Báo cáo học phần nguyên lý kế toán về công ty TNHH nước Fresh bao gồm quy trình sản xuất, nghiệp vụ kinh tế, bút toán kết chuyển, sổ nhật kí chung, sổ cái, bảng cân đối kế toán, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh,... MỤC LỤC PHẦN 1. TỔNG QUAN CÔNG TY TNHH NƯỚC TINH KHIẾT FRESH 2 1.1. Giới thiệu công ty TNHH Nước tinh khiết Fresh 2 1.2. Mô tả quy trình sản xuất 2 1.2.1. Quy trình lọc nước xử lý nước 2 1.2.2. Chiết rót đóng nắp: 3 1.2.3. Bảo quản thành phẩm 3 1.3. Mô tả về sản phẩm sản xuất: 4 PHẦN 2. NGHIỆP VỤ KINH TẾ, CHỨNG TỪ VÀ SỔ KẾ TOÁN 4 2.1. Các nghiệp kinh tế phát sinh và chứng từ kế toán trong tháng 1 năm 2017 4 Bảng phân loại theo quan hệ đối ứng kế toán các loại nghiệp vụ 12 BÚT TOÁN KẾT CHUYỂN CHI PHÍ VÀ KHÓA SỔ KẾ TOÁN 15 2.2. Ghi số nhật ký chung 16 2.3. Sổ cái 21 2.6. BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH: 47 PHẦN 1. TỔNG QUAN CÔNG TY TNHH NƯỚC TINH KHIẾT FRESH 1.1. Giới thiệu công ty TNHH Nước tinh khiết Fresh • Tên công ty: Công ty TNHH Nước tinh khiết Fresh • Loại hình doanh nghiệp: Công ty TNHH 1.2. Mô tả quy trình sản xuất 1.2.1. Quy trình lọc nước xử lý nước • Nguồn nước: Nước máy. • Dự trữ nước nguồn: trong bể chứa có kích thước đủ lớn, được bơm tăng áp 1 hút đưa qua thiết bị khử sắt, kim loại nặng để loại bỏ các tạp chất, cặn lơ lửng đồng thời xử lý một phần hàm lượng sắt và Mn còn trong nước. • Thiết bị khử mùi, thiết bị xử lý Cacbon: khi nước đã được lọc qua thiết bị khử sắt, được đưa tới thiết bị khử mùi để hấp thụ các chất độc có trong nước đồng thời loại bỏ màu, mùi, vị và các chất oxy hoá, các chất hữu cơ. • Thiết bị làm mềm nước: Tại đây các thành phần làm cứng nước như Ca, Mg…và một số cation khác được giữ lại. Vật liệu được xử lý sau một chu kỳ hoạt động sản xuất sẽ bão hoà và được phục hồi lại trạng thái ban đầu bởi van tự động. • Thiết bị lọc tinh: Nước tiếp tục được bơm tăng áp 2 hút đưa lên thiết bị lọc tinh, cho phép loại bỏ hoàn toàn các thành phần lơ lửng, cặn có kích thước lớn, làm giảm độ đục do các cặn gây nên. • Thiết bị thẩm thấu ngược: Loại bỏ các ion kim loại, xử lý đến 90% các vi khuẩn có trong nước, làm cho nước có độ tinh khiết cao. Nước sau khi qua màng lọc RO được đưa vào bể chứa nước thành phẩm và xử lý tiệt trùng. 1.2.2. Chiết rót đóng nắp: • Chuẩn bị nắp • Chuẩn bị vỏ • Chiết nước đóng nắp • Đóng thùng thành phẩm chuyển qua kho trung chuyển, thực hiện thủ tục lưu kho. 1.2.3. Bảo quản thành phẩm Sơ đồ quy trình sản xuất: z 1.3. Mô tả về sản phẩm sản xuất: Sản phẩm sản xuất của công ty TNHH Nước tinh khiết Fresh bao gầm các sản phẩm: nước bình 20 lít PHẦN 2. NGHIỆP VỤ KINH TẾ, CHỨNG TỪ VÀ SỔ KẾ TOÁN 2.1. Các nghiệp kinh tế phát sinh và chứng từ kế toán trong tháng 1 năm 2017 STT Ngày Nghiệp vụ Định khoản Chứng từ 11 NVLQ ĐẾN QUÁ TRÌNH GÓP VỐN, MUA THIẾT BỊ, MUA NVL 1 112017 Ông Nguyễn Văn A góp vào VCSH số tiền 1700 triệu đồng bằng tiền gửi ngân hàng và 300 triệu đồng tiền mặt Nợ TK 111: 300 Nợ TK 112: 1700 Có TK 411: 2000 Biên bản góp vốn (BBGV 001) 2 312017 Ông Hà Văn B góp vào VCSH nhà xưởng trị giá 2500 triệu đồng Nợ TK 211: 2500 Có TK 411: 2500 Biên bản góp vốn (BBGV 002) 3 512017 Bà Võ Thị C góp vào công ty 1 ô tô chở hàng hiệu Huyndai 8 tấn có trị giá 1200 triệu và 300 triệu tiền gửi ngân hàng Nợ TK 211: 1200 Nợ TK 112: 300 Có TK 411: 1500 Biên bản góp vốn (BBGV 003) 4 612017 Công ty xây dựng thêm kho chứa sản phẩm diện tích 100 m2 hết 100 triệu trả bằng tiền gửi ngân hàng Nợ TK 211: 100 Có TK 112: 100 Phiếu chi (PC002) 5 612017 Khoan giếng hết 15 triệu trả bằng tiền mặt Nợ TK 153: 15 Có TK 111: 15 Phiếu chi (PC003) 6 812017 Công ty rút tiền gửi ngân hàng 500 triệu, nhập vào quỹ tiền mặt Nợ TK 111: 500 Có TK 112: 500 Phiếu thu (PT001) 7 1012017 Công ty mua 5 bể chứa Sơn Hà 2000 lít từ cửa hàng Minh Tâm hết 35 triệu chưa thanh toán, đã nhận hàng. Nợ TK 153: 35 Có TK 331: 35 Hóa đơn GTGT (HD001) 8 1012017 Công ty ứng trước tiền mua máy 50 triệu chiết rót tự động cho doanh nghiệp CTP bằng tiền gửi ngân hàng Nợ TK 331: 50 Có TK 112: 50 Phiếu chi (PC004) 9 1112017 Công ty trích tiền mặt mua 5000 bình nhựa 20 lít từ công ty NTB, trị giá 125 triệu Nợ TK 152: 125 Có TK 111: 125 Hóa đơn GTGT (HD002) 10 1112017 Nhận máy chiết rót tự động từ công ty CTP ( NV8) và thanh toán thêm 200 triệu bằng tiền gửi ngân hàng Nợ TK 211: 250 Có TK 331: 50 Có TK 112: 200 Hóa đơn GTGT (HD003) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 01 Năm 2017 Đvt: 1.000.000 VND TÀI SẢN Mã số Thuyết minh Số cuối tháng Số đầu tháng 1 2 3 4 5 A. TÀI SẢN NGẮN HẠN 100 2040.5 0 I. Tiền và các khoản tương đương tiền 110 1911 0 1. Tiền 111 1911 0 2. Các khoản tương đương tiền 112 0 0 0 II. Đầu tư tài chính ngắn hạn 120 0 0 1. Chứng khoán kinh doanh 121 0 0 2. Dự phòng giảm giá chứng khoán kinh doanh () 122 0 0 3. Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 123 0 0 0 III. Các khoản phải thu ngắn hạn 130 30 0 1. Phải thu ngắn hạn của khách hàng 131 30 0 2. Trả trước cho người bán ngắn hạn 132 0 0 3. Phải thu nội bộ ngắn hạn 133 0 0 4. Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 134 0 0 5. Phải thu về cho vay ngắn hạn 135 0 0 6. Phải thu ngắn hạn khác 136 0 0 7. Dự phòng các khoản phải thu ngắn hạn khó đòi () 137 0 0 8. Tài sản thiếu chờ xử lý 139 0 0 0 IV. Hàng tồn kho 140 98.1 0 1. Hàng tồn kho 141 98.1 0 2. Dự phòng giảm giá hàng tồn kho () 149 0 0 V. Tài sản ngắn hạn khác 150 1.4 0 1. Chi phi trả trước ngắn hạn 151 1.4 0 2. Thuế giá trị gia tăng được khấu trừ 152 0 3. Thuế và các khoản khác phải thu Nhà nước 153 0 0 4. Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 154 0 0 5. Tài sản ngắn hạn khác 155 0 0 B. TÀI SẢN DÀI HẠN 200 4040 0 I. Các khoản phải thu dài hạn 210 0 0 1. Phải thu dài hạn của khách hàng 211 0 0 2. Trả trước cho người bán dài hạn 212 0 0 3. Vốn kinh doanh ở đơn vị trực thuộc 213 0 0 4. Phải thu nội bộ dài hạn 214 0 0 5. Phải thu về cho vay dài hạn 215 0 0 6. Phải thu dài hạn khác 216 0 0 7. Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi () 219 0 0 II. Tài sản cố định 220 4040 0 1. Tài sản cố định hữu hình 221 4050 0 Nguyên giá 222 4050 0 Giá trị hao mòn lũy kế () 223 10 0 2. Tài sản cố định thuê tài chính 224 0 0 Nguyên giá 225 0 0 Giá trị hao mòn lũy kế () 226 0 0 3. Tài sản cố định vô hình 227 0 0 Nguyên giá 228 0 0 Giá trị hao mòn lũy kế () 229 0 0 0 III. Bất động sản đầu tư 230 0 0 Nguyên giá 231 0 0 Giá trị hao mòn lũy kế () 232 0 0 IV. Tài sản dở dang dài hạn 240 0 0 1. Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài hạn 241 0 0 2. Chi phí xây dựng cơ bản dở dang 242 0 0 V. Đầu tư tài chính dài hạn 250 0 0 1. Đầu tư vào công ty con 251 0 0 2. Đầu tư vào công ty liên doanh, liên kết 252 0 0 3. Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác 253 0 0 4. Dự phòng đầu tư tài chính dài hạn () 254 0 0 5. Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 255 0 0 VI. Tài sản dài hạn khác 260 0 0 1. Chi phí trả trước dài hạn 261 0 0 2. Tài sản thuế thu nhập hoãn lại 262 0 0 3. Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay thế dài hạn 263 0 0 4. Tài sản dài hạn khác 268 0 0 TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100+200) 270 6080.5 NGUỒN VỐN Mã số Thuyết minh Số cuối tháng Số đầu tháng 1 2 3 4 5 C. NỢ PHẢI TRẢ 300 68.765 0 I. Nợ ngắn hạn 310 68.765 0 1. Phải trả người bán ngắn hạn 311 0 0 2. Người mua trả tiền trước ngắn hạn 312 0 0 3. Thuế và các khoản phải nộp nhà nước 313 3.31 0 4. Phải trả người lao động 314 53 0 5. Chi phí phải trả ngắn hạn 315 0 0 6. Phải trả nội bộ ngắn hạn 316 0 0 7. Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng 317 0 0 8. Doanh thu chưa thực hiện ngắn hạn 318 0 0 9. Phải trả ngắn hạn khác 319 12.455 0 10. Vay và nợ thuê tài chính ngắn hạn 320 0 0 11. Dự phòng phải trả ngắn hạn 321 0 0 12. Quỹ khen thưởng, phúc lợi 322 0 0 13. Quỹ bình ổn giá 323 0 0
TRƯỜNG ĐẠI HỌC KINH TẾ - ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG KHOA KẾ TỐN BÀI TẬP NHĨM HỌC PHẦN NGUN LÍ KẾ TỐN QUY TRÌNH KẾ TỐN CƠNG TY TNHH NƯỚC TINH KHIẾT FRESH GVHD: Nguyễn Thị Thanh Huyền Nhóm 7: Trần Thị Hoài Thanh Phan Thị Thanh Thảo Trần Thị Thoa Nguyễn Thị Diệu Thư Bùi Thị Thanh Thúy MỤC LỤC PHẦN TỔNG QUAN CÔNG TY TNHH NƯỚC TINH KHIẾT FRESH 1.1 Giới thiệu cơng ty TNHH Nước tinh khiết Fresh • Tên công ty: Công ty TNHH Nước tinh khiết Fresh • Loại hình doanh nghiệp: Cơng ty TNHH 1.2 Mơ tả quy trình sản xuất 1.2.1 Quy trình lọc nước - xử lý nước • Nguồn nước: Nước máy • Dự trữ nước nguồn: bể chứa có kích thước đủ lớn, bơm tăng áp hút đưa qua thiết bị khử sắt, kim loại nặng để loại bỏ tạp chất, cặn lơ lửng đồng thời xử lý phần hàm lượng sắt Mn nước • Thiết bị khử mùi, thiết bị xử lý Cacbon: nước lọc qua thiết bị khử sắt, đưa tới thiết bị khử mùi để hấp thụ chất độc có nước đồng thời loại bỏ màu, mùi, vị chất oxy hoá, chất hữu • Thiết bị làm mềm nước: Tại thành phần làm cứng nước Ca, Mg…và số cation khác giữ lại Vật liệu xử lý sau chu kỳ hoạt động sản xuất bão hoà phục hồi lại trạng thái ban đầu van tự động • Thiết bị lọc tinh: Nước tiếp tục bơm tăng áp hút đưa lên thiết bị lọc tinh, cho phép loại bỏ hoàn tồn thành phần lơ lửng, cặn có kích thước lớn, làm giảm độ đục cặn gây nên • Thiết bị thẩm thấu ngược: Loại bỏ ion kim loại, xử lý đến 90% vi khuẩn có nước, làm cho nước có độ tinh khiết cao Nước sau qua màng lọc RO đưa vào bể chứa nước thành phẩm xử lý tiệt trùng 1.2.2 Chiết rót - đóng nắp: • Chuẩn bị nắp • Chuẩn bị vỏ • Chiết nước đóng nắp • Đóng thùng thành phẩm chuyển qua kho trung chuyển, thực thủ tục lưu kho 1.2.3 Bảo quản thành phẩm Sơ đồ quy trình sản xuất: Nước z nguồn Bơm tăng áp OZONE Thiết bị khử sắt Thiết bị khử mùi Thiết bị làm mềm Bơm tăng áp Hệ định lượng CAUSTIC SODA Bồn chứa bán thành phẩm R.O SYSTEM Bơm cao áp Tinh lọc 5μm Bơm tăng áp Tinh lọc than linh hoạt Tinh lọc 1μm UV Dây chuyền chiết rót đóng chai 1.3 Mơ tả sản phẩm sản xuất: Sản phẩm sản xuất công ty TNHH Nước tinh khiết Fresh bao gầm sản phẩm: nước bình 20 lít Tinh lọc0.2μm PHẦN NGHIỆP VỤ KINH TẾ, CHỨNG TỪ VÀ SỔ KẾ TOÁN 2.1 Các nghiệp kinh tế phát sinh chứng từ kế toán tháng năm 2017 STT Ngày Nghiệp vụ Định khoản Chứng từ 11 NVLQ ĐẾN Q TRÌNH GĨP VỐN, MUA THIẾT BỊ, MUA NVL Nợ TK 111: 300 1/1/2017 Ơng Nguyễn Văn A góp vào VCSH số tiền 1700 triệu đồng tiền gửi ngân hàng 300 triệu đồng tiền mặt Nợ TK 112: 1700 Có TK 411: 2000 3/1/2017 5/1/2017 Nợ TK 211: 2500 Biên góp vốn đồng Có TK 411: 2500 (BBGV 002) Bà Võ Thị C góp vào công ty ô tô chở hàng hiệu Huyndai có trị giá 1200 triệu 300 triệu tiền gửi ngân hàng Nợ TK 112: 300 Có TK 411: 1500 6/1/2017 (BBGV 001) Ơng Hà Văn B góp vào VCSH nhà xưởng trị giá 2500 triệu Nợ TK 211: 1200 Biên góp vốn Biên góp vốn (BBGV 003) Công ty xây dựng thêm kho chứa sản phẩm diện tích 100 m2 Nợ TK 211: 100 Phiếu chi hết 100 triệu trả tiền gửi ngân hàng Có TK 112: 100 (PC002) Nợ TK 153: 15 Phiếu chi Có TK 111: 15 (PC003) Nợ TK 111: 500 Phiếu thu 6/1/2017 Khoan giếng hết 15 triệu trả tiền mặt 8/1/2017 Công ty rút tiền gửi ngân hàng 500 triệu, nhập vào quỹ tiền 10 10/1/2017 10/1/2017 11/1/2017 11/1/2017 mặt Có TK 112: 500 (PT001) Công ty mua bể chứa Sơn Hà 2000 lít từ cửa hàng Minh Nợ TK 153: 35 Hóa đơn GTGT Tâm hết 35 triệu chưa tốn, nhận hàng Có TK 331: 35 (HD001) Phiếu chi Công ty ứng trước tiền mua máy 50 triệu chiết rót tự động Nợ TK 331: 50 cho doanh nghiệp CTP tiền gửi ngân hàng Có TK 112: 50 Cơng ty trích tiền mặt mua 5000 bình nhựa 20 lít từ cơng ty Nợ TK 152: 125 Hóa đơn GTGT NTB, trị giá 125 triệu Có TK 111: 125 (HD002) Nợ TK 211: 250 Hóa đơn GTGT Có TK 331: 50 (HD003) Nhận máy chiết rót tự động từ cơng ty CTP ( NV8) tốn thêm 200 triệu tiền gửi ngân hàng (PC004) Có TK 112: 200 11 18/1/2017 Chuyển khoản trả hết nợ cho cửa hàng Minh Tâm (NV7) Nợ TK 331: 35 Phiếu chi Có TK 112: 35 (PC006) NV LQ ĐẾN HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT Xuất 5000 bình nhựa 20l sử dụng trực tiếp cho hoạt động sản Nợ TK 621: 125 Phiếu xuất kho xuất Có TK 152: 125 (PXK001) Nợ TK 153: Hóa đơn GTGT 12 12/1/2017 13 12/1/2017 Chi tiền mặt mua dụng cụ, bao bì thiết kế nhãn mác dùng Có TK 111: trực tiếp sản xuất, giá mua: triệu đồng tiền mặt Nợ TK 627: (HD004) Có TK 153: 14 13/1/2017 Mua chất xử lí làm tẩy rửa bình nhựa đóng bình hết cho Nợ TK 242: 1,2 Hóa đơn GTGT tháng hết 1,2 triệu tiền mặt Có TK 111: 1,2 (HD005) Nợ TK 152: 0,4 15 16 13/1/2017 Xuất kho chất tẩy rửa bình nhựa đóng bình cho tháng 13/1/2017 Có TK 242: 0,4 31/1/2017 Nợ TK 242: 0,9 Hóa đơn GTGT mặt 0,9 triệu Có TK 111: 0,9 (HD006) Tiền lương trả cho nhân viên trực tiếp sản xuất: 35 triệu, nhân viên quản kho: triệu Nợ TK 627: Có TK 334:40 18 19 31/1/2017 (PXK002) Mua máy co màng sử dụng cho tháng sản xuất trả tiền Nợ TK 622: 35 17 Phiếu xuất kho Trả chi phí nước phục vụ sản xuất trị giá triệu tốn Nợ TK 627: chuyển khoản Có TK 112: 31/1/2017 Chuyển khoản ngân hàng trả chi phí điện phục vụ sản xuất trị Nợ TK 627: Lao động tiền lương (LDTL001) (LDTL002) Hóa đơn tốn tiền nước (HD009) Hóa đơn tiền điện giá triệu Có TK 112: (HD010) Nợ TK 622: 8,225 20 31/1/2017 Trích BHXH, BHYT cho nhân viên trực tiếp sản xuất, nhân Nợ TK 627: 1,175 viên quản kho theo quy định cơng ty 23,5% Có TK 338: 9,4 Lao động tiền lương (LDTL003) NV LQ ĐẾN Q TRÌNH BÁN HÀNG 21 13/1/2017 Tạm ứng Cơng ty TNHH Nhân Tâm 20 triệu tiền mặt Nợ TK 111: 20 Phiếu thu Có TK 131: 20 (PT002) a Nợ TK 111: 8,4 22 14/1/2017 Bán thành phẩm cho khách hàng A 200 bình thu tiền mặt giá Có TK 511: 8,4 Phiếu xuất kho bán 42000 đồng/ bình giá vốn 30000 đồng/ bình b Nợ TK 632: (PXK003) Có TK 155: 23 15/1/2017 Xuất kho thành phẩm bán cho Công ty TNHH Nhân Tâm giá bán 3000 bình giá bán 40000 đồng/bình giá vốn 30000 đồng/bình Phần thiếu cơng ty TNHH Nhân Tâm toán chuyển khoản ngân hàng (NV21) a Nợ TK 112: 100 Phiếu xuất kho Nợ TK 131: 20 (PXK004) Có TK 511: 120 b Nợ TK 632: 90 Có TK 155: 90 a Nợ TK 112: 30 Đại lí Phương Bằng mua 1500 bình giá bán 40000 đồng/ bình Nợ TK 131: 30 24 18/1/2017 giá vốn 30000 đồng/ bình Đại lí Phương Bằng tốn chuyển khoản 30000 nợ cơng ty 30000 Biên ghi nợ Có TK 511: 60 Phiếu xuất kho b Nợ TK 632: 45 (PXK005) Có TK 155: 45 NV LQ ĐẾN BỘ PHẬN BÁN HÀNG 25 4/1/2017 26 30/1/2017 27 30/1/2017 28 29 Công ty chi tiền mặt trả cho hoạt động quảng bá sản Nợ TK 641: Phiếu chi phẩm, phí kí kết hợp đồng: triệu/ tháng Có TK 111: (PC001) Cơng ty chi tiền mặt trả chi phí xăng cho xe phân phối đến Nợ TK 641: Phiếu chi cơng ty triệu/ tháng Có TK 111: (PC007) Chi tiền mặt trả cho nhân viên vận chuyển, nhân viên bốc Nợ TK 641: 1,5 Phiếu chi vác: 1,5 triệu/ tháng Có TK 111: 1,5 (PC008) Nợ TK 641: 31/1/2017 Trả lương cho nhân viên bán hàng triệu Có TK 334: 31/1/2017 Trích BHXH, BHYT cho nhân viên bán hàng theo quy định công ty 23,5% Nợ TK 641: 0,705 Lao động tiền lương (LDTL004) Lao động tiền Có TK 338: 0,705 lương (LDTL005) NV LQ ĐẾN BỘ PHẬN QUẢN LÝ DOANH NGHIỆP 30 10/1/2017 Trích tiền mặt dùng cho chi phí văn phòng phẩm( giấy, bút, Nợ TK 642: 0,3 Phiếu chi …) 0,3 triệu Có TK 111: 0,3 (PC005) Hóa đơn 31 30/1/2017 Thanh tốn tiền điện thoại chuyển khoản phận Nợ TK 642: 0,5 tốn tiền điện quản lí doanh nghiệp 0,5 triệu Có TK 112: 0,5 thoại (HD007) 32 33 34 30/1/2017 31/1/2017 31/1/2017 Chi trả tiền điện nước phục vụ cho phận quản lí doanh Nợ TK 642: nghiệp tiền mặt triệu Có TK 111: Chi tiền mặt trả cho nhân viên quản lý, nhân viên kế toán: 10 Nợ TK 642: 10 triệu Có TK 334: 10 Trích BHXH, BHYT cho nhân viên quản lý, nhân viên kế Nợ TK 642: 2.35 tốn theo quy định cơng ty 23,5% Có TK 338: 2.35 10 Hóa đơn tiền điện nước (HD008) Lao động tiền lương (LDTL006) Lao động tiền lương (LDTL007) Tổng số phát sinh tháng Số dư cuối tháng Ngày, tháng ghi sổ 14/01/201 15/01/201 6000 6000 SỔ CÁI Năm 2017 (đvt: 1.000.000đ) Tên tài khoản: Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Số hiệu: 511 Nhật kí Chứng từ Số phát sinh chung Số hiệu Diễn giải TK đối STT Trang ứng Số hiệu Ngày dòn Nợ Có số g Số dư đầu tháng PXK003 PXK004 18/01/201 PXK005 31/01/201 PKT007 14/01/2017 Bán thành phẩm cho khách hàng A 200 bình thu tiền mặt Xuất kho thành phẩm bán cho công ty TNHH Nhân Tâm trừ vào khoản 15/01/2017 tạm ứng phần thiếu cơng ty TNHH Nhân Tâm chuyển khoản Xuất kho bán cho đại lý Phương Bằng 1500 bình tốn 18/01/2017 tiền chuyển khoản lại nợ 31/01/2017 Kết chuyển 19 20 20 22 Tổng số phát sinh tháng Số dư cuối tháng 34 43 48 53 100 111 8.4 331 20 112 100 131 30 112 30 911 188.4 188.4 188.4 Ngày, tháng ghi sổ SỔ CÁI Năm 2017 (đvt: 1.000.000đ) Tên tài khoản: Chi phí nguyên liệu, vật liệu trực tiếp Số hiệu: 621 Nhật kí Chứng từ Số phát sinh Số hiệu chung Diễn giải TK đối Trang STT ứng Số hiệu Ngày Nợ Có số dòng Số dư đầu tháng Xuất kho 5000 bình 20L sử dụng trực tiếp cho sản xuất 12/01/2017 PXK001 12/01/2017 31/01/2017 PKT001 31/01/2017 Kết chuyển Tổng số phát sinh tháng Số dư cuối tháng Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Số hiệu Ngày 19 28 152 22 89 154 125 125 125 125 SỔ CÁI Năm 2017 (đvt: 1.000.000đ) Tên tài khoản: Chi phí nhân cơng trực tiếp Số hiệu: 622 Nhật kí Số phát sinh Số hiệu chung Diễn giải TK đối Trang STT ứng Nợ Có số dòng Số dư đầu tháng 35 Tiền lương trả cho nhân viên sản xuất nhân viên quản kho 31/01/2017 LDTL001 31/01/2017 31/01/2017 LDTL003 Trích BHXH, BHYT cho nhân viên 31/01/2017 trực tiếp sản xuất, nhân viên quản kho 31/01/2017 PKT002 3/01/2017 Kết chuyển 19 66 334 35 22 73 338 8.225 22 91 154 43.225 43.22 Tổng số phát sinh tháng 43.225 Số dư cuối tháng SỔ CÁI Năm 2017 Tên tài khoản: Giá vốn hàng bán Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Số hiệu Ngày Số dư đầu tháng 14/01/2017 PXK003 14/01/2017 Bán thành phẩm cho khách hàng A 200 bình thu tiền mặt 36 (đvt: 1.000.000đ) Số hiệu: 632 Nhật kí Số phát sinh Số hiệu chung TK đối Trang STT ứng Nợ Có số dòng 19 44 155 15/01/2017 PXK004 Xuất kho thành phẩm bán cho công ty TNHH Nhân Tâm trừ vào khoản 15/01/2017 tạm ứng phần thiếu cơng ty TNHH Nhân Tâm chuyển khoản 20 49 155 90 18/01/2017 PXK005 Xuất kho bán cho đại lý Phương Bằng 1500 bình tốn 18/01/2017 tiền chuyển khoản lại nợ 20 54 155 45 31/01/2017 PKT006 31/01/2017 Kết chuyển 22 99 911 Tổng số phát sinh tháng Số dư cuối tháng Ngày, tháng ghi Chứng từ SỔ CÁI Năm 2017 Tên tài khoản: Chi phí bán hàng Diễn giải 37 141 141 141 (đvt: 1.000.000đ) Số hiệu: 641 Nhật kí Số hiệu Số phát sinh chung TK đối sổ Số hiệu Trang STT số dòng Ngày ứng Nợ 04/01/2017 PC001 04/01/2017 Chi tiền mặt cho quảng cáo phí kí kết hợp đồng 19 111 30/01/2017 PC007 30/01/2017 Chi tiền mặt cho phí xăng cho vận chuyển thành phẩm tháng 20 58 111 30/01/2017 PC008 30/01/2017 Chi tiền mặt trả cho nhân viện vận chuyển, nhân viên bóc vác 20 60 111 1.5 31/01/2017 LDTL004 31/01/2017 Trả lương cho nhân viên bán hàng 21 76 334 31/01/2017 LDTL005 31/01/2017 Trích BHXH ,BHYT cho nhân viên bán hàng 21 78 338 0.705 31/01/2017 BTKH001 31/01/2017 Khấu hao xe ô tô Huyndai dùng cho tháng 21 84 214 10 22 97 911 31/01/2017 PTK005 31/01/2017 Kết chuyển Tổng số phát sinh tháng SỔ CÁI 38 Có 18.205 18.20 18.205 Ngày, tháng ghi sổ Năm 2017 (đvt: 1.000.000đ) Tên tài khoản: Chi phí quản lý doanh nghiệp Số hiệu: 642 Nhật kí Chứng từ Số phát sinh Số hiệu chung Diễn giải TK đối Trang STT ứng Số hiệu Ngày Nợ Có số dòng Trích tiền mặt dùng cho chi phí văn phòng phẩm 10/01/2017 PC005 10/01/2017 18 21 111 0.3 30/01/2017 HD007 Thanh tốn tiền điệnthoại 30/01/2017 phận quản lí doanh nghệp chuyển khoản 20 62 112 0.5 30/01/2017 HD008 30/01/2017 Trả tiền mặt điện nước phục vụ phận quản lý doanh nghiệp 20 64 111 31/01/2017 LDTL006 31/01/2017 Chi tiền mặt trả cho nhân viên quản lý 21 80 334 10 31/01/2017 LDTL007 31/01/2017 Trích Bh xã hội, Bh y tế cho nhân viên quản lý nhân viên kế toán 21 82 338 2.35 31/01/2017 PTK0004 31/01/2017 Kết chuyển 22 95 911 Tổng số phát sinh tháng 39 14.15 14.15 14.15 SỔ CÁI Năm 2017 Tên tài khoản: Chi phí sản xuất chung Ngày, tháng ghi sổ Chứng từ Diễn giải Số Ngày (đvt: 1.000.000đ) Số hiệu: 627 Nhật ký chung Trang STT số dòng Số hiệu TK đối ứng Số phát sinh Nợ Có 12/01/2017 HD004 12/01/2017 Chi tiền mặt mua dụng cụ bao bì, nhãn mác dùng cho sản xuất 19 32 153 LDTL001 31/01/2017 , LDTL002 31/01/2017 Tiền lương trả cho nhân viên sản xuất nhân viên quản kho 21 67 334 31/01/2017 HD009 31/01/2017 Trả chi phí nước phục vụ sản xuất tiền mặt 21 69 111 31/01/2017 HD010 31/01/2017 Chuyển khoản ngân hàng trả chi phí điện phục sản xuất 21 71 112 31/01/2017 Trích BHXH, BHYT cho nhân viên trực tiếp sản xuất, nhân viên quản kho 21 74 338 1.175 31/01/2017 Chi phí sử dụng máy co màng cho tháng 21 86 242 0.3 31/01/2017 Kết chuyển 22 93 154 31/01/2017 LDTL003 31/01/2017 BTKH00 31/01/2017 PKT003 Tổng số phát sinh tháng 40 20.475 20.475 20.475 2.4 Bảng cân đối tài khoản ĐƠN VỊ: CÔNG TY TNHH NƯỚC TINH KHIẾT FRESH BẢNG CÂN ĐỐI TÀI KHOẢN Tháng năm 2017 Đơn vị tính: 1.000.000VND Tài khoản 111 112 131 152 153 154 211 214 242 331 333 334 338 411 421 SDĐK Tên tài khoản Tiền mặt Tiền gửi ngân hàng Phải thu khách hàng Nguyên, vật liệu Công cụ, dụng cụ Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang Tài sản cố định hữu hình Hao mòn tài sản cố định Chi phí trả trước Phải trả cho người bán Thuế khoản phải nộp cho nhà nước Phải trả cho người lao động Phải trả, phải nộp khác Vốn đầu tư chủ sở hữu Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối Tổng cộng Nợ 0 0 0 Số phát sinh kỳ Có Nợ 828.4 2130 50 125.4 51 188.7 4050 2.1 85 Có 148.9 898.5 20 125 141 10 0.7 85 0 0 0 0 0 7510.6 3.31 53 12.455 6000 11.735 7510.6 0 2.5 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN: 41 SDCK Nợ 679.5 1231.5 30 0.4 50 47.7 4050 Có 10 1.4 6080.5 3.31 53 12.455 6000 11.735 6080.5 Đơn vị: Công ty TNHH Nước tinh khiết Fresh Địa chỉ: Mẫu số B01-DN (Ban hành theo Thông tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài chính) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 01 Năm 2017 Đvt: 1.000.000 VND Số cuối tháng 2040.5 1911 1911 TÀI SẢN Mã số Thuyết minh A TÀI SẢN NGẮN HẠN I Tiền khoản tương đương tiền Tiền Các khoản tương đương tiền 100 110 111 112 II Đầu tư tài ngắn hạn Chứng khốn kinh doanh Dự phòng giảm giá chứng khoán kinh doanh (*) Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 120 121 122 123 0 0 III Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu ngắn hạn khách hàng Trả trước cho người bán ngắn hạn Phải thu nội ngắn hạn Phải thu theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Phải thu cho vay ngắn hạn 130 131 132 133 134 135 30 30 0 0 42 Số đầu tháng 0 0 0 0 0 0 0 0 Phải thu ngắn hạn khác Dự phòng khoản phải thu ngắn hạn khó đòi (*) Tài sản thiếu chờ xử lý 136 137 139 0 IV Hàng tồn kho Hàng tồn kho Dự phòng giảm giá hàng tồn kho (*) 140 141 149 98.1 98.1 V Tài sản ngắn hạn khác Chi phi trả trước ngắn hạn Thuế giá trị gia tăng khấu trừ Thuế khoản khác phải thu Nhà nước Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ Tài sản ngắn hạn khác 150 151 152 153 154 155 1.4 1.4 0 0 0 0 B TÀI SẢN DÀI HẠN I Các khoản phải thu dài hạn Phải thu dài hạn khách hàng Trả trước cho người bán dài hạn Vốn kinh doanh đơn vị trực thuộc Phải thu nội dài hạn Phải thu cho vay dài hạn Phải thu dài hạn khác Dự phòng phải thu dài hạn khó đòi (*) 200 210 211 212 213 214 215 216 219 4040 0 0 0 0 0 0 0 0 II Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) Tài sản cố định thuê tài - Nguyên giá 220 221 222 223 224 225 4040 4050 4050 -10 0 0 0 0 43 0 0 0 - Giá trị hao mòn lũy kế (*) Tài sản cố định vơ hình - Ngun giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 226 227 228 229 0 0 III Bất động sản đầu tư - Nguyên giá - Giá trị hao mòn lũy kế (*) 230 231 232 0 0 0 0 0 IV Tài sản dở dang dài hạn Chi phí sản xuất, kinh doanh dở dang dài hạn Chi phí xây dựng dở dang 240 241 242 0 0 0 V Đầu tư tài dài hạn Đầu tư vào công ty Đầu tư vào cơng ty liên doanh, liên kết Đầu tư góp vốn vào đơn vị khác Dự phòng đầu tư tài dài hạn (*) Đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn 250 251 252 253 254 255 0 0 0 0 0 0 VI Tài sản dài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn Tài sản thuế thu nhập hoãn lại Thiết bị, vật tư, phụ tùng thay dài hạn Tài sản dài hạn khác TỔNG CỘNG TÀI SẢN (270 = 100+200) 260 261 262 263 268 270 0 0 6080.5 Số cuối tháng 68.765 0 0 NGUỒN VỐN Mã số Thuyết minh 300 C NỢ PHẢI TRẢ 44 Số đầu tháng I Nợ ngắn hạn Phải trả người bán ngắn hạn Người mua trả tiền trước ngắn hạn Thuế khoản phải nộp nhà nước Phải trả người lao động Chi phí phải trả ngắn hạn Phải trả nội ngắn hạn Phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng xây dựng Doanh thu chưa thực ngắn hạn Phải trả ngắn hạn khác 10 Vay nợ thuê tài ngắn hạn 11 Dự phòng phải trả ngắn hạn 12 Quỹ khen thưởng, phúc lợi 13 Quỹ bình ổn giá 14 Giao dịch mua bán lại trái phiếu Chính phủ 310 311 312 313 314 315 316 317 318 319 320 321 322 323 324 68.765 0 3.31 53 0 0 12.455 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 II Nợ dài hạn Phải trả người bán dài hạn Người mua trả tiền trước dài hạn Chi phí phải trả dài hạn Phải trả nội vốn kinh doanh Phải trả nội dài hạn Doanh thu chưa thực dài hạn Phải trả dài hạn khác Vay nợ thuê tài dài hạn Trái phiếu chuyển đổi 10 Cổ phiếu ưu đãi 11 Thuế thu nhập hoãn lại phải trả 12 Dự phòng phải trả dài hạn 330 331 332 333 334 335 336 337 338 339 340 341 342 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 45 13 Quỹ phát triển khoa học, công nghệ 343 D VỐN CHỦ SỞ HỮU I Vốn chủ sở hữu Vốn góp chủ sở hữu - Cổ phiếu phổ thơng có quyền biểu - Cổ phiếu ưu đãi Thặng dư vốn cổ phần Quyền chọn chuyển đổi trái phiếu Vốn khác chủ sở hữu Cổ phiếu quỹ (*) Chênh lệch đánh giá lại tài sản Chênh lệch tỷ giá hối đoái Quỹ đầu tư phát triển Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp 10 Quỹ khác thuộc vốn chủ sở hữu 11 Lợi nhuận sau thuế chưa phân phối - LNST chưa phân phối lũy cuối kỳ trước - LNST chưa phân phối kỳ 12 Nguồn vốn đầu tư XDCB 400 410 411 411a 411b 412 413 414 415 416 417 418 419 420 421 421a 421b 422 6011.735 6000 6000 II Nguồn kinh phí quỹ khác Nguồn kinh phí Nguồn kinh phí hình thành TSCĐ TỔNG CỘNG NGUỒN VỐN (440 = 300 + 400) 430 431 432 440 0 6080.5 46 0 0 0 0 0 11.735 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 0 BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH: Đơn vị: Công ty TNHH Nước Tinh Khiết Fresh BÁO CÁO KẾT QUẢ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH Tháng Năm 2017 ĐVT: 1.000.000 VND CHỈ TIÊU 1 Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ Các khoản giảm trừ doanh thu Doanh thu BH cung cấp DV (10=01-02) Giá vốn hàng bán Lợi nhuận gộp bán hàng cung cấp DV (20=10-11) Doanh thu hoạt động tài Chi phí tài - Trong : Chi phí lãi vay Chi phí bán hàng Mã số 01 02 10 11 20 21 22 23 24 47 Thuyết minh Cuối tháng 188.4 188.4 141 47.4 0 18.205 Đầu tháng 0 0 0 0 Chi phí quản lý doanh nghiệp 10 Lợi nhuận từ hoạt động kinh doanh (30=20+(2122)-25-26) 11 Thu nhập khác 12 Chi phí khác 13 Lợi nhuận khác (40=31-32) 14 Tổng lợi nhuận kế tốn trước thuế (50=30+40) 15 Chi phí thuế TNDN hành 16 Chi phí thuế TNDN hỗn lại 17 Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp (60=50-51) 18 Lãi cổ phiếu (*) 19 Lãi suy giảm cổ phiếu (*) 25 14.15 30 15.045 31 32 40 50 51 52 60 70 71 0 15.045 3.31 11.735 0 0 0 0 0 0 Đà Nẵng, ngày 31 tháng 01 năm 2017 Người lập biểu (Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên) 48 Giám đốc (Ký, họ tên, đóng dấu) ... QUAN CÔNG TY TNHH NƯỚC TINH KHIẾT FRESH 1.1 Giới thiệu công ty TNHH Nước tinh khiết Fresh • Tên cơng ty: Cơng ty TNHH Nước tinh khiết Fresh • Loại hình doanh nghiệp: Cơng ty TNHH 1.2 Mơ tả quy trình. .. áp Tinh lọc than linh hoạt Tinh lọc 1μm UV Dây chuyền chiết rót đóng chai 1.3 Mô tả sản phẩm sản xuất: Sản phẩm sản xuất công ty TNHH Nước tinh khiết Fresh bao gầm sản phẩm: nước bình 20 lít Tinh. .. hình doanh nghiệp: Cơng ty TNHH 1.2 Mơ tả quy trình sản xuất 1.2.1 Quy trình lọc nước - xử lý nước • Nguồn nước: Nước máy • Dự trữ nước nguồn: bể chứa có kích thước đủ lớn, bơm tăng áp hút đưa qua