Bao cao tai chinh hop nhat Quy I nam 2017

Trang 1

2 Vietcombank & bled D A §)

Ngân hàng Thương mai Cé phan a

Ngoại thương Việt Nam

Báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ tại ngày 31 tháng 3 năm 2017

Trang 2

Ngân hàng Thương mại Cố phần Ngoại thương Việt Nam 198 Trần Quang Khải, Quận Hồn Kiếm, Hà Nội

Thơng tin về Ngân hàng Giấy phép Thành lập và

Hoạt động

Giấy chứng nhận Đăng ký kính doanh

Giấy phép số 138/GP-NHNN ngày 23/05/2008 của Thống đốc Ngân

hàng Nhà nước Việt Nam Quyết định số 2179/QĐ-NHNN ngày

27/12/2011, Quyết định số 523/QĐ-NHNN ngày 22/03/2012, Quyết

định số 1547/QĐ-NHNN ngày 06/8/2014,Quyết định số 2182/QĐ- NHNN ngày 26/10/2015 và Quyết định số 95/QĐÐ-NHNN ngày 18/01/2017 của Ngân hàng Nhà nước về việc sửa đổi, bổ sung Giấy phép về nội dung hoạt động của NH TMCP Ngoại thương Việt Nam Giấy chứng nhận đăng ký kinh doanh với mã số doanh nghiệp

0103024468 do Sở Kế hoạch và Đầu tư Thành phố Hà Nội cấp ngày 2 tháng 6 năm 2008, mã số doanh nghiệp 0100112437 cấp đơi lần 12

ngày 16 thang 12 năm 2016

Hội đồng Quản trị trong kỳ và tại ngày phát hành báo cáo tài chính hợp nhất Ơng Nghiêm Xuân Thành

Bà Lê Thị Hoa

Ơng Nguyễn Danh Lương Ơng Yutaka Abe

Ơng Phạm Quang Dũng Bà Nguyễn Thị Dũng Ơng Nguyên Mạnh Hùng

Bồ nhiệm ngày | thang 11 nam 2014 Bề nhiệm lại ngày 25 tháng 4 năm 2013 Bỏ nhiệm lại ngày 25 tháng 4 năm 2013 Bồ nhiệm lại ngày 25 tháng 4 năm 2013 Miễn nhiệm ngày 14 tháng 4 năm 2017 Bổ nhiệm lại ngày 25 tháng 4 năm 2013 Bồ nhiệm ngày 25 tháng 4 năm 2013 Bồ nhiệm ngày 26 tháng 12 năm 2014 Chủ tịch Thành viên Thành viên Thành viên Thành viên Thành viên Thành viên Ban Điều hành trong kỳ và tại ngày phát hành báo cáo tài chính hợp nhất Ơng Phạm Quang Dũng

Ong Dao Minh Tuan Ơng Nguyễn Danh Luong Ơng Đào Hảo

Ơng Phạm Thanh Hà Ơng Yukata Abe

Bà Trương Thị Thúy Nga Ơng Phạm Mạnh Thăng Bà Nguyễn Thị Kim Oanh Ba Dinh Thi Thai Tổng Giám đốc Phĩ Tổng Giám đốc Phĩ Tổng Giám đốc Phĩ Tổng Giám đốc Phĩ Tổng Giám đốc Phĩ Tổng Giám đốc Phĩ Tổng Giám đốc Phĩ Tổng Giám đốc Phĩ Tổng Giám đốc Phĩ Tổng Giám đốc

Bồ nhiệm ngày | thang 11 nam 2014 Bê nhiệm lại ngày 15 tháng 6 năm 2012 Bổ nhiệm lại ngày 2 tháng 10 năm 2014 Bồ nhiệm lại ngày 1 tháng 8 năm 2015 Bồ nhiệm lại ngày | thang 8 nam 2015 Bồ nhiệm ngày 30 tháng 9 năm 2012 Miễn nhiệm ngày 14 tháng 4 năm 2017

Bổ nhiệm ngày 1 tháng 12 nam 2012

Bồ nhiệm ngày 10 tháng 3 năm 2014 Bồ nhiệm ngảy 26 tháng 12 năm 2014 Bồ nhiệm ngày 1 tháng 6 năm 2015

Ban Kiểm sốt trong kỳ báo cáo và tại ngày phát hành báo cáo tài chính hợp nhất

Bà Trương Lệ Hiền Bà La Thi Hong Minh

Ba Do Thi Mai Huong Bà Vũ Thị Bich Van Kế tốn trưởng

Đại diện theo pháp luật

Người được úy quyền ký báo cáo tài chính Trụ sở chính Trưởng ban Thành viên Thành viên Thành viên

Bà Phùng Nguyễn Hải Yến Từ ngày | thang 11 nam 2014 Ong Nghiém Xuan Thanh Ttr ngay | thang 1] nam 2014 Ơng Nguyễn Danh Lương 198 Trần Quang Khải

Bồ nhiệm lại ngày 25 tháng 4 năm 2013 Bồ nhiệm lại ngày 25 tháng 4 năm 2013 Bồ nhiệm lại ngày 25 tháng 4 năm 2013 Bồ nhiệm lại ngày 25 tháng 4 năm 2013 Bồ nhiệm lại ngày 16 tháng 6 năm 2016

Trang 3

Ngân hàng Thương mại Cơ phần Ngoại thương Việt Nam 198 Trần Quang Khái, Quận Hồn Kiếm, Hà Nội

Bảng cân đối kế tốn hợp nhất tại ngày 31 tháng 3 năm 2017

A TAI SAN

I Tiền mặt, vàng bạc, đá quý

it Tiền gửi tại Ngân hàng Nhà nước Việt Nam

IH Tiền gửi tại và cho vay các tổ chức tín dụng khác

1 Tiền gửi tại các tơ chức tín dụng khác

2: Cho vay các tơ chức tín dụng khác

3 Dự phịng rủi ro

IV Chứng khốn kính doanh

I Chứng khốn kinh doanh

3 Dự phịng rủi ro chứng khốn kinh doanh

v Các cơng cụ tài chính phái sinh và

các tài sản tài chính khác

VỊ Cho vay khách hàng

! Cho vay khach hang

2 Dự phịng rủi ro cho vay khách hàng,

VIL Chứng khốn đầu tư

Chứng khốn đầu tư sẵn sàng để bán Chứng khốn đầu tư giữ đến ngày đáo hạn Dự phịng rủi ro chứng khốn đầu tư wn

< i = = Gĩp vốn đầu tư dài hạn

Vốn gĩp liên doanh Đầu tư vào cơng ty liên kết Đầu tư dài hạn khác

Dự phịng giảm giá đầu tư dài hạn buh Tài sản cố định Tài sản cố định hữu hình Nguyên giá Hao mon tài sản cố định Tài sản cố định vơ hình Nguyên giá Hao mon tai sản cơ định Tài sản Cĩ khác Các khoản phải thu

Trang 4

Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam Mẫu B02a/TCTD

198 Trần Quang Khải, Quận Hồn Kiếm, Hà Nội (Ban hành theo Thơng tu 49/2014/TT-NHNN

Bảng cân đối kế tốn hợp nhất tại ngày 31 tháng 3 năm 2017 „ ,„ ngày 3] tháng 12 năm 2014 của

(tiếp theo) Thơng độc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam)

Thuyết 31/3/2017 31/12/2016

minh Triệu VNĐ Triệu VNĐ

(đã kiểm tốn)

B NO PHAI TRA VA VON CHU SO HUU

I Các khoản nợ Chính phủ và NHNN Việt Nam 9 50.366.699 54.151.413

II Tién gửi và vay các tổ chức tín dụng khác 10 57.538.693 72.238.405

| Tiên gửi của các tơ chức tín dụng khác 41.044.753 53.282.230

2 Vay các tơ chức tín dụng khác 16.493.940 18.956.175

IH Tiền gửi của khách hàng 11 609.313.907 590.451.344

Vv Phát hành giấy tờ cĩ giá 12 10.055.615 10.286.376

VI Các khoản nợ khác 16.690.865 12.677.844

1 Các khoản lãi, phí phải trả 6.626.303 6.454.174

2 Thuế TNDN hỗn lại phải trả 18.559 18.461

3 Các khoản phải trả và cơng nợ khác 13 10.046.003 6.205.209

TONG NQ PHAI TRA 743.965.779 739.805.382 VII Vốn và các quỹ I Von cia tổ chức tín dụng 36.022.846 36.022.846 a Von diéu lé 35.977.686 335.977.686 b Thặng dự vốn cổ phần - - ø Vốn khác 45.160 45.160

5 Quỹ của tơ chức tín dụng, 5.936.667 5.936.667

3 Chênh lệch tỷ giá hối đối §6.327 84.245

4 Chênh lệch đánh giá lại tai san 83.285 83.285

5 Lợi nhuận chưa phân phơi 8.036.830 5.830.946

a Lợi nhuận đề lại năm trước 3.830.823 1.204.902

b Lợi nhuận năm nay 2.206.007 4.626.044

6 Lợi ích cổ đơng thiểu số 147.240 143.521

TĨNG VĨN CHỦ SỞ HỮU 14 50.313.195 48.101.510

TONG NO PHAI TRA VA VON CHU SO HOU 794.278.974 787.906.892

Trang 5

Ngân hàng Thương mại Cỗ phần Ngoại thương Việt Nam Mẫu B02a/TCTD

198 Trần Quang Khải, Quận Hồn Kiếm, Hà Nội (Ban hành theo Thơng tư 49/2014/TT-NHNN

Bảng cân đối kế tốn hợp nhất tại ngày 31 tháng 3 năm 2017 _, Ngày 3l thẳng 12 năm 2014 của

(tiếp theo) Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam) Thuyết 31/3/2017 31/12/2016 minh Triệu VNĐ Triệu VNĐ (đã kiểm tốn) STT CAC CHi TIEU NGOAI BANG CAN DOI KE TOAN I Bảo lãnh vay vốn 227.029 222.549

2 Cam kết trong giao dịch hồi đối 16.407.712 24.605.699

Cam kết mua ngoại lệ 7657.462 9079812

Cam kết bán ngoại tệ 8.750.250 15.385.887

3 Cam kết trong nghiệp vụ thư tín dụng 44.848.506 44.755.947

Bảo lãnh khác 36.738.385 36.683.048

5 Cam két khac 104.704 63.624

Hà Nội, ngày 20 tháng 04 năm 2017

Bà Nguyễn Thị Ngọc Ánh Bà Phùng Nguyễn Hải Yến/SŸ/

Phĩ phịng „

Tổng hợp và Chế độ kế tốn Kế tốn trưởng Phĩ Tổng Giám đốc

Trang 6

Ngân hàng Thương mại cơ phần Ngoại thương Việt Nam

198 Trần Quang Khái, Quận Hồn Kiếm, Hà Nội

Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất giữa niên độ

cho giai đoạn từ ngày 1/1/2017 đến ngày 31/3/2017 IH IV VII MHI IX XI Thuyết minh Thu nhập lãi và các khoản thu nhập tương tự 16 Chỉ phí lãi và các chỉ phí tương tự 17 Thu nhập lãi thuần Thu nhập từ hoạt động dịch vụ Chỉ phí từ hoạt động dịch vụ Lãi thuần từ hoạt động dịch vụ Lãi thuần từ hoạt động

kinh doanh ngoại hối Lãi thuần từ mua bán

chúng khốn kinh doanh 18 Lãi thuần từ mua bán

chứng khốn đầu tư 19 Thu nhập từ hoạt động khác Chi phí hoạt động khác Lãi thuần từ hoạt động khác Thu nhập từ gĩp vốn, mua cỗ phần 20 Chỉ phí hoạt động 21

Lợi nhuận thuần từ hoạt động kinh doanh trước chỉ phí dự phịng rủi ro tín dụng Chỉ phí dự phịng rủi ro

tín dụng

Tổng lợi nhuận trước thuế

Các thuyết mình đính kèm là bộ phận hợp thành các báo cáo tài chính hợp nhất này

Mẫu B03a/TCTD

(Ban hành theo Thơng tư 49/2014/TT-NHNN ngày 31 tháng I2 năm 2014 của Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam)

Quy I Lũy kế từ đầu năm

Nămnay Năm trước Năm nay Năm trước

Trang 7

Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam Mẫu B03a/TCTD 198 Trần Quang Khải, Quận Hồn Kiếm, Hà Nội (Ban hành theo Thơng tư 49/2014/TT-NHNN Báo cáo kết quá hoạt động kinh doanh hợp nhất giữa | niên độ ngày 31 tháng 12 năm 2014 của cho giai đoạn từ ngày 1/1/2017 đến ngày 31/3/2017 (tiếp theo) Thắng đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam)

Thuyết Quý I Lũy kế từ đầu năm

minh Năm nay Năm trước Năm nay Năm trước TriệuVNĐ Triệu VNĐ Triệu VNĐ Triệu VNĐ

7 Chi phi thué TNDN hién hanh (527.258) (459.361) (527.258) (459.361)

8 Chi phí thuế TNDN hỗn lại # 932 = 932

XI Chỉ phí thuế TNDN (527.258) (458.429) — (527.258) (458.429) XII Lợi nhuận sau thuế 2.209.645 1.840.982 2.209.645 1.840.082 XIV Lợi ích của cỗ đơng thiếu số (3.638) (4.296) (3.638) (4.296) XV Lợi nhuận thuần trong kỳ 2.206.007 1.836.686 2.206.007 1.836.686 XVI Lãi cơ bản trên cổ phiếu (VNĐ)(*) 15 613 511 613 511

(*) Lãi cơ bản trén cé phiéu Quy 1 năm 2016 đã được điều chỉnh lại sợ với số liệu đã trình bày trong báo cáo tài chính Quý 1 năm 2016 do thay đổi về số bình quân gia quyền của cơ 2 phiếu phổ thơng (xem Thuyết mình số 15) Hà Nội, ngày 20 tháng 04 năm 2017 Người lập: Bà Nguyễn Thị Ngọc Ánh b[gười duyệt: - Phĩ phịng „

Tổng hợp và Chế độ kế tốn Kê tốn trưởng

Trang 8

Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam Mẫu B04a/TCTD 198 Trần Quang Khải, Quận Hồn Kiếm, Hà Nội

Báo cáo lưu chuyến tiền tệ hợp nhất giữa niên độ

(Ban hành theo Thơng tư 49/2014/TT- MNHNN ngày 31 tháng 12 năm 2014 của cho giai đoạn từ ngày 1/1/2017 đến ngày 31/3/2017 Thắng đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam)

Giai đoạn Giai đoạn từ 1/1/2017 từ 1/1/2016 đến 31/3/2017 dén 31/3/2016 Triệu VNĐ Triệu VNĐ + 0) kì — L0 II 12 13 14 1S 16 17 18 19

LUU CHUYEN TIEN TU HOAT DONG KINH DOANH

“Thu nhập lãi và các khoản thu nhập tương tự nhận được 10.990.836 8.878.409

Chỉ phí lãi và các chi phí tương tự đã trả (5.324.467) (4.753.436)

Thu nhập từ hoạt động dịch vụ nhận được 649.989 538.969

Chênh lệch số tiền thực thu từ hoạt động

kinh doanh (ngoại tệ, vàng bạc, chứng khốn) 879.048 725.818

(Chi ph0/Thu nhập khác (14.285) (13.020)

Tiền thu các khoản nợ đã được xử lý xĩa, bù đắp bằng

nguồn rủi ro 576.986 298,167

Tiền chỉ trả cho nhân viên và hoạt động quản lý cơng vụ (2.997.714) (2.318.817)

Tiền thuế thu nhập thực nộp trong kỳ (416.809) (181.309)

Tiền thuần từ hoạt động kinh doanh trước những thay đơi

về tài sản và vốn lưu động 4.343.584 3.174.781

(Tăng)/Giảm về tài sản hoạt động

Các khoản tiền, vàng gửi và cho vay các tổ chức tín dụng khác (6.842.822) (3.715.217)

Các khoản về kinh doanh chứng khốn 7.817.523 701.398

Các cơng cụ tài chính phái sinh và các tài sản tài chính khác (472.400) (35.392)

Cac khoan cho vay khach hang (38.779,002) (24.482.311)

Tài sản hoạt động khác (744.460) (1.031.134)

Tăng/(Giảm) về cơng nợ hoạt động

Các khoản nợ Chính phủ và Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (3.784.714) (19.918.559)

Các khoản tiền gửi tiền vay các tổ chức tín dụng khác (14.699.712) (6.959.884)

Các khoản tiền gửi của khách hàng 18.862.563 13.468.676

Các khoản phát hành giấy tờ cĩ giá (230.761) (5.816)

Cơng nợ hoạt động khác 4.224.536 240.540

Chỉ từ các quỹ của tổ chức tín dụng (483.677) (387.766)

Tiền thuần (sử dụng cho) hoạt động kinh doanh (30.789.342) (38.950.684)

“by

sướng

ze

Trang 9

198 Trần Quang Khai, Quin Hoan Kiếm, Hà Nội (Ban hành theo Thơng tư 49/2014/TT- Báo cáo lưu chuyển tiền tệ hợp nhất giữa niên độ NHNN ngày 31 tháng 12 năm 2014 của cho giai đoạn từ ngày 1/1/2017 đến ngày 31/3/2017 (tiếp theo) Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam) Giai đoạn Giai đoạn từ 1/1/2017 từ 1/1/2016 đến 31/3/2017 đến 31/3/2016 Triệu VNĐ Triệu VNĐ LUU CHUYEN TIEN TU HOAT DONG DAU TƯ 1 Mua sắm tài sản cổ định (75.184) (49.370)

2 Tiên thu từ thanh lý, nhượng bán tài sản cố định 354 $44

3 Tién chỉ từ thanh lý, nhượng bán tài sản cỗ định - (21)

4 Tién thu cỗ tức từ các khoản đầu tư, gĩp vốn dài han §4.212 853

5 Tiền thu từ cỗ tức đã cĩ quyết định từ năm trước - 19.663

" Tiền thuần từ/sữử dung cho) hoạt động đầu tư 9.382 (28.331)

LƯU CHUYÉN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG TÀI CHÍNH

1 Cổ tức tra cho cổ đơng - -

II Tiền thuần (sử dụng cho) hoạt động tài chính - ˆ

IV Lưu chuyển tiền thuần trong kỳ (30.779.960) (38.979.015)

Vv Tiền và các khoản tương đương tiền tại thời điểm đầu kỳ 179.888.098 164.412.853 ak x x * ah x ok he es VI Tiên và các khoản tương đương tiên tại thời điểm cuơi kỳ 149.109.038 125.433.838 (Thuyết minh 22) Hà Nội, ngày 20 tháng 04 năm 2017 Người lập: Bà Nguyễn Thị Ngọc Ánh Bà Phùng Nguyễn HảiYến „SỐđ¿N ị Tá oe 7 We NGAN HANG No gh ! (fhe frauen wai 06 Đội Í ˆ Q o1 l \ ; Phĩ phịng „ :

Tổng hợp và Chế độ kế tốn Kế lốn trưởng

"NI

Xe

Trang 10

(a)

(b)

(c)

198 Trần Quang Khải, Quận Hồn Kiếm, Hà Nội (Ban hành theo Thơng tư 49/2014/TT-NHNN Thuyết minh báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ , ngày 3l thdng 12 năm 2014 của cho giai đoạn từ ngày 1/1/2017 đến ngày 31/3/2017 Thơng đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam) Các thuyết minh này là bộ phận hợp thành và cần được đọc đồng thời với báo cáo tải chính hợp nhất

Đơn vị báo cáo

Thành lập và hoạt động

Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam (“Ngân hàng”) được chuyên đổi từ ngân hàng thương mại nhà nước theo phương án cơ phần hĩa Ngân hàng Ngoại thương Việt Nam được Thủ tướng Chính phủ phê duyệt vả các quy định cĩ liên quan khác của pháp luật Ngân hàng được Ngân hàng Nhà nước Việt Nam (“NHNN”) cấp Giây phép Thành lập và Hoạt động số 138/GP-NHNN ngày 23 tháng 5 năm 2008 với thời gian hoạt động là 2 năm và Giấy Chứng nhận Đăng ký Kinh doanh sơ 0103024468 do Sở Kế hoạch và Đầu tư Thành phơ Hà Nội cấp ngày 2 tháng 6 năm 2008, mã số doanh nghiệp 0100112437 cấp đổi lần 12 ngày 16 tháng 12 năm 2016

Các hoạt động chính của Ngân hàng theo Quyết định số 2712/QĐ- -NHNN ngày 27 thang 12 nam 2011 va Quyết định số 2182/QĐ-NHNN ngày 26/10/2015 sửa đổi, bổ sung Giấy phép Thành lập và Hoạt động số 138/GP-NHNN ve nội dung hoạt động của Ngân hàng bao gỗm huy động và nhận tiền gửi ngăn, trung và dài hạn từ các tổ chức và cá nhân; cấp tín dụng cho các tổ chức và cá nhân trên cơ sở tính chất và khả năng nguồn vốn của Ngân hàng; thực hiện các nghiệp vụ thanh tốn và ngân quỹ và các dịch vụ ngân hàng khác được NHNN cho phép; thực hiện đầu tư vào cơng ty liên kết, cơng ty liên doanh và các cơng ty khác, mua cổ phần, đầu tư trái phiếu, kinh doanh ngoại tệ và một số hoạt động kinh doanh bất động sản theo quy định của pháp luật; kinh doanh, cung ứng sản phẩm phái sinh lãi suất theo quy định của pháp luật

Vốn điều lệ

Theo Giấy phép Thành lập và Hoạt động số 138/GP-NHNN do NHNN cấp ngày 23 tháng 5 năm 2008 và Giấy Chứng nhận Đăng ký Kinh doanh số 0103024468 do Sở Kế hoạch và Đầu tư Thành phố Hà Nội cấp ngày 2 tháng 6 năm 2008, vốn điều lệ của Ngân hàng là 12.100.860.260.000 đồng, Theo Giấy Chứng nhận Đăng ký Kinh doanh với mã số doanh nghiệp 01001 12437 cấp đổi lần 12 ngày 16 tháng 12 năm 2016 và nội dung sửa đổi Giấy phép thành lập và hoạt động số 138/GP-NHNN của Ngân hàng TMCP Ngoại thương, Việt Nam tại Quyết định số 95/QĐ-NHNN ngày 18 thang 01 năm 2017 của Ngân hàng Nhà nước, vốn điều lệ của Ngân hàng là 35.977.685.750.000 đồng Mệnh giá của một cỗ phan là 10.000 đồng Mệnh giá của một cơ phan là 10.000 đồng 31/3/2017 31/12/2016 Số cỗ phiếu % Số cỗ phiếu % Số cổ phần của Nhà nước 2.774.353.387 77,10% 2.774.353.387 77,10%

Số cơ phần của cổ đơng chiến lược

nước ngồi (Mizuho Bank, Ltd) 539.668.502 15,00% 539.668.502 15,00%

Số cỗ phần của các chủ sở hữu khác 283.746.686 7,90% 283.746.686 7,90%

3.597.768.575 100% 3.597.768.575 100%

Địa điểm và hệ thống chỉ nhánh

Ngân hàng cĩ trụ sở chính đặt tại số 198 Trần Quang Khải, Quận Hồn Kiếm, Thành phố Hà Nội Tại ngày 31 tháng 3 năm 2017, Ngân hàng cĩ một (1) Trụ sở chính, một (1) Trung tâm Đào tạo và một trăm linh một (101) chỉ nhánh trên tồn quốc, ba (3) cơng ty con tại Việt Nam, hai (2) cơng ty con tại nước ngồi, ba (3) cơng ty liên doanh, một (1) cơng ty liên kết; một (1) văn phịng đại diện đặt tại Singapore vả một (1) văn phịng đại diện tại TP Hồ Chí Minh

Ngân hàng và các cơng ty con sau đây gọi chung là “Vietcombank”

Trang 11

198 Trần Quang Khải, Quận Hồn Kiếm, Hà Nội (Ban hành theo Thơng tư 49/2014/TT-NHNN Thuyết minh báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ ngày 31 tháng 12 năm 2014 của cho giai đoạn từ ngày 1/1/2017 đến ngày 31/3/2017 (tiếp theo) Thơng đĩc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam) (d) Cơng ty con Tỷ lệ phần vốn Lĩnh vực sở hữu

Cơng ty con Giấy phép hoạt động kinh doanh của Ngân hàng

Cơng ty TNHH một thành — Giấy phép hoạt động số 05/GP- Cho thuê 100%

viên cho thuê Tài chính CTCTTC ngày 25 thang 5 nam 1998 tải chính

Vietcombank của NHNN

Cơng ty TNHH Giấy phép hoạt động số Chứng 100%

Chứng khốn 09/GPHDKD ngày 24/04/2002 sửa khốn

Vietcombank đổi lần cuối theo giấy phép số

25/GPDC-UBCK ngày 1 1/06/2013

của Ủy ban Chứng khốn Nhà nước

Cơng ty TNHH Giấy phép đầu tư số 1578/GP ngày — Cho thuê 70%

Vietcombank Tower 30 tháng 5 năm 1996 và số văn phịng

198 1578/GPDCI ngày 18 tháng 4 năm

2006 do Bộ Kế hoạch và Đầu tư cấp

Cơng ty TNHH Tài chính Đăng ký kinh doanh số 0226 doÙỦy Dịch vụ 100%

Việt Nam ban Ngân hàng Hồng Kơng cấp ngày tài chính

07/03/1978 và Bản sửa đổi lần I cập Ị

ngày 03/11/1992 và Bản sửa đổi lần Bt

2 cấp ngày 19/09/1995 x,

— d4 : , HÀ Đ

Cơng ty Chuyên tiên Giấy đăng ký kinh doanh so Chuyên tiền 87,5%

Vietcombank E0321392009-6 do Chính quyền kiều hối

Bang Nevada ky ngay 15 thang 6 nam 2009

(e) Số lượng nhân viên

Tại ngày 31 tháng 3 năm 2017, Vietcombank cĩ 15.799 nhân viên (ngày 3I tháng 12 năm 2016: 15.615 nhân viên)

Trang 12

(a) (b) (©) (d) đ)

Ngân hàng Thương mại Cé phan Ngoại thương Việt Nam Mẫu B05a/TCTD 198 Trần Quang Khải, Quận Hồn Kiếm, Hà Nội (Ban hành theo Thơng tư 49/2014/TT-NHNN Thuyết minh báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ ngày 31 tháng 12 năm 2014 của cho giai đoạn từ ngày 1/1/2017 đến ngày 31/3/2017 (tiếp theo) Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam) Tĩm tắt các chính sách kế tốn chủ yếu

Sau đây là những chính sách kế tốn chủ yếu được Vietcombank áp dụng trong việc lập các báo cáo tài chính giữa niên độ

Cơ sở lập báo cáo tài chính

Bao cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ, trình bày bằng Đồng Việt Nam (“VNĐ”) và được làm trịn đến triệu đồng Việt Nam (“Triệu VNĐ”), được lập theo Chuẩn mực Kế tốn Việt Nam (*VAS”) số 27 ~ Báo cáo Tài chính giữa niên độ, Chế độ Kế tốn Việt Nam áp dụng cho các Tổ chức tín dụng và các quy định về kế tốn liên quan khác do NHNN ban hành, và các thơng lệ kế tốn được áp dụng chung tại Việt Nam cho báo cáo tài chính giữa niên độ Ngân hàng cũng lập báo cáo tài chính riêng giữa niên độ cho giai đoạn từ ngày 1 tháng 1 năm 2017 đến 31 tháng 3 năm 2017

Các báo cáo tải chính hợp nhất giữa niên độ, trừ báo cáo lưu chuyển tiền tệ hop nhất giữa niên độ, được lập trên cơ sở dồn tích theo nguyên tắc giá gốc Báo cáo lưu chuyên tiền tệ hợp nhất được lập theo phương pháp trực tiếp

Năm tài chính

Năm tài chính của Vietcombank bắt đầu từ ngày | thang 1 dén ngày 31 thang 12 Các giao dịch bằng ngoại tệ

Theo hệ thống kế tốn của Vieteombank, tất cả các nghiệp vụ phát sinh được hạch tốn theo nguyên tệ Các khoản mục tài sản và nợ phải trả cĩ gốc tiền tệ khác với VNĐ được quy đơi sang VND theo ty giá liên ngân hàng tại ngày kết thúc kỳ kế tốn Các khoản mục phi tiền tệ cĩ gốc ngoại tệ phát sinh trong kỳ được quy đổi sang VNĐ theo tỷ giá hối đối quy định tại ngày giao dịch Các giao dịch thu nhập và chí phí bằng ngoại tệ được hạch tốn bằng VNĐ trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất theo tỷ giá mua bán giao ngay tại ngày phát sinh giao dịch

Chênh lệch tỷ giá hoạt động kính doanh ngoại tệ trong kỳ được ghỉ nhận vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất giữa niên độ

Để lập báo cáo tài chính hợp nhất theo phương pháp hợp nhất cho các cơng ty con và theo phương pháp chủ sở hữu cho các cơng ty liên doanh và cơng ty liên kết, các tải sản, cơng nợ và vốn của các cơng ty này được chuyển đổi sang VND theo ty gia tai ngày lập bảng cân đối kế tốn hợp nhất, báo cáo kết quả kinh doanh được chuyển đổi theo tỷ giá bình quân của kỳ kế tốn Chênh lệch tỷ giá phát sinh do chuyển đổi báo cáo được ghỉ nhận trên phần vốn chủ sở hữu trong bảng cân đối kế tốn hợp nhất

Nguyên tắc thực hiện hợp nhất báo cáo tài chính

Cơng ty con

Cơng ty con là cơng ty chịu sự kiểm sốt của Ngân hàng Sự kiểm sốt ton tại khi Ngân hàng cĩ quyền điều hành các chính sách tài chính vả hoạt động của doanh nghiệp nhằm thu được lợi ích kinh tế từ các hoạt động của doanh nghiệp đĩ Khi đánh giá quyền kiểm sốt cĩ thể xét đến quyền bỏ phiếu tiềm năng cĩ thê thực hiện được tại thời điểm hiện tại Báo cáo tài chính của cơng ty con được bao gồm trong báo cáo hợp nhất kể từ ngày kiểm sốt bắt đầu cĩ hiệu lực cho tới ngày quyên kiểm sốt chấm dứt Các số dư nội bộ, giao dịch và thu nhập/chí phí của các giao dịch nội bộ giữa các cơng ty con và Ngân hàng được loại trừ khi lập báo cáo tài chính hợp nhất Các chính sách kế tốn của các cơng ty con cũng được thay đổi khi cần thiết nhằm đảm bảo tính nhất quán với các chính sách kế tốn được Ngân hàng áp dụng

Trang 13

(ii) {e) (f) (i) (ii)

198 Trần Quang Khái, Quận Hồn Kiếm, Hà Nội (Ban hành theo Thơng tư 49/2014/TT-NHNN Thuyết minh báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ ngày 31 tháng 12 năm 2014 của cho giai đoạn từ ngày 1/1/2017 đến ngày 31/3/2017 (tiếp theo) Thống đúc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam)

Lợi ích của cỗ đơng thiểu số là một phần lợi nhuận và giá trị tài sản thuần của cơng ty con được xác định tương ứng cho các phân lợi ích khơng phải do Ngân hàng sở hữu một cách trực tiếp hoặc gián

tiếp thơng qua các cơng ty con

Cơng tụ liên kết và cơng ty liên doanh

Cơng ty liên kết là doanh nghiệp mà Ngân hảng cĩ khả năng gây ảnh hưởng đáng kể, nhưng khơng năm quyền kiểm sốt, đối với các chính sách và hoạt động của cơng ty

Cơng ty liên doanh là cơng ty mà Ngân hàng cĩ quyền đồng kiểm sốt, được thiết lập bằng thỏa thuận hợp đồng và địi hỏi sự nhất trí giữa các bên liên doanh đối với các quyết định tài chính và hoạt động Vietcombank áp dụng phương pháp vốn chủ sở hữu để hạch tốn các khoản đầu tư vào các cơng ty liên kết và liên doanh trong báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ Vietcombank hưởng lợi nhuận hoặc chịu phần lỗ trong các cơng ty liên kết và liên doanh sau ngày hợp nhất và ghi nhận trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất giữa niên độ Nếu phần sở hữu của Vietcombank trong khoản lỗ của các cơng ty liên kết và liên doanh lớn hơn hoặc bằng giá trị ghi số của khoản đầu tư vào các cơng ty liên kết và liên doanh, Vietcombank khơng phải tiếp tục phản ánh các khoản lỗ phát sinh sau đĩ trên báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ trừ khi Vietcombank cĩ nghĩa vụ thực hiện thanh tốn các khoản nợ thay cho các cơng ty liên kết và liên doanh Các chính sách kế tốn của các cơng ty liên kết và liên doanh cũng được thay đổi khi cần thiết nhằm đảm bảo tính nhất quán với các chính sách kế tốn được Vietcombank áp dụng

Tiền và các khoắn tương đương tiền

Tiền và các khoản tương đương tiền bao gồm tiền mặt tại quỹ, tiền gửi tại NHNN, tín phiếu Chính phủ và các giấy tờ cĩ giá ngăn hạn khác đủ điều kiện tái chiết khẩu với NHNN, tiền gửi tại các TCTD khác đáo hạn khơng quá 3 tháng kể từ ngày gửi, chứng khốn cĩ thời hạn thu gốc khơng quá 3 tháng, cĩ khả năng chuyển đổi dễ dàng thành một lượng tiễn xác định và khơng cĩ nhiều rủi ro trong chuyên đổi thành tiên

Các khoản đầu tư

Chứng khốn kinh doanh

Chứng khốn kinh doanh là chứng khốn nợ, chứng khốn vốn và các chứng khốn khác được mua và nắm giữ trong vịng một năm nhằm thu lợi nhuận do chênh lệch giá

Chứng khốn kinh doanh được ghỉ nhận ban đầu theo giá gốc Sau đĩ, chứng khốn kinh doanh được ghi nhận trên nguyên tắc thấp hơn giữa giá trị trên số sách và giá trị trường Lãi hoặc lỗ từ việc bán chứng khốn kinh doanh được ghi nhận trên báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất

Chứng khốn đầu tư

Chứng khốn đầu tư được phân loại theo hai loại: chứng khốn sẵn sảng để bán và chứng khốn giữ đến ngày đáo hạn Vietcombank phân loại chứng khốn đầu tư tại thời điểm mua Theo Cơng văn số 2601/NHNN-TCKT do NHNN ban hành ngày l4 tháng 4 năm 2009, đối với khoản mục chứng khốn đầu tư, Vietcombank được phép phân loại lại tối đa một lần sau khi mua

Chứng khốn đầu tư sẵn sàng để bản

Chứng khốn đầu tư sẵn sàng dé bán là chứng khốn nợ, chứng khốn vốn hoặc chứng khốn khác

được giữ trong thời gian khơng â ấn định trước và cĩ thể được bán khi cĩ lợi Đối với các chứng khốn

vốn, Vietcombank khơng phải là cd đơng sáng lập hoặc là đối tác chiến lược, hoặc cĩ khả năng chỉ

Trang 14

(ii)

Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam Mẫu B05a/TCTD 198 Trần Quang Khải, Quận Hồn Kiếm, Hà Nội (Ban hành theo Thơng tư 49/2014/TT-NHNN Thuyết minh báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ ngày 31 tháng 12 năm 2014 của cho giai đoạn từ ngày 1/1/2017 đến ngày 31/3/2017 (tiến theo) Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam) phối nhất định vào quá trình lập, quyết định các chính sách tài chính và hoạt động của đơn vị nhận đầu

tư thơng qua văn bản thỏa thuận cử nhân sự tham gia hội đồng quản trị/ban điều hành Chứng khốn đầu tư giữ đến ngày đáo hạn

Chứng khốn đầu tư giữ đến ngày đáo hạn là chứng khốn nợ cĩ kỳ hạn cố định và các khoản thanh tốn cơ định hoặc cĩ thể xác định được, Vietcombank cĩ ý định và cĩ khả năng nắm giữ đến ngày đáo hạn

Chứng khốn đầu tư được ghi nhận ban đầu theo giá gốc, bao gồm các chỉ phí giao dịch và các chi phi cĩ liên quan trực tiếp khác Sau đĩ, chứng khốn đầu tư được ghỉ nhận theo nguyên tắc thấp hơn giữa giá gốc trên số sách sau khi phân bổ và giá thị trường Giá trị phụ trội và giá trị chiết khẩu phát sinh từ việc mua các chứng khốn nợ được phân bỗ vảo báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất theo phương pháp đường thẳng tính từ ngày mua chứng khốn đến ngày đáo hạn của chứng khốn đĩ Ngồi ra, theo Thơng tư 02 và Thơng tư 09, các chứng khốn đầu tư là trái phiếu doanh nghiệp chưa niêm yết cũng phải được phân loại nợ và trích lập dự phịng rủi ro tín dụng tương tự các khoản cho vay khách hàng được trình bày tại Thuyết minh số 2(g)

Trái phiếu đặc biệt do Cơng ty Quản lý tài sản của các Tổ chức tín dụng Việt Nam phái hành Trái phiếu đặc biệt do Cơng ty Quản lý tài sản của các Tổ chức Tín dụng Việt Nam phát hành là giấy tờ cĩ giá cĩ thời hạn do VAMC phát hành để mua nợ xấu của Vietcombank, Trái phiếu đặc biệt được ghi nhận theo mệnh giá vào ngày giao dich và luơn được phản ánh theo mệnh giá trong thời gian nắm giữ Mệnh giá của trái phiếu đặc biệt được phát hành tương ứng với giá bán nợ xâu và là số dư nợ gốc của khách hàng vay chưa trả trừ đi số tiền dự phịng cụ thê đã trích lập cho khoản vay được bán Trái phiếu đặc biệt đến hạn thanh tốn trong các trường hợp sau đây:

° Số tiền dự phịng rủi ro đã trích lập cho trái phiếu đặc biệt khơng thấp hơn giá trị ghỉ số số dư nợ

gốc của khoản nợ xấu cĩ liên quan đang theo dõi trên số sách của Cơng ty Quản lý tài sản, trong đĩ bao gồm cả các trường hợp sau đây:

“ Cơng ty Quản lý tài sản bán khoản nợ xấu cho tổ chức, cá nhân, kể cá trường hợp bán lại

khoản nợ xấu đã mua bằng trái phiếu đặc biệt cho tổ chức tín dụng bán nợ theo giá trị thị trường hoặc giá thỏa thuận;

» Cơng ty Quản lý tài sản chuyển tồn bộ khoản nợ xấu đã mua thành vốn điều lệ, vốn cơ phần

của khách hàng vay là doanh nghiệp e _ Trái phiếu đặc biệt đến hạn thanh tốn

Theo Thơng tư 14/2015/TT-NHNN, trong thời gian nam giữ trái phiếu đặc biệt, hàng năm, trong thời hạn 5 ngày trước ngày tương ứng với ngày đáo hạn của trái phiêu đặc biệt, Vietcombank tính tốn và trích lập dự phịng cụ thể tối thiểu của năm trích lập đối với từng trái phiếu đặc biệt được tính theo thời hạn của trái phiếu, số tiền đã thu hồi được từ khoản nợ đã bán và mệnh giá trái phiếu

Dự phịng rủi ro được ghí nhận vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất giữa niên độ trên khoản mục “Chỉ phí dự phịng rủi ro tín dụng”

Gĩp vốn, đầu tư dài han

Các khoản đầu tư đài hạn | khác thể hiện các khoản đầu tư vốn vào các đơn vị khác mà Ngân hàng cĩ dưới 11% quyền biểu quyết mà Ngân hàng là cổ đơng sáng lập; hoặc là đối tác chiến lược; hoặc cĩ khả năng chỉ phối nhất định vào quá trình lập, quyết định các chính sách tài chính và hoạt động của doanh nghiệp nhận đầu tư thơng qua văn bản thỏa thuận cử nhân sự tham gia hội đồng quản trị/ban điều hành

Trang 15

(g) (i)

(ii)

(iii)

Ngân hàng Thương mại Cỗ phần Ngoại thương Việt Nam Mẫu B05a/TCTD

198 Trần Quang Khải, Quận Hồn Kiếm, Hà Nội (Ban hành theo Thơng tư 49/2014/TT-NHNN

Thuyết minh báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ ngày 31 tháng 12 năm 2014 của cho giai đoạn từ ngày 1/1/2017 đến ngày 31/3/2017 (tiếp theo) Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam)

Các khoản đầu tư dài hạn khác bao gồm chứng khốn vốn, các khoản gĩp vốn đầu tư dài hạn khác cĩ thời hạn năm giữ, thu hồi hoặc thanh tốn trên 01 năm (ngồi các khoản gĩp vốn, đầu tư vào cơng ty liên doanh, liên kết và cơng ty con)

Các khoản đầu tư dài hạn được ghi nhận ban đầu theo giá gốc Sau đĩ, các khoản đầu tư dài hạn được ghí nhận theo nguyên tắc thấp hơn giữa giá gốc trên số sách và giá thị trường

Dự phịng giảm giá được lập nếu tổ chức kinh tế mà Vietcombank đang đầu tư bị lỗ (trừ trường hợp lỗ theo kế hoạch đã được xác định trong phương án kinh doanh ban đầu) theo quy định tại Thơng tư số 228/2009/TT-BTC ngày 7 tháng 12 năm 2009 và Thơng tư 89/2013/TT-BTC ngày 28 tháng 6 năm 2013 Theo đĩ, mức trích lập dự phịng là chênh lệch giữa vốn gĩp thực tế của các bên tại tổ chức kinh tế và vốn chủ sở hữu thực cĩ nhân (x) với tỷ lệ vốn đầu tư của doanh nghiệp so với tổng vốn gĩp thực tế của các bên tại tổ chức kinh tế Đối với khoản đầu tư vào cổ phiếu niêm yết hoặc giá trị hợp lý khoản đầu tư được xác định tin cậy, việc lập dự phịng được thực hiện dựa trên giá trị thị trường của cỗ phiếu (tương tự như dự phịng giảm giá chứng khốn kinh doanh)

Các khoản cho vay và ứng trước khách hàng

Dw na cho vay và ứng trước khách hàng

Các khoản cho vay và ứng trước khách hàng được trình bày trên bảng cân đối kế tốn theo số dư nợ gốc tại ngày lập Báo cáo tài chính

Dự phịng rủi ro tín dụng của các khoản cho vay và ứng trước khách hàng được hạch tốn và trình bày một đơng riêng

Dự phịng rủi ro tin dung cu thé

Theo Thơng tư 02 và Thơng tư 09, dự phịng cụ thể cho rủi ro tín dụng được tính dựa trên tỷ lệ dự phịng theo việc phân loại nhĩm nợ cho các khoản nợ vay gốc tại ngày 31 thang 3 sau khi đã trừ đi giá trị tài sản bảo đảm đã được chiết khâu: Tỷ lệ dự phơng Nhĩm 1 — Nợ đủ tiêu chuẩn 0% Nhĩm 2 — Nợ cần chú ý 5% Nhĩm 3 — Nợ dưới tiêu chuẩn 20% Nhĩm 4 — Nợ nghỉ ngờ 50% Nhĩm 5 — Nợ cĩ khả năng mắt vốn 100%

Kế từ ngày 1 tháng I năm 2010, Vietcombank đã được NHNN chấp thuận thực hiện phân loại nợ theo quy định tại Điều 7, Quyết định số 493/2005/QĐ-NHNN Tuy nhiên, theo Thơng tư 02, Vietcombank phải thực hiện phân loại nợ và cam kết ngoại bảng theo quy định tại Điều 10 và khốn 1 Điều II, Thơng tư 02 trong thời gian 3 năm kể từ ngày 1 tháng 6 năm 2014 Theo đĩ, trong trường hợp kết quả phân loại đối với một khoản nợ theo quy định tại Điều I0 và khoản 1 Điều I1, Thơng tư 02 khác nhau thì khoản nợ phải được phân loại vào nhĩm cĩ mức độ rủi ro cao hơn

Bắt đầu từ ngày 1 thang 1 năm 2015, tổ chức tín dụng, chỉ nhánh ngân hàng nước ngồi phải sử dụng kết quả phân loại nhĩm nợ đơi với khách hàng do Trung tâm thơng tin tín dung (CIC) cung cap tại thời điểm phân loại để điêu chỉnh kết quả tự phân loại nợ, cam kết ngoại bảng

Dư phịng rủi ro tín dụng chung

Vietcombank phải trích lập và duy trì khoản dự phịng chung bằng 0,75% tổng giá trị số dư nợ cho vay và ứng trước khách hàng được phân loại từ Nhĩm I đến Nhĩm 4 tại ngày lập bảng cân đối kế tốn hợp nhất

l§

in

Trang 16

(iv) (vy) (h) (i) q)

Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam Mẫu B05a/TCTD 198 Trần Quang Khải, Quận Hồn Kiếm, Hà Nội (Ban hành theo Thơng tư 49/2014/TT-NHNN Thuyết minh báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ ngày 31 tháng 12 năm 2014 của cho giai đoạn từ ngày 1/1/2017 đến ngày 31/3/2017 (tiếp theo) Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam) Xử lý nợ xấu

Theo Thơng tư 02, Vietcombank sử dụng dự phịng rủi ro để xử lý rủi ro trong các trường hợp sau: e - Khách hàng là tổ chức bị giải thể, phá sản theo quy định của pháp luật; cá nhân bị chết, mắt tích; e _ Các khoản nợ được phân loại vào nhĩm Š

Bán nơ cho Cơng ty Quản lý tài sản của các Tổ chức tín dụng Viêt Naịn

Vietcombank thực hiện bán nợ cho Cơng ty TNHH MTV Quản lý tài sản của các Tổ chức tín dụng Việt Nam (“VAMC”) theo giá trị ghi số theo Nghị định sơ 53/2013/NĐ-CP cĩ hiệu lực từ ngày 9 tháng 7 năm 2013 về “Thành lập, tơ chức và hoạt động của Cơng ty Quản lý tài sản của các TCTD Việt Nam”, Thơng tư số 19/2013/TT-NHNN cĩ hiệu lực từ ngày 15 tháng 9 năm 2013 quy định về việc “Mua, bán và xử lý nợ xấu của Cơng ty Quản lý tài sản của các TCTD Việt Nam”, Cơng văn số §499/NHNN-TCKT về việc “Hướng dẫn hạch tốn nghiệp vụ mua bán nợ xấu của VAMC và TCTD” và các quy định sửa đối, bổ sung các quy định trên Theo đĩ, giá bán là số dự nợ gốc của khách hàng vay chưa trả trừ đi số tiền dự phịng cụ thể đã trích lập

Đối với trường hợp bán nợ cho VAMC và nhận trái phiéu VAMC, sau khi hồn thành thủ tục ban nợ xấu cho VAMC, Vietcombank tiến hành hạch tốn tất tốn gốc, sử dụng dự phịng cụ thể đã trích lập và ghi nhận mệnh giá trái phiếu đặc biệt do VAMC phát hành bằng giá trị ghi số trừ đi dự phịng cụ thể đã trích của khoản nợ bán Khi nhận lại khoản nợ đã bán cho VAMC, Vietcombank sử dụng nguồn dự phịng rủi ro đã trích hàng năm cho trái phiếu đặc biệt để xử lý nợ xấu, phần chênh lệch giữa dự phịng giảm giá đã trích lập và giá trị khoản vay/trái phiếu cịn lại chưa thu hơi được sẽ được ghi nhận vào báo cáo kết quả kinh doanh hợp nhất trên khoản mục “Thu nhập khác”

Các hợp đồng mua lại và bán lại

Những chứng khốn được bán đồng thời được cam kết sẽ mua lại vào một thời điểm nhất định trong tương lai vẫn được ghi nhận trên báo cáo tài chính hợp nhất Khoản tiền nhận được theo thỏa thuận này được ghi nhận như một khoản đi vay trên bảng cân đối kế tốn hợp nhất và phần chênh lệch giữa giá bán và giá mua được phân bỗ theo phương pháp đường thẳng theo lãi suất trên hợp đồng vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất trong suốt thời gian hiệu lực của hợp đồng

Những chứng khốn được mua đồng thời được cam kết sẽ bán lại vào một thời điểm nhất định trong tương lai khơng được ghi nhận trên báo cáo tài chính hợp nhất, Khoản tiền thanh tốn theo thỏa thuận này được ghỉ nhận như một khoản cho vay trên bảng cân đối kế tốn hợp nhất và phần chênh lệch giữa giá bán và giá mua được phân bé theo phương pháp đường thẳng theo lãi suất trên hợp đồng vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất trong suốt thời gian hiệu lực của hợp đồng

Tài sản cố định hữu hình

Nguyên giá

Tài sản cố định hữu hình được thể hiện theo nguyên giá trừ đi khẩu hao lũy kế Nguyên giá ban đầu của tải sản cố định hữu hình gồm giá mua của tài sản, bao gồm cả thuế nhập khẩu, các loại thuế đầu vào khơng được hồn lại và chỉ phí liên quan trực tiếp đến việc dua tai san vào trạng thái và vị trí hoạt động cho mục đích sử dụng dự kiến và chỉ phí tháo dỡ, di dời tài sản, khơi phục hiện trường tại địa điểm đặt tài sản

Ngày 25 tháng 4 năm 2013, Bộ Tài chính ban hành Thơng tư số 45/2013/TT-BTC hướng dẫn chế độ quản lý, sử dụng và trích khẩu hao tài sản cố định Theo quy định của Thơng tư này, tài sản cố định phải đồng thời thỏa mãn cả ba tiêu chuẩn dưới đây:

« — Chắc chắn thu được lợi ích kinh tế trong tương lai từ việc sử dụng tài sản đĩ;

« Cĩ thời gian sử dụng trên | nam tro lên;

Trang 17

ti)

@) (Ù

Ngân hàng Thương mại Cé phan Ngoại thương Việt Nam Mẫu B05a/TCTD 198 Trần Quang Khái, Quận Hồn Kiếm, Hà Nội (Ban hành theo Thơng tư 49/2014/TT-NHNN Thuyết minh báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ ngày 31 tháng 12 năm 2014 của cho giai đoạn từ ngày 1/1/2017 đến ngày 31/3/2017 (tiếp theo) Thống đác Ngân hàng Nhà nước Việt Nam) » _ Nguyên giá tài sản phải được xác định một cách tin cậy và cĩ giá trị từ 30.000.000 đồng (ba mươi

triệu đồng) trở lên

Các chí phí phát sinh sau khi tải sản cố định hữu hình đã đi vào hoạt động như chỉ phí sửa chữa, bảo dưỡng và đại tu được hạch tốn vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh của kỳ phát sinh chỉ phí Trường hợp cĩ thể chứng minh một cách rõ ràng các chỉ phí này làm tăng lợi ích kinh tế trong tương lai dự tính thu được từ việc sử dụng tải sản cơ định hữu hình vượt trên mức hoạt động tiêu chuẩn đã được đánh giá ban đầu, thì các chỉ phí này được vốn hĩa như một khoản nguyên giá tang thém cia tài sản cố định hữu hình

Khẩu hao

Khấu hao được tính theo phương pháp đường thẳng dựa trên thời gian hữu dụng ước tính của tài sản cố định hữu hình Thời gian hữu dụng ước tính như sau:

e - Nhà cửa và chỉ phí cải tạo 25 năm

e Máy mĩc thiết bị 3-5 năm

e _ Phương tiện vận chuyển 6 năm

se - Các tài sản hữu hình khác 4 năm

Tài sản cố định vơ hình

Quyên sử dụng đất

Theo Thơng tư 45/2013/TT- BTC của Bộ Tài chính ngày 25 tháng 04 năm 2013, áp dụng từ ngày 10 tháng 06 năm 2013, tài sản cố định vơ hình là quyền sử dụng đất bao gồm:

se Quyền sử dụng đất được nhà nước giao cĩ thụ tiền sử dụng đất hoặc nhận chuyển nhượng quyền

sử dụng đất hợp pháp (bao gồm quyền sử dụng đất cĩ thời hạn, quyền sử dụng đất khơng thời hạn);

¢ Quyền sử dụng đất thuê trước ngày cĩ hiệu lực của Luật Đất đai năm 2003 mà đã trả tiền thuê đất cho cả thời gian thuê hoặc đã trả trước tiền thuê đất cho nhiều năm mà thời hạn thuê đất đã được trả tiền cịn lại ít nhất là năm năm và được cơ quan cĩ thâm quyền cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất

Nguyên giá tài sản cố định là quyền sử dụng đất được xác định là tồn bộ khoản tiễn chỉ ra để cĩ quyền sử dụng đất hợp pháp cộng (+) các chỉ phí cho đền bù giải phĩng mặt bằng, san lắp mặt bằng, lệ phí trước bạ (khơng bao gồm các chỉ phí chỉ ra để xây dựng các cơng trình trên đất); hoặc là giá trị quyền sử dụng đất nhận gĩp vốn

Quyền sử dụng đất khơng ghi nhận là tài sản cố định vơ hình bao gồm: s - Quyền sử dụng đất được Nhà nước giao khơng thu tiền sử dụng đất;

e _ Thuê đất trả tiền thuê một lần cho cả thời gian thuê (thời gian thuê đất sau ngày cĩ hiệu lực thi hành của Luật đất đai năm 2003, khơng được cấp giấy chứng nhận quyền sử dụng đất) thì tiền thuê đất được phân bé dan vào chi phí kinh doanh theo số năm thuê đất;

e = Thué dat trả tiễn thué hang nam thì tiền thuê đất được hạch tốn vào chỉ phí kinh doanh trong kỳ tương ứng số tiền thuê đất trả hàng năm

Theo Thơng tư 45, tài sản cố định vơ hình là quyển sử dụng đất lâu đài cĩ thu tiền sử dụng đất hoặc nhận chuyền nhượng quyền sử dụng đất lâu dài hợp pháp khơng trích khấu hao

Đối với tài sản cĩ định vơ hình là giá trị quyền sử dụng đất cĩ thời hạn, quyền sử dụng đất thuê, thời gian trích khấu hao là thời gian được phép sử dụng đất của Ngân hàng

Trang 18

ti) (k) @ (m) (n) fi) (ip (ay) (iv)

Ngân hàng Thương mại Cơ phần Ngoại thương Việt Nam Mẫu B05a/TCTD 198 Trần Quang Khái, Quận Hồn Kiếm, Hà Nội (Ban hành theo Thơng tư 49/2014/TT-NHNN Thuyết minh báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ ngày 3] tháng 12 năm 2014 của cho giai đoạn từ ngày 1/1/2017 đến ngày 31/3/2017 (tiếp theo) Thơng đốc Ngan hàng Nhà nước Việt Nam) Các tài sản vơ hình khác

Bản quyền, bằng sáng chế và các tài sản vơ hình khác được khẩu hao trong vịng 4 năm theo phương pháp đường thẳng

Tiền gửi của khách hàng và chứng chỉ tiền gửi

Tiền gửi của khách hàng và chứng chỉ tiền gửi được ghi nhận theo nguyên giá

Giấy tờ cĩ giá đã phát hành

Giấy tờ cĩ giá đã phát hành được ghi nhận theo giá gốc trừ các khoản phân bổ phụ trội và chiết khấu Giá gốc của giấy tờ cĩ giá đã phát hành bao gồm số tiên thu được từ việc phát hành trừ đi các chỉ phí

trực tiếp cĩ liên quan đến việc phát hành

Trợ cấp thơi việc

Theo Bộ luật Lao động Việt Nam, khi nhân viên làm việc cho Ngân hàng và các cơng ty con tại Việt Nam từ 12 tháng trở lên (“nhân viên đủ điều kiện”) tự nguyện cham dit hop đồng lao động của mình thì Ngân hàng phải thanh tốn tiền trợ cấp thơi việc cho nhân viên đĩ dựa trên số năm làm việc tính đến năm 2008 và mức lương bình quân trong vịng 6 tháng trước thời điểm thơi việc của nhân viên đĩ Theo Thơng tư số 180/2012/TT-BTC ngày 24 tháng 10 năm 2012, Ngân hàng và các cơng ty con tại Việt Nam thực hiện chí trợ cấp thơi việc từ chỉ phí hoạt động trong kỳ

Vấn và các quỹ

Cổ phiếu phơ thơng

Cổ phiếu phổ thơng được phân loại là vốn chủ sở hữu Các chỉ phí phát sinh trực tiếp liên quan đến việc phát hành cỗ phiếu phơ thơng được ghi nhận là một khoản giảm trừ vào vốn chủ sở hữu

Thăng dự vốn cơ phán

Khi nhận được vốn từ các cổ đơng, phần chênh lệch giữa giá phát hành và mệnh giá của cổ phiếu được ghi nhận vào thặng dư vốn cổ phần trong vốn chủ sở hữu

Cổ phiếu quỹ

Khi Vietcombank mua lại cổ phiéu đã phát hành, tong số tiền thanh tốn, bao gồm các chỉ phí liên quan trực tiếp cho việc mua lại cổ phiếu, sau khi cắn trừ các ảnh hưởng về thuế, sẽ được ghi giảm vào von chủ sở: hữu Cơ phiếu mua lại được ghi nhận là cổ phiếu quỹ và được trình bày là một khoản giảm

trừ trong vốn chủ sở hữu

Các quỹ dự trữ

Các quỹ dự trữ được sử dụng cho các mục đích cụ thể và được trích từ lợi nhuận sau thuế của Ngân hàng dựa trên các tỷ lệ quy định theo trình tự sau:

« - Quỹ dự phịng tài chính: 10% lợi nhuận sau thuế, tối da khơng vượt quá 25% vốn điều lệ của Ngân hàng

e Các quỹ đầu tư phát triển, quỹ khen thưởng phúc lợi và các quỹ khác: trích lập theo quyết định của

Đại hội đồng Cĩ đơng Tỷ lệ trích lập các quỹ này do Đại hội đồng Cổ đơng quy định, phù hợp với các quy định của pháp luật

Việc trích lập các quỹ được thực hiện theo quyết định của Đại hội đồng Cổ đơng, phù hợp với quy

Trang 19

(0) 0) (ii) (iii) (iv) (p) đ) (ii)

Ngan hang Thuong mai Cé phan Ngoại thương Việt Nam Mẫu B05a/TCTD 198 Trần Quang Khải, Quận Hồn Kiếm, Hà Nội (Ban hanh theo Théng tu 49/2014/TT-NHNN Thuyết minh báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ ngày 31 tháng 12 năm 2014 của cho giai đoạn từ ngày 1/1/2017 đến ngày 31/3/2017 (tiếp theo) Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam) định của pháp luật

Phần lợi nhuận cịn lại sau khi trừ các khoản trích lập các quỹ nĩi trên và chia cổ tức cho cơ đơng được shi vào lợi nhuận đề lại của Ngân hàng

Cơng ty TNHH Chứng khốn Vietcombank trích lập các quỹ dự trữ theo Thơng tư số 146/2014/TT- BTC do Bộ Tài chính ban hành vào ngày 6 tháng 10 năm 2014

Doanh thu và chỉ phí

Thu nhập lãi và chỉ phí lãi

Vietcombank ghi nhận thu nhập lãi theo phương pháp dự thu đối với lãi dự thu của dư nợ được phân loại vào nhĩm 1 Lãi chưa thu phát sinh từ các khoản cho vay được phân loại từ nhĩm 2 đến nhĩm 5 như được định nghĩa tại thuyết minh số 2(h) được ghi nhận khi Vietcombank thực thu lãi

Chi phi lai được ghi nhận theo phương pháp dự chỉ Thụ nhập phí, hoa hồng và thu nhập cổ tức

Các khoản thu nhập phí và hoa hồng được hạch tốn theo phương pháp dự thu, dự chỉ Cổ tức nhận được bằng tiền mặt từ hoạt động đầu tư được ghi nhận vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất khi quyền nhận cổ tức của Vietcombank được xác định

Ghi nhận cổ tức nhân dưới dạng cả phiếu

Theo Thơng tư số 200/2014/TT-BTC ngày 22 tháng 12 năm 2014, các khoản được chia bằng cơ phiếu từ lợi nhuận sau thuế chưa phân phối, thặng dư vốn cổ phần, các quỹ thuộc vốn chủ sở hữu của các cơng ty cổ phần khơng được ghi nhận trong báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ mà chỉ được ghi tăng số lượng cơ phiếu của cơng ty đĩ do Vietcombank nắm giữ

Hạach tốn doanh thụ phải thu nhưng khơng thu được

Theo Thơng tư số 05/2013/TT-BTC ngày 9 tháng I năm 2013, đối với các khoản doanh thu phải thu đã hạch tốn vào thu nhập nhưng đến kỳ hạn thu khơng thu được thì Vietcombank hạch tốn giảm doanh thu nếu cùng kỳ kế tốn hoặc hạch tốn vào chi phí nếu khác kỳ kế tốn và theo dõi ngoại bảng để đơn đốc thu Khi thu được các khoản này, Vietcombank sẽ hạch tốn vào thu từ hoạt động kinh doanh

Thuê tai san Di thué

Các khoản thanh tốn thuê hoạt động được ghi nhận vào bảo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất giữa niên độ theo phương pháp đường thẳng dựa trên thời hạn của hợp đồng thuê

Cho thuê

Vietcombank ghỉ nhận giá trị tài sản cho thuê tài chính là khoản phải thu trên bảng cân đối kế tốn hợp nhất giữa niên độ bằng giá trị đầu tư thuần trong hợp đồng cho thuê tài chính Các khoản phải thu về cho thuê tải chính được ghi nhận là khoản phải thu vốn gốc và doanh thu tài chính từ khoản đầu tư và dich vụ của bên cho thuê Vietcombank phân bỗ doanh thu tài chính trong suốt thời gian cho thuê dựa trên lãi suất thuê cố định và số dư đầu tư thuần cho thuê tài chính

Vietcombank ghi nhận tài sản cho thuê hoạt động trên bảng cân đối kế tốn hợp nhất giữa niên độ Doanh thu cho thuê hoạt động được ghi nhận theo phương pháp đường thang trong suốt thời hạn cho thuê, khơng phụ thuộc vào phương thức thanh tốn Chi phí cho thuê hoạt động, bao gồm cả khẩu hao tai sản cho thuê, được ghi nhận là chi phí trong kỳ khi phát sinh

Trang 20

(q)

(r)

(s)

Ngan hang Thuong mai Cé phan Ngoại thương Việt Nam Mẫu B05a/TCTD 198 Trần Quang Khải, Quận Hồn Kiếm, Hà Nội (Ban hành theo Thơng tư 49/2014/TT-NHNN Thuyết minh báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ ngày 31 tháng 12 năm 2014 của cho giai đoạn từ ngày 1/1/2017 đến ngày 31/3/2017 (tiếp theo) Thống đĩc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam) Lãi cơ bản trên cổ phiếu

Vietcombank trình bày lãi cơ bản trên cổ phiếu đối với các cổ phiếu phố thơng Lãi cơ bản trên cỗ phiếu được tính bằng cách chia lợi nhuận hoặc lỗ phan | bố cho cỗ đơng năm giữ cổ phiếu phổ thơng của Vietcombank cho số lượng bình quân gia quyền của số cổ phiếu phổ thơng đang lưu hành trong kỳ

Thuế

Thuế thụ nhập doanh nghiệp trên kết quả hoạt động kinh doanh trong kỳ bao gồm thuế thu nhập hiện hành và thuế thu nhập hỗn lại Thuế thu nhập doanh nghiệp được ghi nhận trong báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh, ngoại trừ trường hợp khoản thuế thu nhập phát sinh liên quan đến các khoản mục được ghi nhận thẳng vào vốn chủ sở hữu

Thuế thu nhập hiện hành là khoản thuế dự kiến phải nộp dựa trên thu nhập chịu thuế trong kỳ, sử dụng các mức thuế suất cĩ hiệu lực hoặc cơ bản cĩ hiệu lực tại ngày kết thúc niên độ kế tốn và các khoản điều chỉnh thuế phải nộp liên quan đến kỳ trước

Thuế thu nhập hỗn lại được tính theo phương pháp bảng cân đối kế tốn cho các chênh lệch tạm thời giữa giá trị ghi số của các khoản mục tài sản và nợ phải trả cho mục đích báo cáo tài chính và giá trị xác định theo mục đích thuế Giá trị của thuế thu nhập hỗn lại được ghi nhận dựa trên cách thức thu hồi hoặc thanh tốn dự kiến đối với giá trị ghi số của các khoản mục tải sản và nợ phải trả, sử dụng các mức thuế suất cĩ hiệu lực hoặc cơ bản cĩ hiệu lực tại ngày kết thúc niên độ kế tốn

Tài sản thuế thu nhập hỗn lại chỉ được ghi nhận tương ứng với mức lợi nhuận chịu thuế chắc chắn trong tương lai mà lợi nhuận đĩ cĩ thể dùng để khâu trừ với tải sân thuế thu nhập này Tài sản thuế thu nhập hỗn lại được ghi giảm khi khơng cịn chắc chắn thu được các lợi ích về thuế liên quan nay

Cac bén lién quan

Các bên liên quan của Vietcombank bao gồm các trường hợp sau đây:

e Cơng ty mẹ

s Cơng ty cĩ cùng cơng ty mẹ hoặc cùng TCTD mẹ của ngân hàng;

ty mẹ hoặc TCTD mẹ của ngân hàng;

¢ Người quản lý, thành viên Ban kiểm sốt của ngân hàng:

® _ Cơng ty, tổ chức cĩ thâm quyển bỗ nhiệm người quản lý, thành viên Ban kiểm sốt của ngân hàng

e Vo, chéng, cha, me, con (bao gồm cả cha nuơi, mẹ nuơi, con nuơi, bố chồng (bố vợ), mẹ chồng

(mẹ vợ), con dâu (con rể), bố dượng, mẹ kế, con riêng của vợ hoặc chồng), anh ruột, chị ruột, em ruột (bao gồm cả anh, chị, em củng mẹ khác cha hoặc cùng cha khác mẹ), anh rễ, chi dâu, em dau, em rẻ của người quản lý, thành viên Ban kiểm sốt, thành viên gĩp vơn hoặc cổ đơng sở hữu từ 5% vốn điều lệ hoặc vốn cổ phần cĩ quyền biểu quyết trở lên của ngân hàng;

s _ Tổ chức, cá nhân sở hữu từ 5% vốn điều lệ hoặc vốn cổ phần cĩ quyển biểu quyết trở lên tại ngân hàng;

s _ Cá nhân được ủy quyền đại diện phần vốn gop, cd phan cho ngân hàng

Chính phủ Việt Nam, thơng qua Ngân hàng Nhà nước Việt Nam là cổ đơng của Ngân hàng Do vậy, trong báo cáo tài chính hợp nhất này, một số tổ chức thuộc Chính phủ Việt Nam, bao gơm Bộ Tài Chính và Ngân hàng Nhà nước Việt Nam, được coi là các bên cĩ liên quan của Ngân hàng

20

BB

——

Trang 21

(t) (u) (i) ay (u)

Ngân hàng Thương mại Cé phan Ngoại thương Việt Nam Mẫu B05a/TCTD 198 Trần Quang Khải, Quận Hồn Kiểm, Hà Nội (Ban hành theo Thơng tư 49/2014/TT-NHNN Thuyết minh báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ ngày 31 tháng l2 năm 2014 của cho giai đoạn từ ngày 1/1/2017 đến ngày 31/3/2017 (tiếp theo) Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam)

Báo cáo bộ phận

Một bộ phận là một hợp phần cĩ thê xác định riêng biệt của Vieteombank tham gia vào việc cung cấp các sản phẩm hoặc dịch vụ liên quan (bộ phận chia theo hoạt động kính doanh), hoặc cung cấp sản phẩm hoặc dịch vụ trong một mơi trường kinh tế cụ thẻ (bộ phận chia theo vùng địa lý) Mỗi bộ phận này chịu rủi ro và thu được lợi ích khác biệt với các bộ phận khác Mẫu báo cáo bộ phận chính yếu của Vietcombank là chia theo khu vực địa lý Mẫu báo cáo bộ phận thứ yếu của Vietcombank là chia theo lĩnh vực kinh doanh

Các hợp đồng phái sinh Các hợp đồng ngoại hối

Vietcombank ký kết các hợp đồng ngoại hồi kỳ hạn và hốn đổi nhằm tạo điều kiện cho khách hàng chuyển, điều chỉnh hoặc giảm rủi ro hối đối hoặc các rủi ro thị trường khác, đồng thời phục vụ mục đích kinh doanh của Vietcombank

Các hợp đồng kỳ hạn là các cam kết để mua hoặc bán một loại tiền tệ nhất định tại một ngày cụ thể được xác định trong tương lai theo một tỷ giá xác định trước và sẽ được thanh tốn bằng tiền Các hợp đồng kỳ hạn được ghi nhận theo giá trị danh nghĩa tại ngày giao dịch và được định kỳ đánh giá lại, chênh lệch từ việc đánh giá lại được ghi vào khoản mục “Chênh lệch tỷ gia hồi đối” trên vốn chủ sở hữu và được kết chuyển vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất (xem Thuyết minh 2(c)) khi lập báo cáo tài chính hợp nhất

Các hợp đồng hốn đổi tiền tệ là các cam kết để thanh tốn bằng tiền mặt tại một ngày trong tương lai dựa trên chênh lệch giữa các tỷ giá được xác định trước, được tính trên số tiền gốc danh nghĩa Các hợp đồng hốn đổi tiễn tệ được đánh giá lại vào ngày kết thúc kỳ kế tốn, chênh lệch từ việc đánh giá lại được ghí vào khoản mục “Chênh lệch tỷ giá hồi đối” trên vốn chủ sở hữu và được kết chuyển vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất khi lập báo cáo tài chính (xem Thuyét minh 2(c)) Các hợp đồng hốn đổi lãi suất

Các hợp đồng hốn đổi lãi suất là các cam kết thanh tốn khoản tiền lãi tính theo lãi suất thả nổi hay lãi suất cĩ định được tính trên cùng một khoản tiền gốc danh nghĩa Giá trị cam kết trong các giao dịch hợp đồng hốn đơi lãi suất khơng được ghi nhận trên bảng cân đối kế tốn hợp nhất Chênh lệch phát sinh từ các lãi suất hốn đổi được ghỉ nhận vào báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh hợp nhất trên cơ sở dồn tích

Các cam kết và nợ tiềm Ấn

Vietcombank cĩ các khoản cam kết tín dụng phát sinh từ hoạt động cho vay Các cam kết này ở dưới dạng các khoản cho vay và thấu chỉ đã được phê duyệt Vietcombank cũng cung cấp các bảo lãnh tài chính và thư tín dụng để bảo lãnh cho nghĩa vụ của khách hàng đối với bên thứ ba Nhiều khoản cam kết và nợ tiềm Ân sẽ đáo hạn mà khơng phát sinh bất kỳ một phần hay tồn bộ một khoản tạm ứng nào Do đĩ, các khoản cam kết và nợ tiềm ân này khơng phản ánh luồng lưu chuyển tiền tệ dự kiến trong tương lai

Trang 22

(v)

(w)

(x)

Ngân hàng Thương mại Cơ phần Ngoại thương Việt Nam Mẫu B05a/TCTD 198 Trần Quang Khải, Quận Hồn Kiếm, Hà Nội (Ban hành theo Thơng tư 49/2014/TT-NHNN Thuyết minh báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ ngày 31 tháng 12 năm 2014 của cho giai đoạn (ừ ngày 1/1/2017 đến ngày 31/3/2017 (tiếp theo) Thống đĩc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam)

Các khoản phải thu khác

Đối với các khoản nợ phải thu quá hạn thanh tốn, Vietcombank thực hiện trích lập dự phịng theo hướng dẫn của Thơng tư số 228/2009/TT-BTC do Bộ Tài chính ban hành ngày 07 tháng 12 năm 2009 Theo đĩ, các khoản nợ phải thu khác được xem xét trích lập dự phịng rủi ro theo tuổi nợ quá hạn của khoản nợ hoặc theo dự kiến tốn thất khơng thu hồi được đối với các khoản nợ chưa đến hạn thanh tốn nhưng tổ chức kinh tế lâm vào tình trạng phá sản hoặc đang làm thủ tục giải thể; người nợ mat tích, bỏ tron, đang bị các cơ quan pháp luật truy tơ, xét xử hoặc đang thi hành án hoặc đã chết

Thời gian quả hạn Mức trích dự phịng

Từ trên sáu (06) tháng đến dưới một (01) năm 30%

Từ một (01) năm đến dưới hai (02) năm 50%

Từ hai (02) năm đên dưới ba (03) năm 70%

Từ ba (03) năm trở lên 100%

Đối với các khoản nợ phải thu được phân loại là tài sản cĩ rủi ro tín dụng, Vietcombank thực hiện phân loại nợ và trích lập dự phịng rủi ro tương tự các khoản cho vay khách hàng (xem Thuyết minh 2))

Cần trừ

Tài sản và cơng nợ tài chính được cấn trừ và thể hiện giá trị rịng trên bảng cân đối kế tốn hợp nhất chỉ khi Vietcombank cĩ quyền hợp pháp để thực hiện việc cần trừ và Vietcombank dự định thanh tốn tài sản và cơng nợ theo giá trị rịng hoặc việc tắt tốn tài sản và cơng nợ xảy ra đồng thời

Lãi trên cỗ phiếu

Vietcombank trình bày lãi cơ bản trên cỗ phiếu đối với các cổ phiếu phổ thơng Lãi cơ bản trên cổ phiếu được tính bằng cách chia lợi nhuận hoặc lỗ phân bố cho cỗ đơng nắm giữ cổ phiếu phổ thơng của Vietcombank (sau khi đã điều chỉnh cho việc trích lập quỹ khen thưởng phúc lợi) cho số lượng bình quân gia quyền của số cỗ phiếu phổ thơng đang lưu hành trong kỳ

Nếu cổ phiếu phát hành trong năm chỉ làm thay | đổi về số lượng cổ phiếu mà khơng dẫn đến sự thay đổi về nguỗn vốn, Vietcombank sẽ thực hiện điều chỉnh số bình quân gia quyền cơ phiếu phổ thơng đang lưu hành trong kỳ được trình bày trên báo cáo tài chính hợp nhất, dẫn đến điều chỉnh tương ứng của chỉ tiêu lãi cơ bản trên cổ phiếu

Trang 23

(i)

ay

Ngan hang Thuong mai Cé phan Ngoại thương Việt Nam Mẫu B05a/TCTD 198 Trần Quang Khải, Quận Hồn Kiếm, Hà Nội (Ban hành theo Thơng tr 49/2014/TT-NHNN Thuyết minh bao cdo tai chính hop nhat giữa niên độ ngày 31 thang !2 năm 2014 của cho giai đoạn từ ngày 1/1/2017 đến ngày 31/3/2017 (tiếp theo) Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam) Trình bày cơng cụ tài chính theo Thơng tư 210/2009/TT-BTC

Trong quá trình hoạt động, Ngân hàng thường xuyên ký kết các hợp đồng làm phát sinh các tài sản tài chính, nợ phải trả tài chính hoặc cơng cụ vốn chủ sở hữu

Các tài sản tài chính của Ngân hàng chủ yếu bao gồm: e© Tiền;

e Tiền gửi tại Ngân hàng Nhà nước Việt Nam; se Tiền gửi tại và cho vay các tổ chức tín dụng khác; « - Cho vay và ứng trước khách hàng;

Chứng khốn kinh doanh; Chứng khốn đầu tư; Đầu tư dài hạn khác; Các tài sản phái sinh; và ¢ Cac tai san tai chính khác

Các khoản nợ phải trả tải chính của Ngân hàng chủ yếu bao gồm: ® - Các khoản nợ Chính phủ và Ngân hàng Nhà nước;

e _ Tiền gửi và vay các tổ chức tín dụng khác; e - Tiền gửi của khách hàng;

s Giấy tờ cĩ giá đã phát hành; e - Các khoản nợ phải trả phái sinh; và se - Các khoản nợ phải trả tài chính khác

Phan loại tài sản tài chính và nơ phải trả tài chính

Cho mục đích thuyết minh trong các báo cáo tài chính, Ngân hàng đã phân loại một cách phù hợp các tài sản tài chính và nợ phải trả tài chính theo Thơng tư 210/2009/TT-BTC

Đối với tài sản tải chính, phân loại thành: ® - Tài sản tài chính kinh doanh;

e - Các khoản đầu tư nắm giữ đến ngày đáo hạn; e Các khoản cho vay và phải thu; và

s - Tài sản sẵn sàng để bán

Đối với nợ phải trả tài chính, phân loại thành: s Các khoản nợ phải trả tài chính kinh doanh; và

Ghi nhận

Trang 24

(i)

(v)

Ngân hàng Thương mại Cỗ phần Ngoại thương Việt Nam Mẫu B05a/TCTD 198 Trần Quang Khải, Quận Hồn Kiếm, Hà Nội (Ban hành theo Thơng tư 49/2014/TT-NHNN Thuyết minh báo cáo tài chính h yp nhat giữa niên dg ngày 31 tháng 12 năm 2014 của cho giai đoạn từ ngày 1/1/2017 đến ngày 31/3/2017 (tiếp theo) Thơng đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam)

Đừng ghị nhân

Ngân hàng dừng ghỉ nhận tài sản tài chính khi và chỉ khi quyền nhận được các luồng tiền từ tài sản tải chính chấm dứt hoặc Ngân hàng đã chuyên giao phần lớn rủi ro và lợi ích gắn liền với quyền sở hữu tài sản tài chính Nợ phải trả tài chính dược dừng ghi nhận khi và chỉ khi khoản nợ đã được thanh tốn (nghĩa vụ nợ đã được thực hiện, hủy bỏ hoặc hết hạn)

Ðo lường và thuyết mình giá trị hợp lý

Theo Thơng tư 210/2009/TT-BTC, Ngân hàng thuyết minh théng tin về giá trị hợp lý của các tài sản và nợ phải trả tài chính để so sánh với giá trị ghi số trong Thuyết minh 25

Việc lập và trình bày giá trị hợp lý của các cơng | cụ tài chính chỉ cho mục đích trình bày Thuyết minh 25(b) Các cơng cụ tài chính của Vietcombank vẫn được ghi nhận và hạch tốn theo các quy định hiện hành của cdc Chuan mực Kế tốn Việt Nam, Hệ thống Kế tốn các Tổ chức Tín dụng Việt Nam, các quy định của Ngân hàng Nhà nước Việt Nam và các quy định pháp lý cĩ liên quan đến việc lập và trình bày báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ như được trình bày ở các thuyết minh trên

Giá trị hợp lý thể hiện giá trị mà một tải sản cĩ thể được trao đổi hoặc một khoản nợ cĩ thể được thanh tốn giữa các bên cĩ sự hiểu biết và sẵn lịng thực hiện giao dịch trên cơ sở ngang giá tại ngày hạch tốn Khi tồn tại một thị trường hoạt động, Ngân hàng xác định giá trị hợp lý của một cơng cụ tài chính bằng giá niêm yết trên thị trường hoạt động của cơng cụ đĩ Một thị trường được coi là thị trường hoạt động nếu giá niêm yết thường xuyên cĩ sẵn và phản ánh các giao dịch thực tế và thường xuyên phát sinh trên thị trường

Nếu khơng tổn tại một thị trường hoạt động cho các cơng cụ tài chính, Ngân hàng xác định giá trị hợp lý sử dụng kỹ thuật định giá Kỹ thuật định giá được lựa chọn sử dụng tối đa các điều kiện thị trường, càng ít dựa vào các ước tính mang tính đặc thù đối với Ngân hàng càng tốt, đưa vào tất cả các yếu tố mà các bên tham gia thị trường sẽ xem xét khi thiết lập một mức giá, và nhất quán với các phương pháp kinh tế được chấp nhận đẻ định giá các cơng cụ tải chính Các dữ liệu đầu vào phục vụ các kỹ thuật định giá phản ánh một cách hợp lý các ước tính thị trường và đo lường yếu tố rủi ro — lợi nhuận gắn liền với cơng cụ tài chính

Trang 25

Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam 198 Trần Quang Khải, Quận Hồn Kiếm, Hà Noi

Thuyết minh báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ cho giai đoạn từ ngày 1/1/2017 đến ngày 31/3/2017 (tiếp theo) Chứng khốn kinh doanh Chứng khốn nợ Chứng khốn Chính phủ Chứng khốn do các TCTD khác phát hành Chứng khốn do các TCKT trong nước phát hành Chứng khốn vốn Chứng khốn vốn do các TCTD khác phát hành Chứng khốn vốn do các TCKT trong nước phát hành Dự phịng rủi ro chứng khốn kinh doanh

Cho vay khách hàng

Cho vay các TCKT, cá nhân trong nước

Cho vay chiết khấu thương phiếu và các giấy tờ cĩ giá Cho thuê tài chính

Các khoản trả thay khách hàng

Cho vay đối với các tổ chức, cá nhân nước ngồi

Phân tích chất lượng nợ cho vay: Nợ đủ tiêu chuẩn Nợ cần chú ý Nợ dưới tiêu chuẩn Nợ nghi ngờ Nợ cĩ khả năng mắt vốn Mẫu B05a/TCTD

Trang 26

Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam 198 Trần Quang Khải, Quận Hồn Kiếm, Hà Nội

Thuyết minh báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ

Trang 27

Ngân hàng Thương mai Cé phan Ngoại thương Việt Nam Mẫu B05a/TCTD

198 Trần Quang Khải, Quận Hồn Kiếm, Hà Nội (Ban hành theo Thơng tư 49/2014/TT.NHNN Thuyết minh báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ ngày 31 tháng 12 năm 2014 của cho giai đoạn từ ngày 1/1/2017 đến ngày 31/3/2017 (tiếp theo) Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Liệt Nam) Biến động dự phịng cụ thé cho các khoản cho vay khách hàng như sau: Giai đoạn từ 1/1/2017 đến 31/3/2017 Triệu VNĐ Số dư đầu kỳ 4.749.462 Trích lập dự phịng ¬ ` 801.478 Xử lý các khoản nợ khĩ thu hơi bằng nguồn dy phong - Chênh lệch tỷ giá 179 Số dư cuối kỳ 5.551.119 Chứng khốn đầu tư 31/3/2017 Triệu VNĐ Chứng khốn đầu tư sẵn sàng để bán Chứng khoản nợ Trái phiêu Chính phủ 24.859.134

Chứng khốn nợ do các TCTD khác trong nước phát hành 9.920.081

Chứng khốn nợ do các TCKT trong nước phát hành 300.000

Chứng khốn von

Chứng khốn vốn do các TCKT khác trong nước phát hành 8.190

Dự phịng rủi ro chứng khốn đầu tư sẵn sàng để bán (17250)

35.070.155 Chứng khốn đầu tư giữ đến ngày đáo hạn

Chứng khoản nợ

Trái phiêu chính phủ 69.172.434

Chứng khoản nợ do các TCTD khác trong nước phát hành 3.781.773

Chứng khốn nợ do các TCKT trong nước phát hành 15.106.351

Dự phịng chung chứng khốn giữ đến ngày đáo hạn (130.160)

Trang 28

(a)

(b)

Ngân hàng Thương mại Cỗ phần Ngoại thương Việt Nam

198 Trần Quang Khái, Quận Hồn Kiếm, Hà Nội

cho giai đoạn từ ngày 1/1/2017 đên ngày 31/3/2017 (tiếp theo)

Gĩp vốn đầu tư dài hạn Vốn gĩp liên doanh

Tại ngày 31 tháng 3 năm 2017

Cơng ty TNHH Vietcombank - Bonday - Bến Thành Cơng ty liên doanh Quản lý quỹ đầu tư chứng khốn Vietcombank Cơng ty TNHH bảo hiểm nhân thọ Vietcombank-Cardif Nganh kinh doanh Cho thué van phong Quan ly Quy dau tu Bao hiém nhan tho

Tại ngày 31 tháng 12 năm 2016 (đã kiểm tốn)

Cơng ty TNHH Vietcombank - Bonday - Bến Thành Cơng ty liên doanh Quản lý quỹ đầu tư chứng khốn Vietcombank Cơng ty TNHH bảo hiểm nhân thọ Vietcombank-Cardif

Đầu tư vào các cơng ty liên kết

Tại ngày 31 tháng 3 năm 2017

Cơng ty TNHH Vietcombank - Bonday Ngành kinh doanh Cho thuê văn phịng Quản lý Quỹ đầu tư Bảo hiểm nhân thọ Ngành kính doanh Cho thuê văn phịng

Tại ngàu 31 tháng 12 năm 2016 (đã kiểm tốn)

Trang 29

10

Ngân hàng Thương mại Cố phần Ngoại thương Việt Nam 198 Trần Quang Khải, Quận Hồn Kiếm, Hà Nội

cho giai đoạn từ ngày 1/1/2017 đến ngày 31/3/2017 (tiếp theo)

Các khoản nợ Chính Phủ và Ngân hàng Nhà nước Việt Nam

31/3/2017 Triệu VNĐ

Vay Ngân hàng Nhà nước 4.572.509

Vay theo hỗ sơ tín dụng 3.839.154

Vay khác 733.355

Tiền gửi thanh tốn của Kho bạc Nhà nước 43.016.518

Tiền gửi của Ngân hàng Nhà nước 2.777.672

50.366.699

Tiền gửi và vay các tơ chức tín dụng khác

31/3/2017 Triệu VNĐ

Tiền gửi của các tổ chức tín dụng khác 41.044.753

Tiên gửi khơng kỳ hạn băng VNĐ 2.189.326

Tiên gửi khơng kỳ han bang ngoại tỆ 34.871.240

Tiên gửi cĩ kỳ hạn băng VNĐ 2.710.000

Tiền gửi cĩ kỳ hạn băng ngoại tỆ 1.274.187 Vay các tổ chức tín dụng khác 16.493.940 Vay bang VND 3.908.000 Vay bang ngoai té 12.585.940 57.538.693 ————— Mẫu B05a/TCTD

(Ban hành theo Thơng tư 49/2014/TT-NHNN

Trang 30

11

12

13

Ngan hang Thuong mai Cé phan Ngoại thương Việt Nam 198 Trần Quang Khải, Quận Hồn Kiếm, Hà Nội

Tiền gửi của khách hàng

Tiền gửi khơng kỳ hạn

Tiền gửi khơng kỷ hạn bằng VND

Tiền gửi khơng kỳ hạn bằng vàng, ngoại tệ Tiên gửi cĩ kỳ hạn

Tiền gửi cĩ kỳ hạn bằng VNĐ

Tiền gửi cĩ kỳ hạn bằng vàng, ngoại tệ Tiền gửi vốn chuyên dùng

Tiền gửi ký quỹ

Phát hành giấy tờ cĩ giá

Chứng chỉ tiền gửi Ngắn hạn bằng ngoại tệ Trung, dài hạn bằng VNĐ Trung, dài hạn bằng ngoại tệ Kỳ phiếu, trái phiếu Ngắn hạn bằng VND Ngắn hạn bằng ngoại tệ Trung hạn bằng VND Trung hạn bằng ngoại tệ Dài hạn bằng VND

Các khoản phải trả và cơng nợ khác

Các khoản phải trả nội bộ Các khoản phải trả bên ngồi Quỹ khen thưởng, phúc lợi

Mẫu B05a/TCTD

Trang 32

(b)

15

(a)

Ngan hang Thương mại Cỗ phần Ngoại thương Việt Nam Mẫu B0Sa/TCTD 198 Trần Quang Khải, Quận Hồn Kiếm, Ha Ni (Ban hanh theo Thong tu 49/2014/TT-NHNN Thuyết minh bảo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ ngày 31 tháng 12 năm 2014 của cho giai đoạn từ ngày 1/1/2017 đến ngày 31/3/2017 (tiếp theo) Thơng đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam)

Chỉ tiết các cổ đơng của Ngân hàng 31/3/2017 31/12/2016 Triệu VNĐ Triệu VNĐ (đã kiểm tốn) Cổ phiếu phố thơng Nhà nước 27.743.534 27.743.534 Cơ đơng chiến lược nước ngồi (Mizuho Bank, Ltd) 5.396.685 5.396.685 Cơ đơng khác 2.837.467 2.837.467 35.977.686 35.077.686 a Vốn cỗ phần đã được duyệt và đã phát hành của Ngân hàng là: 31/3/2017 31/12/2016 Số lượng Số lượng cổ phiếu Triệu VNĐ cỗ phiếu Triệu VNĐ Vốn cỗ phần được duyệt 3.597.768.575 35.977.686 3.597.768.575 35.977.686 Cỗ phiếu đã phát hành Cổ phiếu phổ thơng 3.597.768.575 35.977.686 3.597.768.575 35.971.686 Cơ phiếu đang lưu hành Cổ phiếu phổ thơng 3.597.768.575 35.077.686 3.597.768.575 35.971.686 Mệnh giá cổ phiếu phố thơng của Ngân hàng là 10.000 VNĐ ms 2 ˆ R ok

Lãi cơ ban trên cơ phiêu

Lợi nhuận để tính lãi cơ bản trên cỗ phiếu

Giai đoạn Giai đoạn

từ 1/1/2017 từ 1/1/2016 đến 31/3/2017 đến 31/3/2016

Triệu VNĐ Triệu VNĐ

Lợi nhuận thuần trong kỳ 2.206.007 1.836.686

Lợi nhuận phân bỗ cho cổ đơng sở hữu cổ phiếu phố thơng 2.206.007 1.836.686

32

*

£

Trang 33

(b)

(c)

16

Ngân hàng Thương mại Cơ phần Ngoại thương Việt Nam 198 Trần Quang Khải, Quận Hồn Kiếm, Hà Nội

Thuyết minh báo cáo tải chính hợp nhất giữa niên độ cho giai đoạn từ ngày 1/1/2017 đến ngày 31/3/2017 (tiếp theo) Số bình quân gia quyền của cỗ phiếu phố thơng

Cổ phiều phổ thơng đã phát hành đầu kỳ Cổ phiếu phổ thơng đã phát hành trong kỳ (*) Số bình quân gia quyền của cổ phiếu phố thơng

Mẫu B05a/TCTD (Ban hành theo Thơng tư 49/2014/TT-NHNN

ngày 31 tháng 12 năm 2014 của Giai đoạn từ 1/1/2017 đến 31/3/2017 3.597.768.575 3.597.768.575 ————— Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam) Giai đoạn từ 1/1/2016 đến 31/3/2016 2.665.020.334 932.748.241 3.597.768.575

(*% Theo hướng dân tại Chuẩn mực kế tốn Viet Nam số 30, nếu số lượng cổ phiếu phổ thơng

đang lưu hành tăng lên do vốn hố, phát hành cơ phiêu thưởng, tách cơ phiếu hoặc giảm di do

gộp cơ phiếu, cơng ty điều chỉnh hơi tơ “Lãi cơ bản trên cơ phiếu " cho tất cả các kỳ báo cáo (xem

Thuyết mình 2(x))

Lãi cơ bản trên cỗ phiếu

Thu nhập lãi và các khoản thu nhập tương tự

Thu nhập lãi cho vay khách hàng Thu nhập lãi tiền gửi

Thu lãi chứng khốn đầu tư -_ Thu lãi từ chứng khốn đầu tư -_ Thu lãi từ chứng khoản kinh doanh Thu từ cho thuê tải chính

Thu phí từ nghiệp vụ bảo lãnh

Trang 34

17

18

19

Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam 198 Trần Quang Khải, Quận Hồn Kiếm, Hà Nội

Thuyết minh báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ cho giai đoạn từ ngày 1/1/2017 đến ngày 31/3/2017 (tiếp theo) Chỉ phí lãi và các khoản chỉ phí tương tự

Mẫu B05a/TCTD

(Ban hành theo Thơng tư 49/2014/TT-NHNN „ ngày 31 tháng 12 năm 2014 của

Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam)

Trả lãi tiên gửi

Trả lãi tiền gửi và vay các tổ chức tín dụng khác Trả lãi phát hành giấy tờ cĩ giá

Chi phí khác cho hoạt động tín dụng

Lãi thuần từ mua bán chứng khốn kinh doanh

Thu nhập từ mua bán chứng khốn kinh doanh Chỉ phí về mua bán chứng khốn kinh doanh

Hồn nhập dự phịng giâm giá chứng khốn kinh doanh

Lãi thuần từ mua bán chứng khốn đầu tư

Trang 35

20

21

Ngân hàng Thương mại Cé phan Ngoai thuong Viét Nam 198 Trần Quang Khải, Quận Hồn Kiếm, Hà Nội

Thu nhập từ gĩp vốn, mua cỗ phần

Cổ tức nhận được trong ky tir gop vốn, mua cỗ phần - Cổ tức từ các khoản gúp vốn, mua cé phan đã nhận - Cổ tức từ chứng khốn vốn kinh doanh đã nhận Lãi lễ thuần ghi nhận theo phương pháp vốn chủ sở hữu Chỉ phí hoạt động Chỉ nộp thuế và các khoản phí, lệ phí Chỉ phí cho nhân viên Trong đĩ: - Chỉ lương và phụ cấp

- Các khoản chỉ đĩng gĩp theo lương - Chi trợ cấp thơi việc, mát việc làm Chỉ về tài sản

Trong do:

- Khẩu hao tài sản cĩ định Chỉ cho hoạt động quản lý cơng vụ

Chỉ nộp phí bảo hiểm, bảo tồn tiền gửi của khách hàng Chỉ phí hoạt động khác

Mẫu B05a/TCTD

Trang 36

22

23

Ngân hàng Thương mại cá phần Ngoại thương Việt Nam Mẫu B05a/TCTD

198 Trần Quang Khải, Quận Hồn Kiểm, Hà Nội (Ban hành theo Thơng tư 49/2014/TT-NHNN Thuyết minh báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ „ ngày 31 tháng 12 năm 2014 của cho giai đoạn từ ngày 1/1/2017 đến ngày 31/3/2017 (tiếp theo) Thống đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam) Tiền và các khoản tương đương tiền

31/3/2017

Triệu VNĐ

Tiền mặt, vàng bạc, đá quý 8.866.965

Tiền gửi tại Ngân hàng Nhà nước Việt Nam 24.076.718

Tiền, vàng gửi tại và cho vay các tổ chức tín dụng khác

đáo hạn trong vịng 3 tháng 101.128.051

Chứng khốn kinh doanh 10.497.064

Chứng khốn cĩ thời hạn thu hdi hoặc

đáo hạn khơng quá 3 tháng kẻ từ ngày mua 4.540.240 149.109.038 Giao dịch với các bên liên quan 31/12/2016 Triệu VNĐ (đã kiểm tốn) 9.692.053 17.382.418 143.017.177 4.271.362 5.525.988 179.888.998 —S

Trong giai đoạn từ ngày | thang | nam 2017 đến ngày 31 tháng 3 năm 2017, Ngân hàng cĩ các giao dịch với các bên liên quan như sau: Giai đoạn từ 1/1/2016 đến 31/3/2016 Triệu VNĐ 18.401 32.499 16.452 5.877 31/12/2016 Triệu VNĐ (đã kiêm tốn) 17.382.418 11.399.055 42.752.358 Mắi quan hệ Giai đoạn từ 1/1/2017 đến 31/3/2017 Triệu VNĐ

Ngân hàng Nhà nước Cổ đơng

Thu lãi tiên gửi 17.621

Chỉ phí lãi tiên gửi và tiên vay 44.711

Bộ Tài chính Cổ đơng

Chi phí lãi tiên gửi 73.683

Chi phi lai tiên vay 7.271

Tai ngay 31 tháng 3 năm 2017, Ngân hàng cĩ các số dư trọng yếu với các bên liên quan như sau:

Mắi quan hệ 31/3/2017

Triệu VNĐ

Ngân hàng Nhà nước Cổ đơng

Tiên gửi của Ngân hàng tại NHNN 24.076.718

Tiền gửi và tiền vay của Ngân hàng từ NHNN 7.350.181

Bộ Tài chính Cổ đơng

Tiên gửi tại Ngân hàng 43.016.518

Vay Bộ tài chính 681.161 651.693

Trang 39

25 (a)

(b)

Ngân hàng Thương mại Cổ phần Ngoại thương Việt Nam Mau B05a/TCTD 198 Trần Quang Khải, Quận Hồn Kiếm, Hà Nội (Ban hành theo Thơng tư 49/2014/TT-NHNN

Thuyết mình báo cáo tài chính hợp nhất giữa niên độ ngày 31 tháng 12 năm 2014 cua cho giai đoạn từ ngày 1/1/2017 đến ngày 31/3/2017 (tiếp theo) Thống đắc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam)

Thuyết minh cơng cụ tài chính Thuyết minh về tài sản đầm bảo

Ngân hàng khơng nằm giữ tải sản thế chấp mà Ngân hàng được phép được bán hoặc đem tài sản đĩ đi thế chấp cho bên thứ ba trong trường hợp chủ sở hữu tài sản vẫn cĩ khả năng trả nợ

Thuyết minh về giá trị hợp lý

Thơng tư 210/2009/TT-BTC yêu cầu thuyết minh về phương pháp xác định giá trị hợp lý và các thơng tin vé giá trị hợp lý của tài sản và nợ phải trả tài chính để cĩ thể so sánh giá trị hợp lý và giá trị ghỉ so Bảng sau trình bày giá trị ghi số và giá trị hợp lý của các tài sản và nợ phải trả tài chính của Ngân hàng tại ngày 31 tháng 3 năm 2017:

Định dạng
Số trang	49
Dung lượng	8,5 MB