Cau hoi, BT thue TNDN

THUẾ THU NHẬP DOANH NGHIỆP I Câu hỏi tự luận Anh (chị) cho biết NNT thu nhập doanh nghiệp theo quy định Luật thuế TNDN hành? Anh (chị) cho biết: Đối tượng coi sở thường trú doanh nghiệp nước VN theo quy định Luật thuế TNDN hành? Anh (chị) cho biết: khoản thu nhập phải chịu thuế TNDN theo quy định Luật thuế TNDN hành? Trình bày khoản thu nhập khác thuộc thu nhập chịu thuế TNDN theo luật thuế TNDN hành? Trình bày khoản thu nhập miễn thuế TNDN theo luật thuế TNDN hành? Theo luật thuế TNDN hành, kỳ tính thuế TNDN xác định nào? Theo luật thuế TNDN năm hành, doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN xác định nào? Hãy trình bày điều kiện để khoản chi phí doanh nghiệp trừ xác định TNCT theo quy định Luật thuế TNDN hành? Lấy ví dụ khoản chi phí khơng trừ vi phạm điều kiện Hãy trình bày điều kiện để khoản chi phí doanh nghiệp trừ xác định TNCT theo quy định Luật thuế TNDN hành? Cho ví dụ khoản chi phí vi phạm điều kiện trừ tính thuế TNDN 10 Trình bày khoản chi phí khơng trừ vượt q định mức tính thuế TNDN theo quy định hành? Cho ví dụ minh họa? 11 Trong trường hợp chi phí khấu hao TSCD doanh nghiệp khơng coi chi phí trừ tính thuế TNDN? Tại sao? Cho ví dụ minh họa 12 Trong trường hợp doanh nghiệp SXKD khơng tính trừ chi phí tiền lương tính thu nhập chịu thuế TNDN? Giải thích? Cho ví dụ minh họa? 13 Trình bày khoản chi phí trả lãi vay doanh nghiệp sản xuất kinh doanh khơng tính trừ tính thuế TNDN? Giải thích? Cho ví dụ minh họa? http://www.utcamkt.net/ website chia sẻ kiến thức kế tốn 14 Trình bày trường hợp thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ mua vào phục vụ cho hoạt động SXKD DN nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ chi phí trừ tính thuế TNDN? Cho ví dụ minh họa? 15 Trình bày khoản chi tài trợ chi phí trừ tính thuế TNDN theo quy định hành? Cho VD minh họa? 16 Những khoản chi DN khơng có chứng từ tốn qua NH trừ tính thuế TNDN theo quy định hành? Cho VD minh họa? 17 Theo luật thuế TNDN hành, thu nhập nhận từ hoạt động kinh doanh nước phải nộp thuế TNDN VN nào? Cho ví dụ minh họa? 18 Trình bày nguyên tắc thực hện ưu đãi thuế TNDN theo quy định hành? 19 Trình bày quy định chuyển lỗ theo Luật thuế TNDN hành? 20 Ưu đãi thuế đầu tư mở rộng phải đáp ứng điều kiện gi? 21 Trình bày quy định trích lập quỹ phát triển KH- CN theo quy định Luật thuế TNDN hành? II Câu hỏi trắc nghiệm: Theo luật thuế TNDN hành, NNT TNDN là: a Các công chức làm công, ăn lương b Các cá nhân sản xuất, kinh doanh có thu nhập chịu thuế c Các tổ chức sản xuất, kinh doanh có thu nhập chịu thuế d Cả b c Theo luật thuế TNDN hành, đối tượng sau phải nộp thuế TNDN: a Công ty tư nhân sản xuất kinh doanh có thu nhập chịu thuế b Hộ gia đình sản xuất kinh doanh có thu nhập chịu thuế c Cá nhân sản xuất kinh doanh có thu nhập chịu thuế d Cả a b Theo luật thuế TNDN hành, khoản thu nhập sau doanh nghiệp SXKD thành lập theo pháp luật VN miễn thuế TNDN: a Thu nhập từ cung cấp hàng hóa dịch vụ Việt Nam b Thu nhập nhận từ hoạt động sản xuất kinh doanh hàng hóa, dịch vụ nước nộp thuế nước c Thu nhập nhận từ hoạt động liên doanh, liên kết kinh tế nước nộp thuế TNDN nơi góp vốn d Thu nợ khó đòi xóa đòi http://www.utcamkt.net/ website chia sẻ kiến thức kế toán Theo luật thuế TNDN hành, khoản thu nhập sau doanh nghiệp kinh doanh dịch vụ phục vụ sản xuất nông nghiệp miễn thuế TNDN: a Thu nhập từ dịch vụ kỹ thuật phục vụ trực tiếp cho SX nông nghiệp b Thu nhập từ lý tài sản cố định không cần dùng c Thu nhập từ lãi tiền gửi ngân hàng d Thu nhập từ chuyển nhượng vốn Cơ sở thường trú DNNN VN sở SXKD mà thơng qua đó: a DNNN tiến hành tồn phần hoạt động SXKD VN b DNNN tiến hành phần hoạt động SXKD VN c DNNN tiến hành toàn hoạt động SXKD VN d DNNN tiến hành toàn phần hoạt động SXKD VN có thu nhập Theo luật thuế TNDN hành, khoản thu nhập sau doanh nghiệp SXKD thành lập theo pháp luật VN miễn thuế TNDN: a Thu nhập từ lý TSCĐ không cần dùng b Khoản tài trợ nhận để tiến hành nghiên cứu khoa học c Thu nhập từ hoạt động trồng trọt, chăn nuôi, nuôi trồng thủy sản d Khoản nợ phải trả không xác định chủ nợ Theo luật thuế TNDN hành, doanh thu để tính TNCT bao gồm cả: a Các khoản trợ sở kinh doanh hưởng b Giá trị hàng bán bị trả lại c Giảm giá hàng bán d Tất phương án Theo luật thuế TNDN hành, khoản sau doanh nghiệp sản xuất hàng hóa xác định doanh thu để tính thu nhập chịu thuế TNDN: a Doanh thu bán hàng hóa b Lãi tiền gửi ngân hàng c Thu nhập nhận từ hoạt động kinh doanh nước d Thu phạt vi phạm hợp đồng kinh tế Doanh thu để tính TNCT khơng bao gồm thuế GTGT hàng hoá, dịch vụ bán nếu: a Cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ b Cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp http://www.utcamkt.net/ website chia sẻ kiến thức kế toán c Cơ sở kinh doanh chấp hành đầy đủ chế độ sổ sách kế tốn, hóa đơn chứng từ d Các phương án sai 10 Thời điểm xác định doanh thu để tính TNCT sở sản xuất kinh doanh hàng hóa thời điểm sở sản xuất kinh doanh: a Thu tiền bán hàng b Nhận giấy báo chấp nhận trả tiền người mua hàng c Chuyển giao quyền sử dụng chuyển giao quyền sở hữu hàng hoá cho người mua d Cả a c 11 Giá vật tư thực tế xuất kho tính thuế TNDN khơng bao gồm thuế GTGT vật tư mua vào nếu: a Cơ sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ b Cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp c Cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ vật tư mua vào dùng để sản xuất kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT khấu trừ d Cơ sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ vật tư mua vào dùng để sản xuất kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT 12 Doanh nghiệp tư nhân SXKD tính vào chi phí tiền lương trừ tính thuế TNDN khoản chi sau đây: a Tiền lương chi trả chủ doanh nghiệp tư nhân có chứng từ b Tiền lương chi trả nhân viên công ty có chứng từ c Tiền lương nhân viên cơng ty đến thời hạn nộp tốn thuế năm chưa chi (doanh nghiệp khơng trích lập quĩ dự phòng tiền lương) d Cả a b 13 Trong cơng ty cổ phần SXKD, khơng tính vào chi phí trừ để tính thuế TNDN tiền lương đối tượng sau đây: a Giám đốc điều hành công ty b Sáng lập viên công ty không tham gia điều hành công ty c Cổ đơng cơng ty có tham gia vào hoạt động kinh doanh công ty d Công nhân viên cơng ty 14 Chi phí khơng trừ doanh nghiệp SXKD xác định TNCT là: a Chi phụ cấp tàu xe nghỉ phép công nhân viên theo qui định luật lao động http://www.utcamkt.net/ website chia sẻ kiến thức kế toán b Chi phí trả lãi vay để góp vốn điều lệ c Chi thuê kho để hàng doanh nghiệp d Chi đào tạo lại lao động doanh nghiệp 15 Đối với sở kinh doanh, chi phí (có hóa đơn, chứng từ hợp pháp) không trừ xác định TNCT là: a Chi phí trả lãi vay vốn ngân hàng phục vụ SXKD b Chi phí trả lãi vay vốn ngân hàng phục vụ SXKD tương ứng với vốn điều lệ thiếu theo tiến độ c Chi phí trả lãi vay vốn ngân hàng để góp vốn vào sở kinh doanh khác d Cả b c 16 Đối với sở kinh doanh, chi phí (có hóa đơn, chứng từ hợp pháp) trừ xác định TNCT là: a Chi xây dựng nhà đại đoàn kết địa phương b Chi đào tạo dân quân, tự vệ doanh nghiệp c Chi hỗ trợ hoạt động tổ chức Đảng doanh nghiệp d Tất phương án 17 Đối với sở kinh doanh nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, tính vào chi phí trừ xác định TNCT: a Thuế GTGT đầu b Thuế GTGT HH, DV mua vào để sản xuất kinh doanh HH, DV chịu thuế GTGT khấu trừ c Thuế GTGT HH, DV mua vào khơng khấu trừ có tổng giá tốn hóa đơn 20 triệu đ khơng có chứng từ tốn khơng dùng tiền mặt d Thuế GTGT HH, DV mua vào không khấu trừ có tổng giá tốn hóa đơn 20 triệu đ khơng có chứng từ tốn khơng dùng tiền mặt 18 Đối với sở kinh doanh nộp thuế theo phương pháp khấu trừ, không tính vào chi phí trừ xác định TNCT: a Thuế xuất b Thuế nhập c Thuế GTGT hàng hoá, dịch vụ mua vào dùng để sản xuất kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT khấu trừ d Thuế TTĐB phải nộp http://www.utcamkt.net/ website chia sẻ kiến thức kế toán 19 Đối với sở kinh doanh, chi phí (có hóa đơn, chứng từ hợp pháp) không trừ xác định TNCT là: a Chi ủng hộ trường học nhà nước cho phép thành lập b Chi ủng hộ đồng bào bị lũ lụt c Chi ủng hộ hội cựu chiến binh địa phương d Chi ủng hộ xây dựng đường giao thơng theo chương trình nhà nước địa bàn KT- XH đặc biệt khó khăn 20 Đối với sở kinh doanh, chi phí (có hóa đơn, chứng từ hợp pháp) không trừ xác định TNCT là: a Chi ủng hộ hoạt động hội phụ nữ địa phương b Chi ủng hộ xây dựng sở vật chất cho bệnh viện nhà nước cho phép thành lập c Chi xây dựng nhà đại đoàn kết cho người nghèo d Chi tài trợ cho nghiên cứu khoa học 21 Năm 2013 DN bị lỗ 500 triệu đ Lỗ năm 2013 DN trừ vào TN tính thuế năm sau, tối đa năm: a 2017 b 2018 c 2019 d 2020 22 DN có TN tính thuế năm 2014 500 triệu đ, Lỗ năm 2013 DN 800 triệu Lỗ năm 2013 chuyển vào TN tính thuế năm 2014 là: a 500 triệu đ b 800 triệu đ c Theo kế hoạch chuyển lỗ DN d Không phải phương án III Bài tập: Bài 1: Một doanh nghiệp SXKD năm tính thuế trích khấu hao TSCD để tính thuế TNDN 1.000 (đơn vị: triệu đ), có: - Khấu hao nhà xưởng SX: 200, - Khấu hao xe ô tô đưa đón giám đốc điều hành: 100, - Khấu hao xe tơ đưa đón CNV: 60, - Chi xây dựng nhà kho: 300; http://www.utcamkt.net/ website chia sẻ kiến thức kế tốn - Các khoản chi lại trừ theo qui định Xác định chi phí khấu hao TSCĐ trừ tính thu nhập chịu thuế TNDN? Bài 2: Một doanh nghiệp kinh doanh xăng dầu nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ năm tính thuế có số liệu: - Nhập 1000 xăng, giá tính thuế nhập 10.000 triệu đ Thuế nhập xăng: 2.000 triệu đ; thuế TTĐB xăng nhập khẩu: 1.200 triệu đ; thuế GTGT xăng nhập khẩu: 1.320 triệu đ - Doanh nghiệp bán 800 xăng với giá bán chưa thuế GTGT 18 triệu đ/tấn - Các khoản chi phí lại (ngồi giá vốn hàng bán) trừ theo qui định 2.000 triệu đ Xác định thuế TNDN doanh nghiệp phải nộp năm tính thuế, biết TS thuế TNDN: 20% Bài 3: Một DNSX nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ năm tính thuế có số liệu: Mua ngun liệu sản xuất, giá mua chưa thuế GTGT 300 triệu đ Toàn nguyên liệu sử dụng SX sản phẩm tiêu thụ năm, đó: 2/3 SX sản phẩm A (chịu thuế GTGT), 1/3 SX sản phẩm B (không chịu thuế GTGT) Xác định chi phí mua nguyên liệu trừ tính thuế TNDN, biết: TS thuế GTGT loại nguyên liệu 10% Bài 4: Một DN SXKD nộp thuế GTGT theo PP khấu trừ năm tính thuế có số liệu sau (đơn vị tính: triệu đ) - Doanh thu bán hàng (chưa thuế GTGT): 30.000 - Chi phí để tính thuế TNDN doanh nghiệp kê khai: 20.000, đó: + Chi xây dựng nhà xưởng: 3.000 + Khấu hao nhà để xe cho công nhân: 400 + Chi vật tư SXKD: 5.000, đó: giá trị vật tư bị tổn thất thiên tai: 500 (đã bảo hiểm bồi thường 350) + Tiền lương phải trả hợp đồng: 4.000, đó: nợ lương đến thời hạn nộp toán thuế năm chưa chi: 800 + Các khoản chi lại trừ theo qui định luật thuế TNDN - Doanh thu bán TSCĐ (chưa thuế GTGT): 1.000, giá trị lại tài sản cà chi phí liên quan: 600 - Thu nhập nhận từ hoạt động liên doanh nước (đã nộp thuế TNDN tai nơi góp vốn): 5.000 http://www.utcamkt.net/ website chia sẻ kiến thức kế toán - Nhận khoản chiết khấu toán nhà cung cấp nguyên liệu: 200 Xác định thuế TNDN doanh nghiệp phải nộp năm, biết: doanh nghiệp thực đầy đủ chế độ sổ sách kế tốn, hóa đơn chứng từ, TS thuế TNDN 20%, DN trích lập quĩ dự phòng tiền lương tối đa theo qui định Bài 5: Một DN sản xuất kinh doanh năm tính thuế có số liệu (đơn vị: triệu đồng) - Doanh thu tính thuế: 50.000 - Chi phí DN kê khai tương ứng với doanh thu (hóa đơn, chứng từ đầy đủ, tốn qua NH): 40.000, đó: + Lãi vay vốn SXKD (vay CBCNV): 1.200 với lãi suất vay thực tế là: 12%/ năm, lãi suất CB NHNN công bố thời điểm vay là: 7%/năm + Trích trước chi phí sửa chữa lớn TSCĐ: 200 + Chi thưởng suất cho người lao động: 500 + Chi thuê thiết bị sản xuất trả trước năm: 400 + Chi hỗ trợ giáo dục quốc phòng DN: 100; Chi hỗ trợ hội cựu chiến binh địa phương: 50; Chi tài trợ NCKH cho viện nghiên cứu: 1.000 + Các chi phí lại được trừ theo qui định Xác định thuế TNDN phải nộp, biết: TS thuế TNDN 20%; chi phí sửa chữa phát sinh năm: 150 triệu đ Bài 6: Một DN SXKD năm tính thuế có số liệu (triệu đồng) - DT bán hàng (Chưa thuế GTGT): 60.000 - Chi phí phân bổ tương ứng với sản phẩm tiêu thụ: 50.000 (Có hố đơn, chứng từ) đó: + Lãi vay vốn SXKD (vay CBCNV): 1.200 với lãi suất vay thực tế là: 12%/ năm, lãi suất CB NHNN cơng bố là: 7%/năm + Trích trước chi phí sửa chữa lớn TSCĐ: 1.000 + Chi xử lý nước thải: 100 + Chi mua BH nhân thọ cho ban GĐ 10 người: 150, mua BH hưu trí tự nguyện năm cho 100 cnv: 1.500 + Các chi phí lại được trừ theo quy định - Nhận tài trợ cho nghiên cứu khoa học DN: 2.000 - Thu nhập bỏ sót từ năm trước: 500 triệu đ http://www.utcamkt.net/ website chia sẻ kiến thức kế toán - Thu lý TSCĐ (chưa thuế GTGT): 200, giá trị lại TSCĐ chi phí lý: 120 Xác định Thuế TNDN phải nộp năm biết TS thuế TNDN 20%, DN nộp đầy đủ khoản BHBB; chi phí sửa chữa phát sinh năm: 700 Bài 7: Một doanh nghiệp SX năm tính thuế có số liệu: (đơn vị tính: triệu đ) - Tổng chi phí phân bổ cho doanh thu tiêu thụ: 10.000 (Có hóa đơn, chứng từ theo quy định) đó: + Chi đầu tư nhà xưởng sản xuất: 1.000 + Chi trả lãi vay vốn SXKD: 200 (vay NH với lãi suất vay 8%/năm) + Chi mua đồng phục cho nhân viên: 330, đó: chi tiền cho 20 nhân viên: 150, số lại chi cho 30 nhân viên có hóa đơn, chứng từ theo quy định + Chi nghiên cứu khoa học: 500 + Các khoản chi khác trừ theo qui định Xác định chi phí trừ tính thuế TNDN giải thích cách xác định, biết: vốn điều lệ DN thiếu: 500; DN lấy 300 từ quỹ phát triển KH- CN để chi cho nghiên cứu KH Bài 8: Một doanh nghiệp SXKD năm tính thuế có số liệu: - Nhận 460 triệu đ thu nhập từ hoạt động KD nước (nước chưa ký kết hiệp định tránh đánh thuế lần với Việt Nam) - Đây thu nhập lại sau nộp thuế TNDN nước với TS 18% - Thuế suất thuế TNDN Việt nam: 20% Xác định thuế TNDN phải nộp Việt nam thu nhập từ hoạt động kinh doanh nước ngoài? Bài 9: Một DN năm tính thuế có tình hình sau (Đơn vị tiền: triệu đồng): Doanh thu tính thu nhập chịu thuế: 100.000 Tổng chi phí doanh nghiệp kê khai phân bổ tương ứng với doanh thu tiêu thụ: 80.000 (có hóa đơn, chứng từ theo quy định; tốn qua ngân hàng); đó: - Chi mua xe tơ đưa đón cơng nhân: 3.000 - Chi phí tiền lương theo hợp đồng: 30.000 - Chi phí lãi vay sản xuất kinh doanh CNV: 2.000 với lãi suất 12%/năm - Chi tài trợ học bổng cho sinh viên trường đại học: 200 - Trích trước chi phí sửa chữa tài sản: 600 http://www.utcamkt.net/ website chia sẻ kiến thức kế toán - Chi ủng hộ xây dựng đường giao thông địa phương doanh nghiệp đóng trụ sở: 300 - Chi phí quảng cáo, hội họp, tiếp khách: 7.000 - Các khoản chi lại trừ theo quy định pháp luật Doanh thu bán bất động sản (chưa thuế GTGT): 20.000, Giá vốn BĐS chi phí liên quan: 22.000 Thu từ hoạt động kinh doanh nước sau nộp thuế TNDN nước ngoài: 750 Thuế TNDN nộp nước chứng từ: 250 Nước chưa ký hiệp định tránh đánh thuế lần với VN, doanh nghiệp không hưởng ưu đãi thuế TNDN nước ngồi Tính thuế TNDN doanh nghiệp phải nộp năm tính thuế, biết TS thuế TNDN: 20%, lãi suất CB NHNN công bố: 7%/năm, DN trích lập quỹ dự phòng tiền lương tối đa theo quy định; tiền lương hết hạn nộp hồ sơ tốn năm thực tế chưa chi: 5.000; Chi phí sửa chữa lớn TSCĐ phát sinh thực tế: 800 Bài 10: Một DN tư nhân SX hàng hóa nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ năm 2015 có số liệu (đvt: triệu đồng) - DT bán hàng (chưa thuế GTGT): 18.000 - Chi phí phân bổ cho doanh thu tiêu thụ: 12.000 (có hóa đơn chứng từ theo quy định, tốn qua NH), đó: + KHTSCĐ: 3.000, đó: KH xe tơ đưa đón cơng nhân: 500, KH thiết bị SX: 600 (được khấu hao lần mức KH theo quy định, thiết bị SX phép KH nhanh) + Chi đào tạo lại lao động theo chế độ: 50 + Phạt vi phạm hành chính: 100, phạt vi phạm HĐKT: 50 + Tiền lương chủ DN: 100 + Ủng hộ đồng bào bị thiên tai: 150 + Lãi vay vốn SXKD (vay công nhân viên) với lãi suất 12%/năm: 240 + Thuế, phí phải nộp ngân sách: Thuế mơn tiền thuê đất: 100, phí lệ phí khác nộp ngân sách: 50, Thuế TNCN: 20 (tiền lương phải trả HĐ không bao gồm thuế TNCN), thuế GTGT phải nộp: 60 + Các chi phí lại trừ theo quy định - Thu nhập từ chuyển nhượng CK sau trừ chi phí liên quan: 300 http://www.utcamkt.net/ website chia sẻ kiến thức kế toán - Thu nhập từ hoạt động liên doanh nước 200 Đây TN lại sau nộp thuế TNDN nơi góp vốn với TS 10% - Nhận 300 từ HĐKD nước chuyển Đây khoản thu nhập lại sau nộp thuế thu nhập nước với TS 20% Nước chưa ký kết hiệp định tránh đánh thuế lần với Việt Nam Yêu cầu: (1) Xác định thuế TNDN doanh nghiệp phải nộp năm, biết: TS thuế TNDN: 22%; Lãi suất CB NHNN công bố: 7%/năm (2) Xác định thuế TNDN phải nộp biết Doanh thu từ bán hàng hóa DN năm trước: 19.000 (3) Giả sử sản phẩm DN SX thuộc diện áp dụng TS thuế TNDN 10% giảm 50% số thuế phải nộp năm tính thuế, Xác định thuế TNDN phải nộp? http://www.utcamkt.net/ website chia sẻ kiến thức kế toán ... sau nộp thuế TNDN nước ngoài: 750 Thuế TNDN nộp nước chứng từ: 250 Nước chưa ký hiệp định tránh đánh thuế lần với VN, doanh nghiệp không hưởng ưu đãi thuế TNDN nước ngồi Tính thuế TNDN doanh nghiệp... họa? 17 Theo luật thuế TNDN hành, thu nhập nhận từ hoạt động kinh doanh nước phải nộp thuế TNDN VN nào? Cho ví dụ minh họa? 18 Trình bày ngun tắc thực hện ưu đãi thuế TNDN theo quy định hành?... đánh thuế lần với Việt Nam) - Đây thu nhập lại sau nộp thuế TNDN nước với TS 18% - Thuế suất thuế TNDN Việt nam: 20% Xác định thuế TNDN phải nộp Việt nam thu nhập từ hoạt động kinh doanh nước