BCTC 2014 kiem toan Techcom Capital

BCTC 2014 kiem toan Techcom Capital tài liệu, giáo án, bài giảng , luận văn, luận án, đồ án, bài tập lớn về tất cả các l...

Trang 1

Báo cáo tài chính cho năm kết thúc

Trang 2

Công ty TNHH Quản lý Quỹ Kỹ Thương

Thông tin về Công ty

Công ty kiểm toán

any phép Thành lập và Hoạt động do Uy ban Chứng khoán Nhà nước

cấp,

Ông Hồ Hùng Anh Chủ tịch

Ông Đặng Lưu Dũng “Thành viên

Bà Nguyễn Thị Thu Hiền Thành viên Ông Đặng Lưu Dũng Giám đốc

Trang 3

Báo cáo của Ban Giám đốc

Ban Giám đốc Công ty TNHH Quản ly Quỹ Kỹ thương (“Công ty”) ehju trách nhiệm lập và trình

bày trung thực và hợp lý báo cáo tài chính theo Chuẩn mực Kế toán Việt Nam, các quy định có

liên quan của Chế độ Kế toán Doanh nenite Việt Nam áp dụng cho các công ty quản lý quỹ đầu

tw chứng khoán ban hành theo Thông tư số 125/2011/TT-BTC ngày 5 tháng 9 năm 2011 của Bộ

Tài chính và các quy định pháp lý có liên quan đến việc lập và trình bày báo cáo tài chính Theo ý

kiến của Ban Giám đốc Công ty:

(a) báo cáo tài chính được trình bày từ trang 5 đến trang 27 đã phản ánh trung thực và hợp lý

tình hình tài chính của Công ty tại ngày 31 tháng 12 năm 2014, kết quả hoạt động kinh

doanh, lưu chuyển tiền tệ và tình hình biến động vốn chủ sở hữu của Công ty cho năm kết

thúc cùng ngày, phù hợp với Chuẩn mực Kế toán Việt Nam, các quy định có liên quan của Chế độ Kế toán Doanh nghiệp Việt Nam áp dụng cho các công ty quản lý quỹ đầu tư chứng khoán ban hành theo Thông tư số 125/2011/TT-BTC ngày 5 tháng 9 năm 2011 của

Bộ Tài chính và các quy định pháp lý có liên quan đến việc lập và trình bày báo cáo tài

chính; và

(b) _ tại ngày lập báo cáo này, không có lý do gi để Ban Giám đốc cho rằng Công ty sẽ không thể

thanh toán các khoản nợ phải trả khi đến hạn,

Tại ngày lập báo cáo này, Ban Giám đốc Công ty đã phê duyệt phát hành báo cáo tài chính này

Trang 4

KPMG Limited 46" Floor, Keangnam Hanoi Landmark Tower Telephone +84 (4) 3946 1600 72-Storey Building, Plot E6, Pham Hung Street Fax +84 (4) 3946 1601

Me Trí, Tu Liem, Hanoi City Internet www.,kpmg.eom.vn The Socialist Republic of Vietnam

BAO CAO KILM TOAN DOC LAP

Kính gửi Hội đồng Thành viên

Chúng tôi đã kiểm toán báo cáo tài chính đính kèm của Công ty TNHH Quản lý Quỹ Kỹ thương,

(*Công ty"), bao gồm bảng cân đối kế toán tại ngày 31 tháng 12 năm 2014, báo cáo kết quả hoạt

động kinh doanh, báo cáo lưu chuyển tiền tệ và báo cáo thay đổi vốn chủ sở hữu liên quan cho

năm kết thúc cùng ngày và các thuyết minh kèm theo được Ban Giám đốc Công ty phê duyệt phát

hành ngày 24 tháng 3 năm 2015, được trình bày từ trang 5 đến 27

Trách nhiệm của Ban Giám đốc

Ban Giám đốc Công ty chịu trách nhiệm lập và trình bày trung thực và hợp lý báo cáo tài chính

này theo Chuẩn mực Kế toán Việt Nam, các quy định có liên quan của Chế độ Kế toán Doanh

nghiệp Việt Nam áp dụng cho các công ty quản lý quỹ đầu tư chứng, khoán ban hành theo Thông

tư số 125/2011/TT-BTC ngày 5 tháng 9 năm 2011 của Bộ Tài chính và các quy định pháp lý có

liên quan đến việc lập và trình bày báo cáo tài chính, và chịu trách nhiệm về kiểm soát nội bộ mà

Ban Giám đốc xác định là cần thiết để đảm bảo việc lập báo cáo tài chính không có sai sót trọng

yếu do gian lận hay nhằm lẫn,

Trách nhiệm của kiểm toán viên

Trách nhiệm của chúng tôi là đưa ra ý kiến về báo cáo tài chính này dựa trên kết quả kiểm toán

của chúng tôi Chúng tôi đã thực hiện công việc kiểm toán theo các Chuẩn mực Kiểm toán Việt

Nam Các chuẩn mực này yêu cầu chúng tôi tuân thủ chuẩn mực và các quy định về đạo đức nghề

nghiệp và lập kế hoạch và thực hiện cuộc kiểm toán để đạt được sự đảm bảo hợp lý về việc liệu

báo cáo tài chính eó còn sai sót trọng yếu hay không

Công việc kiểm toán bao gồm việc thực hiện các thủ tục nhằm thu thập các bằng chứng kiểm toán

về các số liệu và các meus minh trong bdo cdo tài chính Các thủ tục được lựa chọn dựa trên xét

đoán của kiểm toán viên, bao gồm đánh giá rủi ro có sai sót trọng yếu trong báo cáo tài chính do

gian lận hoặc nhằm lẫn Khi thực hiện các đánh giá rủi ro này, kiểm toán viên xem xét kiểm soát

nội bộ của đơn vị liên quan tới việc lập và trình bày báo cáo tài chính trung thực và hợp lý nhằm

thiết kế các thủ tục kiểm toán phù hợp với tình hình thực tế, tuy nhiên không nhằm mục đích đưa

ra ý kiến về hiệu quả của kiểm soát nội bộ của đơn vị Công việc kiểm toán cũng bao gồm việc

đánh giá tính thích hợp của các chính sách kế toán được áp dụng và tính hợp lý của các ước tính

kế toán của ban giám đốc, cũng như đánh giá việc trình bày tổng thể báo cáo tài chính,

Chúng tôi tin rằng các bằng chứng kiểm toán mà chúng tôi thu được là đầy đủ và thích hợp làm

cơ sở cho ý kiến kiểm toán của chúng tôi

KPMG Limited, a Viotnamaso limitad liability company and a monmbor firm of tho KPMG natwork of independent momber firms affiliated with KPMG International Cooperative (‘KPMG International),

0 Swiss entity,

Trang 5

mm

Ý kiến của kiểm toán viên

Theo ý kiến của chúng tôi, báo cáo tài chính đã phản ánh trung thực và hợp lý, trên các khía cạnh

trọng yếu, tình hình tài chính của Công ty'NHH Quản lý Quỹ Kỹ thương tại 31 tháng 12 năm 2014,

kết quả hoạt động kinh doanh và lưu chuyển tiền tệ trong năm kết thúc cùng ngày, phù hợp với

Chuẩn mực Kế toán Việt Nam, các quy định có liên quan của Chế độ Kế toán Doanh nghiệp Việt

Nam áp dụng cho các công ty quản lý quỹ đầu tư chúng khoán ban hành theo Thông tư số

125/2011/TT-BTC ngày 5 tháng 9 năm 2011 của Bộ Tài chính và các quy định pháp lý có liên quan

đến việc lập và trình bày báo cáo tài chính

Vấn đề khác

Báo cáo tài chính của Công ty cho năm kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2013 được kiểm toán bởi

một công ty kiểm toán khác Công ty kiểm toán này đã đưa ra ý kiến kiểm toán chấp nhận toàn

phần đối với báo cáo tài chính đó trong báo cáo kiểm toán ngày 12 tháng 3 năm 2014

ei((ñW nh4f đăng ký hành nghề Giấy chứng nhận đăng ký hành nghề

Trang 6

Bảng cân đối kế toán tại ngày 31 tháng 12 năm 2014

Chứng khoán kinh doanh - giá gốc

Các khoản phải thu ngắn hạn

Phải thu của khách hàng

Phải thu nội bộ ngắn hạn

Phải thu từ hoạt động nghiệp vụ

Phải thu khác

Tài sản ngắn hạn khác

TÀI SẢN DÀI HAN (200=250+260)

Các khoản đầu tư dài hạn

Đầu tư dài hạn khác

"Tài sản đài hạn khác

Chi phí trả trước dài hạn

TONG TAI SAN (270=100+200)

416.050

274.660 141.390 156.686 156.686 672.656 600.000 600.000 72.656 72.656 53.068.328

Mẫu B01 - CTQ

31/12/2013 VND’000 46.928.157

14.407.274 707.274 13.700,000 26.313.108 26.313.108 6.053.953 10.000 7.253 5.984.434 52.266 153.822 153.822 696.485 600.000 600.000 96.485 96,485

Trang 7

Bảng cân đối kế toán tại ngày 31 tháng 12 năm 2014 (tiếp theo)

NGUON VON

A- NỢPHẢI TRẢ (300=310)

L — Ngngắn hạn

Phải trả người bán

“Thuế và các khoản phải nộp Nhà nước

Phải trả người lao động,

Lợi nhuận chưa phân phối

TONG NGUON VON

CÁC CHỈ TIRU NGOAI BANG CAN DOI KE TOAN

Tiền gửi của nhà đầu tư ủy thác

- Tiền gửi của nhà đâu tư ủy thác

rong nước

Danh mục đầu tư của nhà đầu tư ủy

thác

- Nhà đâu tư ty thác trong nước

Các khoản phải thu của nhà đầu tư

Phạm Hải Giang Kiêm soát nội bộ

Mẫu B01 - CTQ

31/12/2014 31/12/2013

1.988.239 4.635.345 1,988,239 4.635.345

10,271,009 2,989,297 53.068.328 47.624.642

31/12/2014 31/12/2013

2.349.670 58.267.287 2.349.670 38.267.287 170.507.272 290,626,170 170.507.272 290.626.170

Trang 8

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh cho năm

6, Doanh thủ hoạt động tài chính 21 13 12.133.191 1.109.532 |

Lợi nhuận thuần từ hoạt động linh

14 “kiện eh thu nhập doanh nghiệp 51 16 (2.819.716) (146.077)

Người | gười lập Người kiể gười kiểm tra am tri of cong re NiO) SERN wệ ệt |

THAGH AHEM HUW Han)

Phan Thj Thu Hing Pham Hai Giang A nu Dũng

Ngày 24 tháng 3 năm 2015

Các thuyết mình đính kèm là bộ phận hợp thành báo cáo tài chính này

Trang 9

Báo cáo lưu chuyển tiền tệ cho năm

I LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH

lL Tiền thu từ hoạt động nghiệp vụ, cung cấp dịch vụ và

2 Tiên chỉ trả cho hoạt động nghiệp vụ và người cung

cá hàng hóa, dịch vụ 02 (19.320) (187.980)

7 Tiền chỉ khác từ hoạt động kinh doanh 07 (4.986.401) (3.250.885)

II, LƯU CHUYỂN TỪ HOẠT ĐỘNG ĐÀU TƯ

4 _ Tiền thu khác từ hoạt động đầu tư - 2.000.000

Tiền thuần thu từ hoạt động đầu tư 30 — 37.165.449 1.123.755

'Tiền và các khoản tương đương tiền đầu năm 60 — 14.407.274 16.607.675

Phan Thị Thu Hằng, Phạm Hải Giang ưu Dũng,

Trang 11

(a)

(b)

(c)

(d)

Thuyết minh báo cáo tài chính cho năm

Các thuyết minh này là bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với các báo cáo tài chính đính

kèm

Đơn vị báo cáo

Công ty TNHH Quản lý Quỹ Kỹ thương (*Công ty”) là một công ty trách nhiệm hữu hạn được thành

lập tại Việt Nam, Các hoạt động chính của Công ty là thành lập và quản lý các quỹ đầu tư ở Việt Nam

và nước ngoài để thực hiện các hoạt động đầu tư ở Việt Nam; tiếp nhận quỹ ủy thác đầu tư và quản lý

các danh mục đầu tư Tại ngày 31 tháng, 12 năm 2014 và 2013, Công ty không quản lý quỹ nào

Công ty được sở hữu 100% bởi Ngân hàng TMCP Kỹ Thương Việt Nam (“Ngân hàng mẹ”), một ngân

hàng thương mại cỗ phần được thành lập tại Việt Nam

Tại ngày 31 tháng 12 năm 2014, Công ty có 13 nhân viên (31/12/2013: 14 nhân viên), trong đó 8 người

đã được cấp chứng chỉ hành nghề quản lý quỹ

Cơ sở lập báo cáo tài chính

Tuyên bố về tuân thủ

Báo cáo tài chính được lập phù hợp với Chuẩn mực Kế toán Việt Nam, các quy định có liên quan của

Chế độ Kế toán Doanh nghiệp Việt Nam áp dụng cho các công ty quản lý quỹ đầu tư chứng khoán ban

hành theo Thông tư số 125/2011/TT-BTC ngày 5 tháng 9 năm 2011 của Bộ Tài chính (“Thông tư

125”) và các quy định pháp lý có liên quan đến việc lập và trình bày báo cáo tài chính

Cơ sở đo lường

Báo cáo tài chính, ngoại trừ báo cáo lưu chuyển tiền tệ, được lập trên cơ sở đồn tích theo nguyên tắc

giá gốc, Báo cáo lưu chuyển tiền tệ được lập theo phương pháp trực tiếp,

Kỳ kế toán năm

Kỳ kế toán năm của Công ty là từ ngày 1 thang | đến ngày 31 tháng 12

Đơn vị tiền tệ kế toán

Báo cáo tài chính được lập và trình bày bằng Déng Viét Nam (“VND”) và làm tròn đến hàng nghìn

gần nhất (*VND*000”),

Trang 12

Tóm tắt những chính sách kế toán chủ yếu

Sau đây là những chính sách kế toán chủ yếu được Công ty áp dụng trong việc lập các báo cáo tài

chính này

Các giao dịch bằng ngoại tệ

Các khoản mục tài sản và nợ phải trả có gốc bằng đơn vị tiền tệ khác VND được quy đổi sang VND

theo tỷ giá hồi đoái tại ngày kết thúc niên độ kế toán Các giao địch bằng các đơn vị tiền khác VND

trong năm được quy đổi sang VND theo tỷ giá hồi đoái xấp xỉ tỷ giá hối đoái tại ngày giao dịch

Tắt cả các chênh lệch tỷ giá hối đoái được ghi nhận vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

Tiền và các khoản tương đương tiền

'Tiền bao gồm tiền mặt và tiền gửi ngân hàng không kỳ hạn Các khoản tương đương tiền là các khoản

đầu tư ngắn hạn có tính thanh khoản cao có thể dễ dàng chuyển đổi thành một lượng tiền xác định

trước, ít rủi ro về thay đổi giá trị và được giữ nhằm đáp ứng nhu cầu thanh toán ngắn hạn hơn là cho

mục đích đầu tư hay các mục đích khác Các khoản tương đương, tiền bao gồm các khoản tiền gửi có

kỳ hạn tại các ngân hàng khác với kỳ hạn gốc không quá 3 tháng,

Các khoắn đầu tư

Phân loại

Công ty phân loại các chứng khoán niêm yết và chưa niêm yết được mua với mục đích kinh doanh là

chứng, khoán kinh doanh

Công ty phân loại cae khoản tiền gửi có kỳ hạn tại các ngân hàng với kỳ hạn gốc từ 3 đến 12 tháng là

các khoản đầu tư ngắn hạn khác

Công ty phân loại các khoản tiền gửi có kỳ hạn tại các ngân hàng, các khoản chứng khoán vốn, các

khoản góp vốn đầu tư dài hạn có thời hạn nắm giữ, thu hồi hoặc thanh toán trên 1 năm là các khoản

đầu tư dài hạn khác

Ghinhdn

Công ty ghi nhận các chứng khoán kinh doanh và các khoản đầu tư ngắn hạn tại ngày mà công ty ký

kết các hợp đồng đầu tư (kế toán theo ngày giao dịch)

Đỏ lường

Chứng khoán kinh doanh đã niêm yết được phản ánh theo nguyên giá trừ đi dự phòng giảm giá chứng,

khoán bằng cách tham khảo giá đóng cửa tại Sở Giao dịch Chứng khoán Thanh phd Hd Chi Minh và

tại Sở Giao dịch Chứng khoán Hà Nội vào ngày lập bảng cân đối kế toán,

Chứng khoán kinh doanh chưa niêm yết được phan anh theo nguyên giá trừ đi dự phòng giảm giá

chứng khoán theo đánh giá của Ban Giám đốc bằng cách xem xét nguyên giá, tình hình thị trường, tình

hình hoạt động kinh doanh hiện tại và tương lai và các dòng, tiền ước tính trong tương lai

Trang 13

(h)

(d)

()

(f)

Các khoản đầu tư ngắn hạn và dài hạn được phản ánh theo nguyên giá trừ đi dự phòng nợ phải thu khó

đòi hoặc dự phòng giảm giá đầu tư, nếu có theo phương pháp quy định tại Thông tư số 228/2009/TT-

BTC ngày 7 tháng 12 năm 2009 của Bộ Tài chính hướng dẫn chế độ trích lập và sử dụng dự phòng

giảm giá hàng tổn kho, tổn thất các khoản đầu tư tài chính, nợ phải thu khó đòi và bảo hành sản phẩm,

hàng hóa, công trình xây lắp tại doanh nghiệp (“Thông tư 228”) và Thông tư số 89/2013/TT-BTC sửa

đổi, bổ sung Thông tư 228 (“Thông tư 89”)

Dự phòng giảm giá chứng khoán kinh doanh, đầu tư ngắn hạn và dài hạn như để cập trên được hoàn

nhập khi việc tăng lên sau đó của giá trị có thể thu hồi là do sự kiện khách quan xảy ra sau khi khoản

dự phòng được lập Dự phòng chỉ được hoàn nhập đến mức tối đa bằng giá trị ghỉ số của khoản đầu

tu khi chưa lập dự phòng,

Nguyên giá của chứng khoán kinh doanh được xác định theo phương pháp bình quân gia quyền,

Chấm dứt ghì nhận

Chứng khoán kinh doanh, đầu tư ngắn hạn và dài hạn được chấm dút ghi nhận khi các quyền lợi nhận

các luồng tiền tệ từ các khoản đầu tư đã chấm dứt hoặc Công ty đã chuyển phần lới rủi ro và lợi ích

của việc sở hữu

Hợp đồng ủy thác đầu tư và ủy thác tiền gửi

Công ty nhận tiền từ khách hàng và sử dụng tiền này để đầu tư chứng khoán hoặc gửi tiền tại các ngân

hàng khác thay cho khách hàng theo các điều khoản của hợp đồng ủy thác đầu tư hoặc hợp đồng ủy

thác gửi tiền, Tài sản và nợ liên quan đến các hợp đồng này được ghỉ nhận vào các chỉ tiêu ngoài bảng

cân đối kế toán phù hợp với Thông tư 125

Các khoán phải thu

Các khoản phải thu khách hàng và các khoản phải thu khác được phản ánh theo nguyên giá trừ đi dự

phòng nợ phải thu khó đòi

Dự phòng nợ phải thu khó đòi được trích lập dựa trên số ngày quá hạn của các khoản phải thu khó đòi,

theo hướng dẫn của Thông tư 228 và Thông tư 89:

Từ trên sáu (06) tháng đến dưới một (01) năm 30%

Các khoản phải trả

Các khoản phải trả cho người bán và phải trả khác được phản ánh theo nguyên giá

Trang 14

(g)

(h)

(i)

()

Dự phòng

Một khoản dự phòng, ngoại trừ các khoản dự phòng nêu tại “Thuyết minh 3(e) và 3(e), được ghi nhận

nếu, do kết quả của một sự kiện trong quá khứ, Công ty có nghĩa vụ pháp lý hiện tại hoặc liên đới có

thể ước tính một cách đáng tỉn cậy, và chắc chắn sẽ làm giảm sút các lợi íeh kinh tế trong tương lai để

thanh toán các nghĩa vụ về khoản nợ phải trả đó Khoản dự phòng được xác định bằng cách chiết khấu

dòng tiền dự kiến phải tra trong tương lai với tỷ lệ chiết khấu trước thuế phản ánh đánh giá của thị

trường ở thời điểm hiện tại về giá trị thời gian của tiền và rủi ro cụ thể của khoản nợ đó

Thuế

Thuế thu nhập doanh nghiệp tính trên lợi nhuận hoặc lỗ của năm bao gồm thuế thu nhập hiện hành và

thuế thu nhập hoãn lại Thuế thu nhập doanh nghiệp được ghi nhận trong báo cáo kết quả hoạt động,

kinh doanh ngoại trừ trường hợp khoản thuế thu ne phát sinh liên quan đến ác khoản mục được ghỉ

nhận thẳng vào vốn chủ sở hữu, khi đó khoản thuế thu nhập này cũng được ghỉ nhận thẳng vào vốn

chủ sở hữu,

Thuế thu nhập hiện hành là khoản thuế dự kiến phải nộp dựa trên thu nhập chịu thuế trong năm, sử

dụng các mức thuế suất có hiệu lực hoặc cơ bản có hiệu lực tại ngày kết thúc niên độ kế toán, và các

khoản điều chinh thuế phải nộp liên quan đến kỳ trước

Thuế thu nhập hoãn lại được tính theo phương pháp bảng cân đối kế toán, cho các chênh lệch tạm thời

giữa giá trị ghỉ sổ của các khoản mục tài sản và nợ phải trả cho mục đích báo cáo tài chính và giá trị

sử dụng cho mục đích tính thuế, Giá trị của thuế thu nhập hoãn lại được ghỉ nhận dựa trên cách thức

thu hồi hoặc thanh toán dự kiến đối với giá trị ghi sổ của các khoản mục tài sản và nợ phải trả được dự

kiến, sử dụng các mức thuế suất có hiệu lực tại ngày kết thúc niên độ kế toán

Tài sản thuế thu nhập hoãn lại chi được ghỉ nhận trong phạm vỉ chắc chấn có đủ lợi nhuận tính thuế

trong tương lai để tài sản thuế thu nhập này có thể sử dụng được, Tài sản thuế thu nhập hoãn lại được

ghi giảm trong phạm vỉ không còn chắc chắn là các lợi ích về thuế liên quan này sẽ được sử dụng

Các quỹ dự trữ

Theo Thong tu số 146/TT/2014/TT-BTC do Bộ Tài chính ban hành ngày 6 tháng 10 năm 2014 hướng

dẫn chế độ tài chính đối với công ty chứng khoán, công ty quản lý quỹ (*Thông tư 146”), bắt đầu từ

năm tài chinh 2014, lợi nhuận thực hiện của Công ty được phân phối như sau:

Quỹ dự trữ bổ sung vốn góp 8% lợi nhuận sau thuế 10% vốn điều lệ

Quỹ dự phòng tài chính 5% lợi nhuận sau thuế 10% vốn điều lệ

Việc phân chia lợi nhuận còn lại do Hội đồng thành viên Công ty quyết định

Trude ngày hiệu lực của Thông tư 146, Công ty không phải trích lập các quỹ trên

Doanh thu

Doanh thu cung cdp dịch vụ

Phí, các khoản thưởng hoạt động và hoa hồng được ghỉ nhận khi phát sinh

Định dạng
Số trang	28
Dung lượng	2,84 MB