Bài tập kế toán ngân hàng

Nghiệp vụ 1: Nhận được báo Có của NHNN về số tiền mà kho bạc đã chuyển vào TK của NH Ngoại Thương: 4 tỷ. Số tiền này Chính Phủ ủy thác cho NH để cho vay theo kế hoạch phát triển cơ sở hạ tầng. Trong kỳ, đã giải ngân cho Cty XD N: 600tr. Trong đó trả vào TKTG của Cty XD mở tại chính NH: 300tr, chuyển tiền qua TTBT trả cho Cty cơ khí 200tr mở tại NHTM D, lĩnh 100tr để trả lương và tiền thuê nhân công. NH nhận được 5tr phí ủy thác của bộ tài chính chuyển vào TKTG tại NHNN. Trong số phí này, phải nộp thuế VAT 10%. - Khi nhận uỷ thác: Nợ 1113: 4.000.000.000 Có 4412: 4000.000.000 (Vốn tài trợ, uỷ thác đầu tư, cho vay nhận của Chính phủ) - Khi giải ngân cho khách hàng: Nợ 359: 600.000.000 Có 4211.CTY XD N: 300.000.000 Có 5012 : 200.000.000 Có 1011 : 100.000.000 - Khi thông báo cho NH uỷ thác: Nợ 4412: 600.000.000 Có 459: 600.000.000 - Đồng thời nhập 981: 600.000.000 ( cho vay, đầu tư theo hợp đồng nhận uỷ thác) - Lệ phí uỷ thác: Nợ 1113 : 5.000.000 Có 714 : 4.500.000 Có 4531 : 500.000 ( thuế VAT) Nghiệp vụ 2: Ngày 20/06/2007 Bà Nguyễn Thuỷ đến ngần hàng Phương Nam rút tiền gửi tiết kiệm và tất toán như sau: Quyển 1: Số tiền gốc 200tr gửi kỳ hạn 3 tháng lãi 6.7% năm từ ngày 20/03/2007 Quyển 2: Số tiền gốc 100tr gửi kỳ hạn 6 tháng lãi 6.89% năm gửi từ ngày 25/4/2007. Biết cứ đến ngày 27 của tháng thì ngân hàng tính dự chi lãi. lãi ko kỳ hạn la 3.4% năm. Tính lãi của khách hàng và xử lý: (Đề thì VPBank Thăng Long)

Nghiệp vụ 1:  !" #"$%&'( )*+,-.#/0"' ."12"3"456$ 788.' .".3 ! 956/)$:88.2; < .3#)=88. / >62?@A88..3?#"B4C"'D.-)E)  ! 9' ."-)2-3E-,FG A8H' I!&$ AAA:$%'888'888'888 %%A=$%888'888'888JF.2&02)-K I!"3"4"$ :DL$788'888'888 %=AA' M56$:88'888'888 D8A=$=88'888'888 A8AA$A88'888'888 I!C"&$ %%A=$788'888'888 %DL$788'888'888 INO"P-LQA$788'888'888J20+-O"&K IRS-)&$ AAA:$D'888'888 TA%$%'D88'888 %D:A$D88'888J,FG K Nghiệp vụ 2: "=8U87U=88T<"V &,"0"*#".W"X,SY$ ZA$("=88."X1:"?7'TH[\"=8U8:U=88T Z=$("A88."X17"?7'QLH["X\"=DU%U=88T'<,],"=T" ^"4")_`?'?1?:'%H[' )?"aX?b$JN^F*< ["R"K Hạch toán: ZA$=8U:U=88T,=8U7U=88Tc:"'!".WW"' Rc=88d72THd:UA=c:2:D.S  e"c=88f:2:Dc=8:2:D.S %LA:$:2:D.S %=:=':' $=88.S A8AA$=8:2:D.S Z=$P7"'"=8U7U=88T.W.W.g =DU%=DUD=DU7=DUT=DUA8   =8U7 I"=T"""4")?_`'("`#"4")?_`c::"J=DU%=TUDK R_`cA88d72QLHd::U:78c827:A7J.SK I!".W.g2)+?C"^'=DU%=8U7cD7"' R`.3cA88d:2%HdD7U:78c82D=QLJ.SK  _-3c827:A7I82D=QLc82A8=TJ.SK Định khoản: I %=:='7 ' $A88'888'888 A8AA$A88'888'888 I %LA:$D=Q'L88 A8AA$D=Q'L88 I %LA:$A8='T88 Q8A$A8='T88 Nghiệp vụ 3: h" .0F[R4,"X,S"4"C""S-* .C" Cg$ A88'888'888g1:"?Y8'7THU"'""X?ADU87U=88T' "_,"=8U87U=88T"4"e?41:"?B8'T8HU"C"1? 8'=DHU"' "=8UA8U=88T"Y"X' 4B"4"_`"=T""' "X?""=8UA8U=88T ADU87ADUTADUQADUL=8UA8  I!""X$ A8AA$A88'888 %=:=': ' FR$A88'888 I"4")?_`.3$ "=TU7U8T"4")?_`.3\"ADU7U8T,"=7UTU8T$ R_`.3$A88'888d8'7THd%=J"KU:8cL:Q R_`.3"0B$ Q8A$L:Q %LA:$L:Q "=TUTU8T"4")?_`.3\=TUTU8T,=7UQU8T R_`.3$A88'888d8'7THc7T8 R_`.3"]=$ Q8A$7T8 %LA:$7T8 "=TUQU87"4")?_`.3\=TUQU87,=7ULU87 R_`.3$A88'888d8'7THc7T8 Q8A$7T8 %LA:$7T8 ITổng lãi dự trả$L:Qf7T8f7T8c==TQ ILãi thực trả cho khách hàng từ ngày 15/6/07 đến ngày 14/9/07 là: A88'888d8'7THdL=U:8c=8D%27T ILãi thực trả cho khách hàng từ ngày 15/9/07 đến ngày 20/10/07làJ?1.g-K$ JA88'888f=8D%27TKd8'=DHd:DU:8c=LT277 Định khoản$ IR-$ %LA:$=8D%27T %=:='A= ' FR$=8D%27T I!".W?$ %LA:$==:2::J==TQI=8D%27TK Q8A$==:2::J"3_3_`?g#`K Q8A$=LT277 A8AA$=LT277 I!".W$ %=:='A= ' FR$A8=8D%27TJA88'888f=8D%27TK A8AA$A8=8D%27T  Nghiệp vụ 4: "A=UTU=88T2h'<i," #"a.W >AP]"j"X2PA="\A=UA8U87, A=UA8U8TJ.3?.gKS"788.2R(82DHU"2k:"lg' +;m2.P" -!j/"R(82:HU" I(`"X$c788.UJAf82DHdA=KcD7728%. I(?,?$788.ID7728%.c::2L7. I P-$ A8AA$D7728%. :QQJ-)P-4eK$::2L7. %=:='A= 'n<$788. INm1""-4e?-)J\"0B,"LK Q8A$=2Q:.J::2L7.UA= K :QQ$=2Q:. IN,,"L^-4e=2Q:dLc=D2%T.2kQ2%L.-4e -Khách hàng rút trước hạn. tính theo lãi không kì hạn 0,3%/tháng. I(?`$D7728%.d8':HdLcAD2=Q. I(""A=UT?$788.fAD2=QI::'L7cDQA2:=:. Định khoản $ I!".Wo$ %=:='A= 'n<$D7728%. Q8A$AD2=Q A8AA$DQ=2ADL. I-0?$ %=:='A= 'n<$::2L7.  :QQ$Q2%L.  Q8A$=D2%T.JK Nghiệp vụ 5: " p AU%U=888% q  >G- r "B q - q $"4 p "G# q  s # q  s  r  p "6? p =8. C p "[ p "B p [ q '! s # q  p G t ?4 q -_ q - p " s =8.C p "'NC p "# p .u r _ q - p "; r C q [ =88%? p A88.C p "' Nm3$ # q A8AA$=8.  r TL$ =8. 54 r LTA$=8. # q QQ==$A88.  r =AL$ A88.  TÌNH HUỐNG 1:  >E"G"/ !=8.S2P:"2.3?^',""/ !_`/"^ R($8'7AHU"',""/ !C"_`/"^R($8'TAHU"'  P\A8U8:U=88T,A8U87U=88T'  !O"b_`/"'  "//"?"A8U8%U=88T'  93X"=8U8DU=88T!".W,S.g  RC"1?8'=DHU GIẢI:  Khi khách hàng gởi TK: A8AA$=8.S %=:=':"'!G$=8.S  Dự trả lãi hàng tháng: Q8A$8'A==.Sc=8d8'7AH %LA:$8'A==.S  Khi khách hàng kết tốn trước hạn : ♦ Trả nợ gốc %=:=':"'!G$=8.S A8AA$=8.S ♦ Trả lãi trước hạn$JA8U8:,=8U8D?TA"K %LA:$=8dJ8'=DHU:8KdTAc8'AAQ:::. A8AA$8'AAQ:::. ♦Hạch tốn chênh lệch : %LA:$J8'A==d:KI8'AAQ:::c8'=%T77T. Q8A$8'=%T77T. ♦ Doanh thu từ dịch vụ khácJ_!C",-v_`/"KJm-).3/"J8'TAI8'7AKdP dK A8AA$JJ8'TAHI8'7AHKU:8KdTAd=8c8'8%T:::. TL8'8%T:::. Tình huống 2: "8TU8DU=887'>E"<AQ8.P:[+-#"].3"-2.3w "?:.S2?).B_`,2R(A'=HUJmK'R(;cAD8HR(' 3, Y-.m"D88.' Z.^.3"?$  8QU87U=887$.3"?  8QU8TU=887$.3?  =8U8QU=887$.3?"  8QU8LU=887$!3.m"%88.+.3,' GI ẢI: Ngày 7/5/2006: khi NH giải ngân Nợ 2121.3 n[m.KH B :180tr Có 1011 : 180tr  Đồng thời tiến h ành nhập ngoại bảng tài sản đảm bảo khoản vay Nhập 9940 : 500 trđ ( tài sản thế chấp) Ngày 8/6/2006: khi KH trả nợ gốc và lãi hàng tháng Nợ 1011 : 5,16tr Có 2111 : 3tr Có 702 : 2,16tr Ngày 8/7/06: KH chỉ trả lãi Nợ 1011: 2,124tr (177 x 1,2%) Có 702: 2,124tr  Chuyển nợ gốc T7 sang nợ cần chú ý Nợ 2122 : 3tr Có 2121: 3tr Cuối ngày 8/8/06: nhập 941: 2,124tr  Chuyển nợ gốc T8 sang nợ cần chú ý Nợ 2112 : 3tr Có 2111: 3tr Ngày 20/8/06: Trả lãi T8 và nợ gốc của T7 -Xuất 941: 2.124 tr -Lãi phải trả vào ngày 8/8 + phạt chậm trả lãi (tính trên tiền lãi phải trả)+ lãi quá hạn (tính trên vốn gốc phải trà) =2,124tr + 2,124*0,05%*12 + 177x1,2%/30 x43(t\ ngày 8/7 ,n ngày 19/8) x150% = 2.5934044 tr Nợ 1011 : 5.593404 tr Có 702 : 2.124 tr Có 2112: 3 tr Có 709 : 0.469404 tr = 0.012744 + 0.45666 Ngày 8/9: Trả hết số nợ còn thiếu -Lãi phạt quá hạn của nợ gốc T8: 174*150%*1.2%/30*31( t\ ngày 8/8 ,n ngày 7/9)=0.32364 Trả hết nợ còn lại : Nợ 1011 : 176.41164 tr Có 2111 : 171 tr Có 2112(T8): 3 Có 702 : 2.088 tr =174*1.2% Có 709 : 0.32364 tr -Trả lại TSĐB: Xuất 9940 : 500 tr Trường hợp 1: Cho vay cầm cố sổ tiết kiệm Tình huống: !"<e !D88.S"X\"AULU8T21:"2?Y82T8DHU"'"ADUAAU8T2!0 X_v"A88.S."k"T"'!B?,-]"0g-)x.Y-YyNm3 "S-v,.B' Giải quyết: I,!Ye,SD88.SADUAAU8T )?$ f \AULU8T,AUAAU8T$z-_v"?Y 9 !m1.k="827%HU" R$D88.a827%Ha=c7'%88'888 Nợ 4913 (801)$7'%88'888 Có 1011$7'%88'888 f \=UAAU8T,ADUAAU8T$z-_v"?YC"182=DHU"A%" R$D88.a82=DHaA%cDQ:':88 Nợ 4913$DQ:':88 Có 1011$DQ:':88 Fe"?!?$7'%88'888fDQ:':88c7'LQ:':88 I,!YeW"AAUA=U8T  e"?!{?$D88a82T8DHa:cA8'DTD'888 ,Ye"ADUAAU8T^!{m?w$ A8'DTD'888|7'LQ:':88c:'DLA'T88 I93X!0e ! RYcRY"X01f82=Hc82T8DHf82=Hc82L8DH   A88'888'888a82L8DHaT  ?!-3.3."T"$ c =AA'=88  :8 !B0e !^-)x.{Y-#Ye,S.g' Định khoản: I("3"4$ Nợ 2111$A88'888'888 Có 1011$A88'888'888 IR$ Nợ 1011$=AA'=88 Có 702$=AA'=88 I 3,Y-$".me"X Nhập 996$D88'888'888 Trường hợp 2: Tiết kiệm tích lũy Tình huống: ^"XA=.2??12^w"!}"XA.U",A="}/"? Ym1A"?827HU"',!D."X3,S)?~^l"",-+J% ",-+K}C"0"X3' B2!?C"Y.g21 ?A['RY$827HU"' Định khoản: I!"X$ Nợ 4232$!"XJAoD.K Có 1011$!"XJAoD.K IR_`.3$ Q8A$827HaA=.cT='888 %LA:$T='888'888 Trường hợp 3: CK bộ chứng từ hàng xuất khẩu đối với hàng xuất miễn truy đòi Tình huống: 5!",,YE]"\"aY•.m"D8'888€(6."P="'RY !AH'O"!$A'888€(6'RA2DH' &"P,Y$A7'888F6U€(6'(= "C"Y•‚-•'Nm3"S-v,.B' Giải quyết: (!cD8'888|D8'888aAHID88c%L'888€(6cTQ%'888'888F6 R_`""$TQ%'888'888aA2DHcAA'T78'888 Nm3$ IRW!$ Nợ 2221$TQ%'888'888 Có 1011$TQ%'888'888 I(="C"Y•‚ Nợ 2222$TQ%'888'888 Có 2221$TQ%'888'888 I6`?"]A Nợ 3941$AA'T78'888 Có 702$AA'T78'888 I6`?"]= Nợ 3941$AA'T78'888 Có 702$AA'T78'888 ,!C"^{?C"5!' I93X?C"Q88'888'888' (_.g!$Q88'888'888|TQ%'888'888cA7'888'888 e"_`?AA'T78'888a=c=:'D=8'888 B?S_``$=:'D=8'888|A7'888'888cT'D=8'888 Định khoản: Nợ 1011$TQ%'888'888 Có 2222$TQ%'888'888 Nợ 702$T'D=8'888 Có 3941$T'D=8'888 I93X?C"T88'888'888 (,g!$TQ%'888'888|T88'888'888cQ%'888'888 Định khoản: Nợ 1011$T88'888'888 Có 2222$T88'888'888 Nợ 89$Q%'888'888 Có 2222$Q%'888'888 Nợ 702$=:'D=8'888 Có 3941$=:'D=8'888 Trường hợp 4: Tài sản sau khi thu hồi về, NH tân trang và tiếp tục cho thuê thì hạch toán như thế nào? Tình huống: 93XO3B24."?3g-)4."?D8'888'888'? ,-v!B' B""?A8'888'888'RA'888'888U"'Nm3$ -)4."$ Nợ 872$D8'888'888 Có 1011$D8'888'888 B?-$ Nợ 1011$AA'888'888 Có 79$AA'888'888 Nghiệp vụ 1. "=8UAAU=88T2"MC"/3*965,*96`SE?S "ƒ3"4"<2=88.S'*96-)8'8:H.B2 -),8'8=H' *965-3`S?SE/"4"GE/`S ."S"' ,FG -3E-A8H' • *965' A' -)_mv$ A8AA$78'888J=88.Sd8'8:HK TAAJ-)_mvK$D%'D%D %D:A$D'%DD =' -),$ A8AA$%8'888J=88.Sd8'8=HK TA:J_mv"4;„I-),K$:7':7% %D:AJ,FG -3E-gK$:'7:7 :' `SS"M$ A8AA$=88'888'888 DALLJ"l#m."\""4"K $=88'888'888 NO"P2`SE?SE/$ • E/$ DALL$=88'888'888 %D%J-3.3…"O"FSK $=88'888'888 !`S?S2E/{$ "4"G</3"4"g' "4"G`SE?S"4"<C";3/"4"g' %D%$=88'888'888 AAA:'G$=88'888'888 "4"<"4"GC";"4"g{, 3"' AAA:'<$=88'888'888 %=AA'!ƒ$=88'888'888 Nghiệp vụ 2. 3G%&'()- G+,-.#/0"' ."12"3"4C"54_`"788 .SO"' .".33"XC"54_`"/)?:88.SO"2 ;†.\.3C"#)=88.SO"/ >62?@oA88.mB.3?#" B4C"'4D.S-)<E )3"X' ."-)2-E-,FG A8H'  A'!"X #AAA:$%'888'888'888 %%A=J"4")-K$%'888'888'888 ='93"4C"54_`" :DLJ3-3K$788'888'888 %=AA'C"56$:88'888'888 A8AA$A88'888'888 D8A=J †.\BK$=88'888'888 :' -) AAA:'G$D'888'888 %D:AJ ,FG -3E-K$D88'888 TA%J*)K$%'D88'888 Nghiệp vụ 3. !",.3?-O")_v"'(D88.S2?A%HU[2PA[2?-A8H? 2)?:78"'-O".3?""'-O""ADU8LU8T' "ADUA8U8T"C",?$ R\ADU8LU8TI‡ADUA8U8T D88'888'888dA%Hd:8U:78cD'Q::'::: R-\ADUA8U8TI‡:8UA8U8T A%dAD8Hc=AH D'Q::':::d=AHd:8U:78dADcDA'8%= c‡ e"?"-3$D'QQ%':TD ""?_` !:L%AJ?_`\K :L%A  T8=8J?K N,":8UA8U8T"$ A8AA$D'Q::':::  :L%A$D'Q::':::' A8AA$DA'%8=  T8LAJ\E")_v"K$DA'8%= Nghiệp vụ 4. ":8UA8U8T*965,"3"4-O")_v"2=&2PA[2?A:HU[2? -AD8H?2)?:78"2-O".3?""2333".m:&' -)O#) _v"=88'888'!"?o' (YO#)_v"-k")_v"2[]?S"3"4-k")_v"2,`S"3 "4"' f=AAAJ"iK$=& A8AA$=&' fA8AA$=88'888 TAAA$AQA'AQA %D:A$AQ'AQ=' NO"P,-"3"333$ 3X_v"/4?LL%8J3,Y-20O "K -LL%8$:& BÀI TẬP TÌNH HUỐNG Tình huống 1 $ Ngày 17/7/2007, khách hàng N đến gửi tiết kiệm định kỳ 3 tháng, với số tiền 150 triệu đồng, trả lãi đầu kỳ. Lãi suất 0.68% trên 1 tháng. Xử lý kế toán trong những trường hợp sau: a) Ngày 17/10/2007, khách hàng mang sổ tiết kiệm đến để tất toán. b) Ngày 20/9/2007, khách hàng đến rút trước hạn, ngân hàng chỉ trả lãi với lãi suất là 0.2% trên 1 tháng. Bài làm I("`,"X"4"?$ AD8UJAf:d8'7QHKcA%T'88AAT7.SO" I2?".g?$ AD8IA%T'88A=c='LLQQ.SO" A8AA$A%T'88AAT7.SO" :QQ$='LLQQ.SO" %=:=':"'$AD8.SO" I""2-4e?-)$ Q8A$8'LLL7.SO" :QQ$8'LLL7.SO" a) Trường hợp khách hàng đến rút tiền đúng kỳ hạn: %=:=':"'$AD8.SO" A8AA$AD8.SO" b) Trường hợp khách hàng rút trước hạn: !"4"{)?C"1.B`,"X'J\ATUTU=88T,=8ULU=88T$7D"K I(??$ A%T'88A=d8'=Hd7DU:8c8'7:T.SO" I(""=8ULU=88T?$ AD8f8'7:TI='LLQQcA%T'7:Q=.SO" ˆ42Ya3..P"-$ AK,P2"4"-4e?-)3:"22"?? "3-)' %=:=':"'$AD8.SO" A8AA$A%T'7:Q=.SO" Q8A$=':7AQ.SO"J='LLQQI8'7:TK =K,"4"gj-4e?-)."="0'RW23Q8A"_? 8'LLL7d=cA'LLL=.SO"23:QQ_?8'LLL7.SO"' $ %=:=':"'$AD8.SO" A8AA$A%T'7:Q=.SO" Q8A$A':7==.SO"JA'LLL=I8'7:TK :QQ$8'LLL7.SO"   Tình huống 2 : KH M vay 2000 lượng vàng trong 3 tháng. GV tại thời điểm hiện tại là 12,5 trđ/lượng.Trả lãi từ TKTGTT vào cuối kỳ. LS: 0,5%/tháng.GV vào CK là 11 trđ/ lượng.NH tính lãi dự thu với mức giá 13trđ/ lượng. Bài làm !"$ =A%A'>$=D888.SO" A8DA$=D888.SO" "4"_`?\""$ I "]‰$ :L%=$A:8.SO" T8=$A:8.SO" I "]‰‰$ :L%=$A:8.SO" T8=$A:8.SO" I "]‰‰‰$ :L%=$A:8.SO" T8=$A:8.SO"  e"?_`$ A:8.a:c:L8.SO"' R`$ =888aAA.a82DHa:c::8.SO"' !.3"$ A8DA$==888.SO"J=888aAAK 7:=$:888.SO"J=888aA2DK =A%A'>$=D888.SO" !.3?$ I%=AA$::8.SO" :L%=$::8.SO" IT8=$78.SO" :L%=$78.SO" Tình huống 3$Tại 1 NH X, doanh nghiệp A có hạn mức tín dụng trong quý 3/2007 là 500 trđ.Trong quý 3/2007 có các nghiệp vụ: . thanh toán trong nền KT. Liên hệ VN trớc kia chỉ thanh toán chuyển tiền từ khi đổi mới với hoạt động nganh ngân hàng từ ngân hàng một cấp sang ngân hàng. thanh toán mà trong đó ngời bán sau khi giao hàng, giao chứng từ hàng hoá uỷ thác cho ngân hàng phục vụ mình thu hộ số tiền bán hàng ở ngời mua thông qua ngân