KẾ TOÁN vốn BẰNG TIỀN và các KHOẢN PHẢI THU

DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒSơ đồ 2.1: Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Công ty Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán trên máy Vi

LỜI CAM ĐOAN

Tôi cam đoan đây là đề tài nghiên cứu của tôi Những kết quả và các số liệu trongbáo cáo thực tập tốt nghiệp được thực hiện tại Công ty Cổ Phần Ánh Dương ViệtNam, không sao chép bất kì từ nguồn nào khác Tôi hoàn toàn chịu trách nhiệmtrước nhà trường về sự cam đoan này

TP Hồ Chí Minh, ngày … tháng…năm 2015

Kí tên

Nguyễn Thị Phương Trang

Trước hết cho em gửi lời biết ơn sâu sắc đến quý thầy cô tại Trường Cao đẳng TàiChính Hải Quan, đặc biệt là thầy Lê Văn Tuấn – người đã trực tiếp tận tình giúp đỡ

và hướng dẫn cho em trong quá trình hoàn thành báo cáo tốt nghiệp này Đồng thời,cho em rất biết ơn đến Ban Giám Đốc của Công ty Cổ Phần Ánh Dương Việt Nam –Vinasun Corp, các anh chị phòng Kế Toán, đặc biệt là anh Lê Quốc Khanh đã giúp

đỡ, tạo điều kiện thuận lợi cho em được tiếp xúc với thực tế công tác kế toán tạiCông ty

Trong quá trình tiếp xúc với công việc thực tế cùng với sự hạn chế về kiến thức củabản thân không tránh khỏi những thiếu sót nhất định Do đó em rất mong nhận được

sự chỉ bảo, góp ý từ các anh chị ở Phòng Kế toán để em có thể trao dồi và hoànthiện kiến thức của mình

Cuối cùng em xin kính chúc Quý thầy cô trường Cao Đẳng Tài Chính Hải Quancùng toàn thể anh chị trong công ty luôn mạnh khỏe và đạt được nhìu thành côngtrong cuộc sống

Chúc Vinasun Corp, ngày càng phát triển vững mạnh hơn nữa trên con đường hộinhập

Em xin chân thành cảm ơn!

TP.Hồ Chí Minh, ngày 20 tháng 5 năm 2015

Sinh viên thực hiện

Nguyễn Thị Phương Trang

CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM

2 Bộ phận thực tập:

3 Tinh thần trách nhiệm với công việc và ý thức chấp hành kỷ luật:

4 Kết quả thực tập

5 Nhận xét chung:

TP.HCM, Ngày tháng năm 2015

Đơn vị thực tập(ký tên, đóng dấu)

NHẬN XÉT CỦA GIẢNG VIÊN HƯỚNG DẪN

Họ và tên sinh viên: NGUYỄN THỊ PHƯƠNG TRANG

MSSV: 1212115077

Chuyên ngành: Kế toán doanh nghiệp

Khóa: 2012 – 2015

TP.Hồ Chí Minh, ngày tháng năm 2015

Giảng viên hướng dẫn

DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ

Sơ đồ 2.1: Sơ đồ cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý của Công ty

Sơ đồ 2.2: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán

Sơ đồ 2.3: Trình tự ghi sổ kế toán theo hình thức kế toán trên máy Vi tính

Sơ đồ 2.4: Trình tự luân chuyển chứng từ cho nghiệp vụ thu tiền mặt

Sơ đồ 2.5: Trình tự luân chuyển chứng từ cho nghiệp vụ chi tiền mặt

Sơ đồ 2.6: Trình tự luân chuyển chứng từ cho nghiệp vụ thu tiền gửi ngân hàng

Sơ đồ 2.7: Sơ đồ thực hiện hoạt động thu tiền gửi ngân hàng

Sơ đồ 2.8: Trình tự luân chuyển chứng từ cho nghiệp vụ chi tiền gửi ngân hàng

Sơ đồ 2.9: Sơ đồ thực hiện hoạt động chi tiền gửi ngân hàng

Sơ đồ 2.10: Trình tự luân chuyển chứng từ cho nghiệp vụ tiền đang chuyển

Sơ đồ 2.11: Trình tự luân chuyển chứng từ cho nghiệp vụ thuế GTGT

Sơ đồ 2.12: Trình tự luân chuyển chứng từ cho nghiệp vụ phát sinh tạm ứng

Sơ đồ 2.13: Trình tự luân chuyển chứng từ cho nghiệp vụ thanh toán tạm ứng

MỤC LỤC

LỜI MỞ ĐẦU 1

CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU 3

1.1 Kế toán vốn bằng tiền: 3

1.1.1 Những vấn đề chung của kế toán vốn bằng tiền: 3

1.1.2 Kế toán tiền mặt tại quỹ: 4

1.1.3 Kế toán tiền gửi ngân hàng: 8

1.1.4 Kế toán tiền đang chuyển: 11

1.2 Kế toán các khoản phải thu: 13

1.2.1 Những vấn đề chung về kế toán các khoản phải thu: 13

1.2.2 Kế toán các khoản phải thu của khách hàng: 14

1.2.3 Kế toán thuế giá trị gia tăng được khấu trừ: 17

1.2.4 Kế toán các khoản thu khác: 19

1.2.5 Kế toán các khoản tạm ứng cho nhân viên: 21

CHƯƠNG 2:THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ÁNH DƯƠNG VIỆT NAM: 24

2.1 Giới thiệu khái quát về Công ty Cổ phần Ánh Dương Việt Nam: 24

2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty: 24

2.1.2 Đặc điểm hoạt động, tầm nhìn và sứ mệnh công ty: 25

2.1.3 Chức năng, nhiệm vụ của Công ty : 27

2.1.4 Tổ chức bộ máy quản lý của công ty: 28

2.1.5 Tổ chức công tác kế toán : 32

2.2 Thực trạng kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu tại Công ty Cổ phần Ánh Dương Việt Nam: 37

2.2.1 Quy trình chung trên phần mềm Rosy: 37

2.2.2 Kế toán vốn bằng tiền tại Công ty: 41

2.2.3 Kế toán các khoản phải thu: 54

CHƯƠNG 3: NHẬN XÉT VÀ KIẾN NGHỊ: 68

3.1 Nhận xét: 68

3.1.1 Về hoạt động tổ chức của công ty: 68

3.1.2 Về phần mềm kế toán 68

3.1.3 Về chứng từ, sổ sách 68

3.1.4 Về cách hạch toán: 68

3.2 Kiến nghị: 70

KẾT LUẬN: 72

LỜI MỞ ĐẦU

 Đặt vấn đề:

- Sau khi trở thành thành viên chính thức của tổ chức thương mại thế giớiWTO, Việt Nam có nhiều cơ hội để hội nhập và phát triển, song cũng gặp không ítkhó khăn và thách thức Trong cơ chế mới này, sự cạnh tranh khắc nghiệt luôn làmối đe dọa cho những doanh nghiệp yếu kém Chính vì vậy mà các doanh nghiệpphải phấn đấu và nỗ lực không ngừng để giữ vững chỗ đứng trên thị trường

- Để tiến hành bất kỳ hoạt động kinh doanh nào thì cũng cần phải có mộtnguồn vốn nhất định, trong đó thì không thể không kể đến tầm quan trọng của vốnbằng tiền Vốn bằng tiền là một bộ phận thuộc vốn lưu động trong doanh nghiệp tồntại dưới hình thức tiền tệ , có tính thanh khoản cao nhất dung để đáp ứng nhu cầuthanh toán của doanh nghiệp Hơn thế nữa, tiền là loại tài sản “nhạy cảm” nhất, dễmất mát , gian lận vì vậy việc quản lý tiền phải được quan tâm nhiều mặt và kiểmsoát chặt chẽ Không những thế việc quản lý các khoản thanh toán nói chung ,khoản nợ phải thu nói riêng cũng là một vấn đề cấp thiết hiện nay

- Sự đầy đủ về vốn bằng tiền và quản lý tốt các khoản thanh toán không nhữnggóp phần cho doanh nghiệp duy trì các hoạt động hiện có, giữ vững cải thiện, tạolập niềm tin với khách hàng mà còn có thể mở rộng kinh doanh, nắm bắt và tậndụng các thời cơ trong kinh doanh Đây cũng là một yêu cầu đặt ra cho công tác kếtoán vốn bằng tiền và các khoản phải thu tại doanh nghiệp, từ đó xác định nhu cầu

về vốn, sử dụng vốn hợp lý mang lại hiệu quả cao cho doanh nghiệp

- Qua những kiến thức được học và thực tế được biết tại công ty, nắm bắtđược tầm quan trọng và đặc điểm của chúng, vì vậy mà em chọn chuyên đề “KếToán Vốn Bằng Tiền Và Các Khoản Phải Thu Tại Công Ty Cổ Phần Ánh DươngViệt Nam – Vinasun Corp” để làm báo cáo thực tập tốt nghiệp

 Mục tiêu nghiên cứu:

- Tìm hiểu về công tác kế toán vốn bằng tiền và các khoản nợ phải thu, trình

tự luân chuyển chứng từ, trình tự nhập liệu vào phần mềm và lưu trữ tại Công ty

- Đánh giá điểm mạnh cũng như điểm yếu đang tồn tại Công ty để có nhữngđóng góp ý kiến nhằm góp phần hoàn thiện hơn nữa công tác kế toán tại Công ty

 Phạm vi thực hiện đề tài:

Phạm vi không gian: Phòng kế toán Công ty Cổ phần Ánh Dương Việt Nam.

Phạm vi thời gian: Số liệu sử dụng để nghiên cứu trong tháng 9 năm 2014.

 Phương pháp thực hiện đề tài :

Phương pháp phỏng vấn trực tiếp: là phương pháp hỏi trực tiếp những người cung

cấp thông tin, dữ liệu cần thiết cho việc nghiên cứu đề tài Phương pháp này sửdụng trong giai đoạn thu thập thông tin cần thiết và những số liệu thô có liên quantới đề tài

Phương pháp thống kê: là phương pháp thống kê những thông tin, dữ liệu thu thập

được phục vụ cho việc làm đề tài

 Kết cấu đề tài:

Đề tài nghiên cứu gồm 3 chương:

Chương 1: Cơ sở lý luận về Kế toán vốn bằng tiền và các khoản phải thu

Chương 2: Thực trạng Kế toán vốn bằng tiền và các khoản thu tại Công ty Cổ phầnÁnh Dương Việt Nam

Chương 3: Nhận xét và kiến nghị

CHƯƠNG 1: CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU

1.1 Kế toán vốn bằng tiền:

1.1.1 Những vấn đề chung của kế toán vốn bằng tiền:

1.1.1.1 Khái niệm, phân loại:

Khái niệm: Vốn bằng tiền là một bộ phận thuộc tài sản ngắn hạn của doanh

nghiệp, tồn tại dưới hình thức tiền tệ, là loại tài sản có tính thanh khoản cao nhất, làchỉ tiêu quan trọng đánh giá khả năng thanh toán của một doanh nghiệp

Vốn bằng tiền là một bộ phận của vốn lưu động nhưng có tính lưu động nhất,

dễ chuyển đổi thành tài sản khác nhất

1.1.1.3 Nguyên tắc hạch toán:

- Kế toán phải mở sổ kế toán ghi chép hàng ngày liên tục theo trình tự phátsinh các khoản thu, chi, xuất, nhập tiền, ngoại tệ và tính ra số tồn tại quỹ và từng tàikhoản ở Ngân hàng tại mọi thời điểm để tiện cho việc kiểm tra, đối chiếu

- Các khoản tiền do doanh nghiệp khác và cá nhân ký cược, ký quỹ tại doanhnghiệp được quản lý và hạch toán như tiền của doanh nghiệp

- Khi thu, chi phải có Phiếu thu, Phiếu chi và có đủ chữ ký theo quy định củachế độ chứng từ kế toán

- Kế toán phải theo dõi chi tiết tiền theo nguyên tệ Khi phát sinh các giaodịch bằng ngoại tệ, kế toán phải quy đổi ngoại tệ ra đồng Việt Nam theo nguyên tắc:

 Bên Nợ các tài khoản tiền áp dụng tỷ giá giao dịch thực tế;

 Bên Có các tài khoản tiền áp dụng tỷ giá ghi sổ bình quân gia quyền

- Tại thời điểm lập Báo cáo tài chính theo quy định của pháp luật, doanhnghiệp phải đánh giá lại số dư ngoại tệ và vàng, tiền tệ theo tỷ giá giao dịch thực tế.

1.1.1.4 Nhiệm vụ của kế toán vốn bằng tiền:

- Phản ánh chính xác kịp thời những khoản thu chi

- Giám sát tình hình thực hiện kế toán thu chi các loại vốn bằng tiền

1.1.2 Kế toán tiền mặt tại quỹ:

- Kế toán tổng hợp sử dụng tài khoản 111 “Tiền mặt”

Tài khoản 111 có 3 tài khoản cấp 2:

- Tài khoản 1111- Tiền Việt Nam

- Tài khoản 1112- Ngoại tệ

- Tài khoản 1113- Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý

Kết cấu và nội dung phản ánh của tài khoản này như sau:

TK111

- Các khoản tiền Việt Nam (kể cả ngân

phiếu), ngoại tệ, vàng, bạc, đá quý nhập quỹ

- Số tiền mặt thừa ở quỹ phát hiện khi kiểm

kê

- Các khoản tiền Việt Nam ( kể cảngân phiếu), ngoại tệ, vàng, bạc, đáquý xuất quỹ

- Số tiền mặt thiếu ở quỹ phát hiệnkhi kiểm kê

Số dư bên nợ : Các khoản tiền Việt Nam (kể

cả ngân phiếu), ngoại tệ, vàng, bạc, đá quý

tồn quỹ vào cuối kỳ

1.1.2.4 Nguyên tắc hạch toán:

- Phải sử dụng một đơn vị thống nhất là Đồng Việt Nam

- Tiền tại quỹ của doanh nghiệp bao gồm tiền Việt Nam, ngoại tệ, vàng bạc,kim khí quý, đá quý

- Phiếu thu, chi do kế toán lập thành 03 liên (đặt giấy than viết một lần) Saukhi ghi đầy đủ các nội dung trên phiếu và ký vào phiếu chuyển cho kế toán trưởngduyệt (và cả thủ trưởng đơn vị duyệt đối với phiếu chi) Sau đó, chuyển cho thủ quỹlàm căn cứ nhập, xuất quỹ Thủ quỹ giữ lại một liên để ghi sổ quỹ, 1 liên giao chongười nộp (hoặc nguời nhận tiền), 1 liên lưu nơi lập phiếu Cuối ngày, toàn bộ phiếuthu, chi được thủ quỹ chuyển cho kế toán để ghi sổ kế toán

1.1.2.5 Phương pháp hạch toán :

- Rút tiền gửi ngân hàng về nhâp quỹ tiền mặt:

Nợ TK 111 – Tiền mặt

Có TK 112 – Tiền gửi ngân hàng

- Thu hồi các khoản nợ phải thu bằng tiền mặt nhập quỹ:

Nợ TK 111 – Tiền mặt

Có TK 131 – Phải thu của khách hàng

Có TK 136 – Phải thu nội bộ

Có TK 441 – Nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản

- Nhận kí quỹ, ks cược của đơn vị khác bằng tiền mặt:

Nợ TK 111 – Tiền mặt

Có TK 338 (3386) – Phải trả, phải nộp khác

Có TK 344 – Nhận ký quỹ, ký cược dài hạn

- Vay ngắn hạn, dài hạn bằng tiền mặt:

Có TK 512 – Doanh thu bán hàng nội bộ

- Thu tiền mặt từ hoạt động tài chính, hoạt động khác nhập quỹ:

Nợ TK 111 – Tiền mặt

Có TK 333 (3331) – thuế GTGT phải nộp

Có TK 515 – Doanh thu hoạt động tài chính

Có TK 711 – Thu nhập khác

- Xuất quỹ tiền mặt gửi vào tài khoản ngân hàng:

Nợ TK 112 - Tiền gửi ngân hàng

Có TK 111 – Tiền mặt

- Xuất quỹ tiền mặt mua vật tư, hàng hóa:

Nợ TK 152 – Nguyên liệu, vật liệu

Nợ TK 153 – Công cụ, dụng cụ

Nợ TK 156 – Hàng hóa

Nợ TK 133 – Thuế GTGT được khấu trừ

Có TK 111 – Tiền mặt

- Chi phí phát sinh bằng tiền mặt:

Nợ TK 627 – Chi phí sản xuất chung

Nợ TK 133 – Thuế GTGT được khấu trừ

Có TK 111 – Tiền mặt

- Đầu tư ngắn hạn, dài hạn bằng tiền mặt:

Nợ TK 121 – Đầu tư chứng khoán ngắn hạn

Nợ TK 221 – Đầu tư vào công ty con

Nợ TK 128 – Đầu tư ngắn hạn khác

Nợ TK 228 – Đầu tư dài hạn khác

Nợ TK 222 – Vốn góp liên doanh

Có TK 111 – Tiền mặt

- Xuất quỹ TM chi trả lương, thưởng, BHXH, tiền ăn cho công nhân viên:

Nợ TK 334 – Phải trả người lao động

Có TK 111 – Tiền mặt

- Xuất quỹ tiền mặt thanh toán các khoản nợ phải trả:

Nợ TK 311– Vay ngắn hạn

Nợ TK 331 – Phải trả cho người bán

Nợ TK 333 – Thuế và các khoản phải nộp nhà nước

- Kế toán sử dụng TK 112 " Tiền gửi Ngân hàng"

Tài khoản 112- Tiền gửi ngân hàng có 3 tài khoản cấp 2

- Tài khoản 1121- Tiền Việt Nam

- Tài khoản 1122- Ngoại tệ

- Tài khoản 1123- Vàng, bạc, kim khí quý, đá quý

Kết cấu và nội dung phản ánh của tài khoản này như sau:

TK 112

Báo cáo th c t pự ậ SVTH: Nguy n Th Phễ ị ương Trang

SPS: các khoản tiền rút ra từ NH vềnhập quỹ

Khoản chênh lệch thiếu chưa rõnguyên nhân

SDĐK: số tiền gửi tại NH hiện có lúc đầu kì

SPS: các khỏan tiền gửi vào NH,

Khoản chênh lệch thừa chưa rõ nguyên nhân

1.1.3.4 Nguyên tắc hạch toán:

- Trước hết chủ tài khoản (Giám đốc hoặc Kế toán trưởng) phải mở tài khoản

ở Ngân hàng và đăng ký tên, chữ ký Mọi thủ tục thanh toán qua Ngân hàng đềuphải có đầy đủ chữ ký của chủ tài khoản

- Định kỳ Kế toán phải kiểm tra, đối chiếu giữa số liệu ghi tên sổ kế toán với

Sổ phụ ngân hàng Nếu có sự chênh lệch giữa số liệu trên sổ kế toán của đơn vị, sốliệu ở chứng từ gốc với số liệu trên chứng từ của Ngân hàng thì đơn vị phải thôngbáo cho Ngân hàng để cùng đối chiếu, xác minh, xử lý kịp thời

- Một doanh nghiệp có thể mở nhiều tài khoản ở các Ngân hàng khác nhau,

do đó Kế toán cần phải mở sổ chi tiết tiền gửi cho từng tài khoản ở Ngân hàng đểtiện cho việc kiểm tra đối chiếu

1.1.3.5 Phương pháp hạch toán:

- Xuất quỹ tiền mặt gửi vào tài khoản ngân hàng, căn cứ vào GBC của NH:

Nợ TK 112 – Tiền gửi ngân hàng

Có TK 111 – Tiền mặt

- Nhận được GBC của NH và số tiền đang chuyển đã vào TK của đơn vị

Nợ TK 112 – Tiền gửi ngân hàng

Có TK 113 – Tiền đang chuyển

- Thu tiền bán hàng bằng chuyển khoản, căn cứ vào GBC của ngân hàng

Nợ TK 112 – Tiền gửi ngân hàng

Có TK 511 – Doanh thu bán hàng

Có TK 333 (3331) - Thuế GTGT phải nộp

- Thu hồi các khoản nợ phải thu bằng TGNH:

Nợ TK 112 – Tiền gửi ngân hàng

Có TK 131– Phải thu của khách hàng

Có TK 138 – Phải thu khác

- Thu hồi tiền ký quỹ, ký cược bằng TGNH:

Nợ TK 112 – Tiền gửi ngân hàng

Có TK 144– Thế chấp, ký quỹ, ký cược ngắn hạn

Có TK 244 - Ký quỹ, ký cược dài hạn

- Thanh toán các chứng khoán ngắn hạn, dài hạn bằng TGNH:

Nợ TK 112 – Tiền gửi ngân hàng

Có TK 121 – Đầu tư chứng khoán ngắn hạn

Có TK 221 – Đầu tư chứng khoán dài hạn

Có TK 515 – Doanh thu hoạt động tài chính

- Số lợi tức tiền gửi được hưởng thu bằng TGNH:

Nợ TK 112 – Tiền gửi ngân hàng

Có TK 515 – Doanh thu hoạt động tài chính

- Mua TSCĐ bằng tiền gửi ngân hàng:

Nợ TK 211 – TSCĐ hữu hình

Nợ TK 133 – Thuế GTGT được khấu trừ

Có TK 111 – Tiền mặt

- Chuyển tiền gửi ngân hàng mua chứng khoán, góp vốn liên doanh, cho vay:

Nợ TK 121 – Đầu tư chứng khoán ngắn hạn

Nợ TK 221 – Đầu tư chứng khoán dài hạn

Nợ TK 128 – Đầu tư ngắn hạn khác

Nợ TK 228 – Đầu tư dài hạn khác

Nợ TK 222 – Vốn góp liên doanh

Có TK 112 – Tiền gửi ngân hàng

- Thanh toán các khoản nợ phải trả bằng chuyển khoản:

Nợ TK 311– Vay ngắn hạn

Nợ TK 331 – Phải trả cho người bán

Nợ TK 333 – Thuế và các khoản phải nộp nhà nước

Nợ TK 113– Thuế GTGT được khấu trừ

Có TK 112 – Tiền gửi ngân hàng

1.1.4 Kế toán tiền đang chuyển:

1.1.4.1 Khái niệm:

Kế toán tiền đang chuyển bao gồm tiền Việt Nam và ngoại tệ của doanhnghiệp đã nộp vào ngân hàng, kho bạc nhà nước, đã gửi bưu gửi tiền để chuyển chongân hàng nhưng chưa nhận được giấy báo Có của ngân hàng, trả cho các đơn vịkhác hay đang làm thủ tục chuyển tiền từ tài khoản tại ngân hàng để trả cho đơn vịkhác nhưng chưa nhận được giấy báo nợ hay bảng sao kê của ngân hàng

1.1.4.2 Chứng từ, sổ sách sử dụng:

- Chứng từ: Phiếu chi, Giấy nộp tiền, Lệnh chuyển tiền, séc chuyển khoản

- Sổ sách: Sổ chi tiết tài khoản 1131, sổ cái

1.1.4.3 Tài khoản sử dụng:

- Kế toán sử dụng TK 113 " tiền đang chuyển"

Tài khoản 113 có 2 tài khoản cấp 2:

- Tài khoản 1131- Tiền Việt Nam

- Tài khoản 1132- Ngoại tệ

Kết cấu và nội dung phản ánh của tài khoản 113- Tiền đang chuyển

TK 113Các khoản tiền đã nộp vào NH, Số kết chuyển vào TK 112"Tiền kho bạc hay vào bưu điện nhưng cơ gửi NH", hoặc TK có liên quanchưa nhận được giấy báo của ngân

hàng hoặc đơn vị thụ hưởng

Số dư: Các khoản tiền còn đang chuyển

Có TK 131 – Phải thu của khách hàng

- Xuất quỹ TM gửi vào NH nhưng chưa nhận được GBC của ngân hàng :

Nợ TK 113 – Tiền đang chuyển

Có TK 111 – Tiền mặt

- Làm thủ tục chuyển tiền từ TK ở NH để trả nợ nhưng người nhận chưanhận được tiền

Nợ TK 113 – Tiền đang chuyển

Có TK 112 – Tiền gửi ngân hàng

- Khách hàng ứng trước tiền mua hàng bằng séc, doanh nghiệp đã nộp vàongân hàng nhưng chưa nhận được GBC của ngân hàng

Nợ TK 113 – Tiền đang chuyển

Có TK 131 – Phải thu khách hàng

- Ngân hàng báo các khoản tiền đang chuyển đã vào TK của doanh nghiệp

Nợ TK 112 – Tiền gửi ngân hàng

Có TK 113 – Tiền đang chuyển

1.2 Kế toán các khoản phải thu:

1.2.1 Những vấn đề chung về kế toán các khoản phải thu:

1.2.1.1 Khái niệm, phân loại:

1.2.1.1.1 Khái niệm:

Trong quá trình kinh doanh, khi doanh nghiệp đã cung cấp sản phẩm, hànghóa, dịch vụ cho khách hàng nhưng chưa được khách hàng thanh toán sẽ hình thànhkhoản nợ phải thu Ngoài ra nợ phải thu còn phát sinh trong các trường hợp như bắtbồi thường, cho mượn vốn tạm thời, khoản ứng trước tiền cho người bán, các khoảntạm ứng, các khoản ký quỹ, ký cược… Như vậy, nợ phải thu chính là tài sản củadoanh nghiệp do người khác nắm giữ, doanh nghiệp phải kiểm soát chặt chẽ và cóbiện pháp thu hồi nhanh chóng

Để phản ánh các khoản phải thu, kế toán sử dụng các tài khoản sau:

- Tài khoản 131 “Phải thu khách hàng”;

- Tài khoản 133 “Thuế GTGT được khấu trừ”;

- Tài khoản 136 “Phải thu nội bộ”;

- Tài khoản 138 “Phải thu khác”;

- Tài khoản 139 “Dự phòng phải thu khó đòi”;

- Tài khoản 141 “Tạm ứng”

1.2.1.3 Nguyên tắc hạch toán:

- Các khoản phải thu được theo dõi chi tiết theo kỳ hạn phải thu, đối tượngphải thu, loại nguyên tệ phải thu và các yếu tố khác theo nhu cầu quản lý của doanhnghiệp

- Kế toán phải xác định các khoản phải thu thỏa mãn định nghĩa của cáckhoản mục tiền tệ có gốc ngoại tệ để đánh giá lại cuối kỳ khi lập Báo cáo tài chính

- Định kỳ tiến hành đối chiếu công nợ, xác định được các loại nợ phải trảđúng hạn, khoản nợ quá hạn, nợ khó đòi và xử lý đối với khoản nợ không đòi được

1.2.1.4 Nhiệm vụ kế toán các khoản phải thu:

- Ghi chép, phản ánh chính xác, kịp thời, đầy đủ từng khoản nợ phải thu theotừng đối tượng: số nợ phải thu, số đã thu và số còn phải thu Có biện pháp tích cựcthu hồi các khoản nợ phải thu để nâng cao hiệu quả sử dụng vốn

- Lập và xử lý dự phòng nợ phải thu khó đòi theo quy định của chế độ tàichính

- Kiểm tra giám sát việc chấp hành chế độ quy định về quản lý nợ phải thu

1.2.2 Kế toán các khoản phải thu của khách hàng:

1.2.2.1 Khái niệm:

- Phải thu của khách hàng là khoản nợ phải thu của doanh nghiệp với kháchhàng về tiền bán sản phẩm, hàng hoá, lao vụ, dịch vụ… theo phương thức bán chịuhoặc theo phương thức trả tiền trước Đây là khoản nợ phải thu chiếm tỷ trọng lớnnhất phát sinh thường xuyên và cũng gặp nhiều rủi ro nhất trong các khoản nợ phảithu phát sinh tại doanh nghiệp

- Để có thể hạn chế rủi ro trong kinh doanh, doanh nghiệp cần phải xem xét

kỹ đến khả năng thanh toán của khách hàng trước khi có quyết định bán chịu, hoặc

có biện pháp thích hợp nhằm đảm bảo thu được khoản phải thu từ khách hàng

1.2.2.2 Chứng từ, sổ sách sử dụng:

- Chứng từ: Phiếu thu, hoá đơn GTGT, bảng đối chiếu công nợ, GBC

- Sổ sách sử dụng: sổ chi tiết TK 1311, TK 1313, sổ cái

TK 131

- Số tiền phải thu của khách hàng về sản phẩm, hàng hoá, BĐS đầu tư, TSCĐ đã giao, dịch vụ đã cung cấp và được xác định là tiêu thụ trong kỳ

- Số tiền thừa trả lại cho khách hàng

Số dư nợ: số tiền còn phải thu

Số dư nợ: Số tiền còn phải thu

của khách hàng

- Số tiền khách hàng đã trả nợ

- Số tiền đã nhận ứng trước, trả trước của khách hàng

- Khoản giảm giá hàng bán cho khách hàng sau khi đã giao hàng và khách hàng có khiếu nại

- Doanh thu của số hàng đã bán bị người mua trả lại (có thuế GTGT hoặc không có thuế GTGT)

- Số tiền chiết khấu thanh toán cho người mua hạn

1.2.2.3 Tài khoản sử dụng:

- Kế toán sử dụng tài khoản 131 “phải thu của khách hàng”

Kết cấu và nội dung phản ánh của tài khoản này như sau:

Tài khoản này có thể có số dư bên Có: Số dư bên Có phản ánh số tiền nhận trước

hoặc số tiền đã thu nhiều hơn số phải thu của khách hàng theo chi tiết của từng đối

Có TK 515– Doanh thu hoạt động tài chính

Có TK 131 – Phải thu của khách hàng

- Chi phí chiết khấu thanh toán cho người mua hàng:

Nợ TK 635 – Chi phí tài chính

Có TK 131 – Phải thu của khách hàng

- Số chi hộ hoặc chi lại tiền thừa cho khách hàng :

Nợ TK 111 – Tiền mặt

Nợ TK 112 – Tiền gửi ngân hàng

Có TK 131 – Phải thu của khách hàng

- Khách hàng thanh toán bằng hàng

Nợ TK 152 –Nguyên liệu vật liệu

Nợ TK 156 – Hàng hóa

Nợ TK 133 – Thuế GTGT được khấu trừ

Có TK 131 – Phải thu của khách hàng

1.2.3 Kế toán thuế giá trị gia tăng được khấu trừ:

1.2.3.1 Khái niệm:

- Thuế GTGT được khấu trừ (hoặc thuế GTGT đầu vào) là khoản thuế GTGTkhi doanh nghiệp được cung cấp yếu tố đầu vào để thực hiện hoạt động sản xuấtkinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ

- Thuế GTGT đầu vào thực chất là một khoản nợ phải thu đến với cơ quanthuế Thuế GTGT được khấu trừ vào thuế GTGT đầu ra khi doanh nghiệp bán sảnphẩm, hàng hóa, dịch vụ Nếu số thuế GTGT đầu vào lớn hơn số thuế GTGT đầu rathì hoặc doanh nghiệp được hoàn thuế hoặc doanh nghiệp sẽ ghi nhận như mộtkhoản còn phải thu để tiếp tục khấu trừ cho kỳ sau

1.2.3.2 Chứng từ, sổ sách sử dụng:

- Chứng từ: Hóa đơn giá trị gia tăng

- Sổ theo dõi chi tiết TK 1331

TK 133

Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ

Số dư: Số thuế GTGT đầu vào còn được khấu trừ; số thuế GTGT đầu vào được hoàn lại nhưng NSNN chưa hoàn lại

- Số thuế GTGT đầu vào đã được khấu trừ

- Kết chuyển số thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ

- Thuế GTGT đầu vào của hàng hoá đã mua trả lại, được giảm giá

- Số thuế GTGT đầu vào đã được hoàn lại

1.2.3.3 Tài khoản sử dụng:

- Kế toán sử dụng TK 133 “ Thuế GTGT được khấu trừ”

Tài khoản 133 có 2 TK cấp 2:

- Tài khoản 1331 –Thuế GTGT được khấu trừ của hàng hóa dịch vụ

- Tài khoản 1332 – Thuế GTGT được khấu trừ của TSCĐ

Kết cấu và nội dung phản ánh của tài khoản này như sau:

1.2.3.4 Nguyên tắc hạch toán:

- Kế toán phải hạch toán riêng thuế GTGT đầu vào được khấu trừ và thuế

GTGT đầu vào không được khấu trừ Trường hợp không thể hạch toán riêng được

thì số thuế GTGT đầu vào được hạch toán vào tài khoản 133 Cuối kỳ, kế toán phải

xác định số thuế GTGT được khấu trừ và không được khấu trừ theo quy định của

pháp luật về thuế GTGT

- Số thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ mà tính vào giá trị tài sản

được mua, giá vốn của hàng bán ra hoặc chi phí sản xuất, kinh doanh tùy theo từng

trường hợp cụ thể

- Việc xác định số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ, kê khai, quyết toán,

nộp thuế phải tuân thủ theo đúng quy định của pháp luật về thuế GTGT

1.2.3.5 Phương pháp hạch toán:

- Số thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ, TSCĐ mua vào được khấu trừ

Nợ TK 152 – Nguyên liệu, vật liệu

Nợ TK 156 – Hàng hóa

Nợ TK 211 – TSCĐ hữu hình

Nợ TK 133 – Thuế GTGT được khấu trừ

Có TK 111, 112, 331 – Tổng giá thanh toán

- Số thuế GTGT phải nộp của hàng nhập khẩu

Nợ TK 133 – Thuế GTGT được khấu trừ

Có TK 333 (33312) – Thuế GTGT hàng nhập khẩu

- Được hoàn thuế GTGT đầu vào của hàng hóa, dịch vụ:

Nợ TK 111, 112

Có TK 133 – Thuế GTGT được khấu trừ

- Số thuế GTGT đầu vào được khấu trừ:

Nợ TK 333 (3331) – Thuế và các khoản nộp nhà nước

Có TK 133 – Thuế GTGT được khấu trừ

- Số thuế GTGT đầu vào không được khấu trừ:

Nợ TK 632- Giá vốn hàng bán

Có TK 133 – Thuế GTGT được khấu trừ

1.2.4 Kế toán các khoản thu khác:

- Các khoản cho bên khác mượn bằng tài sản phi tiền tệ (nếu cho mượn bằngtiền thì phải kế toán là cho vay trên TK 1283);

- Các khoản đã chi cho hoạt động sự nghiệp, chi dự án, chi đầu tư xây dựng

cơ bản, chi phí sản xuất, kinh doanh nhưng không được cấp có thẩm quyền phêduyệt phải thu hồi;

- Các khoản cho hộ phải thu hồi, như các khoản bên nhận ủy thác xuất nhậpkhẩu cho hộ, cho bên giao ủy thác xuất khẩu về phí ngân hàng, phí giám định hảiquan, phí vận chuyển, bốc vác, các khoản thuế,…

- Các khoản phải thu phát sinh khi cổ phần hóa doanh nghiệp nhà nước, như:chi phí cổ phần hóa, trợ cấp cho lao động thôi việc, mất việc, hỗ trợ đào tạo lại laođộng trong doanh nghiệp cổ phần hóa,…

- Tiền lãi cho vay, cổ tức, lợi nhuận phải thu từ các hoạt động đầu tư tàichính;

- Các khoản phải thu khác ngoài các khoản trên

- Tài khoản 1381 –Tài sản thiếu chờ xử lý

- Tài khoản 1385 –Phải thu cổ phần hóa

- Tài khoản 1388 –Phải thu khác

Kết cấu và nội dung phản ánh của tài khoản này như sau:

TK 138

- Giá trị tài sản thiếu chờ giải quyết;

- Phải thu của cá nhân, tập thể đối với tài sản thiếu đã xác định rõ nguyên nhân và có biên bản xử lý ngay

- Các khoản nợ phải thu khác

Số dư: Các khoản nợ khác còn phải thu

- Kết chuyển giá trị tài sản thiếu vào các tài khoản liên quan theo quyết định ghi trong biên bản xử lý;

- Số tiền đã thu được thuộc các khoản nợ phải thu khác

Có TK 152 – Nguyên liệu, vật liệu

- Các khoản lãi đầu tư tài chính phải thu:

Nợ TK 138 - Phải thu khác (1388)

Có TK 515 – Doanh thu hoạt động tài chính

- Thu hồi các khoản nợ phải thu khác:

Nợ TK 111 – Tiền mặt

Nợ TK 112 – Tiền gửi ngân hàng

TK 141

Số tiền, vật tư đã tạm ứng cho cán bộ công nhân viên của doanh nghiệp

Số dư: Số tiền tạm ứng chưa thanh toán

- Các khoản tạm ứng đã thanh toán theo số chỉ tiêu thực tế đã được duyệt

- Số tạm ứng chi không hết phải nhập lại quỹ hoặc bị khấu trừ lương

- Các khoản vật tư sử dụng không hết nhập lại kho

doanh hoặc giải quyết một công việc được phê duyệt Tiền tạm ứng được sử

dụng vào các mục đích: mua vật tư, hàng hóa, tạm ứng tiền lương nghỉ

phép…

1.2.5.2 Tài khoản sử dụng:

- Kế toán sử dụng Tài khoản 141 “Tạm ứng cho cán bộ công nhân viên”

Kết cấu và nội dung phản ánh của tài khoản này như sau:

1.2.5.3 Nguyên tắc hạch toán:

- Chi tạm ứng cho cán bộ, công nhân viên chức hoặc người lao động làm việc

tại doanh nghiệp Chi tạm ứng theo đúng nội dung quy định Chỉ giao tạm ứng mới

khi đã thanh toán hết số tạm ứng cũ.Đối với người nhận tạm ứng, tiền giao tạm ứng

cho mục đích nào phải sử dụng đúng mục đích đó và nội dung công việc đã được

phê duyệt Không được chuyển giao tiền tạm ứng cho người khác

- Sau khi hoàn thành công việc, người nhận tạm ứng phải lập bản thanh toán

tạm ứng đính kèm chứng từ gốc xác minh việc chi tiêu để thanh toán ngay Số tiền

tạm ứng nếu chi không hết phải nộp lại quỹ đúng thời hạn, nếu quá hạn doanh

nghiệp sẽ khấu trừ lương của người nhận tạm ứng Ngược lại nếu số chi vượt sẽđược thanh toán bổ sung.

- Kế toán phải mở sổ chi tiết để theo dõi chặt chẽ từng người nhận tạm ứng,theo từng lần tạm ứng và thanh toán tạm ứng

1.2.5.4 Phương pháp hạch toán :

- Khi giao tạm ứng bằng TM, ngân phiếu cho cán bộ, nhân viên đi công tác:

Nợ TK 141- Tạm ứng

Có TK 111 – Tiền mặt

Có TK 112 – Tiền gửi ngân hàng

- Số tạm ứng chi đã chi được duyệt:

- Số tạm ứng chi không hết trừ vào lương

Nợ TK 334 – Phải trả người lao động

Có TK 141 – Tạm ứng

chương 2: THỰC TRẠNG KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN VÀ CÁC KHOẢN PHẢI THU TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ÁNH DƯƠNG VIỆT NAM: 2.1 Giới thiệu khái quát về Công ty Cổ phần Ánh Dương Việt Nam:

2.1.1 Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty:

2.1.1.1 Giới thiệu sơ lược về công ty:

- Tên tiếng Việt: CÔNG TY CỔ PHẦN ÁNH DƯƠNG VIỆT NAM

- Tên tiếng Anh: VINASUN CORPORATION

- Tên viết tắt : Vinasun Corp

- Ngày 27/01/2003, hoạt động kinh doanh Taxi được chính thức đưa vào hoạtđộng với thương hiệu TAXI VINASUN Ngày 17/7/2003, Công ty chuyển đổi thànhCông ty Cổ Phần Ánh Dương Việt Nam với vốn điều lệ là 8 tỷ đồng Giấp phépđăng ký kinh doanh: 4103001723 do Sở Kế hoạch và Đầu tư cấp

- Ngày 25/5/2006, công ty tăng vốn điều lệ lên 16 tỷ đồng để đầu tư thêm xe

mới cho hoạt động dịch vụ Taxi

- Tháng 2/2007, công ty phát hành thêm 84 tỷ đồng mệnh giá để tăng vốnđiều lệ lên 100 tỷ đồng nhằm tái cơ cấu lại nợ vay và đầu tư thêm xe trong năm

2007 Tháng 10, công ty phát hành thêm 70 tỷ đồng mệnh giá cho các nhà đầu tư

lớn, tăng vốn điều lệ của Công ty lên 170 tỷ đồng để đầu tư 600 đến 800 xe Toyota

để kinh doanh Taxi

- Năm 2008, Vinasun đã trở thành 1 trong những hãng taxi sở hữu số đầu xelớn nhất

- TP.HCM, cùng với 2203 chiếc, 55 đội xe và 6196 tài xế Mở rộng thêm địađiểm hoạt động ở Đồng Nai, ngoài 1300 điểm tiếp thị tại TP.HCM Vinasun chínhthức phát hành cổ phiếu Ngày 29/7/2008, Công ty chính thức niêm yết 17 triệu cổphiếu trên sàn giao dịch chứng khoán TP HCM với mã Chứng khoán là VNS.

- Ngày 28/10/2009, Ngày 28/10 phát hành thêm 3 triệu cổ phiếu để tăng vốn

điều lệ từ 170 tỷ đồng lên 200 tỷ đồng Vinasun đạt thương hiệu taxi hàng đầu đượcngười tiêu dùng bình chọn Số lượng xe: 2793 xe cùng 60 đội và hơn 6000 tài xế

- Ngày 01/01/2010, Vinasun thay đổi hệ thống nhận diện thương hiệu mới.Vinasun thông qua phương án phát hành 10 triệu cổ phiếu thường để tăng vốn điều

lệ từ 200 tỷ đồng lên 300 tỷ đồng Ngày 21/8, khai trương chi nhánh Vinasun Taxitại Thành phố biển Vũng Tàu Ngày 12/12, khai trương công ty con Vinasun Greentaxi tại Thành phố Đà Nẵng

- Đến 31/12/2011: Vốn điều lệ của Công ty là 299.999.970.000 đồng và vốnchủ sở hữu của công ty là 855.800.000.000 đồng

- Năm 2012, Công ty Cổ phần Ánh Dương đã vượt 112 bậc để được xếp hạngđứng vị trí 304 trong số 500 doanh nghiệp lớn nhất Việt Nam và đứng thứ 121 trongTOP 500 doanh nghiệp tư nhân lớn nhất Việt Nam

- Năm 2013, phát hành thêm 3 triệu cổ phiếu, huy động trên 132 tỷ đồng đểđầu tư thêm 400 xe mới và mở rộng phát triển kinh doanh

2.1.2 Đặc điểm hoạt động, tầm nhìn và sứ mệnh công ty:

2.1.2.1 Đặc điểm hoạt động:

2.1.2.1.1 Hình thức sở hữu vốn: vốn góp của các cổ đông

2.1.2.1.2 Hình thức hoạt động: công ty dịch vụ

2.1.2.1.3 Ngành nghề kinh doanh:

Vinasun Taxi: Ngày 27/01/2003, Thương hiệu Vinasun Taxi chính thức ra

đời với 27 đầu xe và hiện nay đang dẫn đầu với số lượng hơn 4.000 xe cùng 12.000nhân viên, hơn 1.500 điểm tiếp thị trên khắp địa phận TP HCM, Bình Dương, ĐồngNai, Bà Rịa - Vũng Tàu

Ngày nay, với rất đông người Sài Gòn, nói tới dịch vụ taxi là nghĩ ngay tới VinasunTaxi Là một thương hiệu mạnh với mức độ nhận biết trên 95%, Vinasun Taxi chiếmhơn 40% thị phần TP HCM, 60% thị phần Bình Dương, Đồng Nai, Bà Rịa – VũngTàu

Vinasun Green Taxi: Ngày 12/12/2010, Vinasun Green Taxi chính thức

khai trương tại TP Đà Nẵng nhằm đáp ứng nhu cầu và gia tăng sự lựa chọn chongười dân “Thành phố bên sông Hàn”

Với đội ngũ tài xế nhiệt huyết, năng động và tận tình phục vụ khách hàng và hơn

400 xe, Vinasun Green Taxi sẽ là người bạn đồng hành đáng tin cậy trên khắp cácnẻo đường

Vinasun Travel: là đơn vị uy tín trong các lĩnh vực lữ hàng, cho thuê xe du

lịch cao cấp và là đại lý chính của các hãng hàng không trong và ngoài nước…

2.1.2.2 Tầm nhìn và sứ mệnh:

2.1.2.2.1 Tầm nhìn:

Ngay từ những ngày đầu thành lập, Vinasun Corporation đã xác định conđường phát triển của mình dựa trên sự hợp tác vững mạnh, dài lâu và bền vững,cộng với trí tuệ của bộ máy điều hành là nền tảng của hệ thống Đây là những yếu tốcốt lõi để Vinasun Corporation mở rộng phát triển để trở thành tập đoàn hùng mạnhtrong tương lai Ở Vinasun Corporation, chúng tôi sẽ tiếp tục phát triển như là một

“công dân” của sự phát triển tốt nhất toàn cầu

2.1.2.2.2 Sứ mệnh:

Vinasun Corpration sẽ tiếp tục tìm kiếm và tạo ra những giá trị bằng cáchcung cấp các dịch vụ khách hàng tốt nhất, thỏa mãn khách hàng cao nhất Thôngqua sứ mệnh này, chúng tôi hướng đến sự phát triển, mang đến những lợi ích, ấp ủ

sự thành công không những cho những nhà đầu tư, cổ đông, những đối tác mà còncho toàn bộ những mối quan hệ trong mắc xích giá trị trên toàn thế giới

2.1.2.3 Những thuận lợi và khó khăn hiện tại

2.1.2.3.1 Thuận lợi:

- Do thu nhập bình quân người dân cao dẫn đến nhu cầu vận chuyển hànhkhách bằng taxi, du lich giải trí của con người ngày một nhiều hơn

- Phong cách phục vụ vui vẻ, nhiệt tình của nhân viên

- Đội ngũ công nhân viên nhiệt tình, năng động có tinh thần trách nhiệm cao

2.1.2.3.2 Khó khăn:

- Ngày càng có nhiều công ty cùng nghành cạnh tranh khốc liệt như : Sai Gon Air Taxi , Taxi Mai Linh, Vina Taxi, Festival Taxi…

- Do giá xăng tăng – giảm thất thường

- Đồng tiền bị mất giá, khủng hoảng kinh tế

2.1.2.3.3 Xu hướng phát triển:

- Ngày càng mở rộng qui mô hoạt động của công ty

- Trang bị tốt hơn về phương tiện dịch vụ, vận chuyển hành khách

- Đáp ứng, thỏa mãn nhu cầu của đời sống con người

2.1.3 Chức năng, nhiệm vụ của Công ty :

2.1.3.1 Chức năng:

- Triển khai và thực hiện các chỉ tiêu, kế hoạch đã đề ra, phân tích báo cáođánh giá trước đơn vị và cơ quan

- Bố trí sắp xếp bộ máy quản lý, hoạt động kinh doanh vận tải công cộng và

du lịch một cách hiệu quả nhằm phục vụ nhu cầu của khách hàng trong TP HCM vàcác tỉnh lân cận

2.1.3.2 Nhiệm vụ:

- Kinh doanh hoạt động vận tải công cộng bằng Taxi nhằm phục vụ nhu cầu

di chuyển của khách hàng Thực hiện dịch vụ cho thuê xe theo nhu cầu của các hiệphội du lịch Việt Nam và quốc tế như: PATH – ASTA – JATA, nhờ vậy Vinasunkhông ngừng cập nhật thông tin về sản phẩm cũng như pháp lý , chính sách … để

hỗ trợ cho hoạt động kinh doanh

- Hạch toán kế toán theo chế độ hiện hành đồng thời chấp hành các nghịquyết chủ trương của Đảng ủy và ban Giám đốc Công ty về các mặt kinh tế xã hội.Chấp nhận các chế độ chính sách nhà nước và quản lý tài chính nhằm kinh doanh cóhiệu quả

- Công ty tổ chức các điểm giữ xe, chi nhánh sao cho phù hợp với khả năngcông ty và nhằm đẩy mạnh khả năng tiêu thụ sản phẩm và phục vụ cho khách hàng

2.1.4 Tổ chức bộ máy quản lý của công ty:

2.1.4.1 Cơ cấu tổ chức bộ máy quản lý

Sơ đồ 2.1: Sơ Đồ Cơ Cấu Tổ Chức Bộ Máy Quản Lý Của Công Ty

Đại Hội Đồng Cổ Đông

Tổng Giám ĐốcBan Thư Ký Hội Đồng Quản Trị Ban Kiểm Soát

Khối Dịch

vụ Du lịch:

- BanGiám ĐốcDịch vụ dulịch

- CácPhòng ban,Đơn vị trựcthuộc BanGiám Đốc

PhòngMarketingChiến lượcthị trường:

- Bộ phậnkinh doanh

- Bộ phậnPR- chiếnlược thịtrường

- Bộ phậnchăm sóckhách hàng

Phòng Dự

án & NCđầu tư pháttriển:

-Bộ phậnxúc tiến dựán

-Bộ phậnquản lý dựán

-Bộ phậnđầu tư tàichính vàchứngkhoán

Khốikinhdoanhdịch vụtaxi:

- BanGiámĐốcTaxi

PhòngCung ứnghàng hóanguyênvật liệu,vật tư

Phòng

Kế toánTàichính

phòng

Phó TổngGiám ĐốcMarketingChiến lượcthị trường

Phó Tổnggiám Đốc tàichính

PhóTổngGiámĐốcDịch vụTaxi

Phó TổngGiám ĐốcDịch vụ

du lịch

Phó TổngGiám ĐốcĐầu tu vàPhát Triển

PhóTổngGiámĐốcChămsócĐiểm

Phó Tổng

GiámĐốc Tổchức -Hànhchính

Trong đó :

( Nguồn: Theo tài liệu Phòng Hành Chính – Nhân Sự)

2.1.4.2 Chức năng, nhiệm vụ từng bộ phận:

 Đại Hội Đồng Cổ Đông (ĐHĐCĐ): gồm tất cả các cổ đông có quyền biểu

quyết, là cơ quan có quyền lực cao nhất công ty

 Hội Đồng Quản Trị (HĐQT): Là cấp thẩm quyền cao nhất của Cty, có toàn

quyền nhân danh công ty quyết định những vấn đề liên quan đến mục đích quyền

lợi của Cty Chủ tịch HĐQT là đại diện có thẩm quyền các vấn đề pháp lý đến chủ;

có trách nhiệm và nghĩa vụ thực thi các quyền, nhiệm vụ theo Luật Doanh Nghiệp.

 Ban Kiểm Soát (BKS): do Đại hội đồng cổ đông bầu ra, có nhiệm vụ kiểm

tra tính hợp lý, hợp pháp trong điều hành hoạt động kinh doanh và báo cáo tài chínhcủa Công ty Hiện tại Ban kiểm soát gồm ba thành viên

 Ban Tổng Giám Đốc: ban Tổng Giám Đốc do HĐQT bổ nhiệm, có nhiệm vụ

tổ chức điều hành và quản lý mọi hoạt động kinh doanh hàng ngày của Công ty theo

những chiến lược và kế hoạch đã được HĐQT và ĐHĐCĐ thông qua

P Điều hành điểm tiếp thị

Khối kinh doanh dịch vụ

Taxi

Các chi nhánhCác xưởng sửa chữa

P Giải quyết khách hàng

P Chăm sóc điểm tiếp thị

P Thu hồi công nợ

 Phòng Marketing: Nghiên cứu báo cáo nhu cầu thị trường, nghiên cứu và đề

xuất các phân khúc của thị trường Xây dựng chiến lược phát triển thương hiệu

 Phòng tài chính Kế toán:

- Tổ chức ghi chép, tính toán và phản ánh chính xác, kịp thời và có hệ thốngdiễn biến các nguồn vốn Giải quyết các loại vốn và hoạt động kinh doanh, phục vụcho việc kinh doanh, huy động vật tư, nguyên liệu, hàng hóa trong sản xuất kinhdoanh của Công ty

- Tính toán và trích nộp đầy đủ, kịp thời các khoản thuế nộp ngân sách, cácquỹ để lại Công ty và thanh toán đúng hạn các khoản tiền vay, các khoản công nợphải thu phải trả

- Kiểm tra việc chấp hành chế độ quản lý tiền lương, tiền thưởng, các khoảnphụ cấp và các chính sách, chế độ đối với người lao động

- Việc giải quyết và xử lý các khoản thiếu hụt, các khoản nợ không đòi được

và các khoản thiệt hại khác

Kế toán quản trị:

- Tổ chức phân tích các hoạt động kinh tế trong công ty

- Hoạch định chiến lược tài chính

 Phòng Tổ chức- Hành chính:

- Nghiên cứu, tham mưu cho Tổng GĐ về công tác tổ chức bộ máy nhân sự

- Theo dõi, quản lý và lưu trữ hồ sơ cá nhân của toàn bộ cán bộ-nhân viêntrong Công ty, giải quyết thủ tục và chế độ theo các quy định về tuyển dụng, thôiviệc, đào tạo, bổ nhiệm, bãi miễn, kỷ luật, khen thưởng, nghỉ hưu …

- Cùng với Phòng Tài Chính Kế Toán xây dựng quỹ tiền lương, thang bảnglương, thực hiện chế độ chính sách lương và khen thưởng

 Phòng kinh doanh:

- Lập kế hoạch chiến lược kinh doanh, kế hoạch phát triển khách hàng

- Xây dựng quan hệ và thiết lập thông tin phản hồi hữu ích với KH

 Phòng điều hành điểm tiếp thị:

- Xử lý và hỗ trợ quẹt xe cho tài xế.

 Phòng khiếu nại khách hàng:

- Giải quyết các khiếu nại, phản hồi từ phía khách hàng

- Thu hồi và giao trả tài sản khách hàng thất lạc hay để quên trên xe

 Phòng bảo hiểm:

- Chuyển lên phòng hành chính văn phòng của phòng tài chính hành chính

- Thực hiện bảo hiểm xe và tai nạn xe đối với tài xế và KH của Công ty

- Kiểm định xe mới nhập để cho lưu thông

 Phòng tổng đài:

- Tiếp nhận thông tin từ phía khách hàng,

- Nhận và phát điểm, tiếp nhận thông tin từ phía lái xe báo về tổng đài

- Nhận điện thoại của khách hàng

- Tìm biện pháp điều xe nhanh nhất

 Phòng phát triển - chăm sóc:

- Phát triển và chăm sóc đối tác

- Góp phần mở rộng thị phần taxi toàn thành phố.

2.1.5 Tổ chức công tác kế toán :

2.1.5.1 Cơ cấu bộ máy kế toán:

Mô hình tổ chức công tác kế toán: Công ty cổ phần Ánh Dương Việt Nam

áp dụng hình thức tổ chức bộ máy kế toán tập trung, gồm 1 kế toán trưởng, 3 kếtoán phó và 2 kế toán thanh toán, 1 kế toán ngân hàng, 2 kế toán chi nhánh, 1 kế

toán thuế, 5 kế toán công nợ, 1 kế toán bảo hiểm, 1 kế toán vật tư, 4 kế toán xưởng,

chụ sự lãnh đạo trực tiếp của Kế toán trưởng về nghiệp vụ và hướng dẫn cho kếtoán viên

Sơ đồ 2.2: Sơ đồ Tổ Chức Bộ Máy Kế Toán

Báo cáo th c t pự ậ SVTH: Nguy n Th Phễ ị ương Trang

Kế toán tiền mặt

Kế toán trưởng(GĐ tài chính)

Trưởng phòng(Phó GĐ kiểm soát nội bộ)

Phó phòng( Kiêm kế toán vật tư)

Trưởng phòng(Phó GĐ tài chính)

Kế toán BHXH

và Thuế TNCN

Kế toán công tác phí

Kế toán tiền gửi ngân

Kế toán tài sản

cố định

Kế toán công

nợ taxi

Thủ quỹThu

ngân