Thực trạng tổ chức công tác kế toán tại công ty TNHH Xuân Thuỷ

LỜI NÓI ĐẦU Trong thời đại ngày nay, khi xã hội ngày càng phát triển đời sống của con người ngày càng được cải thiện và nâng cao, mỗi cá nhân đều có những nhu cầu mới, trong đó có nhu cầu làm đẹp. Tuy nhiên kế toán đã thực sự đI sâu vào đời sống của mỗi công ty và là một phần không thể thiếu cho sự tồn tại và phát triển của bất kỳ loại hình doanh nghiệp nào.Công ty, Doanh nghiệp càng có quy mô lớn thì hệ thống kế toán càng trở nên quan trong và càng được tổ chức chặt chẽ. Hiện nay, một trong các bộ phận được chú trọng đầu tư và phát triển nhất là bộ phận kế toán. Bộ phận kế toán nắm giữ được hầu hết tình hình của công ty, kiểm tra tình hình vận dụng tài sản trong quá trình sản xuất. cũng như vấn đề về lao dộng tiền lương. Đồng thời cũng phản ánh quá trình sử dụng vốn và kết quả sản xuất kinh doanh của Doanh nghiệp. Vì thế mà công tác kế toán là một biện pháp góp phần làm cho hiệu quả sản xuất kinh doanh của Doanh nghiệp có hiệu quả cao hơn. Là một trong những sinh viên của khoa kế toán được liên hệ và thực tập tại Công ty TNHH Xuân Thuỷ, được sự giúp đỡ tận tình của ban lãnh đạo và các phòng ban cùng sự giúp đỡ nhiệt tình của thầy giáo Nguyễn Quang Hưng và các thầy trong khoa kế toán,em đã đi sâu tìm hiểu bộ máy kế toán và quá trình hoạt động kinh doanh của công ty kết hợp với kiến thức đã học em đã viết lên bài báo cáo tổng hợp về công tác hạch toán của công ty. Báo cáo được chia làm 3 phần: Phần I : Khái quát chung về công ty TNHH Xuân Thuỷ Phần II : Thực trạng tổ chức công tác kế toán tại công ty TNHH Xuân Thuỷ Phần III : Nhận xét và khiến nghị Vì thời gian thực tập ngắn và vốn kiến thức còn hạn chế nên không tránh khỏi những thiếu sót, em rất mong nhận được sự giúp đỡ của quý thầy để em có thể rút được những kinh nghiệm cho công viêc sau này.

Báo cáo thực tập cuối khoá Trường ĐH kinh doanh cơng nghệ HN LỜI NĨI ĐẦU Trong thời đại ngày nay, xã hội ngày phát triển đời sống người ngày cải thiện nâng cao, cá nhân có nhu cầu mới, có nhu cầu làm đẹp Tuy nhiên kế toán thực đI sâu vào đời sống công ty phần thiếu cho tồn phát triển loại hình doanh nghiệp nào.Cơng ty, Doanh nghiệp có quy mơ lớn hệ thống kế tốn trở nên quan tổ chức chặt chẽ Hiện nay, phận trọng đầu tư phát triển phận kế toán Bộ phận kế toán nắm giữ hầu hết tình hình cơng ty, kiểm tra tình hình vận dụng tài sản trình sản xuất vấn đề lao dộng tiền lương Đồng thời phản ánh trình sử dụng vốn kết sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp Vì mà cơng tác kế tốn biện pháp góp phần làm cho hiệu sản xuất kinh doanh Doanh nghiệp có hiệu cao Là sinh viên khoa kế toán liên hệ thực tập Công ty TNHH Xuân Thuỷ, giúp đỡ tận tình ban lãnh đạo phịng ban giúp đỡ nhiệt tình thầy giáo Nguyễn Quang Hưng thầy khoa kế tốn,em sâu tìm hiểu máy kế tốn q trình hoạt động kinh doanh cơng ty kết hợp với kiến thức học em viết lên báo cáo tổng hợp công tác hạch tốn cơng ty Báo cáo chia làm phần: Phần I : Khái quát chung công ty TNHH Xuân Thuỷ Phần II : Thực trạng tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty TNHH Xn Thuỷ Phần III : Nhận xét khiến nghị Vì thời gian thực tập ngắn vốn kiến thức hạn chế nên khơng tránh khỏi thiếu sót, em mong nhận giúp đỡ quý thầy để em rút kinh nghiệm cho công viêc sau Nguyễn văn Tùng lớp:3LT0302 Báo cáo thực tập cuối khoá Trường ĐH kinh doanh cơng nghệ HN PHẦN I KHÁI QT CHUNG VỀ CƠNG TY TNHH XN THUỶ I Vị trí, tình hình, đặc điểm cơng ty TNHH Xn Thuỷ Q trình hình thành phát triển cơng ty TNHH Xn Thuỷ Nằm trung tâm Hà Nội, lợi lớn cho việc phát triển ngành nghề công ty Tiền thân công ty đời hình thức đại lý Mỹ phẩm, chủ yếu bán lẻ, sau thời gian hoạt động mở rộng thêm số sở Đến năm 2006 công ty TNHH Xuân Thuỷ thành lập theo định số 0102004172 sở Kế hoach Đầu tư thành phố Hà Nội cấp ngày 14/07/2006 Tên công ty : Công ty TNHH Xuân Thuỷ Trụ sở giao dịch : 18 Bạch Mai – Hai Bà Trưng – Hà Nội Điện thoại : 04.6460168 Fax : 04.6460169 Vốn điều lệ : 1.900.000.000đồng Loại hình kinh doanh : Bn bán mỹ phẩm Loại hình kinh doanh khác : Buôn bán đồ dùng Spa Các mặt hàng công ty đa dạng chủng loại đáp ứng nhu cầu đa dạng phong phú người tiêu dùng thị trường Chức năng, nhiệm vụ công ty Cùng với nước bước sang thời kì mới, chức nhiệm vụ cơng ty có nhiều biến đổi cho phù hợp với vai trị cơng ty •Khai thác sử dụng có hiệu nguồn vốn để phát triển kinh doanh •Nâng cao chất lương sản phẩm, đa dạng hố chủng loại, mở rộng thị trường Tình hình kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty TNHH Xuân Thuỷ Qua biểu báo cáo kết hoạt động sản xuất kinh doanh doanh nghiệp Nguyễn văn Tùng lớp:3LT0302 Báo cáo thực tập cuối khố Trường ĐH kinh doanh cơng nghệ HN q 1/2007 so với quý 1/2008 cho thấy: + Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ tăng năm trước - Về số tương đối tăng 521.085.750đ - Về số tương đối tăng 119,001% tức vượt 19,001% + Doanh thu tăng so với năm trước: - Về số tương đối tăng 519.720.460đ - Về số tương đối tăng 119,06% vượt 19,06% + Lợi nhuận sau thuế - Về số tương đối tăng: 247.880.731đ - Về số tương đối: 155,4% vượt 55,4% Như vậy, lợi nhuận sau nộp thuế thu nhập quý 1/2007 so với quý 1/2008 tăng 247.880.731đ hay 55,4% Đặc biệt tỷ lệ giá vốn hàng bán giảm 15,13% quý 1/2007 so với quý 1/2008 làm cho lợi nhuận tăng đáng kể, ( PL- trang 1) II Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty (PL- trang 2) Chức năng, nhiêm vụ phận:  Ban giám đốc : Là người điều hành hoạt động kinh doanh công ty, ban hành quy chế quản lý nội công ty chịu trách nhiệm trước pháp luật  Phòng kinh doanh : Là phận quan trọng công ty, chịu trách nhiệm hoạt động công ty, có nhiệm vụ mở rộng thị trường tiêu thụ, đẩy mạnh bán hàng, lập kế hoạch nhập hàng hoá tiêu thụ hàng hố  Phịng hành : Có nhiệm vụ tiếp cận giải công văn, giấy tờ liên quan đến hoạt động tài cơng ty  Phịng kế tốn : có chức tập hợp số liệu, theo dõi nhập – xuất – tồn hàng hố cơng ty, giúp giám đốc kiểm tra hoạt động tài kinh tế cơng ty theo pháp luật Quy trình tổ chức mua bán (PL-trang 3) Nguyễn văn Tùng lớp:3LT0302 Báo cáo thực tập cuối khoá Trường ĐH kinh doanh cơng nghệ HN Bộ máy kế tốn cơng ty.(PL-trang 4) Chức nhiệm vụ:  Kế toán trưởng : có nhiệm vụ đạo, tổ chức hướng dẫn kiểm tra tồn cơng tác kế tốn công ty, người chịu trách nhiệm trước giám đốc việc cung cấp thơng tin, tình hình tài cơng ty  Kế tốn viên : người theo dõi nhập xuất tồn hàng hoá, quản lý mặt số lượng hàng hoá tiêu thụ hàng tồn kho  Thủ quỹ : người đảm nhận cơng việc thu, chi tiền có chứng từ, hố đơn liên quan đến thu, chi cơng ty Hình thức kế tốn quy trình hạch tốn cơng ty (PL-trang 5) Cơng ty TNHH Xn Thuỷ hạch tốn ghi sổ kế tốn theo hình thức nhật ký chung Kỳ kế toán: Đơn vị:VNĐ áp dụng phương pháp kê khai thường xuyên, KHTSCĐ theo phương pháp khấu trừ , Nguyễn văn Tùng lớp:3LT0302 Báo cáo thực tập cuối khố Trường ĐH kinh doanh cơng nghệ HN PHẦN II THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH XN THUỶ A kế tốn tiền lương khoản trích theo lương I ý nghĩa tiền lương khoản trích theo lương Tiền lương ( tiền công ) phần thù lao lao động biểu tiền mà Doanh nghiệp trả cho người lao động vào thời gian, khối lưọng chất lượng công việc họ Đối với xã hội việc hạch tốn tốt lao động tiền lương góp phần thực đường lối, sách Đảng Nhà nước người lao động Hơn biện pháp đảm bảo cân đối tiền hàng, góp phần ổn định q trình lưu thơg tiền tệ Đối với Doanh nghiệp hạch toán tốt lao động tiền lương giúp cho việc quản lý lao động vào nề nếp, thúc đẩy việc chấp hành kỷ luật lao động, tăng NSLĐ hiệu suất công tác Đồng thời điều kiện cần thiết để tính tốn xác chi phí sản xuất kinh doanh giá thành sản phẩm Quy trình hạch tốn lao động tiền lương Quy trình hạch tốn lao động tiền lương (PL- trang 6) 1.1 Trình tự hạch tốn Hằng ngày vào giấy nghỉ công nhân viên người quản lý ghi vào bảng chấm công Cuối tháng vào bảng chấm công chứng từ hợp lý có liên quan, kế tốn lập bảng tốn lương sở sau kế tốn lập bảng tốn lương tồn cơng ty, từ kế tốn lập bảng tốn lương khoản trích theo lươg 1.2 Bảng chấm công Mỗi sở cơng ty có bảng chấm cơng riêng, người quản lý sở có nhiệm vụ chấm cơng cho nhân viên sở + Cơ sở lập : Căn vào giấy nghỉ ốm, học, họp, phép công nhân viên mà Nguyễn văn Tùng lớp:3LT0302 Báo cáo thực tập cuối khoá Trường ĐH kinh doanh công nghệ HN người chấm công lập hàng ngày cuối tháng để chấm công cho người + Phương pháp lập : nhân viên ghi dòng, vào số ngày làm việc thực tế chứng từ liên quan ghi vào cột phù hợp + Tác dụng : Làm để lập bảng tốn lương sở Trích bảng chấm công tháng 04 năm 2008 sở 18 Bạch Mai, (PL-Trang 7) 1.3 Tài khoản sử dụng TK 334 “phảI trả công nhân viên” TK 338 “phảI trả phảI nộp khác” TK 338(2) “kinh phí cơng đoàn” TK 338(3) “bảo hiểm xã hội” TK 338(4) “bảo hiểm y tế” Ngồi kế tốn cịn sử dụng loại tài khoản có liên quan TK 111, TK 113, TK II Phương pháp tiền lương Hiện nay, đặc thù ngành nghề kinh doanh chủ yếu bán buôn, bán lẻ nên công ty TNHH Xuân Thuỷ trả lương cho cán công nhân viên theo hình thức lương thời gian 1.3 Hình thức trả lương theo thời gian Lương thời gian ( LTG ) áp dụng cho tất nhân viên công ty.Sau tính lương theo cơng thức sau : Lương tối thiểu * HSL LTG = * Số ngày công làm việc thực tế 26 ( Lương tối thiểu = 650.000 đồng ) Ví dụ : Tính lương thời gian cho chị Đỗ Minh Phương nhân viên bán hàng sở 18 Bạch Mai tháng 04 năm 2008: Công thời gian : 24 công Nguyễn văn Tùng lớp:3LT0302 Báo cáo thực tập cuối khoá Trường ĐH kinh doanh công nghệ HN HSL : 2.98 Vậy lương thời gian chị Phương nhận : 650.000 * 2.98 LTG = * 24 = 1.788.000 đồng 26 Các nhân viên khác tính tương tự Các khoản phụ cấp Ngồi tiền lương thời gian cán cơng nhân viên nhận thêm khoản phụ cấp : PCTN, PC ca 3,… Phụ cấp trách nhiệm  Căn vào chức vụ người công ty tính theo cơng thức : PCTN = Hệ số phụ cấp * Lương tối thiểu Trong : Quản lý : 30% Ví dụ: Phụ cấp trách nhiệm chị Nguyễn Thị Lan, quản lý sở 18 Bạch Mai nhận : PCTN = 30% * 450.000 = 135.000 đồng Các nhân viên khác tính tương tự Lương học, họp, phép Đây công tác, phong trào tổ hay công ty cử nghỉ phép theo quyền lợi Vì lương nhân viên hưởng 100% lương thời gian Lươg thời gian * HSL LH,H.P = * Số ngày công học, họp, phép 26 Ví dụ : Chị Nguyễn Thị Lan tháng 04 năm 2008 họp ngày HSL : 3.26 Vậy lương họp chị Lan nhận : 650.000 * 3.26 Nguyễn văn Tùng lớp:3LT0302 Báo cáo thực tập cuối khoá LH = Trường ĐH kinh doanh công nghệ HN * =163.000 đồng 26 Các cơng nhân khác tính tương tự Vậy lương thực tế nhân viên : LTT = LTG + LH,H,P + Phụ cấp Ví dụ : Lương thực tế chị Nguyễn Thị Lan quản lý sở 18 Bạch Mai tháng 05 năm 2007 nhận : LTT = 1.579.846 + 112.846 + 135.000 = 1.827.692 đồng Các khoản trích theo lương Các khoản trích BHXH, BHYT, KPCĐ hàng tháng cơng ty tính trích theo quý nộp lên cáp theo quy định sau : BHXH = 15% tổng quỹ lương, tính vào chi phí SXKD BHYT = 2% tổng quỹ lương, tính vào chi phí SXKD KPCĐ = 2% tổng quỹ lương, tính vào chi phí SXKD Tiền BHXH hưởng theo quy định sau : + Nghỉ ốm, trông ốm : hưởng 75% lương + Thai sản, tai nạn lao động : hưởng 100% lương Công thức tính : Lương tối thiểu * HSL Tiền BHXH hưởng = Số ngày nghỉ * 75% hưởng * Số ngày BHXH nghỉ 26 Ví dụ : Anh Đồn Nhật Minh hưởng cơng BHXH, HSL : 2.72 Tiền BHXH anh Minh nhận : 650.000 * 2.72 Tiền BHXH hưởng = * 75% * = 35.308 đồng 26 Nguyễn văn Tùng lớp:3LT0302 Báo cáo thực tập cuối khoá Trường ĐH kinh doanh cơng nghệ HN Các nhân viên khác tính tương tự  Các khoản khấu trừ Cơg thức tính : BHXH = Lương tối thiểu * 5% BHYT = Lương tối thiểu * 1% Ví dụ : BHXH, BHYT phải trích cho chị Đặng Thị Lam : BHXH = 450.000 * 2.8 * 5% = 63.000 đồng BHYT = 450.000 * 2.8 * 1% = 12.600 đồng BHXH, BHYT phải trích cho chị Nguyễn Hồng Dung : BHXH = 450.000 * 2.98 * 5% = 67.050 đồng BHYT = 450.000 * 2.98 * 1% = 13.410 đồng Các nhân viên khác tính tương tự Cơng ty trả lương cho công nhân viên kỳ tháng: Kỳ I : Tạm ứng kỳ I cho công nhân viên không 50% mức LCB, tiến hành từ 15 – 20 hàng tháng Kỳ II : Cuối tháng công ty trả nốt số lương lại Còn lĩnh kỳ II = LTT + Tạm ứng kỳ I - BHXH - BHYT Bảng toán lương sở 18 Bạch Mai - Cơ sở lập : Dựa bảng chấm công chứng từ liên quan Bảng toán lương toán theo phận - Phương pháp lập : Trong bảng toán lương sở cơng nhân viên ghi dịng, vào kết tính tốn để ghi vào cột tương ứng Bảng toán lương sở Bảng 03( PL- Trang 3) từ bảng toán lương sở ta lập bảng tốn lương tồn cơng ty sau : Bảng 04(PL-Trang 4) từ bảng tốn lương tồn cơng ty kế tốn lập bảng phân bổ 1như sau: Bảng 05(PL-Trang5) Từ kế toán hạch toán vào sổ TK 334 TK338 sâu kế toán ghi vào nhật ký chung Nguyễn văn Tùng lớp:3LT0302 Báo cáo thực tập cuối khoá Trường ĐH kinh doanh cơng nghệ HN C Kế tốn tài sản cố định Những TSCĐ chủ yếu công ty bảng 06(PL-Trang6) A,Phương pháp phân loại TSCĐ công ty * Phương pháp : Do đặc điểm TSCĐ công ty nên để tiện việc quản lý TSCĐ công ty, kế toán phân loại TSCĐ sau : + TSCĐ hữu hình : Là TSCĐ có hình thái vật chất cụ thể : văn phòng, nhà xưởng, ơtơ……… + TSCĐ vơ hình : Là TSCĐ khơng có hình thái vật chất cụ thể thể lượng giá trị cụ thể đầu tư tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh cơng ty .II Kế tốn chi tiết TSCĐ cơng ty TNHH Xn Thuỷ Kế tốn tăng, giảm TSCĐ 1.1 Kế toán tăng TSCĐ NG TSCĐ = Giá mua thực + Các khoản thuế ( không bao + Các CP + Các khoản ( Do mua sắm ) tế phải trả gồm thuế đựơc hoàn lại ) liên quan giảm trừ Ví dụ : Tài liệu quý II_2007, công ty mua xe ôtô mang biển kiểm soát 29M – 1432 cửa hàng Honda Thắng Lợi dùng cho vận chuyển hàng hoá Giá mua 200.000.000 đồng, thuế GTGT 10%, thời gian sử dụng 10 năm Kế toán nhận HĐGTGT, biên giao nhận TSCĐ thẻ TSCĐ Kế toán hạch toán sau: Nợ TK 211 Nợ TK 133.2 Có TK111 200.000.000Đ 20.000.000Đ 220.000.000Đ Và sau kế toán ghi vào nhật ký chung Kế toán nhận HD GTGT liên bảng 06(PL- trang 6) hạch toán sau: Nợ TK 211 Nợ TK 133.2 Có TK 111 200.000.000 VND 20.000.000 VND 220.000.000 VND Sau kế toán lập biên giao nhận TSCD bảng 07 (PL-trang 7) thẻ TSCD bảng 08 (PL- trang 8) Nguyễn văn Tùng 10 lớp:3LT0302 Báo cáo thực tập cuối khố Trường ĐH kinh doanh cơng nghệ HN HOÁ ĐƠN GTGT Liên : Giao khách hàng Ngày 10 tháng 04 năm 2008 Số 000176 Đơn vị bán hàng : Công ty LG VINA Địa : Khu công nghiệp Nhơn Trạch II - Đồng Nai Số tài khoản : Họ tên người mua hàng : Anh Hải Tên đơn vị : Công ty TNHH Xuân Thuỷ Số tài khoản : 0102004172 Hình thức tốn : Tiền mặt Mã số : Đơn vị : đồng Tên, nhãn hiệu, quy Đơn cách hàng hố tính Essance Hộp Kanac Hộp Campus Apo Thỏi Happy Event Hộp Tổng tiền Thuế GTGT 10% Thủ trưởng đơn vị ( Ký, họ tờn, úng du ) Nguyễn văn Tùng lớp:3LT0302 v Mó số 512421 512432 512426 512429 Số lượng 2000 1500 1000 100 Kế toán trưởng ( Ký, họ tên ) 17 Đơn giá Thành tiền 62.000 58.000 25.600 48.245 124.000.000 87.000.000 25,600,000 4,824,500 241.424.500 24.142.450 Người mua hàng ( Ký, họ tên ) Báo cáo thực tập cuối khoá Trường ĐH kinh doanh công nghệ HN Công ty TNHH Xuân Thuỷ Mẫu số : 01 – VT PHIẾU NHẬP KHO Ban hành theo QĐ số 1141 TC/QĐ/CĐKT Ngày 1/11/1995 BTC Số 01 Ngày 10/04/2008 Họ tên người giao hàng : Cơng ty LG VINA Theo hố đơn số : 000176 Ngày 10/04/2008 Nhập kho : kho công ty Đơn vị : đồng Tên, nhãn hiệu, ĐVT quy cách SP Essance Hộp Mã số Số lượng Đơn giá Thành tiền 512421 2000 62.000 124.000.000 Kanac Hộp 512432 1500 58.000 87.000.000 Campus Apo Thỏi 521.426 1000 25.600 25.600.000 Happy Event Hộp 521.429 100 48.245 4.824.500 Tổng tiền 95.224.500 Thuế GTGT : 10% 9.522.450 Tổng tiền toán 104.746.950 Thủ trưởng dơn vị Kế toán trưởng Người giao hàng ( Ký, họ tên, đóng dấu ) ( Ký, họ tên ) ( Ký, h tờn ) Nguyễn văn Tùng lớp:3LT0302 18 Báo cáo thực tập cuối khoá Trường ĐH kinh doanh công nghệ HN Công ty TNHH Xuân Thuỷ SỔ CÁI TK 632 “GIÁ VỐN HÀNG BÁN “ Từ ngày 01/04/09 đến ngày 31/04/09 Đơn vị tính: đồng Chứng từ Ngày Số 3/04/07 1500 3/04/07 1501 Diễn giải 6/04/07 1530 30/04/07 30/04/07 1822 30/04/07 Lan H.Đường Hàng Cá TK đ/ư 156 156 Số tiền Nợ 4.527.202 6.440.520 Cty CPTM BHoà 156 3.216.407 ST Sao trả lại hàng 156 nhập kho Giá vốn hàng bán 156 K/C giá vốn hàng bán 911 Cộng số phát sinh Số dư cuối k Ngi lp s Nguyễn văn Tùng lớp:3LT0302 Cú 2.300.000 643891 5216443500 5219700000 5219700000 Lập, Ngày… tháng… năm… Kế toán trưởng 19 Báo cáo thực tập cuối khoá Trường ĐH kinh doanh công nghệ HN Công ty TNHH Xuân Thuỷ Sổ chi tiết doanh thu bán hàng TK 511 “ Doanh thu bán hàng “ Đơn vị tính: đồng Chứng từ Số Ngày 1505 3/04/08 1506 3/04/08 1515 4/04/08 Tên khách hàng 1516 4/04/08 1527 1528 1529 5/04/08 5/04/08 5/04/08 1530 6/04/08 1531 1532 1533 6/04/08 6/04/08 6/04/08 1534 1826 … 6/04/08 30/0408 Chị Hoa–43 Chùa Bộc Cty Phú Thành Siêu thị Intimex Anh Thắng- số Nam Bộ Cty cổ phần TM đầu tư Long Biên Bắc Kạn ST Marko Anh Trung- 43 tràng thi Bắc kạn Hạ Long … Cộng phát sinh Lan H Đường Hàng Cá ST Marko Số dư cuối tháng Ngi lp s Nguyễn văn Tùng lớp:3LT0302 TK / 131 131 131 Số phát sinh PS nợ 131 5.325.600 131 131 131 36.754.000 6.750.000 6.512.000 131 2.258.000 131 131 131 28.807.000 4.037.800 2.400.000 131 131 28.807.400 36.926.500 5508554000 5508554000 Lập, Ngày tháng… năm…… Kế tốn trưởng 20 PS có 4.832.800 1.646.800 1.871.500 Báo cáo thực tập cuối khoá Trường ĐH kinh doanh công nghệ HN Công ty TNHH Xuân Thuỷ Sổ chi tiết tài khoản Tài khoản 5211-“Chiết khấu Thương Mại” Từ ngày 01/04/09 đến ngày 30/04/09 Đơn vị tính:đồng Chứng từ Số Ngày 336 6/04/08 Diễn giải TK đ/ư Chiết khấu thương mại 131 cho tỉnh Bắc Kạn 30/04/08 Kết chuyển chiết khấu 511 TM sang TK 511 Cộng phát sinh Số dư cuối tháng Có 166.868.950 166.868.950 166.868.950 Ngày… tháng… năm… Người lập sổ NguyÔn văn Tùng lớp:3LT0302 S tin N 166.868.950 K toỏn trng 21 Báo cáo thực tập cuối khoá Trường ĐH kinh doanh công nghệ HN Công ty TNHH Xuân Thuỷ Sổ chi tiết tài khoản Sổ chi tiết tài khoản 5213-“Hàng bán bị trả lại” Từ ngày 01/10/05 đến ngày 31/10/05 Đơn vị tính: đồng Chứng từ ghi sổ Số Ngày … … 621A 30/04/08 645 30/04/08 Diễn giải TK đ/ư … … Cty Siêu Thanh trả lại 111 hàng mua5/2/04 Kết chuyển hàng bán 511 trả lại sang TK 511 Cng phỏt sinh S d cui thỏng Nguyễn văn Tïng líp:3LT0302 Số tiền Nợ Có 300 000 3.256.500 3.256.500 3.256.500 Lập, ngày… tháng……năm…… 22 Báo cáo thực tập cuối khoá NT GS Chứng từ SH NT Trường ĐH kinh doanh công nghệ HN ĐG SC Diễn giải SH TK Số trang trước chuyển sang 16/4 111 242 Mua BH xe ơtơ Số tiền PS Nợ Có 565.724.474 565.724.474 200.000.000 10.676.000 111 21/4 22/4 …… Thanh lý hệ thống điều hoà Nộp tiền vào tài khoản 10.676.000 214 29.600.000 641 211 112 400.000 30.000.000 12.000.000 111 …… Chi phí ĐT 30/4 642 111 911 Kết chuyển giá 12.000.000 379.606 379.606 5216443500 632 Cng sinh Nguyễn văn Tïng líp:3LT0302 phát 2.523.168.348 23 5216443500 2.523.168.348 Báo cáo thực tập cuối khoá NT Chứng GS từ S NT H Trường ĐH kinh doanh công nghệ HN Diễn giải TK Số tiền PS ĐƯ Nợ Số dư ĐK Nộp BHXH cho cấp Trích BHXH, HBYT, KPCĐ Nộp BHYT cho cấp Cộng phát sinh Số dư CK NguyÔn văn Tùng lớp:3LT0302 23.788.086 111 11.778.595 641 642 111 1.766.789 13.545.384 24 Có 5.008.496 1.618.260 6.626.756 16.869.458 Báo cáo thực tập cuối khoá NT Chứng GS từ S NT H Trường ĐH kinh doanh công nghệ HN Diễn giải TK Số tiền PS ĐƯ Nợ Kết chuyển doanh thu bán 911 113.277.274 hàng Doanh thu hàng bán 111 Doanh thu hàng bán 111 Doanh thu hàng bán 111 Doanh thu hàng bán 111 Doanh thu hàng bán 111 Doanh thu hàng bán 111 Doanh thu hàng bán 111 Doanh thu hàng bán 111 Doanh thu hàng bán 111 Doanh thu hàng bán 111 Doanh thu hàng bán 111 Doanh thu hàng bán 111 Doanh thu hàng bán 111 Doanh thu hàng bán 111 Doanh thu hng bỏn 111 113.277.274 Nguyễn văn Tùng lớp:3LT0302 25 Có 2.400.000 6.300.000 1.636.364 700.000 1.450.000 7.500.000 15.200.000 28.000.000 30.000.000 2.727.273 1.545.455 2.727.273 818.182 2.090.909 6.363.636 113.277.274 Báo cáo thực tập cuối khoá NT Chứng GS từ S NT H Trường ĐH kinh doanh công nghệ HN Diễn giải TK Số tiền PS ĐƯ Nợ Giá vốn hàng xuất bán Kế chuyển giá vốn 5216443500 Tổng cộng 5216443500 NguyÔn văn Tùng lớp:3LT0302 26 Cú 5216443500 5216443500 Bỏo cỏo thc tập cuối khoá NT Chứng GS từ S NT H Trường ĐH kinh doanh công nghệ HN Diễn giải TK Số tiền PS ĐƯ Nợ Số dư ĐK 28.000.000 Mua xe ôtô 29M-1432 111 200.000.000 Thanh lý hệ thống mỏy iu 214 ho Cng PS Nguyễn văn Tùng lớp:3LT0302 200.000.000 198.400.000 27 Có 29.600.000 29.600.000 Báo cáo thực tập cuối khoá NT Chứng GS từ S NT H Trường ĐH kinh doanh công nghệ HN Diễn giải TK Số tiền PS ĐƯ Nợ Có Số dư ĐK Thanh lý hệ thống máy điều 211 29.600.000 hoà Số KH phải trích tháng 31.400.000 Số dư CK 2.050.000 Ngun văn Tùng lớp:3LT0302 28 250.000 Bỏo cỏo thc cui khố Trường ĐH kinh doanh cơng nghệ HN MỤC LỤC LỜI NÓI ĐẦU .1 PHẦN I: KHÁI QUÁT CHUNG VỀ CÔNG TY TNHH XUÂN THUỶ I Vị trí, tình hình, đặc điểm công ty TNHH Xuân Thuỷ Quá trình hình thành phát triển công ty TNHH Xuân Thuỷ Chức năng, nhiệm vụ công ty .3 II Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty .4 Quy trình tổ chức mua bán .5 Bộ máy kế tốn cơng ty .5 Hình thức kế tốn quy trình hạch tốn cơng ty PHẦN II: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH XN THUỶ A kế toán tiền lương khoản trích theo lương I ý nghĩa tiền lương khoản trích theo lương Quy trình hạch tốn lao động tiền lương 1.1 Trình tự hạch tốn 1.2 Bảng chấm công II Phương pháp tiền lương 1.3 Hình thức trả lương theo thời gian Các khoản phụ cấp Lương học, họp, phép Các khoản trích theo lương .10 II Kế toán chi tiết TSCĐ công ty TNHH Xuân Thuỷ 13 Kế toán tăng, giảm TSCĐ .13 1.1 Kế toán tăng TSCĐ .13 2.2 Kế toán giảm TSCĐ 15 Phương pháp tính khấu hao .17 Bảng tính phân bổ khấu hao 18 Đặc điểm chung cụng tác kế toán mua hàng bán hàng .19 1.1 Đặc điểm hàng hoá kinh doanh công ty 19 1.2 Đặc điểm chung công tác kế toán mua hàng : 19 Kế toán chi tiết 20 Nguyễn văn Tùng lớp:3LT0302 29 Bỏo cỏo thc tập cuối khố Trường ĐH kinh doanh cơng nghệ HN 2.1 Tình hình nhập - xuất hàng hố 20 2.1.1Kế toán nhập hàng 20 3.1 Kế toán giá vốn hàng bán 21 3.2.1 Các chứng từ hạc tốn doanh thu mà cơng ty TNHH Xn Thuỷ sử dụng 22 3.2.2 Kế toán chi tiết doanh thu bán hàng .22 3.3 Kế toán khoản giảm trừ doanh thu 23 PHẦN III: NHẬN XÉT VÀ KHUYẾN NGHỊ 24 I Nhận xét 24 Thuận lợi 24 Khó khăn 24 II Khuyến nghị 25 1.Về hình thức kế tốn áp dụng 25 Về công tác bán hàng 25 KẾT LUẬN 26 Nguyễn văn Tïng líp:3LT0302 30 ... phát triển công ty TNHH Xuân Thuỷ Chức năng, nhiệm vụ công ty .3 II Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty .4 Quy trình tổ chức mua... .5 Bộ máy kế tốn cơng ty .5 Hình thức kế tốn quy trình hạch tốn cơng ty PHẦN II: THỰC TRẠNG TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY TNHH XUÂN THUỶ A kế tốn tiền... thêm số sở Đến năm 2006 công ty TNHH Xuân Thuỷ thành lập theo định số 0102004172 sở Kế hoach Đầu tư thành phố Hà Nội cấp ngày 14/07/2006 Tên công ty : Công ty TNHH Xuân Thuỷ Trụ sở giao dịch :