KE TOAN THUE NGO QUANG HUY

QUY ĐỊNH VỀ MÃ SỐ THUẾ

KẾT CẤU MÃ SỐ THUẾ

PHÂN CẤP QUẢN LÝ THUẾ

A. Kế toán thuế GTGT hàng bán nội địa

I. Theo phương pháp khấu trừ thuế
- 1. Áp dụng
- 2. Chứng từ
- 3. Tài khoản và sổ kế toán sử dụng
- 4. Phương pháp kế toán
- 5. Nộp thuế GTGT
- 6. Hoàn thuế
II. Theo phương pháp trực tiếp
- 1. Áp dụng
- 2. Chứng từ
- 3. TK sử dụng: TK33311
- 4. Phương pháp kế toán
- 5. Nộp thuế GTGT
- 6. Hoàn thuế GTGT: không được hoàn thuế

B. Kế toán thuế GTGT hàng nhập khẩu

I. Áp dụng
II. Chứng từ
III. Phương pháp tính thuế:
IV. TK sử dụng và PP kế toán
- 1. TK sử dụng: 33312
- 2. PP kế toán
V. Hoàn thuế GTGT máy móc thiết bị NK

C. Kế toán thuế GTGT trong 1 số trường hợp đặc biệt

I. Kế toán thuế GTGT đối với hoạt động đại lý
- 1. Đại lý bán đúng giá quy định hưởng hoa hồng
- 2. Đại lý bán hàng hưởng chênh lệch giá
II. Thuế GTGT của DN có đơn vị trực thuộc
- 1. DN có đơn vị trực thuộc ở địa phương cấp tỉnh, TP thuộc TW cùng nơi DN đóng trụ sở chính
- 2. DN có đơn vị trực thuộc kinh doanh ở địa phương cấp tỉnh khác nơi DN đóng trụ sở chính (3 trường hợp)
- 3. DN không thành lập đơn vị trực thuộc tại địa phương cấp tỉnh khác nơi DN có trụ sở chính nhưng có hoạt động bán hàng vãng lai mà giá trị bán hàng vãng lai ngoại tỉnh >= 1 tỷ đồng (có thuế GTGT) kê khai nộp thuế GTGT tại địa phương theo tỷ lệ (vận chuyển hàng lập PXKKVCNB, bán hàng lập hóa đơn GTGT)
- 4. Đơn vị trực thuộc hạch toán độc lập (hoặc phụ thuộc) ở cùng địa phương cấp tỉnh hoặc khác địa phương, có tư cách pháp nhân, có con dấu, có TK TGNH, trực tiếp bán hàng hóa, dịch vụ  kê khai nộp thuế GTGT tại địa phương
III. Đối với DN xây lắp
IV. Đối với DN kinh doanh vận tải

I. Thuế TTĐB của hàng hóa, dịch vụ sản xuất trong nước

1. Áp dụng
2. Chứng từ
3. Phương pháp tính thuế TTĐB
4. TK sử dụng và PP kế toán
5. Kê khai và nộp thuế TTĐB
6. Miễn, giảm thuế TTĐB
7. Hoàn thuế TTĐB

II. Thuế TTĐB của hàng nhập khẩu

1. Áp dụng
2. Chứng từ
3. Phương pháp tính thuế TTĐB hàng NK
4. TK sử dụng và phương pháp kế toán
5. Kê khai, nộp thuế TTĐB hàng NK
6. Hoàn thuế TTĐB hàng nhập khẩu

I. Áp dụng

II. Chứng từ

III. Phương pháp tính thuế nhập khẩu

1. Hàng hóa áp dụng thuế suất theo tỷ lệ %
2. Hàng hóa áp dụng thuế tuyệt đối
3. Hàng hóa áp dụng thuế hỗn hợp

1. TK sử dụng:
2. Phương pháp kế toán

V. Kê khai, nộp thuế nhập khẩu

1. Kê khai thuế NK
2. Nộp thuế

VI. Hoàn thuế NK

VII – Truy thu thuế nhập khẩu

VIII. Miễn, giảm thuế NK

I. Áp dụng

II. Chứng từ

III. Phương pháp tính thuế XK

1. Hàng hóa áp dụng thuế suất theo tỷ lệ %
2. Hàng hóa áp dụng thuế tuyệt đối
3. Hàng hóa áp dụng thuế hỗn hợp

1. TK sử dụng: TK3333 – chi tiết thuế XK

V. Kê khai nộp thuế XK

1. Kê khai thuế xuất khẩu
2. Nộp thuế XK

VI. Hoàn thuế, truy thu, giảm thuế XK

1. Hoàn thuế XK
2. Truy thu thuế XK
3. Giảm thuế XK

I. Áp dụng

II. Chứng từ

III. Phương pháp tính thuế tài nguyên

1. Trường hợp 1
2. Trường hợp 2: ấn định thuế

IV. TK sử dụng và phương pháp kế toán

1. TK sử dụng: TK 3336

I. Áp dụng

II. Chứng từ

III. Phương pháp tính thuế BVMT:

V. Kê khai, nộp thuế BVMT

1. Kê khai
2. Nộp thuế:

I. Áp dụng

II. Phương pháp tính thuế TNDN (chỉ trình bày thuế TNDN từ HĐSXKD)

1. Thuế TNDN từ HĐSXKD hàng hóa, dịch vụ

III. Tạm nộp thuế TNDN theo quý

1. Xác định số thuế TDN tạm nộp theo quý
2. Nộp thuế TNDN

1. TK sử dụng:

V. Quyết toán thuế TNDN

VI. Miễn, giảm thuế TNDN

1. Miễn thuế TNDN

I. Áp dụng

II. Phương pháp tính thuê đối với cá nhân cư trú

1. Thu nhập từ kinh doanh (cá nhân, nhóm, hộ kinh doanh)
2. Thu nhập từ tiền lương, tiền công

III. Khấu trừ thuế TNCN

IV. Kê khai và nộp thuế TNCN

1. Kê khai thuế (trình bày 2 trường hợp)
2. Nộp thuế TNCN

V. TK sử dụng và phương pháp kế toán

1. TK sử dụng: 3335
2. PP kế toán

VI. Quyết toán thuế TNCN

I. Kế toán thuế môn bài:

1. Áp dụng: cho tất cả tổ chức, cá nhân có hoạt động SXKD
2. Kê khai và nộp thuế môn bài
3. TK sử dụng và phương pháp kế toán

II. Kế toán lệ phí trước bạ

1. Áp dụng: Đối với tài sản phải đăng ký quyền sở hữu, gồm 8 loại
2. Phương pháp tính:
3. Kê khai và nộp lệ phí trước bạ
4. TK sử dụng và PP kế toán