Quy trình tiền mặt tiền gửi ngân hàng

Khái niệm quy trình Chu trình Tiền bắt đầu từ khi nhận tiền từ khách hàng và kết thúc khi việc thanh toán cho nhà cung cấp hoặc các đối tượng khác được thực hiện. Quy trình phụ Chu trình tiền mặt/ tiền gửi ngân hàng bao gồm 4 quy trình phụ sau:  Thu tiền  Chi tiền  Kiểm quỹ  Đối chiếu số dư tiền mặt

QUY TRÌNH TIỀN MẶT/TIỀN GỬI NGÂN HÀNGN MẶT/TIỀN GỬI NGÂN HÀNGT/TIỀN MẶT/TIỀN GỬI NGÂN HÀNGN GỬI NGÂN HÀNGI NGÂN HÀNG Trang UBND TỈNH ĐỒNG NAI CÔNG TY CP BAO BÌ BIÊN HỊA CÁC THỦ TỤC VÀ CHÍNH SÁCH KẾ TỐN QUY TRÌNH: TIỀN MẶT/ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Mã: Ngày hiệu lực: Ký duyệt: TỔNG QUAN VỀ QUY TRÌNH Khái niệm quy trình Chu trình Tiền nhận tiền từ khách hàng kết thúc việc toán cho nhà cung cấp đối tượng khác thực Quy trình phụ Chu trình tiền mặt/ tiền gửi ngân hàng bao gồm quy trình phụ sau:  Thu tiền  Chi tiền  Kiểm quỹ  Đối chiếu số dư tiền mặt  Đối tượng tham gia Đối tượng chủ yếu liên quan đến quy trình bao gồm:  Khách hàng, nhà cung cấp  Kế tốn doanh thu – cơng nợ, kế toán tiền, thủ quỹ  Kế toán tổng hợp, kế toán trưởng  Các phận khác  Ngân hàng Trang UBND TỈNH ĐỒNG NAI CÔNG TY CP BAO BÌ BIÊN HỊA CÁC THỦ TỤC VÀ CHÍNH SÁCH KẾ TỐN QUY TRÌNH: TIỀN MẶT/ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Mã: Ngày hiệu lực: Ký duyệt: CHÍNH SÁCH CỦA QUY TRÌNH Chi tiền  Phiếu chi lập kế toán tiền  Thời hạn phòng ban phải cung cấp hóa đơn GTGT cho phịng kế tốn chậm ngày tháng so với tháng ghi nhận hóa đơn Tiền mặt  Số dư quỹ tiền mặt không nên vượt 10 triệu VNĐ  Số dư tiền mặt tồn quỹ đối chiếu sổ sách kế toán biên bảng tiền mặt tồn quỹ cuối ngày lần tuần (thứ thứ hàng tuần)  Tiến hành kiểm quỹ tháng lần Tiền gửi ngân hàng  Khi nhận giấy báo ngân hàng, kế toán tiền tiến hành đối chiếu với số dư sổ sách Trang UBND TỈNH ĐỒNG NAI CƠNG TY CP BAO BÌ BIÊN HỊA CÁC THỦ TỤC VÀ CHÍNH SÁCH KẾ TỐN QUY TRÌNH: TIỀN MẶT/ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG QUY TRÌNH PHỤ: QUY TRÌNH THU TIỀN Mã: Ngày hiệu lực: Ký duyệt: Quy trình tiền Chứng từ khácLiên kết đến quy trình tốnKế tốn Thủ quỹ Kế tốn bán hàng Khách hàng Quy trình phụ: Thu tiền Thu tiền từ khách hàng Thu tiền mặt Có Khơng Thu thơng qua ngân hàng Nhập quỹ Chuyển chứng từ thu tiền sang kế toán toán Nhập liệu vào hệ thống kế tốn Ghi nhận vào chương trình Theo dõi thu hồi công nợ phải thu Phát hành phiếu thu Thơng báo Hố đơn (Liên 3) Giấy báo ngân hàng Hoá đơn (Liên 3) Phiếu chi (của khách hàng phát hành) Phiếu thu Trang CÁC THỦ TỤC VÀ CHÍNH SÁCH KẾ TỐN UBND TỈNH ĐỒNG NAI CƠNG TY CP BAO BÌ BIÊN HỊA QUY TRÌNH: TIỀN MẶT/ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG QUY TRÌNH PHỤ: QUY TRÌNH THU TIỀN Mã: Ngày hiệu lực: Ký duyệt: THỦ TỤC 1.1 Nhận tiền từ khách hàng Ai  Thủ quỹ, kế toán tốn Cơng việc  Thu tiền khách hàng tiền mặt  Nhận tiền khách hàng toán qua ngân hàng Khi  Khi khách hàng đến hạn toán nợ Cách thức thực  Trường hợp nhận tiền mặt  Khách hàng đến nộp tiền lấy hàng cho Thủ quỹ  Tài xế giao hàng lấy tiền liên hệ đến khách hàng để thu tiền hàng (cần mang theo giấy tờ cần thiết như: giấy giới thiệu, hoá đơn, CMND )  Sau nhận tiền cần ký nhận mang phiếu chi tiền khách hàng để làm sở đối chiếu  Trường hợp nhận tiền gửi ngân hàng Mục đích 1.2  Kế tốn tốn nhận sổ phụ ngân hàng từ ngân hàng  Đối chiếu với bảng kê chứng từ liên quan  Nhận dạng làm sáng tỏ khác biệt sổ phụ bảng kê hoà giải khác biệt cách trung thực  Đảm bảo tiền toán, chuyển khoản, thu thập chứng từ việc thu tiền có thực Nhập quỹ tiền mặt Ai  Thủ quỹ Công việc  Nhập quỹ tiền mặt, xác nhận việc thu tiền ghi nhận vào sổ quỹ Khi  Khi tiền hàng thu từ khách hàng mang Công ty Cách thức thực  Thủ quỹ tiến hành nhập quỹ tiền mặt ghi nhận nghiệp vụ thu tiền vào sổ quỹ tiền mặt  Ký nhận vào phiếu thu trình cho Kế tốn trưởng Giám đốc ký nhận  Phiếu thu sau ký nhận đầy đủ chuyển: Mục đích  liên cho khách hàng,  liên cho kế toán toán  liên lưu để đối chiếu  Đảm bảo tiền toán hạn thu thập chứng từ việc thu tiền hàng Trang CÁC THỦ TỤC VÀ CHÍNH SÁCH KẾ TỐN UBND TỈNH ĐỒNG NAI CƠNG TY CP BAO BÌ BIÊN HỊA QUY TRÌNH: TIỀN MẶT/ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG QUY TRÌNH PHỤ: QUY TRÌNH THU TIỀN Mã: Ngày hiệu lực: Ký duyệt: 1.3 Lập nhật ký thu chi Ai  Thủ quỹ Công việc  Lập chấp thuận để ghi chép vào nhật ký thu chi  Thơng báo việc tốn/thu tiền cho người quản lý bán hàng Khi  Sau nhận phiếu thu Cách thực  Thủ quỹ lập nhật ký thu chi dựa phiếu thu nhận (trong trường hợp toán tiền mặt) Mục đích  1.4 Đảm bảo nghiệp vụ thu tiền ghi nhận Ghi nhận vào Hệ thống kế tốn Ai  Kế tốn tốn Cơng việc  Kế toán ghi nhận khoản tiền thu vào phần hành kế toán Khi  Sau nhận chứng từ toán tiền hàng Kế tốn doanh thu – cơng nợ chuyển sang  Nhận sổ phụ/giấy báo có ngân hàng  Kế tốn doanh thu cơng nợ chuyển chứng từ tốn tiền hàng sau cập nhật thơng tin vào tình hình tốn cơng nợ khách hàng Cách thức thực  Kế tốn nhận hóa đơn bán hàng (liên 3) kẹp chung với phiếu chi tiền mặt khách hàng / Giấy báo có chứng từ ngân hàng từ Kế tốn doanh thu–cơng nợ chuyển sang để làm ghi nhận vào hệ thống kế toán Mục đích  Bảo đảm thơng tin ghi nhận vào hệ thống kế toán từ tài liệu chứng minh đầy đủ 1.5 Phát hành phiếu thu Ai  Kế tốn tốn Cơng việc  Phát hành phiếu thu Khi  Sau nhập liệu vào hệ thống kế toán Cách thức thực  In phiếu thu tiền mặt từ hệ thống kế toán Phiếu thu lập thành liên  liên kẹp chung với chứng từ toán,  liên chuyển sang thủ quỹ để đối chiếu  Liên cịn lại giao cho khách hàng (nếu khơng lưu kế toán toán)  Sau phát hành, phiếu thu chuyển cho thủ quỹ để nhập quỹ tiền mặt Mục đích  Bảo đảm phiếu thu lập cho tất khoản thu tiền mặt Trang UBND TỈNH ĐỒNG NAI CÔNG TY CP BAO BÌ BIÊN HỊA CÁC THỦ TỤC VÀ CHÍNH SÁCH KẾ TỐN QUY TRÌNH: TIỀN MẶT/ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG QUY TRÌNH PHỤ: QUY TRÌNH CHI TIỀN Mã: Ngày hiệu lực: Ký duyệt: Quy trình tiền Thủ quỹ Quy trình phụ: Chi tiền Chứng từ khácLiên kết đến quy trình đốcKế tốn trưởng/ Giám tốnKế tốn banNhà cung cấp/ phịng Chi tiền Phịng kế tốn nhận chứng từ toán Cập nhật vào sổ quỹ Không chấp nhận Kiểm tra đầy đủ tính tuân thủ Nhập liệu vào hệ thống kế tốn Phát hành phiếu chi/Uỷ nhiệm chi Có Phê duyệt? Không Mua hàng nợ phải trả Phiếu yêu cầu toán Bộ chứng từ toán Phiếu chi Hệ thống kế toán Ủy nhiệm chi Trang CÁC THỦ TỤC VÀ CHÍNH SÁCH KẾ TỐN UBND TỈNH ĐỒNG NAI CƠNG TY CP BAO BÌ BIÊN HỊA QUY TRÌNH: TIỀN MẶT/ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG QUY TRÌNH PHỤ: QUY TRÌNH CHI TIỀN Mã: Ngày hiệu lực: Ký duyệt: THỦ TỤC 2.1 Nhận phiếu đề nghị toán Ai  Kế tốn tốn, phận có u cầu tốn Cơng việc  Nhận phiếu đề nghị tốn từ phận Khi  Sau phiếu đề nghị toán phê duyệt phận Cách thức thực  Nhận phiếu đề nghị tốn trưởng phịng phê duyệt kẹp chung với chứng từ, hóa đơn bổ sung từ phận chuyển đến Mục đích  Đảm bảo kế toán toán tiếp nhận phiếu đề nghị tốn có chữ ký duyệt trưởng phận 2.2 Kiểm tra đầy đủ chứng từ tốn Ai  Kế tốn tốn Cơng việc  Kiểm tra đầy đủ đắn chứng từ toán Khi  Sau nhận chứng từ toán duyệt phận chuyển sang Cách thức thực  Kiểm tra đầy đủ, đắn có ký duyệt chứng từ toán  Hồ sơ đề nghị toán  Phiếu đề nghị toán  Hoá đơn chứng từ ghi đủ tiêu  Hợp đồng kinh tế (nếu có)  Hợp đồng kinh tế có nguyên tắc (đối với khoản mục phát sinh thường xuyên)  Hợp đồng kinh tế cho việc phát sinh đột xuất  Bảng báo giá cho trường hợp phát sinh đột xuất (nếu có)  Biên nghiệm thu hàng hố, vật tư, dịch vụ trước nhập kho  Biên giải trình việc mua vật tư, hàng hố dịch vụ đột xuất (nếu có)  Phiếu đề nghị mua hàng/Phiếu nhập kho… Trang UBND TỈNH ĐỒNG NAI CÔNG TY CP BAO BÌ BIÊN HỊA Mục đích CÁC THỦ TỤC VÀ CHÍNH SÁCH KẾ TỐN QUY TRÌNH: TIỀN MẶT/ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG QUY TRÌNH PHỤ: QUY TRÌNH CHI TIỀN Mã: Ngày hiệu lực: Ký duyệt:  Đảm bảo tất chứng từ toán kiểm tra, xem xét 2.3 Kế toán trưởng, giám đốc phê duyệt phiếu đề nghị toán Ai  Kế toán trưởng, Giám đốc người uỷ quyền Cơng việc  Chấp nhận đề nghị tốn Khi  Sau kế toán toán kiểm tra, xem chứng từ toán nhận định đầy đủ phù hợp Cách thức thực  Kiểm tra phê duyệt chứng từ toán cách ký duyệt lên phiếu yêu cầu toán Mục đích  Bảo đảm chứng từ tốn kế tốn trưởng giám đốc thơng qua, ký duyệt ghi rõ họ tên 2.4 Tiến hành tốn 2.4.1 Nhập thơng tin chi tiền vào hệ thống kế toán Ai  Kế toán toán Công việc  Nhập thông tin chi tiền vào hệ thống kế toán Khi  Sau việc chi tiền Giám đốc phê duyệt phiếu đề nghị toán, việc toán tiền thực lần tuần (thứ thứ hàng tuần) Cách thức thực  Nhập thông tin chi tiền vào hệ thống kế tốn dựa thơng tin từ chứng từ ký duyệt Mục đích  Bảo đảm thông tin ghi nhận vào hệ thống kế toán từ tài liệu chứng minh đầy đủ 2.4.2 Phát hành phiếu chi/ uỷ nhiệm chi Ai  Kế tốn tốn Cơng việc  Phát hành phiếu chi/ uỷ nhiệm chi trường hợp tốn thơng qua ngân hàng Khi  Sau nhập liệu vào hệ thống kế toán Cách thức thực  In phiếu chi tiền mặt từ hệ thống kế toán Phiếu chi lập thành liên, liên kẹp chung với chứng từ toán, liên chuyển sang thủ quỹ để đối chiếu (trong trường hợp tốn thơng qua ngân hàng khơng cần chuyển sang thủ quỹ) liên lại giao cho nhà cung cấp phận yêu cầu toán  Phiếu chi/ Uỷ nhiệm chi trình cho Kế tốn trưởng Giám đốc phê duyệt Trang UBND TỈNH ĐỒNG NAI CÔNG TY CP BAO BÌ BIÊN HỊA CÁC THỦ TỤC VÀ CHÍNH SÁCH KẾ TỐN QUY TRÌNH: TIỀN MẶT/ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG QUY TRÌNH PHỤ: QUY TRÌNH CHI TIỀN Mã: Ngày hiệu lực: Ký duyệt:  Sau phê duyệt, đóng dấu “Đã tốn” lên chứng từ tốn Mục đích 2.4.3  Bảo đảm phiếu chi/ uỷ nhiệm chi lập cho tất khoản chi tiền Chuyển chứng từ tốn có kẹp chung phiếu chi sang cho thủ quỹ chi trả bẳng tiền mặt Ai  Kế toán toán, thủ quỹ Cơng việc  Chuyển chứng từ tốn có kẹp chung với phiếu chi sang thủ quỹ Khi  Sau phiếu chi in từ hệ thống kế toán Cách thức thực  Chuyển chứng từ tốn có kẹp chung với phiếu chi sang thủ quỹ Mục đích  Bảo đảm phiếu chi chứng từ toán chuyển cho thủ quỹ để chi tiền mặt 2.4.4 Chi quỹ tiền Ai  Kế tốn tốn, ngân hàng, Thủ quỹ Cơng việc  Khi  Bộ chứng từ tốn có kẹp chung với phiếu chi chuyển sang thủ quỹ (đối với toán tiền mặt) Cách thức thực  Chi quỹ tiền mặt với số tiền duyệt yêu cầu người nhận tiền ký nhận vào phiếu chi giao cho người nhận tiền liên Chi quỹ tiền  Thanh tốn thơng qua ngân hàng cần phải lưu lại uỷ nhiệm chi để làm chứng từ Mục đích  Thơng báo cho phận liên quan việc hoàn tất việc toán theo yêu cầu  Người nhận tiền phải ký nhận đầy đủ phiếu chi trường hợp toán tiền mặt 2.4.5 Cập nhập liệu vào sổ quỹ toán tiền mặt Ai  Thủ quỹ Công việc  Cập nhật số tiền toán vào sổ quỹ Khi  Sau tiền chi cho nhà cung cấp nhân viên phận Trang 10 UBND TỈNH ĐỒNG NAI CÔNG TY CP BAO BÌ BIÊN HỊA CÁC THỦ TỤC VÀ CHÍNH SÁCH KẾ TỐN QUY TRÌNH: TIỀN MẶT/ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG QUY TRÌNH PHỤ: QUY TRÌNH CHI TIỀN Mã: Ngày hiệu lực: Ký duyệt: Cách thức thực  Nhập liệu vào sổ quỹ Mục đích  Tất nghiệp vụ chi tiền cập nhật sổ quỹ 2.4.6 Đối chiếu số dư tiền cuối ngày Ai  Thủ quỹ, Kế tốn tốn Cơng việc  Đối chiếu số dư tiền mặt sổ sách kế toán bảng kê tiền tồn quỹ cuối ngày Khi  Vào cuối ngày toán, thứ – thứ hàng tuần Cách thức thực  Đối chiếu số dư tiền mặt sổ sách kế toán bảng kê tiền tồn quỹ cuối ngày, khớp kế tốn tốn ký lên bảng kê tồn quỹ chuyển sang Kế toán trưởng ký duyệt Nếu khơng khớp kết hợp với thủ quỹ để kiểm tra điều chỉnh sai sót Mục đích  Số dư tiền mặt hệ thống kế toán đối chiếu với thủ quỹ vào cuối ngày tốn Trang 11 UBND TỈNH ĐỒNG NAI CƠNG TY CP BAO BÌ BIÊN HỊA CÁC THỦ TỤC VÀ CHÍNH SÁCH KẾ TỐN QUY TRÌNH: TIỀN MẶT/ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG QUY TRÌNH PHỤ: QUY TRÌNH KIỂM KÊ QUỸ TIỀN MẶT Mã: Ngày hiệu lực: Ký duyệt: Quy trình tiền Chứng từ toánKế toán Kế toán trưởng kêNgười chứng kiến kiểm Thủ quỹ Quy trình phụ: Kiểm quỹ Lập biên kiểm quỹ Thực kiểm quỹ Phê duyệt Đối chiếu Biên kiểm quỹ Hoà giải chênh lệch (nếu có) Điều chỉnh (nếu có) Cập nhật vào chương trình Hệ thống kế tốn Trang 12 UBND TỈNH ĐỒNG NAI CƠNG TY CP BAO BÌ BIÊN HỊA CÁC THỦ TỤC VÀ CHÍNH SÁCH KẾ TỐN QUY TRÌNH: TIỀN MẶT/ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG QUY TRÌNH PHỤ: QUY TRÌNH KIỂM KÊ QUỸ TIỀN MẶT Mã: Ngày hiệu lực: Ký duyệt: THỦ TỤC Ai  Thủ quỹ, người chứng kiến Công việc  Kiểm quỹ Khi  tháng lần Cách thức thực  Việc đếm tiền két chứng kiến kế toán độc lập với phần hành tiền  Biên kiểm quỹ lập với đầy đủ chữ ký thủ quỹ người chứng kiến  So sánh số tiền tồn quỹ với số dư tiền mặt sổ quỹ sổ sách kế toán  Đưa đề nghị điều chỉnh cần Mục đích  Nhằm đảm bảo có thật số dư tài khoản tiền mặt quỹ Trang 13 ... TIỀN MẶT/ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG QUY TRÌNH PHỤ: QUY TRÌNH THU TIỀN Mã: Ngày hiệu lực: Ký duyệt: Quy trình tiền Chứng từ khácLiên kết đến quy trình tốnKế toán Thủ quỹ Kế toán bán hàng Khách hàng Quy. .. TỤC VÀ CHÍNH SÁCH KẾ TỐN QUY TRÌNH: TIỀN MẶT/ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG Mã: Ngày hiệu lực: Ký duyệt: TỔNG QUAN VỀ QUY TRÌNH Khái niệm quy trình Chu trình Tiền nhận tiền từ khách hàng kết thúc việc toán... HỊA QUY TRÌNH: TIỀN MẶT/ TIỀN GỬI NGÂN HÀNG QUY TRÌNH PHỤ: QUY TRÌNH THU TIỀN Mã: Ngày hiệu lực: Ký duyệt: THỦ TỤC 1.1 Nhận tiền từ khách hàng Ai  Thủ quỹ, kế toán toán Công việc  Thu tiền