Tài liệu Kế toán doanh nghiệp nhỏ và vừa | Trung tâm đào tạo trực tuyến – Trường đại học Kinh doanh và Công nghệ Hà nội HUBT Phần thứ nămIII1

Trang 1

_ II DANH MỤC SỐ KẾ TOÁN ÁP DỤNG CHO

ị DOANH NGHIỆP NHỎ VÀ VỪA

| : Hình thức kế toán

ị 4 tT Tên số Ký hiệu Nhật ký | Nhật ký - | Chứng từ Roe ones SE pr

chung | Số Cái ghi số

ị 01 |Nhật ký - Sổ Cái - S01-DNN - x -

| 02 | Chứng từ ghi sổ S02a-DNN * : x

| 03 |Sể Đăng ký Chứng từ ghi sổ S02b-DNN : š x

04 | Sổ Gái (dùng cho hình thức kế toán Chúng từ ghi sổ) _|$02c1-DNN - - x

| : S02c2-DNN x

05 |Sé Nhat ky chung S03a-DNN x - -

06 |Sé Nhat ký thu tiền S03a1-DNN x - -

07 | Sổ Nhật ký chỉ tiền $03a2-DNN X - -

08 |Sé6 Nhat ky mua hang S03a3-DNN x - -

09_ | Số Nhật ký bán hàng S03a4-DNN X - -

| 10 |Số Gái (dùng cho hình thức kế tốn Nhật ký chung} S03b-DNN x - -

11 |Bảng cân đối số phát sinh | S04-DNN x - x

12 | Sổ quỹ tiền mặt S05a-DNN x x x i

13 | Sổ kế toán chỉ tiết quỹ tiền mặt S05b-DNN x x x ;

14 | Sổ tiền gửi ngân hàng S06-DNN x x x |

15_ | Sổ chỉ tiết vat liệu, dụng cụ, sản phẩm, hàng hóa S07-DNN x X x

16 |Bảng tổng hợp chỉ tiết vật liệu, dụng cụ, sản phẩm, S08-DNN x x x

hang héa Ỉ

17 | Thể kho (Sổ kho) S09-DNN X X x |

18 | Sổ tài sản cố định (TSGĐ) $10-DNN x x x

19 |S6 theo ddi TSCD va công cụ, dụng cụ tại nơi sử 311-DNN x X x

dung

20 |Thẻ Tài sản cố định S12-DNN x x x

21 | Sổ chỉ tiết thanh toán với người mua (người bán) $13-DNN X x x

22 | Sổ chỉ tiết thanh toán với ngudi mua (ngudi ban) bang |$14-DNN x x x

ngoại tệ

23 | Sổ theo dõi thanh toán bằng ngoại tệ S15-DNN- x x x

24 | Số chỉ tiết tiền vay S16-DNN „ x ie

25_ | Sổ chỉ tiết bán hàng S17-DNN X x x

Trang 2

- Hình thức kế tốn

= Tên sổ Ký hiệu Í Nhật ký | Nhật ký - | Chứng từ

chung Số Cái ghi số

26_ | Sổ chỉ phí sản xuất, kinh doanh S18-DNN x Koy X

27 |Thẻ tính giá thành sản phẩm, dịch vụ S19-DNN x x x

28 | Sổ chỉ tiết các tài khoản S20-DNN x x x

29 | Sổ chỉ tiết phát hành cổ phiếu $21-DNN x x x

30 | Sổ chỉ tiết cổ phiếu quỹ S22-DNN x x x

31 | Sổ chỉ tiết đầu tư chứng khoán S28-DNN x x X

32_ | Sổ theo dõi chỉ tiết nguồn vốn kinh doanh 824-DNN x x X

33 | Sổ chỉ phí đầu tư xây dựng $25-DNN X x x

34 | Số theo dõi thuế GTGT : S26-DNN X x Xe

35 | Số chỉ tiết thuế GTGT được hoàn lại S27-DNN x X x

36 |Sé chi tiét thué GTGT duge mién giảm S28-DNN x x x

37 | Các số chỉ tiết khác theo yêu cầu quản lý của doanh

nghiệp

Trình tự, phương pháp ghi chép và mối quan hệ giữa các loại sổ kế toán theo từng hình thức kế tốn quy định trong Mục II “Các hình thức kế tốn” trên đây

kk Chú 5:

(1) Tài liệu hướng dẫn chi tiết "Chế độ kế toán doanh nghiệp nhỏ và vừa" được lưu hành thành sách do Bộ Tài chính (Vụ Chế độ kế toán và kiểm toán) phát hành

Trang 4

ĐỨN VỆ (6áa6accessceea reo Mẫu số S02a-DNN

Dig chil sexe (Ban hành theo QÐ số 48/2006/QĐ-BTC

h ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

CHỨNG TỪ GHI SỐ SO Ngày tháng năm Than ni

Trích yếu So Dieu tees Sốtên | Ghỉchú

Nợ Có

A B Cc 1 D

Céng X x x

Kèm theo chứng từ gốc

Ngày thẳng năm

Người lập _ Kế toán trưởng

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên)

Trang 5

Don Vit 0.06 MMS LOR he Mau sé S02b-DNN

Địa chỉ: c« i (Ban hành theo QD s6 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

SỐ ĐĂNG KÝ CHỨNG TỪ GHI SỐ

Năm

Chứng từ ghi số TT Chứng từ ghi sổ aero

Sốhiệu | Ngày, tháng Sốhiệu | Ngày, tháng

A B 1 A B 1

- Cộng tháng - Cộng tháng

- Cộng luỹ kế từ đầu quý - Cộng luỹ kế từ đầu quý

Trang 6

Mẫu số S02c1-DNN (Ban hành theo QD s6 48/2006/QD-BTC

Dia chet St c4 v05 26222465 ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

SỐ CÁI

(Dùng cho hình thức kế toán Chứng từ ghi sổ) gM fabless:

Tên tài khoản Số hiệu:

Ngày, | Chứng từ ghi số Sốhiệu | Sốdiên |

tháng | số Ngày, Diễn giải TK đối Tin

ghỉsỔ | hiệu | tháng DDR | 0 j|i he”

A B C iD) E LED AG

- Số dư đầu năm

- Số phát sinh trong tháng

- Cộng số phát sinh tháng |x

- Số dư cuối tháng x

- Cộng luỹ kế từ đầu quý [x

- Sổ này có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ:

Ngày tháng năm

Người ghi số Kế toán trưởng Giám đốc

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng dấu)

420

Trang 8

TU VI: ee nisnsete Mau sé S03a-DNN

Địa chỉ:: 2:22:222 222cc ice (Ban hanh theo QD s6 48/2006/QD-BTC

: ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

SỐ NHẬT KÝ CHUNG Năm Số phát Ngày, | Chứng từ STT | Số hiệu kẹt? tháng Diễn giải bá 5

ghi sổ| Số | Ngày, Số Cái TK

hiệu | tháng doi ting | NY | ©

A B Cc -D E G H 1 2

sang Số trang trước chuyển

Cộng chuyển sang trang|x x x

sau

- Sổ này có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở số:

Ngày tháng năm

Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc

(Ký, họ tên) (KY, ho ten) _ (Ký, họ tên, đóng dấu)

Trang 9

Đứữn vị: 220 111:280:0/0.20 Mẫu số S03al-DNN _

Đi 09225:5° ba Ốc) (Ban hành theo QÐ số 45/2006/QĐÐ-BTC

SỐ NHẬT KÝ THU TIỀN

Năm

Ngày, |_ Chúng từ Ghi Ghi Có các TK

tháng | số | Ngày Diễn giải |Nợ TK Tài khoản khác

ghỉ số | hiệu | tháng "| Số tiền | Số hiệu

A B C D I 415 6 13

Số trang trước :

chuyển sang

Cộng chuyển

Sang trang sau

- Sổ này có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang

- Ngày mở số:

Người ghỉ số

(Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên)

423

Trang 10

Địa CHE x9) 02/ 4/1912 Ẩy Làn:

Mẫu số S03a2-DNN

(Ban hanh theo QD s6 48/2006/QD-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

SỐ NHẬT KÝ CHI TIỀN Năm Chứng từ Ghi Nợ các TE

Ngày, Ghi Tài khoản

tháng | Số | Ngày Diễn giải Có khác

Ngày thẳng năm

Người ghi sổ Kế toán trưởng Giám đốc

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên đồng dấu)

Trang 11

-Đơn ví: 149201‹ko E09: xse Mẫu số S03a3-DNN

Địa CHỈ 258,834 (Ban hành theo QĐ số 48/2006/QĐ-BTC

SỐ NHẬT KÝ MUA HÀNG Năm

Chứng từ Tài khoản ghi Nợ

Ngày, x Tài khoản | Phải trả

thang | so | Ngày | Diễn giải Hàng Ta ráo _ khác |người bán

_ghi sổ | hiệu | tháng hoá vat liéu ee S61) : so | (ghi C6) :

hiệu | tién

A B c D 1 2 E 3 4

Số trang trước chuyển sang

Cộng chuyển Sang trang sau

- Sổ này có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang

- Ngày mở số:

Ngày thẳng năm

Người ghỉ số Kế toán trưởng Giám đốc

Trang 12

Don vi: A Eat ae fee Mẫu số S03a4-DNN

Địa chị )20515È Sẽ CÁO oi (Ban hanh theo QD số 48/2006/QĐ-BTC

` ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

SỐ NHẬT KÝ BÁN HÀNG Năm

INS i Ghi Có tài khoản doanh

Ngày! tá Chứng từ Phải thu từ thu

: hố | phẩm | vụ

A B C D el 2 3 4

SỐ trang trước chuyển sang

Cộng chuyển Sang trang sau

- Sổ này có trang, đánh số từ trang số 01 đến trang - Ngày mở sổ:

Ngày thẳng năm

(Ký, họ tên) (Ký, họ tên) (Ký, họ tên, đóng đấu)

Trang 13

Đơn vị: ⁄2146:0:00,02 wok Mẫu số S03b-DNN

Dia chive : oe O91 (Ban hành theo QD s6 48/2006/QD-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

7 sO CAI

(Dùng cho hình thức kế tốn Nhat ky chung) Năm

Tên tài khoản Số hiệu

Ngày,|_ Chứng từ | Nhật ký chung | 5 | Số tiến

tháng Diễn giải :

ghí số| Số | Ngày hiéu | thang Trang | SIT | TE | No| cs sổ | dòng |đốiứng| `

AA Bale | D E G Hii | 2}

- Số dư đầu năm

- Số phát sinh trong tháng

- Cộng số phát sinh tháng - Số dư cuối tháng - Cộng luỹ kế từ đầu quý

Ngày tháng năm

Trang 14

Don Vibes ef Hae Mẫu số S04-DNN

Địa chỉ: : .- ‹-<-« (Ban hành theo QD s6 48/2006/QD-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC) BẢNG CÂN ĐỐI SỐ PHÁT SINH

Tháng năm

Số hiêu Sự : Số dư đầu tháng Số phát sinh trong Số dư cuối tháng

nee Ten tai khoan thang

tai khoan

No Có Nợ Có Nợ Có

A B 1 2 3 4 5 6

Tổng cộng

Ngày thắng năm

Người lập Kế toán trưởng

(Ký, họ tên) _ ý,họtên)

Trang 15

ĐữN VÌ Mẫu số S05a-DNN

Địa thế (Ban hành theo QÐ số 48/2006/QĐ-BTC

Ẻ ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

SỐ QUỸ TIỀN MẶT Loại quỹ:

Ngày, Ngày, Số hiệu chứng từ Số tiền :

tháng ghỉ sổ | chứng từ | Thu | Chỉ tháng : Diễn giải Thu | Chỉ | Tồn | chú : : out

A B C D E 1 2 desu Gee

- S6 này có trang, đánh số từ trang 01 dén trang

- Ngày mở số:

Thủ quỹ

(Ký, họ tên) Kế toán trưởng (Ký, họ tên)

429

Trang 16

TÌ0N VỀ: seeeeeeeecrzre Mẫu số S05b-DNN

Địn CIẾÌ ,É hoog (Ban hanh theo QD số 48/2006/QD-BTC

ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC) SỐ KẾ TOÁN CHI TIẾT QUỸ TIỀN MẶT

Tài khoản: Loại quỹ: Năm Đơn vị tính

Ngày, | Ngày, Số hiệu chứng từ TK Số phát rk

thang | thang 4 Diễn giải đối sinh tỏ a

ghi sổ | chứng từ| Thu Chi ứng INg[ Có n | chú

A B GD ie FjJt|l2:| 3? - Số tồn đầu kỳ - Số phát sinh „ [trong ky - Cộng số phát x X x sinh trong ky - Số tồn cuối kỳ KU JSxel x x

- Số này có trang, đánh số từ trang 01 dén trang - Ngày mở số:

Ngày thẳng năm

Trang 17

DOW Vik 2256 ; Mẫu số S06-DNN

Dia chi: (Ban hanh theo QD s6 48/2006/QD-BTC

; Say Ue ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

SO TIEN GUI NGAN HANG

Nơi mở tài khoản giao dịch: Số hiệu tài khoản tại nơi gửi:

Noa Chứng từ Tài _ Số tiền

Bay, Dién khoan p

tháng | số | Ngày, giải đi | Thu | Chiat | 53, | GH

A B Cc D E 1 2 3 F - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh trong - Cộng số phát sinh |x X X trong kỳ : - Số dư cuối kỳ x x x X

- Số này có trang, đánh số từ trang 01 đến trang

- Ngày mở số: :

Ngày tháng năm

Trang 19

BẢNG TỔNG HỢP CHI TIẾT

VAT LIEU, DUNG CU, SAN PHAM, HÀNG HOÁ

Mau sé S08-DNN

(Ban hành theo QD sé 48/2006/QD-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

Tài khoản: lô “1P “Fe Số tiền

Tên, quy cách vật liệu, dụng cụ, ' i

SIT] oo "sin phdm hing hod | Ténddu | Nhập | Xuất | Tổncuối

ky trong kỳ | trong kỳ kỳ

A B 1 2 3 4

Cong

Neay thang ndm

Người lập Kế toán trưởng

(Ký, họ tên) (Ky, ho tén)

Trang 20

Đơn vị: 14O 092.6 Mẫu số S09-DNN

Dia chit se moor ien Oe (Ban hanh theo QD s6 48/2006/QD-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

THE KHO (SO KHO)

TÔ $6.) bcc be ded

o J On sihan Meu guy Cash aie (6à: 10 5162 tuuốc tpanaosEeadfcsofsseex

a 0IISVI HH: Sete arenes ccc sce ee ee a 2

+ SOT A Lớn ke ERP BG REL ce eit ies cenit

_ Số hiệu A _ Ky

Số | Ngày, chứng từ Diễn oe pees xác nhận

TT | thang 7 giải a : clia ké

Nhap | Xuat é Xuất | Nhập | Xuất | Tồn trần

A B 6 D E EB 1 2 a G

Céng x x

cuối kỳ

- Ngay mé sé:

Ngày tháng năm

Thủ kho Kế toán trưởng Giám đốc

Trang 23

CN VỈ: 1213.610 as Mẫu số S12-DNN

(Ban hành theo QD sé 48/2006/QD-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC) THE TAI SAN CO DINH

SOT Re Sat

Ngày tháng năm lập thể

Căn cứ vào Biên bản giao nhận TSCĐ số .ngày tháng năm - Tên, ký mã hiệu, quy cách (cấp hạng) TSCD: Số hiệu TSCĐ

Nudie Sane X19 St AY Cut GV S16 ieeiseaserseerscEsaneaubuae Năm sản xuất

Béaphan quan ly, SU118 1.2 sáng an tuớn Năm đưa vào sử dụng

ơm; suất-togien-tÍCH THIẾU KẾ) 2c | .osslliB) gỀU! ,21o.skieEeeoeesdiail.D 2À

Đình chỉ sử dụng TSCĐ ngày than rổ 4 năm

—HỸ-do-đình-CHi—~c?.k:szccssexc2 6 xcttnyirllrrrrnrrtgctrorrersnnie ti5crftnptrntbyfietredErsytovrc

: Nguyên giá tài sản cố định Giá trị hao mồn tài sản cố định

Số hiệu Na Điền la lê Giá tri

chứng từ Bay, ren guyén i lá trỊ E

A B Cc 1 2 3 4

Dung cu phu ting kém theo

St | sania eins | et] sete A B Cin cit

nial 2

Ghi giảm TSCĐ chứng từ số: ngày: tháng in đến tố cá sca-.« ¿

Lÿ:do giám na c5 6 i90 135 Ẩ

Ngày tháng năm

Người lập Kế toán trưởng Giám đốc

Trang 24

ĐÚH YÌ1.v.s 01 2 6112657 Lý af Mẫu số S13-DNN

Địa chỉ: - ‹ ng : (Ban hành theo QÐ số 48/2006/QD-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

SỐ CHI TIẾT THANH TOÁN VỚI NGƯỜI MUA (NGƯỜI BÁN) (Dùng cho TK: 131, 331)

'Ì:014k°NBIAI cise cas

ENOL WOME, tease 90M0 S6

Loai tién: VND

Ngày,| Chứng từ Gta TK Thời hạn| Số phát | ss qự được sinh

tháng 1n Diễn giải ee Bi - hi sổ gay, 1 UNE : z ‘ ems | nigu | tháng khấn TU DU co A B Cc D E 1 2 3 4 ` - Số đư đầu kỳ : - Số phát sinh trong kỳ - Cộng số phát 1 _ Ec 2 sinh - Số dư cuối kỳ X ze Ka

- Số này có trang, đánh số từ trang O1 đến trang - Ngày mở số:

Ngày thắng năm

Người ghỉ số Kế toán trưởng

Trang 27

Đơn vị: 2 1.14 baw Mẫu số S16-DNN

Bá c0 6 0; G0 ng (Ban hành theo QD s6 48/2006/QD-BTC

SỐ CHI TIẾT TIỀN VAY

(Dùng cho các TK 311; 315, 341)

§E TỦ 4ìo”: TRE SRHTEANONED Gia MT

Đối tượng cho vay:

Khế tước vay: S0 sáu EAN cians CB II VẬY: ii)

Ngày, |_ Chứng từ TK | Ngày đến Số tiền

tháng | Số |Ngày Diễn giải i han thanh

Ụ đố :

ghỉ SỐ | hiệu | tháng iting} tốn Nợ Có

A B C D E G 1 2 - Số dư đầu kỳ : ~ Số phát sinh trong kỳ - Cộng số phát sinh X X - Số dư cuối kỳ X x

- Sổ này có trang, đánh số tir trang 01 dén trang - Ngày mở số:

Ngày thẳng nằm

Người ghi số Kế toán trưởng

Trang 28

Mẫu số S17-DNN Đơn Vvị: -<s*nhhntthhnth

Dia chilis c:ckceer aso (Ban bành theo QÐ số 48/2006/ QĐ-BTC

é ngay 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

SỔ CHI TIẾT BÁN HÀNG

Tên sản phẩm (hàng hoá, dịch vụ, bất động Thi l0

Năm: c-cssethhnhttth Quyển số: . :+-+:-

Ngày, |_ Chứngtừ TK| Doanh thu Các khoản tính trừ

tháng | Số | Ngày, Diễn giải đối| Số |Đơn Thành | „| Khác (521 1,

w -EU E 1C D Bồ] 12 2-12 c 5

Công số phát sinh - Doanh thu thuần

- Giá vốn hàng bán

- Ngày mở số:

Ngày tháng năm

Người ghỉ số Kế toán trưởng (KY, ho tên)

(Ký, họ tên)

Trang 37

Đơn vị: ;š§6 0a mí ; Mẫu số S26-DNN

L3)1.)ỊI:.4f36/010/2090/70c2 3 (Ban hành theo QD s6 48/2006/QD-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

SỐ THEO DÕI THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG

Năm 5t

Chứng từ Số tiền thuế | Số tiền thuế

Diễn giải GTGT GTGT

Số hiệu | Ngày, tháng V2 nộp~ Panty

Ae B C 1 Dn Số dư đầu kỳ Số phát sinh trong kỳ Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ - Sổ này có trang, đánh số từ trang 01 đến trang

- Ngày mở số:

Ngày thẳng nấm

Người ghi số _— Kế toán trưởng

Ghỉ chú: Sổ này áp dụng cho các doanh nghiệp tính thuế GTGT phải nộp theo phương pháp trực tiếp

Trang 38

Đơn VỈ:¿ (( 161041010806 i Mau số S27-DNN

(Ban hanh theo QD sé 48/2006/QD-BTC

Địa CHỈ: (t9 12/21000/142.16 155 ngày 14/9/2006 của Bộ trường BTC) |

_ SỐ CHI TIẾT THUẾ GIÁ TRỊ GIA TĂNG ĐƯỢC HOÀN LẠI

Chứng từ In Số thuế GTGT | Số thuế GTGT

- Dién giai Neeson 4 :

Số hiệu | Ngày, tháng được hoàn lại | đã hoàn lại

oA B C ai +?

Số dư đầu kỳ

Số phát sinh trong kỳ

Cộng số phát sinh Số dư cuối kỳ

- Số này có trang, đánh số từ trang 01 đến trang - Ngày mở số:

cael Ngày thẳng năm

Người ghỉ số Kế toán trưởng

_ (Ky, họ tên) - _ (Ký, họ tên)

Trang 39

DOW Vit 257 Os Ni od Mẫu số S28-DNN

DANI scooanson ' ra cu (Ban hanh theo QD số 48/2006/QĐ-BTC ngày 14/9/2006 của Bộ trưởng BTC)

SỐ CHI TIẾT THUẾ GIÁ, TRỊ GIA TĂNG ĐƯỢC MIỄN GIẢM

HH] 227 1s21ss2is se ồ«

se ` Diễn giải Số thuế GTGT Số thuế GTGT

Số | Ngày, Teal được miễn giảm | đã miễn giảm

hiệu tháng | A B Cc 1 7) - Số dư đầu kỳ - Số phát sinh trong kỳ - Cộng số phát sinh - Số dư cuối kỳ

_- Sổ này có trang, đánh số từ trang 01 đến trang - Ngày mở số:

Ngày thắng năm

Người ghi số Kế toán trưởng

Định dạng
Số trang	39
Dung lượng	19,26 MB