BCTC 2014 kiem toan Techcom Capital

BCTC 2014 kiem toan Techcom Capital tài liệu, giáo án, bài giảng , luận văn, luận án, đồ án, bài tập lớn về tất cả các l...

Trang 2

Công ty TNHH Quản lý Quỹ Kỹ Thương

Thông tin về Công ty Giấy phép Thành lập và Hoạt động số Hội đồng thành viên Ban Giám đốc Trụ sở đăng ký

Cơng ty kiểm tốn

40/UBCK-GP ngày 21 tháng 10 năm 2008

any phép Thành lập và Hoạt động do Uy ban Chứng khoán Nhà nước

cấp,

Ông Hồ Hùng Anh Chủ tịch

Ông Đặng Lưu Dũng “Thành viên

Bà Nguyễn Thị Thu Hiền Thành viên Ông Đặng Lưu Dũng Giám đốc Tầng 10, Techcombank Tower

Trang 3

Báo cáo của Ban Giám đốc

Ban Giám đốc Công ty TNHH Quản ly Quỹ Kỹ thương (“Công ty”) ehju trách nhiệm lập và trình

bày trung thực và hợp lý báo cáo tài chính theo Chuẩn mực Kế toán Việt Nam, các quy định có liên quan của Chế độ Kế toán Doanh nenite Việt Nam áp dụng cho các công ty quản lý quỹ đầu tw chứng khoán ban hành theo Thông tư số 125/2011/TT-BTC ngày 5 tháng 9 năm 2011 của Bộ Tài chính và các quy định pháp lý có liên quan đến việc lập và trình bày báo cáo tài chính Theo ý

kiến của Ban Giám đốc Công ty:

(a) báo cáo tài chính được trình bày từ trang 5 đến trang 27 đã phản ánh trung thực và hợp lý tình hình tài chính của Công ty tại ngày 31 tháng 12 năm 2014, kết quả hoạt động kinh

doanh, lưu chuyển tiền tệ và tình hình biến động vốn chủ sở hữu của Công ty cho năm kết

thúc cùng ngày, phù hợp với Chuẩn mực Kế toán Việt Nam, các quy định có liên quan của Chế độ Kế toán Doanh nghiệp Việt Nam áp dụng cho các công ty quản lý quỹ đầu tư chứng khốn ban hành theo Thơng tư số 125/2011/TT-BTC ngày 5 tháng 9 năm 2011 của Bộ Tài chính và các quy định pháp lý có liên quan đến việc lập và trình bày báo cáo tài

chính; và

(b) _ tại ngày lập báo cáo này, không có lý do gi để Ban Giám đốc cho rằng Công ty sẽ không thể

thanh toán các khoản nợ phải trả khi đến hạn,

Trang 4

KPMG Limited

46" Floor, Keangnam Hanoi Landmark Tower Telephone +84 (4) 3946 1600 72-Storey Building, Plot E6, Pham Hung Street Fax +84 (4) 3946 1601 Me Trí, Tu Liem, Hanoi City Internet www.,kpmg.eom.vn The Socialist Republic of Vietnam

BAO CAO KILM TOAN DOC LAP Kính gửi Hội đồng Thành viên

Chúng tơi đã kiểm tốn báo cáo tài chính đính kèm của Công ty TNHH Quản lý Quỹ Kỹ thương,

(*Công ty"), bao gồm bảng cân đối kế toán tại ngày 31 tháng 12 năm 2014, báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ và báo cáo thay đổi vốn chủ sở hữu liên quan cho

năm kết thúc cùng ngày và các thuyết minh kèm theo được Ban Giám đốc Công ty phê duyệt phát hành ngày 24 tháng 3 năm 2015, được trình bày từ trang 5 đến 27

Trách nhiệm của Ban Giám đốc

Ban Giám đốc Công ty chịu trách nhiệm lập và trình bày trung thực và hợp lý báo cáo tài chính

này theo Chuẩn mực Kế toán Việt Nam, các quy định có liên quan của Chế độ Kế toán Doanh

nghiệp Việt Nam áp dụng cho các công ty quản lý quỹ đầu tư chứng, khoán ban hành theo Thông tư số 125/2011/TT-BTC ngày 5 tháng 9 năm 2011 của Bộ Tài chính và các quy định pháp lý có

liên quan đến việc lập và trình bày báo cáo tài chính, và chịu trách nhiệm về kiểm soát nội bộ mà

Ban Giám đốc xác định là cần thiết để đảm bảo việc lập báo cáo tài chính không có sai sót trọng yếu do gian lận hay nhằm lẫn,

Trách nhiệm của kiểm toán viên

Trách nhiệm của chúng tôi là đưa ra ý kiến về báo cáo tài chính này dựa trên kết quả kiểm toán

của chúng tôi Chúng tôi đã thực hiện công việc kiểm toán theo các Chuẩn mực Kiểm toán Việt

Nam Các chuẩn mực này yêu cầu chúng tôi tuân thủ chuẩn mực và các quy định về đạo đức nghề

nghiệp và lập kế hoạch và thực hiện cuộc kiểm toán để đạt được sự đảm bảo hợp lý về việc liệu

báo cáo tài chính eó còn sai sót trọng yếu hay khơng

Cơng việc kiểm tốn bao gồm việc thực hiện các thủ tục nhằm thu thập các bằng chứng kiểm toán về các số liệu và các meus minh trong bdo cdo tài chính Các thủ tục được lựa chọn dựa trên xét

đoán của kiểm toán viên, bao gồm đánh giá rủi ro có sai sót trọng yếu trong báo cáo tài chính do

gian lận hoặc nhằm lẫn Khi thực hiện các đánh giá rủi ro này, kiểm toán viên xem xét kiểm soát nội bộ của đơn vị liên quan tới việc lập và trình bày báo cáo tài chính trung thực và hợp lý nhằm

thiết kế các thủ tục kiểm toán phù hợp với tình hình thực tế, tuy nhiên không nhằm mục đích đưa

ra ý kiến về hiệu quả của kiểm soát nội bộ của đơn vị Cơng việc kiểm tốn cũng bao gồm việc

đánh giá tính thích hợp của các chính sách kế toán được áp dụng và tính hợp lý của các ước tính

kế toán của ban giám đốc, cũng như đánh giá việc trình bày tổng thể báo cáo tài chính,

Chúng tôi tin rằng các bằng chứng kiểm toán mà chúng tôi thu được là đầy đủ và thích hợp làm cơ sở cho ý kiến kiểm tốn của chúng tơi

KPMG Limited, a Viotnamaso limitad liability company and a monmbor firm of tho KPMG natwork of independent momber firms affiliated with KPMG International Cooperative (‘KPMG International),

0 Swiss entity,

`

Trang 5

mm

Ý kiến của kiểm toán viên

Theo ý kiến của chúng tôi, báo cáo tài chính đã phản ánh trung thực và hợp lý, trên các khía cạnh trọng yếu, tình hình tài chính của Công ty'NHH Quản lý Quỹ Kỹ thương tại 31 tháng 12 năm 2014, kết quả hoạt động kinh doanh và lưu chuyển tiền tệ trong năm kết thúc cùng ngày, phù hợp với Chuẩn mực Kế toán Việt Nam, các quy định có liên quan của Chế độ Kế toán Doanh nghiệp Việt Nam áp dụng cho các công ty quản lý quỹ đầu tư chúng khoán ban hành theo Thông tư số 125/2011/TT-BTC ngày 5 tháng 9 năm 2011 của Bộ Tài chính và các quy định pháp lý có liên quan đến việc lập và trình bày báo cáo tài chính

Vấn đề khác

Báo cáo tài chính của Công ty cho năm kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2013 được kiểm toán bởi một công ty kiểm tốn khác Cơng ty kiểm toán này đã đưa ra ý kiến kiểm toán chấp nhận toàn phần đối với báo cáo tài chính đó trong báo cáo kiểm toán ngày 12 tháng 3 năm 2014 Công ty TNHH KPMG Việt Nam nhận Đầu tư số: 011043000345 êm toán số: 14-02-048/3

i Ww Nguyễn Minh Hiếu

ei((ñW nh4f đăng ký hành nghề Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề

Trang 6

Bảng cân đối kế toán tại ngày 31 tháng 12 năm 2014 TÀI SẢN A- IH Il, IV TAI SAN NGAN HAN (100=110+120+130+150) Tiền và các khoản tương đương tiền Tiền Các khoản tương đương tiền Đầu tư ngắn hạn

Chứng khoán kinh doanh - giá gốc Các khoản phải thu ngắn hạn Phải thu của khách hàng Phải thu nội bộ ngắn hạn

Phải thu từ hoạt động nghiệp vụ

Phải thu khác

Tài sản ngắn hạn khác Tài sản ngắn hạn khác

TÀI SẢN DÀI HAN (200=250+260) Các khoản đầu tư dài hạn

Đầu tư dài hạn khác

"Tài sản đài hạn khác Chi phí trả trước dài hạn

Trang 7

Bảng cân đối kế toán tại ngày 31 tháng 12 năm 2014 (tiếp theo)

NGUON VON

A- NỢPHẢI TRẢ (300=310) L — Ngngắn hạn

Phải trả người bán

“Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước

Phải trả người lao động, Chỉ phí phải trả Các khoản phải trả, phải nộp khác VÓN CHỦ SỞ HỮU (400=410) Vốn chủ sở hữu Vốn góp Quỹ dự phòng tài chính Quỹ dự trữ bỗ sung vốn góp Lợi nhuận chưa phân phối

TONG NGUON VON (440=300+400) 300 310 312 314 315 316 319 400 410 411 418 419 420 440 Mã số Thuyết minh

CÁC CHỈ TIRU NGOAI BANG CAN DOI KE TOAN Tiền gửi của nhà đầu tư ủy thác

- Tiền gửi của nhà đâu tư ủy thác rong nước

Danh mục đầu tư của nhà đầu tư ủy thác

- Nhà đâu tư ty thác trong nước

Trang 8

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh cho năm kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2014 Mẫu B02 - CTQ Mã số Thuyết 2014 2013 minh VND’000 VND’000 1; Doanh thu 01 12 7,698,816 7,588,389 5 Lợi nhuận gộp (20=01) 20 1.698.816 1.588.389 |

6, Doanh thủ hoạt động tài chính 21 13 12.133.191 1.109.532 |

8, Chỉ phí quản lý doanh nghiệp 25 14 (6.285.387) (8.113.612)

Lợi nhuận thuần từ hoạt động linh 9, doanh (30=20+21+25) 30 13.546.620 584.309 II, - Chỉ phí khác 32 15 (2,636,112) - 12 Lợi nhuận khác (4032) 40 (2.636.112) - 13, Lợi nhuận trước thuế (50=301+40) 50 10.910.508 584.309 ì i phi thuế | ¢

14 “kiện eh thu nhập doanh nghiệp 51 16 (2.819.716) (146.077)

15 Lợi nhuận sau thuế (60=50+51) 60 8.090.792 438.232 |

Người | gười lập Người kiể gười kiểm tra am tri of cong re NiO) SERN wệ ệt |

THAGH AHEM HUW Han)

Ky pe QUAN LY Quy |*

Phan Thj Thu Hing Pham Hai Giang A nu Dũng

Kế toán Kiêm soát nội bộ Giám đốc

Ngày 24 tháng 3 năm 2015

Trang 9

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cho năm

kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2014 (Phương pháp trực tiếp) Mẫu B03 - CTQ

2014 2013

Mã số vnp»00 VND'000

I LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

lL Tiền thu từ hoạt động nghiệp vụ, cung cấp dịch vụ và

đoanh thụ khác Ol 10.822.894 2.337.396

2 Tiên chỉ trả cho hoạt động nghiệp vụ và người cung

cá hàng hóa, dịch vụ 02 (19.320) (187.980)

3: Tiên chỉ trả cho người lao động, 03 (2.687.837) (2.222.687)

5 Tiền chỉ nộp thuế thu nhập doanh nghiệp 05 (2.879.123) -

7 Tiền chỉ khác từ hoạt động kinh doanh 07 (4.986.401) (3.250.885)

Tiền thuần thu từ/(chi cho) hoạt động kính doanh 20 250.213 (3.324.156)

II, LƯU CHUYỂN TỪ HOẠT ĐỘNG ĐÀU TƯ

3 Tiền thu lãi trái phiếu, lãi đầu tư khác 27 - 1.123.755

4 _ Tiền thu khác từ hoạt động đầu tư - 2.000.000

5 Tiền chỉ khác cho hoạt động đầu tư - (2.000.000)

6 Tiền thu từ bán chứng khoán kinh doanh 26 37.165.449 -

Tiền thuần thu từ hoạt động đầu tư 30 — 37.165.449 1.123.755

Lưu chuyển tiền thuần trong năm 50 37.415.662 (2.200.401)

'Tiền và các khoản tương đương tiền đầu năm 60 — 14.407.274 16.607.675 MÀ 'Tiền và các khoản tương đương tiền cuối năm 70 51.822.936 14.407.274 (Thuyết minh 4) Người lập Người kiểm tra fo Bs j {fauna i Ị ® \*| QUẦn Lý qUỸ Jˆ o\ KY THUONG Yai

Phan Thị Thu Hằng, Phạm Hải Giang ưu Dũng,

Trang 11

(a)

(b)

(c)

(d)

Thuyết minh báo cáo tài chính cho năm

kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2014 Mẫu B09 - CTQ

Các thuyết minh này là bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với các báo cáo tài chính đính kèm

Đơn vị báo cáo

Công ty TNHH Quản lý Quỹ Kỹ thương (*Công ty”) là một công ty trách nhiệm hữu hạn được thành lập tại Việt Nam, Các hoạt động chính của Công ty là thành lập và quản lý các quỹ đầu tư ở Việt Nam

và nước ngoài để thực hiện các hoạt động đầu tư ở Việt Nam; tiếp nhận quỹ ủy thác đầu tư và quản lý

các danh mục đầu tư Tại ngày 31 tháng, 12 năm 2014 và 2013, Công ty không quản lý quỹ nào Công ty được sở hữu 100% bởi Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam (“Ngân hàng mẹ”), một ngân hàng thương mại cỗ phần được thành lập tại Việt Nam

Tại ngày 31 tháng 12 năm 2014, Công ty có 13 nhân viên (31/12/2013: 14 nhân viên), trong đó 8 người đã được cấp chứng chỉ hành nghề quản lý quỹ

Cơ sở lập báo cáo tài chính Tuyên bố về tuân thủ

Báo cáo tài chính được lập phù hợp với Chuẩn mực Kế toán Việt Nam, các quy định có liên quan của

Chế độ Kế toán Doanh nghiệp Việt Nam áp dụng cho các công ty quản lý quỹ đầu tư chứng khốn ban hành theo Thơng tư số 125/2011/TT-BTC ngày 5 tháng 9 năm 2011 của Bộ Tài chính (“Thông tư

125”) và các quy định pháp lý có liên quan đến việc lập và trình bày báo cáo tài chính Cơ sở đo lường

Báo cáo tài chính, ngoại trừ báo cáo lưu chuyển tiền tệ, được lập trên cơ sở đồn tích theo nguyên tắc

giá gốc, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ được lập theo phương pháp trực tiếp, Kỳ kế toán năm

Kỳ kế toán năm của Công ty là từ ngày 1 thang | đến ngày 31 tháng 12

Đơn vị tiền tệ kế toán

Báo cáo tài chính được lập và trình bày bằng Déng Viét Nam (“VND”) và làm tròn đến hàng nghìn

gần nhất (*VND*000”),

Trang 12

(a) (b) (¢) @ (ii) (iii)

Cơng ty TNHH Quản lý Quỹ Kỹ Thương

kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2014 (tiếp theo) Mẫu B09 - CTQ

Tóm tắt những chính sách kế toán chủ yếu

Sau đây là những chính sách kế tốn chủ yếu được Cơng ty áp dụng trong việc lập các báo cáo tài chính này

Các giao dịch bằng ngoại tệ

Các khoản mục tài sản và nợ phải trả có gốc bằng đơn vị tiền tệ khác VND được quy đổi sang VND theo tỷ giá hồi đoái tại ngày kết thúc niên độ kế toán Các giao địch bằng các đơn vị tiền khác VND

trong năm được quy đổi sang VND theo tỷ giá hồi đoái xấp xỉ tỷ giá hối đoái tại ngày giao dịch Tắt cả các chênh lệch tỷ giá hối đoái được ghi nhận vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

Tiền và các khoản tương đương tiền

'Tiền bao gồm tiền mặt và tiền gửi ngân hàng không kỳ hạn Các khoản tương đương tiền là các khoản đầu tư ngắn hạn có tính thanh khoản cao có thể dễ dàng chuyển đổi thành một lượng tiền xác định trước, ít rủi ro về thay đổi giá trị và được giữ nhằm đáp ứng nhu cầu thanh toán ngắn hạn hơn là cho mục đích đầu tư hay các mục đích khác Các khoản tương đương, tiền bao gồm các khoản tiền gửi có kỳ hạn tại các ngân hàng khác với kỳ hạn gốc không quá 3 tháng,

Các khoắn đầu tư

Phân loại

Công ty phân loại các chứng khoán niêm yết và chưa niêm yết được mua với mục đích kinh doanh là chứng, khốn kinh doanh

Cơng ty phân loại cae khoản tiền gửi có kỳ hạn tại các ngân hàng với kỳ hạn gốc từ 3 đến 12 tháng là

các khoản đầu tư ngắn hạn khác

Công ty phân loại các khoản tiền gửi có kỳ hạn tại các ngân hàng, các khoản chứng khoán vốn, các khoản góp vốn đầu tư dài hạn có thời hạn nắm giữ, thu hồi hoặc thanh toán trên 1 năm là các khoản đầu tư dài hạn khác

Ghinhdn

Công ty ghi nhận các chứng khoán kinh doanh và các khoản đầu tư ngắn hạn tại ngày mà công ty ký kết các hợp đồng đầu tư (kế toán theo ngày giao dịch)

Đỏ lường

Chứng khoán kinh doanh đã niêm yết được phản ánh theo nguyên giá trừ đi dự phòng giảm giá chứng, khoán bằng cách tham khảo giá đóng cửa tại Sở Giao dịch Chứng khoán Thanh phd Hd Chi Minh và tại Sở Giao dịch Chứng khoán Hà Nội vào ngày lập bảng cân đối kế toán,

Trang 13

(h)

(d)

()

(f)

Các khoản đầu tư ngắn hạn và dài hạn được phản ánh theo nguyên giá trừ đi dự phòng nợ phải thu khó đòi hoặc dự phòng giảm giá đầu tư, nếu có theo phương pháp quy định tại Thông tư số 228/2009/TT- BTC ngày 7 tháng 12 năm 2009 của Bộ Tài chính hướng dẫn chế độ trích lập và sử dụng dự phòng

giảm giá hàng tổn kho, tổn thất các khoản đầu tư tài chính, nợ phải thu khó đòi và bảo hành sản phẩm,

hàng hóa, công trình xây lắp tại doanh nghiệp (“Thông tư 228”) và Thông tư số 89/2013/TT-BTC sửa đổi, bổ sung Thông tư 228 (“Thông tư 89”)

Dự phòng giảm giá chứng khoán kinh doanh, đầu tư ngắn hạn và dài hạn như để cập trên được hoàn

nhập khi việc tăng lên sau đó của giá trị có thể thu hồi là do sự kiện khách quan xảy ra sau khi khoản

dự phòng được lập Dự phòng chỉ được hoàn nhập đến mức tối đa bằng giá trị ghỉ số của khoản đầu tu khi chưa lập dự phòng,

Nguyên giá của chứng khoán kinh doanh được xác định theo phương pháp bình quân gia quyền,

Chấm dứt ghì nhận

Chứng khoán kinh doanh, đầu tư ngắn hạn và dài hạn được chấm dút ghi nhận khi các quyền lợi nhận

các luồng tiền tệ từ các khoản đầu tư đã chấm dứt hoặc Công ty đã chuyển phần lới rủi ro và lợi ích

của việc sở hữu

Hợp đồng ủy thác đầu tư và ủy thác tiền gửi

Công ty nhận tiền từ khách hàng và sử dụng tiền này để đầu tư chứng khoán hoặc gửi tiền tại các ngân hàng khác thay cho khách hàng theo các điều khoản của hợp đồng ủy thác đầu tư hoặc hợp đồng ủy thác gửi tiền, Tài sản và nợ liên quan đến các hợp đồng này được ghỉ nhận vào các chỉ tiêu ngoài bảng cân đối kế toán phù hợp với Thơng tư 125

Các khốn phải thu

Các khoản phải thu khách hàng và các khoản phải thu khác được phản ánh theo nguyên giá trừ đi dự phòng nợ phải thu khó đòi

Dự phòng nợ phải thu khó đòi được trích lập dựa trên số ngày quá hạn của các khoản phải thu khó đòi, theo hướng dẫn của Thông tư 228 và Thông tư 89:

SỐ ngày quá hạn Múc trích dụ phòng

Từ trên sáu (06) tháng đến dưới một (01) năm 30%

Từ một (01) năm đến dưới hai (02) năm 50%

Từ hai (02) năm đến dưới ba (03) năm 70%

Trên ba (03) năm 100%

Các khoản phải trả

Các khoản phải trả cho người bán và phải trả khác được phản ánh theo nguyên giá

Trang 14

(g)

(h)

(i) ()

Công ty TNHH Quản lý Quỹ Kỹ Thương Thuyết minh báo cáo tài chính cho năm

Dự phòng

Một khoản dự phòng, ngoại trừ các khoản dự phòng nêu tại “Thuyết minh 3(e) và 3(e), được ghi nhận nếu, do kết quả của một sự kiện trong quá khứ, Công ty có nghĩa vụ pháp lý hiện tại hoặc liên đới có

thể ước tính một cách đáng tỉn cậy, và chắc chắn sẽ làm giảm sút các lợi íeh kinh tế trong tương lai để

thanh toán các nghĩa vụ về khoản nợ phải trả đó Khoản dự phòng được xác định bằng cách chiết khấu

dòng tiền dự kiến phải tra trong tương lai với tỷ lệ chiết khấu trước thuế phản ánh đánh giá của thị

trường ở thời điểm hiện tại về giá trị thời gian của tiền và rủi ro cụ thể của khoản nợ đó

Thuế

Thuế thu nhập doanh nghiệp tính trên lợi nhuận hoặc lỗ của năm bao gồm thuế thu nhập hiện hành và

thuế thu nhập hoãn lại Thuế thu nhập doanh nghiệp được ghi nhận trong báo cáo kết quả hoạt động, kinh doanh ngoại trừ trường hợp khoản thuế thu ne phát sinh liên quan đến ác khoản mục được ghỉ nhận thẳng vào vốn chủ sở hữu, khi đó khoản thuế thu nhập này cũng được ghỉ nhận thẳng vào vốn chủ sở hữu,

Thuế thu nhập hiện hành là khoản thuế dự kiến phải nộp dựa trên thu nhập chịu thuế trong năm, sử dụng các mức thuế suất có hiệu lực hoặc cơ bản có hiệu lực tại ngày kết thúc niên độ kế toán, và các

khoản điều chinh thuế phải nộp liên quan đến kỳ trước

Thuế thu nhập hoãn lại được tính theo phương pháp bảng cân đối kế toán, cho các chênh lệch tạm thời giữa giá trị ghỉ sổ của các khoản mục tài sản và nợ phải trả cho mục đích báo cáo tài chính và giá trị

sử dụng cho mục đích tính thuế, Giá trị của thuế thu nhập hoãn lại được ghỉ nhận dựa trên cách thức thu hồi hoặc thanh toán dự kiến đối với giá trị ghi sổ của các khoản mục tài sản và nợ phải trả được dự kiến, sử dụng các mức thuế suất có hiệu lực tại ngày kết thúc niên độ kế toán

Tài sản thuế thu nhập hoãn lại chi được ghỉ nhận trong phạm vỉ chắc chấn có đủ lợi nhuận tính thuế trong tương lai để tài sản thuế thu nhập này có thể sử dụng được, Tài sản thuế thu nhập hoãn lại được

ghi giảm trong phạm vỉ không còn chắc chắn là các lợi ích về thuế liên quan này sẽ được sử dụng Các quỹ dự trữ

Theo Thong tu số 146/TT/2014/TT-BTC do Bộ Tài chính ban hành ngày 6 tháng 10 năm 2014 hướng dẫn chế độ tài chính đối với cơng ty chứng khốn, cơng ty quản lý quỹ (*Thông tư 146”), bắt đầu từ

năm tài chinh 2014, lợi nhuận thực hiện của Công ty được phân phối như sau:

Phân phối hàng năm Số dư tối đa

Quỹ dự trữ bổ sung vốn góp 8% lợi nhuận sau thuế 10% vốn điều lệ Quỹ dự phòng tài chính 5% lợi nhuận sau thuế 10% vốn điều lệ

Việc phân chia lợi nhuận còn lại do Hội đồng thành viên Công ty quyết định Trude ngày hiệu lực của Thông tư 146, Công ty không phải trích lập các quỹ trên

Doanh thu

Doanh thu cung cdp dịch vụ

Trang 15

(ii) (iii) (k) (I) (m) (n) (0)

CỔ tức

'Thu nhập từ cổ tức được ghỉ nhận khi quyền nhận cổ tức của Công ty được thiết lập

Theo Thông tư số 244/2009/TT-BTC do Bộ Tài chính ban hành ngày 31 thang 12 năm 2009, cổ tức nhận dưới dạng cổ phiếu, cổ phiếu thưởng và các khoản được chia bằng cổ phiếu từ lợi nhuận của các công ty cổ phần không được ghỉ nhận trong báo cáo tài chính mà chỉ được ghỉ tăng số lượng cổ phiếu của công ty đó do Công ty nắm giữ

Thai nhập lãi

Thu nhập lãi được ghỉ nhận trên cơ sở dồn tích Các khoản thanh toán thuê hoạt động

Các khoản thanh toán thuê hoạt dong được ghi nhận trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh theo

phương pháp đường thẳng dựa vào thời hạn thuê Các khoản hoa Bing cho thuê được ghỉ nhận trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh như là một bộ phận hợp thành tông chỉ phí thuê

Các bên liên quan

Các bên được coi là liên quan nếu một bên có khả năng, trực tiếp hoặc gián tiếp, kiểm soát bên kia hoặc có những ảnh hưởng đáng kẻ đối với bên kia trong việc đưa ra các quyết định về chính sách tài chính hoặc hoạt động, Các bên cũng được coi là liên quan nếu chịu sự kiểm soát chung, hoặc cùng ehju ảnh hưởng đáng kế chung

Các chỉ tiêu ngoài bảng cân đối kế toán

Các chỉ tiêu ngoài bảng cân đối kế toán, như được định nghĩa trong Thông tư 125, được trình bày trong các thuyết minh thích hợp của báo cáo tài chính

Số dư bằng không

Các khoản mục hay các số dư quy định trong Thông tư 125 nếu không được thể hiện trên các báo cáo tài chính này thì được hiểu là có số dư bằng không

Phân loại các công cụ tài chính

Nhằm mục đích duy nhất là cũng cấp các thông tỉn thuyết minh về tầm quan trọng của các công cụ tài

chính đối với tình hình tài chính và kết quả hoạt động kinh doanh của Công ty và tính chất và mức độ rủi ro phát sinh từ các công cụ tài chính, Công ty phân loại các công cụ tài chính như sau:

Tài sản tài chinh

Tài sản tài chính được xác định theo giá trị hợp lý thông qua Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Tài sản tài chính được xác định theo giá trị hợp lý thông qua Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh là

một tài sản tài chính thỏa mãn một trong, các điều kiện sau:

"_ Tài sản tài chính được phân loại vào nhóm nắm giữ để kinh doanh Tài sản tài chính được phân loại vào nhóm nắm giữ để kinh doanh, nếu:

- tài sản được mua chủ yếu cho mục đích bán lại trong thời gian ngắn;

- _ có bằng chứng, về việc kinh doanh công cụ đó nhằm mục đích thu lợi ngắn hạn; hoặc

»

Io

2

Trang 16

Công ty TNHH Quản lý Quỹ Kỹ Thương Thuyết minh báo cáo tài chính cho năm

- công cụ tài chính phái sỉnh (ngoại trừ các công cụ tài chính phái sinh được xác định là một hợp đồng bảo lãnh tài chính hoặc một công cụ phòng ngừa rủi ro hiệu quả)

*ˆ Tại thời điểm ghỉ nhận ban đầu, Công ty xếp tài sản tài chính vào nhóm phản ánh theo giá trị hợp lý thông qua Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

Các khoản đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn

Các khoản đầu tư nắm qe đến ngày đáo hạn là các tài sản tài chính phi phái sinh với các khoản thanh

toán cố định hoặc có thể xác định và có kỳ đáo hạn cế định mà Công ty có ý định và có khả năng giữ

đến ngày đáo hạn, ngoại trừ:

» các tài sản tài chính mà tại thời điểm ghỉ nhận ban đầu đã được Công ty xếp vào nhóm xác định theo giá trị hợp lý thông qua Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh;

« các tài sản tài chính đã được Công ty xếp vào nhóm sẵn sàng để bán; và « các tài sản tài chính thỏa mãn định nghĩa về các khoản cho vay và phải thu Các khoản eho vay và phải thu

Các khoản cho vay và phải thu là các tài sản tài chính phi phái sinh với các khoản thanh toán có định

hoặc có thể xác định và không được niêm yết trên thị trường, ngoại trừ;

"các khoản mà Công ty có ý định bán ngay hoặc sẽ bán trong tương lai gần được phân loại là tài

sản nắm giữ vì mục đích kinh doanh, và các loại mà tại thời điểm ghi nhận ban đầu được Công ty

xếp vào nhóm xác định theo giá trị hợp lý thông qua Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh;

+ Các khoản được Công ty xếp vào nhóm sẵn sàng để bán tại thời điểm ghi nhận ban đầu; hoặc »— Các khoản mà Công ty có thể không thu hồi được phần lớn giá trị đầu tư ban đầu, không phải do

suy giảm chất lượng tín dụng, và được phân loại vào nhóm sẵn sàng để bán,

Tài sản tài chính sẵn sàng để bán

'Tài sản tài chính sẵn sàng để bán là các tài sản tài chính phi phái sinh được xác định là sẵn sàng để bán

hoặc không được phân loại là:

w các tài sản tài chính xác định theo giá trị hợp lý thông qua Báo cáo kết quả hoạt động, kinh doanh; * các khoản đầu tư giữ đến ngày đáo hạn; hoặc

® - các khoản cho vay và các khoản phải thu Ng phải trả tài chính

Nợ phải trả tài chính được xác định theo giá trị hợp lý thông qua Báo cáo kết quả hoạt động kinh

doanh

Nợ phải trả tài chính được xác định theo giá trị hợp lý thông qua Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

là một khoản nợ phải trả tài chính thỏa mãn một trong các điều kiện sau;

“_ Nợ phải trả tài chính được phân loại vào nhóm nắm giữ để kinh doanh Một khoản nợ phải trả tài chính được phân loại vào nhóm nắm giữ để kinh doanh nếu:

- khoản nợ đó được tạo ra cht yếu cho mục đích mua lại trong thời gian ngắn;

- — có bằng chứng về việc kinh doanh công cụ đó nhằm mục đích thu lợi ngắn hạn; hoặc

- là công cụ tài chính phái sinh (ngoại trừ các công cụ tài chính phái sinh được xác định là một

hợp đồng bảo lãnh tài chính hoặc một công cụ phòng ngừa rủi ro hiệu quả),

15

Trang 17

* ˆ Tại thời điểm ghỉ nhận ban đầu, Công ty xếp nợ phải trả tài chính vào nhóm phản ánh theo giá trị hợp lý thông qua Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

Nợ phải trả tài chính được xác định theo giá trị phân bổ

Các khoản nợ phải trả tài chính không được phân loại là nợ phải trả tài chính được xác định theo giá trị hợp lý thông qua Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh sẽ được phân loại là nợ phải trả tài chính

được xác định theo giá trị phân bổ

Việc phân loại các công cụ tài chính kể trên chỉ nhằm mục đích trình bày và thuyết minh và không nhằm mục đích mô tả phương pháp xác định giá trị của các công cụ tài chính Các chính sách kế toán về xác định giá trị của các công cụ tài chính được trình bày trong các thuyết minh liên quan khác Tiền và các khoản tương đương tiền

31/12/2014 31/12/2013

VND’000 VND’000

Tiền gửi ngân hàng, 1.022.936 707.274

Các khoản tương đương tiền 50.800.000 13.700.000

51,822,936 14,407,274

Các khoản tương đương tiền là các khoản tiền gửi dưới 3 tháng tại Ngân hàng mẹ với lãi suất từ

4,4⁄/năm đến 4,5⁄/năm (31/12/2013: 5,6%/năm)

Đầu tư ngắn hạn

31/12/2014 31/12/2013

: VND’000 VND?000

Các khoản đầu tư ngắn hạn

Chứng khoán kinh doanh - giá gốc - 26.313.108

Trang 18

Các khoản phải thu ngắn hạn

31/12/2014 31/12/2013

VND’000 VND’000

Trả trước cho người bán - 10.000.00

Phải thu nội bộ ngắn hạn - 7.253

Phải thu từ hoạt động nghiệp vụ

Phải thu phí quản lý danh mục đầu tư 262.721 810.938

Phải thu phí lưu ký 11,939 21.772

Phải thu phí tư vấn - 5.151.724 274.660 5.984.434 Phái thu khác Dự thu lãi tiền gửi 111.509 52.266 Phải thu khác 29,881 - 141.390 52.266 416.050 6.053.953 Đầu tư dài hạn 31/12/2014 31/12/2013 VND’000 VND’000

Đầu tư dài hạn khác - giá gốc 600.000 600.000

Trang 19

10

11

kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2014 (tiếp theo) Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước

Năm kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2014 Miu B09 - CTQ 1/1/2014 Sốphátsinh Diduchinh Sốđãnộp 31/12/2014 trong năm trong năm trong năm VND’000 VND’000 VND’000 VND°000 VND’000

“Thuế giá trị gia tăng 468.338 : (22,402) (445.936)

“Thuế thu nhập doanh nghiệp 76.464 2.819.716 - (2.879.123) 17.057

“Thuế thu nhập cá nhân 116.737 304.140 : (326.541) 94,336 Các loại thuế khác % 63.250 ` (63.250) : 661.539 3.187.106 (22.402) (3.714.850) 111,393 Năm kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2013 1/1/2013 Số phát sinh Số đã nộp 31/12/2013 trong năm trong năm VND’000 VND’000 VND’000 VND’000

Thuế giá trị gia tăng - 471,108 (2.770) 468.338

Thuế thu nhập doanh nghiệp (69,613) 146.077 - 76,464

Trang 20

12

13,

14

kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2014 (tiếp theo)

Doanh thu thuần

Mẫu B09 - CTQ

Doanh thu thuần thể hiện tổng giá trị dịch vụ đã cung cấp được ghỉ trên hố đơn khơng bao gồm thuế giá trị gia tăng sau khi loại trừ các khoản giảm trừ doanh thu

Doanh thu thuần bao gồm:

Doanh thu hoạt động quản lý danh mục đầu tư chứng khoán Doanh thu khác

Doanh thu hoạt động tài chính Lãi tiền gửi

Thu nhập từ bán chứng khoán kinh doanh

Chi phi quan ly doanh nghiệp

Chỉ phí nhân viên Công tác phí

Chỉ phí công cụ và dụng cụ Chỉ nộp các khoản phí, lệ phí

Chi phí thuê văn phòng, quản lý tòa nhà

Trang 21

15, 16 (a) (b) ()

kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2014 (tiếp theo) Chi phí khác

Khoản phải thụ không thu hồi được của khách hàng Phí phạt do điều chinh khoản chỉ phí từ năm trước

Thuế thu nhập

Ghi nhận trong báo cáo kết quả kinh doanh Chỉ phí thuế hiện hành

Năm hiện tại

Dự phòng thiếu những năm trước

Chi phi thuế thu nhập

Đối chiếu thuế suất thực tế

Lợi nhuận trước thuế

Điều chỉnh:

Các khoản chỉ phí không được khẩu trừ

'Thu nhập chịu thuế TNDN

Chỉ phí thuế TNDN tính theo thuế suất của Công ty (20%) Dự phòng thiếu những năm trước

Trang 22

17,

kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2014 (tiếp theo)

Tiền gửi của nhà đầu tư ủy thác

Mẫu B09 - CTQ

Số dư Tăng Giảm Số dư

đầu năm cuối năm

VND’000 VND’000 VND’000 VND’000

Ngân hàng Thương mại Cổ phần Kỹ thương Việt Nam

"_ Tiền gửi ngân hàng không kỳ hạn 269.168 142.687.098 142.956.266 -

Công ty TNHH Quản lý nợ và khai thác tài sản NHTMCP Kỹ thương Việt Nam

*_ Tiền gửi ngân hàng không kỳ hạn 497.353 60.778.765 60.985.843 290.275

*_ Tiền gửi ngân hàng có kỳ hạn 55.400.000 37.500.000 92,900,000 -

Công ty TNHH Chứng khoán

Kỹ thương

*_ Tiền gửi ngân hàng không kỳ han 334.430 1.230.932707 1.230.924.550 342.587

* Tién gửi ngân hàng có kỳ hạn - 157.000.000 157,000,000 -

Công ty Cổ phần Đầu tư TCO Việt Nam

" Tiền gửi ký quỹ tại cơng ty chứng,

khốn 15.741 - 15.741 -

Công ty TNHH Đầu tư Thảo Điền

" _ Tiền gửi ký quỹ tại cơng ty chứng

khốn 10.339 2.977.106 2.987.445 -

Trang 23

18

kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2014 (tiếp theo) Danh mục đầu tư của nhà đầu tư ủy thác

Ngân hàng Thương mại Cổ phần

Kỹ thương Việt Nam

Cổ phiếu niêm yết

BIDV

Công ty TNHH Quản lý nợ và khai thác tài sản NHTMCP Kỹ thương Việt Nam Cổ phiếu niêm yết TRA Cổ phiếu chua niêm yết VPB MSB Công ty TNHH Chứng khoán x thuong Cổ phiếu niêm yết HCM VNM VSC BMP TRA HVG DHG CỔ phiếu chua niêm yết MSB VPB

Công ty TNHH Đầu tư Thảo Điền Cổ phiếu niêm yết

NVT

Trang 24

19,

20

21

Thuyết mình báo cáo tài chính cho năm

Các khoản phải thu của nhà đầu tư ủy thác

Công ty TNHH Quản lý nợ và khai thác tài sản NHTMCP

Kỹ thương Việt Nam Lãi tiền gửi phải thu

Các khoản phải trả của nhà đầu tư ủy thác

Phí quản lý danh mục ủy thác đầu tư phải trả:

» Ngân hàng Thương mại Cổ phần Kỹ thương Việt Nam -

* — Céng ty TNHH Quan ly ng và khai thác tài sản Ngân hàng TMCP Ky thuong Việt Nam

" Cơng ty TNHH Chúng khốn Kỹ thương, " Công ty TNHIH1 Sao Thủy

* Đỗ Tuấn Anh

Các giao dịch chủ yếu với các bên liên quan

Những giao dịch chủ yếu của Công ty với các bên liên quan trong năm bao gồm:

Ngân hàng Thương mại Cô phần Kỹ thương Việt Nam

Phí quản lý các hợp đồng ủy thác đầu tư Thu nhập lãi tiền gửi

Chi phí thuê nhà

Công ty TNHH Quản lý nợ và khai thác tài sản NHTMCP Kỹ thương Việt Nam

Phí quản lý các hợp đồng ủy thác đầu tư

Trang 25

22

(a) @)

(ii)

“Tại thời điểm cuối năm, các khoản phải thu, phải trả chủ yếu với các bên liên quan như sau:

Số dư

Méi 31/12/2014 31/12/2013 quan hé VND’000 VND’000

Ngân hàng Thương mại Cổ phần Chủ sở

Kỹ thương Việt Nam hữu

Tiên gửi Ngân hàng không kỳ hạn 1.009.830 640.983

Tiền gửi Ngân hàng có kỳ hạn 50.800.000 13.700.000

Lãi dự thu hợp đồng tiền gửi 126.442 52.266

Vốn điều lệ 40.000.000 40.000.000

Phí quản : các hợp đồng ủy thác đầu tư phải thu - 249.485

Phải trả tiên thuê nhà 380.715 2.958.861

Công ty TNHH Quản lý nợ và khai thác tài sản Công ty

NHTMCP Kỹ thương Việt Nam liên quan

Phí quản lý các hợp đông ủy thác đầu tư phải thu 56.765 214.594

Công ty TNHH Chứng khốn Kỹ Thương Cơng ty

liên quan

Phí quản lý các hợp đồng ủy thác đầu tư 207.594 358.331

Tiền gửi tự doanh 10.621 61.723

Thù lao Ban Giám đốc, Hội đồng Thành viên 88.111 i

Các công eụ tài chính

Quản lý rủi ro tài chính Tổng quan

Các loại rủi ro mà Công ty phải đối mặt do việc sử dụng các công eụ tài ehính của mình bao gồm: = Rui ro tin dung;

® Rủi ro thanh khoản; và "- Rủi ro thị trường

Thuyết minh này cung cấp thông tỉn về từng loại rủi ro nêu trên mà Công ty có thể gặp phải và mô tả

các mục tiêu, chính sách và các quy trình Công ty sử dụng để đo lường và quản lý rủi ro

Hội đồng Quản trị chịu trách nhiệm kiểm tra xem Ban Giám đốc giám sát việc tuân thủ chính sách và thủ tục quản lý rủi ro của Công ty như thế nào, và soát xét tính thích hợp của khung quản lý rủi ro liên

quan đến những rủi ro mà Công ty gặp phải Khung quản lý rủi ro

Ban Giám đốc có trách nhiệm chung trong việc thiết lập và giám sát khung quản lý rủi ro của Công ty Ban Giám đốc có trách nhiệm xây dựng và giám sát các chính sách quản lý rủi ro của Công ty

24

Trang 26

(b)

()

(ii)

()

Rủi ro tín dụng

Rui ro tin dụng là rủi ro lỗ tài chính của Công ty nếu một khách hàng hoặc bên đối tác của công cụ tài

chính không đáp ứng được các nghĩa vụ theo hợp đồng, và phát sinh chủ yếu từ các khoản tiền gửi và phải thu Ảnh hưởng của rủi ro tín dựng Thuyết 31/12/2014 31/12/2013 minh VND’000 VND’000

Tiền và các khoản tương đương tiền () 51.822.936 14.407.274

Các khoản phải thu ngắn hạn (ii) 416.050 6.036.700 52,238,986 20.443.974

Tiền gửi ngân làng

'Tiền và các khoản tương đương tiền của Công ty chủ yếu được gửi tại các tổ chức tài chính danh tiếng

Ban Giám đốc không nhận thấy có rủi ro tín dụng trọng yếu nào từ ác khoản tiền gửi này và không

cho rằng các tổ chức tài chính này có thể mắt khả năng trả nợ và gây tổn thất cho Công ty

Các khoản phải thu ngắn hạn

Công ty quản lý rủi ro tín dụng khách hàng thông qua các chính sách, thủ tục và quy trình kiểm soát của Công ty có liên quan đến việc quản lý rủi ro tín dụng khách hàng

Công ty thường xuyên theo dõi các khoản phải thu khách hàng chưa thu được Đối với các khách hang lớn, Công ty thực hiện xem xét sự suy giảm trong chất lượng tín dụng của từng khách hàng tại ngày lập báo cáo, Công ty tìm cách duy trì kiếm soát chặt chẽ đối với các khoản phải thu tồn đọng và giảm thiểu rủi ro tín dụng

Các khoản phải thu khách hàng chủ yếu liên quan đến nhiều khách hàng không có lịch sử vi phạm về việc trả nợ trong thời gian gần đây Ban Giám đốc tin rằng các khoản phải thu này có chất lượng tín dụng cao và không cần trích lập dự phòng tại ngày 31 tháng 12 năm 2014

Rủi ro thanh khoản

Rủi ro thanh khoản là rủi ro trong đó Công ty không thể thanh toán cho các nghĩa vụ tài chính khi đến hạn, Phương thức quản lý thanh khoản của Công ty là đảm bảo ở mức cao nhất rằng Công ty luôn có đủ khả năng thanh khoản để thanh toán các khoản phải trả khi đến hạn, trong điều kiện bình thường cũng như trong điều kiện căng thẳng về mặt tài chính, mà không làm phát sinh các mức tốn thất không, thể chấp nhận được hoặc có nguy cơ gây tổn hại đến danh tiếng của Công ty

Trang 27

()

Tại ngày 31 tháng 12 năm 2014 và 31 tháng 12 năm 2013, các khoản nợ phải trả tài chính có khoản thanh toán cố định hoặc có thể xác định được bao gồm cả khoản thanh toán tiền lãi ước tính có thời

gian đáo hạn theo hợp đồng như sau: Ngày 31 tháng 12 năm 2014 Giá trị Đòng tiền theo Trong vòng ghí số hợp đồng 1 năm VND’000 VND’000 VND’000 Phải trả người bán 158,624 158.624 158.624 Chỉ phí phải trả 1,383,683 1.383.683 1.383.683 Các khoản phải trả, phải nộp khác 54,888 54,888 54,888 1,597,195 1.597.195 1.597.195 Ngày 31 tháng 12 năm 2013 Giá trị Đồng tiền theo Trong vòng ghỉ số hợp đồng I năm VND’000 VND’000 VND’000 Phải trả người bán 194.916 194.916 194.916 Chỉ phí phải trả 3.778.890 3.778.890 3.778.890 3.973.806 3,973,806 3,973,806 Rủi ro thị trường

Rủi ro thị trường là rủi ro mà những biến động về giá thị trường, như tỷ giá hối đoái, lãi suất và giá cỗ phiếu sẽ ảnh hưởng đến kết quả kinh doanh của Công ty hoặc giá trị của các công cụ tài chính mà Công ty nắm giữ Mục đích của việc quản lý rủi ro thị trường là quản lý và kiểm soát các rủi ro thị trường

trong giới hạn có thể chấp nhận được, trong khi vẫn tối đa hóa lợi nhuận thu được

Rửủi ro tỷ giá hồi đoái

Rủi ro tiền tệ là rủi ro mà những biến động về tỷ giá hối đoái sẽ ảnh hưởng đến giá trị hợp lý và dòng tiền tương lai của các công cụ tài chính

Tại ngày 31 tháng 12 năm 2014, Công ty nắm giữ ngoại tệ tương đương với VNDI.537.786 (31/12/2013: VND2.262.973), Rủi ro do sự thay đổi tỷ giá hối đoái đối với các ngoại tệ của Công ty

là không đáng kể,

Rui ro lãi suất

Tại ngày báo cáo, các công cụ tài chính ehju lãi suất của Công ty như sau:

Giá trị ghỉ số

31/12/2014 31/12/2013

VND’000 VND’000

Các công cụ tài chính chịu lãi suất cố định

Các khoản tương đương tiên 50.800.000 13.700.000

Do các công cụ chịu lãi suất cố định và được ghi nhận theo giá trị ghỉ sổ nên biến động về lãi suất

không có ảnh hưởng tới lợi nhuận thuần của Công ty

Trang 28

(e)

€3

Giá trị hợp lý

$o sánh giá trị hợp {ý và giá trị ghi số

Giá trị hợp lý của các tài sản và nợ phải trả tài chính, cùng với các giá trị ghỉ số được trình bày tại bảng

cân đối kế toán như sau: 31/12/2014 31/12/2013 Giá trị Giá trị Giá trị Giá trị ghỉ số hợp lý ghi số hợp lý VND’000 VND’000 VND’000 VND’000

Tài sản tài chính được xác định theo giá trị hợp lý thông qua Báo

cáo kết quả hoại động kinh doanh:

" Dầutưngắn hạn 26.313.108 39,000,000

Các khoản cho vay và phải thu: * _ Tiên và các khoản tương đương tiền ‘ 51822936 51.822.936 14.407.274 14.407.274 " Các khoản phải thu ngăn hạn 416.050 (1) 6.053.953 (*) * Tài sản ngắn hạn khác 156.686 (*) 153.822 (*) Tài sản tài chính sẵn sàng để bản: * — Dau tw dai han 600.000 ® 600.000 (*) 52,995,672 (*) — 47.528.157 (@

Nợ phải trả tài chính được xác định

theo giá trị phân bổ: " Phải trả người bán 158.624 cn) 175,596 ¢*) " Chỉ phí phải trả 1,383,683 (*) 3.778.890 (*) * — Cac khoan phai tra, phải nộp khác 54,888 (*) - - 1,597,195 (*) 3,954,486 *)

Công ty chưa xác định giá trị hợp lý của các công cụ tài chính này để thuyết minh trong báo cáo tài

chính bởi vì không có giá niêm yết trên thị trường cho các công eụ tài chính này và Chuẩn mực Kế

toán Việt Nam, Chế độ Kế toán Việt Nam hiện không có hướng dẫn về cách tính giá trị hợp lý sử dụng

các kỹ thuật định giá Giá trị hợp lý của các công cụ tài chính này có thể khác với giá trị ghi số, , Người lập Người kiểm tra ¢ ụ TAH MEN NU AN \~ ý QUAN LY Quy

Phan Thj Thu Hing Pham Hai Giang, lặng Lưu Dũng Ké todn Kiém soát nội bộ Giám đắc

Ngày 24 tháng 3 năm 2015

Định dạng
Số trang	28
Dung lượng	2,84 MB