Cơng ty Luật Minh Gia BỘ TÀI CHÍNH Số: 149/2014/TT-BTC www.luatminhgia.com.vn CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc Hà Nội, ngày 10 tháng 10 năm 2014 THÔNG TƯ Quy định số lợi bất hợp pháp có thực hành vi vi phạm hành để bổ sung vào ngân sách Nhà nước Căn Luật Xử lý vi phạm hành ngày 20 tháng năm 2012; Căn Luật Thương mại ngày 14 tháng năm 2005; Căn Nghị định số 81/2013/NĐ-CP ngày 19 tháng năm 2013 Chính phủ quy định chi tiết số điều biện pháp thi hành Luật xử lý vi phạm hành chính; Căn Nghị định số 185/2013/NĐ-CP ngày 15 tháng 11 năm 2013 Chính phủ quy định xử phạt vi phạm hành hoạt động thương mại, sản xuất, buôn bán hàng giả, hàng cấm bảo vệ quyền lợi người tiêu dùng; Căn Nghị định số 215/2013/NĐ-CP ngày 23 tháng 12 năm 2013 Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Bộ Tài chính; Theo đề nghị Vụ trưởng Vụ Pháp chế, Bộ trưởng Bộ Tài ban hành Thơng tư quy định số lợi bất hợp pháp có thực hành vi vi phạm hành để sung vào ngân sách nhà nước Điều Phạm vi điều chỉnh Thông tư hướng dẫn việc xác định số lợi bất hợp pháp có thực hành vi vi phạm hành để sung vào ngân sách nhà nước theo quy định Điều 37 Luật xử lý vi phạm hành điểm đ, khoản 5, Điều Nghị định số 185/2013/NĐ-CP ngày 15/11/2013 Chính phủ quy định xử phạt vi phạm hành hoạt động thương mại, sản xuất, buôn bán hàng giả, hàng cấm bảo vệ quyền lợi người tiêu dùng (sau viết tắt Nghị định số 185/2013/NĐ-CP); hướng dẫn việc xử lý số lợi bất hợp pháp có thực hành vi vi phạm hành để sung vào ngân sách nhà nước (NSNN) Việc xác định số lợi bất hợp pháp hành vi vi phạm hành lĩnh vực chứng khốn thị trường chứng khoán thực theo quy định khoản Điều Thông tư số 217/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 Bộ Tài Việc xác định số lợi bất hợp pháp hành vi vi phạm hành lĩnh vực quản lý giá thực theo quy định Thông tư 31/2014/TT-BTC ngày 07/3/2014 Bộ Tài Điều Đối tượng áp dụng Tổ chức, cá nhân có hành vi vi phạm hành bị áp dụng biện pháp khắc phục hậu buộc nộp lại số lợi bất hợp pháp theo quy định Điều 37 Luật xử lý vi phạm hành điểm đ, khoản 5, Điều Nghị định số 185/2013/NĐ-CP Người có thẩm quyền xử phạt vi phạm hành theo quy định Luật xử lý vi phạm hành Tổ chức, cá nhân khác có liên quan đến xử phạt vi phạm hành theo quy định pháp luật LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 Công ty Luật Minh Gia www.luatminhgia.com.vn Điều Nguyên tắc xác định số lợi bất hợp pháp có thực hành vi vi phạm hành Việc xác định số lợi bất hợp pháp người có thẩm quyền xử phạt vi phạm hành thực ghi định xử phạt vi phạm hành định áp dụng biện pháp khắc phục hậu Số lợi bất hợp pháp xác định từ tổ chức, cá nhân có hành vi vi phạm hành đến thời điểm chấm dứt hành vi vi phạm có định xử phạt vi phạm hành định áp dụng biện pháp khắc phục hậu Trường hợp tổ chức, cá nhân thực nhiều hành vi vi phạm hành xác định số lợi bất hợp pháp có theo hành vi vi phạm hành Trường hợp tổ chức, cá nhân thực hành vi vi phạm hành nhiều lần xác định số lợi bất hợp pháp có thực hành vi vi phạm hành theo lần Điều Số lợi bất hợp pháp Số lợi bất hợp pháp thực hành vi vi phạm hành theo quy định Điều 37 Luật xử lý vi phạm hành điểm đ, khoản 5, Điều Nghị định số 185/2013/NĐ-CP khoản lợi ích mà tổ chức, cá nhân thu thực hành vi vi phạm hành chính, gồm: Tiền Giấy tờ có giá Tài sản vật có giá Điều Xác định số lợi bất hợp pháp tiền Số lợi bất hợp pháp thu tiền toàn số tiền tổ chức, cá nhân thu từ hành vi vi phạm hành Căn để xác định số tiền tổ chức, cá nhân vi phạm thu thực hành vi vi phạm hành (=) số lượng hàng hóa, khối lượng dịch vụ chuyển nhượng, tiêu thụ, tẩu tán, tiêu hủy trái quy định nhân (x) với đơn giá Cụ thể: a) Số lượng hàng hóa khối lượng dịch vụ thực xác định sở kê khai tổ chức, cá nhân vi phạm kiểm tra, xác minh người có thẩm quyền xử phạt; b) Đơn giá xác định sở hồ sơ, chứng từ tổ chức, cá nhân vi phạm giá thị trường hàng hóa, dịch vụ tương tự; Trường hợp khơng xác định số lượng, khối lượng, đơn giá, số lợi bất hợp pháp thu số tiền tổ chức, cá nhân thu Trường hợp chuyển nhượng, tiêu thụ, tẩu tán, tiêu hủy trái quy định hàng hóa hàng cấm, hàng lậu, hàng giả cung cấp dịch vụ kinh doanh có điều kiện: số tiền tổ chức, cá nhân vi phạm thu (=) số lượng hàng hóa, khối lượng dịch vụ chuyển nhượng, tiêu thụ, tẩu tán, tiêu hủy trái quy định nhân (x) với đơn giá Ngồi hàng hóa, dịch vụ quy định khoản Điều này, trường hợp chuyển nhượng, tiêu thụ, tẩu tán, tiêu hủy trái quy định hàng hóa dịch vụ khác: số tiền tổ chức, cá nhân vi phạm thu (=) số lượng hàng hóa, khối lượng dịch vụ chuyển nhượng, tiêu thụ, tẩu tán, tiêu hủy trái quy định nhân (x) với đơn giá trừ (-) chi phí trực tiếp cấu thành hàng hóa dịch vụ (nếu tổ chức, cá nhân vi phạm có đầy đủ hồ sơ, chứng từ để chứng minh tính hợp pháp, hợp lệ chi phí đó) Điều Xác định số lợi bất hợp pháp giấy tờ có giá Số lợi bất hợp pháp thu giấy tờ có giá tồn giấy tờ có tổ chức, cá nhân vi phạm thu từ hành vi vi phạm hành LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 Công ty Luật Minh Gia www.luatminhgia.com.vn Giấy tờ có giá quy định khoản Điều bao gồm: a) Trái phiếu b) Hối phiếu c) Tín phiếu d) Kỳ phiếu đ) Séc e) Công trái g) Các loại chứng khoán theo quy định Luật chứng khốn h) Các loại giấy tờ có giá khác theo quy định Luật chuyên ngành Số lợi bất hợp pháp xác định tổng giá trị theo mệnh giá loại giấy tờ có giá mệnh giá, theo công thức sau: Tổng giá trị = giá trị theo mệnh giá x số lượng1 + giá trị theo mệnh giá2 x số lượng2 + … + giá trị theo mệnh gián x số lượngn Trong đó: a) Số lượng1 số lượng giấy tờ có giá mệnh giá nhóm thứ nhất; b) Số lượng2 số lượng giấy tờ có giá mệnh giá nhóm thứ hai; c) Số lượngn số lượng giấy tờ có giá mệnh giá nhóm thứ n Trường hợp giấy tờ có giá chuyển nhượng, số lợi bất hợp pháp xác định tiền thực tế thu thời điểm chuyển nhượng Trường hợp giấy tờ có giá tiêu hủy, số lợi bất hợp pháp xác định theo giá trị sổ sách tổ chức phát hành giấy tờ có giá thời điểm tiêu hủy Điều Xác định số lợi bất hợp pháp tài sản, vật có giá Số lợi bất hợp pháp tài sản vật có giá tài sản vật có tổ chức, cá nhân vi phạm thu từ hành vi vi phạm hành Tài sản quy định khoản Điều xác định theo quy định Điều 163, Điều 174, Điều 175 Điều 181 Bộ Luật dân Vật có giá quy định khoản Điều xác định theo quy định Điều 176, Điều 177, Điều 178, Điều 179, Điều 180 Bộ Luật dân Trường hợp tài sản vật có giá hàng cấm, hàng lậu, hàng giả chuyển nhượng, tiêu thụ tiêu hủy trước thời điểm người có thẩm quyền định xử lý, số lợi bất hợp pháp xác định tiền tương đương giá trị thị trường tài sản, vật có giá loại xác định theo giá trị sổ sách tài sản, vật có giá (nếu khơng có giá trị thị trường) xác định giá trị tiền tài sản, vật có giá ghi tờ khai xuất khẩu, tờ khai nhập (nếu hàng hóa xuất khẩu, nhập khẩu) tổ chức, cá nhân vi phạm sau trừ chi phí trực tiếp cấu thành hàng hóa theo quy định khoản Điều Thông tư Trường hợp tài sản vật có giá hàng cấm, hàng lậu, hàng giả chuyển nhượng tiêu thụ trước thời điểm người có thẩm quyền định xử lý, số lợi bất hợp pháp xác định tổng số tiền mà tổ chức, cá nhân nhận thực chuyển nhượng Điều Xử lý số lợi bất hợp pháp trường hợp sung vào NSNN Việc xử lý số lợi bất hợp pháp có thực hành vi vi phạm hành tiền, giấy tờ có giá, tài sản vật có giá Thơng tư để sung vào ngân sách nhà nước thực theo quy định Nghị định số 29/2014/NĐ-CP ngày 10 tháng năm 2014 Chính phủ LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 Công ty Luật Minh Gia www.luatminhgia.com.vn quy định thẩm quyền, thủ tục xác lập quyền sở hữu Nhà nước tài sản quản lý, xử lý tài sản xác lập quyền sở hữu Nhà nước Thông tư Bộ Tài hướng dẫn Nghị định Điều Hiệu lực thi hành Thông tư có hiệu lực thi hành kể từ ngày 25 tháng 11 năm 2014 Trường hợp có định xử phạt vi phạm hành định áp dụng biện pháp khắc phục hậu từ ngày Thông tư có hiệu lực, việc xác định số lợi bất hợp pháp có thực hành vi vi phạm hành để sung vào ngân sách nhà nước thực theo quy định Thông tư Trường hợp văn quy phạm pháp luật dẫn chiếu thực Thông tư sửa đổi, bổ sung thay việc dẫn chiếu thực theo văn sửa đổi, bổ sung thay Trong q trình thực phát sinh vướng mắc, đề nghị phản ánh kịp thời Bộ Tài để xem xét, giải quyết./ Nơi nhận: - Văn phòng Chính phủ; - Văn phòng Tổng bí thư; - Văn phòng Quốc hội; - Văn phòng Chủ tịch nước; - Các Bộ, quan ngang Bộ; quan thuộc Chính phủ; - Kiểm tốn nhà nước; - HĐND, UBND tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương; - Công báo; - Cục Kiểm tra văn Bộ Tư pháp; - Website Chính phủ; - Các đơn vị thuộc Bộ Tài chính; - Website Bộ Tài chính; - Lưu: VT, PC KT BỘ TRƯỞNG THỨ TRƯỞNG Trương Chí Trung LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 ... nhiều hành vi vi phạm hành xác định số lợi bất hợp pháp có theo hành vi vi phạm hành Trường hợp tổ chức, cá nhân thực hành vi vi phạm hành nhiều lần xác định số lợi bất hợp pháp có thực hành vi vi... xác định số lợi bất hợp pháp có thực hành vi vi phạm hành Vi c xác định số lợi bất hợp pháp người có thẩm quy n xử phạt vi phạm hành thực ghi định xử phạt vi phạm hành định áp dụng biện pháp. .. Xử lý số lợi bất hợp pháp trường hợp sung vào NSNN Vi c xử lý số lợi bất hợp pháp có thực hành vi vi phạm hành tiền, giấy tờ có giá, tài sản vật có giá Thơng tư để sung vào ngân sách nhà nước