Tăng cường công tác kiểm soát thu bảo hiểm xã hội tại Bảo hiểm xã hội tỉnh Quảng Nam

MỤC LỤC QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN BẢN GIẢI TRÌNH CHỈNH SỬA LUẬN VĂN BIÊN BẢN HỌP HỘI ĐỒNG ĐÁNH GIÁ LUẬN VĂN (BẢN SAO) NHẬN XÉT LUẬN VĂN CỦA HAI PHẢN BIỆN (BẢN SAO) PHỤ LỤC LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Chính sách bảo hiểm xã hội (BHXH), bảo hiểm y tế (BHYT) đời, phát triển hàng trăm năm với kinh tế thị trường có mặt hầu hết nước giới Quỹ BHXH, BHYT, BHTN (bảo hiểm thất nghiệp) quỹ tài độc lập ngân sách nhà nước bên tham gia đóng góp theo Luật BHXH, luật BHYT với ngun tắc “lấy số đơng bù số ít” Vì vậy, sách BHXH, BHYT sách quan trọng thiếu quốc gia BHXH tỉnh Quảng Nam đơn vị BHXH cấp tỉnh, trực thuộc BHXH Việt Nam, có chức giúp Tổng Giám đốc BHXH Việt Nam thực chế độ, sách BHXH, BHYT, BHTN quản lý quỹ BHXH, BHYT BHTN địa bàn tỉnh Quảng Nam Tính đến 31/12/2015, BHXH tỉnh Quảng Nam quản lý 3.768 đơn vị thuộc thành phần kinh tế khác nhau, với 136.198 người lao động (Theo số liệu Phòng Quản lý thu – BHXH tỉnh Quảng Nam) Trong điều kiện kinh tế chung đất nước tiến trình hội nhập kinh tế giới, khu công nghiệp xuất địa bàn tỉnh ngày nhiều, số lượng doanh nghiệp, đặc biệt doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngồi ngày nhiều đa dạng Đó thách thức quan BHXH tỉnh việc quản lý thu Từ thành lập đến nay, BHXH tỉnh Quảng Nam cố gắng nỗ lực, phấn đấu công tác quản lý BHXH nên kết thu hàng năm vượt 100% kế hoạch đề Tuy nhiên, kết chưa tương xứng với tiềm tỉnh Bên cạnh tích cực đạt được, công tác quản lý BHXH bộc lộ nhiều hạn chế tổ chức máy chưa theo kịp yêu cầu quản lý, công tác đối chiếu thu nộp, công tác kiểm tra chưa trọng, tình trạng nợ đọng doanh nghiệp nhiều, chế tài chưa đủ mạnh, nhận thức người lao động chưa cao Xuất phát từ lý đó, tơi chọn đề tài “Tăng cường cơng tác kiểm sốt thu bảo hiểm xã hội Bảo hiểm xã hội tỉnh Quảng Nam” để làm luận văn cao học Mục tiêu nghiên cứu đề tài Trên sở lý luận kiểm soát nội (KSNB), kiểm sốt quy trình quản lý thu BHXH, luận văn làm rõ thực trạng cơng tác kiểm sốt thu BHXH BHXH tỉnh Quảng Nam theo cách tiếp cận dựa tảng khuôn khổ thống KSNB Qua đề xuất giải pháp nhằm tăng cường cơng tác kiểm sốt thu BHXH, chống thất thu quỹ BHXH BHXH tỉnh Quảng Nam Đối tượng phạm vi nghiên cứu Đối tượng nghiên cứu: Đề tài nghiên cứu hệ thống KSNB với cấu trúc, thành phần vận hành hệ thống KSNB cơng tác kiểm sốt thu BHXH từ đơn vị sử dụng lao động (SDLĐ) địa bàn tỉnh Quảng Nam Phạm vi nghiên cứu: Đề tài nghiên cứu cơng tác kiểm sốt thu BHXH đơn vị SDLĐ thực Luật BHXH BHXH Tỉnh Quảng Nam trực tiếp quản lý Phương pháp nghiên cứu Trước tiên, tác giả sử dụng phương pháp so sánh nhằm so sánh khn khổ mơ hình lý thuyết theo COSO 2013 phương pháp quan sát quy trình kiểm soát thu để đánh giá hệ thống kiểm soát thu BHXH BHXH tỉnh Quảng Nam sở lý thuyết KSNB Tiếp theo đó, tác giả liên hệ Phòng Quản lý thu, Phòng Kiểm tra, Phòng Khai thác - Thu nợ để thu thập số liệu cần thiết cho luận văn Sau đó, tác giả tiến hành phương pháp vấn trực tiếp với số lãnh đạo phòng Quản lý thu, Phòng Khai thác - Thu nợ, Phòng Kiểm tra, cán liên quan quan BHXH tỉnh Quảng Nam số thuận lợi khó khăn việc kiểm soát thu BHXH Đồng thời trao đổi biện pháp kiểm soát thu áp dụng quan giải pháp tương lai Bên cạnh sử dụng phương pháp mơ tả, phân tích, tổng hợp để phân tích thực trạng việc kiểm sốt thu BHXH Những sai phạm xảy quy trình thu tác giả tổng hợp từ việc vấn tay đôi với lãnh đạo chuyên viên BHXH Quảng Nam Từ đưa kết luận cần thiết từ thực tế, đề xuất giải pháp hoàn thiện phù hợp với khả áp dụng BHXH tỉnh Quảng Nam Ngồi ra, luận văn sử dụng tài liệu hội thảo ngành, tạp chí BHXH để tham khảo thêm giải pháp phù hợp với tình hình thực tiễn BHXH Quảng Nam Bố cục đề tài Ngoài phần mở đầu kết luận, luận văn kết cấu thành ba chương, bao gồm: Chương 1: Lý luận chung kiểm soát thu bảo hiểm xã hội quan bảo hiểm xã hội Chương 2: Thực trạng cơng tác kiểm sốt thu bảo hiểm xã hội Bảo hiểm xã hội tỉnh Quảng Nam Chương 3: Giải pháp tăng cường kiểm soát thu BHXH tỉnh Quảng Nam Tổng quan tài liệu nghiên cứu BHXH sách lớn hệ thống sách an sinh xã hội nhằm mục đích mang cơng xã hội đến với tất người Đã có nhiều cơng trình nghiên cứu đề cập đến hoạt động BHXH với nhiều khía cạnh khác phạm vi lớn quy mô nước trước Luật BHXH 2014 có hiệu lực từ ngày 01/01/2016 Liên quan đến nội dung kiểm soát thu BHXH, có số đề tài nghiên cứu sau đây: • Đề tài“Hồn thiện cơng tác quản lý thu bảo hiểm xã hội khu vực kinh tế tư nhân địa bàn tỉnh Gia Lai”, Trần Ngọc Tuấn (2012) hệ thống hóa vấn đề lý luận BHXH để xác định rõ chức năng, nhiệm vụ hệ thống BHXH, phương hướng nhiệm vụ công tác quản lý thu BHXH khu vực kinh tế tư nhân thời gian tới Ngoài ra, đề tài phân tích, đánh giá thực trạng công tác quản lý thu BHXH khu vực kinh tế tư nhân địa bàn tỉnh Gia Lai năm qua; khó khăn vướng mắc q trình thực thu BHXH khu vực kinh tế tư nhân; xác định yếu tố tác động đến việc thu BHXH khu vực kinh tế tư nhân địa bàn tỉnh Gia Lai Từ đó, tác giả đề xuất phương hướng giải pháp nhằm hồn thiện cơng tác quản lý hoạt động thu BHXH khu vực kinh tế tư nhân địa bàn tỉnh Gia Lai Tuy nhiên, tác giả chưa trọng đến hoạt động giám sát, đặc biệt nghiệp vụ tra, kiểm tra • Đề tài “Hồn thiện cơng tác kiểm sốt thu BHXH tỉnh Bình Định”, Võ Năm (2012) dựa sở lý luận KSNB theo báo cáo COSO 1992, hướng dẫn chuẩn mực KSNB INTOSAI 1992 áp dụng nước tiên tiến giới Mỹ, Canada, để vận dụng áp dụng vào hoạt động kiểm soát rủi ro thu BHXH, BHYT, BHTN cho hệ thống ngành BHXH nói chung cho BHXH Bình Định nói riêng Đề tài phân tích, đánh giá thực trạng cơng tác kiểm sốt thu từ đề xuất biện pháp nhằm hồn thiện kiểm sốt thu địa bàn tỉnh Luận văn trình bày kiểm soát thu, bao gồm BHXH, BHYT, nên phạm vi nghiên cứu luận văn rộng Tuy nhiên, tác giả lại chưa trọng nhiều đến thành phần thông tin – truyền thông hệ thống kiểm sốt • Đề tài “Tăng cường cơng tác kiểm soát thu bảo hiểm xã hội Bảo hiểm xã hội tỉnh Phú Yên”, Lê Huy Trung (2013) hệ thống hóa làm rõ vấn đề lý luận kiểm soát thu BHXH, sở lý luận chung khái qt hóa vai trò kiểm sốt thu BHXH cơng tác quản lý nhà nước mục tiêu hoạt động kiểm soát thu Đề tài nêu lên thực trạng kiểm soát thu BHXH BHXH tỉnh Phú Yên nêu lên mặt hạn chế cơng tác kiểm sốt thu BHXH đề xuất số giải pháp nhằm tăng cường cơng tác kiểm sốt thu Đề tài đề cập xoay quanh công tác đối chiếu, kiểm tra, giám sát thu không bao quát tất khâu lại quy trình kiểm sốt thu BHXH Các cơng trình nghiên cứu có mục đích, đối tượng, phạm vi nghiên cứu, cách tiếp cận khác nhau, chủ yếu nghiên cứu cơng tác thu BHXH Trong đó, đối tượng tham gia số thu BHXH ngày tăng, tình trạng nợ đọng lớn thời gian kéo dài, chưa có chế tài phù hợp để buộc đơn vị phải nộp đúng, nộp đủ, nộp kịp thời Bên cạnh đó, cơng tác thu BHXH bộc lộ nhiều yếu kém, xảy việc chiếm dụng tiền thu BHXH cho mục đích cá nhân (Ví dụ trường hợp BHXH thị xã Long Khánh, tỉnh Đồng Nai năm 2012) Đề tài “Tăng cường cơng tác kiểm sốt thu bảo hiểm xã hội Bảo hiểm xã hội tỉnh Quảng Nam” tác giả sâu vào việc nghiên cứu phân tích vấn đề liên quan đến việc tăng cường công tác kiểm soát thu BHXH dựa quy định quản lý thu BHXH quy định khác có liên quan đến cơng tác kiểm sốt thu BHXH địa bàn tỉnh Quảng Nam ứng dụng giao dịch điện tử đơn vị quan BHXH tảng vận dụng COSO 2013 Trên sở lý luận khoa học thực tiễn đề tài xây dựng giải pháp để tăng cường kiểm soát thu BHXH địa bàn tỉnh Quảng Nam Đồng thời sở để đảm bảo quỹ BHXH tương lai tính ổn định sách an sinh xã hội, tạo mơi trường bình đẳng, thúc đẩy doanh nghiệp cạnh tranh, phát triển kinh tế thị trường định hướng xã hội chủ nghĩa Đây việc làm cấp thiết nhà nước ta CHƯƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ KIỂM SOÁT THU BẢO HIỂM XÃ HỘI TẠI CƠ QUAN BẢO HIỂM XÃ HỘI 1.1 LÝ LUẬN CHUNG VỀ KIỂM SOÁT NỘI BỘ 1.1.1 Định nghĩa kiểm sốt nội Có nhiều định nghĩa kiểm sốt nội cơng bố rộng rãi Theo chuẩn mực kiểm tốn số 400 “Hệ thống kiểm soát nội bộ: Là qui định thủ tục kiểm soát đơn vị kiểm toán xây dựng áp dụng nhằm bảo đảm cho đơn vị tuân thủ pháp luật qui định, để kiểm tra, kiểm soát, ngăn ngừa phát gian lận, sai sót; để lập báo cáo tài trung thực hợp lý; nhằm bảo vệ, quản lý sử dụng có hiệu tài sản đơn vị.” [2, tr 1-2] Hiện định nghĩa chấp nhận rộng rãi định nghĩa COSO Theo đó, “Kiểm sốt nội (KSNB) q trình bị chi phối người quản lý, hội đồng quản trị nhân viên đơn vị, thiết lập để cung cấp đảm bảo hợp lý nhằm đạt mục tiêu sau đây: hữu hiệu hiệu hoạt động; tin cậy báo cáo tài chính; tuân thủ pháp luật quy định.” [6, tr 2] Theo định nghĩa trên, có vấn đề cần lưu ý KSNB Đó là: KSNB q trình; Có tham gia nhiều cá nhân tổ chức; đảm bảo hợp lý mục tiêu  Kiểm soát nội trình Các hoạt động đơn vị thực thơng qua q trình lập kế hoạch, thực giám sát Các đơn vị cần kiểm sốt hoạt động để đạt mục tiêu mong muốn Và q trình kiểm sốt nội “KSNB khơng phải kiện hay tình mà chuỗi hoạt động diện phận, quyện chặt vào hoạt động tổ chức nội dung hoạt động tổ chức.” [6, tr 2] Như vậy, KSNB trở nên hữu hiệu phận khơng tách rời chức bổ sung cho hoạt động tổ chức  Sự tham gia nhiều cá nhân tổ chức “KSNB thiết kế vận hành người có tham gia nhiều cá nhân tổ chức Đó Hội đồng quản trị, Ban giám đốc, nhà quản lý nhân viên đơn vị.” [6, tr2-3] Một hệ thống kiểm sốt nội hữu hiệu thành viên tổ chức hiểu rõ trách nhiệm quyền hạn Tuy nhiên thành viên tham gia vào tổ chức với khả năng, kiến thức, kinh nghiệm nhu cầu khác Do vậy, để kiểm soát nội hữu hiệu cần phải xác định mối liên hệ, nhiệm vụ cách thức thực chúng thành viên để đạt mục tiêu tổ chức  Đảm bảo hợp lý “KSNB cung cấp đảm bảo hợp lý cho nhà quản lý việc đạt mục tiêu tổ chức đảm bảo tuyệt đối Điều xuất phát từ hạn chế tiềm tàng trình xây dựng vận hành hệ thống KSNB như: sai lầm người đưa định, thông đồng cá nhân hay lạm quyền nhà quản lý vượt khỏi KSNB ” [6, tr 3] Do vậy, khơng thể có hệ thống KSNB hoàn hảo tổ chức  Các mục tiêu KSNB hướng đến ba mục tiêu sau: - Nhóm mục tiêu hoạt động: Nhấn mạnh đến hữu hiệu hiệu việc sử dụng nguồn lực - Nhóm mục tiêu báo cáo tài chính: nhấn mạnh đến tính trung thực đáng tin cậy báo cáo tài mà tổ chức cung cấp - Nhóm mục tiêu tuân thủ: nhấn mạnh đến việc tuân thủ pháp luật quy định Một hệ thống KSNB hữu hiệu cung cấp đảm bảo hợp lý đạt mục tiêu nêu Kết đạt phụ thuộc vào môi trường kiểm soát, cách thức đánh giá rủi ro, hoạt động kiểm sốt đơn vị, hệ thống thơng tin truyền thông, vấn đề giám sát 10 1.1.2 Phân loại hoạt động kiểm soát Căn vào mục tiêu kiểm sốt a Người ta chia hoạt động kiểm sốt thành ba loại, là: kiểm sốt phòng ngừa, kiểm sốt phát kiểm sốt điều chỉnh - Kiểm soát ngăn ngừa: việc kiểm soát tập trung vào việc ngăn chặn sai phạm điều kiện dẫn đến sai phạm Kiểm soát thường thực trước nghiệp vụ xảy thực công việc hàng ngày nhân viên - Kiểm soát phát hiện: kiểm soát tập trung vào việc phát gian lận, sai sót rủi ro q trình tác nghiệp cách nhanh chóng, giúp lãnh đạo có định xử lý kịp thời, hạn chế tới mức thấp thiệt hại xảy Kiểm sốt phát kiểm sốt ngăn ngừa có quan hệ bổ sung cho việc thực mục tiêu kiểm soát - Kiểm soát điều chỉnh: hướng tới việc cung cấp thông tin cần thiết cho việc định điều chỉnh sai sót bị phát b Căn vào chức kiểm soát Theo Giáo trình Kiểm sốt nội Trường Đại học kinh tế TP.HCM xét chức năng, loại hoạt động kiểm soát phổ biến đơn vị bao gồm: - Soát xét nhà quản lý cấp cao - Quản trị hoạt động - Phân chia trách nhiệm hợp lý - Kiểm sốt q trình xử lý thơng tin - Kiểm sốt vật chất - Phân tích rà sốt Những hoạt động tất hoạt động kiểm sốt có tổ chức Việc áp dụng cần linh hoạt phù hợp với tình 78 người dân, doanh nghiệp; triển khai đầu tư, ứng dụng CNTT hoạt động quan BHXH; tiếp nhận trả kết thủ tục hành (TTHC) qua giao dịch điện tử… Qua đó, tạo điều kiện thuận lợi, giảm số thực TTHC cho đơn vị, doanh nghiệp NLĐ, góp phần nâng cao lực cạnh tranh BHXH tỉnh Có biện pháp khắc phục hạn chế, giảm bớt phiền hà cho đối tượng tham gia thụ hưởng chế độ sách Để thực tốt nhiệm vụ này, lãnh đạo BHXH tỉnh phải đạo thiết lập hệ thống thông tin tiếp nhận, xử lý kiến nghị kết giải TTHC để người dân quan, DN đánh giá, phản ánh sách, TTHC việc thực thi công vụ cán trực tiếp giải TTHC Người đứng đầu quan có trách nhiệm thực nghiêm quy định giải trình giải kiến nghị người dân quan, doanh nghiệp - Tổ chức buổi tập huấn, hướng dẫn kỹ công tác kiểm tra, kiểm sốt cho cán phòng Kiểm tra, Quản lý thu, Khai thác - Thu nợ BHXH huyện - Yêu cầu nhà cung cấp phần mềm nâng cấp phần mềm, để gửi hồ sơ xác khơng thể chỉnh sửa, hạn chế việc cán BHXH tự ý sửa, thay đổi hồ sơ đơn vị b Đánh giá rủi ro - Cần có chế phân tích, đánh giá rủi ro xảy ảnh hưởng đến việc đạt mục tiêu thu BHXH BHXH tỉnh Quảng Nam tiêu số thu, số đối tượng tham gia, tỷ lệ nợ Việc nhận dạng, phân tích đánh giá rủi ro phải thực thường xuyên, chủ động, để từ xác định biện pháp xử lý phù hợp, kịp thời xảy hậu khắc phục trước Đặc biệt, công tác thu BHXH, việc nhận dạng rủi ro có ý nghĩa quan trọng, giúp phát sớm đơn vị sử dụng lao động có dấu hiệu sai phạm để kịp thời xử lý 79 - Xây dựng chế độ trách nhiệm rõ ràng người lãnh đạo cấp Giám đốc BHXH tỉnh việc để xảy rủi ro gây thất thoát quỹ BHXH c Hoạt động kiểm sốt Tiền lương, tiền cơng người lao động quan doanh nghiệp tham gia BHXH khác nhau, tăng cường kiểm sốt tiền lương, tiền cơng người lao động đóng vào quỹ BHXH trách nhiệm quan BHXH cán chuyên quản thu nhằm chống thất thoát nguồn thu vào quỹ theo quy định pháp luật, doanh nghiệp có chế tiền lương, tiền công người chủ SDLĐ định Để tránh tình trạng doanh nghiệp quy định nhiều khoản phụ cấp khoản phụ cấp lớn nhiều lần tiền lương, tiền công làm giảm mức đóng vào quỹ BHXH, gây thiệt thòi cho người lao động hưu (tỷ lệ lương hưu bình quân thấp), Phòng Quản lý thu/BHXH huyện cần phải kiểm sốt chặt chẽ mức tiền lương, tiền công hợp đồng lao động theo thang bảng lương đăng ký với quan quản lý nhà nước lao động hạng doanh nghiệp Tránh tình trạng doanh nghiệp có nhiều bảng lương khác để trốn tránh nghĩa vụ đóng BHXH Đây hình thức giảm quỹ BHXH mà chủ SDLĐ lách luật để không chi nộp vào quỹ BHXH từ 18% tiền lương, tiền công người lao động (trong tổng số 26%, người SDLĐ đóng 18%, người lao động đóng 8%) - Để hỗ trợ cho việc kiểm tra, xử phạt hiệu quả, thân quan BHXH cần thường xuyên thực cơng tác rà sốt đến đơn vị SDLĐ trình tham gia Tuy nhiên, công việc không đơn giản, nhiều công sức lại không thuộc nghiệp vụ chuyên môn cán quan BHXH nên việc thực chưa trọng nhiều địa phương Tình trạng tương tự xảy BHXH tỉnh Quảng Nam Các cán 80 BHXH, cụ thể cán chuyên quản thu giao nhiệm vụ quản lý hoạt động tham gia, thu nộp khối doanh nghiệp thực công tác quản lý, thu nộp quan BHXH, chưa có giám sát sở để kiểm sốt tình hình thực tế Đồng thời, BHXH tỉnh Quảng Nam chưa có đạo cụ thể vấn đề Do đó, BHXH tỉnh Quảng Nam cần tổ chức đợt rà soát thường xuyên đến doanh nghiệp tham gia để nắm thực tế tình hình sử dụng lao động doanh nghiệp sao, ý thức chấp hành trình tham gia Khi nhận thấy dấu hiệu tiêu cực, BHXH kết hợp với quan quản lý Nhà nước để có biện pháp kiểm tra cụ thể BHXH tỉnh Quảng Nam cần phải triển khai trực tiếp xuống BHXH huyện, thành phố để phối hợp nắm bắt tình hình thực địa phương, để từ đưa phương hướng hoạt động cụ thể khu vực Tăng cường kiểm tra, giám sát hoạt động quản lý thu BHXH cấp huyện, hoạt động cần thực thường xun thay tốn 02 quý 01 lần - Cán chuyên quản thu BHXH tỉnh BHXH huyện cần kiểm sốt chặt chẽ tình hình tham gia đơn vị SDLĐ từ đơn vị bắt đầu đăng ký tham gia, trường hợp có dấu hiệu sai phạm phải phối hợp với Phòng Kiểm tra, quan chức có liên quan để tiến hành kiểm tra thực tế đơn vị, tránh tình trạng đơn vị SDLĐ khơng đóng BHXH, cố tình khơng kê khai đủ số người thuộc diện tham gia BHXH chuyển NLĐ sang chế độ hợp đồng thời vụ; hợp đồng lao động 03 tháng, sau lý hợp đồng danh nghĩa, ký tiếp tháng để không tham gia BHXH cho NLĐ - Trưởng phòng Quản lý thu thường xun kiểm tra q trình nhập liệu, xử lý hồ sơ chuyên quản thu chương trình quản lý để tránh 81 tình trạng chuyên quản thu nhập sai hồ sơ cố tình thơng đồng với đơn vị để làm giả hồ sơ, có biện pháp xử lý kịp thời chun quản sai phạm - Hồn thiện quy trình thu BHXH kết hợp với việc xét duyệt chi chế độ BHXH để đảm bảo thu BHXH đầy đủ, kịp thời, giải chế độ, đối tượng thực đảm bảo theo nguyên tắc luật BHXH “có đóng, có hưởng” “mức hưởng BHXH tính sở mức đóng, thời gian đóng BHXH có chia sẻ người tham gia BHXH” - Phòng Quản lý thu/BHXH huyện lập hồ sơ, cung cấp chứng để Phòng Khai thác - Thu nợ khởi kiện quan, đơn vị, doanh nghiệp nợ tiền đóng BHXH có số tiền nợ lớn thời gian kéo dài - Phòng Quản lý thu/BHXH huyện xây dựng chế độ luân chuyển cán không để người quản lý thu đơn vị tham gia BHXH 03 năm để tránh quen thuộc dẫn đến dễ thông đồng, cấu kết chuyên quản thu đơn vị SDLĐ - Trong trình thực nghiệp vụ chuyên mơn, Phòng Cấp sổ thẻ đồng thời kiểm tra, đối chiếu liệu phần mềm với hồ sơ đơn vị để giám sát kết nhập hồ sơ cán thu, tránh tình trạng cán thu nhập sai hồ sơ đơn vị - Trong trình giải hồ sơ chế độ cho người lao động, Phòng Chế độ BHXH cần phối hợp với Phòng Quản lý thu để kiểm tra trường hợp nghi có dấu hiệu lạm dụng chế độ qua kiểm tra việc nhập hồ sơ Phòng Quản lý thu so với hồ sơ thực tế đơn vị, giải chế độ đơn vị hoàn thành nghĩa vụ nộp tiền cho quan BHXH để hạn chế tình trạng đơn vị nợ đọng BHXH - Phòng Khai thác - Thu nợ phòng chức vừa thành lập từ tháng 01/2016, Phòng cần phát huy chức năng, nhiệm vụ mình, phối hợp với Phòng Quản lý thu BHXH huyện tăng cường công 82 tác kiểm tra, làm việc trực tiếp với đơn vị số lượng lẫn chất lượng; phối hợp với quan Thuế để khai thác thông tin đơn vị đăng ký kinh doanh, phục vụ cho mục tiêu mở rộng, phát triển đối tượng, cụ thể: quý, Phòng Khai thác - Thu nợ tiếp nhận danh sách đơn vị đăng ký kê khai thuế với Cục thuế tỉnh Quảng Nam để có sở phát hành văn có kế hoạch làm việc trực tiếp với đơn vị để đề nghị tham gia BHXH theo quy định - Đối với khối doanh nghiệp quốc doanh, với số lượng đơn vị chiếm 28,18% số nợ lại chiếm đến 61,89% tổng số nợ nên cần tập trung thu hồi nợ khối đơn vị từ đơn vị bắt đầu có dấu hiệu nợ từ tháng trở lên, không đợi đến lúc doanh nghiệp nợ số nợ lớn bắt đầu thu hồi nợ khả lúc khó thu hồi Đặc biệt, thơng qua hình thức kiểm tra, tra để phát trường hợp đơn vị sử dụng lao động cố tình chiếm dụng số tiền đóng BHXH trích từ tiền lương, tiền cơng người lao động không nộp cho quan BHXH để có biện pháp xử lý theo quy định pháp luật - Một điểm quan trọng Luật BHXH 2014 tăng cường quyền trách nhiệm tổ chức cơng đồn giám sát thực thi pháp luật bảo vệ quyền, lợi ích hợp pháp người lao động Cụ thể điểm d, khoản 1, Điều 14 Quyền tổ chức cơng đồn có quy định “Khởi kiện Tòa án hành vi vi phạm pháp luật BHXH gây ảnh hưởng đến quyền lợi ích hợp pháp người lao động, tập thể người lao động…”, phòng Khai thác - Thu nợ cần tăng cường phối hợp với tổ chức Cơng đồn cấp tỉnh, huyện để lập hồ sơ khởi kiện tòa án đơn vị nợ đọng BHXH Lâu nay, khởi kiện xem biện pháp mạnh hữu hiệu để xử lý doanh nghiệp nợ BHXH Thông qua công tác theo dõi tình hình đóng bảo hiểm xã hội doanh nghiệp, Phòng Quản lý thu BHXH tỉnh 83 BHXH cấp huyện xác định doanh nghiệp nợ bảo hiểm xã hội, số tiền phải đóng, số tiền nợ, thời gian nợ, tiền lãi chậm đóng bảo hiểm xã hội sử dụng biện pháp thu nợ bảo hiểm xã hội mà doanh nghiệp khơng đóng BHXH, để đề nghị tổ chức Cơng đồn khởi kiện doanh nghiệp hành vi vi phạm bảo hiểm xã hội Khi quan Bảo hiểm xã hội, Thanh tra lao động, quan Thuế kiểm tra doanh nghiệp, phát doanh nghiệp vi phạm lĩnh vực lao động, bảo hiểm xã hội, lập Biên vi phạm hành định xử phạt vi phạm hành mà doanh nghiệp khơng thực hiện, đề nghị Cơng đồn khởi kiện doanh nghiệp hành vi vi phạm bảo hiểm xã hội Trước thách thức thực tiễn triển khai quy định Luật BHXH, BHXH tỉnh Quảng Nam cần quan tâm giúp tổ chức cơng đồn bước chủ động việc khởi kiện nợ BHXH Thời gian tới, BHXH tỉnh Quảng Nam, đặc biệt phòng Khai thác - Thu nợ cần phối hợp với Liên đoàn Lao động việc hỗ trợ tổ chức cơng đồn mặt số liệu, thủ tục lập hồ sơ khởi kiện quy trình khởi kiện, thi hành án nhằm mục đích thu hồi nợ BHXH để giải kịp thời quyền lợi đáng người lao động - Kiểm tra, đối chiếu số phải thu BHXH Phòng Quản lý thu Phòng KHTC, từ kịp thời phát trường hợp sai sót Phòng Quản lý thu nhập sai hồ sơ Phòng KHTC nhập chứng từ thu khơng xác Ngồi ra, cơng tác tun truyền hỗ trợ đơn vị SDLĐ biện pháp, cơng cụ quan trọng để đạt tới mục đích nâng cao tính tuân thủ pháp luật BHXH tuân thủ cách cao đơn vị SDLĐ Các giải pháp cần hồn thiện cơng tác tuyên truyền hỗ trợ đơn vị SDLĐ BHXH tỉnh Quảng Nam cụ thể: - Căn theo mức độ tuân thủ, chấp hành pháp luật BHXH đơn vị để đánh giá, phân chia đơn vị thành 03 loại chính, từ áp dụng 84 biện pháp quản lý phù hợp: + Các đơn vị SDLĐ có ý thức tự giác chấp hành nghĩa vụ BHXH: cần tập trung đẩy mạnh công tác tuyên truyền, phổ biến văn bản, sách chế độ BHXH, đồng thời tăng cường cung cấp dịch vụ hỗ trợ đơn vị SDLĐ, tạo điều kiện tốt cho đơn vị SDLĐ dễ dàng thực nghĩa vụ BHXH + Các đơn vị SDLĐ có ý thức chấp hành nghĩa vụ BHXH hướng dẫn đầy đủ theo dõi thường xuyên: kết hợp việc tăng cường công tác tuyên truyền, phổ biến, hướng dẫn sách chế độ BHXH cung cấp dịch vụ hỗ trợ đơn vị SDLĐ đồng thời tổ chức kiểm tra đơn vị SDLĐ để đảm bảo ý thức chấp hành nhóm đối tượng + Các đơn vị SDLĐ cố tình khơng chấp hành nghĩa vụ BHXH: biện pháp chủ yếu mà BHXH nên áp dụng công tác kiểm tra, đối chiếu đơn vị SDLĐ cưỡng chế thu nợ - Xây dựng kho liệu văn phục vụ công tác tuyên truyền hỗ trợ đơn vị SDLĐ: Phải xây dựng kho liệu hệ thống văn pháp quy, văn hướng dẫn BHXH, thủ tục hành BHXH sở tạo phần mềm cập nhật mới, thường xuyên kịp thời văn để cán công chức nắm rõ liên quan đến nghiệp vụ tác nghiệp Bên cạnh đó, tổng hợp câu hỏi, vướng mắc đơn vị SDLĐ soạn thảo nội dung trả lời thống theo chủ đề nhằm xây dựng sở liệu riêng phục vụ công tác tuyên truyền hỗ trợ - Nâng cao chất lượng đội ngũ cán làm công tác tuyên truyền hỗ trợ: Cán làm cơng tác tun truyền phải người có am hiểu sách BHXH, có kỹ tuyên truyền kỹ truyền đạt tốt Ngoài ra, tiến hành tổ chức tập huấn, đào tạo, nâng cao nghiệp vụ chun mơn (cả sách, chế độ BHXH kỹ tuyên truyền, 85 phong cách giao tiếp ) cho cán làm công tác tuyên truyền theo hướng vừa chuyên sâu nghiệp vụ chuyên môn, vừa nâng cao kỹ giao tiếp cho cán để đảm bảo chất lượng phục vụ cách tốt - Tăng cường hình thức tuyên truyền: tổ chức, điều tra, khảo sát nhu cầu đơn vị SDLĐ làm xây dựng nội dung, hình thức tuyên truyền, hỗ trợ với chất lượng tốt, phù hợp với nhu cầu loại hình, tổ chức thực công tác tuyên truyền qua phương tiện thông tin đại chúng thường xuyên - Đối vs trường hợp truy thu, truy giảm thời gian dài phải bổ sung thêm loại hồ sơ để chứng minh làm sở hợp đồng, định, bảng lương Các trường hợp tăng giảm lương đột biến phải có đăng ký thang bảng lương với Sở Lao động Thương binh xã hội Phòng Lao động Thương binh Xã hội đơn vị cấp huyện d Thông tin Truyền thông - Tiếp nhận thông tin từ Sở Kế hoạch - Đầu tư, Sở Lao động - Thương binh Xã hội, Cơ quan Thuế, Ban quản lý khu kinh tế trực tiếp từ đối tượng tham gia BHXH xây dựng hệ thống báo cáo chặt chẽ nội BHXH - Thiết lập hoàn thiện hệ thống công nghệ thông tin phù hợp quản lý hoạt động thu BHXH, giúp giảm thiểu rủi ro nguyên nhân lưu trữ, xử lý thơng tin thiếu xác gây thất thoát quỹ BHXH BHXH tỉnh Quảng Nam cần tập trung đầu tư sở vật chất kỹ thuật, máy móc thiết bị cho BHXH huyện, thị xã, thành phố Ngoài đầu tư vào trang thiết bị đầy đủ, đồng bộ, yếu tố người cần lãnh đạo BHXH tỉnh quan tâm từ việc đào tạo, bồi dưỡng nâng cao nghiệp vụ, điều động bố trí kịp thời, hợp lý để triển khai phần mềm quản lý nghiệp vụ theo phân cấp quản lý BHXH Việt Nam Thường xuyên theo dõi, 86 hướng dẫn đôn đốc, kiểm tra đánh giá kết hoạt động CNTT đơn vị trực thuộc, kiểm tra, rà soát lại tất các phần mềm nghiệp vụ phân cấp triển khai đơn vị BHXH tỉnh đơn vị SDLĐ, tổng hợp tồn tại, vướng mắc để kiến nghị BHXH Việt Nam nghiên cứu bổ sung, chỉnh sửa - Hoàn thiện hệ thống sở liệu để ứng dụng công nghệ thông tin Thông tin văn bản, quy định thay đổi sách BHXH, Nhà nước, Bộ, Ngành quan để kịp thời triển khai, hướng dẫn cán bộ, viên chức thực hiện; đồng thời phổ biến kinh nghiệm hay từ tỉnh thành nước để rút kinh nghiệm thực thi nhiệm vụ e Hoạt động giám sát - Cần nâng cao công tác kiểm tra, giám sát cho loại rủi ro chủ yếu bước thực quy trình thu nêu chương Ngun tắc giám sát ln phải có kiểm tra độc lập trình hoạt động thu BHXH Mỗi phát sinh vấn đề có liên quan đến hoạt động thu, quan BHXH tỉnh Quảng Nam cần phải phân tích, đánh giá lại nguyên nhân khách quan chủ quan gây yếu để chấn chỉnh kịp thời - Do số lượng đơn vị sử dụng lao động BHXH tỉnh Quảng Nam lớn nên thời gian qua, số lượng đơn vị kiểm tra hạn chế Để khắc phục điều này, Phòng Kiểm tra BHXH huyện cần phối hợp với quan chức khác nhằm tăng cường đợt kiểm tra đơn vị, chung với đợt kiểm tra quan liên ngành khác để tiết kiệm thời gian Phòng Kiểm tra cần thường xuyên kiểm tra, giám sát tình hình thực cơng tác thu BHXH phòng Quản lý thu, BHXH cấp huyện để nắm bắt tiến độ, kết thực hiện, phát sai sót, vướng mắc để xử lý kịp thời Đặc biệt tăng cường hậu kiểm, giao dịch điện tử không yêu cầu loại hồ sơ hợp đồng lao động, bảng lương nên cán 87 BHXH xử lý xong có kế hoạch hậu kiểm lại, đặc biệt trường hợp nghi có dấu hiệu vi phạm Tăng cường công tác kiểm tra nội nhằm phát hiện, chấn chỉnh kịp thời sai phạm việc thực quy trình quản lý thu BHXH; xử lý nghiêm, ngăn ngừa hành vi gây phiền hà, sách nhiễu người tham gia BHXH, hành vi thông đồng, tiếp tay cho đối tượng, đơn vị SDLĐ trốn đóng BHXH vụ lợi, làm ảnh hưởng đến quỹ BHXH…, qua làm đội ngũ cán BHXH - Quy trình tra, kiểm tra thu BHXH ban hành áp dụng, nhiên thực tế mơ hình bất cập định Để cơng tác thanh, kiểm tra đạt hiệu quả, tác giả đề xuất nên học tập theo mơ hình thanh, kiểm tra theo hướng sau BHXH tỉnh Phú Yên [9, tr 97 – 98]: Kiểm tra, phân tích số liệu trênĐối hồ sơ chiếu với CSDL trình tham gia BHXH Nếu sai sót Nếu Lưu hồ sơ Nếu Lưu hồ sơ Nếu khơng u cầu giải trình lần Nếu Lưu hồ sơ Yêu cầu giải trình lần Nếu khơng Chuẩn bị hồ sơ trình thủ trưởng Quyết định kiểm tra Ban hành Quyết định kiểm tra Công bố Quyết định kiểm tra • Hồn thiện quy trình kiểm tra BHXH Ra Quyết định xử lý vi phạm Lưu hồ sơ Lập biên tổng hợp Kiểm tra chi tiết Báo cáo kết kiểm Đốitrachiếu số liệu với quan, phận liên quan Hình 3.1: Sơ đồ hồn thiện quy trình kiểm tra bảo hiểm xã hội 88 • Thutrình thậpthanh thơngtra tinBHXH • Hồn thiện quy Đăng ký, đối chiếu thu BHXH, dấu hiệu vi phạm từ nhiều nguồn để phân tích rủi ro… Quy trình tra BHXH quy trình xuyên suốt hoạt động Xác định nộithu dung tra XácBHXH định mục kiểm soát BHXH, để công tác tra đạttiêu hiệu quả,tracần phải Toàn diện, hạn chế, hồ sơ đăng ký ban đầu, toán thu, nợ… Đối tượng HCSN, DNNN, DNNQD, HTX,… hồn thiện quy trình tra cơng tác thu BHXH theo hướng gọn nhẹ, dễ thực Quy trình hồn thiện theo mơ hình sau: Xây dựng kế hoạch tra chi tiết Thanh tra BHXH: Phân tích rủi ro; xác định nội dung, phạm vi cần tra; thành lập đồn Kiểm tra tra BHXH Khơng có dấu hiệu vi phạm Có dấu hiệu vi phạm Thanh tra đơn vị SDLĐ: Công bố định, lập nhật ký tra Kiểm tra hồ sơ, chi tiết, số liệu tổngXác hợp minh theosốcác liệu, bước tài liệu tra theo quy đ Không kiểm tra đơn vị SDLĐ Xử lý kết tra: Kết luận tra: - Không xử lý không vi phạm Chấp hành pháp luật BHXH luật lao động, chế độ kế toán, hành vi vi phạm - Hành chính; phạt theo luật BHXH - Khởi kiện - Chuyển điều tra có dấu hiệu vi phạm Luật hình Báo cáo đánh giá kết thanhLưu tra trữ hồ sơ Theo dõi quyếtBáo định cáo xửthực lý kế hoạch tra, tổng kết kinh nghiệm Hình 3.2: Sơ đồ hồn thiện quy trình tra bảo hiểm xã hội 89 3.2.2 Đối với phía nhà nước Tình trạng trốn, nợ, chiếm dụng tiền BHXH doanh nghiệp đến mức báo động trở thành nguyên nhân chủ yếu dẫn đến tranh chấp khiếu kiện người lao động chủ SDLĐ Việc không tham gia BHXH đầy đủ cho người lao động gây thất thu cho quỹ BHXH mà quan trọng quyền lợi hợp pháp, đáng người lao động bị xâm hại, ảnh hưởng đến lòng tin người lao động làm cơng ăn lương Có thể phân doanh nghiệp nợ BHXH theo hai nhóm, sở có biện pháp xử lý phù hợp: Nhóm thứ nhất: doanh nghiệp thực khó khăn, nhóm thứ hai: doanh nghiệp sản xuất kinh doanh ổn định, NLĐ có việc làm thường xuyên, cố tình nợ đọng BHXH dây dưa kéo dài, lạm dụng quỹ BHXH, vi phạm quyền lợi NLĐ Để hạn chế tình trạng 90 nợ đọng BHXH, cần tập trung vào nhóm hai với việc thực số giải pháp sau: - Xử phạt nghiêm minh hành vi vi phạm pháp luật BHXH, lập hồ sơ khởi kiện tòa án doanh nghiệp cố tình vi phạm thời gian dài, mức độ vi phạm nghiêm trọng, đặc biệt đơn vị nợ BHXH với số tiền nợ lớn Qua khởi kiện đơn vị không chấp hành, quan BHXH có quyền chuyển hồ sơ sang quan thi hành án - Ban hành Văn phối hợp quan BHXH với ngành Lao động Thương binh & Xã hội, Liên đoàn Lao động địa phương, thơng qua hình thức xây dựng Quy chế phối hợp thực sách, chế độ BHXH cho người lao động Để đảm bảo sở pháp lý phối hợp thực hiện, quy định rõ trách nhiệm, quyền hạn, mối quan hệ công tác bên cần có hướng dẫn có hỗ trợ quan quản lý cấp Quy chế đó, Bộ Lao động Thương binh & Xã hội, BHXH Việt Nam Tổng Liên đoàn Lao động Việt Nam Đây ba quan có mối quan hệ mật thiết, trực tiếp đến việc thực sách BHXH: Bộ Lao động Thương binh & Xã hội thực quản lý nhà nước, BHXH Việt Nam quan thực Liên đoàn Lao động Việt Nam thực giám sát, đặc biệt phát huy vai trò tổ chức Cơng đồn, đặc biệt Tổng Liên đồn Lao động Việt Nam giám sát chặt chẽ việc hình thành hoạt động Cơng đồn sở doanh nghiệp trốn, nợ BHXH để Cơng đồn sở có chỗ dựa vững bảo vệ quyền lợi đáng, hợp pháp người lao động KẾT LUẬN CHƯƠNG Trong xu hội nhập kinh tế giới, sách BHXH có bước tiến quan trọng thể chế sách Luật BHXH 2014 Quốc hội thơng qua có hiệu lực thi hành, hệ thống văn pháp 91 luật hướng dẫn thực sách BHXH chưa đồng bộ, chưa tạo mơi trường kiểm sốt chặt chẽ Xuất phát từ thực trạng kiểm soát thu BHXH tỉnh Quảng Nam, tác giả đề xuất số giải pháp nhằm hồn thiện kiểm sốt thu thời gian tới Về phía quan BHXH tỉnh Quảng Nam: giải pháp cụ thể nhằm tăng cường hệ thống kiểm soát thu BHXH ban lãnh đạo, phòng nghiệp vụ BHXH tỉnh Quảng Nam BHXH cấp huyện Về phía nhà nước: đề xuất giải pháp cụ thể nhằm tăng cường công tác kiểm sốt thu BHXH KẾT LUẬN Qua tìm hiểu quan BHXH tỉnh Quảng Nam, tác giả nhận thấy cơng tác kiểm sốt thu bảo hiểm xã hội BHXH tỉnh Quảng Nam nhiều hạn chế Điều có ảnh hưởng khơng nhỏ đến nguồn thu quỹ BHXH Đáp ứng với yêu cầu quản lý kinh tế thị trường, BHXH tỉnh Quảng Nam bước cải tiến phương thức quản lý, cách thức kiểm sốt 92 thu BHXH, bước hồn thiện hoạt động kiểm soát thu BHXH Những nỗ lực mang lại số kết khả quan Tuy nhiên, tồn số hạn chế nêu chương Sau nghiên cứu thực đề tài “Tăng cường công tác kiểm soát thu bảo hiểm xã hội Bảo hiểm xã hội tỉnh Quảng Nam”, luận văn trình bày nội dung sau: - Hệ thống hóa làm rõ vấn đề lý luận kiểm soát thu bảo hiểm xã hội - Tìm hiểu đánh giá thực trạng cơng tác kiểm sốt thu BHXH BHXH tỉnh Quảng Nam - Đưa số giải pháp để tăng cường cơng tác kiểm sốt thu bảo hiểm xã hội BHXH tỉnh Quảng Nam Luận văn hồn thành nhờ hướng dẫn tận tình, chu đáo người hướng dẫn khoa học: PGS TS Trần Đình Khơi Ngun cố gắng thân tác giả Dù có nhiều nỗ lực nghiên cứu lý luận thực tiễn để đề giải pháp tốt việc tăng cường cơng tác kiểm sốt thu BHXH BHXH tỉnh Quảng Nam hạn chế kiến thức kinh nghiệm nên luận văn không tránh khỏi thiếu sót Tác giả mong muốn thầy bạn góp ý để luận văn hồn thiện để tác giả có thêm nhiều kiến thức nhằm vận dụng vào thực tế đơn vị cơng tác ... BHXH, BHYT BHTN địa bàn tỉnh Quảng Nam Tính đến 31 /12/20 15, BHXH tỉnh Quảng Nam quản lý 3. 768 đơn vị thuộc thành phần kinh tế khác nhau, với 136 .198 người lao động (Theo số liệu Phòng Quản lý... từ bên ngồi tổ chức Theo COSO 20 13, Thơng tin truyền thông gồm nguyên tắc sau: Nguyên tắc 13: Sử dụng thông tin phù hợp Nguyên tắc 14: Truyền thơng nội Ngun tắc 15: Truyền thơng bên ngồi đơn vị... thu trốn đóng 23 + Truy thu điều chỉnh tăng tiền lương đóng BHXH người lao động + Các trường hợp khác theo quy định quan Nhà nước có thẩm quyền 1 .3 KIỂM SOÁT THU BẢO HIỂM XÃ HỘI 1 .3. 1 Yêu cầu kiểm