Thuyết minh báo cáo tài chính chọn lọc

Thuyết minh báo cáo tài chính chọn lọc tài liệu, giáo án, bài giảng , luận văn, luận án, đồ án, bài tập lớn về tất cả cá...

Trang 1

NGAN HANG TMCP XUAT NHAP KHAU VIET NAM Mau số: - B05a/TCTD: đối voi BCTC Trụ sở: 7 Lê Thị Hồng Gắm, Quan 1, (Ban hành theo QÐ số 16/2007/QĐ-NHNN

Tp.HCM ngày 18/04/2007 của Thống đốc NHNN)

Tel:84.8.3821.0055 - 8292312

Telex: 812690 EIB.VT - Swift: EBVIVNVX Fax: 84.8.382960063 - 84.8.38216913

THUYET MINH BAO CAO TAI CHINH CHON LOC Quý III năm 2010

I DAC DIEM HOAT DONG

1 Giấy phép thành lập và hoạt động, thời hạn có giá trị

Ngân hàng Thương mại Cô phần Xuất Nhập khẩu Việt Nam (sau đây gọi tắt là “Ngân hàng”) là một ngân hàng thương mại cô phân Việt Nam thành lập tại TƯỚC Cộng hòa Xã hội Chủ nghĩa Việt Nam với thời gian hoạt động là 50 năm theo giầy phép hoạt động sô 0011/NH-GP do Ngân hang Nha nước Việt Nam (NHNN) cap ngày 6 tháng 4 năm 1992 Vốn điều lệ ban đầu của Ngân hàng là 50 tý đồng Việt Nam Vốn điều lệ tại ngày 30 tháng 09 năm 2010 là 8.800.080 triệu đồng Việt Nam

2 Hình thức sớ hữu von: Cé phan

3 Thành phần Hội đồng Quản trị

Dưới đây là danh sách các thành viên của Hội đồng Quản trị nhiệm kỳ 2010 — 2015 đã được Đại hội cô đông bầu ra và được Ngân hàng Nhà nước chuẩn y theo Quyết định số 1334/QĐÐ-NHNN ngày 02 tháng 06 năm 2010

Ông Lê Hùng Dũng Chủ tịch

Ông Phạm Hữu Phú Phó Chủ tịch

Bà Lê Thị Hoa Phó Chủ tịch

Ông Phạm Trung Cang Phó Chủ tịch Ông Naoki Nishizawa Thanh vién

Ong Trương Văn Phước Thành viên

Ông Nguyễn Quang Thơng Thành viên Ơng Hồng Tuấn Khải Thành viên Ơng Philip Simon Rupert Skevington Thanh vién

4 Ban kiém soat

Dưới đây là danh sách các thành viên Ban kiểm soát nhiệm kỳ 2010 — 2015 đã được Đại hội cô đông bầu ra và được Ngân hàng Nhà nước chuẩn y theo Quyết định số 1334/QĐÐ-NHNN ngày 02 tháng 06 năm 2010 và Quyết định 2012/QĐÐ-NHNN ngày 23 tháng 08 nam 2010

Ông Đặng Hữu Tiến Trưởng Ban kiểm sốt Ơng Nguyễn Hồng Long Thành viên

Trang 2

5 Thành phần Ban Tổng Giám đốc

Dưới đây là các thành viên của Ban Tông Giám độc đên ngày lập báo cáo này gồm có:

Ông Trương Văn Phước Tổng Giám đốc

Ông Trần Tấn Lộc Phó Tổng Giám đốc thường trực

Ơng Tơ Nghị Phó Tổng Giám đốc

Ông Đào Hồng Châu Phó Tổng Giám đốc Ông Nguyễn Quốc Hương Phó Tổng Giám đốc

Bà Đinh Thị Thu Thảo Phó Tổng Giám đốc Ông Kenji Kuroki Phó Tổng Giám đốc

6 Trụ sở và Chỉ nhánh

Hội sở chính của Ngân hàng đặt tại số 07, đường Lê Thị Hồng Gam, Quan 1,

thành phố Hà Chí Minh Ngân hàng có 1 Hội sở, 1 Sở giao dịch và 39 chỉ nhánh đặt

trên khắp cả nước và l Công ty con 7 Công ty con

Ngân hàng có l Công ty con là Công ty TNHH một thành viên Quản lý nợ và

khai thác tài sản — Ngân hàng thương mại cỗ phần Xuất nhập khâu Việt Nam

(Eximbank-AMC) được thành lập ngày 21 tháng 04 năm 2010 theo Quyết định số 157/2010/EIB/QĐ-HĐQT của Ngân hàng Công ty được cấp giấy chứng nhận đăng ký doanh nghiệp, đăng ký lần đầu ngày 24 tháng 08 năm 2010 Công ty đã chính thức đi vào hoạt động vào ngày 17 tháng 09 năm 2010, với vốn điều lệ 300 tỷ đồng do Ngân hàng góp vôn 100%

8 Tông số cán bộ, công nhân viên

Đến ngày 30 tháng 09 năm 2010, tông số nhân viên của Ngân hàng TMCP Xuất Nhập Khẩu Việt Nam là 4.336 nhân viên

II KY KE TOAN, DON VI TIEN TE SU DUNG TRONG KÉ TỐN 1 Kỳ kế tốn năm

Niên độ kế toán của Ngân hàng bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12

2 Đơn vị tiền tệ sử dụng trong kế toán

Các báo cáo tài chính được soạn lập sử dụng đơn vị tiền tệ là triệu đồng Việt

Nam, theo quy ước giá gốc và phù hợp với các Chuẩn mực Kế toán Việt Nam và các qui định hiện hành áp dụng cho các ngân hàng và các tô chức tín dụng khác

hoạt động tại nước CHXHCN Việt Nam

Ill CHUAN MUC VA CHE BO KE TOAN AP DỤNG

1 Báo cáo tài chính này là báo cáo tài chính giữa niên độ được lập và trình bày phù hợp với chuẩn mực kế toán Việt Nam - VAS và chế độ kế toán hiện hành do Bộ Tài chính ban hành, áp dụng cho các Ngân hàng và các TCTD khác hoạt động trên lãnh thổ nước CHXHCN Việt Nam

Trang 3

2 Chế độ và hình thức kế toán áp dụng

Chế độ kế toán ngân hàng đang áp dụng là Chế độ kế toán TCTD Việt Nam, do

Thống đốc NHNN Việt Nam ban hành theo Quyết định 479/2004/QĐ-NHNN ngày 29 tháng 04 năm 2004 về việc ban hành Hệ thống tài khoản kế toán các TCTD,

Quyết định 29/2006/QD-NHNN ngày 10 tháng 07 năm 2006 về việc sửa đổi, bổ sung, huỷ bỏ một sô tài khoản trong Hệ thống tài khoản kế toán các TCTD và các quyết định sửa đôi, bổ sung có liên quan

Ngân hàng đang áp dụng hình thức kế toán bằng máy vi tính thực hiện theo Quyết định số 32/2006/QĐÐ-NHNN ngày 19 thang 7 nam 2006 của Thống đốc NHNN Việt Nam ban hành Quy định về kế toán trên máy vi tính đối với Ngân hàng

Nhà nước, các Tổ chức Tín dụng

3 Các cơ sở đánh giá được sử dụng trong quá trình lập Báo cáo tài chính

và các ước tính kế toán quan trọng 3.1 Tài sản cố định

Tài sản cô định được thể hiện theo nguyên giá trừ đi khấu hao lũy kế Nguyên giá bao gồm toàn bộ các chỉ phí mà Ngân hàng phải bỏ ra để có được tài sản cô định tính đến thời điểm đưa tài sản đó vào trang thai san sang str dung

- Khau hao:

Tài sản cố định được tính khấu hao theo phương pháp đường thẳng dé trừ dần

vào nguyên giá tài sản qua suốt thời gian hữu dụng ước tính như sau: Tỷ lệ khấu hao hàng năm Trụ sở làm việc 2% - 4% Thiết bị văn phòng 10% - 20% Phương tiện vận chuyên 10% - 16% Tài sản có định khác 10% - 20% Phần mềm vi tính 10% - 20% Quyển sử dụng đất của Ngân hàng không khấu hao vì quyền sử dụng đất này có tính chất lâu dài

Lai va lỗ do thanh lý, nhượng bán tài sản cố định được xác định bằng số chênh lệch giữa số tiền thu thuần do thanh lý với giá trị còn lại của tài sản và được ghi nhận là thu nhập hoặc chi phí trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

3.2 Thuê tài sản cỗ định

Trang 4

Thuê hoạt động là loại hình thuê tai sản có định mà phần lớn rủi ro và lợi ích gắn liền với quyền sở hữu của tải sản thuộc bên cho thuê Khoản thanh toán dưới hình thức thuê hoạt động được hạch toán vào Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh theo phương pháp đường thắng dựa trên thời hạn thuê hoạt động

3.3 Dự phòng trợ cấp thôi việc

Theo Luật Lao động Việt Nam, nhân viên của Ngân hàng được hưởng khoản trợ cấp thôi việc căn cứ vào số năm làm việc Khoản trợ cấp này được trả một lần khi người lao động thôi làm việc cho Ngân hàng

Dự phòng trợ cấp thôi việc được trích lập căn cứ Thông tư số 07/2004/TT-BTC ngày 9 tháng 2 năm 2004 và Thông tư số 82/2003/TT- BTC ngay 14 thang 08 nam 2003 do Bộ tài chính ban hành Theo đó, dự phòng trợ cấp thôi việc được tính bằng 3% trên tổng lương cơ bản của năm lập báo cáo tài chính

3.4 Các khoản dự phòng khác

Các khoản dự phòng khác được ghi nhận khi: Ngân hàng có một nghĩa vụ hiện tại phát sinh từ các sự kiện đã qua; Có thể đưa đến sự giảm sút những lợi ích kinh tế cân thiết để thanh toán nghĩa vụ nợ; Giá trị của nghĩa vụ nợ đó được ước tính một cách đáng tin cậy Dự phòng không được ghi nhận cho các khoản lỗ hoạt động trong tương lai

Khi có nhiều nghĩa vụ nợ tương tự nhau thì khả năng giảm sút lợi ích kinh tế do việc thanh toán nghĩa vụ nợ được xác định thông qua việc xem xét toàn bộ nhóm

nghĩa vụ nói chung Dự phòng cũng được ghi nhận cho dù khả năng giảm sút lợi ích kinh tế do việc thanh toán từng nghĩa vụ nợ là rất nhỏ

Dự phòng được tính ở giá trị hiện tại của các khoản chi phí dự tính để thanh toán

nghĩa vụ nợ với suất chiết khấu trước thuế và phản ánh những đánh giá theo thị trường hiện tại về thời giá của tiền tệ và rủi ro cụ thể của khoản nợ đó Khoản tăng lên trong dự phòng do thời gian trôi qua được ghi nhận là chi phí tiền lãi

3.5 Các bên liên quan

Các bên liên quan là các doanh nghiệp, các cá nhân, trực tiếp hay gián tiếp qua một hoặc nhiều trung gian, có quyển kiểm soát Ngân hàng hoặc chịu sự kiểm soát của Ngân hàng, hoặc cùng chung sự kiểm soát với Ngân hàng Các bên liên kết, các cá nhân nào trực tiếp hoặc gián tiếp nắm quyền biểu quyết của Ngân hàng mà có ảnh hưởng đáng kể đối với Ngân hàng, những chức trách quản lý chủ chốt như giám đốc, viên chức của Ngân hàng, những thành viên mật thiết trong gia đình của các cá nhân hoặc các bên liên kết này hoặc những công ty liên kết với các cá nhân này cũng được coi là bên liên quan

Trong việc xem xét mối quan hệ của từng bên liên quan, bản chất của mối quan hệ được chú ý chứ không phải chỉ là hình thức pháp lý

4 Cơ sở điều chỉnh các sai sót

Những sai sót của kỳ hiện tại được phát hiện trong kỳ đó được sửa chữa trước khi báo cáo tài chính được phép công bô Nếu sai sót trọng yếu được phát hiện ở kỳ sau thì sai sót này được điều chỉnh vào số liệu so sánh được trình bày trong báo cáo tài chính của kỳ phát hiện ra sai sót, cụ thê là:

(a) Điêu chỉnh lại số liệu so sánh nều sai sót thuộc kỳ lây số liệu so sánh; hoặc

Trang 5

(b) Diéu chinh so du dau kỳ của tài sản, nợ phải trả và các khoản mục thuộc vôn chủ sở hữu của kỳ lây sô liệu so sánh, nêu sai sót thuộc kỳ trước kỳ lây số liệu so sánh

IV CHÍNH SÁCH KẺ TOÁN ÁP DỤNG 1 Chuyến đỗi tiền tệ

Các nghiệp vụ phát sinh bằng ngoại tệ được quy đổi theo ty gia ap dung vao ngày phát sinh nghiệp vụ Tài sản và công nợ bằng tiền gốc ngoại tệ tại thời điểm cuôi ngày được quy đổi theo tỷ giá áp dụng vào ngày đó Chênh lệch do đánh giá lại

hàng ngày được ghi nhận vào tài khoản chênh lệch đánh giá lại ngoại tệ trong bảng

cân đối kế toán Số dư chênh lệch do đánh giá lại được kết chuyên vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh vào thời điểm cuối năm

Vàng được đánh giá lại vào cuối mỗi ngày Chênh lệch do đánh giá lại hàng ngày được ghi nhận vào tài khoản chênh lệch đánh giá lại và được kết chuyên vào

báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh vào thời điểm cuối năm

2 Công cụ tài chính phái sinh

Các công cụ tài chính phái sinh được ghi nhận trên bảng cân đối kế toán theo giá

trị hợp đồng vào ngày giao dịch và sau đó được đánh giá lại theo tỷ giá cuối mỗi kỳ

Lợi nhuận hoặc lỗ khi các công cụ tài chính phái sinh được thực hiện được ghi nhận trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh Lợi nhuận hoặc lỗ chưa thực hiện không được ghi nhận trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh mà được ghi nhận vào khoản mục chênh lệch đánh giá lại các công cụ tài chính phái sinh trên bảng cân đối kế toán và được kết chuyên vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh vào thời điểm cuối năm

3 Thu nhập lãi, chỉ phí lãi và ngừng dự thu lãi

Ngân hàng ghi nhận thu nhập lãi và chỉ phí lãi theo phương pháp trích trước Lãi của các khoản cho vay không thuộc nợ nhóm 1 không được ghi dự thu mà được

ghi nhận trên cơ sở thực thu Khi một khoản cho vay không thuộc nợ nhóm 1 thi số lãi trích trước được xuất toán và được ghỉ nhận ngoại bảng

4 Thu nhập phí và hoa hồng

Phí và hoa hồng bao gồm phí nhận được từ dịch vụ thanh toán, dịch vụ ngân

quỹ, phí từ các khoản bảo lãnh và các dịch vụ khác Phí từ các khoản bảo lãnh được ghi nhận theo phương pháp trích trước Phí hoa hồng nhận được từ địch vụ thanh toán, dịch vụ ngân quỹ và các dịch vụ khác được ghi nhận khi thực nhận

53 Các khoản cho vay khách hàng

Các khoản cho vay ngắn hạn có kỳ hạn dưới l năm; các khoản cho vay trung

hạn có kỳ hạn từ 1 năm đến 5 năm và các khoản cho vay dài hạn có kỳ hạn trên 5 năm kể từ ngày giải ngân

Trang 6

Các khoản cho vay khách hàng được phân thành năm nhóm nợ căn cứ vào tình

hình trả nợ và các yêu tô định tính như sau: Nhóm 1: Nợ đủ tiêu chuẩn

- Các khoản nợ trong hạn và Ngân hàng đánh giá là có đủ khả năng thu hồi đầy

đủ cả gốc và lãi đúng thời hạn;

_— Các khoản nợ quá hạn dưới 10 ngày và Ngân hàng đánh giá là có khả năng thu

hôi đây đủ gôc và lãi bị quá hạn và thu hôi đây đủ gôc và lãi đúng thời hạn còn lại Nhóm 2: Nợ cần chú ý

- Các khoản nợ quá hạn từ 10 đến 90 ngày;

- Các khoản nợ điều chỉnh kỳ hạn trả nợ lần đầu mà Ngân hàng đánh giá có khả năng thu hồi đây đủ cả gôc và lãi đúng kỳ hạn được điêu chỉnh lân đâu

Nhóm 3: Nợ dưới tiêu chuẩn

- Các khoản nợ được cơ câu lại kỳ hạn trả ng lan dau, trừ các khoản nợ điêu

chỉnh kỳ hạn trả nợ lân đầu được phân loại vào nhóm 2;

x Các khoản nợ được miễn hoặc giảm lãi do khách hàng không đủ khả năng trả

lãi đây đủ theo hợp đồng tín dụng

Nhóm 4: Nợ nghi ngờ

- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu quá hạn dưới 90 ngày tính theo thời hạn trả nợ được cơ câu lại lân đâu;

-_ Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần thứ hai Nhóm 5: Nợ có khả năng mất vốn

- Các khoản nợ quá hạn trên 360 ngày;

- Các khoản nợ cơ cấu lại thời hạn trả nợ lần đầu mà quá hạn từ 90 ngày trở lên tính theo thời hạn trả đã được cơ câu lại lân đâu;

- Các khoản nợ cơ cấu lại lần hai mà quá hạn tính theo thời hạn trả đã được cơ

câu lại lân hai;

- Các khoản nợ cơ cấu lại lần ba trở lên;

- Nợ khoanh và các khoản nợ chờ xử lý

Trường hợp một khách hàng có nhiều hơn một khoản nợ với Ngân hàng mà có bât kỳ khoản nợ bị chuyên sang nhóm nợ rủi ro cao hơn thì Ngân hàng buộc phải phân loại các khoản nợ còn lại của khách hàng đó vào các nhóm nợ rủi ro cao hơn

tương ứng với mức độ rủi ro

Ngân hàng chủ động tự quyết định phân loại các khoản nợ đó vào các nhóm nợ rủi ro cao hơn tương ứng với mức độ rủi ro khi xảy ra một trong các trường hợp sau đây:

- Khi có những diễn biến bất lợi từ tác động tiêu cực đên môi trường kinh doanh

vả lĩnh vực kinh doanh;

Trang 7

- Các chỉ tiêu tài chính của khách hàng hoặc khả năng trả nợ của khách hàng bị

suy giảm;

_— Khách hàng không cung cấp cho Ngân hàng các thông tin tài chính kịp thời,

đây đủ và chính xác đê Ngân hàng đánh giá khả năng trả nợ của khách hàng Dự phòng rủi ro tín dụng Việc tính dự phòng cụ thể được căn cứ trên các tỷ lệ áp dụng cho từng nhóm nợ như sau: Tỷ lệ dự phòng Nhóm 1 - Nợ đủ tiêu chuẩn 0% Nhóm 2 — Nợ cần chú ý 5% Nhóm 3 — Nợ đưới tiêu chuẩn 20% Nhóm 4 — Nợ nghi ngờ 50% Nhóm 5 — Nợ có khả năng mắt vốn 100%

Dự phòng cụ thê được tính theo số dư các khoản cho vay từng khách hàng tại cuối ngày làm việc cuối cùng của quý trước, riêng đối với quý IV căn cứ số dự đến

thời điểm cuối ngày 30 tháng 11 hàng năm trừ đi giá trị của tài sản đảm bảo Giá trị

của tài sản đảm bảo được xác định theo các quy định của Quyết định 493/2005/QĐ-

NHNN và Quyết định 18/2007/QĐ-NHNN

Theo Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22 tháng 4 năm 2005, một khoản dự phòng chung cũng được lập với mức tối thiểu bằng 0,75% tông số dư của các khoản cho vay khách hàng tại cuối ngày làm việc cuôi cùng của quý trước, riêng đối với quý IV căn cứ số dư đến thời điểm cuối ngày 30 tháng 11 hang năm không bao gồm các khoản cho vay khách hàng được phân loại vào nhóm nợ có khả năng mắt vốn Mức dự phòng chung này được yêu câu phải đạt được trong vòng 5 năm kê từ

ngày Quyết định có hiệu lực

6 Các khoản cam kết tín dụng

Cam kết tín dụng được phân thành 5 nhóm căn cứ vào các yếu tổ định lượng và

định tính như sau:

Nhóm 1: Cam kết đủ tiêu chuẩn

- Các cam kết còn trong hạn mà Ngân hàng đánh giá là khách hàng có khả năng thực hiện đây đủ các nghĩa vụ theo cam kết khi đên hạn

Nhóm 2: Cam kết cần chú ý

- Các cam kết còn trong hạn mà Ngân hàng đánh giá là khách hàng không có

khả năng thực hiện các nghĩa vụ cam kết khi đên hạn

Nhóm 3: Cam kết dưới tiêu chuẩn

- Cac cam kết còn trong hạn mà Ngân hàng đánh giá là khách hàng không có khả năng thực hiện các nghĩa vụ cam kết khi đền hạn;

- Các cam kết quá hạn dưới 30 ngày Nhóm 4: Cam kết nghi ngờ

- Các cam kết còn trong hạn mà Ngân hàng đánh giá là khách hàng không có khả năng thực hiện các nghĩa vụ cam kết khi đền hạn;

Trang 8

- Các cam kết và nợ tiềm tàng đã quá hạn từ 30 ngày đến 90 ngày

Nhóm 5: Cam kết có khả năng mắt vốn

- Các cam kết còn trong hạn mà Ngân hàng đánh giá là khách hàng không có khả năng thực hiện các nghĩa vụ cam kêt khi đên hạn;

- Các cam kết quá hạn hơn 90 ngày Dự phòng rủi ro cam kết tín dụng

Việc tính dự phòng cụ thể được căn cứ trên các tỷ lệ áp dụng cho từng nhóm cam kết tín dụng như sau: Tỷ lệ dự phòng Nhóm 1 — Cam kết đủ tiêu chuẩn 0% Nhóm 2 — Cam kết cần chú ý 5% Nhóm 3 — Cam kết dưới tiêu chuẩn 20% Nhóm 4 — Cam kết nghi ngờ 50% Nhóm 5 — Cam kết có khả năng mấtvốn 100%

Dự phòng cu thé duoc tinh theo gia tri cac khoan cam kết tín dụng từng khách

hàng tại cuôi ngày làm việc cuối cùng của quý trước, riêng đối với quý IV căn cứ số dư đến thời điểm cuối ngày 30 tháng 11 hàng năm trừ đi giá trị của tài sản đảm bảo

Giá trị của tài sản đảm bảo được xác định theo các quy định của Quyết định

493/2005/QĐ-NHNN và Quyết định 18/2007/QĐÐ-NHNN

Theo Quyết định 493/2005/QĐ-NHNN ngày 22 tháng 4 năm 2005, một khoản dự phòng chung cũng được lập với mức tối thiêu bằng 0,75% tông số dư của các khoản bảo lãnh, cam kết cho vay và chấp nhận thanh toán tại cuôi ngày làm việc cuối cùng của quý trước, riêng đôi với quý IV căn cứ số dư đến thời điểm cuối ngày 30 tháng l1 hàng năm không bao gồm: các khoản bảo lãnh và cam kết được phân loại vào nhóm cam kết có khả năng mắt vốn Mức dự phòng chung này được yêu cầu phải đạt được trong vòng 5 năm kể từ ngày Quyết định có hiệu lực

7 Kế toán các nghiệp vụ kinh doanh và đầu tư chứng khoán 7.1 Chứng khoán kinh doanh

Chứng khoán kinh doanh là chứng khoán ban đầu được mua và nắm giữ cho mục đích kinh doanh trong ngăn hạn hoặc nêu Ban Tông Giám đốc quyết định như vậy

Chứng khoán kinh doanh ban đầu được ghi nhận theo giá thực tế mua chứng

khoán (giá gốc) Sau đó, các chứng khoán này được ghi nhận theo giá gốc trừ dự phòng giảm giá chứng khoán Dự phòng được lập cho các chứng khoán kinh doanh

được tự do mua bán trên thị trường và khi có sự suy giảm giá trị của các chứng

khoán kinh doanh này

Trang 9

7.2 Nghiệp vụ đầu tư chứng khoán

a)_ Chứng khoán giữ đến ngày đáo hạn

Chứng khoán giữ đến ngày đáo hạn là các chứng khoán có kỳ hạn cố định và các khoản thanh tốn cơ định hoặc có thê xác định được và Ban Tông Giám đôc có ý định và có khả năng giữ đên ngày đáo hạn

Chứng khoán giữ đến ngày đáo hạn ban đầu được ghi nhận theo giá thực tế mua

chứng khoán (giá gốc) Sau đó, các chứng khoán này được ghi nhận theo giá gốc trừ dự phòng giảm giá chứng khoán Dự phòng được lập khi có băng chứng của sự suy giảm giá trị trong thời gian dài của các chứng khoán này hoặc trong trường hợp Ngân hàng không thể thu hồi được các khoản đâu tư này

_ Thu nhập lãi từ chứng khoán giữ đến ngày đáo hạn được ghi nhận trên báo cáo

kêt quả hoạt động kinh doanh trên cơ sở dự thu Lãi được hưởng trước khi Ngân hàng năm giữ được ghi giảm trừ vào giá vôn tại thời điểm mua

b)_ Chứng khoán sẵn sàng để bán

Chứng khoán sẵn sảng để bán là các chứng khoán được giữ trong thời gian không ấn định trước, có thê được bán dé dap ứng nhu câu thanh khoản hoặc để ứng phó với trường hợp thay đôi lãi suất, tỉ giá, hoặc giá trị chứng khoán

Chứng khoán sẵn sàng để bán ban đầu được ghi nhận theo giá thực tế mua chứng khoán (giá gốc) Sau đó, các chứng khoán này được ghi nhận theo giá gốc trừ

dự phòng giảm giá chứng khoán Dự phòng được lập cho các chứng khoán sẵn sàng

để bán được tự do mua bán trên thị trường và khi có sự suy giảm giá trị của các chứng khoán sẵn sàng đề bán này

Lãi hoặc lỗ từ chứng khoán sẵn sàng để bán được ghi nhận trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh theo số thuần Giá vốn của chứng khoán sẵn sàng để bán đã bán trong năm được xác định theo phương pháp bình quân gia quyền

7.3 Đầu tư vào các công ty liên kết và đầu tư dài hạn khác

Các công ty liên kết là các công ty mà Ngân hàng có khả năng gây ảnh hưởng đáng kể, nhưng không năm qun kiểm sốt, thơng thường Ngân hàng nắm giữ từ 20% đến 50% quyền biểu quyết

Đầu tư dài hạn khác là các khoản đầu tư với tỉ lệ thấp hơn 20% phần vốn của các đơn vị không niêm yết

Các khoản đầu tư vào công ty liên kết và đầu tư dài hạn khác ban đầu được thể hiện theo giá thực tế mua Dự phòng được lập khi có sự suy giảm giá trị của các khoản đầu tư này

Cổ tức được ghi nhận vào kết quả kinh doanh khi quyền của Ngân hàng nhận cổ tức được xác lập

8 Tiền và các khoản tương đương tiền

Trên báo cáo lưu chuyển tiền tệ, tiền và các khoản tương đương tiền bao gồm tiền, kim loại quý, tiền gửi thanh toán tại Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, tiền gửi không kỳ hạn và có kỳ hạn tại các ngân hàng khác có thời hạn không quá 3 tháng kể

Trang 10

9 Thuế thu nhập doanh nghiệp và chỉ phí thuế thu nhập doanh nghiệp Thuế thu nhập doanh nghiệp được ghi nhận trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh căn cứ vào thuê thu nhập hiện hành và thuê thu nhập hoãn lại

Thuế thu nhập hiện hành là số thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp hoặc thu hồi được tính trên thu nhập chịu thuế và thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp của năm

hiện hành

Thuế thu nhập hoãn lại được tính đầy đủ, sử dụng phương thức công nợ, cho sự

chênh lệch tạm thời giữa giá trị tính thuế của tài sản và nợ phải trả với giá trị số sách ghi trên báo cáo tài chính Tuy nhiên, thuế thu nhập hỗn lại khơng được tính khi nó phát sinh từ sự ghi nhận ban đầu của một tài sản hay nợ phải trả của một giao dịch không phải là giao dịch sát nhập doanh nghiệp, mà giao dịch đó không có ảnh

hưởng đến lợi nhuận/lỗ kế toán hoặc lợi nhuận/lỗ tính thuế thu nhập tại thời điểm

giao dịch Thuế thu nhập hoãn lại được tính theo thuế suất dự tính được áp dụng trong năm tài chính mà tài sản được bán đi hoặc khoản nợ phải trả được thanh toán dựa trên thuế suất đã ban hành hoặc xem như có hiệu lực tại ngày của bảng cân đối kế toán

Tài sản thuế thu nhập hoãn lại được ghi nhận tới chừng mực có thé su dung được những chênh lệch tạm thời đề tính vào lợi nhuận chịu thuê có thê có được trong tương lai

10 Kế toán các khoản vốn vay, phát hành chứng khoán nợ, công cụ vốn

Ngân hàng ghi nhận vốn vay theo số tiền gốc ghi trên các hợp đồng vay Chi phí

lãi vay được ghi nhận theo phương pháp dự chỉ theo quy định của Bộ tài chính Ngân hàng phát hành giấy tờ có giá dưới hình thức kỳ phiếu ghi danh, lãi suất cố định được áp dụng trong suốt thời hạn của kỳ phiếu và lãi suất tăng dần theo số dư kỳ phiếu Vốn gốc và lãi được trả 1 lần vào thời điểm đến hạn thanh toán Chỉ phí lãi kỳ phiếu được ghi nhận theo phương pháp dự chỉ Trường hợp Ngân hàng mua lại kỳ phiếu, được ghi giảm số dư giây tờ có giá phát hành ra

11 Vốn chủ sở hữu

11.1 Phát hành cỗ phiếu: Chỉ phí phát sinh cho việc phát hành cô phiếu không

đáng kê, được ghi nhận vào chi phí hoạt động Chênh lệch giữa số tiền khi phát

hành cỗ phiếu với mệnh giá được ghi nhận vào thặng dư vốn cô phần 11.2 Cô phiếu quỹ

Đến thời điểm ngày 30 tháng 09 năm 2010, Ngân hàng không nắm giữ cổ phiếu quỹ 11.3 Trích lập và sử dụng các quỹ từ lợi nhuận sau thuế:

Theo Nghị định số 146/2005/NĐ-CP do Chính phủ ban hành ngày 23 tháng 11

năm 2005 Ngân hàng phải trích lập các quỹ sau:

Quỹ dự trữ bố sung vốn điều lệ: trích 5% lợi nhuận sau thuế mỗi năm Quỹ dự

trữ bố sung vốn điều lệ sẽ được chuyển sang vốn điều lệ khi có sự phê chuẩn của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam

Quỹ dự phòng tài chính: trích 10% lợi nhuận sau thuế còn lại sau khi đã trích lập quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ cho đến khi quỹ này đạt tới 25% vốn điều lệ hiện có của tổ chức tín dụng

Việc trích lập Quỹ khen thưởng, phúc lợi phải được Đại hội cổ đông thông qua

Trang 11

V Thông tin bỗ sung cho các khoản mục trình bày trong Bảng cân đổi kế toán 1 Chứng khoán kinh doanh (Dvt: trigu VND) Chỉ tiêu ị Tại ngày | Tại ngày SỐ - —_ 30.09.2010 31.12.2009

sf -C chứng tong Các TƯ TD khác trong 1 nước phát hành iL - -

- Chứng khoán do các TCKT trong nước pháhàh — - | + - - Chứng khoán Nợ nước ngoải | - |

1.2 Chứng khoán Vốn _ - Chứng khoán Vốn do các TCTD khác phát hành mm m hen - 697 ¬ 5 3.062

~ Chứng khoán Vốn do các TCKT: trong nước phát Ì hành _ ¬ oe

_- Chứng khoan V6n nude ngoai_ TS =e a:

1.3 Chứng khoán kinh doanh khác _ ¬ MA

+ 4 - Dự phòng giảm giá chứng k khoán | kinh doanh _ " (809) (9.873)

Tổng 3.363 98.824

2 Các công cụ tài chính phái sinh và các tài sản tài chính khác

Tổng giá trị theo Tông giá trị ghi sô kế toán tỷ giá ngày hiệu |

má Tại ngày 30.09.2010 | lực hợp đồng)@) lH#A Côngng

] _ Công cụ tài chính phái sinh tiền tệ | ` 247.163 10.946 |

—_ "Giao dịch kỳ Ì hạn tiền tệ | — 689.958 - — 1422| - cc MHï | = Giao dich hoan đổi tiền te - ".—= —_ 551.205 | 7 _ 9.804 |_ -

~ Mua quyên chọn tiền te

+ Mua quyền chọn mua

_ + Mua quyền chọn bán |

- Ban quyén chon tién té | / | |

+ Ban quyén chọn mua _

+ Ban quyền chon bán - - - Giao dịch tương lai tiên 16

2 Công cụ tài chính phái sinh khác ˆ

_| Waingàyv3lI22009 _ c

je — | Cong: cu tai chinh phái sinh tiền tien te

j - Giao dich ky han tiền te “|

sh Giao địch hoán đồi tiền te - Mua quyền chọn tiền te _

+ Mua quyền chọn m mua + Mua quyền chọn bán - Bán quyền chọn tiền te —————— ————————— — — ¬—— + Ban quyên chọn m mua | | ot Ban quyền chọn bán _

" - Giao dịch tương lai tiền tỆ J 2 Toonz cụ tài chính phái sinh khác |

Trang 12

3 Cho vay khach hang Chi tiéu | tế, cá nhân trongnước

Cho vay chiệt khâu thương phiêu và các giây tờ có giá

Cho thuê tài chính _ - "

_Các khoản trả thay khách hàng _ TA = -

| Cho vay bang von tài trợ, ủy thác đầu: tư Có - | - | Cho vay đối với các tổ chức, cá nhân nước ngoài _ | - | -

Cho vay theo chi dinh cua Chinh pha ee =| -

Ng cho May được khoanh và nợ chờ xử lý | 5

Tổng 53.074.033 | 38.381.855

Phân tích chất lượng nợ cho vay

aera Tại ngày | Tại ngày KẾ 30.09.2010 31.12.2009 Nợ đủ tiêu chuẩn 51.891.792: 37.446.776 Ng can chú Ly 438.294 231.083 Ng dưới tiêu chuân 161.863 54.808 Nợ nghỉ ngờ SỐ ¬ 168.122 | 174.463 Nợ có khả nang mat vốn 413.962 | 474.725 Tong 53.074.033 38.381.855

Phân tích dư nợ theo thời gian

Trang 13

5 Chứng khoán đầu tư 2 yen Tai ngay | Tai ngay eii'tien 30.09.2010 31.12.2009 5 1, Chứng khoán đầu tư sẵnsàngđểbán _ 84 778 | 235.608 a Chứng khoán Nợ - - _b Chứng khoán Vốn 141.965 | 332.515

c Dự phòng giảm giá chứng khoán san sang dé bán - _(51 187) (96.907)

'§ 2 Chứng khốn đầu tư giữ đến ngày đáo hạn 14.669.655 8.165.783

a Giá trị chứng khoán — 14.669.655 8.165.783

b Dự phòng giảm giá chứng khoán - -

_ đầu tư giữ đên ngày đáo hạn ee

Tong 14.754.433 8.401.391

6 Góp vốn, đầu tư dài hạn

Phân tích giá trị đầu tư theo loại hình đầu tư

Tại ngày - Tại ngày

Chỉ tiêu _ 30.09.2010 31.12.2009

| Dau t tư Vào công ty con S 50: 000 | -

Cac khoan dau t tư vào công ty liên doanh - - -

Cac

| Cac khoan đầu tt tư vào công ty liên kết 163.932 | 145.350

| Các khoản đầu tư dài hạn khác SỐ 978.224 | 679.335

Dự phòng giảm gia di dau tu dai ai hạn _ (53 945) (58.217)

Tong 1.138.211 766.468 Danh sách các công ty liên kết

Tên tổ chức Tại ngày 30.09.2010 j | Tai ngày 3 31.12.2009

Giágốc | Tỷ phần nắm Giá gốc Tỷ phần nắm

giữ (%) giữ (%)

Công ÉP Chứng KHOAN | i 14585 18,09 110.700 | 18.09

| Rong Viet, ——— SS Sa!

Công ty CP Bat dong sin 4g ogg Exim - 11,49 — 33.000 11,00 -

Công ty CP dịch vụ kinh |

doanh vàng Xuât Nhập 1.650 11,00 | 1.650 11,00

Khau Kim Viét

7, Cac khoan ng Chinh phi va NHNN

Trang 14

8 Tiền, vàng gửi và vay các TCTD khác Chỉ tiêu 30.09.2010 31.12.2008

8 L Tiền, vì vàng gửi của các 'TCTD khác - SỐ c ˆ |

a Tiền, vàng gửi không kỳ hạn 606.487 | 54.907 - Bing VND | 580.644 27.987 - Bang vang va ngoai tỆ ị 26.920 bị Tiền, vàng gửi có kỳ hạn | 1.901.580 -BingVND _ ¬ 1.532.000 ~ Bằng vàng và ngoại tệ ị 1.371.528 ị 369.580 Tong 1802806 1.956.487 8.2 Vay các TCTD khác | ~ Bằng VND / si : - Bang vang va ngoai té % 390.000 571.167 Tổng _ 390.000 571.167

Tổng tiền, vàng gửi iva i vay TCTD kl khic - 18.418.065 2.527.654

9 Tiền gửi của khách hàng

CHÍ Uêu | ail Mean

“Tiền, vàng gửi không kỳ hạn _| 64019429) 6411517

- ~ Tiền gửi có kỳ hạn bằng vàng và ngoại tệ 10.932.045 | 11.608.812

_Tiền gửi vốn chuyên dùng c 16.995 | 31.154

| Tiền gửi ký quỹ _ - 1.131.818 - 1.516.025

SỐ Tổng 7 50.754.985 38.766.465

10 Các khoản nợ khác

Chien Ti | Epes

Các khoản phải trả nội bộ 846 | 27.760

Cae khoan phai tra bén ngoài SỐ 1.165.483 ị 909.794

‘Du r phòng rủ rủi ro khác: BO | 25.026 [ 22.885

ars: - Dự phòng đối với i cdc cam két đưa ra_ ra — a 25/026 3 22.885

is Dy | phong cho các dịch vụ thanh toán " | +

7 - Du phong rui ro khác - : -

7 Ting - 1.191.355 | 960.439

14

Trang 15

11 Tình hình thực hiện nghĩa vụ với NSNN và thuế thu nhập hoãn lại

11.1 Tình hình thực hiện nghĩa vụ với NSNN Sốcòn Phátsinh Số còn Pa phải nộp _ phải nộp §U Gen tại ngày Số phải nộp Số đã nộp ¡_ tại ngày SỐ 01.01.2010 _—_ 30.09.2010 1 Thuế GTGT 4.879 | 39.918 | 39.697 | 5.100 2.Thuétiguthydacbiet 7 - ¬ - - 3 Thué TNDN | 99.601 | 381.572 | 313.008 168.163 4 Thuế xuất, nhập khả 7 =| -| - 3 Thuế sử dụng vốn NSNN TT VC : _6 Thuế tải nguyên 7 Thuế nhà đất {ef [+ 5| — + m S| : 8 Tiên thuê đất | ¬ - | - | -

9 Các loại thuế khác 10 Các khoản phí, lệ phí và các 272 2098 | 20422 — 12289

khoản phải nộp khác wisn cee ca: L4 } _1314 -

Tổng cộng 107.202 | 452.798 | 374.446 ' 185.554

11.2 Thuế thu nhập hoãn lại

a Tài sản thuế thu nhập hoãn lại

Si/2A Tại này | Tại ngày

Si Chitien | 30.09.2010 | 31.12.2009

- Tài sản thuê TN hoãn lại lién quan dén khoan chénh | |

_lệch tạm thời được khấu trừ _ | =| ,

- Tài sản thuê TN hoãn lại liên quan đến khoản lỗ tính |

thuê chưa sử dụng c c - | -

- Tai san thue TN hoan lai lién quan dén khoản ưu đãi

tinh thue chua sitdung: - | Bo, :

- Khoản hoàn nhập tài sản thuế TN hoãn lại da duge ghi | |

nhận từ các kỳ trước ¬ rasta tacoma Ge

Tài sản thuế thu nhập hoãn lại | = | -

b Thuế thu nhập hoãn lại phải trả

Taingay — Tại ngày

30.09.2010 | 31.12.2009 - Thuế TN hoãn lại phải tra phát sinh từ các khoản chênh A ee pe £ - 13.244

lệch tạm thời chịu thuê

- Khoản hoàn nhập thuế TN hoãn lại đã được ghỉ nhận từ |

các kỳ trước | “| -

Thuế thu nhập hoãn lại phải trả - 1a -| 13.244

Trang 16

12 Vốn và các quỹ của Tổ chức tín dụng 12.1 Báo cáo tình hình thay đổi vốn chủ sở hữu A Tai ngay 01.01.2010 Tang trong ky meses re emmigioonoomnen trong ky Tai ngay 30.09.2010 = 2 "9 om : „ = “44) 5 yz 5 Ss 3 3 & = a 5 8 c es 5 a pss ne >= = a s > Tơ 9 = bas} 3 s a b0 n= Oo N¬ | oo = “Eb 5 a b0 E 5 > > z L8 SEs) ẩ a a Oo 2 ee ° 5 5 ‹À «4 5 a 5 b0 Sh Ol se = S > 5 a S| a We E 2 slg |e) Sas sa} = "8 D> o = ~ id ' = = © © 12 3.4 5 |6 7 8 | | - 8.800.080 | 3.711.471 | - - > | 326 ' 244.306 ! 129.323 33 5 : - 7.388.068 | - 222) — - ị 8.800.080 3.711.471 ị - - 4.593 | 326 | 244.084 | 129.323 | ke a & a | xe | = =| | an | | 2 lal ¢| 3 a = II #s & ‹© 5 3 | S| |} © |} 5 ‹œ- a > xo | so | a 5 # 5 |8 |9| 3S | 2 i Ả{ = ca | 6S = Sie | ,Š = | = 3 s irs | SỐ 41 ` | 8 | = & i3| x = s |xŠ | p l> = k- & a = = | | | 9 | 10 {|| 12 13_ | 3201 448516 - 15396 13.353.312 38650 1231889 - | - 8.663.200 ! 35,704 | 390653, - | - ¡ 7814.647 6.847 1.289.752 | 15.396 | 14.201.872 12.2 Thuyết minh về các công cụ tài chính phức hợp Tai ngay | Tai ngay

tác” ¡ phiếu chuyển đổi he a = ụ in Sa 30.09.2010 | 31.12.2009 : | :

a Giá trị cầu ‘phan nợ - S S - | - _~ Giá trị cầu phần Vốn CSH _ 1 = : Cép phiéu uu đãi - Téng gia tri _ | < " Giả trị cau phan ng —_ - - ~Giá trị cầu phần Vốn CSH_ ˆ ——— - - 12.3 Cé phiéu Tai ngay | Tai ngay SỐ 30.09.2010 | 31.12.2009

- - Số lượng cô phiếu đăng ký phát hành CS _880, 008 000 I _ 880.008.000

Trang 17

+ Cổ phiếu ưu đãi | :

+ -Cễ phiếu ưu đãi -

+ Cổ phiếu phô thơng | ¬

- Số Tượng cơ phiều đang lưu hnh —- | 880.008.000

+ - Cỗ phiéu pho thong | 880.008.000

VỊ Thông tin bỗ sung cho các khoản mục trình bày trong Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh

13 Thu nhập lãi và các khoản thu nhập tương tự

Thu nhập lãi lãi cho vay khách hàng

Thu lãi từ kinh doanh, đầu tư chứng khoán Nợ

- Thu lãi từ ừ chứng khoán kinh doanh

- - Thu lãi từ chứng khoán đầu tư

Thu khác từ hoạt động tín dụng,

Tổng 1 919 753

Chỉ tiêu ' Quý II/2010_

Thu nhập lãi tiền gửi | 228.130 Thun nhap lãi cho thuê tài chính | - | Quý III/2009 217.750 744.728 136.313 136.313 1 1.098.792 14 Chi phí lãi và các khoản chỉ phí tương tự — — —— R E 1S — eeeemmnsenseeneeqpemmnstamnerentl

Chi tiéu ¡ Quý II/2010 j

Trả lãi tiền gửi 1.088.504 ;

Tra ¡ lãi tiền vay | 1204 5

Tra lãi phát hành giấy: tờ c có ó giá 6.949 |

‘Tra lai tiền thuê tài chin OT _|

Chi phi hoat dong tin dung khác Si " 9.008 i Téng 1.121.735 | Quý III/2009 578.883 3.653 42.265 1.037 625.838 15 Lãi thuần từ hoạt động kinh doanh (mua bán) chứng khoán kinh doanh

Chỉ tiêu Quý IIH/2010 ( Quý II1/2009

Thu nhập từ mua bán chứng khoán k kinh doanh _ — | 3 3.242 | —- 6.318

Chi phí về mua bán chứng khoán kinh doanh ˆ - _(6, 916) — (595)

Hoàn nhập dự phòng giảm giá chứng khoán kinh doanh a 3.985 - -

Lai thuan tir hoat động mua bán chứng khoán kinh doanh | 311 5.723

17

Trang 18

16 Lỗ thuần từ hoạt động kinh doanh (mua bán) chứng khoán đầu tư

Chỉ tiêu

Thu nhập từn mua bán chứng khoán đầu tư

Chỉ phí về mua bán chứng khoán đầu tư Chỉ dự phòng giảm giá chứng khoán đầu tư “Lai (16) thuan tir hoat động kinh doanh

chứng khoán đầu tư - Quý HI/2010 ` Quý II1/2009 i _2.545 (19.596) (79) (1.478) | - (21.074) | 2.466 17 Thu nhập từ góp von, mua cô phần Chỉ tiêu Quý II/2010 | Quý HL2009

Cổ tức nhận được trong kỷ từ góp vốn, đầu t tư mua cô phần 15.971 | 4.209

L- Từ chứng khoán Vốn kinh doanh (hạch toán trên TK 14) — 1.591 | | 623

- Từ chứng khoán Vốn đầu tư (hạch to toán trên TK 15) - 1.362 7 2.681

- Từ góp vốn, đầu tư dai hạn (hạch toán tr trên TK 34) 13.018 | 905 (Chi)/Hoan nhap dur phòng giản giảm giá khoản góp vốn, đầu tư - - dai han Các khoản t thu nhap k khác : | Oo ‘Tong 18971 4.209 18 Chỉ phí hoạt động Chỉ tiêu - Quý IIU/2010 ¡ Quý IIL/2009 1, Chỉ nộp thuế và các khoản phí, lệ phí : mE " 6.485 / 4,157 2 Chỉ phí cho nhân viên 148.459 105.831 Trong đó: - Chỉ lương và phụ cấp Sóc 125.191 | 89.288 - Các khoản chỉ đóng góp theo lương - 9.914 — _ 7.742

- Chí trợ cấp ti sông tie = T a =- T1 wea 3.065 | 2.634 |

L3 Chỉ về tải sản: 7 — | — S439 — 4L655

_Trong đó khấu hao tài sản cố số định 16.803 | 15.640 4 Chi cho hoat động quản lý công vụ: SỐ 50.314 | 70.607

Trong đó: - Công tác phí S 2 884 | 1.987

Chi va cac hoat động đoàn thể iia TCTD 33 20 5 Chi nộp phí bảo hiểm, bảo toàn tiền gửi của khách hàng | 6.470 SỐ s 95

6 Chỉ phí dự phòng (không tinh chi phi dự phòng rủi ro tín —

Trang 19

VII Cac thong tin khac

19 Các hoạt động ngoại bảng khác mà TCTD phải chịu rủi ro đáng kể

(trọng yếu)

Ngoại trừ các khoản mục ngoại bảng đã trình bày trên bảng cân đối kế toán giữa niên độ, Ngân hàng không có hoạt động ngoại bảng nào khác phải chịu rủi ro đáng kê

20 Giao dịch với các bên liên quan

Trong ky, Ngân hàng thực hiện các giao dịch với các bên liên quan như sau:

Chỉ tiêu

Thu nhập của các bên liên quan khác _

Thu nhập lãi từ công ty liên kết

Thu nhập lãi từ các bên liên quan khác Chỉ phí lãi trả cho công ty liên kết Ban Kiểm soát Chỉ phí lãi trả cho các bên liên quan khác 09 tháng đầu năm 2010 1521 —— _ 13474 12.677 Tại thời điểm ngày 30 tháng 09 năm 2010, số dư với các bên liên quan như sau: Chỉ tiêu _Tiên gửi của công ty liên kêt Tại ngày 30.09.2010 _—— 185,565

Tiên gửi từ các bên liên quan khác 648.993

Tiền gửi tại các công ty liên kết _

Tiền gửi tại các bên liên quan khác

| Cho công ty liên kếtvy ——-

_Cho các bên liên quankhácvay |

Phải trả cho công ty liên kế — —

Đầu tư vào công ty liên kết

Trang 20

Công nợ tại ngày 30 tháng 09 năm 2010 Tiền gửi và vay các TCTD khác ' Tổng tiền gửi của khách hàng | mm Triệu đồng | a Triệu đồng Trong Hước | — 178354331 Si 50.394.179 ` — ẽẻẻẼNếhnh 360.806 Tổng H418065 7 50.754.085 Cam kết bảo lãnh tại ngày 30 tháng 09 năm 2010 Cam kết báo lãnh Triệu đồng Trong nước 5.882.190 Nước ngoài 111.184 Tổng cộng 5.993.374 Các công cụ tài chính phái sinh tại ngày 30 tháng 09 năm 2010 _— Các công cụ tài chính phái sinh ; Trigu dong Trong nước 1.219.295 Nước ngoài 27.868 Tổng cộng 1.247.163

VII Quan ly rui ro tai chính

22 Chính sách quản lý rủi ro liên quan đến các công cu tài chính 22.1 Rủi ro công cụ tài chính

se Chính sách quản lý rủi ro đối với các công cụ tài chính phái sinh:

Đối với các giao dịch mà Ngân hàng chỉ là trung gian (back to back): mua/bán của khách hàng và cân đối (square) lại trên thị trường liên ngân hàng thì

các giao dịch này không phát sinh rủi ro

Đối với các giao dịch đầu cơ: Ngân hàng quản lý rủi ro về các mức giới hạn của mỗi giao dịch viên; hạn mức về trạng thái ngoại hối chưa cân bằng cho từng loại ngoại tệ; hạn mức về tông trạng thái ngoại tệ của Ngân hàng theo quy định của Ngân hàng Nhà nước

các khoản đầu tư; phân quyền tác nghiệp; đưa ra các giới hạn đầu tư; phân bổ các khoản đầu tư; phân tích thâm định các khoản đầu tư

20

Trang 21

22.2 Rui ro tin dung

Chính sách quản lý rủi ro tín dụng

e© Quy định tỷ lệ tối đa giữa nợ quá hạn so với tông dư nợ, tỷ lệ nợ xấu so với tổng dư nợ, tỷ lệ cho vay không có bảo đảm bang tai san so với tổng dư nợ;

e Đảm bảo các giới hạn tin dung;

se Giám sát tuân thủ và xử lý các trường hợp ngoại lệ;

e Xây dựng chính sách tín dụng nội bộ về quản lý thâm quyền quyết định tín dụng; chính sách uỷ quyền ký kết hợp đồng, giao dịch dân sự vẻ tín dụng: tiêu chuẩn về nhân sự làm công tác tín dụng và quản lý rủi ro

Công cụ quản lý rủi ro tín dụng

e Tham định khách hàng tín dụng, định giá khoản vay và xếp hạng tín dụng nội bộ;

e Xác định danh mục đầu tư — Portfolio: xây dựng hạn mức theo ngành, lĩnh vực, mục đích sử dụng vốn; hạn mức theo khu vực, miễn, vùng, tỉnh; hạn mức theo sản phẩm tín dụng; hạn mức theo kỳ hạn; hạn mức theo loại tiền tệ; hạn mức tín

dụng theo thành phần kinh tế; hạn mức theo tài sản đảm bảo; hạn mức theo thẩm

quyền quyết định tín dung; e Phan loai rui ro tin dung;

e X4y dung hé théng bdo cdo về rủi ro tín dụng

21

Trang 22

23 Rui ro thị trường

23.1 Rui ro lai suat

cua | Quá | Ong | pán | Từ1-3 | Từ3-6 | Từ6-12| Từl-S | TrênS 3

Chi tiéu hạn ~: 4, chịu | 1 thang | tháng : thang tháng | năm x năm | “ Tông

Lal sin ee | —

_1- Tiền mặt vàng bạc, đá quý |= | 2.884.926 | nents “.- ii =uaaaeo-Sa lan Sh ct 26s

_1I- Tiền gửi tại NHNN III- Tiền gửi tại và — [| | | s| 10868 | | | | - | - | 1204672

|

cho vay các TCTD khác) _ | - = 1.651.240 | 3.097.801 | 5.392.030 | = | - - 20.141.071

_IV- Chứng khoán kinh doanh (*) | - 3.363 | - | Tả - ¬ - = 3.363

V- Công cụ tài chính phái sinh và các tài sản |

tài chính khác (*) ¬ ị 1 Sal xa sang si ass =———— -¡ 10.946

VI- Cho vay khách hàng (*) — 965.086 - | 12479102 31464345 6480821, 574198 162868 530050 52656469

VII- Chứng khoán đầu rÐ) —“ Ơ - Í sg4778/ 400000 420000 4513177 1966630, 6.104.017 465.831 | 1754.433

VIII- Góp vồn, đầu tư đài hạn (*) ~ 1.138.211 - | af | I382H,

IX- Tài sản cố định và bất động sản đầu tư (*) = 906.499 - -Ì - - - | _ |

X- Tai san c6 khae (*) - ~_,_ 2.037.382 = = af | Sides] 10272102,

"Tổng tài sản SỐ 965.086 : 7.866.105 ' 25.735.013 | 34.982.146 | 16.386.028 ( 2.540.828 6.266.884 | 995.881 | 95.737.972

Nợ phải trả I- Tiên gửi của và vay từ NHNN i eee Po _ |} |} —

| | | |

_ Và Các TCTD khác t2 BBA j | 2.892.020 | 7450.000) 1102010 16.083 4.021 ot 20.195.616 |

I- Tiền gửi của khách hàng _ La é - _ 18.473.752 | 4.736.434 | 3.320.935 | 2.837.158 | 21386117 589 | 50.754.985

và các khoản nợ tài chính khác | = i" — ; 2 Š — 1 =

IV- Vốn tài trợ, ủy thác đầu tư, cho vay ma -: | |

TCTD chịu rủi ro —— l jp — — 1.381 | 484) 1.763 | -| 3.627

\V- Phat hành giấy tờ có giá a — -| 5.224.115 | 3.027.705 | 1.049.404 | 85.765 | 3.528 | - 9.390.517

VI- Các khoản nợ khá - _— -{ 1.1355 | tị, j _ ¿| -| : - | _1.191355

“Tổng nợ phải trả _ + -j 1191355 32.429.340 10.656.158 0 4.025.417 21 407.490 | _ 4.610 - 81.536.099

Mức chênh nhạy am voi lãi suất n nội bảng | 965.086 | 6.674 750 - | (6 694.336) 24.325 988 | (1.484.589) | | (15.140.606) 991.271 14.201.872

Các cam kết ngoại bảng có tác động toi mire |

Trang 23

23.2 Rui ro tién té

Chi tiéu Tai san

L Tién | mat vàng bạc, đá | qui I- Tiên | gui tai NHNN

III- Tiền BỬI tại và cho vay các TCTD khác A) IV- Chứng khoán kinh kỉnh doanh (*)

V- Công cụ tài chính phái sinh và các tài sản

tài chính khác (*)

VI- Cho vay khách hàng (*)

VII- Chứng khoán đầu tư (*)

VII- Góp vốn, đầu tư đài hạn (*)_

IX- Tài sản cố định và bat động sản n đầu tư @®)

I- Tiền gửi c của a khách hàng

| Tổng n¢ nợ phải tra va von cha sở hữu ˆ 7 _X- Tài sản có khác (*) Téng i taisan T Tiền gửi của và vay từ NHNN các TCTD khác IH- Các công cụ tài chính phái ‘sinh và _ các khoản nợ tài chính khác IV- Vốn tài trợ, ủy thác đầu tư, cho vay ma TCTD chịu rủi ro V- Phát hành giấy tờ có giá VỊ- Các khoản nợ khác VII- Vốn _Và Các quỹ

Trạng thái tiền tệ ngoại bảng

Trạng thái tiễn tệ nội, ngoại bảng EUR VND được |_quy doi | — 696161 135.179 | 857.212 | = 14.947.972 | 109.668 3.363 -| 435.661 20.900 37.797.713 224.825 14.754.433 ; 1.138.211 | s 906.499; - _ 2.022.686 | 1| 73.559.911 | 490.574 18.384.071 | 504879 _37.706.327 | 427.019 1.300.377 | «| — 1.008.862 30.999) ' 14.201.872 - 72.601.509 _ 508.897 958402 (18323) - 17.742 | 958.402 (581) USD duge | quy déi 485.509 | 347,461 2.623.398 9.039.195 | ‘12.510.133 | 1.175.560 | 11.495.746 | 628.584 | 3.627 | 1.807 | 119.126 | 13.424.449 ` (91 a (926.543) _ Giá trị vàng tiền tệ được quy đổi _ — _ 1469054 = 2.325.145 | 5.339.105 ' 390.125 : _ 60405 — 60.450) —_ 8.088.333 7 l9, a 9.134.408 | _ 9.143.022 (10.175) › Các loại ngoại tệ ị Tổng cộng các

Trang 24

23.3 Rủi ro thanh khoản Chí tiêu Tài sản - Đến 1 thắng Từ 1-3 tháng Từ 3 - 12 tháng Tong Tổng tài sản _Nợ phải trả | 866.621 623125 | 60,397,682 | S5 | 10.458.380 12.779.938 ˆ 8.274.806 | 2.337.420 | I- Tiền mặt vàng bạc, đá quý - - 2.884.926 _ - - - - 2.884.926

II- Tiền gửi tại NHNN - ca 1.204.672 - - š = = 1.204.672

HI- Tiên gửi tại và

cho vay các TCTD khác() : 11651240 34097801 5392030 - -,_20.141.071

IV- Chimg khoan kinh doanh (*) - : - - 3363 " a : 3.363

V- Công cụ tài chính phái sinh và các tài ị

_ sản tài chính khác (*) - TS =m 10.946 | s — - 10.946 _VI Cho vay khách hàn) — - 866.621 | 623.125 6.108.974_ 835.283 Ss cecneaoeeae ee OOO

_ VỊI- Chứng khoán đầu tư (*) te 420.000, - 6.479.807 | 6.988.795 465.831 | 14.754.433 IX- Tài sản cố định và bat déng sản đầu tư - - | 49 1.268 | 171766 733378 906.499

X- Tài sản có khác (*) - = 82271 248 | 71.550 1066.313 - | 2037382 |

95.737.072

I- Tiên gửi của và vay từ NHNN và các TCTD khác 7 5 8.731482 ; 2.822.020 8.552.010 16/083 4021 20125616

II- Tiền gửi của khách hàng : - ¡18473752 4.736.434 6.158.093 ' 21.386.117 589 50.754.985

III- Cac công cụ tài chính phái sinh và

các khoản nợ tài chính khác - - - -

IV- Vốn tài trợ, ủy thác đầu tư, cho vay mà

TCTTD chịu rủi ro - = : : 1.865 1.763 - 3.627

V- Phat hanh gidy to co gia - - 5.224.115 3.027.705 1.135.169 3.528 - 9.390.517

Trang 25

** Lợi nhuận Quý III/2010 tang 96% so với cùng ky nam 2009, chu yếu tăng từ chênh lệch thu trả lãi do dư nợ cho vay bình quân Quý III/2010 tăng 48% so với dư nợ cho vay bình quân

Quý II1/2009

Lập bảng

xX⁄r£

eae

Dang Phuong Nam

Định dạng
Số trang	25
Dung lượng	2,66 MB