NGAN HANG TMCP XUAT NHAP KHAU VIET NAM Mau sé: - B05a/TCTD: đối với BCTC Trụ sở: 7 Lê Thi Hong Gam, Quan 1, (Ban hành theo QD số 16/2007/QD-NHNN
Tp.HCM ày 18/04/2007 của Thống đốc N
Tel:84.8.3821.0055 - 8292312 Sans2 sai
Telex: 812690 EIB.VT - Swift: EBVIVNVX Fax: 84.8.382960063 - 84.8.38216913
THUYÉT MINH BÁO CÁO TÀI CHÍNH CHỌN LỌC (HỢP NHÁT)
Quý II năm 2011
I DAC DIEM HOẠT DONG
1 Giấy phép thành lập và hoạt động, thời hạn cĩ giá trị
Ngân hàng Thương mại Cổ phần Xuất Nhập khâu Việt Nam (sau đây gọi tắt là “Ngân hàng”) là một ngân hàng thương mại cơ phân Việt Nam thành lập tại nước Cộng hịa Xã hội Chủ nghĩa Việt Nam với thời gian hoạt động là 50 năm theo giây phép hoạt động số 0011/NH-GP do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (NHNN) cấp ngày 6 tháng 4 năm 1992 Vốn điều lệ ban đầu của Ngân hàng là 50 tỷ đồng Việt Nam Vốn điều lệ tại ngày 30 tháng 06 năm 2011 là 10.560.069 triệu đồng Việt Nam
2 Hình thức sở hữu vốn: Cé phần 3 Thành phần Hội đồng Quản trị
Các thành viên của Hội đồng Quản trị nhiệm kỳ 2010 — 2015 đã được Đại hội cổ đơng bầu ra và được Ngân hàng Nhà nước chuẩn y theo Quyết định sỐ 1334/QD-NHNN ngày 02 tháng 06 năm 2010 va 2 thanh vién bé sung được Đại hội cổ đơng bầu ra ngày 23 tháng 04 năm 2011 cho tới thời điêm lập báo cáo này gồm:
Ơng Lê Hùng Dũng Chủ tịch
Ơng Phạm Hữu Phú Phĩ Chủ tịch thường trực
Ơng Phạm Trung Cang Phĩ Chủ tịch Ơng Naoki Nishizawa Phĩ Chủ tịch Ơng Trương Văn Phước Thành viên Ơng Nguyễn Quang Thơng Thành viên Ơng Hồng Tuấn Khải Thành viên
Ơng Philip Simon Thành viên Rupert Skevington
Ơng Nguyễn Ngọc Ban Thành viên (bố nhiệm ngày 23 thang 04 nam 2011) Ong Ha Thanh Hung Thành viên (bỗ nhiệm ngày 23 tháng 04 năm 2011)
4 Ban kiểm sốt
Các thành viên Ban kiểm sốt nhiệm kỳ 2010 — 2015 đã được Đại hội cỗ đơng bầu ra và được Ngân hàng Nhà nước chuẩn y theo Quyết định số 1334/QĐÐ-NHNN ngày 02 tháng 06 năm 2010 và Quyết định 2012/QĐ-NHNN ngày 23 tháng 08 năm 2010 cho tới thời điểm lập báo cáo này gồm:
Ơng Đặng Hữu Tiến Trưởng Ban kiểm sốt Ơng Nguyễn Hồng Long Thành viên
Trang 25 Thành phần Ban Tổng Giám đốc
Dưới đây là các thành viên của Ban Tổng Giám đốc đến ngày lập báo cáo này gồm cĩ:
Ơng Trương Văn Phước Tổng Giám đốc
Ơng Trần Tấn Lộc Phĩ Tơng Giám đốc thường trực Ơng Tơ Nghị Phĩ Tổng Giám đốc
Ơng Đào Hồng Châu Phĩ Tổng Giám đốc Ơng Nguyễn Quốc Hương Phĩ Tống Giám đốc Bà Đinh Thị Thu Thảo Phĩ Tơng Giám đốc
Ơng Kenji Kuroki Phĩ Tổng Giám đốc Ơng Nguyễn Thanh Nhung Phĩ Tổng Giám đốc
Ơng Nguyễn Đức Thanh Phĩ Tổng Giám đốc 6 Trụ sở và Chỉ nhánh
Ngân hàng cĩ trụ sở chính đặt tại số 7 Lê Thị Hồng Gam, Quan 1, Thanh phé Hé Chi Minh Vào ngày 30 tháng 06 năm 2011, Ngân hàng cĩ một (1) Hội sở chính, một (1) Sở Giao dịch, bơn mươi (40) Chi nhánh tại các tỉnh và thành phố trên cả nước và một (1) Văn phịng đại diện đặt tại Hà Nội
7 Cơng ty con
Tại ngày 30 tháng 6 năm 2011, Ngân hàng đã cĩ một (1) cơng ty con là Cơng ty TNHH một thành viên Quản lý nợ và khai thác tài sản - Ngân hàng Thương mại Cơ phan Xuất Nhap Khau Viét Nam Ngay 10 thang 5 nam 2011, Sở Kế hoạch Đầu tư Thành phố Hồ Chí Minh đã chấp nhận việc tăng vốn điều lệ đăng ký cho cơng ty con của Ngân hàng lên 700.000 triệu đồng theo Giấy đăng ký kinh doanh sơ 0310280974 Vốn thực gĩp của cơng ty con tại ngày 30 tháng 6 năm 2011 là 350.000 triệu đồng
8 Tổng số cán bộ, cơng nhân viên
Tổng số cán bộ cơng nhân viên của Ngân hàng và cơng ty con vào ngày 30 tháng 6 năm 2011 là 4.907 người (ngày 31 tháng 12 năm 2010: 4.472 người)
Il KY KE TOAN, DON VI TIEN TE SU DUNG TRONG KE TOAN 1 Kỳ kế tốn năm
Niên độ kế tốn của Ngân hàng bắt đầu từ ngày 01 tháng 01 đến ngày 31 tháng 12
Ngân hàng cũng lập các báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ cho kỳ kế tốn 6 tháng kết thúc ngày 30 tháng 6 để nộp cho các cơ quan chức năng theo yêu cầu của Thơng tư số 09/2010/TT-BTC do Bộ Tài Chính ban hành ngày l5 thang 1 nam 2010
2 Don vi tién tệ sử dung trong ké toan
Các báo cáo tài chính được soạn lập sử dụng đơn vị tiền tệ là triệu đồng Việt Nam
Trang 3III CHUAN MUC VA CHE DQ KE TOAN AP DỤNG
1 Tuan thi theo cic Chuẩn mực Kế tốn Việt Nam và Hệ thống Kế tốn các Tổ chức tín dụng (“TCTD”) Việt Nam
Ban Tổng Giám đốc Ngân hàng khẳng định các báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ đính kèm được lập tuân thủ theo các Chuẩn mực Kế tốn và Hệ thơng Kế tốn các TCTD Việt Nam
2 Cơ sở lập các báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ
Các báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ của Ngân hàng và cơng fy con được lập theo Hệ thống kế tốn các Tổ chức Tín dụng Việt Nam theo Quyết định số 479/2004/QĐ-NHNN ngày 29 tháng 4 năm 2004 của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam và các quyết định bổ sung, sửa đổi Quyết định số 479; Quyết định số 16/2007/QĐ-NHNN ngày 18 tháng 4 năm 2007 của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam về chế độ báo cáo tài chính đối với các tổ chức tín dụng; và Chuan myc Kế tốn Việt Nam số 27 - Báo cáo tài chính giữa niên độ và các Chuẩn mực Kế tốn Việt Nam khác do Bộ Tài chính ban hành bao gơm:
> Quyét dinh sé 149/2001/QD-BTC ngay 31 thang 12 năm 2001 về việc ban hành và cơng bố 4 chuẩn mực kế tốn Việt Nam (đợt 1);
„_ Quyết định số 165/2002/QĐ-BTC ngày 31 tháng 12 năm 2002 về việc ban hành và cơng bố 6 chuẩn mực kế tốn Việt Nam (đợt 2);
> Quyết định số 234/2003/QĐ-BTC ngày 30 tháng 12 năm 2003 về việc ban hành và cơng bố 6 chuân mực kế tốn Việt Nam (đợt 3);
> Quyét dinh sé 12/2005/QD-BTC ngay 15 tháng 2 năm 2005 về việc ban hành và cơng bố 6 chuẩn mực kế tốn Việt Nam (đợt 4); va
>_ Quyết định số 100/2005/QD-BTC ngày 28 tháng 12 nam 2005 về việc ban hành và cơng bố 4 chuẩn mực kế tốn Việt Nam (dot 5)
Ngân hàng được phép lựa chọn trình bày các báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ theo dạng đầy đủ như báo cáo tài chính năm qui định trong Chuẩn mực kế tốn Việt Nam số 21 - Trình bày báo cáo tài chính hoặc các báo cáo tài chính tĩm lược qui định trong Chuẩn mực kế tốn Việt Nam số 27 - Báo cáo tài chính giữa niên độ cho một kỳ kế tốn giữa niên độ là kỳ lập báo cáo quý hoặc tháng
Cho kỳ kế tốn 6 tháng đầu năm 2011, Ngân hàng lựa chọn cơng bố một bộ đầy đủ các báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ giơng như các báo cáo tài chính năm
Trang 43 Hình thức kế tốn áp dụng
Ngân hàng đang áp dụng hình thức kế tốn bằng máy vi tính thực hiện theo Quyết định sơ 32/2006/QĐ-NHNN ngày 19 tháng 7 năm 2006 của Thống đốc NHNN Việt Nam ban hành Quy định về kế tốn trên máy vi tính đối với Ngân hàng Nhà nước, các Tổ chức Tín dụng
2 oA 2 y ¬.-
4 Ề Cơ sở điều chỉnh các sai sĩt
Những sai sĩt của kỳ hiện tại được phát hiện trong kỳ đĩ được sửa chữa trước khi báo cáo tài chính được phép cơng bố Nếu sai sĩt trọng yếu được phát hiện ở kỳ sau thì sai sĩt này được điều chỉnh vào số liệu so sánh được trình bày trong báo cáo tài chính của kỳ phát hiện ra sai sĩt, cụ thê là:
(a) Điều chỉnh lại số liệu so sánh nếu sai sĩt thuộc kỳ lây sơ liệu so sánh; hoặc
(b) Điều chỉnh sỐ dư đầu kỳ của tài sản, nợ phải trả và các khoản mục thuộc vốn chủ sở hữu của kỳ lấy số liệu so sánh, nếu sai sĩt thuộc kỳ trước kỳ lấy số liệu so sánh
IV CHÍNH SÁCH KÉẺ TỐN ÁP DỤNG 1 Các nghiệp vụ bằng ngoại tệ
Theo hệ thống kế tốn của Ngân hàng và cơng ty con, tất cả các nghiệp vụ phát sinh của Ngân hàng và cơng ty con được hạch tốn theo nguyên tệ Tại thời điêm cuối kỳ, tài sản và cơng nợ cĩ nguơn gốc ngoại tệ được quy đơi sang VNĐ theo tỷ giá quy định vào ngày kết thúc kỳ kế tốn giữa niên độ Các khoản thu nhập và chỉ phí băng ngoại tệ của Ngân hàng và cơng ty con được quy đơi ra VNĐ theo tỷ giá vào ngày phát sinh giao dịch Chênh lệch tỷ giá do đánh giá lại các tài sản và cơng nợ bằng ngoại tệ sang Việt Nam đồng được ghi nhận vào bảng cân đối kế tốn hợp nhất giữa niên độ và sẽ được kết chuyên vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất vào cuối năm tài chính
2 Hợp nhất các báo cáo tài chính giữa niên độ
Các báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ bao gồm các báo cáo tài chính giữa niên độ của Ngân hàng và của cơng ty con cho kỳ kê tốn 6 tháng kết thúc ngày 30 tháng 6 nam 2011
Các báo cáo tài chính giữa niên độ của Ngân hang và của cơng ty con sử dụng dé hợp nhất được lập cho cùng một kỳ kế tốn, và được áp dụng các chính sách kế tốn một cách thống nhất
Tất cả các số dư và các giao dịch nội bộ, kê cả các khoản lãi chưa thực hiện phát sinh từ các giao dịch nội bộ đã được loại trừ hồn tồn
Báo cáo tài chính giữa niên độ của cơng ty con được hợp nhất vào báo cáo tài chính giữa niên độ của Ngân hàng theo phương pháp hợp nhất tồn phần bắt đầu từ ngày Ngân hàng cĩ quyên kiểm sốt Sự kiểm sốt tổn tại khi Ngân hàng cĩ quyển, trực tiếp hay gián tiếp, chỉ phối các chính sách tài chính và hoạt động của cơng ty nhằm thu được lợi ích từ các hoạt động của cơng ty Kết quả hoạt động kinh doanh của cơng ty con mới được mua hoặc mới được thanh lý trong năm được hạch tốn vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất một cách hợp lý tính từ ngày mua hoặc tính đến ngày thanh lý
Trang 53 Các hợp đồng phái sinh tiền tệ
3.1 Các hợp đồng kỳ hạn và hốn đỗi ngoại tệ
Đối với các hợp đồng kỳ hạn và hốn đổi, chênh lệch giữa giá trị VNĐ của số lượng ngoại tệ cam kết mua/bán tính theo tỷ giá kỳ hạn và tỷ giá giao ngay tại ngày hiệu lực của hợp đồng được ghi nhận ngay tại ngày hiệu lực của hợp đồng như một khoản mục tài sản — khoản mục “Cong cụ phái sinh tiền tệ và các tài sản tài chính khác” nếu dương hoặc khoản mục cơng nợ — khoản mục “Cơng cụ phái sinh tiền tệ và các tài sản tài chính khác” nếu âm Chênh lệch này sau đĩ được phân bd tuyến tính vào khoản mục “Lãi/lỗ thuần từ hoạt động kinh doanh ngoại hối” trong suốt kỳ hạn của hợp đồng Tại thời điểm kết thúc kỳ kế tốn giữa niên độ, cam kết theo các hợp đồng kỳ hạn và hốn đổi ngoại tỆ được đánh giá lại theo tỷ giá chính thức của Ngân hàng Lãi hoặc lỗ do đánh giá lại được hạch tốn vào bảng cân đối kế tốn hợp nhất giữa niên độ và sẽ được kết chuyên vào báo cáo kết quả hoạt động kinh đoanh hợp nhất vào cuối năm tài chính
3.2 Các hợp đồng quyền chọn
Đối với các hợp đồng quyển chọn, phí đã trả được ghi nhận là tài sản đối với hợp đồng mua quyền chọn hoặc nợ phải trả đối với hợp đồng bán quyên chọn Phí này sẽ được phân b6 theo đường thang vào thu nhập hoặc chi phí trong khoảng thời gian từ khi bắt đầu hiệu lực hợp đồng đến ngày tất tốn hợp đồng Số lãi/lỗ phát sinh nhưng chưa thực hiện sẽ được ghi nhận trên bảng cân đối kế tốn hợp nhất giữa niên độ và định kỳ đánh giá lại trên cơ sở: giá thị trường, giá gốc của đối tượng quyền chọn và khối lượng giao dịch, thời hạn hiệu lực của hợp đồng
4 Ghi nhận doanh thu và chỉ phí
Thu nhập lãi và chi phí lãi được ghi nhận trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất giữa niên độ trên cơ sở dự thu, dự chỉ Lãi dự thu phát sinh từ các khoản cho vay phân loại từ nhĩm 2 đến nhĩm 5 theo Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN và Quyết định sơ 18/2007/QĐ-NHNN sẽ khơng được ghi nhận vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất giữa niên độ trong kỳ Lãi dự thu của các khoản nợ này được chuyên ra theo dõi ở tài khoản ngoại bảng và được ghi nhận vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất giữa niên độ khi Ngân hàng và cơng ty con thực nhận
Các khoản phí dịch vụ và hoa hồng được hạch tốn trên cơ sở thực thu, thực chỉ Cơ tức bằng tiền nhận được từ hoạt động đầu tư được ghi nhận là thu nhập khi quyền nhận cơ tức của Ngân hàng và cơng ty con được xác lập Cổ tức bằng cổ phiêu và các cỗ phiếu thưởng nhận được khơng được ghi nhận là thu nhập của Ngân hàng và cơng ty con mà chỉ cập nhật số lượng cổ phiếu
Š Các khoản cho vay khách hàng
5.1 Các khoản cho vay và ứng trước khách hàng
Các khoản cho vay và ứng trước khách hàng được cơng bố và trình bày theo số dư nợ gốc tại thời điểm lập báo cáo
5.2 Dự phịng rủi ro tín dụng
Theo Luật các tơ chức tín dụng số 47/2010/QH12 cĩ hiệu lực từ ngày 01 tháng 01 năm 2011, Quyết định s6 1627/2001/QĐ-NHNN ngày 31 tháng 12 năm 2001 của Ngân hàng Nhà nước về việc ban hành quy chế cho vay của tổ chức tín dụng đối với khách hàng, Quyết định số 127/2005/QĐ-NHNN ngày 3 tháng 2 năm 2005 về việc sửa đổi, bổ sung một số điều của Quy chế cho vay của tơ chức tín dụng đối với khách hàng ban hành 5
Trang 6theo Quyết định số 1627/2001/QD-NHNN, Quyết dinh sé 493/2005/QD-NHNN ngay 22 tháng 4 năm 2005 va Quyết định số 18/2007/QĐ-NHNN ngày 25 tháng 4 năm 2007 của Ngân hàng Nhà nước về việc phân loại nợ, trích lập và sử dụng dự phịng đê xử lý rủi ro tín dụng trong hoạt động ngân hàng của tơ chức tín dụng, tổ chức tín dụng phải! thực hiện phân loại nợ, trích lập dự phịng rủi ro tín dụng Theo đĩ, các khoản cho vay khách hàng được phân loại theo các mức độ rủi ro như sau: Nợ đủ tiêu chuẩn, Nợ cần chú ý, Nợ dưới tiêu chuẩn, Nợ nghỉ ngờ và Nợ cĩ khả năng mắt vốn dựa vào tình trạng quá hạn và các yếu tơ định tính khác của khoản cho vay
Rui ro tín dụng thuần của các khoản cho vay khách hàng được tính bằng giá trị cịn lại của khoản cho vay trừ giá trị của tài sản bảo đảm đã được chiết khấu theo các tỷ lệ được quy định trong Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN và Quyết định số 18/2007/QĐ- NHNN
Dự phịng cụ thê được trích lập trên rủi ro tín dụng thuần của các khoản cho vay theo cac ty lệ tương ứng với từng nhĩm như sau: Nhĩm Loại Ty lệ dự phịng cụ thé 1 Nợ đủ tiêu chuẩn 0% 2 Nợ cần chú ý 5% 3 Nợ dưới tiêu chuẩn 20% 4 Nợ nghi ngờ 50% 5 Nợ cĩ khả năng mắt vốn 100%
Các khoản nợ được phân loại là Nợ dưới tiêu chuẩn, Nợ nghỉ ngờ và Nợ cĩ khả năng mắt vốn được coi là nợ xấu
Theo Quyết định số 493/2005/QĐÐ-NHNN, dự phịng chung được trích lập để dự phịng cho những tốn thất chưa được xác định được trong quá trình phân loại nợ và trích lập dự phịng cụ thể và trong các trường hợp khĩ khăn về tài chính của các tơ chức tín dụng khi chất lượng các khoản nợ suy giảm Theo đĩ, trong vịng 5 năm kế từ tháng 5 năm 2005, Ngân hàng phải thực hiện trích lập và duy trì dự phịng chung bằng 0,75% tổng giá trị các khoản nợ được phân loại từ nhĩm 1 đến nhĩm 4
Dự phịng được ghi nhận như một khoản chi phí trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất và được sử dụng để xử lý các khoản nợ xấu Theo Quyết định số 493/2005/QĐÐ-NHNN, Ngân hàng thành lập Hội đồng Xử lý Rủi ro để xử lý các khoản nợ xâu nêu như chúng được phân loại vào nhĩm 5, hoặc nếu khách hàng vay là pháp nhân giải thể, phá sản, hoặc là cá nhân bị chết hoặc mắt tích
6 Dự phịng cho các cam kết ngoại bảng
Theo Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN và Quyết định số 18/2007/QĐ-NHNN của
Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, tổ chức tín dụng phải thực hiện phân loại và trích lập dự phịng rủi ro đối với các khoản bảo lãnh, chấp nhận thanh tốn và cam kết cho vay khơng hủy ngang vơ điều kiện và cĩ thời điểm thực hiện cụ thể (gọi chung là các khoản cam kết ngoại bảng) vào các nhĩm quy định tại Điều 6 Theo đĩ, các khoản cam kết ngoại bảng được phân loại theo các mức độ rủi ro như sau: Nợ đủ tiêu chuẩn, Nợ cần chú ý, Nợ dưới tiêu chuẩn, Nợ nghỉ ngờ và Nợ cĩ khả năng mắt vốn dựa vào tình trạng quá hạn và các yếu tố định tính khác
Trang 7Dự phịng cụ thê cho các cam kết ngoại bảng được tính tương tự như dự phịng các khoản cho vay khách hàng tại Thuyết minh số 5.2 Chi phi du phịng được hạch tốn trên khoản mục “Chỉ phí dự phịng rủi ro tín dụng” trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất giữa niên độ và sơ dư được theo dõi trên khoản mục các khoản nợ khác của bảng cân đối kế tốn hợp nhất giữa niên độ
7 Kế tốn các nghiệp vụ kinh doanh và đầu tư chứng khốn 7.1 Chứng khốn kinh doanh
Chứng khốn kinh doanh là những chứng khốn nợ, chứng khốn vốn, chứng khốn khác được Ngân hàng và cơng ty con mua hắn và dự định bán ra trong thời gian ngắn nhằm mục đích thu lợi từ việc hưởng chênh lệch giá và Ngân hàng và cơng ty con khơng cĩ mục đích kiểm sốt đơn vị được đầu tư
Chứng khốn kinh doanh được ghi nhận theo giá gốc vào ngày giao dịch và luơn được phản ánh theo giá gốc trong thời gian nắm giữ tiếp theo
Tiền lãi thu được trong thời gian nắm giữ chứng khốn kinh doanh được ghi nhận vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất giữa niên độ trên cơ sở thực thu
Các chứng khốn này được xem xét khả năng giảm giá tại ngày kết thúc kỳ kế tốn giữa niên độ Chứng khốn kinh doanh được lập dự phịng giảm giá khi giá trị ghi sỐ cao hơn giá trị thị trường (Thuyết minh số 7.4.1) Dự phịng giảm giá được ghi nhận vào báo cáo kết quả kinh doanh hợp nhất giữa niên độ trên khoản mục “Lãi/ (16) thuan tir mua ban chứng khốn kinh doanh”
7.2 Chứng khốn đầu tư
72.1 Chứng khốn sẵn sàng để bán
Chứng khốn đầu tư sẵn sàng để bán bao gồm các chứng khốn nợ và chứng khốn vốn được Ngân hàng nắm giữ với mục đích đầu tư và sẵn sàng để bán, khơng thuộc loại chứng khốn mua vào bán ra thường xuyên nhưng cĩ thể bán bất cứ lúc nào xét thấy cĩ lợi Ngân hàng khơng phải là cơ đơng sáng lập; hoặc là đối tác chiến lược; hoặc cĩ khả năng chỉ phối nhất định vào quá trình lập, quyết định các chính sách tài chính và hoạt động của doanh nghiệp nhận đầu tư thơng qua văn bản thỏa thuận cử nhân sự tham gia Hội đồng Quản trị/Ban Điều hành
Chứng khốn vốn sẵn sàng để bán ban đầu được ghi nhận theo giá mua và được phản ánh theo giá gốc trừ dự phịng giảm giá chứng khốn trong các kỳ kế tốn tiếp theo Dự phịng giảm giá chứng khốn được trích lập khi giá trị thị trường thấp hơn giá gốc của các chứng khốn và khi đĩ số tiền dự phịng là chênh lệch giữa giá trị thị trường và giá géc (Thuyét minh sé 7.4.1)
Trang 87.2.2 Chứng khốn giữ đến ngày đáo hạn
Chứng khốn giữ đến ngày đáo hạn là các chứng khốn nợ được Ngân hàng và cơng ty con mua hắn với mục đích đầu tư để hưởng lãi suất và Ngân hàng và cơng ty con cĩ ý định và cĩ khả năng giữ các chứng khốn này đến ngày đáo hạn Chứng khốn giữ đến ngày đáo hạn cĩ giá trị được xác định và cĩ ngày đáo hạn cụ thê Trong trường hợp chứng khốn được bán hắn trước thời điểm đáo hạn, các › chứng khốn này sẽ được phân loại lại sang chứng khốn kinh doanh hay chứng khốn sẵn sàng đề bán
Chứng khốn này được ghi nhận theo mệnh giá vào ngày giao dịch Lãi dự thu của chứng khốn trước khi mua (đối với chứng khốn nợ trả lãi sau) hoặc lãi nhận trước chờ phân bỗ (đối với chứng khốn nợ trả lãi trước) được phản ánh trên một tài khoản riêng Phần chiết khấu/phụ trội là chênh lệch âm/dương giữa giá gốc với giá trị của khoản tiền gồm mệnh giá cộng (+) lãi dồn tích trước khi mua (đối với chứng khốn nợ trả lãi sau) hoặc trừ (-) lãi nhận trước chờ phân bơ (đối với chứng khốn nợ trả lãi trước) cũng được phản ánh trên một tài khoản riêng
Trong các kỳ kế tốn tiếp theo, chứng khốn giữ đến ngày đáo hạn được tiếp tục hạch tốn theo giá gốc Phần chiết khấu/phụ trội được phân bỗ vào báo Cáo kết quả kinh doanh hợp nhất giữa niên độ theo phương pháp đường thắng trong suốt thời gian cịn lại của chứng khốn Lãi dự thu được tính theo phương pháp đường thắng theo thời gian nắm giữ cịn lại của chứng khốn Chứng khốn được lập dự phịng giảm giá khi cĩ sự sụt giảm giá trị lâu dài Dự phịng giảm giá được ghi nhận vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất giữa niên độ trên khoản mục “Lãi/(1ỗ) thuần từ mua bán chứng khốn đầu tư”
7.3 Gĩp vốn, đầu tư dài hạn
7.3.1 Đầu tư vào cơng ty liên kết
Các khoản đầu tư vào cơng ty liên kết được ghi nhận dựa trên phương pháp kế tốn vốn chủ sở hữu Cơng ty liên kết là một cơng ty mà Ngân hàng và cơng ty con cĩ ảnh hưởng đáng kê và khơng phải là cơng ty con hay cơng ty liên doanh của Ngân hàng và cơng ty con
Theo phương pháp này, khoản đầu tư được ghi nhận ban đầu theo giá gốc và giá trị số sách của khoản đâu tư cĩ thể tăng hoặc giảm phản ánh phần chia sẻ của Ngân hàng và cơng ty con trong tài sản thuần của cơng ty liên kết Các khoản lỗ vượt quá giá gơc của một khoản đầu tư vào cơng ty liên kết được ghi nhận khi Ngân hàng và cơng ty con cĩ nghĩa vụ với khoản lỗ này Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất giữa niên độ phản ánh phần chia sẻ của Ngân hàng và cơng ty con trong kết quả hoạt động của cơng ty liên kết Khi cĩ thay đơi được ghi nhận trực tiếp vào vốn chủ sở hữu của cơng ty liên kết, Ngân hàng và cơng ty con sẽ ghi nhận phân chia sẻ của khoản thay đổi này trên bảng cân đối kế tốn hợp nhất giữa niên độ Các khoản lãi/lỗ chưa thực hiện phát sinh từ các giao dịch giữa Ngân hàng và cơng ty con và cơng ty liên kết được loại trừ theo tỷ lệ gĩp vơn của Ngân hàng và cơng ty con vào cơng ty liên kết đĩ
Báo cáo tài chính giữa niên độ của các cơng ty liên kết sử dụng cho mục đích hợp nhất theo phương pháp vốn chủ sở hữu cĩ cùng kỳ lập báo cáo tài chính và các chính sách kế tốn áp dụng thống nhất với các chính sách của Ngân hàng và cơng ty con đối với các giao dịch hoặc các sự kiện cĩ tính chất giống nhau trong các điều kiện tương đương
Trang 97.3.2 Đầu tư dài hạn khác
Các khoản đầu tư gĩp vốn dài hạn khác thê hiện các khoản đầu tư vốn vào các đơn vị khác mà Ngân hàng và cơng ty con cĩ dưới 20% quyền biểu quyết và đồng thời Ngân hàng và cơng ty con là cơ đơng sáng lập; hoặc là đối tác chiến lược; hoặc cĩ khả năng chỉ phối nhất định vào quá trình lập, quyết định các chính sách tài chính và hoạt động của doanh nghiệp nhận đầu tư thơng qua văn bản thỏa thuận cử nhân sự tham gia Hội đồng Quản trị/Ban Điều hành
Gĩp vốn, đầu tư đài hạn được thê hiện theo giá gốc trừ dự phịng giảm giá đầu tư (Thuyết minh số 7.4.2)
7.4 Dự phịng giảm giá chứng khốn và đầu tư dài hạn
Dự phịng giảm giá chứng khốn và đầu tư dài hạn được xác định và trích lập theo các qui định của Cơng văn sơ 2601/NHNN-TCKT do Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ban hành ngày 14 tháng 4 năm 2009 và Thơng tư số 228/2009/TT-BTC do Bộ Tài chính ban hành ngày 7 tháng 12 năm 2009
7.4.1 Du phịng giảm giá chứng khốn kinh doanh và chứng khốn sẵn sàng để ban
Đối với chứng khốn vốn đã niêm yết: Ngân hàng và cơng ty con lấy theo giá đĩng cửa vào ngày lập báo cáo hoặc giá đĩng cửa phiên gần nhất trong trường hợp khơng cĩ giao dịch vào ngày kết thúc kỳ kế tốn giữa niên độ
Đối với chứng khốn vốn chưa niêm yết (giao dịch trên thị trường phi tập trung - OTC):
a) Ngân hàng và cơng ty con lấy mức giá bình quân của ba (3) Cơng ty chứng khốn cĩ uy tín trên thị trường (cĩ mức vốn điều lệ trên 300 tỷ đồng) sau đây: Cơng ty Chứng khốn Bảo Minh, Cơng ty Chứng khốn Rồng Việt và Cơng ty Cổ phần Chứng khốn FPT
b) Trường hợp các chứng khốn, các khoản đầu tư khơng cĩ giá trị hop ly/gia tri thực tế của thị trường hoặc khơng thê xác định một cách đáng tin cậy thì Ngân hàng và cơng ty con tự xây dựng mơ hình định giá chứng khốn để tính tốn và trích lập giảm giá chứng khốn, các khoản đầu tư này Trường hợp khơng thê xác định được giá trị hợp lý của các chứng khốn theo phương pháp định giá nêu trên thì các chứng khốn vơn sẵn sàng dé bán của các cổ phiếu chưa niêm yết được hạch tốn theo giá gốc
7.4.2 Dự phịng giảm giá đầu tư dài hạn
Trang 10§ Tiền và các khoản tương đương tiền
Tiền và các khoản tương đương tiền thể hiện trên báo cáo lưu chuyên tiền tệ hợp nhất giữa niên độ bao gồm tiền mặt, vàng, đá quý, tiền gửi với Ngân hàng Nhà nước, tín phiếu chính phủ và các giấy tờ cĩ giá ngăn hạn khác đủ điều kiện chiết khấu với Ngân hàng Nhà nước, các khoản tiền gửi thanh tốn và tiền gửi, cho vay tại các tổ chức tín dụng khác cĩ thời hạn đáo hạn khơng quá ba tháng kể từ ngày gửi và các khoản mục chứng khốn cĩ thời hạn thu hồi hoặc đáo hạn khơng quá ba tháng kê từ ngày mua
9 Thuế thu nhập doanh nghiệp
9.1 Thuế thu nhập hiện hành
Tài sản thuế và thuế phải nộp cho năm hiện hành và các năm trước được xác định bằng giá trị dự kiến phải nộp cho (hoặc được thu hồi từ) cơ quan thuế, áp dụng mức thuế suất và các luật thuế cĩ hiệu lực vào ngày kết thúc kỳ kế tốn giữa niên độ
Thuế thu nhập hiện hành được ghi nhận vào kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất giữa niên độ ngoại trừ trường hợp thuế thu nhập phát sinh liên quan đến một khoản mục được ghi thắng vào vốn chủ sở hữu, trong trường hợp này, thuế thu nhập hiện hành cũng được ghi nhận trực tiếp vào vốn chủ sở hữu
Ngân hàng và cơng ty con chỉ được bù trừ các tài sản thuế thu nhập hiện hành và thuế thu nhập hiện hành phải trả khi Ngân hàng và cơng ty con cĩ quyền hợp pháp được bù trừ giữa tài sản thuế thu nhập hiện hành với thuế thu nhập hiện hành phải nộp và Ngân hàng và cơng ty con dự định thanh tốn thuế thu nhập hiện hành phải trả và tài sản thuế thu nhập hiện hành trên cơ sở thuần
Các báo cáo thuế của Ngân hàng và cơng ty con sẽ chịu sự kiểm tra của cơ quan thuế Do việc áp dụng luật và các quy định về thuế đối với các loại nghiệp vụ khác nhau cĩ thê được giải thích theo nhiều cách khác nhau, số thuế được trình bày trên các báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ cĩ thé sé bi thay đổi theo quyết định cuối cùng của cơ quan thuế
9.2 Thuế thu nhập hỗn lại
Thuế thu nhập hỗn lại được xác định cho các khoản chênh lệch tạm thời tại ngày kết thúc kỳ kế tốn giữa niên độ giữa cơ sở tính thuế thu nhập của các tài sản và nợ phải trả và giá trị ghi số của chúng được trình bày trên báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ
Thuế thu nhập hỗn lại phải trả được ghi nhận cho tất cả những chênh lệch tạm thời chịu thuế, ngoại trừ:
» Thuế thu nhập hỗn lại phải trả phát sinh từ ghi nhận ban đầu của một tài sản hay nợ phải trả từ một giao dịch mà giao dịch này khơng cĩ ảnh hưởng đến lợi nhuận kế tốn hoặc lợi nhuận tính thuế thu nhập (hoặc lỗ tính thuế) tại thời điểm phát sinh giao dịch
» Cac chénh léch tạm thời chiu thuế gắn liền với các khoản đầu tư vào cơng ty con, cơng ty liên kết và các khoản vốn gĩp liên doanh khi cĩ khả năng kiểm sốt thời gian hồn nhập khoản chênh lệnh tạm thời và chắc chắn khoản chênh lệch tạm thời sẽ khơng được hồn nhập trong tương lai cĩ thể dự đốn
Tài sản thuế thu nhập hỗn lại được ghi nhận cho tất cả những chênh lệch tạm thời được khấu trừ, giá trị được khấu trừ chuyên sang các năm sau của các khoản lỗ tính thuế và các khoản ưu đãi thuế chưa sử dụng, khi chắc chắn trong tương lai sẽ cĩ lợi nhuận tính thuế để sử dụng những chênh lệch được khấu trừ, các khoản lỗ tính thuế và các ưu đãi thuế chưa sử dụng này, ngoại trừ:
10
Trang 11» Tai san thuế hỗn lại phát sinh từ ghi nhận ban đầu của một tài sản hoặc nợ phải trả từ một giao dịch mà giao dịch này khơng cĩ ảnh hưởng đến lợi nhuận kế tốn hoặc lợi nhuận tính thuế thu nhập (hoặc lỗ tính thuế) tại thời điểm phát sinh giao dịch
> Tất cả các chênh lệch tạm thời được khấu trừ phát sinh từ các khoản đầu tư vào các cơng ty con, cơng ty liên kết và các khoản vốn gĩp liên doanh khi chắc chắn là chênh lệnh tạm thời sẽ được hồn nhập trong tương lai cĩ thể dự đốn được và cĩ lợi nhuận chịu thuế để sử dụng được khoản chênh lệch tạm thời đĩ
Giá trị ghi số của tài sản thuế thu nhập hỗn lại phải được xem xét lại vào ngày kết thúc kỳ kế tốn giữa niên độ và phải giảm giá trị ghi số của tài sản thuế thu nhập hỗn lại đến mức bảo đảm chắc chắn cĩ đủ lợi nhuận tính thuế cho phép lợi ích của một phần hoặc tồn bộ tài sản thuế thu nhập hỗn lại được sử dụng Các tài sản thuế thu nhập doanh nghiệp hỗn lại chưa ghi nhận trước đây được xem xét lại vào ngày kết thúc kỳ kế tốn giữa niên độ và được ghi nhận khi chắc chắn cĩ đủ lợi nhuận tính thuế để cĩ thể sử dụng các tài sản thuế thu nhập hỗn lại chưa ghi nhận này
Tài sản thuế thu nhập hỗn lại và thuế thu nhập hỗn lại phải trả được xác định theo thuế suất dự tính sẽ áp dụng cho năm tài chính khi tài sản được thu hồi hay cơng nợ được thanh tốn, dựa trên các mức thuế suất và luật thuế cĩ hiệu lực vào ngày kết thúc kỳ kế tốn giữa niên độ
Thuế thu nhập hỗn lại được ghi nhận vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất giữa niên độ ngoại trừ trường hợp thuế thu nhập phát sinh liên quan đến một khoản mục được ghi thắng vào vốn chủ sở hữu, trong trường hợp này, thuế thu nhập hỗn lại cũng được ghi nhận trực tiếp vào vốn chủ sở hữu
Ngân hàng và cơng ty con chỉ được bù trừ các tài sản thuế thu nhập hỗn lại và thuế thu nhập hỗn lại phải trả khi Ngân hàng và cơng ty con cĩ quyền hợp pháp được bù trừ giữa tài sản thuế thu nhập hiện hành với thuế thu nhập hiện hành phải nộp và các tài sản thuế thu nhập hỗn lại và thuế thu nhập hỗn lại phải trả liên quan tới thuế thu nhập doanh nghiệp được quản lý bởi cùng một cơ quan thuế đối với cùng một đơn vị chịu thuế và ngân hàng dự định thanh tốn thuế thu nhập hiện hành phải trả và tài sản thuế thu nhập hiện hành trên cơ sở thuần
10 Kế tốn các khoản vốn vay
Ngân hàng ghi nhận vốn vay theo số tiền gốc ghi trên các hợp đồng vay Chỉ phí lãi vay được ghi nhận theo phương pháp dự chi
11 Vốn chủ sở hữu
11.1 Phát hành cỗ phiếu
Chi phí phát sinh cho việc phát hành cơ phiếu khơng đáng kể, được ghi nhận vào chi phí hoạt động Chênh lệch giữa so tiền thu được khi phát hành cỗ phiêu với mệnh giá được ghi nhận vào thặng dư vốn cơ phần
11.2 Cé phiéu quy
Tại thời điểm ngày 30 tháng 06 năm 2011, Ngân hàng và cơng ty con khơng nắm giữ cơ phiếu quỹ
11.3 Trích lập và sử dụng các quỹ từ lợi nhuận sau thuế:
Theo Nghị định số 146/2005/NĐ-CP do Chính phủ ban hành ngày 23 tháng l1 năm 2005 Ngân hàng phải trích lập các quỹ sau:
11
Trang 12- Quỹ dự trữ bỗ sung vốn điều lệ: trích 5% lợi nhuận sau thuế mỗi năm Quỹ dự trữ bố sung vốn điều lệ sẽ được chuyển sang vốn điều lệ khi cĩ sự phê chuẩn của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam
- Quỹ dự Phong tai chính: trích 10% lợi nhuận sau thuế cịn lại sau khi đã trích lập quỹ dự trữ bơ sung vốn điều lệ cho đến khi quỹ này đạt tới 25% vốn điều lệ hiện cĩ của tơ chức tín dụng
- Việc trích lập Quỹ khen thưởng, phúc lợi phải được Đại hội cỗ đơng thơng qua - Cơng ty TNHH một thành viên Quản lý nợ và khai thác tài sản - Ngân hàng Thương mại Cổ phan Xuất Nhập Khẩu Việt Nam trích từ lợi nhuận sau thuế để lập các quỹ dự trữ theo các tỷ lệ mà Ngân hàng đang áp dụng
Trang 13V Thơng tin bỗ sung cho các khoản mục trình bày trong Bảng cân đối kế tốn giữa niên độ 1 Chứng khốn kinh doanh (Dvt: triéu VND) 1.2 Chứng khốn Vốn _ - Chứng khốn Vốn do các TCTD khác phát hành Chỉ tiêu Tại ngày Tại ngày CỐ 30.06.2011 | 31.12.2010 1.1 Chứng khốn Nợ - - - Chứng khốn Chính phủ - -
- Chứng khốn do céc TCTD khác trong nước phát hành - -
- Chứng khốn do các TCKT trong nước phát hành os
_- Ching khoan Ng nude ngoai — - a | #
- Chứng khốn Vốn do các TCKT trong nước phát hành |
- Chứng khốn Vốn nước ngồi 1.3 Chứng khốn kinh doanh khác [ 1.4 Dự phịng giảm giá chứng khốn kinh doanh Tơng 2 Các cơng cụ tài chính phái sinh và các tài sản tài chính khác đồng (theo tỷ giá ngày hiệu lực hợp
Tơng giá trị hợp | Tơng giá trị ghi sơ kê tốn rịng
Trang 14Cho vay khách hàng nữa Tại ngày | Tại ngày onl ne 30.06.2011 31.12.2010
Cho vay các tơ chức k kinh tế, cá nhân trong r nước _ 68.189 733 ˆ — 61.861.801 Cho vay chiết khấu thương phiếu và các giấy tỜ cĩ giá 771 309 | 483.913
Cho thuê tài chính SS tp
Cac khoan tra thay Ì khách “hàng _ gt meta gta al "|
Cho vay bằng vơn tài trợ, ủy thác đầu tư “A s
"Cho vay đối với các tơ chức, cá nhân nước ngồi =| š
Cho vay theo chỉ định của Chính phủ =I :
Ng cho vay được k khoanh và nợ chờ xử lý =| -
SỐ Tong, a 68.961.042 | 62.345.714
Phân tích chất lượng nợ cho vay
= Tại ngày Tại ngày Snes _ 30.06.2011 31.12.2010 | No đủ tiểu chuẩn - SỐ 67.434.409 7 61.219.368 Nợ cần chú ý - 522171 240.812 Nợ dưới tiêu chuẩn 126.599 | 295.304 | Nợn nghỉ ngờ _ et 342.176 162.805 Nợ cĩ kha năng mắt von 535.687 | 427.425 Tong 68.961.042 62.345.714
Phan tích dư nợ theo thời gian
Trang 155 Chứng khốn đầu tư "x Tại ngà Tại ngà Chi eu " 30.062011 31122010 5 1 Chứng l khốn đầu t tự sẵn : sàng ä g để bán _ See 23 291 | _ 32.597 a Chứng khốnNg - a b Chứng khốn Vốn 26 957 | 44.817
c Dự phịng giảm gia chứng khốn sẵn sảng để bán (3 666) | (12.220) 3.2 Chứng khốn đầu tư giữ ‹ đến ¡ ngày ( đáo han | 18.340.445 - _ 20.662.148
a Giá trị chứng khốn S 18.340.445 20.662.148
b Dự phịng, giảm giá chứng khốn
đầu tư giữ đến ngày đáohn — - Ac lận ho Ho ai
Tổng - 18.363.736 20.694.745
6 Gĩp vốn, đầu tư dài hạn
Phân tích giá trị đầu tư theo loại hình đầu tư
` Tại ngày Tại ngà
¬ ¬ 304062011 3I-122010
Đâu tư vào cong ty con | “]
Các khoản đầu tư vào cơng ty liên doanh
Các khoản đầu tư vào cơng ty liên kệt 109 ial | — 15638
Các khoản đầu tư dài hạn khác 1.266.341 | — 1.188.864 Dự phịng giảm giá đầu tư dài hạn (83.642)| _ (49.744) Tơng 1.291.866 1.295.493 Danh sách các cơng ty liên kết ị T 31.12.2010
Tên tổ chức L Tại ai ngày 30 KÝ | ai ingay
¢ Giá gốc Ty phan nam Giá gốc | Ty phần t nam | giữ () _ giữ) Cơng ty CP Chứng khoan | &¢ 474 10/86 108.130 17,67 _ Rồng Việt SỐ = ae o " Cơng ty CP Bat động sin ¿ 99 10/99 45.900 | 10,99 Cơng ty CP dịch vụ kinh doanh vàng Xuất Nhập - - 1.650 | 11,00
Khau Kim Viét
7 Cac khoan ng Chinh phi va NHNN
Trang 168 Tiền, vàng gửi và vay của các TCTD khác
Khu | 30.06.2011 | 3L122010
8.1 Tiền, vàng gửi của các TCTD khác | [|
_a Tiền, vàng gửi khơng kỳ hn CƠ | 38H47, 16179 - Bằng VND SỐ | 337415 145.625 - Bằng vàng và ngoại lỆ _ | 20.132 16170 b Tiên, vàng gửi cĩ kỳ hạn | 40.789.148 — 31218798 - Bằng VND (— 29.580.286 ' — 30.010.806 “Bang vangvangogit@ Tong | 41.146.695 31.380.593 L8.2 Vay các TCTD khác “ỐC L | “Bing VND — eer i ao csc - Bằng vàng và ngoại Ệ 4.248.591 1989000 | Tổng CS L— 4243891— 1989000 ¡ Tổng tiền, vàng gửi và vay TCTD khác i 45.390.286 33.369.593 9 Tiền gửi của khách hàng Tại ngày Tại ngày 30.06.2011 | 31.12.2010 5.483.921 | 6.731.935 4.105.365 | 4.746.762 | Chỉ tiêu
Tiền, vàng gửi khơngkỳ hạn - - Tiền gửi khơng kỳ hạn bằng VND - Tiền gửi khơng kỳ hạn bằng vàng, ngoại lỘ 7 l27gsg6 1.985.173 Tiền, vàng gửi cĩ kỳ hạn - | _51.681.914 | 50.610.414
-Tién giricékyhanbangVND | 2òs723§ — 38.368.060
- Tiền gửi cĩ kỳ hạn bằng vàng và ngoại tệ _j _ 11.994.676 12.242.354
Tiền gửi vốn chuyên dùng _“ li 21.901 _21.108
Tiền gửi ký quỹ — es 004.595 | 787.208 |
Tổng 58.192.337 58.150.665
10 Các khoản nợ khác
— sae 3LI2200
Các khoản phải trả nội bộ 2.631 2.449
Các khoản phải trả bên ngồi S _| - 8ISTSS4| — 3076687
Dự phịng rủi ro khác: ` Dự phịng đổi với ác con kế đan | — i mm 55.227 : 38.699 ne
- Dự phịng cho các địch vụ thanh tốn | {| «=
aca os" ennai T ree area
Tổng 8.215.712 3.117.835
Trang 1711 Tình hình thực hiện nghĩa vụ với NSNN và thuế thu nhập hỗn lại 11.1 Tình hình thực hiện nghĩa vụ với NSNN Sốcịn | Phat sinh trong kỳ - Số cịn " phải nộp | - phải nộp Chí tiêu tại ngày Số phải nộp Ơ Số đã nộp tại ngày MA (01012011 | —_ | 30.06.2011 | 1 Thuế GTGT | 9.339 S625 { 43.271 | 4.163 2 Thuế tiêu thụ đặc bột ý 6n 3.7 172.205 | 420.611 | 382.322 | 210.494 4." Ề | ‘
5 Thuế isi reagan NSNN | =) - "= :
6, Thuế tài nguy _— - Sn eee ee 7, Thuế nhà đất CS | _ -| —_ el -) 8 Tiền thuê đất - ¬ — "| - - | - 9 Các loại thuế khác L 14.975 | 56.400 | 48.020 | 23.355, 10 Các khoản phí, lệ phí và các | | | | khoản phải nộp khác _ “=5 Tổng cộng | 196.519 | 516.059 | 474.566 | 238.012
11.2 Thuế thu nhập hỗn lại a Tài sản thuế thu nhập hỗn lại
Ha Tại ngày Tại ngày
Chỉ tiêu | 30.06.2011 31.12.2010
- Tài sản thuế TN hỗn lại liên quan đến khoản chênh
lệch tạm thời được khâu trừ - -
- Tài sản thuế TN hỗn lại liên quan đến khoản lỗ tính thuế chưa sử dụng - - - Tài sản thuế TN hỗn lại liên quan đến khoản ưu đãi tính thuế chưa sử dụng _ = - - - Khoan hoan nhập tài sản thuế TN hỗn lại đã được ghi_ nhận từ các kỳ trước —== | TƠ F Tài sản thuế thu nhập hỗn lại -
b Thuế thu nhập hỗn lại phải trả
Trang 1812 Vốn và các quỹ của Tổ chức tín dụng 12.1 Báo cáo tình hình thay đỗi vốn chủ sở hữu s = = 5 5 a + = 8 2: 5 5 = ã| 8 tE §$ || = s | s | 5 | 3 5 E ‹a a sỹ | $ =] < @ | = Z = - » 5 § onic = = k S18 = “Bb <3 aS 3s a 8 a = `© = =»w oO at |LE eo \ = =I a vs > 8 > TQ Sais oD |S - 5 bo ~ 5 A ° | 8= > wr | so J9 0° = 5 Bp `& ‘S k=) = Xe =, s = rs 5 a ‘3S 3 2 E 3 5 cS) «<3 Ss = = = 3 & = củ © 2 ad Ä~ »: E lo s oO @ & © = I ha el = Pp = a sc nm 5 4 E = 3 © E ig = ã| QD Đ)J oO NT 5s e@ 1-5 | ean <= ta i, am] ẹ oo = E >>) © = © "B —_A | 1 | 2 |3|4| §5 |6| 7 | 8 | 9 | 10 |HỊ 12 | 13 Tại ngày : | | | 01.01.2011 10560069 |195148 -| -, - | 326 | 416.020 | 219.814 | 4.763 | 342.870 | - / 15.396 | 13.510.740 Tăng ị | | | | | _trongkỳk „| =| —- -j 9291| | - 439| _ 242 | 120000 | 1.261.963 | | -| 1473635 Giảm | | | | | _ trong kỳ ,_ „| ni DO E65 SỐ (1 ) II -| - | Œ6.804) | (2791049 |_-| -| (441.548) | Tại ngày _ˆ | | 36.06.2011 10.560.069 1951482 -| - — 7.331 | 326 | 416.479 | 220056 | 47.959 | 1325.729 - | 15.396 | 14.544.827
12.2 Thuyết mỉnh về các cơng cụ tài chính phức hợp
Tạingày | Tại ngày
S04 kiae,0c Su = 30.06.2011 31.12.2010
- Tổng giá trị - -
- - Giá trị cau phan m ng - -
- -Giá trị cấu phan Vốn CSH_ - -
Cả phiếu ưu đãi - Tổng giá trị - - - Giá trị cầu phần nợ = e - Giá trị cầu phần Vốn CSH | - - 12.3 Cố phiếu Tại ngày ¡ — Tại ngày —— — _30.062011 31.12.2010 -
- Số lượng cơ phiếu đăng ký phát hành _ 1.056.006.875 j 1.056.006.875
- - Số lượng cỗ phiếu đã bán ra cơng chúng - A 056 006 875 | 1 056 006 875
+ Cơ phiếu phơ thơng | 1 056.006.875 | 1.056.006.875 |
+ Cổ phiếu ưu đãi ¬ -
- - Số lượng cỗ phiếu được mua lại, 1 -
+ Cơ phiếu phơ thơng | - | -
+ Cổ phiếu ưu đãi - -
- - Số lượng cơ phiếu đang lưu hành 1.056.006.875 | 1 056 006 875
18
Trang 19+ Cổ phiếu phổ thơng + Cơ phiếu ưu đãi 1.056.006.875 1.056 006 875 * Mệnh giá cỗ phiếu đang lưu hành (VND) 10.000 đồng/cỗ phiếu 12.4 Cé tire a "¬ _Cổ phiếu thường — Cổ phiếu wu dai | Cơ tức đã trả/Tổng số cỗ phần 1.425.609 | - Cơ tức da tra/Cé phan (dong) 1.350 VI Thơng tin bỗ sung cho các khoản mục trình bày trong Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh
13 Thu nhập lãi và các khoản thu nhập tương tự
Chỉ tiêu | Quy 11/2011 Quy 11/2010
Thủ nhập lãi Liễn gửi —— TH —_— = ji ae | eae —
Thu nhập lãi cho vay / khdch hàng a | 2.729.671 | 1.118.808 | Thu lãi từ kinh doanh, đầu tư chứng khốn Nợ: tT Peel s ˆ 209/994 |
- Thu lãi từ chứng khốn kinh doanh - | oe QŠ
- Thu lãi từ chứng khốn đầu tư 573.553 209.994 Thu nhập lãi ¡ cho thuÊ tài tài chính SỐ im c 3 | š
Thu khác từ hoạt động t tín dụng | Ề 9
Tổng | 4.424.521 1.512.536
14 Chỉ phí lãi và các khoản chỉ phí tương tự
Chỉ tiêu Quy 11/2011 | Quy 11/2010
Trả lãi tiền gửi 2.641.399 | 826.764
Trả lãi tiền vay 64.752 | 20.459
Trả lãi phát hành giấy tờ cĩ giá - mm 373.021 - 1 m¬ Trả lãi tiền thuê tài chính ra s | 7 %
Chỉ phí hoạt dong ti tin dung khác - 84.844 | 17.615 Tổng 3.164.016 | 870.920 15 Lỗ thuần từ hoạt động kinh doanh (mua ban) chứng khốn kinh doanh Chỉ tiêu | Quy 1/2011 |
Thu nhập từ mua bán chứng khốn kinh doanh fe - | Chi phi về mua bán chứng khốn kinh doanh
Trang 2016 Lỗ thuần từ hoạt động kinh doanh (mua bán) chứng khốn đầu tư
Chỉ tiêu
Thu nhập từ mua aban chứng khốn đầu tư
Chi phí về mua bán chứng khốn đầu tư | Quy 11/2011 | eR gee ae Quy 11/2010
(Chỉ)/Hồn nhập dự phịng giảm giá chứng khốn đầutư | 9150 (5647)
Lỗ thuần từ hoạt động kinh doanh chứng khốn đầu tư (690) | (5.675) 17 Thu nhập từ gĩp vốn, mua cỗ phần
Chỉ tiêu | Quý 1/2011 Quý I/2010
Cổ tức nhận được trong kỳ từ gĩp vốn, đầu tư mua cỗ phần | (189) 7.844 - Từ chứng khốn Vốn kinh doanh (hạch tốn trên TK) | 414,
- Từ chứng khốn Vốn đầu tư r (hạch tốn trên TK 15) 780 2215
- Từ gĩp vốn, đầu tư dài hạn (hạch tốn trên TK 34) _ (969) L — 5218 (Chi)/Hồn nhập dự phịng giảm giá khoản gĩp vốn, đầu tư
dài hạn §984 4.273
| Các khoản thu nhập khác | ` -
| Tổng | (16.173) | 12.117
18 Chi phi hoat dong
Chỉ tiêu Quy 11/2011 | Quy II/2010
1 Chi nộp thuế và các khoản phí, lệ phí _ pc TẾ ˆ 9.937
2 Chi phí cho nhân viên 189.485 | 113.853
Trong do: - Chi lương, và phụ cấp 166.460 | 96.142
- Các khoản chỉ đĩng gop: theo lương : 12.074 | 956
- Chỉ trợ cấp =—- 4676 | 2.598
- Chi cơng tác: xã hội 6 6
Tara sin === = ow _
Trong đĩ khấu hao tài s sản cố định SỐ 33.275 | 7 24.209
4 Chỉ cho hoạt động quản lý cơng vụ: — _ | 99.134 | _ 41.169
Trong đĩ: - Cơng tác phí 6.848 | 2.086 - Chi về các hoạt động đồn thé cua TCTD 131 | s 78
3 Chỉ nộp phí bảo hiểm, bảo tồn tiền gửi của khách hàng Tt noes | : alate
Trang 21VII Cac thong tin khac
19 Các hoạt động ngoại bảng khác mà TCTTD phải chịu rủi ro đắng kế (trọng
yếu)
Ngoại trừ các khoản mục ngoại bảng đã trình bày trên bảng cân đối kế tốn giữa niên độ, Ngân hàng khơng cĩ hoạt động ngoại bang nào khác phải chịu rủi ro đáng kê
20 Giao dịch với các bên liên quan
Trong kỳ, Ngân hàng thực hiện các giao dịch với các bên liên quan như sau: Chí tiêu 06 tháng đầu = SE, năm 2011
_Thu nhập của Ban Tổng giám đốc a _ 13.000 |
Thù lao trả cho Hội đồng quản trị và Ban Kiểm sối ˆ 11.291
Thu nhập của các bên liên quan khác - _ 1062
“Thu nhập lãi từ cơng ty liên kết NY |
Thu nhập lãi từ các bên liên quan khác S | _ 223.011
Chỉ phí lãi trả cho cơng ty liên ki 9.896
Chỉ phí lãi trả cho các bên liên quan khác 258.199 Tại thời điểm ngày 30 tháng 06 năm 2011, số dư với các bên liên quan như sau:
Chỉ tiêu | Tại ngày
Tiền gửi của cơng ty liên kết — _ - 202614
Tiền gửi từ các bên liên quankhá oes 8.797.980
Tiền gửi tại các cơng ty liên kết | -
“Tiên gửi tại các bên liên quan khác — 7.011.150
Cho cơng ty liên kết vay —_ | 909.057
Cho các bên liên quan khácvy —- 1.758
_Phải trả cho cơng ty liên kế _ 20
Đầu tư vào cơng ty liên ki 374 |
_Lãi dự trả cho các bên liên quan a _ 166.688
Lãi dự thu cho các bên liên quan : 192.280 21 Mức độ tập trung theo khu vực địa lý của các tài sản, cơng nợ và các khoản mục ngoại bảng Tài sẵn tại ngày 30 tháng 06 năm 2011
Tổng dư nợ cho vay Tổng tiền gửi và ( Số thuần của chứng khốn kinh
Trang 22Cơng nợ tại ngày 30 tháng 06 năm 2011
“Tiền gửi và vay các TCTD khác ị _ Tổng tiền gửi c của à khách hàng
- _ Triệu ding | _ Triệu đồng Trongnugc 42791973 57.566.064 Ngồi tước pc 626.273 Tong cong 45.390.286 58.192.337 Cam kết báo lãnh tại ngày 30 tháng 06 năm 2011 Cam kết bảo lãnh Triệu đồng “Trong nước | : cĩ 7.231.883 Nước ngồi - c — 195.80 Tổng cộng _ 7.427.391 Các cơng cụ tài chính phái sinh tại ngày 30 tháng 06 năm 2011 | Cáccơngcụtài chính pháisinh — td 2e a " Triệu đơng Trong nước 13.599.663 [rrnnngunnny nE000000000000800000008010-77-:1 Tổng cộng SỐ | 13.982.534
VIII Quản lý rúi ro tài chính
22 Chính sách quán lý rủi ro liên quan đến các cơng cụ tài chính 22.1 Rủi ro cơng cụ tài chính
Mục tiêu của Ngân hàng là quản lý rủi ro một cách thích đáng trong giới hạn cho phép Do vậy, việc sử dụng các cơng cụ tài chính bao gồm nhận tiền gửi của khách hàng và đầu tư vào các tài sản tài chính cĩ chất lượng cao đạt được mức chênh lệch lãi suất cần thiết đã trở thành hoạt động mang tính then chốt của Ngân hàng Xét từ khía cạnh
quản lý rủi ro, điều này địi hỏi Ngân hàng kết hợp một cách cân đối giữa các khoản cho vay các cá nhân và tơ chức thuộc các mức độ tin cậy khác nhau, bằng đồng nội tệ cũng như ngoại tệ, cũng như các cam kết ngoại bảng như bảo lãnh và thư tín dụng Bên cạnh đĩ, Ngân hàng cũng đầu tư một phần vốn lưu động cho các ngân hàng khác vay Những rủi ro liên quan đến trao đổi ngoại tệ va thay đổi lãi suất được quản lý thơng qua áp dụng hạn mức trạng thái nhằm hạn chế sự tập trung quá mức đồng thời tham gia vào các hoạt động cĩ tác dụng cân bằng lẫn nhau đề giảm thiêu rủi ro Thơng qua việc nắm giữ nhiều tài sản là các cơng cụ tài chính cĩ chất lượng cao, cơ cầu bảng cân đối kế tốn hợp nhất của Ngân hàng cĩ đủ khả năng phịng ngừa rủi ro trọng yếu trong quá trình hoạt động kinh doanh và đảm bảo khả năng thanh khoản
Trang 23thực hiện để chuẩn hĩa các hoạt động tín dụng của Ngân hàng Rủi ro thanh khoản được hạn chế chủ yếu thơng qua việc năm giữ một số lượng lớn tài sản dưới dạng các cơng cụ tài chính chất lượng cao, các tài sản tiên và tương đương tiền dưới dạng tài khoản Nostro, các khoản tiền gửi tại Ngân hàng Nhà nước Việt Nam và các tổ chức tín dụng khác Các tỷ lệ an tồn cĩ tính đến yếu tố rủi ro cũng được sử dụng dé quản lý rủi ro thanh khoản Ngân hàng thường tiến hành đánh giá chênh lệch lãi suất, so sánh với các thị trường trong nước và quốc tế để cĩ những điều chỉnh kịp thời Thêm vào đĩ, việc áp dụng các quy trình quản lý rủi ro nội bộ cũng trở nên hiệu quả hơn Việc đĩ cho phép Ngân hàng giảm sát hiệu quả hơn các biến đổi về vốn và giảm các sai sĩt cĩ thê xảy ra cũng như những thủ tục phức tạp khơng cần thiết
22.2 Rủi ro tín dụng
Rủi ro tín dụng là khả năng xảy ra tơn thất trong hoạt động ngân hàng của tổ chức tín dụng do khách hàng khơng thực hiện hoặc khơng cĩ khả năng thực hiện nghĩa vụ của mình theo cam kết
Ngân hàng kiểm sốt và quản lý rủi ro tín dụng bằng cách thiết lập hạn mức tín dụng tương ứng với mức độ rủi ro mà Ngân hàng cĩ thê chấp nhận được đối với mỗi khách hàng và đối với mỗi lĩnh vực địa lý, ngành nghè, và băng cách giám sát các rủi ro theo
những hạn mức đĩ
Ngân hàng đã thiết lập quy trình sốt xét chất lượng tín dụng cho phép dự báo sớm những thay đối về mức độ tin cậy của khách hàng, bao gồm cả việc rà sốt tài sản đảm bảo thường xuyên Hạn mức tín dụng đối với mỗi khách hàng được thiết lập thơng qua việc sử dụng hệ thống xếp hạng tín dụng, trong đĩ mỗi khách hàng được xếp loại ở một mức độ rủi ro Mức độ rủi ro này cĩ thê được sửa đơi, cập nhật thường xuyên
Trang 2423 Rui ro thị trường 23.1 Rủi ro lãi suất
Thời hạn định lại lãi suất thực tế là thời hạn cịn lại tính từ thời điểm lập báo cáo cho tới kỳ định lại lãi suất gần nhất của các khoản mục tài sản và nguồn vốn
Các giả định và điều kiện sau được áp dụng trong phân tích thời hạn định lại lãi suất thực tê của các tài sản và cơng nợ của Ngân hàng:
Tiền mặt, vàng bạc, đá quý, gĩp vốn đầu tư dài hạn và các tài sản cĩ khác (bao gồm tài sản cơ định, bất động sản đầu tư và tài sản cĩ khác) được phân loại là những khoản mục khơng chịu lãi;
- Tiền gửi tại Ngân hàng Nhà nước Việt Nam được xếp loại tiền gửi thanh tốn do đĩ thời hạn định lại lãi suất thực tế được xếp loại đến một tháng:
- Thời hạn định lại lãi suất thực tế của chứng khốn đầu tư và chứng khốn kinh doanh được tính dựa trên thời gian đáo hạn thực tê tại thời điêm lập báo cáo của từng loại chứng khốn;
- Thời hạn định lại lãi suất thực tế của các khoản tiền gửi và cho vay các TCTD; các khoản cho vay khách hàng; các khoản nợ chính phủ và Ngân hàng Nhà nước Việt Nam; các khoản tiền gửi và vay các Tơ chức tín dụng và khoản mục tiền gửi của khách hàng được xác định như sau:
- Các khoản mục cĩ lãi suất cổ định trong suốt thời gian của hợp đồng: Thời hạn định lại lãi suât thực tê dựa trên thời gian cịn lại của hợp đơng tính từ thời điệm lập bao cáo
- Các khoản mục cĩ lãi suất thả nơi: Thời hạn định lại lãi suất thực tế dựa trên kỳ định lại lãi suât gân nhật tính từ thời điểm lập báo cáo
- Thời hạn định lại lãi suất thực tế của khoản mục phát hành giấy tờ cĩ giá dựa trên thời gian đáo hạn cịn lại của từng loại giây tờ cĩ giá;
- Thời hạn định lại lãi suất thực tế của khoản mục nguồn vốn tài trợ uy thác đầu tư,
cho vay mà tơ chức tín dụng chịu rủi ro được xác định dựa trên thời gian cịn lại của hợp đồng tài trợ tính từ thời điêm lập báo cáo;
>- Thời hạn định lại lãi suất của các khoản nợ khác được xác định dựa trên thời gian thanh tốn ước tính tùy vào tính chât của từng khoản cơng nợ
Trang 2523.1 Rúi ro lãi suất (tiếp theo) Khơng £ ` > > | ` ` ` : Đên Từ 1 - 3 Từ 3 - 6 Từĩ6-12 £Twi-5 a x z Chi tiéu Qua han chị 1 tháng tháng tháng tháng | năm Trên 5Š năm Tơng lãi suât | ee
Tài sản I- Tiền mặt vàng bạc, đá quý - | 4.469.634 | | - - | | - _- _—_ | - - ¡_ 4.469.634 | _
II- Tiền gửi tại NHNN F - - 1.663.202 «| - - - - 1.663.202
III- Tién gửi tai va | |
cho vay các TCTD khác (*) si :| 23937698 12747761) 322980, .| -| -| 39915309|
[V- Chứng khốn kinh doanh (*) SỈ, „3Ì = epee ail: |
V- Cơng cụ tài chính phái sinh và các tài sản ' | | |
tài chính khác (*) — _ / | 4.004 | ul - | =| ef ®—kL
VI- Cho vay khách hàng (*) | 1.527.539 - ¡29.934.493 | 28.716.956 5.887.859 | 2.789.866 78.401 25.928 | 68.961.042
VII- Chứng khốn đầu tư (*) - 26.957 | 49.999 2.800.047 2.623.839 | 4.459.966 4.942.641 | 3.463.953 | 18.367.402
VIII- Gĩp vốn, đầu tư dài hạn (*) - | 1.375.508 - - -| - - -| 1.375.508
IX- Tài sản cỗ định và bất động sản đầu tư | (*) mã -| 1197583) - ¬ el : : -| 1.197.583 X- Tài sản cĩ khác (*) - | 3.575.361 | _ - - 1 4.000.000 | - -¡ 7.575.361 Tổng tài sản 1.527.539 ' 10.649.048 SS.585.392 44.264.764 11.741.548 11.249.832 5.021.041 — 3.489.881 143.529.045 | Nợ phải trả I- Tiên gửi của và vay từ NHNN và các TCTD khác = - - 28.644.897 8.731.194 8.848.612 207.821 16.965 - | 46.449.489
II- Tiền gửi của khách hàng - - - 20.142.680 5.090.776 1.042.714 | 2.220.626 | 29.694.719 _ 823 | 58.192.337
HI- Các cơng cụ tài chính phái sinh và các khoản nợ tài chính khác - - ¬ - - -| — - - | - -| ~ IV- Vốn tài trợ, ủy thác đâu tu, cho vay ma TCTD chịu rủi ro - ˆ - - - _—_ 620 - - 620 V- Phát hành giấy tờ cĩ giá - - 2.763.705 3.467.246 2.441.271 3.630.800 1.820 3.000.000 / 15.304.842 VỊ- Các khoản nợ khác - | 2.615.400 3.968.671 1.547.632 22.587 _ 6.196 - | - 8.160.485 a | Tongngphaitra = _ =“ -¡ 2615400, 55.512253 18836847 12355183 6.066.062 29.713.504 3.000.823 128.107.773
Mức chênh nhạy cảm với lãi suất nội bảng 1.527.539 ' 8033648 65.439 _25.427.917 ' (613636) ' 5.183.770 : (24692463) 489.058 / 15.421.272
Các cam kết ngoại bảng cĩ tác động tới i i | |
Trang 2623.2 Rủi ro tiền tệ
Rủi ro tiền tệ là rủi ro mà giá trị của các cơng cụ tài chính bị thay đổi xuất phát từ những thay đổi về tỷ giá
Ngan hàng được thành lập và hoạt động tại Việt Nam với đồng tiền báo cáo là VNĐ, đồng tiền giao dịch chính của Ngân hàng cũng là VNĐ, một phần là vàng, Đơ la Mỹ, Đồng Euro và các ngoại tệ khác Ngân hàng đã đưa ra một hệ thống hạn mức để quản lý trạng thái của các đồng tiền Trạng thái đồng tiên được quản lý trên cơ sở hàng ngày và chiến lược phịng ngừa rủi ro được Ngân hàng sử dụng dé dam bao rang trang thái của các đồng tiền được duy trì trong hạn mức đã thiết lập
Phân loại tài sản và cơng nợ theo loại tiền tệ đã được quy đổi sang VNĐ tại ngày 30 tháng 06 năm 2011 như sau:
26
Trang 2723.2 Rủi ro tiền tệ (tiếp theo)
EUR Giá trị vàn Các loại ngoại tệ
Chỉ tiêu được | USD Gaye tiền tệ ˆ khác Tổng cộng
quy đỗi = được quy doi ¡ _ được quy đơi
Tài sản | ;
_- Tiên mặt vàng bạc, đá quí 96972 418.252 3.225.966 | _ƯƯ 133572 3.874763
_I- Tiên gửi tạ NHNN _ Cĩ -| 802097, -|_ a 802.097 _
IIL Tiền gửi tại và cho vay các TCTD khdc (*) 20.989 7547346 2.178.175 - _-S2.810.082
IV- Chứng khốn kinh doanh (*) _ | =| - _ - -
V- Cơng cụ tài chính phái sinh và các tài sản
tài chính khác (*) - 47.633 3.122.461 513.347 3.683.441 VI- Cho vay khách hàng (*) 572.405 17.418.193 2.300.740 291.003 20.582.340
VII- Chứng khốn đầu tư (*) 2 z i s
VIII- Gĩp vốn, đầu tư dai han (*) - : = ‘ : 3
IX- Tài sản cố định và bất động sản đầu tư (*) -| x| — sỉ es X- Tai sản cĩ khác (*) 297 21.180 975, - 77 22.530 Tong tài sản 690.662 | 26.254.702 10.828.317 1.001.571 38.775.253 Nợ phải trả và vốn chủ sở hữu I- Tiền gửi của và vay từ NHNN các TCTD khác 39.065 15290245 - 164.481 _ 15.493.791
II- Tiền gửi của khách hàng 304.062 | 12.401.345 20344 839247 — 13.748.108
[I- Các cơng cụ tài chính phái sinh và Ỉ các khoản nợ tài chính khác 328.941 - - - 328.941 IV- Vén tai trợ, ủy thác đầu tư, cho vay mà TCTD chịu rủi ro - 620 - - 620 V- Phát hành giấy tờ cĩ giá : 8.015 4.591.327 - 4.599.342 _ VI- Các khoản nợ khác _ |} _ / 120452 6019002) 682 _ 6.150.386 | _ VII- Vốn và các quỹ | =} ee a “Tổng nợ phải trả và vốn chủ sở hữu _ 672.311 27.830.684 10813783 —¬ 1.004.409 40.321.187 | Trạng thái tiền tệ nội bảng _— 18.351, (1.575.982) 14534 (2.838) (1.545.934)
Trạng thái tiền tệ ngoại bảng (3447 (1078 _ 418 (133.805)
Trạng thái tiên tệ nội, ngoại bảng _— (5.096) (1.686.767) | (2.410) | (1.679.739)
(*) Các khoản này khơng tính đến dự phịng rủi ro
Trang 2823.3 Rủi ro thanh khoản
Rủi ro thanh khoản là rủi ro Ngân hàng gặp khĩ khăn trong việc thực hiện những nghĩa vụ cho các cơng nợ tài chính Rủi ro thanh khoản phát sinh khi Ngân hàng cĩ thể khơng đủ khả năng thực hiện nghĩa vụ trả nợ khi những khoản cơng nợ này đến hạn ở những thời điểm bình thường hoặc khĩ khăn Dé giam thiểu rủi ro thanh khoản, Ngân hàng huy động từ nhiều nguồn đa dạng khác ngồi nguồn vốn cơ bản của Ngân hàng, đồng thời Ngân hàng cĩ chính sách quản lý tài sản cĩ tính thanh khoản linh hoạt, theo dõi dịng tiền tương lai và tính thanh khoản hàng ngày Ngân hàng cũng đánh giá dịng tiền dự kiến và khả năng sẵn cĩ của tài sản đảm bảo hiện tại trong trường hợp cần huy động thêm nguồn vốn
Thời gian đáo hạn của các tài sản và cơng nợ thể hiện thời gian cịn lại của tài sản và cơng nợ tính từ ngày lập báo cáo đên ngày thanh tốn theo quy định trong hợp đơng hoặc trong điêu khoản phát hành
Các giả định và điều kiện sau được áp dụng trong phân tích thời gian đến hạn của các tài sản và cơng nợ của Ngân hàng:
» Tiền gửi tại Ngân hàng Nhà nước Việt Nam được xếp loại vào tiền gửi thanh tốn, trong đĩ bao gồm tiền gửi dự trữ bắt buộc;
» Thời gian đáo hạn của chứng khốn đầu tư được tính dựa trên ngày đáo hạn của từng loại chứng khốn;
> Thời gian đến hạn của các khoản tiền gửi và cho vay các TCTD và các khoản cho vay khách hàng được xác định dựa vào ngày đên hạn của hợp đơng quy định Thời gian đên hạn thực tê cĩ thê thay đơi do các khê ước cho vay được gia hạn;
» Thời gian đên hạn của các khoản đâu tư gĩp vơn mua cơ phân được coi là hơn một năm do các khoản đâu tư này khơng cĩ thời gian đáo hạn xác định;
» Các khoản tiền gửi, tiền vay của các tổ chức tín dụng và các khoản tiền gửi của khách hàng được xác định dựa vào tính chất của các khoản này hoặc thời gian đáo hạn trên hợp đồng Tài khoản Vostro và tiền gửi thanh tốn được thực hiện giao địch theo yêu cầu của khách hàng và do đĩ được xếp loại khơng kỳ hạn Thời gian đáo hạn đối với các khoản vay và tiền gửi kỳ hạn được xác định dựa trên ngày đến
hạn theo hợp đồng Trong thực tế, các khoản này cĩ thể được quay vịng và do đĩ duy trì trong thời gian đài hơn thời gian đáo hạn ban đầu;
» Thời gian đên hạn của tài sản cơ định được xác định dựa vào thời gian sử dụng hữu ích cịn lại của tài sản;
28
Trang 2923.3 Rủi ro thanh khoản (tiếp theo) Quá hạn Trong hạn
Chỉ tiêu Trên3 ¡ Đến3 Đến Từi-3 | Từ3-12 | Từl-5 | m s»sm | Tổng
tháng tháng 1thang | thang thang nim | |
Tài sản si =f | ee — 4 ¬
I- Tiền mặt vàng bạc, đáqu _ i =] - 4.469.634 | -|o -| -| 4.469.634
II- Tiền gửi tại NHNN _ |_ = -| 1.663.202 | zl -|j— 1663202 |
III- Tiên gửi tại và |
cho vay các TCTD khác (*) - - 23.937.698 | 12.747.761 3.229.850 - i 39.915.309
IV- Chứng khốn kinh doanh (*) - - - il ¬
V- Cơng cụ tài chính phái sinh và các tài
_sản tài chính khác) _ : : : Ty 4.004
VI- Cho vay khách hàng (*) 973.730 553.809 5.463.538 | 9.961.123 | 27.784.487 8267485 15.956.870 68961042 |
VỊI- Chứng khốn đầu tư (*) - - 76.957 2.800.047 7.083.804 4.942.641 3.463.953 18.367.402
VII- Gĩp vốn, đầu tư dai han (*) = - - - 1.375.508 š 1.375.508
IX- Tài sản cố định và bất động sản đầu tư - - 51 70 1.601 — 310.354 885.507 1.197.583 ài sản cĩ khác (*) - - —_ 59633) 2.218.216 5.016.618 280.894 - 7.575.361 Tổng tài sản ¬ 973.730 553.809 35.670.712 27.731.221 43.116.360 15.176.883 | 20.306.330 143.529.045 | Nợ phải trả ¬ Tiên BI của và vay từ 'từ NHNN và các TCTD khác - - 28.644.897 8.731.194 9.056.432 16.965 - 46.449.489 II- Tiền gửi của khách hàng - - 20.142.680 5.090.776 3.263.340 29.694.719 823 58.192.337
[II- Các cơng cụ tài chính phái sinh và
_các khoản nợ tài chính khác - = - © lle ˆ aye — :
IV- Vốn tài trợ, ủy thác đầu tư, cho: vay mà |
_TCTD chịu rủi ro Simson i gang a OO Bg ee
V- Phát hành giấy tờ cĩ gá ' — of | 2:763.705 | 3.467246| 6072071| l‡ 820 | _3.000.000 | 15.304,842
VI- Các khoản nợ khác HM h " [ 112.595) - {8.160.485 _
_Tong ng phai trả _ - ait | 57.434.511 | | 19.049.747 18.796.592 29.826.100 [ 3.000.823 | 128.107.773 Mức chênh thanh khoản rịng 973.730 | 553809 (21763798) 8/68l474 24.319.768 (14649217) 174305507 15.421.272
(*) Các khoản này khơng tính đến dự phịng rủi ro
Trang 30Lợi nhuận sau thuế Quý II⁄2011 tăng 59% so với cùng kỳ năm 2010 do: tăng thu nhập thuần từ lãi và tăng thu nhập từ hoạt động dịch vụ