Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại công ty cổ phần tư vấn đầu tư phát triển Phúc Kim Ngọc.

Đặc điểm tổ chức công tác kế toán tại công ty cổ phần tư vấn đầu tư phát triển Phúc Kim Ngọc.

Báo cáo thực tập tổng hợp LỜI MỞ ĐẦU Ngày xu hội nhập phát triển toàn cầu, đặc biệt Việt Nam gia nhập tổ chức thương mại giới WTO mở cửa giao lưu thương mại tồn giới ngành thương mại – dịch vụ phát triển Cùng với phát triển kinh tế, đời sống vật chất tinh thần người cải thiện Trong nhu cầu thương mại dịch vụ phát triển mạnh để đáp ứng nhu cầu phát triển xã hội Công ty cổ phần tư vấn đầu tư phát triển Phúc Kim Ngọc công ty hoạt động lĩnh vực thương mại dịch vụ với nhiều ngành nghề: bán ô tô, phụ tùng ô tô, cho thuê xe ô tô, kinh doanh vận tải, tư vấn … Trong thời gian thực tập em có hội thực tập công ty Trong thời gian tuần đầu em dã có tìm hiểu ban đầu, tổng quan công tác quản lý điều hành cơng tác kế tốn cơng ty Là sinh viên thực tập với kiến thức quản lý kinh tế cơng tác kế tốn trang bị ghế nhà trường, với thực tế tiếp xúc công ty cổ phần tư vấn đầu tư phát triển Phúc Kim Ngọc giúp em có thêm kiến thức vận dụng học vào thực tế Dưới hướng dẫn TS Trần Nam Thanh thơng tin em tìm hiểu công ty thời gian thực tập vừa qua Em xin viết báo cáo thực tập tổng hợp để trình bày kết em tìm hiểu trong thời gian thực tập công ty Bài viết em chia làm phần với vấn đề em quan tâm, nghiên cứu, trình bày là: Phần I: Khái quát chung công ty cổ phần tư vấn đầu tư phát triển Phúc Kim Ngọc Phần II: Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn công ty cổ phần tư vấn đầu tư phát triển Phúc Kim Ngọc SV: Phan Thị Thư Lớp: Kế toán 47B Báo cáo thực tập tổng hợp Phần III: Đánh giá khái quát công tác tổ chức quản lý công ty cổ phần tư vấn đầu tư phát triển Phúc Kim Ngọc Với khả nghiên cứu nhiều hạn chế nên viết em cịn có nhiều thiếu sót Em kính mong có quan tâm, giúp đỡ, châm trước thầy giáo, giáo bạn để em hồn thiện kiến thức thời gian thực tập SV: Phan Thị Thư Lớp: Kế toán 47B Báo cáo thực tập tổng hợp Phần I: Khái quát chung công ty cổ phần tư vấn đầu tư phát triển Phúc Kim Ngọc 1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty Công ty cổ phần tư vấn đầu tư phát triển Phúc Kim Ngọc với tuổi đời trẻ trải qua nhiều hội thách thức với xu hướng phát triển xã hội Công ty cổ phần tư vấn đầu tư phát triển Phúc Kim Ngọc thành lập theo giấy phép đăng kí kinh doanh số 0103004520 ngày 30 tháng năm 2004, đăng kí thay đổi lần ngày 16 tháng 11 năm 2007 sở kế hoạch đầu tư thành phố Hà Nội Tên công ty: Công ty cổ phần tư vấn đầu tư phát triển Phúc Kim Ngọc Tên giao dịch: Phuc Kim Ngoc Investment Development Consultant Joint Stock Company Tên viết tắt: Phuc Kim Ngoc.,JSC Địa trụ sở chính: Số nhà 35, đường 70B, thơn 2, xã Đơng Mỹ, huyện Thanh Trì, thành phố Hà Nội Điện thoại: (043) 2180816 Fax: 6813769 Công ty thành lập với số vốn điều lệ 16 tỷ đồng, với số cổ phần đăng kí mua là: 160 000, mệnh giá cổ phần là: 100 000 đồng 1.2 Chức nhiệm vụ công ty Công ty cổ phần tư vấn đầu tư phát triển Phúc Kim Ngọc cơng ty có tư cách pháp nhân, hạch tốn kinh tế độc lập, có dấu riêng cơng ty, có tài khoản mở ngân hàng hoạt động theo luật doanh nghiệp Việt Nam Nghành nghề kinh doanh công ty cổ phần tư vấn đầu tư phát triển Phúc Kim Ngọc cung cấp dịch vụ tư vấn cho th … Trên giấy đăng kí kinh doanh cơng ty đăng kí nghành, nghề kinh doanh sau:  Tư vấn quản trị doanh nghiệp SV: Phan Thị Thư Lớp: Kế toán 47B Báo cáo thực tập tổng hợp  Tư vấn lập dự án tiền khả thi khả thi ( Không bao gồm dịch vụ thiết kế cơng trình )  Tư vấn đầu tư dịch vụ hỗ trợ phát triển doanh nghiệp  Dịch vụ tư vấn quản lý hành chính, quản lý dự án quản lý tổng  Lữ hành nội địa, lữ hành quốc tế dịch vụ phục vụ khách du hợp lịch, kinh doanh khách sạn, nhà hàng ( Khơng bao gồm kinh doanh qn bar, phịng hát karaoke, vũ trường )  Buôn bán, cho thuê máy móc thiết bị lĩnh vực cơng nghiệp, nơng nghiệp, xây dựng, giao thông vận tải  Đào tạo: ngoại ngữ, tin học, công nghệ thông tin, hướng nghiệp dạy nghề  Buôn bán,chế biến hàng nông, lâm thủy hải sản ( Trừ loại lâm sản Nhà nước cấm )  Trồng rừng trồng vùng nguyên liệu  Chăn nuôi, chế biến thức ăn gia súc  Xây dựng dân dụng, công nghiệp, giao thông, thủy lợi, hạ tầng kỹ thuật, san lấp mặt  Kinh doanh vận tải hàng hóa vận chuyển hành khách ô tô theo hợp đồng theo tuyến  Cho thuê xe du lịch, xe tự lái, xe có lái  Mua bán xe ô tô linh kiện, phụ tùng ô tô  Kinh doanh lữ hành nội địa quốc tế  Kinh doanh nhà hàng, nhà nghỉ, khách sạn, dịch vụ ăn uống (Không bao gồm kinh doanh quán bar,phòng hát karaoke,vũ trường ) 1.3 Đặc điểm kinh doanh cấu tổ chức quản lý công ty 1.3.1 Đặc điểm kinh doanh Công ty cổ phần tư vấn đầu tư phát triển Phúc Kim Ngọc doanh nghiệp trẻ đạt bước tiến quan trọng.Sản phẩm kinh SV: Phan Thị Thư Lớp: Kế toán 47B Báo cáo thực tập tổng hợp doanh cơng ty cung cấp dịch vụ cho thuê xe du lịch, xe tự lái có lái, kinh doanh vận tải hàng hóa, vận chuyển hành khách, mua bán tơ máy móc thiết bị … Trong năm qua, tình hình tiêu thụ sản phẩm cơng ty khả quan Để đạt điều cơng ty áp dụng số sách khuyến khích thúc đẩy bán hàng nâng cao hiệu công tác cung cấp dịch vụ: + Không ngừng thay đổi chủng loại, đổi loại xe đáp ứng nhu cầu khách hàng Hiện cơng ty có loại xe chỗ, 16 chỗ, 24 chỗ xe 54 chỗ … + Tuyên truyền quảng cáo, tăng cường công tác tiếp thị, nghiên cứu thị trường để tìm thị trường tiềm đáp ứng nhu cầu mở rộng kinh doanh công ty + Tổ chức thu thập ý kiến đóng góp yêu cầu khách hàng để nhằm hoàn thiện phục vụ khách hàng + Có sách ưu đãi với khách hàng thường xun, thân thiết cơng ty Chính vậy, từ thành lập thị trường công ty không ngừng mở rộng.Năm 2004 thành lập thị trường công ty chủ yếu Hà Nội số tỉnh lân cận như: Hà Tây, Bắc Ninh, Hưng Yên, Bắc Giang, Vĩnh Phúc … Nhung hoạt động kinh doanh công ty mở rộng khắp miền Bắc như: Quảng Ninh, Hải Phịng, Thanh Hóa, Nghệ An, Lạng Sơn, Tuyên Quang ….Trong tương lai tới cơng ty cịn có xu hướng phát triển mở rộng hoạt động kinh doanh sang tỉnh miền Trung phía Nam Với loại hình kinh doanh đa dạng đội ngũ nhân viên trẻ động ban lãnh đạo dày dặn quản lý dần khẳng định bước phát triển công ty Với vốn điều lệ công ty 16 tỷ đồng đặc điểm kinh doanh nhiều lĩnh vực, sau năm hoạt động công ty cổ phần tư vấn đầu tư phát SV: Phan Thị Thư Lớp: Kế toán 47B Báo cáo thực tập tổng hợp triển Phúc Kim Ngọc ngày tiến xa, mở rộng thị trường Điều chứng minh qua số tiêu phân tích năm 2007 2008 đây: Bảng 1.1: Phân tích số tiêu hiệu kinh doanh công ty cổ phần tư vấn đầu tư phát triển Phúc Kim Ngọc Doanh thu 953.245.000 1.103.200.00 Chênh lệch +/_ % 149.955.00 115,73 Lợi nhuận trước thuế 387.267.000 515.890.000 128.623.00 133,21 75.100.000 2.115.000 8.105.000 760.000 110,80 135,93 Chỉ tiêu Các khoản nộp ngân sách Thu nhập bình quân Năm 2007 Năm 2008 83.205.000 2.875.000 nhân viên Nguồn số liệu: phịng kế tốn Với hoạt động kinh doanh đa dạng, cung cấp nhiều dịch vụ sản phẩm năm 2007 2008 doanh thu lợi nhuận cơng ty có tăng lên đáng kể Cụ thể, doanh thu năm 2008 tăng so với 2007 là: 149.955.000 (VND) tương ứng tăng 15,73 % Cùng với lợi nhuận trước thuế cơng ty năm 2008 tăng lên 128.623.000 (VND) so với năm 2007 hay đạt 133,21 % Như qua chi tiêu cho thấy tình hình kinh doanh công ty khả quan, công ty nên tăng cường biện pháp marketing giúp đẩy mạnh hoạt động tiêu thụ công ty Cùng với tăng lên lợi nhuận tất yếu khoản nộp ngân sách phải tăng theo Cụ thể năm 2008 so với nam 2007 khoản nộp ngân sách tăng lên 8.105.000 ( VND) tương ứng tăng 10,8% Qua ta thấy công ty thực đầy đủ khoản đóng góp với ngân sách Lao động công ty tuyển chọn theo tiêu chuẩn đối tượng tuyển dụng Với 50 lao động tuổi đời từ 23 đến 47 với nhiều trình độ chuyên mơn khác coi lực lượng lao động đa dạng SV: Phan Thị Thư Lớp: Kế toán 47B Báo cáo thực tập tổng hợp Tại cơng ty phần lớn lao động gắn bó với công ty từ thời điểm bắt đầu thành lập Điều chứng tỏ cơng ty có gắn bó với người lao động yếu tố chia sẻ kết đạt công ty, cụ thể thu nhập người lao động không ngừng nâng cao.Thu nhập năm 2008 so với năm 2007 tăng lên 760.000 (VND) tương ứng 35,93 % Điều cho thấy công ty ý tới công tác chăm lo đời sống nhân viên, công ty ý tới mức chi trả lương cho nhân viên thỏa đáng nhằm thu hút nguồn nhân lực giải công việc hiệu Đây sách phát triển công ty: chăm lo đời sống cho nhân viên Tóm lại, qua chi tiêu phân tích cho thấy tình hình tài lao động công ty cổ phần tư vấn đàu tư phát triển Phúc Kim Ngọc nhìn chung khả quan, điều cho thấy hiệu làm việc công ty 1.3.2 Cơ cấu tổ chức quản lý công ty Công ty cổ phần tư vấn đầu tư phát triển Phúc Kim Ngọc đơn vị hạch toán kinh tế độc lập riêng rẽ không phụ thuộc vào đơn vị khác Căn vào đặc điểm quy mô hoạt động sản xuất kinh doanh công ty tổ chức máy theo mơ hình cấp.Đứng đầu tổng giám đốc, phòng ban chức năng.Các phận chức ủy quyền đạo định giải vấn đề chuyên môn phụ trách Nhờ mà góp phần nâng cao chất lượng hiệu quản lý Bộ máy tổ chức quản lý công ty cổ phần tư vấn đầu tư phát triển Phúc Kim Ngọc thể qua sơ đồ sau đây: SV: Phan Thị Thư Lớp: Kế toán 47B Báo cáo thực tập tổng hợp Sơ đồ 1.1: Cơ cấu tổ chức quản lý máy công ty CP tư vấn đầu tư phát triển Phúc Kim Ngọc Hội đồng quản trị Tổng giám đốc Phịng kinhdoanh Phịng kế tốn Phịng tổ chức hành Để máy tổ chức quản lý cơng ty hoạt động có hiệu phận công ty phải thực nhiệm vụ đồng thời phối hợp tốt với phận khác doanh nghiệp Trong phận cần xác định rõ chức nhiệm vụ mình: Hội đồng quản trị: Hội đồng quản trị máy lãnh đạo cao công ty, quan quản lý cơng ty có quyền nhân danh công ty định vấn đề có liên quan đến mục đích quyền lợi công ty Hội đồng quản trị bầu người số thành viên làm chủ tịch hội đồng quản trị Chủ tịch hội đồng quản trị người đại diện cho thành viên hội đồng, chủ tịch có quyền triệu tập hội đồng quản trị, chủ tọa họp hội đồng quản trị, lập kế hoạch chương trình hoạt động hội đồng quản trị, chuẩn bị chương trình nội dung tài liệu họp hội đồng quản trị, người SV: Phan Thị Thư Lớp: Kế toán 47B Báo cáo thực tập tổng hợp giám sát việc tổ chức thực định hội đồng quản trị, thay mặt hội đồng quản trị kí định Tổng giám đốc: Tổng giám đốc công ty hội đồng quản trị bổ nhiệm, miễn nhiệm.Tổng giám đốc người điều hành hoạt động kinh doanh hàng ngày công ty phải chịu trách nhiệm trước hội đồng quản trị việc thực quyền nghĩa vụ Tổng giám đốc có quyền nghĩa vụ tổ chức thực định hội đồng quản trị, có quyền định tất vấn đề liên quan tới hoạt động công ty, thực tổ chức kế hoạch kinh doanh công ty.Tổng giám đốc thực quyền nghĩa vụ giao cách trung thực lợi ích hợp pháp cơng ty Phịng kinh doanh: Phịng kinh doanh có nhiệm vụ xây dựng tham mưu cho ban lãnh đạo công ty kế hoạch chiến lược kinh doanh ngắn hạn dài hạn công ty, thực biện pháp thúc đẩy phát triển dịch vụ công ty tới người tiêu dùng Đồng thời phòng kinh doanh đơn vị chịu trách nhiệm quản lý phận kinh doanh phòng, thực hợp đồng kinh tế tổng giám đốc giao, ủy quyền Phòng kế tốn: Phịng kế tốn cơng ty có nhiệm vụ tham mưu cho ban giám đốc công tác quản lý sử dụng hiệu vốn, quản lý sử dụng hiệu tài sản, hàng hóa cơng ty theo quy định Nhà Nước, điều thực thông qua việc kiểm tra chứng từ kế toán, sổ kế toán chi tiết tổng hợp, lập báo cáo kế tốn Phịng kế tốn cịn phụ trách việc trực tiếp thực thi nhiệm vụ hạch toán kế tốn nội cơng ty để đảm bảo cung cấp số liệu kế toán trung thực, nhanh chóng, xác theo quy định Nhà Nước doanh nghiệp Phịng kế tốn phải chịu trách nhiệm trước ban lãnh đạo công ty trước pháp luật việc quản lý hoạt động tài SV: Phan Thị Thư Lớp: Kế toán 47B Báo cáo thực tập tổng hợp 10 cơng ty Phịng kế tốn cơng ty cổ phần tư vấn đầu tư phát triển Phúc Kim Ngọc gồm phận sau: • Kế tốn tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, tốn cơng nợ • Kế toán tài sản cố định, doanh thu • Kế tốn tiền lương, chi phí thuế • Thủ quỹ Phịng tổ chức hành chính: Phịng tổ chức hành có nhiệm vụ tổ chức quản lý hồ sơ lý lịch tồn cán cơng nhân viên công ty; theo dõi quản lý nhân công ty; lập kế hoạch triển khai sách cơng ty lập Ngồi ra, phịng tổ chức hành cịn tham mưu cho cơng đoàn việc tổ chức lao động tiền lương, giải sách chế độ cho người lao động công ty, phụ trách vấn đề bảo vệ an ninh, trị kinh tế để đảm bảo cho quyền lợi nhân viên như: chế độ nghỉ hưu, thai sản, ốm đau, tổ chức thăm quan hàng năm ….Phịng tổ chức hành thực chức hành quản trị: quản lý sử dụng máy văn phòng, bảo vệ quan, đề phòng cháy nổ … SV: Phan Thị Thư Lớp: Kế toán 47B Báo cáo thực tập tổng hợp 27 •Đối tượng hạch tốn: Hiện nay, cơng ty cổ phần tư vấn đầu tư phát triển Phúc Kim Ngọc khoản chi phí phát sinh hạch tốn vào TK 642 – chi phí quản lý kinh doanh Do khoản chi phí phát sinh cơng ty chủ yếu chi phí văn phịng, cịn chi phí phát sinh q trình kinh doanh bán hàng khơng lớn nên hạch tốn vào chung TK 642, cơng ty khơng sử dụng TK 641 Chi phí kinh doanh kì doanh nghiệp chủ yếu chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp Hai yếu tố chi phí có ảnh hưởng trực tiếp đến kết kinh doanh kì cơng ty Do việc quản lý chặt chẽ khoản chi phí đảm bảo cho hoạt động kinh doanh doanh nghiệp mà giảm chi phí tăng lợi nhuận Chi phí quản lý doanh nghiệp cơng ty cổ phần tư vấn đầu tư phát triển Phúc Kim Ngọc biểu tiền toàn hao phí lao động sống, lao động vật hóa, chi phí cần thiết khác phát sinh bàn hàng, quản lý kinh doanh, quản lý hành chính, chi phí chung liên quan đến tồn cơng ty Về mặt chất, chi phí khơng làm tăng thêm giá trị giá trị sử dụng hàng hóa, dịch vụ Đây chi phí phục vụ gián tiếp cho hoạt động kinh doanh tiến hành cách liên tục thường xuyên Tại cơng ty, chi phí chủ yếu hạch tốn vào chi phí quản lý kinh doanh kì doanh nghiệp: + Chi phí nhân viên kinh doanh nhân viên quản lý: Bao gồm khoản tiền lương khoản trích theo lương + Chi phí cơng cụ đồ dùng phòng kinh doanh quản lý như: máy điều hòa, bàn ghế văn phòng, tivi, ket sắt, máy Fax, máy vi tính, bàn vi tính… SV: Phan Thị Thư Lớp: Kế toán 47B Báo cáo thực tập tổng hợp 28 + Chi phí khấu hao tài sản cố định: giá trị hao mòn loại tài sản cố định sử dụngtrong trình kinh doanh quản lý khấu hao xe ô tô, nhà kho, cửa hàng … + Các khoản thuế, phí, lệ phí phải nộp: Bao gồm khoản thuế thuế nhà đất, thuế mơn bài, khoản lệ phí cầu đường … + Các phí dịch vụ mua ngồi: toàn giá trị loại dich vụ mà cơng ty phải trả để phục vụ q trình kinh doanh quản lý như: tiền thuê nhà, đặt báo, dịch vụ thông tin quảng cáo, tiền điện nước, điện thoại … + Chi phí tiền khác: chi phí phát sinh tiền mà chưa liệt kê như: chi phí hội nhị khách hàng, chi phí khuyến mại, cơng tác phí, chi phí tiếp khách … Xuất phát từ đặc điểm khoản chi phí cơng ty trên, kế tốn phần hành chi phí thấy rõ ý nghĩa quan trọng khoản chi phát sinh trình kinh doanh quản lý đơn vị Từ kế tốn xác định rõ nhiệm vụ việc hạch tốn chi phí cơng tác kế tốn: - Kế toán cần phải ghi chép phản ánh đầy đủ, kịp thời xác khoản chi phí phát sinh trình kinh doanh quản lý - Tiến hành kiểm tra chặt chẽ có hệ thống chi phí phát sinh nhằm đảm bảo tính hợp lý, hợp pháp khoản chi phí - Tổ chức kế tốn chi phí theo yếu tố, khoản mục nhằm đáp ứng yêu cầu chế độ hạch toán kinh tế theo chế nay, phục vụ cho việc kiểm tra phân tích - Cuối kì cần phải kết chuyển tồn chi phí phát sinh kì để xác định kết kinh doanh •Chứng từ sử dụng : Tại công ty cổ phần tư vấn đầu tư phát triển Phúc Kim Ngọc, chứng từ sử dụng hạch tốn chi phí quản lý là: SV: Phan Thị Thư Lớp: Kế toán 47B Báo cáo thực tập tổng hợp 29 Bảng toán tiền lương: chứng từ dùng để hạch toán chi phí nhân viên Kế tốn dựa vào bảng toán tiền lương phân bổ cho phận kế toán tiền lương cung cấp để làm tính vào chi phí tiền lương nhân viên quản lý Bảng trích khấu hao tài sản cố định: dựa vào bảng trích khấu hao tài sản cố định cho tài sản cố định dùng kinh doanh quản lý để kế toán tiến hành hạch toán vào chi phí khấu hao tài sản cố định Hóa đơn GTGT, hóa đơn bán hàng: phát sinh nghiệp vụ mua, sử dụng dịch vụ bên tiền diện nước, tiền điện thoại …thì kế tốn dựa vào hóa đơn GTGT, hóa đơn bán hàng nhà cung cấp cấp để làm sở hạch tốn vào chi phí phát sinh kì Phiếu chi, giấy báo Nợ Ngân hàng: phát sinh nghiệp vụ chi tiền để phục vụ cho hoạt động kinh doanh quản lý kế tốn dựa vào phiếu chi, giấy báo Nợ ngân hàng để hạch tốn vào chi phí quản lý kì chi cơng tác phí … •Tài khoản sử dụng: Để hạch tốn chi phí bán hàng chi phí quản lý doanh nghiệp công ty sử dụng tài khoản dùng chung TK 642 TK 642: Chi phí quản lý doanh nghiệp Bên Nợ: Các khoản chi phí phát sinh kì ( chi phí nhân viên, chi phí cơng cụ đồ dùng, chi phí khấu hao tài sản cố định, chi phí thuê nhà, tiền điện nước, điện thoại quảng cáo, tiếp khách …) Bên Có: - Các khoản ghi giảm chi phí - Kết chuyển chi phí vào TK 911- xác định kết kinh doanh vào TK 242 – chi phí trả trước dài hạn, TK 142 – chi phí trả trước ngắn hạn SV: Phan Thị Thư Lớp: Kế toán 47B Báo cáo thực tập tổng hợp 30 •Sơ đồ hạch tốn: Sơ đồ 2.4: Hạch tốn chi phí quản lý cơng ty TK 334, 338 TK 642 Tiền lương khoản trích theo lương TK 214 TK 911 Khấu hao tài sản cố định Xác định kết TK 153 Công cụ, dụng cụ xuất dùng trực tiếp TK 333 Thuế môn bài,thuế nhà đất phải nộp TK 111,112 Chi phí dịch vụ mua tiền TK 133 SV: Phan Thị Thư Lớp: Kế toán 47B Báo cáo thực tập tổng hợp 31 •Quy trình ghi sổ: Chứng từ  chứng từ ghi sổ, sổ chi tiết chi phí bán hàng quản lý  sổ TK 642 Kế toán nhận chứng từ hợp lệ ( bảng tốn lương, bảng trích khấu hao tài sản cố định, bảng kê nộp thuế, phiếu chi, giấy báo Nợ ngân hàng, hóa đơn GTGT…), kế tốn hạch tốn vào sổ chi tiết TK 642, vào chứng từ ghi sổ có liên quan đến nghiệp vụ hạch tốn Từ chứng từ ghi sổ kế toán vào sổ TK 642 2.2.3.3 Kế tốn tài sản cố định •Đối tượng hạch tốn: Đối với doanh nghiệp tài sản cố định sở vật chất thiếu doanh nghiệp công ty cổ phần tư vấn đầu tư phát triển Phúc Kim Ngọc trường hợp ngoại lệ Tài sản cố định công ty ban giám đốc đội ngũ nhân viên coi trọng Tài sản cố định công ty cổ phần tư vấn đầu tư phát triển Phúc Kim Ngọc gồm: trụ sở văn phịng cơng ty, nhà kho, hệ thống tơ, hệ thống bàn ghế văn phịng … Vì vậy,phịng kế tốn có nhiệm vụ việc theo dõi, phản ánh đầy đủ, xác tình hình tăng giảm hao mịn, khấu hao, sửa chữa … Phịng kế tốn xác định ró nhiệm vụ hạch tốn tài sản cố định sau: - Kế tốn có nhiệm vụ ghi chép, phản ánh tổng hợp xác kịp thời số lượng, giá trị tài sản cố định có, tình hình tăng giảm trạng tài sản cố định phịng ban tồn cơng ty Từ giúp cung cấp thơng tin để kiểm tra, giám sát việc giữ gìn, bảo quản, bảo dưỡng, việc đầu tư đổi tài sản cố định doanh nghiệp - Phịng kế tốn có nhiệm vụ tính tốn phân bổ xác mức khấu hao tài sản cố định vào chi phí phịng ban kì theo cách lựa chọn phương thức tính khấu hao mà doanh nghiệp đăng kí SV: Phan Thị Thư Lớp: Kế toán 47B Báo cáo thực tập tổng hợp 32 - Phịng kế tốn có nhiệm vụ tham gia vào việc lập kế hoạch sửa chữa với phịng ban khác, dự tốn chi phí sửa chữa tài sản cố định, tập hợp xác phân bổ hợp lý chi phí sửa chữa vào chi phí kì •Chứng từ sử dụng: Các chứng từ sử dụng hạch toán tài sản số định công ty cổ phần tư vấn đầu tư phát triển Phúc Kim Ngọc là: Biên giao nhận tài sản cố định: Biên lập công ty mua tài sản mới.Khi cơng ty tiến hành lập hội đồng giao nhận gồm: đại diện bên giao, đại diện bên nhận, người để lập biên giao nhận cho đối tượng tài sản cố định Sau phịng kế tốn lại cho đối tượng ghi tài sản cố định để lưu vào hồ sơ Một hồ sơ tài sản cố định gồm có: biên giao nhận TSCĐ, hợp đồng, hóa đơn mua TSCĐ, tài liệu kĩ thuật (nếu có), chứng từ khác có liên quan kèm theo Thẻ TSCĐ: Mỗi TSCĐ mua về, sau hoàn tất thủ tục giao nhận, kế toán vào hồ sơ TSCĐ hồn tất q trình giao nhận để làm lập thẻ TSCĐ Mỗi TSCĐ mở thẻ TSCĐ, thẻ TSCĐ dùng để theo dõi chi tiết tài sản Thẻ TSCĐ kế tốn TSCĐ lập kế tốn trưởng kí Thẻ lưu phịng kế tốn kế tốn TSCĐ lưu giữ suốt trình sử dụng tài sản Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ: Bảng dùng để phản ánh số khấu hao TSCĐ phải trích phân bổ số khấu hao cho đối tượng sử dụng hàng tháng.Hàng tháng, kế toán phương thức tính khấu hao thời gian tính khấu hao cho loại tài sản để tính tốn số khấu hao tháng TSCĐ công ty Căn vào nơi sử dụng tài sản để phân bổ vào phận ( 627, 642 …) từ lập bảng phân bổ khấu hao cho tồn cơng ty SV: Phan Thị Thư Lớp: Kế toán 47B Báo cáo thực tập tổng hợp 33 • TK sử dụng: Trong hạch tốn TSCĐ công ty sử dụng TK sau: TK 211, TK 213, TK 214 … + TK 211: Tài sản cố định hữu hình.Tài sản dùng để phản ánh giá trị có biến động tăng giảm tồn TSCĐ hữu hình cơng ty theo ngun giá Bên Nợ: Phản ánh nghiệp vụ làm tăng TSCĐ hữu hình theo nguyên giá( mua sắm thiết bị văn phịng, mua tơ …) Bên Có: Phản ánh nghiệp vụ làm giảm TSCĐ hữu hình theo nguyên giá Dư ( Nợ ): nguyên giá TSCĐ hữu hình có + TK 213: Tài sản cố định vơ hình Bên Nợ: Phản ánh ngun giá TSCĐ vơ hình tăng Bên Có: Phản ánh ngun giá TSCĐ vơ hình giảm Dư (Nợ ): ngun giá TSCĐ vơ hình có cơng ty + TK 214: Hao mịn TSCĐ Dùng để phản ánh giá trị hao mịn tồn TSCĐ doanh nghiệp Bên Nợ: Phản ánh nghiệp vụ phát sinh làm giảm giá trị hao mòn TSCĐ Bên Có: Phản ánh nghiệp vụ phát làm tăng giá trị hao mịn TSCĐ Dư Có: Giá trị hao mịn tài sản có SV: Phan Thị Thư Lớp: Kế toán 47B Báo cáo thực tập tổng hợp 34 • Sơ đồ hạch tốn: Sơ đồ 2.5 : Hạch tốn TSCĐ cơng ty cổ phần tư vấn đầu tư phát triển Phúc Kim Ngọc TK 112, 341 TK 211,213 Giá mua phí tổn không qua lắp đặt TK 133 TK 214 Giá trị hao mòn giảm Thuế GTGT khấu trừ TK 627, 642 Khấu haoTSCĐ TK 411 Nhận vốn góp đầu tư TSCĐ • Quy trình ghi sổ: Chứng từ tăng, giảm, khấu hao TSCĐ Chứng từ ghi sổ Sổ Cái TK 211, 213,214 Thẻ TSCĐ Sổ đăng kí CTGS Sổ chi tiết TSCĐ SV: Phan Thị Thư Lớp: Kế toán 47B Báo cáo thực tập tổng hợp 35 Kế toán vào hồ sơ giao nhận tài sản để mở thẻ TSCĐ cho loại tài sản Từ thẻ TSCĐ kế tốn vào sổ chi tiết TSCĐ, công ty sổ chi tiết TSCĐ vào theo loại TSCĐ ( sổ ghi theo loại tài sản riêng biệt ) Đồng thời từ chứng từ: biên giao nhận TSCĐ, bảng khấu hao TSCĐ … kế toán vào chứng từ ghi sổ tương ứng với nghiệp vụ phát sinh Từ vào sổ Cái TK 211, 213, 214 tương ứng vào sổ đăng kí chứng từ ghi sổ SV: Phan Thị Thư Lớp: Kế toán 47B Báo cáo thực tập tổng hợp 36 Phần III: Đánh giá khái quát công tác tổ chức quản lý công ty cổ phần tư vấn đầu tư phát triển Phúc Kim Ngọc 3.1 Nhận xét máy quản lý kế toán công ty: Bộ máy quản lý công ty tổ chức gọn nhẹ, phù hợp với quy mô hoạt động kinh doanh công ty Sự quy định rõ ràng chúc nhiệm vụ phòng ban phục vụ có hiệu cho lãnh đạo công ty việc điều hành kinh doanh từ khâu lập kế hoạch khâu tổe chức thực Tuy cấu tổ chức tập trung chịu giám sát điều hành cấp đảm bảo tính chủ động, sáng tạo quản lý phòng ban Điều thể qua việc ban giám đốc cơng ty ủy quyền cho phịng ban việc định phạm vi hoạt động công ty Cùng với máy quản lý, máy kế toán tổ chức khoa học, hợp lý phù hợp với cơng tác kế tốn đơn vị kinh doanh dịch vụ.Đó phân cơng chức năng, nhiệm vụ cho nhân viên kế toán rõ ràng, cụ thể Cơng tác kế tốn kế tốn phần hành bố trí hợp lý, nhiệm vụ kế tốn doanh nghiệp khơng phức tạp không nhiều nên để hoạt động hiệu kế tốn trưởng bố trí kế toán đảm nhiệm đến phần hành song đảm bảo nhiệm vụ hạch tốn xác, kịp thời, mà không chồng chéo.Bên cạnh việc tổ chức với trình độ, lực nhiệt tình, trung thực đội ngũ lao động kế tốn cao góp phần đắc lực vào cơng tác quản lý hạch tốn công ty 3.2 Đánh giá công tác kế tốn cơng ty Việc áp dụng hình thức chứng từ ghi sổ hạch tốn kế tốn cơng ty phù hợp với quy mô, đặc điểm kinh doanh, đồng thời phù hợp với lực trình độ chun mơn cán kế tốn Chứng từ kế tốn cơng ty sử dụng nhìn chung theo chế độ tài SV: Phan Thị Thư Lớp: Kế toán 47B Báo cáo thực tập tổng hợp 37 ban hành, nội dung bắt buộc phải có chứng từ thể cách đầy đủ, rõ ràng Các chứng từ kiểm tra, luân chuyển cách thường xuyên phù hợp với nghiệp vụ kinh tế phát sinh Các nghiệp vụ phát sinh có chứng từ gốc kèm giúp cho ban lãnh đạo cơng ty có để kiểm tra tính hợp lý nghiệp vụ Các tài khoản mà công ty sủ dụng theo dõi chi tiết sổ đồng thời cuối q có bảng phân tích tài khoản cung cấp thông tin lĩnh vực hoạt động mà công ty giúp cho định điều hành ban lãnh đạo công ty sát thực khả thi Sổ sách tổng hợp để hạch toán hoạt động kinh doanh kì kế tốn cơng ty mở đầy đủ theo chế độ kế toán bao gồm: chứng từ ghi sổ, sổ đăng kí chứng từ ghi sổ, sổ cái, bảng cân đối số phát sinh tài khoản giúp công ty quản lý chứng từ ghi sổ đồng thời kiểm tra đối chiếu số liệu việc ghi chép phản ánh trình tự thời gian va ftheo nội dung kinh tế phát sinh nghiệp vụ 3.3 Những tồn số kiến nghị cơng tác kế tốn cơng ty cổ phần tư vấn đầu tư phát triển Phúc Kim Ngọc Những ưu điểm cơng tác quản lý nói chung cơng tác kế tốn nói riêng góp phần nâng cao hiệu kinh doanh, cải thiện đời sống cho nhân viên, tạo tích lũy tái mở rơng quy mô hoạt động công ty Cùng với mặt đạt phịng kế tốn bên cạnh tồn điểm cịn hạn chế việc luân chuyển chứng từ Tuy việc luân chuyển chứng từ công ty đảm bảo cho hoạt động kinh doanh song việc luân chuyển chứng từ cơng ty cịn chưa kịp thời Chứng từ để kế toán lập quản lý tài sản nên việc luuan chuyển chứng từ kịp thời cần thiết Song công ty nhiều lý khách quan chủ quan mà chứng từ chuyển lên phịng kế tốn khơng kịp thời, ngun nhân chậm trễ việc việc thu hồi chứng từ Việc tạm ứng tiền để mua vật tư, tốn khoản mua ngồi SV: Phan Thị Thư Lớp: Kế toán 47B Báo cáo thực tập tổng hợp 38 chậm … thường dẫn tới việc tập hợp chứng từ chậm.Do đó, để việc hạch tốn kịp thời nhanh chóng cơng ty cần đơn đốc việc ln chuyển chứng từ từ phía phịng ban, cần đưa quy định chặt chẽ việc luân chuyển chứng từ như: yêu cầu người nhận tạm ứng phải xác định rõ thời hạn toán … Làm nâng cao trách nhiệm người nhận tạm ứng với chứng từ chi phí phải nộp chứng từ lên phịng kế tốn theo thời hạn quy định Từ thực tế hoạt động quản lý công tác kế tốn cơng ty em xin đua số kiến nghị công ty: Trong công tác hạch toán nghiệp vụ kinh tế phát sinh cần phải tiến hành ghi chép kịp thời hơn, tránh để gom nghiệp vụ lại giải Tiến hành ghi chép đầy đủ kịp thời khoản chi phí phát sinh để từ giúp nhà quản lý nắm bắt tình hình kinh doanh từ có biện pháp giúp giảm chi phí Kế tốn phần hành cần thực tốt nhiệm vụ trình bày giúp cho cơng tác kế tốn tiến hành chủ động, nhanh chóng, kịp thời, phối hợp hiệu cơng tác kế tốn lên báo cáo tài Hiện cơng ty chưa có hệ thống thơng tin kế tốn quản trị, việc cung cấp thơng tin kế toán quản trị giúp cho nhà quản lý nắm rõ tình hình kinh doanh giúp xây dựng lên dự tốn từ định hướng hoạt động tương lai công ty Công ty nên tăng cường trang thiết bị vật chất đào tạo chun mơn cho đội ngũ nhân viên kế tốn công ty như: tạo điều kiện cho nhân viên tham gia khóa học cập nhật sách pháp luật để vận dụng vào thực tế hoạt động cho phù hợp với quy định ban hành SV: Phan Thị Thư Lớp: Kế toán 47B Báo cáo thực tập tổng hợp 39 KẾT LUẬN Qua phân tích tổng quan cho thấy tinh hình phát triển kinh doanh cơng ty đặc điểm tổ chức quản lý điều hành nói chung cơng tác kế tốn nói riêng Trong giai đoạn khó khăn kinh tế nói chung việc trì hoạt động với mức tăng trưởng điều đáng khích lệ cơng ty Sở dĩ có thành cơng ty cịn non trẻ cong ty có đội ban lãnh đạo già dặn kinh nghiệm quản lý đội ngũ nhân viên trẻ trung động có trình độ chun mơn giúp cơng ty có gặt hái Song bên cạnh điều đạt cơng ty cịn tồn hạn chế cơng tác quản lý nói chung cơng tác kế tốn nói riêng Do cơng ty nên có nhìn nhận lại tổng quan công tác quản lý tồn cơng ty phịng ban để từ thấy điểm đạt điểm cịn hạn chế để hồn thiện cong tác quản lý Với kiến thức thầy giáo, giáo khoa Kế tốn trường Đại học Kinh tế quốc dân trang bị cộng với thời sát hạch thực tế thực tập cơng ty với giúp đỡ nhiệt tình cô anh chị công ty đặc biệt hướng dẫn TS Trần Nam Thanh giúp em hoàn thành báo cáo tổng hợp Với khả phân tích tổng hợp trình bày cịn hạn chế, vốn kiến thức tích lũy chưa nhiều nên việc hồn thành báo cáo tổng hợp khơng tránh khỏi việc mắc lỗi, thiếu sót cịn nhiều hạn chế Em mong thông cảm thầy giáo, giáo để viết em có kết tốt đẹp SV: Phan Thị Thư Lớp: Kế toán 47B Báo cáo thực tập tổng hợp 40 MỤC LỤC Trang SV: Phan Thị Thư Lớp: Kế toán 47B ... 11 Phần II: Đặc điểm tổ chức cơng tác kế tốn cơng ty cổ phần tư vấn đầu tư phát triển Phúc Kim Ngọc 2.1 .Đặc điểm tổ chức máy kế toán: Bộ máy kế tốn cơng ty cổ phần tư vấn đầu tư phát triển Phúc. .. Lớp: Kế toán 47B Báo cáo thực tập tổng hợp Phần I: Khái quát chung công ty cổ phần tư vấn đầu tư phát triển Phúc Kim Ngọc 1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty Công ty cổ phần tư vấn đầu tư phát. .. ty cổ phần tư vấn đàu tư phát triển Phúc Kim Ngọc nhìn chung khả quan, điều cho thấy hiệu làm việc công ty 1.3.2 Cơ cấu tổ chức quản lý công ty Công ty cổ phần tư vấn đầu tư phát triển Phúc Kim