Các giải pháp nâng cao hiệu quả sử dụng vốn lưu động tại công ty TNHH thương mại vận tải hải đạt

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG - ISO 9001:2008 KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP NGÀNH QUẢN TRỊ DOANH NGHIỆP Sinh viên : Trần Thị Thu Hà Giảng viên hướng dẫn : TS Nguyễn Thị Hoàng Đan HẢI PHÒNG - 2017 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG CÁC GIẢI PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG CỦA CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VẬN TẢI HẢI ĐẠT KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐẠI HỌC HỆ CHÍNH QUY NGÀNH QUẢN TRỊ DOANH NGHIỆP Sinh viên : Trần Thị Thu Hà Giảng viên hướng dẫn :TS Nguyễn Thị Hồng Đan HẢI PHỊNG - 2017 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO TRƯỜNG ĐẠI HỌC DÂN LẬP HẢI PHÒNG NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Sinh viên: Trần Thị Thu Hà Mã SV: 1312402029 Lớp: QT1701N Ngành:Quản trị Doanh nghiệp Tên đề tài: Các giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH thương mại vận tải Hải Đạt NHIỆM VỤ ĐỀ TÀI Nội dung yêu cầu cần giải nhiệm vụ đề tài tốt nghiệp ( lý luận, thực tiễn, số liệu cần tính tốn vẽ) - Cơ sở lý luận vốn lưu động - Tìm hiểu lịch sử hình thành phát triển Cơng ty TNHH thương mại vận tải Hải Đạt - Các số liệu tình hình sản xuất kinh doanh - Các số liệu tình hình vốn lưu động sử dụng vốn lưu động Các số liệu cần thiết để thiết kế, tính tốn - Báo cáo kết sản xuất kinh doanh Cơng ty - Tình hình vốn lưu động Cơng ty - Tính tốn liệu, đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động Công ty TNHH thương mại vận tải Hải Đạt Địa điểm thực tập tốt nghiệp Công ty TNHH Thương mại vận tải Hải Đạt CÁN BỘ HƯỚNG DẪN ĐỀ TÀI TỐT NGHIỆP Người hướng dẫn thứ nhất: Họ tên: Nguyễn Thị Hoàng Đan Học hàm, học vị: Tiến sĩ Cơ quan công tác: Trường Đại học Dân lập Hải Phòng Nội dung hướng dẫn: Các giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH Thương mại vận tải Hải Đạt Đề tài tốt nghiệp giao ngày 11 tháng năm 2017 Yêu cầu phải hoàn thành xong trước ngày 03 tháng 11 năm 2017 Đã nhận nhiệm vụ ĐTTN Trần Thị Thu Hà Đã giao nhiệm vụ ĐTTN Nguyễn Thị Hồng Đan Hải Phòng, ngày tháng năm 2017 Hiệu trưởng GS.TS.NGƯT Trần Hữu Nghị PHẦN NHẬN XÉT CỦA CÁN BỘ HƯỚNG DẪN Tinh thần thái độ sinh viên trình làm đề tài tốt nghiệp: …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Đánh giá chất lượng khóa luận (so với nội dung yêu cầu đề nhiệm vụ Đ.T T.N mặt lý luận, thực tiễn, tính tốn số liệu…): …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Cho điểm cán hướng dẫn (ghi số chữ): …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… …………………………………………………………………………… Hải Phòng, ngày … tháng … năm 2017 Cán hướng dẫn (Ký ghi rõ họ tên) MỤC LỤC LỜI MỞ ĐẦU CHƯƠNG 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VẬN TẢI HẢI ĐẠT 1.1 Cơ sở lý thuyết vốn lưu động, ý nghĩa vốn lưu động hoạt động sản xuất kinh doanh 1.1.1 Khái niệm 1.1.2 Phân loại vốn lưu động 1.1.2.1 Căn vào giai đoạn trình sản xuất kinh doanh 1.1.2.2 Căn vào nguồn hình thành vốn lưu động 1.1.2.3 Căn theo vai trò vốn lưu động 1.1.2.4 Căn vào biện pháp quản lý vốn lưu động 1.1.3 Kết cấu vốn lưu động nhân tố ảnh hưởng đến kết cấu vốn lưu động 1.1.5 Nội dung công tác quản lý vốn doanh nghiệp 10 1.1.5.1 Xác định nhu cầu thường xuyên tối thiểu vốn lưu động doanh nghiệp 10 1.1.5.2 Đảm bảo vốn lưu động 11 1.1.5.3 Các tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động 12 1.1.5.4 Phân tích rủi ro tình hình bảo tồn vốn lưu động 18 CHƯƠNG THỰC TRẠNG VỀ VIỆC SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VẬN TẢI HẢI ĐẠT TRONG NĂM 2014 – 2016 21 2.1 Giới thiệu chung công ty TNHH Thương mại vận tải Hải Đạt 21 2.1.1 Lịch sử hình thành phát triển công ty 21 2.1.1.1 Những thông tin chung 21 2.1.1.2 Sự hình thành phát triển cơng ty 21 2.1.1.3 Chức năng, nhiệm vụ công ty 22 2.1.1.4 Cơ cấu tổ chức máy công ty 23 2.1.1.5 Hoạt động sản xuất kinh doanh công ty 25 2.1.2 Tình hình tài doanh nghiệp 29 2.2 Phân tích đánh giá thực trang sử dụng vốn lưu động công ty Hải Đạt 31 2.2.1 Phân tích cấu tài sản vốn lưu động 31 2.2.3 Cơ cấu vốn kinh doanh cấu vốn lưu động công ty 33 2.2.3.1 Cơ cấu vốn kinh doanh 33 2.2.2 Phân tích vốn lưu dộng ròng nhu cầu vốn lưu động ròng cơng ty 35 2.2.4 Hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH Thương mại vận tải Hải Đạt 37 2.2.4.1 Một số tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH Thương mại vận taỉ Hải Đạt 37 2.2.4.2 Một số tiêu đánh giá khả toán công ty TNHH Thương mại vận tải Hải Đạt 40 2.2.4.3 Một số tiêu đánh giá hàng tồn kho 42 2.2.4.4 Một số tiêu đánh giá tiêu khoản phải thu 44 2.3 Đánh giá chung tình hình sử dụng vốn lưu động công ty Hải Đạt 45 2.3.1 Thành công 45 2.3.2 Hạn chế 46 CHƯƠNG 3: BIỆN PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY HẢI ĐẠT 49 3.1 Căn để xây dựng giải pháp 49 3.2.1 Biện pháp nâng cao hiệu sử dụng tiền 50 3.2.2 Chủ động xây dựng kế hoạch huy động sử dụng vốn lưu động 51 3.2.3 Lựa chọn sử dụng nguồn vốn bổ sung hợp lý 52 3.2.4 Sử dụng biện pháp huy động vốn 52 3.2.5 Tìm biện pháp để đẩy nhanh tốc độ thu hồi vốn, làm tốt cơng tác tốn cơng nợ 55 KẾT LUẬN 57 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO 58 DANH MỤC BẢNG TRONG BÀI Bảng 2.1: Kết hoạt động kinh doanh công ty TNHH Thương mại vận tải Hải Đạt năm (2014, 2015, 2016) 25 Bảng 2.2: Tình hình tài cơng ty TNHH thương mại vận tải Hải Đạt 29 Bảng 2.3: Phân tích cấu vốn lưu động cơng ty Hải Đạt năm 2014 – 2016 nhận xét 31 Bảng 2.4: Phân tích tài sản công ty năm 2014, 2015, 2016 nhận xét 33 Bảng 2.5: Phân tích vốn lưu động ròng cơng ty Hải Đạt năm 2014 – 2016 nhận xét 35 Bảng 2.6: Chỉ tiêu đánh giá hiệu sử dụng vốn lưu động công ty nhận xét 37 Bảng 2.7: Chỉ tiêu đánh giá khả tốn cơng ty Hải Đạt 40 Bảng 2.8: Chỉ tiêu đánh giá hàng tồn kho nhận xét 42 Bảng 2.9: Chỉ tiêu đánh giá khoản phải thu nhận xét 44 DANH MỤC SƠ ĐỒ TRONG BÀI Sơ đồ 1.1: Sơ đồ cấu vốn lưu động doanh nghiệp Sơ đồ 2.1: Sơ đồ máy công ty TNHH Thương mại vận tải Hải Đạt 23 Sơ đồ 2.2: Bộ máy kế tốn cơng ty 24 LỜI CẢM ƠN Trong phạm vi nghiên cứu đề tài, trình độ thời gian hạn chế nên chuyên đề em nhiều thiếu sót Vì em kính mong nhận thơng cảm đóng góp chân thành từ thầy cô giáo cán công nhân viên công ty TNHH Thương mại vận tải Hải Đạt để kháo luận đầy đủ hươn có giá trị thực tiễn Em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn nhiệt tình giáo Nguyễn Thị Hồng Đan tồn thể chú, anh chị công ty giúp đỡ em thời gian thực tập để hoàn thành chuyên đề Em xin chân thành cảm ơn! 2.2.4.4 Một số tiêu đánh giá tiêu khoản phải thu Bảng 2.9: Chỉ tiêu đánh giá khoản phải thu nhận xét So sánh Chỉ tiêu Doanh thu Các khoản phải thu bình qn Số vòng quay khoản phải thu Số ngày thu nợ bình quân ĐV Năm 2014 Năm 2015 Năm 2016 2015/2014 2016/2015 (+/-) (%) (+/-) (%) Đồng 136.475.311.879 141.876.356.659 181.403.871.330 5.401.044.780 3,95 Đồng 22.221.956.620 45.383.965.670 45.604.168.010 23.162.009.050 104 220.211.390 0,5 Vòng 6,14 3,13 3,98 -3,01 -49 0,85 27,16 Ngày 58 115 90 57 98,28 -25 39.527.514.671 27,86 21,74 Nguồn: Phòng Kế tốn 44 Nhận xét: Số vòng quay khoản phải thu số ngày thu nợ trung bình công ty từ năm 2014 đến năm 2016 tăng giảm khơng Cụ thể gần vòng năm 2014 giảm xuống vòng năm 2015 lại tăng lên gần vòng vào năm 2016 Năm 2014, số vòng quay khoản phải thu tương đối cao chứng tỏ khả thu hồi nợ cơng ty tốt, hạn chế tình trạng bị chiếm dụng vốn Điều thúc luân chuyển vốn nhanh, giúp hiệu sử dụng vốn nâng cao Nguyên nhân công ty tận dụng tốt khả toán tiền khách hàng Tuy nhiên đến năm 2015, số vòng quay khoản phải thu giảm xuống nửa (3 vòng) tương ứng số ngày thu nợ tăng lên 57 ngày Tốc độ thu hồi nợ năm 2015 chậm, công ty bị chiếm dụng vốn nhiều Đến năm 2016, số vòng quay khoản phải thu tăng không đáng kể gần vòng tương đương số ngày thu nợ trung bình 90 ngày, giảm 25 ngày so với năm 2015 Do công ty nên đặt điều kiện toán trước bán hàng cung cấp dịch vụ Các điều kiện nên ghi rõ thành điều khoản hợp đồng Nếu vi phạm khách hàng phải đền bù theo thỏa thuận Như làm tăng tốc độ luân chuyển vốn, tránh bị chiếm dụng vốn lâu ngày ảnh hưởng đến hiệu kinh doanh 2.3 Đánh giá chung tình hình sử dụng vốn lưu động cơng ty Hải Đạt 2.3.1 Thành công Trải qua thời kì hoạt động thị trường, cơng ty TNHH Thương mại vận tải Hải Đạt trải qua nhiều khó khăn để tự khẳng định Dưới số thành công mà công ty đạt thời gian qua: - Doanh thu công ty liên tục tăng qua năm Năm 2014 136.475.311 tăng lên 141.867.356 vào năm 2015 tiếp tục tăng rong năm 2016 lên đến 181.403.871 Tình hình doanh thu tăng lên năm qua khắc phục tình trạng khó khăn năm trước chứng minh phát triển ngày lớn mạnh công ty - Lợi nhuận tăng năm Từ 3.294.775.286 năm 2014, đến năm 2016 đạt 3.879.387.947 - Trong ba năm, tiêu hệ số khả toán ngăn hạn lớn 1: hệ số khả toán ngắn hạn năm 2014, 2015, 2016 1,03; 1,05 1,11 Điều cho thấy khả toán cho khoản nợ ngắn hạn cơng ty trì mức an tồn Cơng ty ln chủ động 45 việc hoàn trả vốn vay chiếm dụng ngắn hạn điều chắn tạo niềm tin lớn cho tổ chức tín dụng công ty muốn vay tiền ngắn hạn - Tốc độ luân chuyển vốn lưu động có chuyển biến theo hướng tích cực số vòng quay vốn lưu động giảm qua năm( năm 2014 2,37 đến năm 2016 giảm 1,78), đồng nghĩa với việc rút ngắn kỳ luân chuyển vốn lưu động - Mức độ sử dụng vốn lưu động cải thiện qua năm: hệ số đảm nhiệm vốn lưu động giảm từ 0,65 năm 2014 xuồng 0,56 năm 2016 - Công ty xây dựng liên hệ vớ công ty, bạn hàng rộng khắp địa bàn tỉnh thành lân cận - Về mặt xã hội, công ty tạo công ăn việc làm cho đông đảo công nhân viên lao động Đời sống vật chất tinh thần ngày cải thiện Công ty chấp nhận qui định hành qui chế quản lí nhà nước, thực nghĩa vụ đầy đủ ngân sách nhà nước Đội ngũ cán công nhân viên công ty nâng cao chun mơn nghiệp vụ góp phần nâng cao hiệu kinh doanh Ban giám đốc linh hoạt việc nắm bắt nhu cầu thị trường, có đường lối chiến lược đắn, sử dụng lao động phù hợp với tay nghề họ Nguyên nhân: Điều kiện kinh tế nước ta phát triển xu hội nhập tồn cầu hóa kinh tế giới mở nhiều triển vọng, nhiều hội đầu tư cho tất thành phần kinh tế, ngành nghề kinh doanh Công ty TNHH Thương mại vận tải Hải Đạt có nhiều thuận lợi cho phát triển Nhất giai đoạn nay, mà ngành sắt thép đóng vai trò quan trọng kinh tế - Ban lãnh đạo cơng ty ln kiểm tra tình hình hoạt động nhân viên để kịp thời xử lý tình phát sinh, đồng thời có nhiều sách chăm lo đến đời sống cán công nhân viên, giúp họ an tâm công việc - Công ty công ty cổ phần nên tạo tính chủ động nhạy bén kinh doanh, mặt khác nâng cao tinh thần làm việc người lao động nên cơng ty có nhiều hội tiếp cận nắm bắt hội kinh doanh 2.3.2 Hạn chế Song song với thành tựu đạt được, cơng tác sử dụng vốn cơng ty bộc lộ nhiều điểm tồn tại: 46 - Hàng tồn kho chiếm tỉ lệ lớn ảnh hưởng khủng hoảng kinh tế năm trước( năm 2014 32.437.957 đến năm 2015 tăng lên 43.425.139 tiếp tục tăng năm 2016 lên đến 51.729.028), đồng thời cơng tác quản lí hàng tồn kho cơng ty chưa thực có hiệu Do mà cơng ty cần cân nhắc tính tốn kĩ để có hàng hóa lưu kho phù hợp tránh để tình trạng thừa hàng thiếu hàng để giữ khách hàng uy tín thị trường - Các khoản phải thu chiếm tỉ trọng cao có xu hướng tăng lên: khoản phải thu bình quân năm 2014 22.221.956 đến năm 2016 tăng lên thành 45.604.168, phải thu khách hàng chiếm tỉ trọng lớn chứng tỏ nguồn vốn công ty bị chiếm dụng Nguyên nhân sách tín dụng cơng ty cho phép khách hàng chiếm dụng vốn, mục đích đế thúc đẩy hoạt động tiêu thụ Thêm vào lực thu hồi nợ cơng ty chưa cao từ làm giảm hiệu sử dụng vốn lưu động Như vậy, để nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động, công ty cần tăng cường công tác quản trị khoản phải thu, đảm bảo nâng cao tốc độ luân chuyển vốn lưu động - Những khoản nợ khơng có khả thu hồi nguyên nhân khách quan chủ quan Việc kéo dài khoản nợ phải thu làm giảm hiệu sử dụng vốn lưu động cơng ty - Việc bảo tồn vốn lưu động công ty chưa trọng, công ty không lập dự phòng hàng tồn kho khoản phải thu khó đòi - Cơng tác tốn tiền hàng yếu, cơng ty bị khách hàng chiếm dụng vốn lớn nên công ty phải vay ngắn hạn, điều làm cho khoản chi phí lãi lớn làm ảnh hưởng đến khả toán hiệu sử dụng vốn cơng ty - Với tình hình cơng ty cần tính tốn xác lượng vốn lưu động cần thiết thời gian đến để từ có sách đầu tư vốn lưu động dư thừa tìm nguồn tài trợ vốn lưu động thiếu hụt, nâng cao tính tự chủ kinh doanh Nguyên nhân:  Nguồn vốn kinh doanh hạn chế  Cơng tác tốn tiền hàng yếu  Phòng kế hoạch hoạt động chưa hiệu  Phòng kế tốn chưa có phương pháp phân tích tài hợp lý 47 Trên phần phân tích tình hinh quản lý sử dụng vốn lưu động công ty TNHH Thương mại vận tải Hải Đạt năm qua Qua nhận thấy mặt mạnh mặt hạn chế cơng tác quản lý sử dụng vốn lưu động công ty, từ rút biện pháp nhằm khắc phục mặt tồn phát huy mặt mạnh Công ty 48 CHƯƠNG 3: BIỆN PHÁP NÂNG CAO HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY HẢI ĐẠT 3.1 Căn để xây dựng giải pháp Từ đất nước chuyển sang kinh tế thị trường, việc huy động vốn để đáp ứng cầu sản xuất kinh doanh vấn đề cộm doanh nghiệp Để đáp ứng nhu cầu phục vụ sản xuất kinh doanh, doanh nghiệp khơng dựa vào thân mà phải tìm kiếm nguồn khác Cho dù vồn kinh doanh doanh nghiệp huy động từ nguồn phục vụ tối đa mục tiêu cuối doanh nghiệp đạt mức lợi nhuận cao Để đạt điều doanh nghiệp phải huy động nguồn vốn sử dụng cho hiệu Qua thực tế xem xét thực trạng sử dụng vốn lưu động hiệu hoạt động cơng ty năm qua thấy cơng ty đạt nhiều thành tích Tuy nhiên bên cạnh bộc lộ nhiều hạn chế cần phải khắc phục hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung cơng tác tổ chức sử dụng vốn nhằm nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh nói riêng Em xin manh dạn đưa số đề xuất nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động, vào điểm sau:  Căn vào tình hình đặc điểm kinh doanh công ty Công ty TNHH Thương mại vận tải Hải Đạt trải qua trình hoạt động lâu dài với khơng khó khăn thuận lợi Tuy nhiên, đối mặt với kinh tế thị trường tạo cho công ty phát huy lợi sẵn có, đồng thừi thách thức lớn làm để hoạt động kinh doanh công ty ngày ổn định có hiệu cao - Là doanh nghiệp kinh doanh có thị trường tương đối rộng, điều đòi hỏi lượng vốn vốn lưu động để đảm bảo hoạt động kinh doanh công ty liên tục điều quan trọng phải biết sử dụng cách hợp lý có hiệu - Qua nội dung phân tích ta thấy: nguyên vật liệu tồn kho nhiều, khoản nợ phải thu khó đòi chiếm tỷ lệ cao Tình hình kinh doanh cơng ty gặp phải số vướng mắc công tác quản lý sử dụng vốn lưu động Điều làm sở cho việc đề giải pháp nhằm nâng cao hiệu quản lý sử dụng vốn lưu động công ty  Căn vào mục tiêu kinh doanh công ty 49 Cũng doanh nghiệp sản xuất kinh doanh khác, nhiệm vụ cơng ty hoạt động ổn định có hiệu với hai mục tiêu chính: - Mục tiêu kinh tế: làm để đạt lợi nhuận ngày cao để bổ sung vốn kinh doanh, đổi máy móc thiết bị tích lũy để phát triển lâu dài - Mục tiêu xã hội: tạo công ăn việc làm, cải thiện đời sống vật chất tinh thần cho người lao động, góp phần thúc đẩy kinh tế phát triển  Căn vào tính cạnh tranh thị trường - Theo quy luật kinh tế thị trường có cạnh tranh tồn Vì cơng ty phải động, nhạy bén kinh doanh, phải vững mặt tài chặt chẽ khâu quản lý doanh nghiệp… phát triển xu - Trong cạnh tranh gay gắt đòi hỏi công ty phải cải thiện mạnh mẽ lĩnh vực tình hình quản lý sử dụng vốn lưu động cho có hiệu 3.2 Các biện pháp nhằm nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH thương mại vận tải Hải Đạt 3.2.1 Biện pháp nâng cao hiệu sử dụng tiền Vốn tiền loại tài sản cố định có tính khoản cao định khả tốn cơng ty Tuy nhiên thân khơng tự sinh lời, sinh lời đầu tư sử dụng vào mục đích định Hơn tài sản có tính khoản cao nên vốn tiền dễ bị thất thoát, gian lận, lợi dụng Quản lý vốn tiền đòi hỏi cơng ty vừa phải đảm bảo an toàn tuyệt đối, đem lại khả sinh lời cao, đồng thời phải đáp ứng kịp thời khả tốn tiền cơng ty Như vậy, có tiêng nhàn rỗi, cơng ty đầu tư vào Chứng khốn ngắn hạn, cho vay hay gửi vào ngân hàng để thu lợi nhuận ngược lại cần tiền mặt, doanh nghiệp bán chứng khoán, rút tiền vay ngắn hạn ngân hàng để có tiền mặt sử dụng Để nâng cao hiệu quản lý sư dụng tiền, cơng ty thực số biện pháp như: Công ty cần phải lập bảng thu chi ngân quỹ so sánh thu chi tiền để đầu tư ngắn hạn thừa ngân quỹ Trong có tính để số dư tiền đầu kỳ cuối kỳ tối ưu Chứ không nên gửi khoản tiền dư thừa vào ngân hàng tỷ lệ sinh lời thấp gây hiệu công tác quản lý sử dụng vốn tiền cơng ty 50 Có nhiều hình thức đầu tư ngắn hạn khác có khả sinh lời cao mà cơng ty lựa chọn cho vay, đầu tư chứng khoán, góp vốn liên doanh… Khi lập kế hoạch tiền mặt công ty nên ý vấn đề sau: - Xác định mức số dư tiền mặt phù hợp - Thu nhập sử dụng tiền mặt cách có hiệu - Đầu tư tiền mặt dư thừa vào chứng khoán khả thi 3.2.2 Chủ động xây dựng kế hoạch huy động sử dụng vốn lưu động Xác định dúng đắn nhu cầu vốn lưu động chủ động xây dựng kế hoạch huy động sử dụng vốn lưu động việc làm cần thiết để đảm bảo hoạt động kinh doanh doanh nghiệp tiến hành liên tục, tiết kiệm có hiệu cao Khi lập kế hoạch vốn lưu động phải vào tồn vốn kinh doanh xe có phù hợp với nhu cầu thực tế hay không Thông qua việc phân tích, tính tốn tiêu kinh tế kỳ trước dự đoán hoạt động kinh doanh, khả tăng trưởng năm tới dự kiến biến động thị trường Từ xác định đắn nhu câu vốn lưu động để đạt hiệu cao Để đảm bảo cho việc sử dụng vốn lưu động công ty đạt hiệu cao công ty cần thiết phải tiến hành thực lập kế hoạch huy động sử dụng vốn lưu động theo bước sau: - Xác định xác nhu cầu vốn lưu động thường xuyên cần thiết để từ có biện pháp huy động vốn đáp ứng cho hoạt động kinh doanh, tránh tình trạng thừa vốn gây lãng phí thiếu vốn gây ảnh hưởng xấu đến hoạt động kinh doanh công ty - Để thuận tiền cho việc tốn, cơng ty nên áp dụng phương thức tỷ lệ phần trăm doanh thu để tính nhu cầu vốn lưu động minh Đây phương pháp dự toán ngắn hạn đơn giản - Sau xác định nhu cầu vốn lưu động, cần xác định số vốn tối thiểu để từ tiềm kiếm nguồn tài trợ có lợi để đảm bảo cung ứng đầy đủ cho hoạt động sản xuất kinh doanh với chi phí sử dụng vốn thấp - Khi thực thiện công ty cần vào kế hoạch hoạt động sử dụng vốn lưu động để tạo lập làm sở điều chỉnh cho phù hợp với tình hình thực tế công ty Trong thực tế phát sinh nhu cầu thêm vốn, công ty cần chủ động cung ứng kịp thời đảm bảo trình kinh doanh liên tục 51 - Việc lập kế hoạch huy động sử dụng vốn thiết phải dựa vào phân tích tính tốn tiêu kinh tế tài kỳ trước với tình hình hoạt động kinh doanh, khả tăng trưởng kỳ tới dự kiến biến động thị trường 3.2.3 Lựa chọn sử dụng nguồn vốn bổ sung hợp lý Ngồi nguồn vốn cấp ban đầu, cơng ty cần huy động nguồn vốn bổ sung đảm bảo sản xuất kinh doanh tiến hàng lên tục, tiến đến mở rộng quy mô đầu tư theo chiều sâu Việc lựa chọn nguồn vốn quan trọng cần dựa nguyên tắc hiệu kinh tế Nếu đầu tư theo chiều sâu mở rộng cần huy động nguồn vốn tự bổ dung từ lợi nhuận để lại, từ quỹ phát triển sản xuất, phần lại vay tín dụng nhà nước, ngân hàng thu hút nguồn vốn khác Để bổ sung cho vốn lưu động trước hết công ty nên: - Sử dụng linh hoạt nguồn vốn tạm thời nhàn rỗi từ quỹ mà trích lập theo mục đích mà khơng nên sử dụng lợi nhuận chưa phân phối hay khoản phải trả chưa đến hạn trả - Hàng năm công ty phải để lại phần lợi nhuận trích lập quỹ đầu tư phát triển, quỹ khen thưởng, phúc lợi, quỹ dự hòng; giảm giá hàng tồn kho dự phòng nợ khó đòi…) - Để khai thác huy động vốn từ lợi nhuận để lại sang năm năm Công ty cần đẩy mạnh trích lập quỹ đầu tư phát triển nâng tỷ lệ trích lập quỹ lên cao Tuy nhiên việc nâng tỷ lệ trích lập cho quỹ đầu tư phát triển đồng nghĩa với việc phải rút bớt tỉ lệ trích lập cho quỹ khác mà cụ thể quỹ dự phòng trợ cấp việc làm, quỹ khen thưởng, phúc lợi Điều gây ảnh hưởng đến lợi ích cổ đơng tồn thể cán cơng nhân viên công ty thời điểm Do vậy, việc nâng cao tỷ lệ trích lập quỹ cơng ty cần thơng báo trình bày mục tiêu ý nghĩa việc làm với cổ đông cán công nhân viên công ty Nhằm giải hài hòa lợi ích trước mắt lợi ích lâu dài, lợi ích tập thể lợi ích cá nhân người lao động 3.2.4 Sử dụng biện pháp huy động vốn - Tăng cường nguồn vốn chủ sở hữu: - Đây biện pháp đơn giản nhất, tốn với cơng ty Nguồn vốn chủ sở hữu vốn đóng góp cổ đông hay chủ nhất, điều đáng ý vốn khơng gây chi phí doanh nghiệp để huy động 52 nguồn vốn này, cơng ty cần đẩy mạnh q trình cổ phần hóa doanh nghiệp Sau tiến hành cổ phần hóa doanh nghiệp, cơng ty phát hành cổ phiếu, trái phiếu, kêu gọi đầu tư vốn bên vào doanh nghiệp, tham gia thị trường chứng khoán, thị trường vốn dễ dang - Để trinh tham gia góp vốn cổ đơng thuận tiện, cơng ty cần cung cấp thơng tin cho khách hàng, cung cấp dự án, kế hoạch đầu tư cơng ty Ngồi ta cơng ty nên tận dụng nguồn vốn doanh nghiệp cách khuyến khích người lao động, cơng nhân tham gia góp vốn vào cơng ty - Vay có kỳ hạn - Đây nguồn huy động vốn có khả đạt kết cao nguồn tính chất phát triển lâu dài cho doanh nghiệp Tuy nhiên vấn đề huy động từ nguồn vốn lại gặp nhiều khó khăn Khó khăn trước tiên việc tìm kiếm ngân hàng đồng ý cho vay bên cạnh ngân hàng thường yêu cầu xem xét tình hình hoạt động sản xuất kinh doanh cụ thể vào giai đoạn gần công ty, yêu cầu xem xét thẩm định dự án đầu tư thời gian tới cơng ty Khó khăn thứ hai việc vay có kì hạn cơng ty phải chịu lãi suất xấp xỉ 1% Như việc vay dẫn đến nợ thời gian tới công ty cần phải trả - Vì cậy để giải khó khăn vướng mắc công ty cần chủ động đào tạo, đào tạo lại đội ngũ lao động nhiều hình thức thích hợp nhằm trang bị nâng cao kiến thức chuyên môn, tay nghề, trình độ cho đội ngũ cán quản lý thành viên khác công ty Có nâng cao trình độ đội ngũ lao động đặc biệt cán lãnh đạo, cán quản lý, cán vị trí chủ chốt, trọng yếu nâng cao khả hoạt động máy công ty Đây yếu tố kinh quyết điện tính hiệu hoạt động sản xuất kinh doanh công ty Hoạt động sản xuất kinh doanh có hiệu tiền đề quan trọng để ngân hàng định cho vay Chính thế, nâng cao chất lượng đội ngũ lao động nâng cao độ tin cậy nhà đầu tư, gián tiếp tăng cường khả huy động nguồn vốn vay - Bên cạnh đó, việc tuân thủ pháp lệnh kế tốn, thống kê có thực yêu cầu xây dựng phươn án sản xuất kinh doanh , thực quản lý xử lý thơng tin q trình hoạt , thực quản lý tài chặt chẽ, tạo lập lòng tin từ phía ngân hàng thơng qua trình hoạt động quan hệ vay trả 53 - Bên cạnh công tác trên, công ty cần khai thác tối đa nguồn lực huy đọng nguồn vốn khác sách thu hút động viên nguồn lực từ đội ngũ cán bộ, công nhân công ty phục vụ cho phương án sản xuất kinh doanh với yêu cầu tiết kiệm mục đích, đối tượng có hiệu Tuy nhiên cần trọng khích lệ, động viên mức tới lợi ích tinh thân người lao động Từ người lao động làm việc có hiệu hơn, suất lao động tăng thêm, ngày gắn bó cống hiến cơng ty - Huy động vốn từ nguồn vốn phi thức:  Tín dụng thương mại trước nhà cung cấp: - Trong hoạt động kinh doanh đặc điểm trình cung ứng hàng hóa tốn khơng thể diễn đồng thời nên tín dụng thương mại xuất tồn tất yếu Nếu số tiền doanh nghiệp chiếm dụng khách hàng lớn số tiền doanh nghiệp bị chiếm dụng số tiền dư mang chất tín dụng thương mại Dựa vào đặc điểm cơng ty sử dụng số biện pháp mua hàng toán để tăng hiệu sử dụng vốn lưu động sau: - Cơng ty mua máy móc, thiết bị theo phương thức trả chậm Hình thức tồn số ghi nợ hợp đồng mua bán giá cả, số lần trả số tiền trả lần, khoản cách lần trả Như công ty có máy móc, thiết bị sử dụng tiền lại chưa phải trả, số tiền chưa phải trả số tiền công ty chiếm dụng nhà cung cấp - Vốn khách hàng ứng trước Trong trình kinh doanh, ký hợp đồng khách hàng phải đặt cọc trước số tiền định, số tiền đặt cọc công ty sử dụng chưa sản xuất cung ứng hàng hóa cho khách hàng Tùy theo lượng mua khách hàng, cơng ty chiếm dụng vốn từ hai nguồn sau: - Vốn ứng trước khách hàng lớn - Vốn ứng trước người tiêu dùng Thông thường vốn chiếm dụng khơng lớn, mặt khác để có hàng để cung cấp có khách doanh nghiệp lại phải đặt hàng nên lại bị người cung cấp hàng chiếm dụng vốn, đòi hỏi nhà quản lý cơng ty phải thận trọng tính tốn cân nhắc để tận dụng nguồn vốn khách hàng đặt cọc trước hạn chế lượng vốn bị chiếm dụng Để đảm bảo cho nguồn vốn huy động phi thức diễn cách thuận lợi khắc phục khó khăn huy động, cơng ty cần đa cấp hóa nguồn vốn huy động, chủ động tìm hiểu nguồn vốn, hạn chế rủi ro 54 vay Để thực điều nhà quản trị cơng ty thực giải pháp sau: - Xây dựng chiến lược huy động vốn phù hợp với thực trạng thị trường môi trường kinh doanh thời kỳ, đồng thời trình hoạt động doanh nghiệp phải lấy chiến lược kế hoạch làm công cụ định hướng cho hành động - Tạo niềm tin nơi nhà cung ứng vốn: uy tín, danh tiếng doanh nghiệp với khách hàng tài sản vô giá doanh nghiệp không thị trường tiêu thụ mà thị trường tài - Chứng minh mục đích sử dụng vốn, nhà quản trị phải xây dựng luận chứng kinh tế, kỹ thuật vững cho hoạt động sản xuất kinh doanh nói chung, cho án đầu tư cụ thể nói riêng - Huy động nguồn vốn nhiều hình thức khác nhau, đảm bảo phân tán rủi ro đảm bảo cho trình sản xuất kinh doanh diễn liên tục - Xác định tính hiệu sử dụng vốn Bên cạnh giải pháp cần có giải pháp để tạo mơi trường an toàn thuận lợi để việc huy động nguồn vốn vào sản xuất kinh doanh giải khó khăn vấn đề huy động vốn 3.2.5 Tìm biện pháp để đẩy nhanh tốc độ thu hồi vốn, làm tốt cơng tác tốn cơng nợ Công ty bị chiếm đoạt vốn nhiều mà chủ yếu nằm khoản phải thu khách hàng( chiếm 40%; 37% 30,5% tổng tài sản ngắn hạn ba năm 2014, 2015 2016) Nguyên nhân do: Thứ nhất: với mục tiêu mở rộng thị phần nên cơng ty muốn tìm nhiều bạn hàng mới, sách tín dụng nới lỏng với khách hàng Thứ hai: công tác thẩm định uy tín khả tài khách hàng chưa tốt, cơng ty ký hợp đồng tiêu thụ với số khách hàng có khả tốn thấp Thứ ba: Trong số trường hợp ký kết hợp đồng với khách hàng chưa có điều kiện ràng buộc chặt chẽ thời gian thnah toán diều khaorn tốn mang tính pháp lý khác, dó khách hàng coi thường kỷ luật toán, dẫn đến việc tả nợ chậm, chiếm dụng vốn cơng ty Do để đmả bảo ổn định, lành mạnh tự chủ mặt tài chính, đẩy nhanh tốc độ luân chuyển vốn lưu động cơng ty phải có biện pháp hữu hiệu để làm tốt 55 cơng tác tốn thu hồi nợ để làm tốt công tác trên, theo em công ty cần áp dụng số biện pháp cụ thể sau: - Trước ký hợp đồng tiêu thụ công ty cần phải xem xét lại đối tượng, khách hàng, công ty từ chối ký hợp đồng với khách hàng nợ nần q hạn khơng có khả toán - Trong hợp đồng tiêu thụ bên thực đầy đủ, nghiêm túc điều khoản quy định hợp đồng phù hợp với chế độ sách tài hành Trường hợp khách hàng cố tình trốn tránh trách nhiệm trả nợ cơng ty nhờ pháp luật can thiệp - Cơng ty cần lập phận tốn cơng nợ phụ trách việc đôn đốc khách hàng trả nợ hạn, đồng thời khen thưởng, khuyến khích phận tích cực hồn thành cơng việc đươc giao Với việc thực biện pháp toán tiền hàng thu hồi cơng nợ chắn khoản phải thu công ty giảm bớt xuống, khối lượng hàng hóa bán tăng lên Từ vốn lưu động luân chuyển nhanh hơn, đạt hiệu cao hơn, đồng thời rút ngắn thời gian thu hồi nợ công ty tiết kiệm chi phí, giảm nhiều khoản vay ngắn hạn 56 KẾT LUẬN Tình hình sử dụng vốn lưu động doanh nghiệp vấn đề phức tạp nhận thức lý luận thực tiễn Nhưng khơng vấn đề xa lạ doanh nghiệp kinh tế thị trường, vấn đề cần thiết cấp bách đồng thời mục tiêu phấn đấu lâu dài doanh nghiệp Trong năm qua công ty TNHH Thương mại vận tải Hải Đạt có nhiều nỗ lực, tích cực phấn đấu hoạt động kinh doanh, bước nâng cao hiệu tổ chức, quản lý sử dụng vốn lưu động Tuy nhiên bên canh thành tích đạt cơng ty khơng hạn chế vấn đề sử dụng nâng cao hiệu vốn lưu động, từ đòi hỏi cơng ty phải cố gắng nhiều hoạt động sản xuất kinh doanh Qua việc nghiên cứu vấn đề lý luận vốn lưu động, sâu vào phân tích khoản mục tài sản lưu động cho thấy rõ tình hình sử dụng vốn lưu động công ty TNHH Thương mại vận tải Hải Đạt Đồng thời qua tìm ngun nhân làm ảnh hưởng đến hiệu sử dụng vốn lưu động công ty Tuy nhiên cần phải thấy hiệu sử dụng vốn lưu động chịu ảnh hưởng nhiều yếu tố Do để nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động đòi hỏi cố gắng, quan tâm thường xuyên cán công nhân viên công ty phận chức hay cá nhân 57 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO Công ty TNHH Thương mại vận tải Hải Đạt Báo cáo kết sản xuất kinh doanh năm 2014, 2015, 2016 Công ty TNHH Thương mại vận tải Hải Đạt Bảng cân đối kế toán năm 2014, 2015, 2016 Lưu Thị Hương (2000), Giáo trình tài doanh nghiệp, NXBGD Nguyễn Đình Kiệm (2008),Giáo trình tài doanh nghiêp, nhà xuất học viện tài Nguyễn Từa Lộc (2008), Giáo trình quản trị doanh nghiệp thương mại, NXBGD Bùi Văn Vần, Vũ Văn Ninh(2012), Giáo trình “Tài doanh nghiệp” – Học viện Tài chính, NXB Tài chính, Hà nội Các viết Vietnam Open Educational Resource( tên viết tắt:VOER), website: http://old.voer.edu.vn 58 ... vốn nâng cao hiệu vốn lưu động, thời gian thực tập công ty TNHH Thương mại vận tải Hải Đạt, em lựa chọn đề tài :” Một số giải pháp nâng cao hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH Thương mại vận. .. 1: Lý luận chung vốn lưu dộng hiệu sử dụng vốn lưu động công ty TNHH Thương mại vận tải Hải Đạt - Chương 2: Thực trạng sử dụng vốn lưu động công ty TNHH Thương mại vận tải Hải Đạt năm 2014 – 2016... 1: LÝ LUẬN CHUNG VỀ VỐN LƯU ĐỘNG VÀ HIỆU QUẢ SỬ DỤNG VỐN LƯU ĐỘNG TẠI CÔNG TY TNHH THƯƠNG MẠI VẬN TẢI HẢI ĐẠT 1.1 Cơ sở lý thuyết vốn lưu động, ý nghĩa vốn lưu động hoạt động sản xuất kinh doanh