Quy chế quản lý tài chính nội bộ công ty theo tiêu chuẩn ISO 9001;2015

QUY CHẾ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH NỘI BỘ CƠNG TY …… Mã số : QC.TCKT.01 Lần ban hành Ngày hiệu lực Số Trang : : : … QC.TCKT.01 TÊN CÔNG TY CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc ………, ngày… tháng….năm QUY CHẾ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH NỘI BỘ (Ban hành kèm theo Quyết định số: / Q§/QC.TC ngày … tháng … năm 2017 Hội đồng quản trị Công ty ……… ) NHỮNG QUY ĐỊNH CHUNG Điều Mục đích Công ty xây dựng ban hành Quy chế Quản lý tài nội để quy định cơng tác quản lý tài chính, sử dụng vốn, quản lý tài sản, chế độ, phần hành kế toán, kiểm toán Công ty Điều Phạm vi áp dụng Quy chế Quản lý tài áp dụng cho tất hoạt động tài phòng ban, phân xưởng Công ty Những điều không quy định Quy chế này, thực theo Điều lệ hoạt động Công ty quy định Pháp luật Điều Tài liệu liên quan tham khảo Căn Luật Doanh nghiệp ngày 26 tháng 11 năm 2014; Căn Luật quản lý, sử dụng vốn Nhà nước đầu tư vào sản xuất, kinh doanh Doanh nghiệp ngày 26 tháng 11 năm 2014; Căn Căn Luật Kế toán ngày 17 tháng 06 năm 2003; Chuẩn mực kế toán Việt Nam; Các quy định quản lý tài chính, sử dụng vốn, tài sản theo chế độ kế toán Việt Nam Căn Nghị định số 129/2004/NĐ- CP ngày 31 tháng 05 năm 2004 Chính phủ quy định chi tiết hướng dẫn thi hành số điều Luật Kế tốn hoạt động kinh doanh; Căn Thơng tư số: 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính Hướng dẫn Chế độ kế tốn Doanh nghiệp Căn Thơng tư số: 75/2015/TT-BTC ngày 18/05/2015 Bộ Tài Chính sửa đổi bổ sung Điều 128 Thông tư số: 200/2014/TT-BTC ngày 22/12/2014 Bộ Tài Chính Hướng dẫn Chế độ kế toán Doanh nghiệp Căn Điều lệ tổ chức, hoạt động Công ty CHƯƠNG I CÁC QUY ĐỊNH CHUNG Điều Cơng ty có tư cách pháp nhân, có dấu riêng, hạch toán kinh tế độc lập, tự chủ tài thời điểm ban hành Quy chế là: …… VND Trong trình kinh doanh Cơng ty tăng giảm theo u cầu tình hình hoạt động Cơng ty sở Đại hội đồng cổ đông định Điều Công ty thực thu, chi, hạch toán toán thu chi tài theo Luật kế tốn Việt Nam, chế độ kế tốn doanh nghiệp, chế độ tài Nhà nước Năm tài Cơng ty 01/1 kết thúc vào 31/12 hàng năm Năm tài ngày cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh ngày 31/12 năm Đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán Đồng Việt Nam Điều Cơng ty có trách nhiệm 6.1 Đăng ký, kê khai khoản thuế phải nộp theo quy định Nhà nước 6.2 Mở sổ kế tốn, theo dõi xác tồn tài sản, tiền vốn Cơng ty quản lý sử dụng theo quy định Luật kế toán Việt Nam chế độ kế toán doanh nghiệp hành, phản ánh kịp thời tình hình sử dụng, biến động tài sản, vốn 6.3 Thường xuyên kiểm tra, đối chiếu tình hình cơng nợ, xác định phân loại khoản nợ tồn đọng, phân tích khả thu hồi để có biện pháp xử lý chế độ sách nhà nước CHƯƠNG II QUẢN LÝ VỐN Điều Quản lý sử dụng vốn 7.1 Vốn điều lệ : a Vốn điều lệ tổng giá trị mệnh giá số cổ phần phát hành cổ đông sáng lập cổ đông phổ thông khác đăng ký mua ghi điều lệ Công ty Số cổ phần phát hành số cổ phần mà cổ đông tốn đủ cho Cơng ty b Trong q trình hoạt động, việc tăng giảm vốn điều lệ Công ty Đại hội đồng cổ đông định c Vốn điều lệ Công ty điều chỉnh tăng trường hợp sau: - Vốn chủ sở hữu bổ sung Công ty cần thiết: - Lợi nhuận sau thuế để lại bổ sung vốn cho Công ty - Các khoản nộp cho ngân sách nhà nước miễn, giảm để lại bổ sung vốn theo quy định d Vốn Điều lệ Công ty điều chỉnh giảm trường hợp sau, với điều kiện bảo đảm toán đủ khoản nợ nghĩa vụ tài sản khác: - Chủ sở rút vốn đầu tư vào Công ty trường hợp điều chỉnh vốn điều lệ - Trong trường hợp không điều chỉnh vốn điều lệ Công ty chủ sở hữu rút vốn đầu tư vào Cơng ty thơng qua hình thức chuyển nhượng toàn bổ sung cho tổ chức cá nhân khác theo pháp luật hành - Đối với số vốn chủ sở hữu cam kết bổ sung cho Cơng ty chủ sở hữu có trách nhiệm đầu tư đủ vốn theo thời hạn cam kết Trường hợp hai năm chủ sở hữu không đầu tư đầy đủ hạn số vốn cam kết chủ sỡ hữu phải điều chỉnh giảm vốn Điều lệ cho Công ty 7.2 Vốn huy động a Vốn huy động Công ty số vốn Công ty chủ động huy động ngắn hạn năm tổ chức tín dụng vay, cá nhân ngồi Cơng ty thực quy định tổ chức tín dụng pháp luật để phục vụ hoạt động kinh doanh Công ty huy động vốn trung hạn dài hạn cho đầu tư phát triển theo quy định pháp luật b Cơng ty có nghĩa vụ nhận, quản lý sử dụng có hiệu khoản vốn huy động, không ngừng nâng cao hiệu kinh doanh, bảo tồn phát triển vốn c Cấp có thẩm quyền định việc huy động vốn định tất vấn đề liên quan đến việc huy động vốn, kể chi phí liên quan lãi suất huy động vốn Căn vào định cấp có thẩm quyền, người đại diện theo pháp luật Công ty ký hợp đồng huy động vốn Điều Quản lý công nợ 8.1 Quản lý khoản nợ phải trả: Là phận nguồn vốn kinh doanh Công ty chiếm dụng hợp pháp thuộc quyền quản lý, sử dụng Công ty Các khoản nợ phải trả bao gồm: Nợ ngân sách, nợ CBCNV, nợ khách hàng, nợ ngân hàng đối tượng khác Giám đốc Công ty chịu trách nhiệm toàn nghĩa vụ nợ phải trả phát sinh Công ty Việc sử dụng nguồn vốn phải đảm bảo nguyên tắc : Chiếm dụng hợp lý, trả nợ theo điều khoản cam kết khơng cố tình chiếm dụng vốn, khơng trốn tránh nhiệm vụ trả khoản nợ hết hạn Cơng ty có trách nhiệm : a Mở sổ theo dõi đầy đủ khoản nợ phải trả chi tiết theo khoản nợ, đối tượng nợ Tại thời điểm 31/12 hàng năm phải phân loại khoản nợ theo thời gian thực đối chiếu công nợ cho khách hàng b Thanh toán khoản nợ phải trả theo thời hạn cam kết Thường xuyên xem xét, đánh giá, phân tích khả tốn nợ, phát sớm tình hình khó khăn tốn nợ để có giải pháp khắc phục kịp thời không để phát sinh khoản nợ hạn 8.2 Quản lý khoản nợ phải thu : Cơng ty có trách nhiệm : a Mở sổ theo dõi khoản nợ theo đối tượng nợ, thường xuyên phân loại khoản nợ (nợ ln chuyển, nợ khó đòi, nợ khơng có khả thu hồi), đôn đốc thu hồi nợ b Nợ phải thu khó đòi khoản nợ q hạn toán theo quy định ghi hợp đồng cam kết khác chưa đến hạn toán khách nợ khó có khả tốn Điều 9: Bảo toàn vốn Thực chế độ quản lý, sử dụng vốn, tài sản tuân thủ điều lệ Công ty quy định Nhà nước CHUƠNG III QUẢN LÝ TÀI SẢN Điều 10: Phân loại Tài sản 10.1.Theo tính chất tài sản Cơng ty bao gồm : - Tài sản lưu động gồm: Tiền mặt, tiền gửi ngân hàng, đầu tư ngắn hạn, khoản phải thu, hàng tồn kho - Tài sản cố định gồm: TSCD hữu hình, TSCD vơ hình, XDCB dở dang 10.2.Theo nguồn hình thành tài sản : - Tài sản tự bổ sung Công ty 10.3.Theo địa điểm quản lý sử dụng Công ty : - Tài sản trụ sở Công ty - Tài sản chi nhánh, đại lý Mọi tổ chức cá nhân thuộc Công ty phải có trách nhiệm quản lý sử dụng có hiệu quả, bảo vệ an toàn tài sản thực quy trình quản lý loại tài sản nêu quy chế Điều 11 Quản lý tài sản Tiền mặt, tiền gửi ngân hàng 11.1 Đối với tiền mặt - Thủ quỹ người trực tiếp chịu trách nhiệm vật chất quản lý tiền mặt tồn quỹ đơn vị Thủ quỹ chịu trách nhiệm trước Kế toán trưởng; Giám đốc trước Pháp Luật quản lý tiền mặt - Mọi khoản tiền qua Quỹ phải lập phiếu thu, phiếu chi có chữ ký người có thẩm quyền Nghiêm cấm việc tạm ứng, tạm vay tiền chưa làm thủ tục chi khỏi quỹ Phiếu thu, phiếu chi phải vào sổ quỹ sổ kế toán theo tiền mặt kịp thời cuối ngày sổ quỹ sổ tiền mặt phải thể đựoc số dư tiền mặt tồn quỹ đối chiếu khớp - Không sử dụng tiền đơn vị vào mục đích cá nhân mục đích khác không phục vụ hoạt động SXKD đơn vị - Định kỳ phải kiểm kê quỹ biên phải đầy đủ chữ ký lưu vào chứng từ kế toán Chênh lệch kiểm kê tồn quỹ xử lý : * Thiếu: Thủ quỹ phải bồi thường nộp số tiền thiếu vào quỹ * Thừa: Ghi tăng thu nhập bất thường - Cuối tháng Kế toán Trưởng báo cáo Giám đốc tình hình thu chi tháng có kế hoạch cho tháng 11.2 Đối tiền gửi ngân hàng - Mọi khoản thu chi qua Ngân hàng phải thực quy định tổ chức tín dụng ngân hàng Nghiêm cấm việc sử dụng tài khoản Công ty cho tổ chức, cá nhân khác gửi vào rút khơng nhằm mục đích phục vụ cho hoạt động SXKD Cơng ty - Kế tốn theo dõi Ngân hàng phải thường xuyên đối chiếu số dư với ngân hàng kịp thời phát trường hợp chuyển tiền tiền đến nhầm lẫn, thông báo cho ngân hàng để chỉnh lý kịp thời - Cuối tháng phải thực đối chiếu, xác nhận số dư tiền gửi ngân hàng có, giấy xác nhận dược lưu giữ chứng từ kế toán Điều 12 Các khoản phải thu 12.1 Các khoản phải thu khách hàng - Khoản phải thu khách hàng phát sinh quan hệ mua bán hàng hố với Cơng ty cần thể rõ hợp đồng kinh tế Khi xuất hóa đơn bán hàng nhân viên phải có trách nhiệm kiểm tra để đảm bảo thơng tin hố đơn hợp lệ mang tính pháp lý tránh trường hợp sai sót dần đến nợ khó đòi tổn thất Nếu có trường hợp đặc biệt phải báo cáo người phụ trách để báo cáo Giám đốc định - Định kỳ hàng năm khoản phải thu khách hàng phải thực hiẹn đối chiếu xác nhận cộng nợ không khớp với số sách kế toán tiến hành cử cán để đối chiếu xác định nguyên nhân sai lệch thông báo với khách hàng văn điều chỉnh cho phù hợp 12.2 Nợ khó đòi Các khoản nợ khó đòi khoản phải thu q hạn toán từ 02 năm trở lên kể từ ngày đến hạn thu nợ ghi hợp đồng kinh tế Trường hợp nợ chưa 02 năm nợ bỏ trốn, quan pháp luật giam giữ chết coi khoản nợ khó đòi 12.3 Báo cáo phân tích nợ phải thu khách hàng Đình kỳ phận theo dõi cơng nợ phải thu phân tích tình hình cơng nợ phân loại phải thu khách hàng đến hạn, chưa đến hạn, q hạn tốn để báo cáo có biện pháp thu hồi nợ kịp thời 12.4 Quy định tạm ứng toán tạm ứng - CBCNV thuộc Công ty tạm ứng (tiền vật tư) để chi dùng cho hoạt động nghiệp vụ phục vụ SXKD Không tạm ứng cho cá nhân cán viên chức Công ty - Nghiêm cấm trường hợp lấy danh nghĩa tạm ứng để dùng tiền, hàng hố Cơng ty vào mục đích cá nhân, không phục vụ SXKD - Nguyên tắc nhận toán tiền tạm ứng : Người nhận tạm ứng phải người tốn tạm ứng Sau hồn thành cơng việc sau vòng 05 đến 10 ngày phải làm thủ tục hoàn tạm ứng - Nếu cá nhân hồn thành cơng việc chưa tốn tạm ứng lần trước khơng cho tạm ứng tiếp nhận lần sau Các trưòng hợp đặc biệt tạm ứng cho cơng việc kéo dài chưa tốn dứt điểm tạm ứng cần có giải thích, việc tạm ứng tiếp Giám đốc định - Cuối năm vào thời điểm 31/12 Kế toán theo dõi tạm ứng in danh sách cá nhân dư nợ tạm ứng chưa toán, yêu cầu đối chiếu ký xác nhận, đồng thời báo cáo Giám đốc trưòng hợp dư nợ tạm ứng lâu ngày, q hạn khơng tốn đề xuất biện pháp giải 12.5 Các khoản phải thu khác Các khoản phải thu khác khoản nợ phải thu phát sinh hoạt động Công ty chưa phản ánh khoản nêu : - Giá trị tài sản thiếu phát chưa rõ nguyên nhân chờ xử lý - Các khoản phải thu bồi thường vật chất cá nhân tập thể (trong đơn vị) gây mát hư hỏng vật tư, hàng hoá tiền vốn xử lý bắt bồi thường ) - Các khoản cho vay, cho muợn vật tư tiền vốn mang tính chất tạm thời 12.6 Xử lý cơng nợ phải thu Quản lý nợ phải thu nợ phải thu khó đòi tạo Điều kiện tránh khoản rủi ro dẫn đến vốn kinh doanh Cơng ty Phòng kế tốn phải kết hợp với phận liên quan có trách nhiệm tích cực thu hồi công nợ, giảm tỷ lệ tồn đọng đảm bảo giảm thiểu dư nợ phải thu Cơng ty Khi có nợ không thu hồi xử lý sau: - Hội đồng xử lý nợ không thu hồi Giám đốc Công ty làm Chủ tịch hội đồng thành viên có liên quan đến đợt xử lý nợ - Nếu khoản nợ không thu hồi lỗi chủ quan gây người phạm lỗi phải bồi thường Một số nợ xử lý xố sổ làm theo quy định chế độ nhà nước Điều 13 Dự phòng khoản khó đòi - Các khoản phải thu khó đòi khoản nợ phải thu đủ điều kiện - Việc trích lập dự phòng phải thu khó đòi thực theo hướng dẫn Tài : Dự phòng phải thu khó đòi phần giá trị dự kiến bị tổn thất khơng đòi nợ khơng khả tốn năm kế hoạch Khoản dự phòng Cơng ty đựoc trích vào chi phí năm báo cáo, giúp Cơng ty có nguồn tài bù đắp tổn thất xảy năm kế hoạch nhằm bảo toàn vốn kinh doanh - Việc trích lập dự phòng xử lý nợ phải thu khó đòi thực vào cuối kỳ báo cáo, phòng kế tốn vào thực tế cơng nợ phải thu khó đòi quy định hành Nhà nước tiến hành trích lập Kế tốn trưởng Cơng ty chịu trách nhiệm tổng hợp báo cáo giám đốc Cơng ty tình hình khoản nợ phải thu khó đòi tỷ lệ trích lập dự phòng Điều 14 Quản lý vật tư hàng hoá 14.1.Vật tư hàng hoá bao gồm - Vật tư, nguyên nhiên vật liệu, phụ tùng thay - Cơng cụ, dụng cụ, đồ dùng, văn phòng phẩm - Hàng hoá tồn kho 14.2 Quản lý mua vào a Mọi nhu cầu mua vật tư phải lập kế hoạch, đề xuất mua vật tư phải vào kế hoạch sản xuất kinh doanh thực tế sử dụng phận trực tiếp có nhu cầu vật tư đề xuất Cán theo dõi vật tư kế hoạch sản xuất kinh doanh tổng hợp yêu cầu phận lập kế hoạch mua sắm vật tư định kỳ tháng quý, năm trình Giám đốc phê duyệt kế hoạch mua sắm Việc mua vật tư phải đảm bảo: - Đối với công cụ đồ dụng văn phòng phẩm: Chỉ mua cơng cụ cần dùng cho hoạt động sản xuất kinh doanh, không dự trữ, không mua sắm thừa - Đối với vật tư dùng cho sản xuất, thiết bị phụ tùng thay thế, mua sắm theo tiến độ yêu cầu sản xuất, đảm bảo chất lượng vật tư b Quản lý giá : - Vật tư nguyên liệu loại vật tư khác ký kết hợp đồng kinh tế giá xác định lựa chọn nhà cung cấp - Trường hợp phải biến động giá mua người mua hàng phải khảo sát thị trường chịu trách nhiệm thông tin giá cả, người phụ trách trực tiếp kế tốn trưởng có trách nhiệm kiểm sốt thơng tin đề xuất lựa chọn phương án giá Mua sắm vật tư có giá trị từ 20 triệu đồng trở lên cho lần mua phải có thơng tin khách hàng độc lập trở lên để làm sở lựa chọn giá mua hợp lý c Ký kết hợp đồng thủ tục toán - Việc ký kết hợp đồng kinh tế phải thực theo quy định Pháp lệnh hợp đồng kinh tế Thực xong phải lý hợp đồng - Cán kế toán phải chịu trách nhiệm kiểm tra hoá đơn đủ điều kiện toán Khi phát hoá đơn có dấu hiệu khơng hợp pháp cần báo cáo lãnh đạo để xem xét xử lý 14.3 Quản lý nhập, xuất kho bảo quản lưu giữ kho - Vật tư phải kiểm tra trước nhập kho, vật tư nhập kho phải có phiếu nhập,vật tư Công ty gửi vào kho phải có phiếu gửi hàng Việc gửi hàng vào kho phải báo cáo đồng ý Giám đốc văn - Thủ kho phải đảm bảo số lượng hàng tồn, đối chiếu số lượng chủng loại chất lượng ghi hợp đồng kinh tế hoá đơn kiểm nhận nhập hàng vào kho - Thủ kho chịu trách nhiệm quản lý vật tư kho, xếp bảo quản chất lượng vật tư theo yêu cầu Khi có dấu hiệu ảnh hưởng đến chất lượng vật tư cần báo cáo phụ trách trực tiếp để xử lý - Thủ kho chịu bồi thường mát tổn thất vật tư lỗi chủ quan gây Đối chiếu tình hình vật tư với kế tốn vật tư vào sổ kế toán tổng hợp sổ chi tiết - Mọi vật tư hàng hố khỏi kho phải có phiếu xuất có đủ chữ ký người có trách nhiệm Nghiêm cấm thu kho cho mượn, tạm vay vật tư không làm thủ tục xuất kho, trường hợp đặc biệt yêu cầu đột xuất sản xuất kinh doanh phải có lệnh văn Giám đốc Cơng ty uỷ quyền sau phải hồn tất chứng từ theo quy định chung - Kế toán vật tư theo dõi hạch toán kịp thời vật tư hàng hố xuất kho, tính tốn xác định giá vật tư xuất kho theo phương pháp thống qn tồn Cơng ty Cuối kỳ kế toán phải lập bảng tổng hợp nhập xuất tồn đối chiếu với thủ kho phận nghiệp vụ (kế hoạch, vật tư ) 14.4 Kiểm kê - xử lý tổn thất vật tư a Định kỳ Công ty thực kiểm kê vật tư hàng hố cơng cụ, dụng cụ tồn kho công cụ, dụng cụ sử dụng Lập hội đồng kiểm kê kết thúc công việc phải có biên kiểm kê thể số liệu thực tế kiểm kê so với số liệu sổ sách kế toán chênh lêch thừa thiếu, đánh giá vật tư hỏng, phẩm chất lỗi thời b Xử lý kết kiểm kê : - Vật tư hàng hoá thừa ghi tăng thu nhập - Vật tư thiếu: Thủ kho chịu trách nhiệm bồi thường Còn trường hợp khách quan hội đồng xem xét định Điều 15 Dự phòng giảm giải hàng tồn kho - Điều kiện trích lập dự phòng áp dụng quy định chế độ tài vào thời điểm (31/12) Cơng ty phải hồn nhập tồn khoản dự phòng trích lập cuối năm trước vào khoản bất thường để xác định kết kinh doanh, đồng thời tiến hành lập dự phòng cho năm sau Điều 16 Quản lý Tài sản cố định 16.1 Tài sản cố định Cơng ty bao gồm: TSCĐ hữu hình, TSCĐ vơ hình - TSCĐ hữu hình tư liệu lao động có đủ tiêu chuẩn tài sản cố định theo quy định nhà nước Theo quy định TSCĐ tư liệu lao động chủ yếu chắn thu lợi ích kinh tế tương lai từ việc sử dụng nó, nguyên giá phải xác định cách đáng tin cậy có giá trị từ 30 triệu động trở lên thời gian sử dụng tài sản từ năm trở lên tham gia vào nhiều chu kỳ hoạt động sản xuất kinh doanh - TS vơ hình tài sản khơng có hình thái vật chất thể lượng giá trị đầu tư có liên quan trực tiếp đến chu kỳ kinh doanh 16.2 Quản lý mua sắm tài sản a Phân cấp mua sắm - Cơng ty thống quản lý mua sắm tồn tài sản loại nguồn vốn phục vụ cho đối tượng Công ty Việc mua sắm TSCĐ phải tuân thủ theo quy định hành nhà nước quản lý đầu tư xây dựng Điều lệ Cơng ty - Việc mua sắm tồn tài sản Đại hội đồng cổ đông; Hội đồng quản trị Công ty định theo phân cấp Điều lệ Cơng ty b Quy trình mua sắm - Những máy móc thiết bị chính, Cơng ty phải thực đấu thầu Việc đấu thầu thực theo quy chế đấu thầu nhà nước Những TSCĐ không thực mua sắm theo phương thức đấu thầu phải thực chào hàng cạnh tranh phải có 03 báo giá 03 nhà cung cấp độc lập để lựa chọn giá mua hợp lý - Phòng KH-HC-KD tập hợp đề xuất mua sắm phận phối hợp với Phòng tài chính, kế tốn cân đối nguồn vốn đầu tư phát triển Công ty , xây dựng kế hoạch mua sắm trình giám đốc phê duyệt 16.3.Trách nhiệm quản lý sử dụng tài sản - Các phận thuộc Công ty giao quyền quản lý sử dụng tài sản Công ty, Trưởng phòng, phân xưởng sản xuất, phải chịu trách nhiệm trước Giám đốc Cơng ty việc sử dụng có hiệu đảm bảo an toàn cho tài sản thuộc phạm vi quản lý - Đối với máy móc thiết bị hoạt động kinh doanh Công ty người giao vận hành sử dụng máy phải người có đủ trình độ chun mơn kỹ thuật, đào tạo Cá nhân không đủ chuyên môn kỹ thuật tự ý sử dụng gây hỏng máy móc thiêt bị phải chịu bồi thường thiệt hại Người quyêt định sai đần đến tình trạng nêu phải bồi thường Phải thực nghiêm túc chế độ kiểm tra, bảo dưỡng máy móc thiêt bị thường xuyên - Máy móc thiết bị thời gian bảo hành cố thời gian bảo hành phải nhà cung cấp chịu trách nhiệm sửa chữa (theo thảo thuận ghi hợp đồng - Khi thương thảo hợp đồng khơng có điều nầy người soạn thảo trình Giám đốc ký phải chịu trách nhiệm ) - Đối với thiết bị, phương tiện có quy định thời hạn hoạt động ghi giấy phép, phải thực quy định ghi giấy phép Các phận, đơn vị sử dụng tài sản phải chủ động lập hồ sơ, thủ tục in cấp giấy phép bổ sung đề nghị lý gửi Công ty để xử lý kịp thời Bộ phận không chấp hành nghiêm túc quy định để xảy tổn thất người tài sản thủ trưởng phận phải chịu trách nhiệm bồi thường thiệt hại - Không sử dụng TSCĐ Công ty cho mục đích cá nhân, khơng tự ý di chuyển TSCĐ phòng ban, đơn vị Việc điều chuyển TSCĐ phòng ban đơn vị trực thuộc Giám đốc Công ty định theo yêu cầu hoạt động sản xuất kinh doanh - Phòng KH – HC - KD chủ trì phối hợp phòng ban, đơn vị xây dựng quy trình sử dụng máy móc, thiết bị (kể máy vi tính) quy trình sử dụng, bảo quản máy móc thiết bị, hướng dẫn phổ biến đến CBCNV, dán nơi có máy móc thiết bị để lưu ý hàng ngày, hàng 16.4 Hạch toán kế tốn TSCĐ Phòng Tài chính, kế tốn Cơng ty chịu trách nhiệm theo dõi, quản lý toàn TSCĐ có, tình hình biến động tăng giảm TSCĐ Cơng ty Thực ghi sổ kế toán chi tiết TSCĐ mở thẻ TSCĐ theo nơi sử dụng tài sản Điều 17 Quản lý Đầu tư XDCB - Phòng KH-HC-KD đầu mối chính, phối hợp với trưởng chịu trách nhiệm lập kế hoạch dài trung hạn kế hoạch dài hạn, kế hoạch đầu tư, sửa chữa cải tạo nâng cấp hàng năm theo định hướng SXKD Công ty - Kế hoạch đầu tư XDCB hàng năm phải lập trình Hội đồng quản trị Cơng ty phê duyệt - Phòng KH – KD - HC chịu trách nhiệm trước Giám đốc Công ty thủ tục đầu tư, quản lý chất lượng Cơng trình, Quản lý giá theo quy định Nhà nước đầu tư XDCB, chịu trách nhiệm trước Giám đốc, trước pháp luật định phạm vi quyền hạn Giám đốc uỷ quyền - Phòng Tài chính, kế tốn có trách nhiệm quản lý giá cả, chi phí phương án đấu thầu, chào thầu mua sắm vật tư, thiết bị phục vụ XDCB, xác định giá trị tốn cơng trình - Khi cơng trình xây dựng hồn thành đưa vào sử dụng, Phòng KH-KD -HC Phòng Tài chính, kế tốn có trách nhiệm hồn thành thủ tục hồ sơ, toán, xác định giá trị tốn cơng trình có hạch tốn tăng TSCĐ để trích khấu hao theo quy định Điều 18 Nhượng bán lý tài sản cố định - Những tài sản phẩm chất, lạc hậu kỹ thuật nhu cầu sử dụng, tài sản hư hỏng khơng thể phục hồi nhượng bán, lý Khi lý phải lập hội đồng đánh giá thực trạng mặt kỹ thuật, thẩm định giá trị tài sản Nếu tài sản nhượng bán phải tổ chức đấu giá cơng khai Nếu lý theo hình thức dỡ bỏ, phá huỷ phải tổ chức hội đồng lý Điều 19 Kiểm kê đánh giá lại Tài sản cố định a Kiểm kê tài sản: Công ty phải tổ chức kiểm kê trước khóa sổ kế tốn để lập báo cáo tài sau xảy thiên tai, định họa lý khác gây biến động tài sản Công ty Xác định số lượng tài sản thực tế đối chiếu với số liệu ghi sổ kế toán để xác định thừa thiếu số lượng, nguyên nhân trách nhiệm cá nhân liên quan, mức bồi thường vật chất có theo định Giám đốc theo định HĐQT b Đánh giá lại tài sản : Công ty thực đánh giá lại tài sản trường hợp sau: - Kiểm kê, đánh giá lại tài sản theo Quyết định quan nhà nước có thẩm quyền - Dùng tài sản để liên doanh, góp vốn cổ phần (đem góp tài sản nhận tài sản) - Điều chỉnh giá để đảm bảo giá trị thực tế tài sản Công ty - Các trường hợp khác theo quy định Pháp luật + Việc kiểm kê, đánh giá lại tài sản phải theo quy định Pháp luật hành + Tất việc đánh giá lại tài sản HĐQT Công ty định (trừ trường hợp đánh giá lại phục vụ cho nhượng bán, lý tài sản cố định) CHƯƠNG IV QUẢN LÝ DOANH THU Điều 20 Doanh thu khoản thu từ hoạt động bất thường 20.1 Doanh thu từ hoạt động kinh doanh thông thường bao gồm: - Doanh thu từ hoạt động SXKD - Doanh thu từ hoạt động cho thuê tài sản - Các hoạt động kinh doanh khác (nếu có) bổ sung giấy phép kinh doanh 20.2 Doanh thu từ hoạt động tài chính: Thu lãi tiền gửi, lãi tiền cho vay 20.3.Thu từ hoạt động bất thường; Thu từ lý, nhượng bán tài sản, vật tư, khoản nợ phải trả không đòi thu tiền phạt tiền bồi thường khoản thu bất thường khác Điều 21 Quản lý hoá đơn - Mọi khoản doanh thu phát sinh Công ty phải phát hành hóa đơn theo quy định hành nhà nước - Phòng Tài chính, kế tốn có trách nhiệm in ấn quản lý hoá đơn, kiểm tra việc sử dụng hoá đơn theo chế độ lưu trữ chứng từ kế toán hành Trường hợp mát phải phải xác định nguyên nhân, quy trách nhiệm xử lý theo quy định quản lý hoá đơn chứng từ nhà nước Điều 22 Yêu cầu quản lý doanh thu hạch tốn doanh thu - Tồn doanh thu phát sinh kỳ phải thể hoá đơn, chứng từ hợp lệ phải phản ánh đầy đủ vào sổ sách kế tốn - Phòng Tài chính, kế toán phải xác định rõ hạch toán doanh thu hoạt động để có xác định xác loại thuế phải nộp cho Nhà nước - Kế toán trưởng chịu trách nhiệm trước Giám đốc, Giám đốc Công ty chịu trách nhiệm tính đắn hợp pháp khoản doanh thu tồn Cơng ty CHƯƠNG V QUẢN LÝ CHI PHÍ Điều 23 Ngun tắc ghi nhận chi phí Mọi khoản chi phí phải có hố đơn chứng từ hợp pháp theo quy định Nhà nước Cơng ty ghi nhận chi phí khoản chi gắn với hoạt động SXKD đầu tư Cơng ty Đồng thời khoản chi có chứng xác nhận góp phần tạo lợi ích kinh tế làm tăng vốn tài sản Cơng ty Kế tốn Trưởng chịu trách nhiệm trước Giám đốc Cơng ty, kiểm tra, kiểm sốt tính hợp pháp, tính đắn chi phí Định kỳ theo tháng, quý tập hợp chi phí phân tích chi tiết, tham mưu cho Giám đốc đề xuất biện pháp quản lý chi phí Điều 24 Chi phí khấu hao tài sản 24.1 Việc trích khấu hao TSCĐ hạch tốn chi phí khấu hao thực theo quy định hành Bộ Tài Chính - Cơng ty định mức khấu hao cụ thể cho loại tài sản, không thấp mức quy định Bộ tài chính, phép khấu hao nhanh để thu hồi vốn đầu tư không cao mức quy định Bộ Tài 24.2 Khi trích khấu hao TSCĐ cần ý nội dung sau: - Khấu hao tài sản thực theo nguyên tắc đường thẳng - Việc trích thơi trích khấu hao TSCĐ thực thời điểm bắt đầu đưa tài sản vào sử dụng - Đối với công trình XDCB hồn thành vào sử dụng chưa tốn giá trị cơng trình Cơng ty tạm tăng giá trị TSCĐ theo giá tạm tính để trích khấu hao Sau nghiệm thu bàn giao tốn giá trị cơng trình phải điều chỉnh giá trị TSCĐ theo giá trị tốn - Những TSCĐ khơng tham gia vào hoạt động sản xuất kinh doanh khơng trích khấu hao, bao gồm: + Những TSCĐ chưa cần dùng không cần dùng + TSCĐ chờ giải (thanh lý, nhượng bán) + Những TSCĐ khác không tham gia vào sản xuất kinh doanh + TSCĐ khấu hao hết sử dụng vào sản xuất kinh doanh Điều 25 Chi phí sửa chữa tài sản 25.1 Chi phí sửa chữa TSCĐ bao gồm chi phí sửa chữa thường xuyên chi phí sửa chữa lớn TSCĐ 25.2 Chi phí sửa chữa thường xun: Phòng KH-KD-HC có trách nhiệm theo dõi lập kế hoạch kiểm tu, bảo dưỡng, sửa chữa toàn tài sản cố định Cơng ty Chi phí phát sinh thực tế hạch toán chi tiết theo đối tượng sử dụng tài sản Trường hợp có phát sinh đột xuất Phòng KH-KD-HC có trách nhiệm kiểm tra thực tế lập phương án sửa chữa báo cáo Giám đốc người ủy quyền định 25.3 Chi phí sữa chữa lớn: Hàng năm vào tháng 11, Phòng KH-KD-HC Ban Giám đốc phải xây dựng phê duyệt Kế hoạch sữa chữa lớn tài sản cố định năm sau Theo dõi tiến độ thực lập kế hoạch điều chỉnh (Nếu thấy cần thiết) Phòng Tài chính, kế tốn cân đối nguồn, chi phí sửa chữa thực tế hạch toán theo chế độ quy định Nhà nước 25.4 Trước sửa chữa tài sản cố định Phòng KH-KD-HC chủ trì phối hợp phòng ban chức khác lập dự tốn chi tiết trình Giám đốc Cơng ty phệ duyệt, dự tốn soạn thảo hợp đồng trình Giám đốc ký (trường hợp th ngồi sửa chữa) Điều 26 Chi phí ngun liệu, vật liệu, cơng cụ dụng cụ 26.1 Các chi phí nguyên liệu, vật liệu, vật tư, (sau gọi chi phí vật tư), cơng cụ dụng cụ phải đảm bảo có hóa đơn chứng từ hợp lệ theo quy định Bộ tài hợp đồng mua bán ký kết báo giá duyệt (nếu khơng có hợp đồng mua bán) Nhân viên thu mua phải chịu trách nhiệm trước pháp luật tính đắn hợp pháp hóa đơn Quản lý chi phí vật tư chặt chẽ hai khâu: Mức tiêu hao vật tư giá vật tư a) Mức tiêu hao vật tư: - Phòng KH-HC-KD chủ trì phối hợp phận khác Công ty vào mức tiêu hao vật tư cấp thẩm quyền ban hành tình hình cụ thể Cơng ty để xây dựng hệ thống định mức vật tư Cơng ty trình HĐQT phê duyệt chịu trách nhiệm tính xác định mức - Xây dựng kế hoạch dự trữ kiểm soát việc cấp phát vật tư đảm bảo đáp ứng kịp thời yêu cầu SXKD đầu tư đồng thời hạn chế ứ đọng vốn - Các loại vật tư sử dụng vào SXKD phải quản lý chặt chẽ theo định mức tiêu hao Công ty ban hành khâu: Dự trữ, cấp phát toán - Các phận sử dụng vật tư chủ động theo dõi, kiểm tra, tổ chức phân tích tình hình thực định mức vật tư thường xuyên định kỳ để đề biện pháp khơng ngừng hồn thiện định mức - Kết thúc năm tài phòng Phòng KH-KD-HC phải thực tốn vật tư Báo cáo toán vật tư phải thể rõ nội dung chủ yếu sau: + Mức tiêu hao vật tư thực tế năm báo cáo so với định mức tiêu hao thực tế kỳ trước + Tổng mức tiêu hao tổng mức chênh lệch + Phân tích, đánh giá tình hình quản lý sử dụng loại vật tư, xác định rõ nguyên nhân tăng (giảm) so với định mức thực tế , kiến nghị biện pháp xử lý b) Giá vật tư: Dùng để hạch toán xác định chi phí thực tế bao gồm: - Giá vật tư mua ngồi gồm: Giá ghi hóa đơn người bán hàng không bao gồm thuế giá trị gia tăng, vật tư tự nhập ngoại tệ quy đổi tiền Việt nam theo tỷ giá thực tế tỷ giá bình quân thị trường ngoại tệ liên ngân hàng Ngân hàng Nhà nước Việt Nam công bố thời điểm phát sinh cộng thuế nhập khoản phụ thu (nếu có) cộng với chi phí vận chuyển, phí bốc xếp, phí bảo quản, phí bảo hiểm, phí hao hụt hợp lý đường đi, tiền thuê kho bãi, phí gia cơng trước nhập kho (nếu có), phí chọn lọc tái chế - Giá vật tư tự chế gồm: Giá vật tư thực tế xuất kho cộng với chi phí thực tế phát sinh trình tự chế - Giá vật tư th ngồi gia cơng chế biến gồm: Giá vật tư thực tế xuất kho đem gia công cộng với chi phí gia cơng phí vận chuyển, phí bốc xếp, phí bảo hiểm tiền trả cho người gia công - Giá loại vật tư chi phí gia cơng chế biến, vận chuyển, bảo quản, thu mua nói phải thể hóa đơn, chứng từ theo quy định Bộ tài 26.2 Đối với cơng cụ dụng cụ sử dụng cho trình sản xuất kinh doanh vào thời gian sử dụng giá trị công cụ dụng cụ, tình hình tài năm báo cáo để phân bổ dần vào khoản mục chi phí kỳ kinh doanh theo tiêu thức phù hợp Điều 27 Chi phí tiền lương khoản phụ cấp có tính chất tiền lương 27.1 Chi phí tiền lương khoản phụ cấp có tính chất tiền lương Công ty bao gồm khoản tiền lương, tiền cơng khoản phụ cấp có tính chất tiền lương, tiền công phải trả cho người lao động Công ty phải xây dựng quy chế phân phối tiền lương, tiền thưởng cho cá nhân người lao động Quy chế phải HĐQT Công ty phê duyệt 27.2 Việc phân phối thu nhập hàng tháng đến cá nhân người lao động thực theo quy chế phân phối tiền lương, tiền thưởng Công ty, phải cơng bố cơng khai, người lao động có quyền khiếu nại việc tính lương, chuyên viên tổ chức nhân phối hợp Phòng Tài chính, kế tốn có trách nhiệm giải khiếu nại đó, thời gian tối đa không tuần sau nhận khiếu nại 27.3 Việc trích lập sử dụng tiền lương Công ty thực theo đơn giá lương Giám đốc định Mọi khoản chi lương phải có bảng tính tốn lương, có đầy đủ chữ ký người lao động 27.4 Người lao động phải làm thêm ngày nghỉ hàng tuần, lễ tết bố trí nghỉ bù ngày tiếp theo, trường hợp đặc biệt khơng bố trí nghỉ bù tốn lương Lao động nữ thời kỳ ni 12 tháng Mức tốn lương cho trường hợp theo quy định Bộ Luật lao động Điều 28 Chi phí ăn ca - Mức ăn ca Giám đốc Công ty định vào suất lao động hiệu đạt sản xuất kinh doanh, có thống ý kiến với Ban chấp hành công đồn Chi phí ăn ca hạch tốn vào chi phí sản xuất kinh doanh tối đa mức lương tối thiểu chung nhà nước qui định thời điểm - Số ngày ăn ca tính theo ngày thực tế làm việc đủ tiêu chuẩn Điều 29 Chi phí BHXH, BHYT, BHTN, kinh phí cơng đồn 29.1 Chi phí bảo hiểm xã hội (BHXH) 18%, bảo hiểm y tế (BHYT) 3% bảo hiểm thất nghiệp ( BHTN) 1% kinh phí cơng đồn (KPCĐ) 2% người lao động làm việc Công ty trích sở quỹ lương Đơn vị theo chế độ hành Nhà nước hạch toán vào chi phí sản xuất kinh doanh 29.2 Chi phí bảo hiểm xã hội (BHXH) 8%, bảo hiểm y tế (BHYT) 1,5% bảo hiểm thất nghiệp ( BHTN) 1% người lao động đóng khấu trừ bảng tính tốn lương hàng tháng Điều 30 Chi phí cơng tác phí Cán cơng nhân viên chức Công ty Giám đốc Công ty người ủy quyền cử công tác, tập huấn nghiệp vụ, họp tốn cơng tác phí 30.1 Tiền tàu xe Nguyên tắc chung vào chứng từ kèm theo vé ô tô, vé tàu, vé phà, vé máy bay để toán Ngoại trừ trường hợp đặc biệt Giám đốc Công ty duyệt, lại tốn vé mức trung bình cho phương tiện nêu 30.2 Tiền ngủ Cán cử công tác địa điểm khác, mức toán áp dụng theo quy định hành Nhà Nước theo tiến toán hố đơn thực tế với mức bình qn - Cho trường hợp đến công tác nơi khơng có nhà khách nhà nghỉ khơng có hóa đơn tốn theo số tiền theo giấy biên nhận tiền 30.3 Phụ cấp cơng tác phí Về ngun tắc phụ cấp cơng tác phí dùng để hỗ trợ phần bù đắp thêm mức ăn hàng ngày (khơng tính bia rượu) Phụ cấp tính ngày công tác đến ngày tới Công ty Cụ thể theo phụ lục đính kém: 30.4 Thanh toán tiền vé máy bay - Đối tượng tốn tiền vé máy bay là: Giám đốc Cơng ty, Phó giám đốc Cơng ty, Kế tốn trưởng - Các trường hợp đặc biệt khác yêu cầu cơng việc người khơng đủ tiêu chuẩn phải báo cáo Giám đốc Công ty duyệt tốn * Trưởng phòng, ban có trách nhiệm kiểm tra ký xác nhận ngày công tác nhân viên thuộc đơn vị Điều 31 Chi phí đào tạo bồi dưỡng nâng cao tay nghề Chi phí đào tạo bồi dưỡng nâng cao tay nghề cho cán công nhân viên hạch toán vào khoản chi cho đối tượng cán công nhân viên Công ty Nội dung chi sau: * Đào tạo ngắn ngày a) Tham gia lớp tập huấn, học tập ngắn ngày + Người cử tham gia lớp tập huấn, học tập ngắn ngày Cơng ty tốn tồn chi phí học phí chi mua tài liệu ăn nghỉ theo thông báo mời tham gia + Trợ cấp tiền tàu xe lượt lượt theo mức giá xe khách thời điểm b) Công ty tự đào tạo: - Chi phí đào tạo theo kế hoạch hàng năm giám đốc Công ty phê duyệt Điều 32 Chi thưởng suất lao động, thưởng sáng kiến, cải tiến, thưởng tiết kiệm vật tư Chi thưởng suất lao động, thưởng sáng kiến, cải tiến, thưởng tiết kiệm vật tư hạch tốn vào chi phí theo số thực chi cho người lao động không 30% hiệu đem lại từ khoản chi Điều 33 Chi bảo hộ lao động 33.1 Chi bảo hộ lao động thực theo quy định hành Nhà nước 33.2 Chi trang bị bảo hộ lao động cho công nhân trực tiếp sản xuất không vượt 5.000.000 đồng/người/năm 33.3 Hàng năm Phòng KH-HC-KD quy định đề xuất phương án cấp bảo hộ trang phục làm việc trình Giám đốc duyệt Điều 34 Chi phí trả tiền lãi vay Chi phí trả lãi tiền vay vốn đầu tư phục vụ SXKD tính vào chi phí SXKD theo số phải trả kỳ sở thông báo Ngân hàng, quy định hợp đồng vay vốn Điều 35 Chi phí khác 35.1 Cước phí điện thoại, fax, internet, hàng tháng sử dụng cho hoạt động SXKD Cơng ty tốn theo hóa đơn nhà cung cấp tính vào chi phí hoạt động kinh doanh 35.2 Chi phí sửa chữa lớn TSCĐ hạch tốn vào chi phí hoạt động kinh doanh theo số thực chi Nếu chi phí sửa chữa phát sinh lần lớn phân bổ dần cho năm Điều 36 Các khoản chi tiền thuế, phí, tiền thuê đất 36.1 Các khoản thuế, phí, tiền thuê đất phải nộp tính vào chi phí hoạt động kinh doanh gồm: - Thuế môn - Thuế Tài ngun - Tiền th đất - Phí mơi trường, - Lệ phí đường, phí qua cầu, qua phà, lệ phí sân bay, lệ phí chuyển tiền vv 36.2 Các khoản thuế, phí sau khơng tính vào chi phí: - Thuế GTGT khấu trừ - Thuế thu nhập doanh nghiệp - Thuế thu nhập cá nhân - Lệ phí trước bạ Điều 37 Chi phí tiếp khách, chi phí giao dịch, đối ngoại, chi phí hội nghị, hội thảo 37.1 Chi phí tiếp khách, chi phí giao dịch, đối ngoại, chi phí hội nghị khoản chi phí khác phải có chứng từ hợp lệ, gắn với kết hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty Khi tiếp khách yêu cầu phải có hóa đơn hợp pháp theo quy định Bộ tài + Các trường hợp đặc biệt khác tình cụ thể Trưởng phòng, ban vị báo cáo Giám đốc định 37.2 Chi hội nghị, hội thảo phải có dự trù kinh phí Giám đốc phê duyệt.Nếu hội nghị hội thảo chi tiền mặt phải có danh sách người ký nhận tiền, trường hợp người nhận tiền ngồi Cơng ty Trưởng phòng, phó phòng trưởng phận ký thay ghi rõ họ tên 37.3 Các khoản chi phí tiền khác, phận đề xuất Giám đốc Cơng ty duyệt Điều 38 Chi phí bất thường 38.1 Chi phí bất thường chi phí khơng xảy thường xuyên, bao gồm: - Chi phí lý nhượng bán TSCĐ (bao gồm giá trị lại chi phí lý nhượng bán) - Giá trị tài sản tổn thất thực tế sau giảm trừ tiền đền bù người phạm lỗi tổ chức bảo hiểm, trị giá phế liệu thu hồi (nếu có) số bù đắp quỹ dự Phòng tài chính, kế tốn - Chi phí cho việc thu hồi khoản nợ phải thu khó đòi xóa sổ kế tốn - Chi phí tiền phạt vi phạm hợp đồng kinh tế - Chi phí để thu tiền phạt - Các khoản chi phí bất thường khác 38.2 Giám đốc đơn vị chịu trách nhiệm định giải khoản chi phí bất thường, khoản chi phí phải có chứng từ hợp lệ Đối với khoản thiệt hại tập thể hay cá nhân gây phải làm rõ mức độ, nguyên nhân trách nhiệm đền bù kèm theo biện pháp xử lý hành Điều 39 Các khoản khơng tính vào chi phí hợp lý 39.1 Các khoản khơng tính vào chi phí hợp lý gồm: - Các khoản tiền phạt vi phạm Pháp luật như: Luật giao thông, luật thuế, luật môi trường, luật lao động, vi phạm chế độ báo cáo thống kê tài kế tốn luật khác Nếu tập thể cá nhân vi phạm tập thể, cá nhân phải nộp phạt Ngoài khoản tiền đền bù nói trên, phần nộp phạt lại phải lấy từ thu nhập sau thuế - Các khoản chi đầu tư XDCB, chi mua sắm TSCĐ - Chi cơng tác nước ngồi vượt định mức quy định - Các khoản thuộc nguồn kinh phí khác đài thọ như: + Khoản chi cho nghiệp Ngân sách Nhà nước cấp, quan cấp tổ chức khác hỗ trợ + Chi phí trả lãi vốn đầu tư XDCB thời kỳ cơng trình chưa hồn thành đưa vào sử dụng + Chi cho nhà ăn tập thể + Các khoản chi trợ cấp khó khăn thường xuyên, trợ cấp khó khăn đột xuất + Chi ủng hộ địa phương đoàn thể tổ chức xã hội, quan khác + Chi phí nghiên cứu thí nghiệm cho nguồn kinh phí khác đài thọ + Chi đào tạo khơng nằm chương trình, kế hoạch cấp có thẩm quyền phê duyệt + Chi từ thiện 39.2 Các khoản chi phí sản xuất kinh doanh vượt mức quy định chế độ tài trừ vào lợi tức sau thực nghĩa vụ thuế với Ngân sách CHƯƠNG VI THU NHẬP VÀ PHÂN PHỐI THU NHẬP Điều 40 Thu nhập Công ty Thu nhập Công ty gồm thu nhập từ hoạt động SXKD thu nhập hoạt động khác Được xác định định kỳ tháng lần tổng hợp sau năm tài Phòng Tài chính, kế tốn có trách nhiệm tập hợp doanh thu, thu nhập khác, khoản giảm trừ, chi phí hoạt động sản xuất kinh doanh chi phí khác Kiểm tra, kiểm sốt, tổng hợp tính tốn xác định thu nhập kỳ Công ty theo quy định Nhà nước quy chế Điều 41 Phân phối thu nhập 41.1 Thu nhập Công ty phân phối sau: a) Nộp thuế thu nhập doanh nghiệp theo luật định b) Bù khoản lỗ năm trước khoản lỗ không trừ vào lợi nhuận trước thuế c) Phần thu nhập lại sau trừ khoản a,b điều phân phối trích lập quỹ Công ty theo mức sau đây: - Chia cổ tức cho cổ đông, tỷ lệ chia Đại hội đồng cổ đơng định - Trích tối thiểu 50% quỹ Đầu tư phát triển - Trích tối đa 5% lập quỹ thưởng ban quản lý, điều hành Công ty với điều kiện tỷ suất lợi nhuận trước thuế vốn điều lệ phải lớn tỷ suất lợi nhuận kế hoạch - Số lại trích quỹ khen thưởng phúc lợi mức trích quỹ HĐQT định 41.2 Thủ tục thời điểm trích lập a) Trên sở lợi nhuận thực lại sau thực nghĩa vụ nộp Ngân sách xác định báo cáo tài Cơng ty b) Sau báo cáo tài năm kiểm toán quan thuế kiểm tra CHƯƠNG VII CƠNG TÁC - THỐNG KÊ - KIỂM TỐN Điều 42 Tổ chức kiểm tốn 42.1 Báo cáo tài hàng năm Cơng ty phải có xác nhận Cơng ty kiểm tốn độc lập Bộ Tài Chính công bố công khai danh sách hành nghề kiểm tốn hàng năm Kế tốn trưởng Cơng ty chịu trách nhiệm trước Giám đốc tính trung thực hợp lý Báo cáo tài Cơng ty Việc lựa chọn Cơng ty kiểm tốn Đại hội đồng cổ đông thường niên định 42.2 Định kỳ (tháng, quý, năm ) Phòng Tài chính, kế tốn Cơng ty tiến hành kiểm tra tình hình chấp hành sách chế độ quản lý tài hạch tốn kế tốn theo yêu cầu Giám đốc Công ty Điều 43 Cơng bố cơng khai tài 43.1 Mục đích cơng bố cơng khai tài a) Thơng báo cho tập thể người lao động tồn Cơng ty biết tình hình tài hiệu sản xuất kinh doanh, mức thu nhập quyền lợi khác họ b) Thông báo cho Chủ sở hữu quan thuế để có đánh giá tình hình hiệu hoạt động kinh doanh Công ty c) Là để nhà đầu tư ngành nghiên cứu định đầu tư, chủ nợ đánh giá khả tốn Cơng ty 43.2 Hình thức cơng khai tài a) Việc cơng khai báo cáo tài thực theo quy định Bộ Tài b) Chậm 90 ngày kể từ ngày lập gửi báo cáo tài hàng năm phải hồn thành tiêu công bố công khai theo quy định Bộ Tài c) Kế tốn trưởng, Giám đốc Cơng ty chịu trách nhiệm giải thích làm rõ thắc mắc, chất vấn quan, cá nhân có yêu cầu tiêu công bố công khai Điều 44 Điều khoản thi hành 44.1 Quy chế bao gồm chương 44 điều có hiệu lực thi hành kể từ ngày ký định ban hành 44.2 Trong trường hợp có quy định pháp luật có liên quan chưa đề cập quy chế trường hợp có quy định pháp luật khác với điều khoản quy chế quy định pháp luật đương nhiên áp dụng điều chỉnh hoạt động Cơng ty 44.3 Trong q trình thực thấy cần thiết sửa đổi, bổ sung để phù hợp với hoạt động Công ty, Giám đốc xem xét định văn bản./ Nơi nhận: - HĐQT,ban KS - Các phòng, PXSX - Lưu: Văn thư TM.HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ CHỦ TỊCH ... ban hành Quy chế Quản lý tài nội để quy định cơng tác quản lý tài chính, sử dụng vốn, quản lý tài sản, chế độ, phần hành kế tốn, kiểm tốn Cơng ty Điều Phạm vi áp dụng Quy chế Quản lý tài áp dụng... tháng….năm QUY CHẾ QUẢN LÝ TÀI CHÍNH NỘI BỘ (Ban hành kèm theo Quy t định số: / Q§/QC.TC ngày … tháng … năm 2017 Hội đồng quản trị Công ty ……… ) NHỮNG QUY ĐỊNH CHUNG Điều Mục đích Cơng ty xây dựng... sở Công ty - Tài sản chi nhánh, đại lý Mọi tổ chức cá nhân thuộc Cơng ty phải có trách nhiệm quản lý sử dụng có hiệu quả, bảo vệ an tồn tài sản thực quy trình quản lý loại tài sản nêu quy chế