báo cáo thực tập công ty TNHH hiệp hưng, thanh hóa

Quá trình hình thành : dong-cong-doan/xay-dung-to-chuc-cong-doan/19-tin-hoat-dong-cong-doan/23-xay-dung-to-chuc-cong-doan/636-ldld-huyn-qung-xuong-thanh-lp-cong-doan-cong-ty-tnhh-hip-hun

MỤC LỤC

LỜI MỞ ĐẦU……… 3

CHƯƠNG I: ĐẶC ĐIỂM, TÌNH HÌNH CHUNG VỀ TỔ CHỨC VÀ QUẢN LÝ SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH HIỆP HƯNG THANH HÓA 4

1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY 4

1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH HIỆP HƯNG 6

1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ của Công ty TNHH Hiệp Hưng 6

1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty 6

1.2.3 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất của công ty 7

1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY 12

CHƯƠNG II: NHỮNG NỘI DUNG CƠ BẢN CỦA TỪNG PHẦN HÀNH KẾ TOÁN MÀ CÔNG TY TNHH HIỆP HƯNG ĐANG THỰC HIỆN 14

2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY 14

2.2 TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY 17

2.2.1 Các chính sách kế toán chung 17

2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán 18

2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán 20

2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán 21

2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán 21

2.3 TỔ CHỨC KẾ TOÁN CÁC PHẦN HÀNH CỤ THỂ 22

2.3.1 TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN 222.3.2 TỔ CHỨC KẾ TOÁN VẬT TƯ 272.3.3 TỔ CHỨC KẾ TOÁN TÀI SẢN CỐ ĐỊNH 322.3.5 TỔ CHỨC KẾ TOÁN CHI PHÍ SẢN XUẤT VÀ TÍNH GIÁ THÀNH SẢN PHẨM 362.3.6 TỔ CHỨC KẾ TOÁN THÀNH PHẨM, BÁN HÀNG VÀ XÁC ĐỊNH KẾT QUẢ KINH DOANH 40ĐÁNH GIÁ VỀ TÌNH HÌNH CÔNG TY……… 48KẾT LUẬN……….52

em tiếp cận với thực tế và học hỏi kinh nghiệm cho bản thân.

Đáp ứng yêu cầu của Học Viện cũng như yêu cầu thực tế đối với sinh viênthực tập, với sự hướng dẫn của cô giáo Đỗ Thị Lan Hương và sự giúp đỡ của công

ty TNHH Hiệp Hưng – Thanh Hóa em đã hoàn thành bản báo cáo tốt nghiệp củamình Bản báo cáo thực tập của em gồm hai chương:

Chương 1: Đặc điểm tình hình chung về tổ chức sản xuất kinh doanh và quản lý sản xuất kinh doanh của Công ty TNHH Hiệp Hưng, Thanh Hóa.

Chương 2: Những nội dung cơ bản của từng phần hành kế toán của công ty.

Mặc dù đã rất cố gắng nhưng bản Báo cáo thực tập tốt nghiệp của em vẫnkhông tránh khỏi nhưng thiếu sót, vì vậy em rất mong được sự đóng góp ý kiến củathầy cô giáo trong bộ môn kế toán cũng như của cán bộ phòng kế toán Công tyTNHH Hiệp Hưng để bản Báo cáo được hoàn thiện hơn

Em xin chân thành cảm ơn!

DANH MỤC CÁC KÝ HIỆU VIẾT TẮT

CHƯƠNG I: ĐẶC ĐIỂM, TÌNH HÌNH CHUNG VỀ TỔ CHỨC VÀ

QUẢN LÝ SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH HIỆP

HƯNG THANH HÓA

1.1 LỊCH SỬ HÌNH THÀNH VÀ PHÁT TRIỂN CỦA CÔNG TY

Công ty TNHH Hiệp Hưng là công ty kinh doanh thức ăn chăn nuôi gia súc vàgia cầm, là công ty TNHH hai thành viên theo giấy chứng nhận đăng doanh nghiệpđược đăng ký lần đầu ngày 07 tháng 09 năm 2004, đăng ký thay đổi lần thứ 5 ngày

20 tháng 05 năm 2011

Tên công ty: CÔNG TY TNHH HIỆP HƯNG

Địa chỉ trụ sở chính: Số 57 Bến Ngự, Phường Điện Biên, Thành Phố Thanh Hóa, Tỉnh Thanh Hóa, Việt Nam

Địa chỉ nơi sản xuất: Quảng Hợp, Quảng Xương, Thanh Hóa

Số điện thoại: 037.3854464 Fax: 037.3710432

Mã số doanh nghiệp: 2800813590

Giám đốc: Đào Thị Tuệ

Quá trình hình thành : dong-cong-doan/xay-dung-to-chuc-cong-doan/19-tin-hoat-dong-cong-doan/23-xay-dung-to-chuc-cong-doan/636-ldld-huyn-qung-xuong-thanh-lp-cong-doan-cong-ty-tnhh-hip-hung

http://www.congdoanthanhhoa.org.vn/index.php/tin-hoat-Công ty TNHH Hiệp Hưng chính thức đi vào hoạt động sản xuất kinh doanh từ năm 2004 cho đến nay với ngành nghề sản xuất kinh doanh đa dạng bao gồm: vận tải hàng hóa bằng đường bộ; chế biến bảo quản thuỷ sản và các sản phẩm từ thuỷ sản; sản xuất thức ăn gia súc, gia cầm và chăn nuôi thuỷ sản; bán buôn vật liệu, thiết bị lắp đặt khác trong xây dựng…

Công ty TNHH Hiệp Hưng có đặc thù riêng nên lao động thường xuyên phân tán.Nhiều mặt hàng sản xuất theo mùa vụ nên số lượng lao động cũng có sự biến độngtheo mùa vụ Khi có đơn đặt hàng, tổng số lao động của công ty khoảng 150 ngườitrong đó lao động nữ chiếm khoảng 70%, thời điểm ít đơn đặt hàng công ty cókhoảng 75 người tham gia sản xuất kinh doanh.

Mức thu nhập bình quân đạt: 2,7 triệu đồng/người/tháng Thu nhập cao nhất đạt 3,5triệu đồng/người/tháng, thu nhập thấp nhất: 1,5 triệu đồng/người/tháng Trongnhững năm qua, công ty đã thực hiện đầy đủ các chế độ như: BHXH, BHYT,BHTN cho người lao động Hàng năm công ty đã mua sắm trang thiết bị và cấpphát đầy đủ về công tác BHLĐ theo qui định; về công tác vệ sinh an toàn lao động,môi trường Xanh-Sạch-Đẹp công ty thực hiện tương đối tốt, đảm bảo đúng luật, ít

có trường hợp tai nạn lao động xảy ra trong quá trình sản xuất

Thanh Hóa là một tỉnh chuyên về lĩnh vực nông nghiệp nên từ năm 2010 đến naycông ty chủ yếu tập trung vào kinh doanh thức ăn chăn nuôi gia súc và gia cầm vàsản phẩm của công ty ngày càng tạo được niềm tin đối với người dân với chấtlượng tốt mà giá cả hợp lý

Mặc dù quy mô sản xuất chưa lớn nhưng từ khi thành lập tới nay, ban lãnh đạocông ty đã xây dựng được môi trường làm việc năng động ,có cơ chế quản lý khoahọc Công ty hiện nay đang có một đội ngũ cán bộ công nhân viên nhiệt tình ,taynghề giỏi, ban lãnh đạo tâm huyết đang xây dựng công ty ngày càng vững mạnhlàm ăn có lãi Trải qua quá trình cố gắng của cả tập thể, công ty hiện nay đang cónhững bước đi vững chắc và dần khẳng định được uy tín trong ngành nghề kinhdoanh thức ăn chăn nuôi, không những mở rộng thị trường trong tỉnh mà công ty

còn xây dựng mạng lưới kinh doanh ra tỉnh ngoài, từ đó tạo nhiều việc làm cảithiện đời sống của cán bộ công nhân viên.

1.2 ĐẶC ĐIỂM HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT - KINH DOANH CỦA CÔNG TY TNHH HIỆP HƯNG

1.2.1 Chức năng, nhiệm vụ của Công ty TNHH Hiệp Hưng

Công ty TNHH Hiệp Hưng là doanh nghiệp sản xuất, hoạt động trong lĩnh vực sản xuất đa ngành nghề nhưng chủ yếu chế biến thức ăn chăn nuôi gia súc và gia cầm Trải qua gần 10 năm hoạt động với sự hoàn thiện về chất lượng, công ty đã cung cấp một lượng lớn sản phẩm của mình cho bà con nông dân và góp phần đẩy mạnhlĩnh vực chăn nuôi trong tỉnh và ngoài tỉnh Trong thời gian tới, công ty sẽ mở rộngquy mô sản xuất, nâng cao chất lượng sản phẩm để đẩy mạnh tiêu thụ trong tỉnh vàcác tỉnh ngoài

1.2.2 Đặc điểm hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty

Công ty TNHH Hiệp Hưng là doanh nghiệp kinh doanh đa ngành nghề, hoạt động trên các lĩnh vực:

 Vận tải hàng hóa bằng đường bộ

 Chế biến, bảo quản thủy sản và các sản phẩm từ thủy sản

 Vận tải hàng hóa ven biển và viễn dương

 Bán buôn nông, lâm sản nguyên liệu (trừ gỗ, tre, nứa) và động vật sống

 Sản xuất thức ăn gia súc, gia cầm và thủy sản.

 Sản xuất bột đá, sơn các loại

 Chăn nuôi lợn, gia cầm

Từ năm 2010 đến nay công ty chủ yếu tập trung vào sản xuất chế biến thức ăn chănnuôi gia súc và gia cầm, sản phẩm có tên gọi là Cám Đại Hiệp

Công ty TNHH Hiệp Hưng từ ngày thành lập tới nay trải qua 9 năm xây dựng và phát triển đã không ngừng lớn mạnh cả về quy mô lẫn chất lượng sản phẩm và đã

tự khẳng định được vị thế và vai trò của mình trên thị trường bằng việc cung cấp các sản phẩm có chất lượng cao, giá cả hợp lý, tạo niềm tin cho bà con nông dân Cùng với sự linh hoạt trong công tác quản lý kinh tế đã giúp công ty hoà nhập nhanh vào sự phát triển kinh tế của đất nước, luôn chủ động trong hoạt động kinh doanh, tìm kiếm mở rộng thị trường, tăng tài sản và thu nhập, nâng cao đời sống vật chất tinh thần cho toàn thể cán bộ công nhân viên trong toàn bộ công ty

1.2.3 Đặc điểm quy trình công nghệ sản xuất của công ty

Ngành nghề kinh doanh của công ty chủ yếu là sản xuất thức ăn chăn nuôi gia súc

và gia cầm Có thể khái quát quy trình công nghệ sản xuất của công ty như sau:

Sơ đồ 1-1 : Sơ đồ quá trình SXKD của Công ty:

Công Thức Sản Xuất

Hoàn thiện mẻ(3)

Giám sát kĩ thuật nhận hoànthiện, cắm thẻ (4)

Đầu vào (5)

Quá trình ép,nghiền (6)

Lồng bao bì (7)

Đầu ra thành phẩm (8)

Giám sát kĩ thuật (9)

Thành phẩm nhậpkho (10)

- Kiểm tra, giám sat bộ phận sắp mẻ.

(3) Tổ sắp mẻ: thực hiện theo quy trình riêng của tổ.

- Người lấy hóa chất:

+ Sắp mẻ, cân hóa chất theo công thức, kế hoạch và hướng dẫn của GSKT + Sắp xếp vị trí để mẻ ở 2 cầu hợp lý

- Sau khi hoàn thiện mẻ, tổ trưởng phải bàn giao cho GSKT, có kí nhận 2 bên (1

sổ của tổ, 1 sổ của GSKT)

(4) Thực hiện: GSKT

- GSKT kiểm tra tổng thể nếu mẻ hoàn thiện, ký nhận vào sổ với tổ trưởng tổsắp mẻ nếu mẻ hoàn thiện

- GSKT có trách nhiệm cắm thẻ cả 2 cầu và phải đảm bảo:

+ Số thẻ 2 cầu phải tương ứng với nhau cho từng loại sản phẩm

+ Cắm theo thứ tự sản xuất

- Sau khi hoàn tất việc cắm thẻ, GSKT phải ghi chú lên bảng ghi kế hoạch cụthể là loại nào, số bao nhiêu.

Sau khi cắm thẻ việc lên mẻ coi như hoàn thiện

(5) Tổ đầu vào:

- Đổ cầu theo thứ tự ghi trên bảng kế hoạch (trừ trường hợp có thay đổi thì nhậnthông báo trực tiếp từ GSKT)

- Kéo mẻ theo thứ tự tương ứng số thẻ 2 cầu

- Phân loại rõ nguyên vật liệu trước khi đổ vào 2 cầu

- Đổ cầu theo hiệu lệnh, hoặc chuông báo của người điều khiển máy nghiền

- Cho lượng tái chế đúng chủng loại, khối lượng theo hướng dẫn của GSKT

- Rút thẻ trước khi đổ mẻ vào cầu và cho vào vị trí quy định

- Cuối ca, tổ trưởng phải bàn giao rõ ràng, chính xác số mẻ, lượng mẻ đã đổ cầutrong ca cho GSKT, phải có sổ ký nhận với GSKT (1 sổ của tổ, 1 sổ của GSKT)

(6) Người chạy náy nghiền, máy ép và lò hơi:

- Thực hiện các thao tác bấm máy theo quy trình chạy máy

- Người chạy máy ép có trách nhiệm kiểm tra hơi, nhiệt độ chạy cám ra như thếnào

(7) Người lồng bao:

- Lồng bao theo như kế hoạch thông báo

- Đóng date ngày sản xuất, hạn sử dụng một cách rõ ràng, không được lệchtrước hoặc lệch sau ngày thực tế sản xuất quá quy đi nhj cho phép.

- Cân đối đủ lượng bao bì cho ca sản xuất

- Bàn giao bao bì cho bộ phận đầu ra có ký nhận rõ ràng ở 2 bên dưới sự giámsát của GSKT

- Cập nhật sổ sách lượng bao bì xuất, nhập cho ca sản xuất và có trách nhiệmbáo lại cho GSKT

Chú ý: GSKT phải kiểm tra cám về, thủy phần cám trước khi quyết định cho tổ đóng bao.

(8) Tổ đầu ra:

- Tịnh cân trước khi ra thành phẩm

- Ra sản phẩm theo như kế hoạch thông báo (nếu có thay đổi thì GSKT sẽ thôngbáo trực tiếp)

- Có trách nhiệm ra đóng gói sản phẩm, may bao, cân tịnh theo quy định củanhà máy

- Xếp hàng thành phẩm ngay ngắn, chắc chắn và đưa hàng đến vị trí quy định

- Liên tục cập nhật số lượng thành phẩm ra

- Cuối ca, tổ trưởng phải bàn giao rõ ràng, chính xác lượng thành phẩm ra trong

ca cho GSKT, phải có sổ ký nhận với GSKT lượng thành phẩm bàn giao ( 1 sổ của

tổ, 1 sổ của GSKT)

(9), (10) GSKT bàn giao thành phẩm cuối ca cho thủ kho.

1.3 TỔ CHỨC BỘ MÁY HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH CỦA CÔNG TY

Công ty TNHH Hiệp Hưng là một công ty có bộ máy quản lý tổ chức gọn nhẹ,phòng lãnh đạo của công ty là những người có năng lực, trình độ trong quản lýđiều hành Công ty gồm: 04 phòng và 2 đội sản xuất

Sơ đồ 1-2 : Sơ đồ tổ chức bộ máy quản lý của Công ty:

- Giám đốc công ty: Là người điều hành cao nhất trong công ty và là ngườichịu trách nhiệm về hoạt động sản xuất kinh doanh của công ty, quyết định quản lýđiều hành sản xuất của toàn công ty Giám đốc Công ty có quyền ký kết các hợpđồng kinh tế, quan hệ giao dịch với các cơ quan liên quan.

- Phó giám đốc Kế hoạch - kỹ thuật: Phụ trách trực tiếp Phòng Kế hoạch - Kỹthuật, là người hỗ trợ cho Giám đốc các vấn đề về kỹ thuật và lên kế hoạch sảnxuất. 

- Phó giám đốc kinh doanh: Phụ trách trực tiếp Phòng kinh doanh và Phònghành chính Là người hỗ trợ cho Giám đốc trong công tác kinh doanh, công tác chỉđạo điều hành sản xuất kinh doanh của Công ty, cùng với giám đốc tìm kiếm việclàm và chỉ đạo sản xuất có hiệu quả, đúng pháp luật, duy trì kỷ luật và các chế độsinh hoạt khác

- Phòng Kế hoạch - Kỹ thuật: Tham mưu giúp việc cho Phòng giám đốc màtrực tiếp là Phó Giám đốc kế hoạch - Kỹ thuật về công tác quản lý kỹ thuật củatoàn Công ty, xây dựng kế hoạch sản xuất và định hướng phát triển cho công ty

- Phòng Tài chính: Tham mưu giúp việc cho Phòng giám đốc quản lý tàichính đúng nguyên tắc, chế độ tài chính kế toán theo đúng luật kế toán của Nhànước và cấp trên đề ra Xây dựng và tổ chức thực hiện kế hoạch quản lý tài chính,chủ động khai thác nguồn vốn đảm bảo đủ vốn cho nhu cầu sản xuất kinh doanh,kiểm tra giám sát hoạt động của đồng vốn để việc đầu tư có hiệu quả và chi tiêuđúng mục đích

- Phòng Hành chính: Tham mưu cho Phòng giám đốc trong việc quản lý nhân

sự từ khâu sắp xếp, tuyển dụng, bố trí người lao động hợp lý; nghiên cứu và giải

quyết các chế độ cho người lao động như tiền lương, BHXH đảm bảo đúng nguyêntắc và chế độ hiện hành Quản lý lưu trữ hồ sơ.

Ngoài các phòng, Công ty còn có các đội sản xuất số 1 và số 2

CHƯƠNG II: NHỮNG NỘI DUNG CƠ BẢN CỦA TỪNG PHẦN HÀNH KẾ TOÁN MÀ CÔNG TY TNHH HIỆP HƯNG ĐANG THỰC HIỆN

2.1 TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY

Công ty TNHH Hiệp Hưng là một công ty có quy mô không lớn, địa bàn hoạtđộng chủ yếu phục vụ trong tỉnh Thanh Hóa, và phân phối đi một số tỉnh ngoàinhư Nghệ An, Hà Tĩnh Để phù hợp với điều kiện kinh doanh, Công ty đã vậndụng mô hình tổ chức bộ máy kế toán nửa tập trung, nửa phân tán Bộ máy kế toáncủa công ty được tổ chức thành phòng tài chính và nhân viên kế toán các phầnhành

Có thể khái quát bộ máy kế toán theo sơ đồ sau:

Sơ đồ 2-1: Sơ đồ tổ chức bộ máy kế toán Công ty TNHH Hiệp Hưng

- Kế toán trưởng: Là người tổ chức chỉ đạo thực hiện toàn bộ công tác kế toántài chính, thông tin kinh tế trong toàn công ty Đồng thời hướng dẫn, thể chế và cụthể hoá kịp thời các chính sách, chế độ, thể lệ tài chính kế toán của Nhà nước vàCông ty Hướng dẫn, kiểm tra, chỉ đạo hạch toán, lập kế hoạch tài chính, chịu tráchnhiệm trước giám đốc Công ty về công tác tài chính kế toán của Công ty

KT bánhàng, theodõi công nợ

KThàngtồn kho

KTtổnghợp

Phòng Tài Chính-Kế Toán

KTquảntrị

Thủ kho TP Thủ kho

NVLThủ

quỹ

- Phòng tài chính – kế toán: Nhiệm vụ chủ yếu là tổng hợp số liệu kế toán đồngthời thực hiện hạch toán các nghiệp vụ kế toán có liên quan đến hoạt động của công

ty, hướng dẫn kiểm tra toàn bộ công tác kế toán trong toàn công ty

- Kế toán tổng hợp: Ghi sổ tổng hợp, lập các báo cáo Công ty Ngoài ra kếtoán tổng hợp còn là người kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ của chứng từ cũng như việcghi chép sổ kế toán liên quan đến hoạt động kinh doanh của công ty

- Kế toán phân hàng và giao tiếp khách hàng: Tuân thủ mọi nguyên tắc khi giaotiếp với khách hàng, tiếp nhận chính xác đơn đặt hàng, thông báo lượng đặt hàngcho kho và kế hoạch sản xuất, bố trí sắp xếp xe, giao nhận hàng cho đại lý mộtcách hợp lý

- Kế toán thu chi: Cập nhật phiếu thu, phiếu chi những khoản thu chi hằng ngày,tất cả những khoản thu chi bất thường phải thông qua ý kiến của ban giám đốc mớiđược duyệt chi

- Kế toán bán hàng, theo dõi công nợ: chịu trách nhiệm bán hàng và theo dõicông nợ của khách hàng hàng ngày, kiểm tra cân xe và lượng đầu tấn thực tế trướckhi giao hóa đơn cho xe đi; theo dõi, nắm chắc tất cả các chế độ của khách hàng vềchiết khấu, khuyến mại

- Kế toán quản trị: Tính lương từ bảng chấm công của quản đốc phân xưởng vàthủ kho, xây dựng định mức chi phí hợp lý, theo dõi và ghi sổ nhập xuất tồn khodầu, theo dõi lượng thành phẩm của bốc vác theo xe, lượng vận chuyển của lái xe

- Kế toán hàng tồn kho: theo dõi lượng nguyên vật liệu, thành phẩm nhập xuấttồn hàng ngày Về thành phẩm, nắm chắc số lượng hàng trả về, chất lượng hàng để

có phân loại chính xác; thông báo lượng hàng tồn kho hàng ngày để bộ phận sản

xuất lên kế hoạch sản xuất kịp thời Về nguyên vật liệu, theo dõi lượng nguyên vậtliệu gần hết để đặt.

- Thủ kho thành phẩm: Nhập xuất thành phẩm theo phiếu xuất kho do kế toánphân hàng lập; ghi sổ và báo cáo lượng nhập, xuất, tồn kho thành phẩm; theo dõithành phẩm hư hỏng, rách vỡ; hàng ngày phải báo cáo với kế toán hàng tồn kholượng hàng thực tế trong kho, chấm công đầu tấn bốc vác hàng lên

- Thủ kho nguyên vật liệu: kiểm tra nguyên vật liệu trước khi nhập xem có đảmbảo chất lượng không, đo độ thủy phần nguyên vật liệu, thông báo cho kế toánhàng tồn kho lượng thực tế để lên kế hoạch đặt nguyên vật liệu

- Thủ quỹ: thu, chi tiền mặt theo phiếu thu, phiếu chi do kế toán thu chi lập, báocáo hoạt động thu chi hàng ngày, tồn quỹ

2.2 TỔ CHỨC HỆ THỐNG KẾ TOÁN TẠI CÔNG TY

2.2.1 Các chính sách kế toán chung

 Kỳ kế toán năm dương lịch: bắt đầu từ ngày 01/01 và kết thúc ngày 31/12

 Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán: đơn vị tính đồng việt nam

 Chế độ kế toán doanh nghiệp áp dụng: ban hành theo QĐ số BTC ngày 14/09/2006 của bộ trưởng BTC

48/2006/QĐ- Hình thức kế toán áp dụng: Chứng từ ghi sổ

 Phương pháp kế toán hàng tồn kho:

+ Nguyên tắc ghi nhận HTK: theo trị giá gốc

+ Phương pháp tính giá trị HTK: theo phương pháp bình quân gia quyền + Phương pháp hạch toán HTK: theo phương pháp kê khai thường xuyên.

 Phương pháp khấu hao TSCĐ đang áp dụng: theo QĐ 106

 Công ty tính và nộp thuế VAT theo phương pháp khấu trừ

 Nguyên tắc ghi nhận doanh thu: theo chuẩn mực kế toán số 14

2.2.2 Tổ chức vận dụng hệ thống sổ sách kế toán

Hiện nay Công ty đang sử dụng hệ thống chứng từ phù hợp với những quy định

mà bộ tài chính đã ban hành Hệ thống chứng từ được lập và luân chuyển theođúng chế độ quy định Hệ thống sổ kế toán tổng hợp được sử dụng theo hình thức

kế toán Chứng từ ghi sổ đối với kế toán thủ công, ngoài ra công ty cũng sử dụngexcel để khối lượng công việc tính toán được thuận tiện hơn Việc ghi chép đượctiến hành theo trình tự:

Sơ đồ 2-2: Quy trình ghi sổ kế toán theo hình thức: Chứng từ ghi sổ

Ghi chú:

: Ghi hàng ngày

: Ghi cuối tháng

: Kiểm tra, đối chiếu

Hằng ngày kế toán tập hợp các chứng từ phát sinh hoặc các nghiệp vụ phátsinh vào các chứng từ phù hợp Định kỳ mỗi tháng một lần kế toán tập hợp phânloại chứng từ gốc và lập bảng tập hợp chứng từ gốc cùng loại Chứng từ gốc cùngloại với bảng tổng hợp chứng gốc là căn cứ để kế toán ghi vào Chứng từ ghi sổ và

Chứng từ kế toán

Tổng hợp chi tiết Sổ đăng ký

sổ chi tiết chi phí sản xuất kinh doanh TK 632, 642 Căn cứ vào chứng từ ghi sổ kếtoán ghi vào sổ đăng kí chứng từ ghi sổ sau đó chứng từ ghi sổ được ghi vào sổ Cáicác tài khoản 632, 155…

Cuối tháng khoá sổ, tính dư cuối kì các tài khoản trên sổ Cái, cộng sổ đăng kíchứng từ ghi sổ sau đó lập bảng cân đối phát sinh các tài khoản.Số liệu tổng cộngtrên sổ đăng kí chứng từ ghi sổ được đối chiếu với bảng cân đối phát sinh

Sau khi đối chiếu khớp đúng, số liệu ghi trên Sổ cái và bảng tổng hợp chi tiết đượcdùng để lập báo cáo tài chính

2.2.3 Tổ chức vận dụng hệ thống chứng từ kế toán

Hệ thống chứng từ kế toán được dùng để chứng minh tính hợp pháp của việchình thành các nghiệp vụ kinh tế của công ty, phản ánh kịp thời trạng thái và sựbiến động của đối tượng hạch toán đồng thời là căn cứ ghi sổ kế toán Hệ thốngchứng từ kế toán được tổ chức ở công ty theo hệ thống chứng từ kế toán bắt buộc

và hệ thống chứng từ kế toán hướng dẫn giúp cho phòng giám đốc hiểu rõ hơn vềtình hình tài chính của công ty

Hệ thống biểu mẫu chứng từ kế toán áp dụng cho công ty gồm:

Chứng từ kế toán ban hành theo chế độ kế toán doanh nghiệp gồm 5 chỉ tiêu:

+ Chỉ tiêu lao động tiền lương

+ Chỉ tiêu hàng tồn kho

+ Chỉ tiêu bán hàng

+ Chỉ tiêu tiền tệ

+ Chỉ tiêu TSCĐ.

Chứng từ kế toán sau khi được chuyển về phòng kế toán sẽ được chuyển cho

kế toán các phần hành cụ thể trong phòng kế toán để ghi sổ và lưu trữ

2.2.4 Tổ chức vận dụng hệ thống tài khoản kế toán

Hệ thống tài khoản kế toán áp dụng tại Công ty TNHH Hiệp Hưng được xâydựng trên cơ sở hệ thống tài khoản kế toán được quy định tại Quyết định số48/2006/QĐ-BTC của Bộ Tài chính

2.2.5 Tổ chức hệ thống báo cáo kế toán

Báo cáo tài chính là những báo cáo tổng hợp về tình hình tài sản, vốn chủ sởhữu và công nợ cũng như tình hình tài chính, kết quả kinh doanh trong kỳ của côngty

Áp dụng theo chế độ kế toán hiện hành ở Việt Nam, báo cáo tài chính củaCông ty bao gồm:

- Bảng Cân đối kế toán - Mẫu số B01-DNN

- Bảng Cân đối tài khoản - Mẫu số F01-DNN

- Báo cáo Kết quả hoạt động kinh doanh - Mẫu số B02-DNN

- Báo cáo Lưu chuyển tiền tệ - Mẫu số B03-DNN

- Bản Thuyết minh báo cáo tài chính - Mẫu số B09-DNN

Tất cả các báo cáo này do các nhân viên trong Phòng tài chính hỗ trợ cho kếtoán tổng hợp lập báo cáo Sau khi lập xong sẽ được Kế toán trưởng rà soát và xemxét đã lập đúng theo quy định và chuẩn mực quy định hay không

Tất cả các báo cáo này đều được lập theo đúng quy định về cách thức, biểumẫu, thời gian, số lượng.

2.3 TỔ CHỨC KẾ TOÁN CÁC PHẦN HÀNH CỤ THỂ

2.3.1 TỔ CHỨC KẾ TOÁN VỐN BẰNG TIỀN

Tại công ty TNHH Hiệp Hưng vốn bằng tiền có 2 loại là tiền mặt và tiền gửingân hàng, cả hai loại này đều là tiền Việt Nam, không có ngoại tệ

Tiền mặt: Tiền mặt được quản lý tại quỹ của Công ty Các nghiệp vụ phát

sinh chủ yếu là thu tiền lái xe chở hàng cho đại lý về mỗi ngày, các nghiệp vụ tạmứng; thanh toán tiền lương cho công nhân viên; nộp tiền điện, nước, điện thoại;thanh toán tiền cước vận chuyển nguyên vật liệu, Cuối ngày thủ quỹ phải cótrách nhiệm chốt tiền xem số liệu thực tế có khớp đúng số liệu trên sổ sách haykhông dưới sự giám sát của kế toán thu chi

Tiền gửi ngân hàng: Các nghiệp vụ thanh toán của Công ty chủ yếu thực

hiện qua ngân hàng bằng hình thức chuyển khoản Cuối tháng, căn cứ vào sổ phụ

do ngân hàng lập, kế toán tiến hành đối chiếu với sổ cái và sổ chi tiết TK 112 đểkiểm tra biến động tăng giảm của tiền gửi ngân hàng

2.3.1.1 Chứng từ sử dụng

- Phiếu thu, phiếu chi.

- Giấy đề nghị thanh toán

- Giấy đề nghị tạm ứng

- Giấy báo nợ, giấy báo có, ủy nhiệm chi

- Bảng tích kê tiền mặt.

2.3.1.2 Tài khoản sử dụng

TK 111: “Tiền mặt”, TK 112: “Tiền gửi ngân hàng”

2.3.1.3 Quy trình luân chuyển chứng từ

Sơ đồ 2.3.1.1 - Quy trình luân chuyển chứng từ chi tiền mặt

Cụ thể hóa quy trình:

Giấy đề nghị thanh toán, tạm ứng (kèm chứng từ gốc)

Kiểm tra chứng từ

Ký duyệt

Lập phiếu chi

Ký phiếu chiGiao nhận tiền

Ghi sổ kế toán

Ghi sổ kế toán liên quan

Lưu chứng từ

(1) Khi có nhu cầu ứng tiền hoặc thanh toán tiền, khách hàng /nhân viên viếtgiấy đề nghi ứng tiền, thanh toán kèm theo chứng từ gốc chuyển cho kếtoán thu chi.

(2) Nhận được bộ chứng từ, kế toán thu chi kiểm tra tính hợp lý, hợp lệ, tínhtrung thực của bộ chứng từ

(3) Sau đó chuyển trưởng phòng tài chính kế toán, giám đốc ký duyệt Đốivới những khoản chi nhỏ như tiền làm đêm công nhân, tiền ăn công nhânthì kế toán thu chi tự cân đối

(4) Giấy đề nghị sau khi được duyệt kế toán thu chi lập phiếu chi tiền 3 liên.(5) Trình giám đốc, kế toán trưởng ký phiếu chi

(6) Sau đó chuyển thủ quỹ tiến hành chi tiền cho khách hàng, nhân viêncông ty Thủ quỹ chi tiền yêu cầu người nhận tiền phải ghi số tiền bằngchữ, ngày tháng và ký, ghi rõ họ tên vào vị trí người nhận tiền vào 3 liênphiếu chi Thủ quỹ ký xác nhận đã chi tiền vào vị trí thủ quỹ trên tờ phiếuchi, chuyển liên 3 cho người nộp tiền giữ, thủ quỹ tiến hành ghi sổ quỹsau đó tập hợp cuối ngày chuyển trả liên 1 cho kế toán thu chi

(7) Cuối ngày kế toán thu chi kiểm tra đối chiếu và ký xác nhận với thủ quỹ,

kế toán thu chi ghi sổ kế toán tiền mặt, chuyển cho các bộ phận liên quanghi sổ kế toán liên quan

(8) Kế toán thu chi chuyển chứng từ cho bộ phận kế toán liên quan để tiếnhành ghi sổ kế toán liên quan

(9) Chứng từ được chuyển cho kế toán thu chi lưu theo thời hạn quy định

Sơ đồ 2.3.1.2 - Quy trình luân chuyển chứng từ thu tiền mặt

Người thực hiện Lưu đồ quá trình Mô tả

(4) Kế toán thu chi ghi sổ kế toán tiền mặt, lưu liên 1

Kế toán thu chi lập phiếu thu