600.000đ bao gồm 10% thuế GTGT 600.000đ theo hóa đơn số 0001166 chƣa tốn Nợ TK 131 CĐ : 6.600.000đ Nguyễn Thị Hồng Hạnh Trang 32 GVHD: Nguyễn Đào Diễm Phúc BÁO CÁO THỰC TẬP Có TK 511: 6.000.000đ Có TK 3331:600.000đ Giá vốn: Nợ TK 632: 4.600.000đ Có TK 1561: 4.600.000đ Nv4: Ngày 11/01/2017 công ty nhận in tờ rơi tờ gấp dự án Thủ Thiêm Garden cho công ty CP DV Đất Xanh Miền Nam với số tiền 18.370.000đ chƣa bao gồm 10% GTGT theo hóa đơn số 0001167 chƣa tốn Nợ TK 131ĐX : 20.207.000đ Có TK 511: 18.370.000đ Có TK 3331: 1.837.000đ Giá vốn: Nợ TK 632: 12.600.000đ Có TK 1561: 12.600.000đ Nv5: Ngày 14/01/2017 công ty in ấn hộp duplex cho công ty TNHH MTV Nhất Đại Phát với số tiền 33.000.000đ bao gồm 10% thuế GTGT theo hóa đơn số 0001168 chƣa thah tốn Nợ TK 131NĐ : 33.000.000đ Có TK 511: 30.000.000đ Có TK 3331: 3.000.000đ Giá vốn: Nợ TK 632: 24.000.000đ Có TK 1561: 24.000.000đ Nv6: Ngày 16/01/2017 cơng ty in 3.600 tờ rơi gấp cho công ty CP đầu tu dịch vụ Đất Xanh với số tiền 18.000.000đ thuế suất thuế GTGT 10%, theo hóa đơn số 0001169 Thanh toán chuyển khoản Nợ TK 131ĐX: 19.800.000đ Có TK 511: 18.000.000đ Nguyễn Thị Hồng Hạnh Trang 33 BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: Nguyễn Đào Diễm Phúc Có TK 3331: 1.800.000đ Giá vốn: Nợ TK 632: 10.600.000đ Có TK 1561: 10.600.000đ Nv7: ngày 18/01/2017 mua văn phòng phẩm CƠNG TY TNHH TM DV NGUYỄN HIỀN với số tiền 941.000đ bao gồm 10% thuế GTGT 85.600đ toán bang chuyển khoản, kế toán định khoản: Nợ TK 6423: 856.000đ Nợ TK 1331: 85.600đ Có TK 331NH : 941.000đ 2.3.5 Sơ đồ tổng quát tài khoản 131 331: Nguyễn Thị Hồng Hạnh Trang 34 GVHD: Nguyễn Đào Diễm Phúc BÁO CÁO THỰC TẬP 5111 131SL 1121 DAB 550.000 đ 605.000 đ 3331 605.000 đ (1) 55.000 đ Sơ đồ 2.2: sơ đồ tổng quát tài khoản 131 Sunshine land 5111 131 NM 1121 DAB 5.900.000 đ 6.490.000 đ 3331 6.490.000 đ (2) 590.000 đ Sơ đồ 2.3: sơ đồ tổng quát tài khoản 131NM 131 CĐ 5111 1121 DAB 6.000.000 đ 6.600.000 đ 3331 6.600.000 đ (3) 600.000 đ Sơ đồ 2.4: sơ đồ tổng quát tài khoản 131CĐ Nguyễn Thị Hồng Hạnh Trang 35 GVHD: Nguyễn Đào Diễm Phúc BÁO CÁO THỰC TẬP 131 ĐX 5111 1121 DAB 36.370.000đ 40.040.000 đ 3331 3.637.000 đ 40.040.000 đ (4) (6) Sơ đồ 2.5: sơ đồ tổng quát tài khoản 131 ĐX 5111 131 NĐ 1121 DAB 30.000.000 đ 33.000.000 đ 3331 33.000.000 đ (5) 3.000.000 đ Sơ đồ 2.6: sơ đồ tổng quát tài khoản 131 NĐ 1121 DAB 331 NH 1561 856.000 đ 941.000 đ 941.000 đ (7) 85.600 đ Sơ đồ 2.7: sơ đồ tổng quát tài khoản 331 NĐ Nguyễn Thị Hồng Hạnh Trang 36 BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: Nguyễn Đào Diễm Phúc CHƢƠNG 3: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ 3.1 Nhận xét: 3.1.1 Nhận xét chung: Sau tháng thực tập công ty em nhận thấy công ty có mơi trƣờng làm việc động chun nghiệp Tổ chức phòng ban sản xuất ổn định chặt chẽ Đội ngũ nhân viên chuyên nghiệp, hệ thống sổ sách kế toán hợp lý, rành mạch, tuân thủ chuẩn mực kế tốn doanh nghiệp Cơng ty làm việc chuyên nghiệp Đây môi trƣờng tốt cho bạn trẻ thực tập trƣờng nhƣ em có điều kiện học làm việc Ngồi đội ngũ nhân viên cơng ty nhiệt tình cơng việc, mơi trƣờng làm việc thân thiện Tình hình hoạt động cơng ty tốt,q trình kinh doanh ln đật hiệu cao cơng ty áp dụng sách ƣu việt với đội ngũ nhân viên động sang tạo góp phần tạo nên cơng ty không ngừng phát triển Công ty trang bị hệ thống máy móc thiết bị đại, ln ln hoạt động hết cơng suất để tạo cơng trình làm hài lòng khách hàng, từ mà làm cho lƣợng khách hàng công ty ngày tăng lên theo thời gian Các mặt hàng kinh doanh công ty độc quyền, chất lƣợng đáp ứng cách tối đa nhu cầu khách hàng Nhờ mà công ty ăn nên làm ra, lƣợng lợi nhuận thu ngày cao nên vấn đề xoay chuyển nguồn vốn dễ dàng, tình trạng vay vốn đƣợc hạn chế rõ rệt Công ty tổ chức máy gọn nhẹ, hợp lý Các phòng ban có chức hỗ trợ có hiệu quả, cung cấp kịp thời thông tin cần thiết cho Ban lãnh đạo Công ty việc Đảm bảo mục tiêu Công ty có đội ngũ cơng nhân viên lành nghề, trung thực, nhiệt tình cơng việc giữ đƣợc nhiều uy tín với đối tác Bộ máy kế tốn đƣợc tổ chức gọn nhẹ, phân công hợp lý, phối hợp nhịp nhàng nhân viên, phù hợp với quy mô hoạt động Công ty, hạn chế việc sử dụng lãng phí nhân viên kế tốn, giúp Cơng ty tiết kiệm đƣợc chi phí Kế tốn trƣởng có quyền hạn nhiệm vụ kiểm tra, giám sát tình hình thực nhiệm vụ kế toán viên đồng thời chịu trách nhiệm chung trƣớc sai sót hạch toán Nguyễn Thị Hồng Hạnh Trang 37 BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: Nguyễn Đào Diễm Phúc kế tốn Đến nay, máy kế tốn Cơng ty ln hồn thành tốt nhiệm vụ đƣợc giao ghi chép nghiệp vụ kinh tế phát sinh cung cấp kịp thời thông tin cần thiết cho quan Nhà nƣớc có thẩm quyền cho Ban Giám đốc Cơng ty xây dựng đƣợc trình tự luân chuyển chứng từ cách đầy đủ hợp lý,đảm bảo tuân thủ nguyên tắc kế toán quy định chế độ chứng từ kế tốn Bộ Tài ban hành đặc điểm kinh doanh Cơng ty Hình thức Nhật ký chung mà Công ty áp dụng phù hợp với khả Công ty, đảm bảo đƣợc tính chun mơn hóa cáo, tính chất đối chiếu, kiểm tra cao Hằng ngày kế toán theo dõi, tập hợp phản ánh kịp thời nghiệp vụ kinh tế phát sinh Chứng tứ gốc chứng từ ghi sổ đƣợc quản lý chặt chẽ nên khó xảy mát, thất lạc Tổ chức hệ thống sổ sách kế toán tƣơng đối phù hợp với đặc điểm Công ty, Phân cấp quản lý sổ sách, tài liệu kế toán hợp lý Quản lý đƣợc khối lƣợng hàng hố nhập xuất thƣờng xun Cơng ty chặt chẽ khơng để thất Các báo cáo tài toán quý, năm đƣợc lập đầy đủ xác, kịp thời giúp lãnh đạo Cơng ty nắm đƣợc thơng tin tài cần thiết Cơng ty, từ định quản lý phù hợp Để phục vụ công tác quản lý sản xuất kinh doanh đƣợc kịp thời, Công ty trang bị hệ thống máy vi tính đại, cơng tác kế tốn đƣợc thực máy vi tính giúp cho việc cập nhật vào sổ sách kế toán đƣợc đơn giản, nhanh chóng, gọn nhẹ Hằng ngày nhận đƣợc chứng từ kế toán, kế toán cập nhật vào máy cần thiết thi in để đối chiếu so sánh Với việc áp dụng kế toán máy tính giúp cho cơng việc quản lý liệu bảo đảm an tồn, giảm bớt khối lƣợng cơng việc phải ghi chép tay Đồng thời với việc đem vào sử dụng mạng cục cho tồn Cơng ty Kết nối phòng ban chức năng, phận với giúp cho kế tốn nắm bắt thơng tin cần xử lý cách kịp thời 3.1.2 Nhận xét cơng tác kế tốn: 3.1.2.1 Tiền gửi ngân hàng: Doanh nghiệp đa số giao dịch tiền bạc với khách hàng qua tiền gửi ngân hàng, cho thấy điều tốt giao dịch thơng qua ngân hàng mang Nguyễn Thị Hồng Hạnh Trang 38 BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: Nguyễn Đào Diễm Phúc tính chất rõ ràng, minh bạch, tránh rũi ro, gian lận cách tối đa, mặt khác đối chiếu sổ sách dễ dàng Chứng từ tiền gửi ngân hàng đƣợc kế toán tập hợp cách đầy đủ , xác Sổ sách kế tốn đƣợc hạch toán , in ấn đầy đủ, định khoản ngày Bên cạnh sử dụng nhiều tiền gửi ngân hàng có mặt hạn chế có giao dịch mang tính chất nhanh chóng ngân hàng không thực đƣợc, phải khoản thời gian định tiền tới đƣợc, nên làm trì trệ trình kinh doanh , trao đổi 3.1.2.2 Thuế giá trị gia tăng: Cơng ty có nguồn hàng hóa bán nhiều, cho thấy cơng ty hoạt động tốt, tiền thuế giá trị gia tăng lúc tăng lên Nhũng hóa đơn đầu vào đầu kế toán hạch toán cách rõ rang, đầy đủ, xác ngày phát sinh nghiệp vụ, sổ sách kế toán đầy đủ Doanh nghiệp nộp thuế hạn, trƣớc hạn, doanh nghiệp có nguồn tiền để xoay vòng tốt Tuân thủ luật thuế nhà nƣớc, kế tốn lên tòe khai thuế xác, ngày tháng nộp tờ khai hạn 3.1.2.3 Công nợ khách hàng: Cơng ty có lƣợng khách hàng đơng độc quyền đáp ứng nhu cầu khách hàng tốt nên lƣợng khách hàng tăng lên theo thời gian Tình hình nợ nhà cung cấp đƣợc cơng ty giải triệt để, không để nợ lâu, công ty kinh doanh thuận lợi nên có đƣợc nguồn vốn để xoay vòng tốt Tình hình thu nợ khách hàng diễn ổn, lƣợng nợ thu hồi đƣợc hàng năm tăng cao, thứ cơng ty có đội ngũ nhân viên làm việc địa chuyên nghiệp thƣờng xuyên kiểm tra cân nhắc kỹ lƣỡng tình hình nợ khách hàng, thứ hai cơng ty có đối tác lớn, uy tín, tin cậy, nên thực việc tốn nhanh nhẹn khơng trì trệ họ cần dịch vụ công ty công ty nơi có đƣợc sản phẩm độc quyền chất lƣợng 3.2 Kiến nghị: Đối với khoản nợ khó thu hồi, công ty cần lập danh sách khách hàng phải thu nợ, từ để đƣa sách thu hồi nợ khách hàng Nguyễn Thị Hồng Hạnh Trang 39 BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: Nguyễn Đào Diễm Phúc này, chọn lọc khách hàng tin tƣởng để giao dịch nhằm hạn chế thấp tình trạng nợ khó đòi q nhiều Về mặt giao dịch tiền gửi ngân hàng nhiều điều bất lợi cho doanh nghiệp làm trì trệ trình kinh doanh giao dịch lúc cấp bách Theo em , q cơng ty nên linh động q trình giao dịch, xen them hình thức giao dịch tiền mặt trƣờng hợp cần thiết Khi nhận đƣợc chứng từ ngân hàng gửi đến, kế toán phải kiểm tra ,đối chiếu với chứng từ gốc kèm theo Trƣờng hợp có chênh lệch số liệu sổ kế toán đơn vị, số liệu chƣng từ gốc với số liệu Ngân hàng phải thơng báo cho Ngân hàng để đối chiếu, xác minh xử lý kịp thời Ở đơn vị có tổ chức, phận phụ thuộc, mở tài khoản chuyên thu, chuyên chi mở tài khoản toán phù hợp để thuận tiện cho công tác giao dịch, toán kế toán phải mở sổ theo dõi chi tiết để giám sát chặt chẽ tình hình sử dụng loại tiền gửi nói Nguyễn Thị Hồng Hạnh Trang 40 BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: Nguyễn Đào Diễm Phúc KẾT LUẬN Để tồn phát triển kinh tế thị trƣờng nƣớc ta đòi hỏi hoạt động sản xuất kinh doanh ngành kinh tế nói chung doanh nghiệp nói riêng có hiệu thu nhập doanh nghiệp phải bù đắp đƣợc chi phí bỏ có lãi Muốn doanh nghiệp phải tiếp thu vận động cách có khoa học, hợp lí sáng tạo, khoa học kỹ thuật tiến bộ, trình quản lí sử dụng vốn Chính quan trọng việc quản lí vốn, sử dụng vốn mà doanh nghiệp phải đối chiếu việc sử dụng cho hợp lí hiệu thấy đƣợc khắc phục đƣợc nhƣợc điểm để từ phát huy hết khả nhằm đem lại hiệu kinh tế cao Trong điều kiện nay, doanh nghiệp cần chủ động đƣợc vốn để đảm bảo sản xuất kinh doanh đƣợc mở rộng Vì để vững vàng phát triển đƣợc thị trƣờng đòi hỏi doanh nghiệp phải cho lƣợng vốn ngày tăng để từ cải thiện đƣợc đời sống cho cán công nhân viên tăng nguồn thu cho ngân sách Nhà Nƣớc Qua số liệu hạch toán, kế toán tiền gửi ngân hàng, công nợ khách hàng thuế giá trị gia tăng cơng ty CP THƢƠNG MẠI ĐỒN GIA cho thấy mức độ khả quan tài công ty Vậy nên công ty đà phát triển, đứng vững thị trƣờng Điều cho thấy nổ lực tồn thể cán cơng nhân viên công ty, giúp cho công ty ngày phát triển hòa nhập với phát triển chung đất nƣớc Nguyễn Thị Hồng Hạnh Trang 41 ... Diễm Phúc BÁO CÁO THỰC TẬP 1.5 Cơ cấu phòng kế tốn: Kế tốn trƣởng Kế toán viên Kế toán viên Kế toán kho Thủ quỹ Kế toán tiền Kế toán toán Kế tốn bán hàng Kế tốn cơng nợ Kế tốn lƣơng Kế toán tổng... ngun tắc kế tốn cơng ty: 1.7.1 Hình thức kế tốn cơng ty: - Kỳ kế toán năm: Bắt đầu từ ngày 01/01 đến 31/12 - Đơn vị tiền tệ đƣợc sử dụng ghi chép kế toán: Đồng Việt Nam - Chế độ kế toán áp dụng:... sổ sách kế toán: Nguyễn Thị Hồng Hạnh Trang 22 BÁO CÁO THỰC TẬP GVHD: Nguyễn Đào Diễm Phúc - Giấy báo có ngân hàng cho biết tiền gửi ngân hàng tăng lên - Giấy báo nợ ngân hàng cho biết tiền gửi