BÀI tập NGUYÊN lí kế TOÁN có lời GIẢI FTU

Chuyển khoản đặt trước tiền hàng cho người bán không ảnh hưởng tới nợ phải trả của doanh nghiệp với người bán 8.. Khi đơn vị bán hàng cho khách hàng mà tiền hàng được trừ vào số tiền đơn

BÀI TẬP TÀI KHOẢN KẾ TOÁN

II Tài sản dài hạn IV Vốn chủ sở hữu

Tài sản cố định hữu hình 1200 Nguồn vốn kinh doanh 2400

Trong quý II có các nghiệp vụ phát sinh:

1 Nhận góp vốn bằng tài sản cố định nguyên giá 60 triệu, đã đưa và sử dụng

2 Trả nợ cho người bán M bằng tiền mặt là 100 triệu đồng

3 Mua một lô hàng trị giá 60 triệu, chưa trả tiền cho người bán K Chi phí vận chuyển lô hàng là 2 triệu trả bằng tiền mặt, hàng đã nhập kho

4 Nợ TK 111 tiền mặt: 60 tr

Có TK Phải trả người bán: 60 tr

5 Nợ TK 111 tiền mặt: 12 tr

Có TK 131 Người mua ứng trước tiền hàng: 12 tr

b) Phản ánh vào sơ đồ chữ T các tài khoản

c) Lập bảng cân đối số phát sinh

STT Tên tài khoản Số dư đầu kỳ Số phát sinh Số dư cuối kỳ

5 Nguồn vốn kinh doanh

I Tài sản ngắn hạn III Nợ phải trả

II Tài sản dài hạn IV Vốn chủ sở hữu

Bài tập 2:

Trong quý I năm 2010 doanh nghiệp An Bình có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh: (đơn vị: 1.000 VND)

11/1 Nhận vốn góp bổ sung của các thành viên bằng tiền mặt: 200.000

22/1 Mua hàng hóa A nhập kho chưa trả tiền người bán, giá mua chưa thuế GTGT 20.000, thuế GTGT 10% (được khấu trừ)

13/2 Nhận được tiền mặt do khách hàng trả nợ 32.000

14/2 Rút tiền gửi ngân hàng trả nợ vay ngắn hạn 30.000

15/2 Trả lương còn nợ công nhân viên kỳ trước bằng tiền mặt 45.000

26/2 Xuất kho lô hàng hóa A (Nghiệp vụ 1) gửi cho đại lý

7/3 Tạm ứng cho công nhân viên bằng tiền mặt 3.000

8/3 Ứng trước cho nhà cung cấp Hải Hà bằng tiền mặt 10.000

Yêu cầu: Phản ánh vào sổ nhật ký chung

SỔ NHẬT KÝ CHUNG

Từ ngày ……… đến ngày …………

TK

Bài tập 3: Nêu nội dung kinh tế của các nghiệp vụ căn cứ vào các định khoản sau:

Có TK tiền gửi ngân hàng

BÀI TẬP CHƯƠNG TÀI KHOẢN KẾ TOÁN

CÂU HỎI ĐÚNG/SAI

1 Tài khoản điều chỉnh giảm có số dư ở bên Nợ

2 Phương pháp ghi kép là phương pháp ghi chép trên 2 tài khoản

3 Giống như tài sản, số dư cuối kỳ của các tài khoản chi phí được phản ánh bên Nợ

4 Khi tổng nguồn vốn thay đổi, cơ cấu tài sản cũng thay đổi

5 Nghiệp vụ trả lương còn nợ kỳ trước cho công nhân viên không làm ảnh hưởngtới nguồn hình thành tài sản của đơn vị

6 Nghiệp vụ tạm ứng cho công nhân viên thu mua hàng hóa chỉ ảnh hưởng tới tàisản của doanh nghiệp

7 Chuyển khoản đặt trước tiền hàng cho người bán không ảnh hưởng tới nợ phải trả của doanh nghiệp với người bán

8 Nghiệp vụ người mua đặt trước tiền hàng sẽ làm cho khoản tiền phải thu của người mua đó giảm

9 Khi đơn vị bán hàng cho khách hàng mà tiền hàng được trừ vào số tiền đơn vị

đã nhận trước của khách thì giá bán số hàng này được ghi vào bên Có TK Phải thu của khách hàng

10.Các định khoản đơn có thể gộp lại thành một định khoản phức tạp

11.Một định khoản phức tạp có thể tách thành nhiều định khoản giản đơn

12.Các tài khoản điều chỉnh không có số dư cuối kỳ

13.Chỉ có tài khoản điều chỉnh giảm tài sản, không có tài khoản điều chỉnh giảm nguồn vốn

14.Các tài khoản điều chỉnh giảm doanh thu có số dư cuối kỳ bên Nợ

15.Khi trích khấu hao TSCĐ, quy mô tài sản của doanh nghiệp giảm

16.Các tài khoản nguồn vốn chỉ có số dư cuối kỳ bên có

17.Khi vay ngắn hạn ngân hàng để mua sắm tài sản, kế toán phản ánh số tiền vay vào bên Nợ của TK vay ngắn hạn

18.Tất cả các nghiệp vụ kinh tế phát sinh không nằm ngoài 4 quan hệ đối ứng kế toán

19.Không có định khoản kế toán nào chỉ ghi Có duy nhất 1 tài khoản

20.Các tài khoản điều chỉnh giảm tài sản có kết cấu tương tự như kết cấu chung của các tài khoản nguồn vốn

21.Tài khoản 131 và tài khoản 421 đều là các tài khoản lưỡng tính, có thể có số dưcuối kỳ đồng thời ở bên Nợ và bên Có

Bài tập 1: Doanh nghiệp Nhật Quang đầu kỳ kinh doanh có các số liệu sau:

TK311TK338

20030

TK211

Trong kỳ kinh doanh có các nghiệp vụ kinh tế sau:

NV1: Mua ngoại tệ bằng tiền gửi ngân hàng số tiền: 45.000USD (tỷ giá mua ngoại tệ là 16.000 USD)

NV2: Ký quỹ ngân hàng mở LC số tiền là 42.000USD

NV3: Nhận được thông báo của ngân hàng đã trả tiền cho người bán và nhận về chứng từ (Tỷ giá giao dịch là 16050) (Hàng mua đang đi đường / Trừ vào số tiền ký quỹ)

NV4: Chi phí vận tải hàng hoá quốc tế: 400USD trả bằng TGNH & Chi phí bảo hiểm hàng hoá quốc tế là: 100USD trả bằng TGNH (tỷ giá giao dịch 16100)

NV5: Làm thủ tục nhận hàng: Tỷ giá giao dịch 16100

- Thuế Nhập khẩu phải nộp: 20% theo giá CIF trả ngay bằng tiền mặt

- Thuế GTGT phải nộp: 10% trả bằng tiền mặt

NV6: Lệ phí ngân hàng 500.000VNĐ trả bằng tiền mặt

NV7: Chi phí vận chuyển nội địa là 4tr + thuế GTGT 5% trả bằng tiền mặt

NV8: Bán lô hàng nhập khẩu với giá vốn là 600tr, giá bán là 680tr Người mua chưa trả tiền.NV9: CP trả lương cho bộ phận bán hàng là 8tr trả bằng tiền mặt + trích CP khấu hao bộ phận bán hàng là 1tr

NV10 CP trả lương cho bộ phận quản lý là 12tr trả bằng tiền mặt + trích chi phí khấu hao bộ phận quản lý là 4tr

Yêu cầu:

+ Định khoản

+ Ghi chép vào TK chữ T

+ Kết chuyển, xác định kết quả kinh doanh

+ Lập bảng cân đối số phát sinh

- Thuế Nhập khẩu phải nộp: 20% theo giá CIF trả ngay bằng tiền mặt

Giá trị chịu thuế NK là: 42.000 + 500 = 42.500 (Giá Mua + CP vận chuyển + CP Bảo hiểm)Thuế NK phải nộp = Giá trị chịu thuế NK x Thuế suất thuế NK = 42.500 x 16.100 x 20% = 136,85tr

Nợ TK151: 136,85tr

Có TK3333: 136,85tr

- Thuế GTGT phải nộp: 10% trả bằng tiền mặt

Giá trị chịu thuế GTGT = Giá mua + CP vận tải, bảo hiểm + Thuế NK=

CK 0 0,5 (6)

4 (7)CK: 343,5

CK 127,15Tài khoản xác định kết quả kinh doanh:

Bảng cân đối số phát sinh:

STT Mã số TK Số dư đầu kỳ Số phát sinh Số dư cuối kỳ

12040100

TK211

TK214

TK221

1250(40)110

TK411TK421

265040

Trong kỳ kế toán phát sinh các nghiệp vụ kinh tế sau: Áp dụng thuế GTGT khấu trừ và

tỷ giá ghi sổ FIFO

1 Chi tiền mặt tạm ứng cho cán bộ đi công tác là 10tr

2 Mua một lô hàng trị giá 200tr + thuế GTGT 10% chưa trả tiền Hàng mua đang đi đường

3 Nhập kho lô hàng ở nghiệp vụ 2 Chi phí vận chuyển là 4tr + thuế GTGT5%, thanh toán vào tiền tạm ứng

4 Dùng tiền gửi ngân hàng mua ngoại tệ trị giá 10.000USD (tỷ giá giao dịch là

15950đ/USD)

5 Xuất kho lô hàng đem xuất khẩu với giá vốn là 550tr, giá bán là 40.000USD

6 Hoàn thành thủ tục xuất khẩu và mang chứng từ xuất khẩu đến ngân hàng nhờ thu tiền (tỷ giá giao dịch 16000)

7 Chi phí vận chuyển quốc tế + Bảo hiểm đã trả là 300USD bằng TGNH (tỷ giá giao dịch 15900)

8 Chi phí vận chuyển nội địa + các chi phí bán hàng khác đã trả 6tr +thuế GTGT 5% bằng 5tr tiền tạm ứng và số còn lại bằng tiền mặt

9 Ngân hàng thông báo khách hàng trả tiền vào tài khoản ngân hàng (tỷ giá giao dịch là 15950)

10 Cán bộ hoàn tiền tạm ứng thừa vào quỹ tiền mặt

11 Bán 20.000USD từ TK ngân hàng sang tiền VNĐ (tỷ giá giao dịch 16050).

12 Trả nợ cho người bán 220tr bằng TGNH

13 Chi phí trả lương cho bộ phận bán hàng là 8tr + trích chi phí khấu hao bộ phận bán hàng

là 1tr

14 Chi phí trả lương cho bộ phận quản lý là 12tr + trích chi phí khấu hao bộ phận quản lý là 4tr

+ Xác định kết quả kinh doanh

+ Lập bảng cân đối kế toán

Bài chữa:

I Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh:

NV1: Chi tiền mặt tạm ứng cho cán bộ đi công tác là 10tr

NV8: Chi phí vận chuyển nội địa + các chi phí bán hàng khác đã trả 6tr +thuế GTGT 5% bằng 5tr tiền tạm ứng và số còn lại bằng tiền mặt.

NV11: Bán 20.000USD từ TK ngân hàng sang tiền VNĐ (tỷ giá giao dịch 16050).

Bán 20.000 USD theo phương pháp FIFO: 9.700 x 15950 + 10.300 x 15.950 = 319tr

20,5

Có TK642: 16

Có TK635: 2,015

Nợ TK3331: 20,5

Có TK133: 20,5Bảng cân đối số phát sinh:

Đại học ngoại thương-k46

Bài tập Chương I: Bản chất và đối tượng của kế

toán

Bài 1

Phân loại các khoản mục sau theo các đối tượng của kế toán:

- Nợ phải trả cho người bán - Thuế phải nộp nhà nước

- Hàng hoá tồn kho - Khoản tạm ứng

- Phải thu của khách hàng - Nguồn vốn kinh doanh

- Quỹ dự trữ - Tài sản cố định vô hình

- Vay ngắn hạn ngân hàng - Lãi chưa phân phối

- Tiền gửi ngân hàng - Lương phải trả cho cán bộ

- Nguyên vật liệu ở trong kho - Công cụ, dụng cụ ở trong kho

===

Bài 2

Có số liệu về tình hình tài sản và nguồn vốn tại một doanh nghiệp vào thời điểm 1/1/

N như sau (đơn vị: 1000 đ):

Yêu cầu:

- Hãy phân loại tài sản và nguồn vốn của doanh nghiệp

- Xác định giá trị tài sản của doanh nghiệp ở đầu kỳ kinh doanh, và tính tỷ lệ vốnchủ sở hữu trong toàn bộ nguồn vốn của doanh nghiệp?

Thuế phải nộp nhà nước

Phải thu của khách hàng

Vay ngắn hạn

Vay dài hạn

25701201033085400

Hàng hóa tồn khoHàng gửi bánNguồn vốn kinh doanhLãi chưa phân phốiPhải trả công nhân viênTSCĐ hữu hình

Công cụ, dụng cụ

15060600701565015

Yêu cầu :

1 Phân loại vốn của doanh nghiệp theo hai hình thái biểu hiện là tài sản và nguồnhình thành tài sản

2 Xác định :

- Tổng giá trị tài sản (chi tiết theo tài sản cố định và tài sản lưu động)

- Tổng số nguồn vốn (chi tiết theo nguồn vốn chủ sở hữu và công nợphải trả)

Bài 4* : Có các số liệu tổng hợp tình hình kinh doanh quý IV của doanh nghiệp thương mại B vào ngày 31/12/2008 như sau (đơn vị : triệu đồng) :

Tiền gửi ngân hàng

Phải trả công nhân viên

Tiền mặt

Nguồn vốn kinh doanh

Quỹ đầu tư phát triển

Đầu tư chứng khoán ngắn hạn

Doanh thu bán hàng

Giá vốn hàng bán

Phải thu của khách hàng

Khấu hao tài sản cố định

10070115800207545034026036

Vay ngắn hạn

Nợ dài hạnHàng hóa tồn khoTài sản cố định hữu hìnhPhải trả người bánLợi nhuận chưa phân phốiChi phí bán hàng

Chi phí quản lý doanh nghiệpThu nhập hoạt động tài chínhChi phí tài chính

40100220600230X24303315

Yêu cầu :

2 Giử sử bạn muốn rút tiền từ tài khoản tiết kiệm sau 5 năm nữa là 50 triệu đồng và sau 6 năm tiếp theo là 100 triệu đồng thì hiện tại bạn phải gửi bao nhiêu tiền tại thời điểm hiện tại? Biết lãi suất tiết kiệm là 9%/năm.

3 Bạn mua một chiếc Laptop trả góp với lãi suất trả góp là 10%/năm Cửa hàng yêu cầu bạn trả ngay 400 USD, đầu năm thứ 2 trả 350 USD và cuối năm thứ 3 trả nốt 300 USD Tính giá trị hiện tại của Laptop?

4 Bạn gửi 100 triệu VND vào ngân hàng với lãi suất 10%/năm, 3 năm sau gửi thêm 40 triệu VND nữa vào ngân hàng Số tiền bạn nhận được sau 10 năm là bao nhiêu?

5 Một khoản vay trị giá 200 triệu đồng được trả dần trong vòng 10 năm, mỗi quý trả một số tiền bằng nhau (bao gồm cả lãi và gốc) Hết năm thứ 5

đã trả được bao nhiêu tiền? Biết lãi suất cho vay 3%/quý.

6 Một cửa hàng bán xe máy chào một phương án trả góp như sau: Với chiếc xe trị giá 10.000 USD, thay vì trả ngay, bạn sẽ trả dần 500 USD/ tháng trong vòng 36 tháng kể từ lúc mua xe Xác định lãi suất thực tế của phương án trả góp này?

7 Một dòng tiền đều có số kỳ hạn bằng 5, mỗi dòng tiền cấu thành trị giá

2000 USD Giả sử lãi suất chiết khấu là 10%năm Giá trị hiện tại của dòng tiền đều này là bao nhiêu, nếu dòng tiền cấu thành đầu tiên xuất hiện

a ở thời điểm hiện tại

b 2 năm kể từ thời điểm hiện tại

c 3 năm kể từ thời điểm hiện tại

8 Doanh nghiệp Sabeco đang phát triển một cách nhanh chóng Hiện doanh nghiệp đang giữ lại tất cả các khoản thu nhập, nên không chia cổ tức Tuy nhiên, các nhà đầu tư hy vọng Sabeco bắt đầu thanh toán cổ tức là 12000 VNĐ trong 2 năm tới Cổ tức dự tính tăng một cách nhanh chóng, 40% trong năm thứ 3 và 4 Từ năm thứ 4 trở đi, cổ tức tăng trưởng ổn định 10%/năm Nếu tỷ lệ sinh lời yêu cầu là 16% thì giá trị của cổ phiếu công

ty hiện nay là bao nhiêu?

9 Giám đốc tài chính của Ninik hoạch định chính sách cổ tức của công ty như sau: Căn cứ vào mức chia cổ tức năm vừa qua là 20000 VDĐ, 2 năm tới sẽ không tăng, 2 năm tiếp theo tăng trưởng 8%, sau đó tăng trưởng ổn định là 15% Nếu tỷ lệ lợi tức yêu cầu là 20% thì giá trị của cổ phiếu là bao nhiêu?

10 Công ty Thành Công mua một thiết bị vận hành với phương thức thanh toán như sau: trả ngay 200 triệu VND, số tiền còn lại dự kiến được trả góp trong 12 năm, mỗi năm trả 15 triệu VND, giả sử lãi suất chiết khấu là 10%/năm Tuy nhiên sau 5 khoản trả góp đầu tiên, do tình hình tài chính

ổn định, công ty xin trả toàn bộ số tiền còn lại trong năm thứ 6 Số tiền

mà công ty sẽ trả vào năm thứ 6 là bao nhiêu?

11.Công ty cho thuê tài chính X tài trợ cho doanh nghiệp Y thuê mua một hệ thống thiết bị toàn bộ có hiện giá là 1.5 tỷ đồng, thời hạn 5 năm, lãi suất 15%/năm Theo hợp đồng thỏa thuận thì số tiền thuê phải trả hàng năm bằng nhau vào cuối mỗi năm Khi hết hạn thuê, doanh nghiệp sẽ được mua lại ngay với giá 400 triệu đồng Hãy tính tiền thuê phải trả mỗi năm, biết rằng lần trả tiền thuê đầu tiên là 1 năm sau ngày nhận thiết bị.

12 Doanh nghiệp vay ngân hàng 100.000 USD để mua thiết bị với lãi suất là 12% /năm, ghép lãi hàng tháng DN trả cho ngân hàng một số tiền bằng nhau hàng tháng thì sau 5 năm bạn sẽ trả hết nợ

a Giá trị của dòng tiền phải trả cho ngân hàng vào cuối năm thứ 5 là bao nhiêu?

b Số tiền DN đã thanh toán cho ngân hàng là bao nhiêu?

13.Bài tập Chương 3: Tài khoản Kế toán

14.Bài 1: Hãy phân tích, định khoản và ghi vào TK chữ T các nghiệp vụ

kinh tế phát sinh trong doanh nghiệp A như sau: (Đơn vị tính: 1.000 đ) 15.1 Rút tiền gửi Ngân hàng về nhập quỹ tiền mặt: 15.000

16.2 Mua một lô hàng trị giá 120.000, tiền chưa thanh toán cho người bán, hàng chưa về nhập kho.

17.3 Vay dài hạn ngân hàng để mua một TSCĐ hữu hình có giá trị: 150.000 18.4 Chi tiền gửi ngân hàng để trả lương cho nhân viên: 20.000, nộp thuế cho nhà nước: 7.000

19.5 Vay ngắn hạn ngân hàng để trả cho người bán 100.000

20.6 Lô hàng mua ở nghiệp vụ 2 đã nhập kho đầy đủ.

21.7 Rút tiền gửi ngân hàng để đầu tư một số chứng khoán ngắn hạn có giá trị: 70.000

22.8 Mua nguyên vật liệu, trị giá 18.000, đã nhập kho đủ Tiền hàng thanh toán bằng tiền đã tạm ứng.

27.3 Mua một lô hàng trị giá mua 180.000, hàng đã về nhập kho đủ, tiền hàng chưa thanh toán.

28.4 Mua một số công cụ dụng cụ về nhập kho trị giá mua 12.000, đã thanh toán bằng tiền mặt.

29.5 Vay ngắn hạn của ngân hàng để thanh toán cho người bán 100.000 30.6 Mua một lô hàng trị giá mua 240.000, hàng đã về nhập kho đầy đủ, tiền hàng thanh toán ngay bằng tiền gửi ngân hàng 100.000, số còn lại chưa thanh toán.

31.7 Người mua thanh toán tiền hàng bằng tiền mặt 200.000 đã nhập quỹ đủ.

32.8 Nhận vốn kinh doanh do nhà nước cấp bằng tiền chuyển vào tài khoản tiền gửi 300.000, bằng công cụ để dùng đã nhập kho 60.000.

33.9 Xuất quỹ tiền mặt để trả cho công nhân viên 10.000, trả cho người cung cấp hàng hóa 30.000.

34.10 Vay ngắn hạn ngân hàng để thanh toán cho người bán 60.000.

35.Yêu cầu: Hãy định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ của

doanh nghiệp.

36.

37.Bài 3: Trong doanh nghiệp A có các số liệu sau: (Đơn vị tính: 1.000 đ)

38.I Số dư vào thời điểm 30/11/2008 của các tài khoản kế toán như sau:

Tài khoản 211: 7.500.000 Tài khoản 311: 3.700.000

Tài khoản 214: 430.000 Tài khoản 331: 890.000

Tài khoản 111: 700.000 Tài khoản 334: 158.000

Tài khoản 112: 1.650.000 Tài khoản 333: 55.000

Tài khoản 131: 375.000 Tài khoan 341: 700.000

Tài khoản 138: 63.000 Tài khoản 411: 15.570.000

Tài khoản 141: 20.000 Tài khoản 414: 178.000

Tài khoản 153: 625.000 Tài khoản 431: 249.000

Tài khoản 156: 12.564.000 Tài khoản 441: 1.567.000

39.

40.II Trong tháng 12/2008 có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh sau:

41.1 Vay dài hạn ngân hàng để mua một TSCĐ hữu hình có nguyên giá 200.000, tài sản đã đưa vào sử dụng.

42.2 Mua một lô hàng có trị giá 50.000, tiền thanh toán một nửa bằng tiền mặt, số còn lại ký nhận nợ, hàng chưa về nhập kho.

43.3 Nhà nước cấp một TSCĐ hữu hình có nguyên giá 120.000, một số công cụ dụng cụ có trị giá 35.000, đã đưa vào sử dụng cho hoạt động kinh doanh của đơn vị.

44.4 Rút tiền gửi ngân hàng để nhập quỹ tiền mặt 70.000, đã có giấy báo Nợ của Ngân hàng và Phiếu thu.

45.5 Tạm ứng cho cán bộ đi mua hàng bằng tiền mặt 15.000

46.6 Khách hàng thanh toán tiền bán hàng bằng tiền mặt đã nhập quỹ

143.000

47.7 Xuất quỹ tiền mặt để trả lương cho cán bộ 85.000, trả vay ngắn hạn ngân hàng 67.000, nộp thuế cho nhà nước 20.000

48.8 Vay ngắn hạn để thanh toán cho người bán 34.000

49.9 Chuyển quỹ đầu tư phát triển bổ sung nguồn vốn đầu tư xây dựng cơ bản 60.000.

50.10 Thu các khoản thu khác bằng tiền mặt nộp quỹ 27.000.

51.Yêu cầu: Lập định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh, mở tài khoản

chữ T và tính số dư cuối kỳ của các tài khoản vào cuối tháng 12/2008 52.

53.Bài 4(*) : (Thời gian làm bài: 90 phút)

54.Đầu kỳ, doanh nghiệp Monica có các số liệu sau: (Đơn vị tính: triệu đồng)

55 Trong kỳ phát sinh các nghiệp vụ sau:

56.1 Chi tiền mặt tạm ứng cho cán bộ: 4tr

57.2 Mua một lô hàng của công ty X với nội dung như sau:

58.- Giá mua: 250tr, thuế GTGT 10% được khấu trừ

59.- Chưa trả tiền cho người bán, hàng chưa nhập kho

60.3 Hàng hóa ở nghiệp vụ 2 nhập kho đủ, chi phí xếp dỡ lô hàng là 0,5tr đã thanh toán bằng tiền tạm ứng

61.4 Trả nợ người bán 275tr và nộp thuế 45tr bằng tiền gửi ngân hàng 62.5 Bán một lô hàng cho người mua A với nội dung như sau:

63.- Giá bán 300tr + Thuế GTGT 10% Người mua trả tiền vào tài khoản ngân hàng.

68.8 Xác định thuế GTGT phải nộp trong kỳ.

69.Yêu cầu:

70.a) Xác định số liệu đầu kỳ (1 điểm).

71.b) Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong kỳ (2 điểm).

72.c) Ghi chép vào tài khoản chữ T (2 điểm).

73.d) Xác định kết quả kinh doanh (2 điểm).

74.e) Lập bảng cân đối số phát sinh (2 điểm).

75.f) Lập bảng cân đối kế toán cuối kỳ (1 điểm)

76.BÀI TẬP CHƯƠNG 3 (BỔ SUNG) 77.Bài 1: Căn cứ các định khoản sau hãy nêu lại nội dung kế toán của các

nghiệp vụ đã phát sinh:

78.1 Nợ TK 152: 1.000.000

105 Bài 2: Tại một doanh nghiệp có các tài liệu sau:

106 Số dư đầu tháng của các tài khoản:

107 - TK 152: 4.500.000 đ trong đó

115 Trong tháng có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau:

116 1 Nhập kho vật liệu chưa trả tiền cho đơn vị X:

129 1 Nhập kho hàng hóa chưa trả tiền cho người bán: 430.000

130 2 Chi tiền mặt trả nợ người bán 320.000

131 3 Khách hàng trả nợ cho doanh nghiệp bằng TGNH là 1.200.000

132 4 Xuất kho nguyên vật liệu trị giá 50.000 để dùng ở phân xưởng sản xuất.

133 5 Xuất kho công cụ dụng cụ trị giá 30.000 dùng cho bộ phận quản

lý doanh nghiệp.

134 6 Bán sản phẩm chưa thu tiền của khách hàng trị giá 800.000

135 Các nghiệp vụ được phản ánh vào tài khoản như sau:

TK 111

(2) 230.000 141.

145 Bài 4: Tại một doanh nghiệp có các tài liệu cơ bản sau:

146 - Số dư đầu tháng của các tài khoản: (Đơn vị tính: 1.000 đ)

TK 153 (5) 30.000

TK 621 (4) 50.000

TK 642 (5) 30.000

TK 152 (4) 50.000

148 1 Khách hàng trả nợ doanh nghiệp bằng tiền mặt là 2.000

149 2 Dùng TGNH trả nợ vay ngắn hạn: 2.000

150 3 Chi tiền mặt trả nợ người bán: 1.000

151 4 Nhập kho 2.000 nguyên vật liệu và 500 công cụ dụng cụ chưa trả tiền cho người bán.

152 5 Xuất kho 3.500 nguyên vật liệu để sản xuất sản phẩm

153 6 Xuất kho 300 công cụ dụng cụ dùng cho phân xưởng sản xuất

154 7 Khấu hao TSCĐ tính cho phân xưởng sản xuất là 500.

155 8 Được cấp một TSCĐ hữu hình trị giá 10.000

156 9 Tiền lương phải thanh toán cho người lao động là 2.000 trong đó công nhân sản xuất sản phẩm là 1.500, nhân viên phân xưởng là 500.

157 10 Trích BHYT, BHXH và KPCĐ theo quy định tính vào chi phí

và trừ lương công nhân.

158 11 Rút TGNH về nhập quỹ tiền mặt là 2.000

159 12 Chi tiền mặt thanh toán lương công nhân: 2.000

160 13 Dùng lợi nhuận bổ sung quỹ khen thưởng, phúc lợi 500.

161 14 Chi tiền mặt tạm ứng cho công nhân: 800

162 15 Thanh toán tạm ứng tính vào chi phí sản xuất chung 800

163 16 Thu tiền mặt do nhân viên tạm ứng hoàn trả là 200

164 17 Khách hàng trả nợ cho doanh nghiệp bằng TGNH là 3.000

165 18 Vay ngắn hạn để trả nợ cho người bán là 1.500

166 19 Nhập kho thành phẩm một số sản phẩm đã sản xuất hoàn thành

là 5.500

167 Yêu cầu: Ghi các nghiệp vụ kế toán trên vào sổ Nhật ký chung,

sau đó căn cứ vào số dư đầu tháng và sổ Nhật ký chung để ghi vào Sổ Cái các tài khoản.

168.

169.

170.

BÀI TẬP CHƯƠNG 4 Bài 1

Một dự án mua thiết bị của công ty Mekong có số liệu dự toán như sau: Chi phí mua thiết bị là 12000 USD, Chi phí vận chuyển và lắp đặt 1000 USD Sau 5 năm sử dụng giá trị tài sản còn lại 3.000 USD và được thanh lý bằng đúng giá đó Tài sản được khấu hao theo phương pháp đường thẳng trong

5 năm sử dụng Dự tính năm đầu tiên, Công ty bán được 7500 sp với giá 2 USD/sp Chi phí dự tính năm đầu tiên là 10.000 USD (chưa tính khấu hao) Doanh thu và chi phí dự kiến hàng năm tăng 5% Đời sống của dự án là 5 năm Chi phí sử dụng vốn của dự án là 12%/năm Thuế suất TNDN là 25% Nhu cầu VLĐR của dự án như sau:

Yêu cầu:

1 Lập báo cáo kết quả kinh doanh dự kiến của dự án

2 Lập báo cáo ngân lưu dự kiến của dự án

3 Thẩm định dự án theo các tiêu chí NPV, PI, PP

Bài 2:

Năm 2006, Công ty ABT xem xét khả năng đầu tư một nhà máy sản xuất máy tính xách tay với 100% vốn chủ sở hữu Công ty đã thuê một nhà tư vấn dự án để nghiên cứu tiền khả thi dự án này với chi phí là 50.000 USD

Hiện công ty đang có một nhà xưởng đã xây dựng hoàn chỉnh tại Khu công nghiệp phần mềm Quang Trung Nhà xưởng này hiện đang được cho thuê với giá 115.500 USD Nếu thực hiện dự án, công ty sẽ kết thúc hợp đồng thuê và dùng nhà xưởng này làm nơi sản xuất cho dự án mới.

Chi phí mua máy móc thiết bị là 5.700.000 USD Chi phí vận chuyển và lắp đặt là 10.000 USD Thời gian sử dụng máy móc thiết bị dự tính là 5 năm Toàn bộ máy móc thiết bị được tính khấu hao đều trong 5 năm (tức là khấu hao theo đường thẳng).

Phòng tiếp thị của công ty sau khi nghiên cứu thị trường đã đưa ra kết quả dự báo với mức độ tin cậy khá cao như sau: số lượng bán ra trung bình hàng năm sẽ là 4.900 máy, giá bán trung bình là 1.200 USD/máy Các số liệu này không đổi trong suốt 5 năm hoạt động của dự án.

Phòng tài chính kế toán của công ty ước lượng chi phí hoạt động trung bình (chưa kể khấu hao) của dự án sẽ là 2.500.000 USD/năm Dự án sẽ bắt đầu đi vào hoạt động từ đầu năm 2007

Thuế suất thuế thu nhập công ty là 25% Lãi suất chiết khấu : 20%

Yêu cầu:

1 Lập báo cáo kết quả kinh doanh dự kiến của dự án

2 Lập báo cáo ngân lưu dự kiến của dự án

3 Xác định thời gian hòan vốn có chiết khấu của dự án

4 Thẩm định dự án theo tiêu chí NPV

Bài 3: Doanh nghiệp X đang xem xét đầu tư 1 dự án có tổng vốn đầu tư là 2 tỷ

triệu đồng trong đó đầu tư TSCĐ là 1.8 tỷ và vốn lưu động ròng ban đầu là 0.2 Dự

án tồn tại trong 4 năm TSCĐ được khấu hao với tỷ lệ bình quân 20%/năm và khi

dự án kết thúc được bán với giá thị trường là 390 triệu.

Cho biết các thông tin khác như sau:

- Doanh thu mỗi năm là 2100 triệu

- Chi phí hoạt dộng mỗi năm là 50% doanh thu

- Chi phí quảng cáo mỗi năm là 100 triệu

- Chi phí khác không kể khấu hao và lãi vay là 50 triệu

- Thuế thu nhập DN: 40%

- Vốn lưu động ròng được tài trợ hòan toàn bằng vốn chủ sở hữu

- TSCĐ được tài trợ 40% từ đi vay và 60% vốn chủ sở hữu

- Tiền vay được thanh toán theo niên kim cố định (thanh toán gốc và lãi hàng năm bằng nhau) với lãi suất 10%/năm

- Tỷ lệ chiết khấu: 13%

Yêu cầu:

1 Xác định số vốn vay của dự án

2 Lập bảng thanh toán gốc lãi của dự án

3 Lập báo cáo kết quả kinh doanh của dự án

4 Xác định dòng tiền của dự án

5 Tính NPV

Bài 4: Công ty R&D đang sử dụng một thiết bị máy đã được mua từ 10 năm

trước đây với giá gốc ban đầu là 7500 USD Thiết bị máy có thời hạn sử dụng là

15 năm (vào thời điểm mua máy) Thiết bị máy được tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng.

Công ty dự định sẽ thay thế thiết bị cũ bằng một thiết bị mới hiện đại hơn, có tính năng kỹ thuật cao hơn Giá thiết bị mới này là 12000 USD (kể cả chi phí

vận chuyển và lắp đặt) Máy mới có thời hạn sử dụng là 5 năm (thuộc nhóm B-9 theo QĐ 206/BTC) và được tính khấu hao theo phương pháp khấu hao nhanh có

hệ số điều chỉnh bằng 2.

Thiết bị cũ hàng năm mang lại một lợi nhuận trước thuế là 3000 USD Thiết

bị mới kỳ vọng cho lợi nhuận trước thuế là 4000 USD/năm Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp là 25%.

Nếu chấp nhận mua máy mới, máy cũ sẽ được bán cho công ty khác với giá

2500 USD Chi phí sử dụng vốn của công ty là 10%.

Hỏi dự án thay thế thiết bị cũ của công ty có được chấp thuận hay không?

Phòng marketing của công ty sau khi nghiên cứu thị trường đưa ra dự báo như sau: số lượng sản phẩm bán ra trong năm đầu tiên là: 2.000 sản phẩm, giá bán trung bình là 1.5 triệu đồng/sp Các năm tiếp theo, sản lượng dự kiến tăng 15%/năm Nam sau tăng so với năm trước, giá bán không đổi.

Phòng tài chính ước lượng chi phí hoạt động trung bình, chưa kể khấu hao và lãi vay của dự án là 2.55 tỷ đồng/năm, năm sau tăng so với năm trước, các năm tiếp theo chi phí dự kiến tăng 12%/năm.

Trong tổng số vốn đầu tư cho dự án, công ty dự kiến đi vay 0.6 tỷ trong vòng 4 năm, với lãi suất 12%/năm, thanh toán gốc và lãi đều hàng năm.

Thuế suất TNDN là: 25%/năm

a Lập bảng trả nợ

b Thẩm định dự án theo pp NPV

Bài tập chương 6: Kế toán TSCĐ

Bài 2:

Có các số liệu sau tại một công ty: Đơn vị tính: 1000 đồng

A Số dư đầu kỳ của một số tài khoản:

- Tài khoản 211:: 3.500.000

- Tài khoản 213: 250.000

- Tài khoản 214: 1.250.000 (2141: 1.200.000, 2143: 50.000)

B Các nghiệp vụ phát sinh trong kỳ:

1 Mua một TSCĐ HH theo tổng giá thanh toán (cả thuế GTGT 5%) là 420.000, sử dụngphục vụ cho hoạt động quản lý Chi phí chi ra để chạy thử, giao dịch là 4.000 Toàn

bộ tiền mua TS và các chi phí đã trả bằng TGNH Thiết bị này đầu tư bằng quỹ đầu tưphát triển, thời gian sử dụng dự tính là 10 năm Thiết bị này đã đưa vào sử dụng

2 Thu hồi vốn góp liên doanh dài hạn từ công ty A do hết hạn liên doanh bằng thiết bị theo giá thỏa thuận 105.000 Được biết tổng số vốn góp liên doanh với công ty A là 120.000

3 Nhượng bán một chiếc ôtô vận tải với giá 210.000 (bao gồm cả thuế GTGT 5%) Nguyên giá của chiếc ôtô này là 290.000, khấu hao lũy kế là 90.000 Chi phí nhượng bán TSCĐ là 2.000, chi bằng tiền mặt

4 Thanh lý một TSCĐ HH, nguyên giá 250.000, giá trị hao mòn lũy kế 200.000 Phế liệu thu hồi bán và thu bằng tiền mặt là 15.000

5 Vay dài hạn mua 1 TSCĐ HH có giá mua là 500.000, chiết khấu thanh tóan được hưởng là 1% trên giá mua Thời gian sử dụng ước tính của TS là 5 năm, đã đưa vào phục vụ cho hoạt động bán hàng

6 Đem một TSCĐ vô hình đi góp vốn liên doanh dài hạn có nguyên giá 600.000, giá trị hao mòn lũy kế là 130.000, hội đồng liên doanh đánh giá 450.000

7 Chi phí bảo dưỡng thường xuyên TSCĐ (quản lý):