Sau hơn 10 năm chuyển sang kinh tế thị trường, nền kinh tế Việt Nam đ• đạt được những thành tựu đáng khích lệ. Chúng ta đ• từng bước có được nền kinh tế mở, hợp tác đa phương và phát triển mạnh sản xuất trong nước. Mức sống của người dân không ngừng được nâng cao, tích luỹ trong x• hội ngày càng tăng và tăng trưởng kinh tế cao. Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ra đời theo sắc lệnh 15/SL do Hồ Chủ Tịch ký ngày 6/5/1951, và kiêm nhiệm cả chức năng, nhiệm vụ của Ngân hàng Thương mại. Cho tới khi nước ta chuyển sang kinh tế thị trường, ngày 26/3/1988, hệ thống NGTM Việt Nam mới chính thức được thành lập theo nghị định số 53/1988/NĐ-CP, và hình thành một hệ thống các Ngân hàng Thương mại hoạt động trên mọi lĩnh vực. Ngân hàng và các doanh nghiệp chính là hai nhân tố chủ chốt trong nền kinh tế đ• đóng góp cho sự thành công đó. Doanh nghiệp với sự tài trợ của ngân hàng đ• không ngừng mở rộng sản xuất, cung ứng khối lượng hàng hoá lớn cho thị trường trong nước cũng như quốc tế. Ngân hàng phục vụ doanh nghiệp phát triển cũng không ngừng lớn mạnh. Ngày càng có nhiều doanh nghiệp phát triển cũng là lúc nhiều Ngân hàng mới ra đời, sự cạnh tranh ngày càng ngay gắt giữa các Ngân hàng nhằm lôi kéo khách hàng về phía mình. Tuy nhiên, hiện nay, hệ thống NHTM Việt Nam còn yếu kém về nhiều mặt. Hoạt động của các Ngân hàng Thương mại chỉ mang tính chất như một Ngân hàng cổ điển, nghĩa là chỉ dừng lại ở nghiệp vụ đi vay và cho vay là chủ yếu nên chưa đáp ứng được đòi hỏi của nền kinh tế thị trường linh hoạt và năng động. Thanh toán trong Ngân hàng là một lĩnh vực không thể thiếu trong sự phát triển lớn mạnh của Ngân hàng. Nó làm cho việc lưu thông tiền tệ được nhanh chóng, bắt kịp với xu thế hiện đại, đưa hệ thống Ngân hàng Thương Mại tiến kịp với các nước trong khu vực và rút ngắn khoảng cách với các Ngân hàng Thương mại trên thế giới. Do đó, việc hoàn thiện và phát triển công tác thanh toán không dùng tiền mặt trong Ngân hàng là hết sức cần thiết. Nhận thức được tầm quan trọng đó, sau một quá trình nghiên cứu dài, kết hợp với chương trình thực tập tại Ngân hàng Công thương Đống Đa, em đ• đi đến lựa chọn đề tài “Hoàn thiện các phương pháp thanh toán không dùng tiền mặt tại Chi nhánh Ngân hàng Công thương Thanh Xuân ”
lời mở đầu. Sau hơn 10 năm chuyển sang kinh tế thị trờng, nền kinh tế Việt Nam đã đạt đợc những thành tựu đáng khích lệ. Chúng ta đã từng bớc có đợc nền kinh tế mở, hợp tác đa phơng và phát triển mạnh sản xuất trong nớc. Mức sống của ngời dân không ngừng đợc nâng cao, tích luỹ trong xã hội ngày càng tăng và tăng trởng kinh tế cao. Ngân hàng Nhà nớc Việt Nam ra đời theo sắc lệnh 15/SL do Hồ Chủ Tịch ký ngày 6/5/1951, và kiêm nhiệm cả chức năng, nhiệm vụ của Ngân hàng Thơng mại. Cho tới khi nớc ta chuyển sang kinh tế thị trờng, ngày 26/3/1988, hệ thống NGTM Việt Nam mới chính thức đợc thành lập theo nghị định số 53/1988/NĐ-CP, và hình thành một hệ thống các Ngân hàng Thơng mại hoạt động trên mọi lĩnh vực. Ngân hàng và các doanh nghiệp chính là hai nhân tố chủ chốt trong nền kinh tế đã đóng góp cho sự thành công đó. Doanh nghiệp với sự tài trợ của ngân hàng đã không ngừng mở rộng sản xuất, cung ứng khối lợng hàng hoá lớn cho thị trờng trong nớc cũng nh quốc tế. Ngân hàng phục vụ doanh nghiệp phát triển cũng không ngừng lớn mạnh. Ngày càng có nhiều doanh nghiệp phát triển cũng là lúc nhiều Ngân hàng mới ra đời, sự cạnh tranh ngày càng ngay gắt giữa các Ngân hàng nhằm lôi kéo khách hàng về phía mình. Tuy nhiên, hiện nay, hệ thống NHTM Việt Nam còn yếu kém về nhiều mặt. Hoạt động của các Ngân hàng Th- ơng mại chỉ mang tính chất nh một Ngân hàng cổ điển, nghĩa là chỉ dừng lại ở nghiệp vụ đi vay và cho vay là chủ yếu nên cha đáp ứng đợc đòi hỏi của nền kinh tế thị trờng linh hoạt và năng động. Thanh toán trong Ngân hàng là một lĩnh vực không thể thiếu trong sự phát triển lớn mạnh của Ngân hàng. Nó làm cho việc lu thông tiền tệ đợc nhanh chóng, bắt kịp với xu thế hiện đại, đa hệ thống Ngân hàng Thơng Mại tiến kịp với các nớc trong khu vực và rút ngắn khoảng cách với các Ngân hàng Thơng mại trên thế giới. Do đó, việc hoàn thiện và phát triển công tác thanh toán không dùng tiền mặt trong Ngân hàng là hết sức cần thiết. Nhận thức đợc tầm quan trọng đó, sau một quá trình nghiên cứu dài, kết hợp với chơng trình thực tập tại Ngân hàng Công thơng Đống Đa, em đã đi đến lựa chọn đề tài Hoàn thiện các phơng pháp thanh toán không dùng tiền mặt tại Chi nhánh Ngân hàng Công thơng Thanh Xuân làm đề tài luận văn tốt nghiệp của mình. Luận văn này đợc viết với hy vọng sẽ đóng góp đợc những nghiên cứu, những ý kiến cá nhân vào công việc của ngành Ngân hàng nói chung 1 và Chi nhánh NHCT Thanh Xuân nói riêng trong công cuộc công nghiệp hoá, hiện đại hoá đất nớc. Luận văn này gồm 3 chơng : - Chơng I : Lý luận cơ bản về thanh toán không dùng tiền mặt trong nền kinh tế. - Chơng II : Thực trạng thanh toán không dùng tiền mặt tại Chi nhánh NHCT Thanh Xuân. - Chơng III : Một số biện pháp nhằm hoàn thiện công tác thanh toán không dùng tiền mặt tại Chi nhánh NHCT Thanh Xuân. Qua đây, em xin trân thành cám ơn Thầy giáo, GS - TS Lơng Trọng Yêm, các anh, chị trong khoa Tài chính - Kế toán và ban lãnh đạo cùng tập thể cán bộ phòng Kế toán - Tài chính tại chi nhánh Ngân hàng Công thơng Thanh Xuân đã tận tình hớng dẫn em trong suốt quá trình thực tập và làm luận văn tốt nghiệp. Ch ơng I 2 Lý luận cơ bản về thanh toán không dùng tiền mặt trong nền kinh tế. I. Bản chất - Chức năng - Vai trò của Ngân hàng Th ơng mại . 1.Vài nét về Ngân hàng Th ơng Mại. Ngân hàng thơng mại ra đời cùng với quá trình phát triển của kinh tế hàng hoá. Khi chủ nghĩa t bản xuất hiện ở các nớc châu Âu thì cũng là lúc thơng mại giữa các nớc khá phát triển. Đối với bất kỳ quốc gia nào, thơng mại quốc tế là một phần quan trọng không thể thiếu trong toàn bộ hoạt động của nền kinh tế. Trong những thế kỉ trớc, vàng là phơng tiện thanh toán quốc tế hữu hiệu nhất. Để hạn chế bất tiện do mang vàng qua các quốc gia, những thơng gia nớc ngoài sau khi thu đ- ợc tiền đã tìm ra một giải pháp, đó là gửi tiền tại nhà thợ vàng. Những ngời thợ vàng thông minh nhận thấy mặc dù những ngời gửi vàng có thể rút vàng ra bất kỳ lúc nào nhng trong két của họ vẫn luôn có một khoản tiền lớn. Từ đó họ nảy ra ý định cho vay và thu lãi một phần vàng đang đợc gửi. Hoạt động này mang lại lợi nhuận lớn nên họ đã khuyến khích gửi vàng vào ngân hàng bằng cách trả lãi cho số vàng huy động đợc. Nh vậy, những ngời thợ vàng đã thực hiện hai nghiệp vụ cơ bản : nhận tiền gửi và cho vay.Đó chính là tiền thân của ngân hàng thơng mại. Do đáp ứng nhu cầu vốn ngày càng tăng của nền kinh tế nên ngành ngân hàng dần dần trở thành một ngành kinh tế rất quan trọng. Nghiệp vụ của ngành ngân hàng ngày càng đa dạng cùng với sự phát triển của nền kinh tế. Luật các tổ chức tín dụng ở nớc ta quy định: Hoạt động ngân hàng là hoạt động kinh doanh tiền tệ và dịch vụ ngân hàng với nội dung thờng xuyên là nhận tiền gửi, sử dụng số tiền này để cấp tín dụng và cung ứng các dịch vụ thanh toán. Đối với bất kỳ quốc gia nào, dù là quốc gia phát triển hay đang phát triển, ngành ngân hàng luôn là một ngành kinh tế quan trọng. Hoạt động của hệ thống ngân hàng đóng góp rất lớn vào tăng trởng kinh tế xét trên nhiều phơng diện. Ngân hàng còn góp phần vào công cuộc công nghiệp hoá hiện đại hoá đất nớc, đảm bảo cho đất nớc phát triển bền vững. 2. Bản chất của Ngân hàng Th ơng Mại: Ngày nay, toàn bộ hệ thống Ngân hàng ở Việt Nam đã đợc tổ chức lại. Từ hệ thống Ngân hàng một cấp Trở thành hệ thống Ngân hàng hai cấp: 3 Cấp 1: Bao gồm Ngân hàng Nhà Nớc TW và các chi nhánh Ngân hàng Nhà Nớc ở 61 tỉnh, thành phố. Cấp 2: Bao gồm hàng trăm Ngân hàng Thơng Mại thuộc nhiều thành phần kinh tế khác nhau: Quốc doanh cổ phần, chi nhánh Ngân hàng nớc ngoài, liên doanh với các Ngân hàng nớc ngoài, các quỹ tín dụng Nhân dân v.v. với hàng ngàn cơ sở hoạt động ở các quận, huyện, thị trấn. Ngân hàng Thơng Mại là doanh nghiệp hoạt động trong lĩnh vực dịch vụ - dịch vụ tài chính, tiền tệ. Các Ngân hàng là những trung gian tài chính đứng ra vay vốn của những ngời cho vay rồi dùng số vốn đó cho những ngời thiếu vốn vay lại, làm cho các nguồn vốn nhàn rỗi không sinh lợi của hàng triệu dân chúng đợc tập trung chuyển đến cho các doanh nghiệp lớn, nhỏ thiếu vốn để mở rộng sản xuất kinh doanh và sinh lời. 3. Chức năng của Ngân hàng Th ơng Mại. 3.1. Chức năng tạo tiền: Đây là chức năng căn bản, đặc trng của Ngân hàng, đợc thực hiện thông qua các hoạt động tín dụng và đầu t của Ngân hàng thơng mại trong mối quan hệ với khối lợng dự trữ bắt buộc của Ngân hàng Thơng mại, qua đó tạo ra một lợng vốn tín dụng cho nền kinh tế lớn hơn rất nhiều lần so với lợng vốn ký thác ban đầu ở Ngân hàng. 3.2. Chức năng trung gian tài chính: Thực chất, đó là chức năng tín dụng, "Vay để cho vay", trong đó Ngân hàng là cầu nối giữa ngời có vốn nhàn rỗi và ngời đang cần vốn. Với sự chuyên môn hoá của mình, Ngân hàng giúp cho quá trình gặp nhau giữa cung và cầu về vốn trong nền kinh tế. 3.3.Chức năng làm trung gian thanh toán: Ngân hàng Thơng mại cung cấp cho khách hàng của mình nhiều phơng tiện thanh toán trong và ngoài nớc nh: Uỷ nhiệm thu, Uỷ nhiệm chi, Séc, Ngân phiếu, . nhờ đó đẩy nhanh tốc độ lu thông hàng hoá, rút ngắn quá trình vận động T - H - T', thúc đẩy sản xuất phát triển, hạn chế rủi ro trong kinh doanh. 3.4.Chức năng làm dịch vụ tài chính và các dịch vụ khác: 4 Ngoài các chức năng chủ yếu nêu trên, Ngân hàng Thơng mại còn tham gia vào nhiều dịch vụ khác nh: dịch vụ t vấn cho khách hàng, dịch vụ uỷ thác, dịch vụ kinh doanh ngoại hối, . nhằm mở rộng hoạt động kinh doanh của Ngân hàng. II. Thanh toán không dùng tiền mặt và các thể thức thanh toán không dùng tiền mặt. 1. Khái niệm thanh toán không dùng tiền mặt: Thanh toán không dùng tiền mặt (thanh toán chuyển khoản) là phơng thức chi trả thực hiện bằng cách trích một số tiền từ tài khoản ngời chi chuyển sang tài khoản ngời đợc hởng. Các tài khoản này đều đợc mở tại Ngân hàng. Thanh toán không dùng tiền mặt ngày càng mở rộng là do sự phát triển chức năng phơng tiện thanh toán của tiền tệ; tuy nhiên sự mở rộng thanh toán không dùng tiền mặt liên quan đến qui luật tạo tiền, tăng bội số tín dụng của các Ngân hàng Thơng mại cũng nh thay đổi mối quan hệ giữa tiền mặt và tiền ghi sổ. 2. Vai trò của thanh toán không dùng tiền mặt trong nền kinh tế thị tr ờng. Trong nền kinh tế kế hoạch hoá tập trung, thanh toán không dùng tiền mặt cha đợc phát triển do các quan hệ thanh toán cha đợc mở rộng và việc quản lý chính sách tiền tệ còn yếu kém, lỏng lẻo, phần lớn các giao dịch thanh toán đều bằng tiền mặt, điều đó làm cho việc điều hoà lu thông tiền tệ gặp nhiều khó khăn, dẫn đến tình trạng lạm phát kéo dài, tiền tệ không ổn ddingh. Hiện nay, trong nền kinh tế thị trờng, đặc biệt là thời điểm này, Nhà nớc tham gia vai trò điều tiết vĩ mô, điều đó giúp cho việc thanh toán không dùng tiền mặt đóng một vai trò không nhỏ đối với từng cá nhân, từng đơn vị kinh tế trong toàn bộ nền kinh tế. Nó đáp ứng những yêu cầu của một nền kinh tế hiện đại. Thanh toán không dùng tiền mặt góp phần nâng cao năng lực quản lý của Nhà nớc về chính sách tiền tệ quốc gia, hạn chế lạm phát, tăng nhanh quá trình chu chuyển vốn trong nền kinh tế, tạo điều kiện cho sản xuất phát triển, nâng cao năng suất lao động. Vì vậy thanh toán không dùng tiền mặt là một phần không thể tách rời với các hoạt động kinh tế. Nó đóng một vai trò rất quan trọng đối với sự phát triển của nền kinh tế quốc gia. Vai trò của thanh toán không dùng tiền mặt đợc thể hiện ở một số mặt dới đây: Góp phần thúc đẩy quá trình tái sản xuất xã hội vì thanh toán là khâu kết thúc của một quá trình sản xuất. 5 Tổ chức thanh toán đợc tiến hành trôi chảy giúp cho lu thông hàng hoá thông suốt, đảm bảo yêu cầu về vốn, rút ngắn chu kỳ sản xuất, tăng tốc độ lu chuyển vốn, thúc đẩy toàn bộ nền kinh tế phát triển. Góp phần làm giảm khối lợng tiền trong lu thông, giảm chi phí in ấn, bảo quản, chọn lọc, tăng sự an toàn và độ tin cậy cao. TTKDTM ra đời và phát triển trên cơ sở nền sản xuất hàng hoá. Song chính nó là nhân tố quan trọng góp phần thúc đẩy sản xuất hàng hoá phát triển. Có tác dụng mạnh mẽ đến việc quản lý vĩ mô của NHNN, kiểm soát đợc mức tạo tiền, thực hiện chính sách tiền tệ tín dụng, thanh toán của mình. Nhằn kiềm chế lạm phát, tạo điều kiện tăng trởng kinh tế. Là một công cụ cạnh tranh về mặt dịch vụ có hiệu quả nhằm thu hút khách hàng đến với Ngân hàng. Ngân hàng làm tốt công tác này sẽ tập trung đợc nguồn vốn lớn tạm thời nhàn rỗi từ bên ngoài xã hội tự động chảy vào Ngân hàng và thu hút ngày càng nhiều khách hàng đến với Ngân hàng. Tạo điều kiện cần thiết để thực hiện kiểm soát đồng tiền giữa các xí nghiệp, tổ chức kinh tế nhằm tăng cờng chế độ hạch toán kinh tế. Khi số d trên tài khoản khách hàng thay đổi, ngân hàng sẽ nắm bắt đợc tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh, tài chính trên cơ sở đó ra quyết định cho vay hay thực hiện nghiệp vụ t vấn cho khách hàng có hiệu quả. 3. Nội dung các hình thức thanh toán không dùng tiền mặt. TTKDTM là một thể thức thanh toán có nhiều u điểm. Nó đợc áp dụng rộng rãi trên toàn thế giới và ngày càng đợc hoàn thiện. Theo quyết định số 22/QD- NH1 ngày 21/02/1994 của Thống đốc NHNN và Nghị định số 30/CP ngày 09/05/1996 của Thủ tớng Chính phủ ban hành quy chế phát hành và sử dụng Séc; Thông t số 07/TT-NH1 ngày 27/12/1996 của Thống đốc NHNN hớng dẫn thực hiện qui chế phát hành và sử dụng Séc; Quyết định số 20/QĐNH1 ngày 16/01/1995; thì hiện nay, các đơn vị và cá nhân thanh toán qua ngân hàng áp dụng một số thể thức sau: 3.1. Thể thức thanh toán bằng Uỷ nhiệm chi chuyển tiền. Uỷ nhiệm chi chuyển tiền là một lệnh chi tiền đợc chủ tài khoản lập theo mẫu chủ ngân hàng ấn định, yêu cầu ngân hàng phục vụ mình trích tài khoản của mình để chi trả cho bên thụ hởng. 6 Uỷ nhiệm chi dùng để chi trả các khoản tiền hàng hoá, dịch vụ hoặc chuyển tiền trong cùng một hệ thống và khác hệ thống, cùng một địa phơng hoặc khác địa phơng. Ngân hàng có trách nhiệm xử lý, giải quyết uỷ nhiệm chi của khách hàng nộp ngay trong ngày làm việc ( Hoàn tất lệnh chi đó hoặc từ chối nếu tài khoản đó không đủ tiền hay lệnh chi đó không hợp lệ ). Ngân hàng phục vụ bên thụ hởng khi nhận đợc chứng từ hợp lệ phải ghi "Có" ngay vào tài khoản và báo cáo cho khách hàng biết. Ngoài ra, Uỷ nhiệm chi còn để xin cấp Séc chuyển tiền cầm tay. Uỷ nhiệm chi là một hình thức thanh toán đơn giản, thuận tiện. Nó đợc áp dụng rộng rãi đối với các tổ chức kinh tế có quan hệ mua bán thờng xuyên, tín nhiệm lẫn nhau hay thực hiện nghĩa vụ đối với Ngân sách Nhà nớc. Tuy nhiên, mức độ rủi ro vẫn cao vì nó chỉ đảm bảo quyền lợi cho ngời mua, không đợc qui định thời hạn hiệu lực thanh toán. Gây thiệt hại về vốn cho bên bán nếu bên mua chậm trả hay cố tình không thực hiện thanh toán. (Chú thích sơ đồ 1) 3.2. Thanh toán bằng Uỷ nhiệm thu. Uỷ nhiệm thu là hình thức thanh toán mà ngời bán khi hoàn thành việc gửi hàng hoá, dịch vụ theo hợp đồng cho bên mua sẽ lập chứng chứng từ nhờ Ngân hàng phục vụ mình thu hộ số tiền hàng hoá, dịch vụ đã giao. Uỷ nhiệm thu đợc áp dụng trong thanh toán tiền hàng hoá và dịch vụ mang tính định kỳ nh tiền điện, tiền điện thoại, tiền thuê nhà giữa ngời mua và ngời bán trên cơ sở hợp đồng kinh tế hay đơn đặt hàng. Uỷ nhiệm thu đợc lập theo mẫu của NHNN, trong đó bên thụ hởng phải ghi đầy đủ các yếu tố đầy đủ và ký tên, đóng dấu của đơn vị trên tất cả các liên uỷ nhiệm thu. Khi nhận đợc uỷ nhiệm thu trong vòng một ngày làm việc, ngân hàng phục vụ bên trả tiền ngay cho bên thụ hởng để hoàn tất việc thanh toán. Nếu trên tài khoản của bên trả tiền không đủ tiền thanh toán sẽ bị phạt chậm trả. Mức phạt tuỳ theo qui định giữa bên mua và bên bán thoả thuận trong hợp đồng, thờng áp dụng nh sau: Số tiền phạt chậm trả = Số tiền ghi trên uỷ nhiệm thu x Số ngày chậm trả x tỷ lệ phạt. Tỷ lệ phạt = Lãi suất nợ quá hạn cao nhất tại ngân hàng. ( Chú thích sơ đồ 2 ) 7 3.3. Thanh toán bằng Th tín dụng ( L/C ). Th tín dụng là hình thức thanh tón đợc ngân hàng bên đơn vị mua cam kết trả tiền cho đơn vị bán khi đơn vị bán thực hiện theo đúng các điều kiện của th tín dụng. Ngời mua muốn đợc ngân hàng mở th tín dụng để đi mua hàng thì phải dùng tiền của mình hoặc đi vay ngân hàng lu ký riêng để đảm bảo thanh toán cho th tín dụng. áp dụng hình thức này, quyền lợi của bên bán sẽ đợc đảm bảo vì đòi hỏi bên mua phải chuẩn bị trớc phơng tiện thanh toán. Ngân hàng phục vụ ngời thụ hởng chỉ thanh toán cho ngời thụ hởng khi họ xuất trình các hoá đơn, chứng từ giao hàng phù hợp với th tín dụng đã mở trong thời hạn hiệu lực. Mọi tranh chấp về hàng hoá đã giao và tiền hàng đã trả đều do hai bên mua và bán tự giải quyết. Tiền gửi để mở th tín dụng không đợc hởng lãi và mỗi th tín dụng chỉ dùng để trả cho một ngời bán. Thời hạn hiệu lực thanh toán của một th tín dụng là ba tháng kể từ ngày ngân hàng bên mua nhận mở th tín dụng. Hình thức này đợc sử dụng trong thanh toán quốc tế nơi mà ngời mua và ngời bán không quen biết nhau. Nó có đặc điểm an toàn và chính xác cao. ( Chú thích sơ đồ 3) 3.4. Ngân phiếu thanh toán. Ngân phiếu thanh toán là phơng tiện thanh toán thay tiền mặt do NHNN độc quyền phát hành. Ngân phiếu thanh toán dùng để chi trả tiền hàng hoá, dịch vụ trả nợ, làm nghĩa vụ Ngân sách, nộp vào tài khoản tiền gửi tại ngân hàng, gửi tiết kiệm. Ngân phiếu thanh toán có mệnh giá là 500.000 đồng; 1.000.000 đồng và 5.000.000 đồng, có thời hạn lu hành, không ghi tên và đợc chuyển nhợng không phải qua một thủ tục nào. Phạm vi thanh toán rộng khắp cả nớc. Đặc điểm của ngân phiếu thanh toán là mệnh giá cao, gọn nhẹ, thanh toán rất thuận tiện "gần nh" thanh toán bằng tiền mặt nên hiện nay đợc hách hàng a chuộng sử dụng. Nghiệp vụ thu chi ngân phiếu thanh toán rất nhanh chóng, thuận tiện. Khi khách hàng không sử dụng ngân phiếu nữa hay ngân phiếu hết thời hạn l- u hành họ có thể nộp ngân phiếu vào ngân hàng để ghi "Có" vào tài khoản tiền gửi của mình, hoặc đổi lấy tiền mặt, hoặc đổi lấy ngân phiếu đang còn giá trị lu hành. Vì ngân phiếu chỉ đợc lu hành trong thời hạn qui định ghi trên tờ ngân phiếu. Ngân hàng cơ sở có trách nhiệm tiếp nhận ngân phiếu thanh toán hết thời hạn sử 8 dụng và điều chuyển ngay về NHNN Trung ơng. Nếu quá thời hạn thì ngời có ngân phiếu thanh toán phải chịu một tỷ lệ phạt theo qui định và đợc đổi lấy ngân phiếu thanh toán mới. Để ngân phiếu lu thông rộng rãi cũng có thể dẫn đến lạm phát nh tiền mặt. Vì sẽ hạn chế vai trò quản lý vĩ mô của NHNN. 3.5. Séc thanh toán. Séc là lệnh trả tiền của chủ tài khoản lập trên mẫu in sẵn đặc biệt của ngân hàng, đợc giao trực tiếp cho ngời thụ hởng sau khi đã nhận đợc hàng hoá và cung ứng dịch vụ để yêu cầu ngân hàng trích tài khoản của mình để trả cho ngời đợc h- ởng có tên trên tờ Séc. Hiện nay, thanh toán bằng Séc để chi trả tiền hàng hoá, dịch vụ hoặc cá nhân yêu cầu chi trả khác. Nh vậy, Séc là một công cụ thanh toán không dùng tiền mặt phổ biến và rộng rãi. Ngời ta coi Séc nh là một phơng tiện lu thông thay thế cho khoản chi trả đó. Séc bao gồm các loại sau: 3.5.1. Séc chuyển khoản. Séc chuyển khoản là Séc thông thờng đợc thiết lập trên mẫu in sẵn đặc biệt của Ngân hàng và đợc Ngân hàng bán cho khách hàng có tài khoản tiền gửi tại Ngân hàng mình và trên tài khoản có số d ( có tiền ). Phạm vi áp dụng của Séc chuyển khoản là giữa các khách hàng có tài khoản tại cùng một Ngân hàng hay khác Ngân hàng với điều kiện các Ngân hàng đó có tham gia thanh toán bù trừ. Thời hạn hiệu lực của mỗi tờ Séc chuyển khoản là 10 ngày kể từ khi ngời mua phát hành đến ngày đơn vị bán nộp Séc vào Ngân hàng. Việc thanh toán bằng Séc chuyển khoản phải tuân theo nguyên tắc ghi Nợ trớc và ghi Có sau. Các chứng từ kèm theo tờ Séc là bảng kê nộp Séc. Giá trị của tờ Séc chỉ có giá trị trong phạm vi số d tài khoản tiền gửi của đơn vị phát hành Séc. Nếu phát hành quá số d trên tài khoản tiền gửi sẽ bị xử lý nh sau: - Phạt phát hành quá số d ( cho Ngân hàng ): Số tiền phạt =(Số tiền ghi trên tờ Séc Số tiền trên tài khoản)x30% - Phạt chậm trả ( trả cho ngời thụ hởng Số tiền phạt = Số tiền trên tờ Séc x Số ngày chậm trả x Tỷ lệ phạt Tỷ lệ phạt = Lãi suất nợ quá hạnloại cho vay cao nhất taị Ngân hàng phục vụ ngời phát hành. 9 Ngoài ra còn có thể bị đình chỉ hoặc thu hồi, cấm phát hành Séc vĩnh viễn nếu vi phạm nhiều lần. ( Chú thích sơ đồ 4 ). 3.5.2. Séc bảo chi. Séc bảo chi là tờ Séc thông thờng đợc Ngân hàng phục vụ đơn vị phát hành đảm bảo khả năng chi trả bằng cách trích tiền từ tài khoản tiền gửi đa vào một tài khoản riêng ( tài khoản đảm bảo thanh toán Séc bảo chi ). Ngân hàng sẽ làm thủ tục bảo chi và đánh dấu bảo chi lên tờ Séc trớc khi giao tờ Séc cho khách hàng. Nh vậy khả năng thanh toán tờ Séc bảo chi đợc bảo đảm, không xảy ra tình trạng phát hành quá số d. Séc bảo chi thanh toán trong phạm vị các Ngân hàng cùng hệ thồng, khác hệ thống, nếu khác hệ thống thì phải tham gia thanh toán bù trừ. Đối tợng áp dụng: Thanh toán tiền hàng, dịch vụ do yêu cầu của đơn vị bán hoặc theo quyết định của Ngân hàng đối với chủ tài khoản vi phạm qui định phát hành Séc. Thời hạn thanh toán: 15 ngày kể từ ngày bảo chi tờ Séc. Nếu khách hàng mở tài khoản ở cùng một Ngân hàng hoặc khác Ngân hàng nhng cùng một hệ thống thì Ngân hàng phục vụ ngời thụ hởng kiểm tra hợp lệ thì có quyền ghi Có ngay vào tài khoản ngời thụ hởng. Trờng hợp hai Ngân hàng khác hệ thoống thì không đợc phép ghi Có ngay mà phải giao nhận chứng từ tại phiên giao dịch bù trừ để thực hiện ghi Nợ trớc, Có sau. Sơ đồ luân chuyển chứng từ thanh toán Séc bảo chi: ( Sơ đồ 5 ) 3.5.3. Séc chuyển tiền: Séc chuyển tiền là một hình thức chuyển tiền do ngời đại diện của đơn vị chuyển tiền trực tiếp chuyển tiền, để nhận trả tiền tại Ngân hàng trả, chuyển tiền khác địa phơng. Tại Ngân hàng thanh toán có thể trả tiền bằng một trong bốn cách sau: thanh toán bằng chuyển khoản, cho lĩnh ngân phiéu, cấp Séc bảo chi, lĩnh tiền mặt. Khi có nhu cầu chuyển tiền bằng Séc chuyển tiêng, khách hàng lập ba liên uỷ nhiệm chi, ghi nội dung, mục đích, họ tên, chứng minh th của ngời cầm Séc và mang đến Ngân hàng xin ký gửi khoản tiền trên tờ Séc vào tài khoản của mình ở Ngân hàng để đảm bảo khả năng thanh toán của tờ Séc. Sau khi kiểm soát thấy đầy đủ các yếu tố, Ngân hàng sẽ cấp Séc chuyển tiền hình thức này chỉ thanh toán trong cùng hệ thống Ngân hàng. Nếu khác hệ thống thì phải làm thủ tục chuyển 10