báo cáo tốt nghiệp CÔNG TY cổ PHẦN hệ THỐNG 1 v

Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa Kế toán MỤC LỤC DANH MỤC BẢNG BIỂU DANH MỤC SƠ ĐỒ PHẦN TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN HỆ THỐNG 1-V .3 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN HỆ THỐNG 1-V 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT – KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN HỆ THỐNG 1-V 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ Công ty cổ phần Hệ thống 1-V 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất-kinh doanh Công ty cổ phần Hệ thống 1-V .6 1.2.3 Đặc điểm tiêu thụ Công ty cổ phần Hệ thống 1-V .7 1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT-KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN HỆ THỐNG 1-V 1.3.1 Mơ hình tổ chức máy 1.3.2 Chức nhiệm vụ cụ thể phòng ban .9 1.4 TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH VÀ KẾT QUẢ KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN HỆ THỐNG 1-V TỪ 2007-2010 13 PHẦN TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN VÀ HỆ THỐNG KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN HỆ THỐNG 1-V 18 2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN HỆ THỐNG 1-V 18 Sinh viên: Trần Hồng Thuý GVHD: Th.S Tạ Thu Trang Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa Kế toán 2.1.1 Sơ đồ tổ chức lao động kế toán .18 2.1.2 Đặc điểm kế toán số phần hành chủ yếu Công ty cổ phần Hệ thống 1-V 20 2.2 TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN HỆ THỐNG 1-V 22 2.2.1 Các sách kế toán chung .22 2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán .23 2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán .24 2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách 26 2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 28 PHẦN MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN HỆ THỐNG 1-V .30 3.1 ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN CƠNG TY CỔ PHẦN HỆ THỐNG 1-V 30 3.1.1 Ưu điểm 30 3.1.2 Nhược điểm 30 3.2 ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC CƠNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN HỆ THỐNG 1-V 31 3.2.1 Về việc áp dụng chế độ hạch toán ghi chép ban đầu 31 3.2.2 Về mơ hình tổ chức kế tốn 31 3.2.3 Về công tác bảo quản lưu trữ chứng từ 32 3.2.4 Về hệ thống tài khoản 32 KẾT LUẬN .34 Sinh viên: Trần Hồng Thuý GVHD: Th.S Tạ Thu Trang Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa Kế toán DANH MỤC BẢNG BIỂU Bảng Kết hoạt động kinh doanh công ty .13 Bảng Bảng cân đối kế toán………………………………………………17 DANH MỤC SƠ ĐỒ Sơ đồ Quy trình cung cấp sản phẩm Sơ đồ Sơ đồ tổ chức máy công ty .9 Sơ đồ Sơ đồ máy kế tốn cơng ty 18 Sơ đồ Quy trình Tiền lương 22 Sơ đồ Sơ đồ ghi sổ kế toán 27 Sinh viên: Trần Hồng Thuý GVHD: Th.S Tạ Thu Trang Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa Kế toán LỜI MỞ ĐẦU Hiện Việt Nam bối cảnh hội nhập kinh tế giới Sự phát triển kinh tế đóng vai trò quan trọng, động lực để phát triển xã hội Nắm tầm quan trọng phát triển kinh tế, Chính phủ ta có nhiều sách khuyến khích doanh nghiệp phát triển mở rộng năm gần Chính mà nhiều doanh nghiệp Việt Nam doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngồi tăng lên cách nhanh chóng Cùng với tăng trưởng nhu cầu kế tốn doanh nghiệp ngày tăng đòi hỏi tính chun nghiệp đưa thơng tin xác kịp thời phục vụ cho công tác quản lý doanh nghiệp Đặc biệt thời đại công nghệ thông tin nay, nhu cầu sử dụng phần mềm kế toán ngày tăng mạnh giúp cho cơng tác kế tốn tự động hóa làm giảm nhẹ cơng việc kế tốn thủ cơng Đã có nhiều cơng ty phần mềm kế toán đời phục vụ cho nhu cầu đó, Cơng ty cổ phần Hệ thống 1-V dẫn chứng Công ty cổ phần Hệ thống 1-V công ty Việt Nam tiên phong lĩnh vực triển khai Hệ thống giải pháp phần mềm hệ hãng 1C (Liên bang Nga), chuyên sâu lĩnh vực tạo dựng, hỗ trợ phân phối giải pháp ứng dụng tự động hóa quản trị doanh nghiệp… Việc đầu giúp công ty bước chiếm lĩnh thị trường, khẳng định vững thương hiệu, triển khai xây dựng Hệ thống phân phối rộng khắp, nâng cao kinh nghiệm thông tin thị trường Từ thành lập Công ty ln trọng cơng tác hồn thiện phần mềm giúp cho người sử dụng tiếp cận cách đơn giản đáp ứng nhu cầu cung cấp thơng tin cho nhà quản trị Chính dù thành lập Việt Nam chưa lâu nhờ chất lượng phần mềm tốt mà thị trường cung cấp sản phẩm công ty tăng trưởng cách nhanh chóng Bộ máy kế tốn cơng ty chun nghiệp giúp quản lý chặt chẽ tài cơng ty đồng thời cung cấp thơng tin kịp thời xác cho ban giám đốc Đây thành công công ty cổ Sinh viên: Trần Hồng Thuý GVHD: Th.S Tạ Thu Trang Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa Kế tốn phần Hệ thống 1-V Chính em chọn cơng ty để hồn thành chương trình thực tập tốt nghiệp chuyên ngành Do thời gian có hạn em cố gắng tìm hiểu nghiên cứu nhận giúp đỡ tận tình Th.S Tạ Thu Trang, anh chị phòng tổ chức phòng kế tốn Q Cơng ty cổ phần Hệ thống 1-V tận tình bảo giúp đỡ em thời gian thực tập Ngoài lời mở đầu kết luận, báo cáo thực tập em gồm ba phần chính: Phần Tổng quan đặc điểm kinh tế - kỹ thuật tổ chức máy quản lý hoạt động sản xuất kinh doanh Công ty cổ phần Hệ thống 1-V; Phần Tổ chức máy kế toán hệ thống kế tốn Cơng ty cổ phần Hệ thống 1-V; Phần Một số đánh giá tình hình tổ chức hạch tốn kế tốn Cơng ty cổ phần Hệ thống 1-V Hà Nội, ngày 25 tháng 10 năm 2010 Sinh viên Trần Hồng Thuý Sinh viên: Trần Hồng Thuý GVHD: Th.S Tạ Thu Trang Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa Kế toán PHẦN TỔNG QUAN VỀ ĐẶC ĐIỂM KINH TẾ - KĨ THUẬT VÀ TỔ CHỨC BỘ MÁY QUẢN LÍ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN HỆ THỐNG 1-V 1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CƠNG TY CỔ PHẦN HỆ THỐNG 1-V Tên đầy đủ: Công ty cổ phần Hệ thống 1-V Tên thường gọi: Công ty cổ phần Hệ thống 1-V Tên giao dịch quốc tế: 1-V System Joint Stock Company Tên viết tắt: 1VS Mã số thuế: 0101976535 Trụ sở chính: Phòng 1508, tòa nhà Thành cơng, 57 Láng Hạ, Ba Đình, Hà Nội Điện thoại: (043) 514 8550, 514 8551 Fax: (043) 514 8550 Website: www.1vs.vn E-mail: 1vs@1vs.vn Công ty cổ phần Hệ thống 1-V Doanh nghiệp tư nhân độc lập hoàn toàn kinh tế, cấp giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh số 01/01/401 Sở kế hoạch đầu tư Thành phố Hà Nội cấp ngày 27/03/2006 Từ đến Công ty giữ tên riêng (tên ban đầu thành lập) Cơng ty cổ phần Hệ thống 1-V 1VS tự hào công ty Việt Nam tiên phong lĩnh vực triển khai hệ thống giải pháp phần mềm chuyên nghiệp Hãng 1C, Liên Bang Nga Việc đầu giúp 1VS bước chiếm lĩnh thị trường, khẳng định thương hiệu, dành niềm tin từ bạn hàng Sinh viên: Trần Hồng Thuý GVHD: Th.S Tạ Thu Trang Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa Kế toán Với 1VS tài sản quý giá người Nhân 1VS đội ngũ chuyên gia hàng đầu chuyển giao kinh nghiệm từ việc triển khai dự án cho 1,2 triệu doanh nghiệp 21 quốc gia Các quy trình triển khai chuẩn cho mơ hình tập đồn lớn, tự động hóa đến hàng nghìn vị trí làm việc kế thừa áp dụng cách linh hoạt thị trường Việt Nam Sau năm thành lập phát triển, 1VS tự hào cơng ty có tốc độ phát triển thị phần cao Năm 2006, bắt đầu tham gia thị trường với giải pháp 1C:KẾ TỐN (7/2006), 1VS có 10 khách hàng, đến năm 2007 80 khách hàng, 2008 - 150 khách hàng, năm 2009 đánh dấu bước phát triển nhảy vọt giải pháp 1C triển khai cho 550 doanh nghiệp lớn nhỏ, nâng tổng số khách hàng 1VS lên số 700 Cùng với phát triển số lượng, 1VS khẳng định chất lượng sản phẩm hai năm liền 2009 2010, giải pháp 1C:KẾ TOÁN nhận bình chọn khách hàng trở thành giải pháp kế toán khách hàng yêu thích giải BITCUP tổ chức PC WORLD Tháng năm 2010 Công ty nhận hai giải thưởng Sao khuê danh giá dành cho sản phẩm phần mềm ứng dụng công nghệ thông tin Trong tương lai 1VS định hướng trở thành doanh nghiệp dẫn đầu thị trường lĩnh vực cung cấp giải pháp quản lý doanh nghiệp, đưa giải pháp 1C trở thành chuẩn mực đại trà việc tự động hóa doanh nghiệp Việt Nam 1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT – KINH DOANH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN HỆ THỐNG 1-V 1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ Công ty cổ phần Hệ thống 1-V Nhiệm vụ:  Kinh doanh sản phẩm phần mềm tự động hóa quản trị doanh nghiệp hãng 1C Nga; Sinh viên: Trần Hồng Thuý GVHD: Th.S Tạ Thu Trang Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa Kế toán  Nghiên cứu ứng dụng có hiệu tảng cơng nghệ 1C:DOANH NGHIỆP thích ứng với mơi trường cơng nghệ Việt Nam;  Huy động sử dụng có hiệu nguồn lực đầu tư vào hoạt động kinh doanh;  Giải tốt nguồn thu nhập phân phối thu nhập doanh nghiệp;  Không ngừng hoàn thiện máy quản lý doanh nghiệp;  Thực đầy đủ cam kết với khách hàng trước sau bán hàng theo quy định công ty;  Đảm bảo việc làm chăm lo đời sống người lao động;  Bảo toàn, tăng trưởng vốn, mở rộng quy mô kinh doanh;  Chấp hành đầy đủ quy định nhà nước địa phương Chức năng: Ngay từ bắt đầu hoạt động kinh doanh, công ty xác định hoạt động chủ yếu “sản xuất” phân phối phần mềm dựa tảng công nghệ 1C:DOANH NGHIỆP thị trường phần mềm ngồi nước Đó tảng cơng nghệ thị trường công nghệ Việt Nam, song phương hướng hoạt động kinh doanh công ty không ngừng xây dựng thêm giải pháp dựa tảng để mở rộng thị trường phần mềm Hiện cơng ty có mạng lưới đối tác Franchise khắp nước đại lý cấp đẩy mạnh việc phân phối sản phẩm cơng nghệ đến người dùng Chính sách giúp thương hiệu sản phẩm công ty ngày phát triển rộng khắp, bước nâng cao uy tín mở rộng thị trường kinh doanh nước Sinh viên: Trần Hồng Thuý GVHD: Th.S Tạ Thu Trang Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa Kế toán 1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất-kinh doanh Công ty cổ phần Hệ thống 1-V 1.2.2.1 Đặc điểm sản phẩm, hàng hóa Cơng ty cổ phần Hệ thống 1-V từ thành lập quyền nhập phân phối độc quyền sản phẩm phần mềm kế tốn hãng 1C Nga Tại Việt Nam, Cơng ty cổ phần Hệ thống 1-V tiến hành Việt hóa đưa thị trường giải pháp hệ thống giải pháp tảng 1C:DOANH NGHIỆP 8, gồm: 1C:KẾ TOÁN 8; 1C:BÁN LẺ 8; 1C:CỬA HÀNG ĐIỆN TỬ 8; 1C:HIỆU THUỐC 8; 1C:QUẢN LÝ VĂN BẢN; 1C:FRANCHISE + SUPPORT; 1C:GIÁO TRÌNH ĐIỆN TỬ Các giải pháp Việt hóa dựa tảng cơng nghệ “1C:DOANH NGHIỆP 8”, giải pháp mẫu, tích lũy kinh nghiệm hàng nghìn chuyên gia lĩnh vực công nghệ thông tin Sản phẩm phần mềm công ty có hai loại sản phẩm sản phẩm mở rộng Bộ sản phẩm mở rộng tính khơng khác với dùng cho máy tính sử dụng, mở rộng dùng cho hai máy tính trở lên Cơng ty nghiên cứu đưa thị trường phần mềm quản lý Franchise phần mêm quản lý bán hàng phục vụ cho doanh nghiệp có hình thức bán hàng nhượng quyền thương hiệu hay công thức pha chế, đồng thời sản phẩm tự động hóa doanh nghiệp khác quản lý chăm sóc khách hàng, quản lý bán hàng, quản trị nhân – tiền lương, quản trị thương mại, Quản trị sản xuất, ERP 1.2.2.2 Thị trường tiêu thụ Thị trường công ty lúc đầu thành lập chủ yếu doanh nghiệp địa phận Hà Nội thành phố Hồ Chí Minh Cho đến nay, với hệ thống đối tác tỉnh, thị trường tiêu thụ sản phẩm công ty mở rộng ba mươi tỉnh thành nước nước Sinh viên: Trần Hồng Thuý GVHD: Th.S Tạ Thu Trang Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa Kế tốn Tại Hà Nội phần mềm cơng ty cung cấp cho nhiều doanh nghiệp lớn Tập đồn Thái Minh, Tổng cơng ty Gtel, Cơng ty VINASHIN, Cơng ty phân phối máy tính SHARAVNPC, Tập đồn Vietgasprom, Cơng ty cổ phần phát triển thị VINACONEX - VIETTEL Bên cạnh số lượng khách hàng doanh nghiệp nhỏ vừa, công ty, cá nhân sử dụng phần mềm công ty lên đến số 800 1.2.2.3 Nguồn nhân lực Nhân 1VS đội ngũ chuyên gia hàng đầu chuyển giao kinh nghiệm từ việc triển khai dự án cho 1,2 triệu doanh nghiệp 21 quốc gia Các quy trình triển khai chuẩn cho mơ hình tập đồn lớn, tự động hóa đến hàng nghìn vị trí làm việc kế thừa áp dụng cách linh hoạt thị trường Việt Nam Ban giám đốc, phận kỹ thuật, phận triển khai dự án chuyên gia đào tạo chuẩn Nga Hơn nữa, hàng năm, 1C hỗ trợ 1VS việc đào tạo nhân việc cử chuyên gia hàng đầu triển khai dự án đến chia sẻ kinh nghiệm Việt Nam Hiện giải pháp 1C triển khai 50 chuyên viên 1VS 200 nhân viên mạng lưới đối tác khắp tỉnh thành cộng tác tư vấn từ chuyên gia đầu ngành giảng viên uy tín trường đại học hàng đầu Hà Nội thành phố Hồ Chí Minh lĩnh vực kế tốn cơng nghệ 1.2.3 Đặc điểm tiêu thụ Cơng ty cổ phần Hệ thống 1-V Hình thức tiêu thụ thơng qua phòng kinh doanh cơng ty: Nhân viên phòng kinh doanh nhận thơng tin khách hàng có nhu cầu dùng sản phẩm từ phòng đối tác, phòng marketting phòng kinh doanh tự tìm kiếm khách hàng, sau nhân viên phòng kinh doanh đến tìm hiểu nhu cầu khách hàng phần mềm đáp ứng yêu cầu khách hàng Sinh viên: Trần Hồng Thuý GVHD: Th.S Tạ Thu Trang Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa Kế toán  Lập báo cáo công nợ theo định kỳ đưa chứng từ kế toán vào lưu trữ;  Theo dõi việc trích khấu hao cơng cụ dụng cụ, tài sản cố định phần mềm quản lý tài sản nơi sử dụng cho nhân viên 2.1.2 Đặc điểm kế toán số phần hành chủ yếu Cơng ty cổ phần Hệ thống 1-V Kế tốn vốn tiền Vốn tiền phận vốn sản xuất kinh doanh cơng ty, hình thành chủ yếu trình bán hàng quan hệ tốn Trong q trình sản xuất kinh doanh, vốn tiền vừa sử dụng để đáp ứng nhu cầu toán khoản nợ cơng ty mua sắm vật dụng, tốn chi phí hoạt động để sản xuất kinh doanh, vừa kết việc mua bán thu hồi khoản nợ Do đó, quy mơ vốn tiền phản ánh khả tốn cơng ty phận vốn lưu động Hoá đơn chứng từ phần hành bao gồm: Phiếu thu, Phiếu chi, Uỷ nhiệm thu, Uỷ nhiệm chi, … - Tài khoản sử dụng: 111, 112,… - Sổ sách kế toán: Sổ chi tiết tiền mặt, sổ tiền gửi ngân hàng, sổ TK 111, 112, … Tổ chức ghi sổ tổng hợp: Kế toán kiểm tra giấy đề nghị toán cá nhân hay đơn vị có chứng từ gốc như: Hóa đơn GTGT đầu vào, duyệt chi ban người có trách nhiệm theo quy định nội bộ, Bảng toán lương, kế toán tiến hành nhập liệu vào phần mềm theo nghiệp vụ tương ứng in phiếu chi từ phần mềm Việc nhập liệu tiền hành lần, phần mềm tự động đưa số liệu vào sổ sách tương ứng Sinh viên: Trần Hồng Thuý 20 GVHD: Th.S Tạ Thu Trang Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa Kế toán “Phiếu thu” in làm liên, sau chuyển cho kế toán trưởng xếp Giám đốc ký duyệt chuyển cho thủ quỹ làm thủ tục nhập quỹ Sau nhận đủ số tiền, thủ quỹ ghi số tiền nhập quỹ (bằng chữ) vào phiếu thu trước ký ghi rõ họ tên Đối với “Phiếu chi”, kế toán in làm liên sau có đủ chữ ký (ký trực liên) người lập phiếu, kế toán trưởng, Giám đốc, thủ quỹ xuất quỹ Sau nhận đủ số tiền, người nhận tiền trực tiếp ghi rõ số tiền nhận chữ ký ghi rõ họ tên vào phiếu chi Trong liên phiếu thu, phiếu chi, thủ quỹ giữ liên để ghi sổ quỹ, liên giao cho người nộp tiền, liên lưu nơi lập phiếu Cuối ngày, toàn “Phiếu thu”, “Phiếu chi” kèm theo chứng từ gốc chuyển cho phòng kế tốn để kiểm tra đối chiếu với sổ sách phần mềm Kế toán tiền lương khoản trích theo lương Tiền lương nguồn thu nhập chủ yếu người lao động, đòn bẩy kinh tế để khuyến khích tinh thần người lao động, thúc đẩy tăng suất lao động Đó phận chi phí cấu thành nên giá trị sản phẩm Do để tiết kiệm chi phí tiền lương giá thành sản phẩm cơng ty phải sử dụng sức lao động có hiệu Cơng ty cổ phần Hệ thống 1-V trả lương cho công nhân viên lần tháng tiền mặt Ngoài ra, nhân viên có nhu cầu cơng ty tạm ứng lương cho nhân viên không lần tháng, lần khơng q 500.000 đ.Việc tính lương hàng tháng phòng hành – nhân đảm nhận Để tính lương phận doanh nghiệp cơng ty áp dụng hình thức trả lương theo thời gian - Hoá đơn chứng từ: Bảng chấm cơng, Bảng tốn tiền lương, … - Tài khoản sử dụng: TK 334, 338, … - Sổ sách kế toán: Sổ sổ chi tiết TK; Bảng tổng hợp chi tiết, … Sinh viên: Trần Hồng Thuý 21 GVHD: Th.S Tạ Thu Trang Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa Kế toán Cách tổ chức ghi sổ tổng hợp: Sơ đồ Quy trình Tiền lương Cuối tháng dựa vào bảng chấm cơng, kế tốn tính lương cho người lao động theo thời gian làm việc thực tế sau điền vào bảng tính lương cho người lao động tính khoản trích theo lương, sau kế tốn định khoản tiền lương vào phần mềm, từ phần mềm tự động vào sổ sách liên quan 2.2 TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN HỆ THỐNG 1-V 2.2.1 Các sách kế tốn chung - Cơng ty cổ phần hệ thống 1V áp dụng chế độ kế toán theo Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC, ngày 14 tháng năm 2006 - Đơn vị tiền tệ sử dụng kế toán: Việt Nam đồng (VND) - Niên độ kế toán: Cơng ty lập báo cáo tốn xác định kết kinh doanh theo niên độ kế toán từ ngày 01/01 kết thúc vào ngày 31/12 hàng năm tính theo năm Dương lịch - Cơng ty áp dụng phương pháp hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, sử dụng phương pháp tính giá hàng xuất bán theo phương pháp bình quân gia quyền Riêng tiền ngoại tệ sử dụng phương pháp nhập trước xuất trước - Nguyên tắc xác định khoản phải thu, phải trả theo tiến độ kế hoạch hợp đồng ký kết Sinh viên: Trần Hồng Thuý 22 GVHD: Th.S Tạ Thu Trang Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa Kế toán - Phương pháp khấu hao TSCĐ hữu hình, TSCĐ vơ hình theo phương pháp đường thẳng - Hình thức ghi sổ: nhật ký chung sở dùng phần mềm kế toán 2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán Theo chế độ kế tốn Bộ tài ban hành nghiệp vụ kế tốn tài phát sinh hoạt động sản xuất kinh doanh công ty, kế toán phải lập chứng từ quy định ghi chép đầy đủ, kịp thời, thật nghiệp vụ kế tốn tài phát sinh Một số chứng từ mà công ty thường xuyên sử dụng như: Phiếu thu, phiếu chi, biên lai thu tiền, loại hoá đơn bán hàng mẫu chứng từ bắt buộc khác… thực biểu mẫu, nội dung, phương pháp ghi tiêu áp dụng thống nhất; mẫu chứng từ hướng dẫn nội dung quy định mẫu, kế toán bổ sung thêm tiêu thay đổi hình thức mẫu biểu cho phù hợp với việc ghi chép yêu cầu quản lý công ty Công ty áp dụng hệ thống biểu mẫu chứng từ kế toán áp dụng cho doanh nghiệp vừa nhỏ theo chế độ kế toán (Quyết định số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006) như:  Chỉ tiêu lao động tiền lương: Bảng chấm công , Bảng chấm cơng làm thêm giờ, Bảng tốn tiền lương, Bảng tốn tiền thưởng, Bảng kê trích nộp khoản theo lương, Bảng phân bổ tiền lương bảo hiểm xã hội, …  Chỉ tiêu hàng tồn kho: Phiếu nhập kho, Phiếu xuất kho, Biên kiểm nghiệm vật tư, cơng cụ, sản phẩm, hàng hố, Phiếu báo vật tư lại cuối kỳ, Biên kiểm kê vật tư, cơng cụ, sản phẩm, hàng hố, …  Chỉ tiêu bán hàng: Hoá đơn giá trị gia tăng, Sinh viên: Trần Hồng Thuý 23 GVHD: Th.S Tạ Thu Trang Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa Kế toán  Chỉ tiêu tiền tệ: Phiếu thu, Phiếu chi, Giấy đề nghị tạm ứng, Giấy toán tiền tạm ứng, Giấy đề nghị toán, Biên lai thu tiền, Giấy báo Nợ, Giấy báo Có, …  Chỉ tiêu TSCĐ: Biên giao nhận TSCĐ, Biên lý TSCĐ, Biên kiểm kê TSCĐ, Bảng tính phân bổ khấu hao TSCĐ, … Ngồi kế tốn cơng ty sử dụng chứng từ khác như: Giấy chứng nhận nghỉ ốm hưởng BHXH, Danh sách người nghỉ hưởng trợ cấp ốm đau, thai sản, Hoá đơn Giá trị gia tăng, Hố đơn bán hàng thơng thường, Phiếu xuất kho, … Trình tự thời gian luân chuyển chứng từ kế tốn kế tốn trưởng cơng ty quy định Chứng từ gốc công ty lập từ bên vào tập trung vào phận kế toán Bộ phận kế toán phải kiểm tra kỹ chứng từ sau kiểm tra xác minh dùng chứng từ để ghi sổ kế tốn Trình tự ln chuyển chứng từ kế tốn cơng ty thực theo bước sau:  Lập, tiếp nhận, xử lý chứng từ kế toán phản ánh nghiệp vụ kinh tế, tài vào chứng từ;  Kế toán viên, kế toán trưởng kiểm tra ký chứng từ kế tốn trình Giám đốc cơng ty ký duyệt;  Phân loại, xếp chứng từ kế tốn nhập vào máy tính có sử dụng phần mềm kế toán để định khoản ghi sổ kế toán;  Lưu trữ, bảo quản chứng từ kế toán 2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế tốn Kế tốn Cơng ty cổ phần Hệ thống 1-V thực cơng tác kế tốn theo định số 48/2006/QD-BTC ngày 14/9/2006 Bộ Tài Sinh viên: Trần Hồng Thuý 24 GVHD: Th.S Tạ Thu Trang Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa Kế toán hệ thống tài khoản kế tốn doanh nghiệp Tại cơng ty sử dụng chủ yếu số tài khoản kế toán sau: TK 111 - Tiền mặt TK 334 - Phải trả người lao động TK 112 - Tiền gửi ngân hàng TK 341- Vay dài hạn TK 131 - Phải thu khách hàng TK 342 - Nợ dài hạn TK 138 - Phải thu khác TK 411 – Nguồn vốn kinh doanh TK 141 - Tạm ứng TK 414 – quỹ đầu tư phát triển TK 142 – Chi phí trả trước ngắn TK 421- Lợi nhuận chưa phân phối hạn TK 153 – Công cụ dụng cụ TK 431 – Quỹ khen thưởng phúc lợi TK 154 - Chi phí sản xuất kinh TK 511- Doanh thu bán hàng doanh dở dang cung cấp dịch vụ TK 155 – Thành phẩm TK 515 – Doanh thu hoạt động tài TK 156 – Hàng hố TK 521 – Các khoản giảm trừ DT TK 632 - Giá vốn hàng bán TK 211 – Tài sản cố định TK 214 – Hao mòn TSCĐ TK 635 - Chi phí tài TK 242 – Chi phí trả trước dài hạn TK 642 – CP quản lý kinh doanh TK 241- Xây dựng dở TK 711 – Thu nhập khác dang Tk 311 – Vay ngắn hạn Sinh viên: Trần Hồng Thuý TK 811 –Chi phí khác 25 GVHD: Th.S Tạ Thu Trang Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa Kế toán TK 911 – Xác định kết kinh doanh TK 331 – Phải trả người bán Tk 333 – Thuế khoản phải nộp Nhà nước Cơng ty có mở thêm số tài khoản cấp cấp chủ yếu liên quan đến tiền, nghiệp vụ mua bán hàng, quản lý tài sản cố định, doanh thu, nguồn vốn, ví dụ như: TK 1311 “Thanh tốn với khách hàng”, TK 1312 “Nhận ứng trước từ khách hàng”, TK 2111 “Tài sản cố định hữu hình”, TK 21111 “Tài sản cố định hữu hình sử dụng”, TK 21119 “Tài sản cố định hữu hình chờ lý”, TK 4111 “Vốn đầu tư chủ sở hữu”, TK 5111 “Doanh thu bán hàng cung cấp dịch vụ (không thuế khốn), … Cơng ty khơng tiến hành trích trước chi phí sửa chữa lớn tài sản cố định nên khơng sử dụng tài khoản 335 “Chi phí phải trả” 2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách Hình thức ghi sổ kế toán: Xuất phát từ đặc điểm kinh doanh cơng ty, Cơng ty áp dụng hình thức kế tốn máy ghi sổ theo hình thức nhật ký chung Đặc trưng hình thức kế tốn tất nghiêp vụ kinh tế phát sinh ghi sổ Nhật ký, mà trọng tâm sổ Nhật ký chung, theo trình tự thời gian phát sinh theo nội dung định khoản nghiệp vụ Sau lấy số liệu để ghi vào Sổ theo nghiệp vụ phát sinh Sinh viên: Trần Hồng Thuý 26 GVHD: Th.S Tạ Thu Trang Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa Kế toán Hiện kế tốn Cơng ty áp dụng phần mềm 1C: KẾ TỐN vào cơng tác kế tốn mà cơng việc kế tốn nhân viên kế tốn giảm nhẹ nhiều, giúp nhân viên kế toán đưa báo cáo mà ban giám đốc yêu cầu mà không cần làm thủ công trước Hình thức kế tốn Nhật ký chung áp dụng vào công ty bao gồm sổ sau:  Sổ nhật ký chung;  Sổ cái;  Các sổ, thẻ, kế toán chi tiết Ghi Ghi hàng ngày Ghi cuối tháng Đối chiếu, kiểm tra Sơ đồ Sơ đồ ghi sổ kế toán Sinh viên: Trần Hồng Thuý 27 GVHD: Th.S Tạ Thu Trang Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa Kế tốn Trình tự ghi sổ cơng ty sau: - Hàng ngày kế tốn vào chứng từ kế toán ban đầu hợp lệ, như: hoá đơn bán hàng, phiếu thu, phiếu chi, phiếu nhập, phiếu xuất, bảng tính lương, … kế toán phận nhập chứng từ vào phần mềm - Theo quy trình phần mềm kế tốn, thơng tin tự động nhập vào sổ kế toán tổng hợp (Sổ cái, Sổ nhật ký chung) sổ thẻ kế toán chi tiết liên quan Cuối quý kế tốn thực thao tác đóng kỳ lập báo cáo tài Việc đối chiếu số liệu tổng hợp với số liệu chi tiết thực tự động ln đảm bảo xác, trung thực theo thơng tin nhập kỳ Kế tốn tổng hợp kiểm tra đối chiếu số liệu sổ kế tốn với báo cáo tài sau in giấy Cuối quý, cuối năm kế toán sổ kế toán tổng hợp sổ kế toán chi tiết in giấy, đóng thành thực thủ tục pháp lý theo quy định Hình thức nhật ký mà Công ty áp dụng phù hợp với quy mô kinh doanh Công ty phù hợp với trình độ, khả cán kế tốn Việc kiểm tra số liệu Cơng ty tiến hành thường xuyên, đồng tất khâu tất phần hành kế toán, đảm bảo số liệu xác, kịp thời nhạy bén yêu cầu quản lý Công ty 2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán  Báo cáo tháng - Bảng kê hoá đơn, chứng từ nguyên vật liệu, hàng hoá mua vào - Bảng kê hoá đơn, chứng từ nguyên vật liệu, hàng hoá bán - Tờ khai thuế GTGT - Phiếu thu thập thông tin sản xuất doanh nghiệp (Báo cáo thống kê)  Báo cáo quý Sinh viên: Trần Hồng Thuý 28 GVHD: Th.S Tạ Thu Trang Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa Kế toán Từ quý năm 2007 Doanh nghiệp phải nộp báo cáo quý là: Tờ khai thuế TNDN tạm tính  Báo cáo năm - Bảng Cân đối kế toán ( MS B01-DNN) - Báo cáo kết kinh doanh (MS B02-DNN) - Thuyết minh báo cáo tài ( MS B09-DNN) - Bảng cân đối tài khoản (MS F01-DNN) - Tình hình thực nghĩa vụ với Nhà nước (MS F02-DNN) - Quyết toán thuế GTGT (MS11/GTGT) - Tờ khai toán thuế TNDN (MS 04/TNDN) - Tờ khai chi tiết Doanh thu, chi phí, thu nhập (MS 2B)  Nơi gửi báo cáo tài - Chi Cục Thuế Thành phố Hà Nội; - Sở kế hoạch đầu tư TP Hà Nội; - Cục Thống kê TP Hà Nội (bao gồm báo cáo điều tra thống kê định kỳ) Sinh viên: Trần Hồng Thuý 29 GVHD: Th.S Tạ Thu Trang Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa Kế toán PHẦN MỘT SỐ ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH TỔ CHỨC HẠCH TỐN KẾ TỐN TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN HỆ THỐNG 1-V 3.1 ĐÁNH GIÁ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TỐN CƠNG TY CỔ PHẦN HỆ THỐNG 1-V 3.1.1 Ưu điểm Tổ chức máy kế tốn Cơng ty cổ phần Hệ thống 1-V xây dựng mơ hình tập trung phù hợp với đặc điểm, quy mô sản xuất công ty Các phòng ban, đặc biệt phòng Kinh doanh có liên quan đến thu hồi doanh thu bán hàng phối hợp chặt chẽ với phòng kế tốn đảm bảo cơng tác hạch tốn diễn nhịp nhàng, đặn Do cơng ty phát hành phần mềm kế tốn 1C:KẾ TỐN nên phận kế tốn sử dụng sản phẩm cơng ty để tiến hành kế tốn Hơn nữa, phòng kế tốn có đội ngũ kế tốn viên có lực, giàu kinh nghiệm, tổ chức xếp phù hợp với yêu cầu công việc trình độ cán Chính cơng tác kế toán phần mềm cách đơn giản, nhanh chóng xác 3.1.2 Nhược điểm Bên cạnh điều đạt được, tổ chức máy kế tốn cơng ty số vấn đề cần hồn thiện Đội ngũ kế tốn cơng ty có trình độ chun mơn cao số lượng thiếu, chưa chun mơn hố, người phải đảm nhận nhiều phần hành khác nên có phần hành kế tốn chưa thể chuẩn hố Trong đó, quy mơ cơng ty ngày mở rộng, số lượng nghiệp vụ phát sinh ngày nhiều, phòng kế tốn khơng bổ sung người gặp nhiều khó khăn cơng tác kế tốn gây sai sót, nhầm lẫn Sinh viên: Trần Hồng Thuý 30 GVHD: Th.S Tạ Thu Trang Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa Kế tốn Tình hình cơng nợ cơng ty số khoản khó đòi kế tốn khơng trực tiếp thu nợ mà nhân viên triển khai thu nợ, đó, nhân viên triển khai nghỉ việc chuyển việc số nợ tồn đọng khó thu hồi 3.2 ĐÁNH GIÁ VỀ TỔ CHỨC CÔNG TÁC KẾ TỐN TẠI CƠNG TY CỔ PHẦN HỆ THỐNG 1-V 3.2.1 Về việc áp dụng chế độ hạch toán ghi chép ban đầu Do sản phẩm công ty đặc thù việc áp dụng thay đổi hay quy định hạch toán, nghị định quan chức cấp thiết sản phẩm phần mềm kế toán Điều giúp công ty hàng đầu việc cập nhật phản ánh đầy đủ, kịp thời nghiệp vụ kinh tế phát sinh đáp ứng nhu cầu chế quản lý yêu cầu kinh tế thị trường Mặt khác, công ty thực quy định chế độ ghi chép ban đầu chứng từ, sổ kế toán tổng hợp Việc sử dụng chứng từ, trình tự luân chuyển chứng từ đảm bảo chứng từ lập có sở thực tế giúp cho q trình hạch tốn kịp thời, cung cấp đầy đủ thông tin kinh tế cho bên có liên quan Chế độ báo cáo tài báo cáo thống kê thực cách kịp thời đáp ứng yêu cầu quản lý Nhà nước lãnh đạo công ty Cách tổ chức sổ khoa học: Trong cơng ty việc hạch tốn kế toán thực chủ yếu máy vi tính thơng qua phần mềm kế tốn, điều giúp tiết kiệm thời gian công sức để đối chiếu, kiểm tra sổ Mặt khác, với hình thức sổ Nhật ký chung việc áp dụng kế toán máy trở nên thuận tiên sổ sách theo hình thức không nhiều Hệ thống sổ chi tiết kế toán phần hành mở theo dõi chặt chẽ đảm bảo công tác quản lý tài sản công ty 3.2.2 Về mơ hình tổ chức kế tốn Cơng ty áp dụng theo mơ hình tập trung trực tuyến với hình thức ghi sổ nhật ký chứng từ Cơng tác kế tốn nói chung thực tốt, phản ánh Sinh viên: Trần Hồng Thuý 31 GVHD: Th.S Tạ Thu Trang Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa Kế tốn cung cấp kịp thời tình hình biến động tài sản nguồn vốn, tình hình thực tiêu kinh tế tài chính, từ giúp lãnh đạo Cơng ty có định đắn kịp thời phương án kinh doanh Việc áp dụng khoa học kỹ thuật vào cơng tác kế tốn, đưa máy vi tính vào sử dụng, có phần mềm kế tốn riêng, phù hợp với điều kiện cơng ty nhờ giúp giảm nhẹ khối lượng cơng việc ghi chép nhân viên kế toán mà cung cấp thơng tin kịp thời xác, đáp ứng u cầu quản lý kinh doanh công ty 3.2.3 Về công tác bảo quản lưu trữ chứng từ Chứng từ hạch toán ban đầu hạch toán nghiêm chỉnh xếp có khoa học Chứng từ sử dụng đơn vị vừa đảm bảo tính hợp pháp, vừa đảm bảo chế độ chứng từ kế toán Nhà nước ban hành Việc xếp, chứng từ nhanh chóng kịp thời giúp cho cơng tác kế tốn giai đoạn tiến hành nhanh gọn Thêm vào việc giúp ích cho cán cơng nhân viên phòng tìm thấy nhanh chóng thông tin, số liệu cần thiết cho công việc 3.2.4 Về hệ thống tài khoản Để phù hợp với đặc đỉêm kinh doanh hạch toán, sở hệ thống tài khoản kế toán áp dụng cho doanh nghiệp, Công ty tiến hành mở tài khoản chi tiết cho phần hành kế toán tạo nên thuận lợi cho công tác quản lý công ty Một máy kế toán dù hiệu đến đâu có tồn cần xem xét sửa đổi Sau thời gian thực tập ỏi, em mạnh dạn nêu số tồn phương hướng hoàn thiện nội dung phản ánh số tài khoản Công ty cổ phần Hệ thống 1-V sau:  Chi phí tập hợp vào tài khoản 641 642 có số bất hợp lý Sinh viên: Trần Hồng Thuý 32 GVHD: Th.S Tạ Thu Trang Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa Kế toán o Khấu hao tài sản cố định số máy móc, thiết bị, phương tiện vận tải, … khơng phục vụ cho bán hàng tính vào chi phí bán hàng Điều khơng hợp với nội dung chi phí bán hàng: có khấu hao tài sản cố định phuc vụ bán hàng tính vào chi phí bán hàng o Tài khoản 641 dùng để phản ánh khoản chi phí thực tế phát sinh trực tiếp q trình dự trữ hàng hố tổ chức bán hàng Song Cơng ty , kế tốn phản ánh vào tài khoản 641 bao gồm khoản chi phí thu mua (như tiền vận chuyển, bốc vác ) tập hợp hết vào tài khoản 641 vào thời điểm cuối kỳ mà không phân bổ cho hàng hoá tiêu thụ chưa tiêu thụ Sinh viên: Trần Hồng Thuý 33 GVHD: Th.S Tạ Thu Trang Báo cáo thực tập tổng hợp Khoa Kế toán KẾT LUẬN Qua giai đoạn thực tập tổng hợp Công ty cổ phần hệ thống 1-V, em tiếp cận với máy kế tốn, thực tiễn cơng tác hạch tốn kế tốn số phần hành chính, hệ thống chứng từ hệ thống sổ sách báo cáo tài cơng ty Từ em hiểu sâu sắc kiến thức học, đồng thời thấy rõ vai trò quan trọng cơng tác kế tốn quản lý doanh nghiệp Trong trình thực tập đợt 1, em tìm hiểu tình hình tổng quan cơng ty nói chung hệ thống kế tốn nói riêng Qua em thấy số ưu điểm mặt tồn cơng tác tổ chức hạch tốn cơng ty Trên tồn báo cáo thực tập tổng hợp hoạt động kinh doanh, quản lý cơng tác kế tốn Cơng ty cổ phần Hệ thống 1-V Để có kết này, em xin chân thành cảm ơn hướng dẫn tận tình Th.s Tạ Thu Trang giúp đỡ, tạo điều kiện Ban Giám đốc, cán bộ, nhân viên phòng Kế tốn Cơng ty cổ phần Hệ thống 1-V Tuy vậy, thời gian có hạn, trình độ thân hạn chế nên bảo cáo thiếu sót, hạn chế định, em mong nhận góp ý, bảo giảng viên Th.S Tạ Thu Trang Sinh viên: Trần Hồng Thuý 34 GVHD: Th.S Tạ Thu Trang ... doanh Công ty cổ phần Hệ thống 1-V; Phần Tổ chức máy kế tốn hệ thống kế tốn Cơng ty cổ phần Hệ thống 1-V; Phần Một số đánh giá tình hình tổ chức hạch tốn kế tốn Công ty cổ phần Hệ thống 1-V Hà... phục vụ cho nhu cầu đó, Cơng ty cổ phần Hệ thống 1-V dẫn chứng Công ty cổ phần Hệ thống 1-V công ty Việt Nam tiên phong lĩnh vực triển khai Hệ thống giải pháp phần mềm hệ hãng 1C (Liên bang Nga),... VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN HỆ THỐNG 1-V Tên đầy đủ: Công ty cổ phần Hệ thống 1-V Tên thường gọi: Công ty cổ phần Hệ thống 1-V Tên giao dịch quốc tế: 1-V System Joint Stock Company Tên