Sơ đồ kế toán tổng hợp tiền mặt 411 Nhận vốn góp của các chủ sở hữu bằng tiền mặt 311, 341… Vay ngắn hạn, dài hạn nhập quỹ tiền mặt 511,512,515,711… Doanh thu, thu nhập khác bằng tiền mặt
Sơ đồ kế toán tổng hợp tiền mặt 111411 Nhận vốn góp của các chủ sở hữu bằng tiền mặt 311, 341… Vay ngắn hạn, dài hạn nhập quỹ tiền mặt 511,512,515,711… Doanh thu, thu nhập khác bằng tiền mặt 131,138,141,144… Thu hồi các khoản nợ, ứng trước bằng tiền mặt 121,128,221,222,228… Thu hồi các khoản đầu tư bằng tiền mặt 3381 Kiểm kê quỹ tiền mặt phát hiện thừa Chi tiền mặt mua vật tư hàng hoá, TSCĐ… 15*, 21*… Chi tiền mặt để chi phí 627,641,641,811… Chi tiền mặt để trả nợ 311,331,334,338… Chi tiền mặt đi đầu tư 121,128,221,222,223,228… Chi tiền mặt đi ký cược, ký quỹ 144,244 Kiểm kê quỹ tiền mặt phát hiện thiếu 1381 SỔ KẾ TOÁN CHI TIẾT QUỸ TIỀN MẶT Tài khoản: 111 Loại quỹ: Tiền Việt nam Năm: 200X Ngày, tháng ghi sổ Ngày tháng chứng từ Số hiệu chứng từ Diễn giải TK đối ứng Số phát sinh Số tồn Thu Chi Nợ Có A B C D E F 1 2 3 1/6/N 1/6/07 PT01 - Số tồn đầu kỳ - Số PS trong kỳ Thu tiền bán hàng 511 33311 10.000.000 1.000.000 xxxx - Cộng số PS trong kỳ - Số tồn ckỳ - Sổ này có ….trang, đánh số từ trang 01 đến trang… - Ngày mở sổ: Sơ đồ kế toán tiền gửi ngân hàng Chênh lệch thừa TGNH chưa rõ nguyên nhân 112 411,311,341 Nhận vốn góp của các chủ sở hữu hoặc đi vay bằng TGNH 111 Gửi tiền mặt vào ngân hàng 511,512,515,711… Doanh thu, thu nhập khác bằng TGNH 131,138,141,144… Thu hồi các khoản nợ, ứng trước bằng TGNH 121,128,221,222,228… Thu hồi các khoản đầu tư bằng TGNH 3388 Chi TGNH mua vật tư hàng hoá TSCĐ… 15*, 21*… Chi TGNH để chi phí 627,641,641,811… Chi TGNH để trả nợ 311,331,334,338… Chi TGNH đi đầu tư 121,128,221,222,223,228… Rút TGNH về nhập quỹ tiền mặt 111 Chênh lệch thiếu TGNH chưa rõ nguyên nhân 1388 Sơ đồ kế toán tiền đang chuyển 113111 Chi tiền mặt gửi vào ngân hàng nhưng chưa nhận được giấy báo Có 112 Khi nhận được giấy báo Có của ngân hàng về khoản tiền đang chuyển Doanh thu bán hàng… hoặc thu các khoản nợ, chuyển thẳng vào ngân hàng hoặc chuyển trả người bán nhưng chưa nhận được giấy báo 331… Khi nhận được giấy báo của người hưởng thụ 511,711,33311,131… Sơ đồ kế toán phải thu của khách hàng 711 511,515… 33311 131 635 521,531,531… 33311 111,112 111,112,113… 139,642 Doanh thu bán hàng Thu nhập do thanh lý, bán TSCĐ Chiết khấu thanh toán cho khách hàng Chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán, hàng bán bị trả lại Khách hàng thanh toán tiền hoặc ứng trước Nợ khó đòi xử lý xoá sổ 004 Đồng thời ghi Thuế GTGT(nếu có) Thuế GTGT (nếu có) Các khoản chi hộ khách hàng Sơ đồ kế toán khoản phải thu phải trả khác: + Kế toán “Tài sản thiếu chờ xử lý” + Kế toán “Các khoản phải thu khác” Tiền,giá trị hàng tồn kho mất mát, hao hụt Xử lý tài sản thiếu Giá trị hàng tồn kho mất mát, hao hụt sau khi trừ(-) phần thu bồi thường được tính vào giá vốn hàng bán 1381 Xử lý tài sản thiếu, bắt bồi thường 111,112,15*… Tài sản cho mượn, các khoản chi hộ… 515 Phải thu lợi nhuận, cổ tức được chia từ hoạt động đầu tư 111,112… 334 1388 139 642 Thu hồi bằng tiền Thu hồi bằng cách trừ vào lương Xử lý xoá nợ phải thu khác khi có quyết định Nếu đã lập dự phòng Nếu chưa lập dự phòng hoặc dự phòng không đủ 1381111,112,15* 111,1388,334… 632211 214 TSCĐ phát hiện thiếu, chờ xử lý Sơ đồ kế toán nợ phải thu khó đòi (1) Cuối năm lập dự phòng nợ phải thu khó đòi: ghi tăng chi phí quản lý doanh nghiệp và tăng khoản dự phòng. Cuối năm sau: có 3 trường hợp: - Trường hợp 1: Nếu mức dự phòng phải lập năm nay cao hơn năm trước, ghi bút toán: (2a) - Tiếp tục lập dự phòng theo số chênh lệch phải lập kỳ này lớn hơn số đã lập kỳ trước chưa sử dụng hết. - Trường hợp 2: Nếu mức dự phòng phải lập năm nay thấp hơn năm trước, ghi bút toán: (2b) - Hoàn nhập dự phòng theo số chênh lệch phải lập kỳ này nhỏ hơn số đã lập kỳ trước chưa sử dụng hết chưa sử dụng hết. - Trường hợp 3: Nếu mức nợ khó đòi phải lập dự phòng năm nay bằng năm trước, không ghi bút toán nào cả. (3) Xóa sổ nợ phải thu khó đòi (theo quyết định của cấp có thẩm quyền) (3a) Xoá khoản nợ đã lập dự phòng; (3b) Xoá khoản nợ chưa lập dự phòng hoặc dự phòng không đủ. Đồng thời ghi (3c): Theo dõi khoản nợ khó đòi đã xử lý xóa sổ trên TK 004 - Nợ khó đòi đã xử lý. Các khoản nợ khó đòi tuy đã xóa sổ, không còn thể hiện trên Bảng cân đối kế toán nhưng không có nghĩa là xóa bỏ khoản nợ đó. Tùy theo chính sách tài chính hiện hành mà theo dõi để truy thu sau này nếu tình hình tài chính của người mắc nợ có thay đổi. (4a) Thu được nợ khó đòi đã xử lý xóa sổ. Đồng thời ghi (4b): Giảm khoản nợ khó đòi đã xử lý xóa sổ. (2b) 131,138 139 642 004 711 111,112… (3c) (4b) (1) (2a) (3) (3a) (4a) (3b) Dđk:xxx . Sơ đồ kế toán tổng hợp tiền mặt 111411 Nhận vốn góp của các chủ sở hữu bằng tiền mặt 311, 341… Vay ngắn hạn, dài hạn nhập quỹ tiền mặt 511,512,515,711…. Rút TGNH về nhập quỹ tiền mặt 111 Chênh lệch thiếu TGNH chưa rõ nguyên nhân 1388 Sơ đồ kế toán tiền đang chuyển 113111 Chi tiền mặt gửi vào ngân hàng