Trờng Đại Học Kinh doanh Công Nghệ Hà Nội Khoa Tµi ChÝnh *** Giáo Trình THẩM ĐịNH TàI CHíNH dự án đầu t Chủ biên: PGS TS Thái Bá Cẩn Hà Nội, Tháng 06 2011 Lời nói đầu Đầu t xây dựng ngành sản xuất vật chất quan trọng nhằm sản xuất tái sản xuất tài sản cố định cho ngành kinh tế, xã hội cộng đồng dân c Hoạt động đầu t rộng đa dạng, chịu nhiều tác động đặc điểm sản xuất ngành, đặc điểm sản phẩm xây dựng, liên quan đến nhiều ngành điều kiện tự nhiên.Vì hoạt động đầu t xây dựng phức tạp, dễ gây thất thoát, lãng phí, dẫn đến chất lợng sản phẩm hiệu đầu t thấp Do phải nâng cao chất lợng quản lý hoạt động đầu t xây dựng nói chung, chất lợng quản lý dự án đầu t xây dựng nói riêng Để nâng cao chất lợng quản lý đầu t xây dựng, trớc hết quan trọng quản lý tốt dự án đầu t kể từ xác định chủ trơng đầu t, điều tra khảo sát lập dự án đầu t đến trình triển khai thực dự án đầu t kết thúc xây dựng đa dự án vào khai thác, sử dụng Trong điều kiện kinh tế Việt Nam phát triển, hội nhập, nhà đầu t nớc nớc ạt triển khai xây dựng hàng loạt dự án đầu t từ nhiều nguồn vốn khác nhau, khắp miền đất nớc Trong bối cảnh đó, việc tăng cờng nâng cao chất lợng công tác phân tích quản lý dự án đầu t cấp, ngành, đối tợng cán quản lý nói chung, cán Tài Chính nói riêng yêu cầu cấp thiết xúc Giáo trình Thẩm định tài dự án đầu t đợc biên soạn theo hớng vừa trang bị kiến thức lý luận phân tích quản lý dự án đầu t phù hợp với xu hội nhập quốc tế, vừa sát với yêu cầu thực tiễn quản lý đầu t xây dựng diễn Việt Nam giai đoạn Theo tinh thần đó, giáo trình đợc biên soạn gồm chơng để làm tài liệu giảng dạy cho sinh viên chuyên ngành Tài Chính với mục tiêu trang bị cho sinh viên kiến thức lý luận thực tế giúp cho sinh viên sau tốt nghiệp đại học nhanh chóng tiếp cận với thực tế công tác quản lý đầu t xây dựng thị trờng xây dựng Việt Nam Giáo trình đợc biên soạn bởi: Chủ biên : PGS TS Thái Bá Cẩn Chơng Dự án đầu t, trình tự lập phơng thức quản lý dự án đầu t 1.1 tổng quan Dự án đầu t 1.1.1 Khái niệm chất dự án đầu t - Khái niệm chung dự án: Dự án tập hợp hoạt động liên quan với đợc kế hoạch hóa nhằm đạt đợc mục tiêu định việc tạo kết cụ thể thời gian định qua việc sử dụng nguồn lực xác định Qua định nghĩa cho thấy yêu cầu dự án phải làm rõ: + Mục tiêu dự án, bao gồm mục tiêu trớc mắt mục tiêu lâu dài + Xác định kết phải đạt đợc dự ¸n + C¸c nguån lùc vËt chÊt, tµi chÝnh, lao ®éng ®Ĩ thùc hiƯn dù ¸n - Kh¸i niƯm dù án đầu t: Dự án đầu t văn kiện phản ánh trung thực kết nghiên cứu cụ thể toàn vấn đề: Thị trờng, kinh tế, kỹ thuật có ảnh hởng trực tiếp đến vận hành, khai thác tính sinh lời hoạt động đầu t Dự án đầu t đợc phản ánh số liệu tính toán, phân tích khía cạnh: quản trị, tiếp thị, kỹ thuật, công nghệ, tài chính, kinh tế, xã hội Nó đợc chứng minh số liệu điều tra bản, số liệu dự báo vẽ kỹ thuật có liên quan trực tiếp công đầu t Dự án đầu t luận chứng tổng hợp phản ánh toàn vấn đề: Thị trờng, kinh tế kỹ thuật, công nghệ, xây dựng, tổ chức sản xuất, khả thu hồi vốn Trên sở tập hợp luận chứng riêng biệt, cụ thể hoạt động có hệ thống mặt kinh tế, kỹ thuật, xã hội thực thời gian định, nhằm đạt đợc mục tiêu phát triển định Những luận chứng riêng biệt hợp thành dự án đầu t bao gồm: + Sự hoạch định chơng trình, kế hoạch phát triển theo định hớng chiến lợc phát triển phù hợp với quy hoạch xác định + Sản phẩm, thị trờng nguyên liệu, chế tạo, mua sắm, cung cấp thiết bị, phụ tùng, kỹ thuật công nghệ + Thiết kế, quy mô lực sản xuất, sử dụng khả mở rộng sau + Xây dựng, lắp đặt thiết bị + Tổ chức sản xuất, quản lý điều hành dự án hoạt động + Đào tạo cán quản lý, kỹ thuật, công nhân lành nghề + Chuyển giao công nghệ + Khả huy động, hoàn trả vốn đầu t Qua nội dung cho ta thấy: Dự án đầu t hệ thống hoạt động có mục tiêu Do vậy, đầu t theo dự án thực chất phơng pháp tiếp cận có hệ thống họat động đầu t để đầu t đạt mục tiêu có hiệu Đầu t vào lĩnh vực sản xuất, khai thác, kinh doanh, dịch vụ nhằm tạo lợi nhuận, tạo cải vật chất dịch vụ góp phần phát triển kinh tế quốc dân cải thiện đời sống nhân dân Để tiến hành đầu t thiết phải có dự án đầu t Do đó, dự án đầu t có ý nghĩa quan trọng nhà đầu t, Nhà nớc bên hữu quan Vai trò dự án đầu t thể hiện: Là quan trọng để định việc bỏ vốn đầu t, phơng tiện để thuyết phục tổ chức tài nớc liên doanh bỏ vốn đầu t, sở để xây dựng kế hoạch đầu t, theo dõi, đôn đốc trình thực kiểm tra trình thực dự án, văn kiện chủ yếu để quan quản lý Nhà nớc xem xét, phê duyệt, cấp giấy phép đầu t; Là quan trọng để theo dõi, đánh giá có điều chỉnh kịp thời tồn vớng mắc trình thực hiện, khai thác công trình; sở pháp lý để xét xử có tranh chấp bên tham gia liên doanh đầu t; quan trọng để xây dựng hợp đồng liên doanh, soạn thảo điều lệ xí nghiệp liên doanh Do vai trò quan trọng nh dự án đầu t nên coi việc xây dựng dự án đầu t việc làm chiếu lệ để tìm đối tác, để xin cấp vốn, vay vốn, xin giấy phép Mà phải coi công việc quan trọng, nghiêm túc, xác định rõ quyền lợi, nghĩa vụ thân đơn vị lập dự án trớc đối tác nớc ngoài, trớc nhà nớc trớc nhân dân Soạn thảo dự án đầu t công việc phức tạp, mang tính tổng hợp cao, đòi hỏi nhiều kiến thức sâu, rộng trªn nhiỊu lÜnh vùc tỉ chøc - kinh tÕ - kỹ thuật Vì vậy, xây dựng dự án đầu t đòi hỏi phải có chuyên gia am hiểu lĩnh vực cụ thể, trờng hợp cần thiết có giúp đỡ t vấn quan chuyên môn dịch vụ đầu t 1.1.2 Phân loại dự án đầu t Để thực công tác tổ chức, quản lý kế hoạch hoá vốn đầu t, cần phải tiến hành phân loại dự án đầu t Tuỳ theo mục đích quản lý, ngời ta chọn tiêu thức khác để phân loại Thông thờng, có cách phân loại dự án đầu t chủ yếu sau: 1.Theo nguồn vốn: Theo tiêu thức này, dự án đầu t đợc chia thành: Dự án đầu t nguồn vốn ngân sách nhà nớc, dự án đầu t vốn t nhân, vốn cổ phần, dự án đầu t nguồn vốn hỗn hợp 2.Theo luật chi phối: Dự án đợc chia thành dự án đầu t theo luật đầu t, theo luật xây dựng, theo quy chế đầu t xây dựng, đầu t theo luật đầu t trực tiếp nớc Việt Nam (FDI), đầu t theo quy chế đầu t nớc 3.Theo hình thức đầu t: Dự án đầu t, dự án liên doanh, dự án đầu t theo hợp đồng hợp tác kinh doanh (HĐKD); dự án đầu t theo hợp đồng xây dựng kinh doanh chuyển giao (BOT); hợp đồng xây dựng chuyển giao kinh doanh (BTO); hợp đồng xây dựng chuyển giao(BT) 4.Theo cách thức thực đầu t : Dự án xây dựng, dự án mua sắm hàng hoá, dự án đầu t theo hình thức thuê 5.Theo lĩnh vực đầu t: Dự án sản xuất kinh doanh, dịch vụ, phát triển sở hạ tầng, văn hoá xã hội 6.Theo thẩm quyền định đầu t , cấp phép đầu t: Dự án đầu t đợc phân làm loại: - Dự án quan trọng quốc gia: Do quốc hội định chủ trơng đầu t, thủ tớng phủ phê duyệt định đầu t - Dự án nhóm A, nhóm B, nhãm C bé trëng, thđ trëng c¬ quan ngang Bộ, chủ tịch UBND tỉnh thành phố trực thuộc Trung ơng định đầu t - Đối với dự án nhóm B C: Bộ trởng, Thủ trởng quan ngang Bé, chđ tÞch UBND cÊp tØnh cã thĨ uỷ quyền cho cấp dới trực tiếp định đầu t - Chủ tịch Huyên, Quận, Thị xã đợc quyền định dự án đầu t thuộc ngân sách Huyện, Quận, Thị xã theo phân cấp Hội đồng nhân dân tỉnh thành phố trực thuộc Trung ơng, dự án đầu t có mức vèn tõ tû ®ång trë xuèng n»m quy hoạch đợc phê duyệt - Đối với chủ tịch xã, phờng: Đợc quyền định dự án đầu t thuộc ngân sách xã, phờng có mức vốn đầu t tõ tû ®ång trë xuèng n»m quy hoạch huyện, Quận phê duyệt Phân loại dự án đầu t xây dựng công trình (Ban hành kèm theo Nghị định số 12/2009/NĐ-CP ngày 12 tháng 02 năm 2009 Chính Phủ) STT Loại dự án đầu t xây dựng công trình Tổng mức đầu t Theo Nghị QuyÕt sè I Dù ¸n quan träng quèc gia II Nhóm A Các dự án đầu t xây dựng công trình: thuộc lĩnh vực bảo vệ an 66/2006/QH11 Quốc hội ninh, quốc phòng có tính chất bảo Không kÓ møc vèn mËt quèc gia, cã ý nghÜa chÝnh trị xã hội quan trọng Các dự án đầu t xây dựng công trình: sản xuất độc hại, chất nổ, Không kể mức vốn hạ tầng khu công nghiệp Các dự án đầu t xây dựng công trình: công nghiệp điện, khai Trên 1.500 tỷ đồng thác dầu khí, hóa chất, phân bón, chế tạo máy, xi măng, luyện kim, khai thác chế biến khoáng sản, dự án giao thông (cầu, cảng biển, cảng sông, sân bay, đờng sắt, đờng quốc lộ), xây dựng khu nhà Các dự án đầu t xây dựng công trình: Thủy lợi, giao thông (khác điểm II 3), cấp thoát nớc công trình hạ tầng kỹ thuật, kỹ thuật Trên 1.000 tỷ đồng điện, sản xuất thiết bị thông tin, kỹ thuật điện, sản xuất thiết bị thông tin, điện tử, tin học, hóa dợc, thiết bị y tế, công trình khí khác, sản xuất vật liệu, bu chính, viễn thông Các dự án đầu t xây dựng công trình: công nghiệp nhẹ, sành sø, thđy tinh, in, vên qc gia, khu b¶o Trên 700 tỷ đồng tồn thiên nhiên, sản xuất nông, lâm nghiệp, nuôi trồng thủy sản, chế biến nông, lâm sản Các dự án đầu t xây dựng công trình: y tế, văn hóa, giáo dục, phát thanh, truyền hình, xây Trên 500 tỷ đồng dựng dân dụng khác (trừ xây dựng khu nhà ở), kho tàng, du lịch, thĨ dơc thĨ thao, nghiªn cøu III khoa häc dự án khác Nhóm B Các dự án đầu t xây dựng công trình: Công nghiệp điện, khai thác dầu khí, hóa chất, phân bón, chế tạo máy, xi măng, luyện kim, Từ 75 đến 1.500 tỷ khai thác chế biến khoáng sản, đồng dự án giao thông (cầu, cảng biển, cảng sông, sân bay, đờng sắt, đờng quốc lộ) xây dựng khu nhà Các dự án đầu t xây dựng công trình: Thủy lợi, giao thông (khác điểm III 1), cấp thoát nớc công trình hạ tầng kỹ thuật, kỹ Từ 50 đến 1.000 tỷ thuật điện, sản xuất thiết bị đồng thông tin, điện tử, tin học, hóa dợc, thiết bị y tế, công trình khí khác, sản xuất vật liệu, bu chính, viễn thông Các dự án đầu t xây dựng công trình: hạ tầng kỹ thuật khu đô thị mới, công nghiệp nhẹ, sành sứ, thủy Tõ 40 ®Õn 700 tû tinh, in, vên quèc gia, khu bảo tồn đồng thiên nhiên, sản xuất nông, lâm nghiệp, nuôi trồng thủy sản, chế biến nông, lâm sản Các dự án đầu t xây dựng công trình: y tế, văn hóa, giáo dục, phát thanh, truyền hình, xây Từ 30 đến 500 tỷ dựng dân dụng khác (trừ xây đồng dựng khu nhà ở), kho tàng, du lịch, thể dục thể thao, nghiên cứu IV khoa học dự án khác Nhóm C Các dự án đầu t xây dựng công trình: Công nghiệp điện, khai thác dầu khí, hóa chất, phân bón, chế tạo máy, xi măng, luyện kim, Dới 75 tỷ đồng khai thác chế biến khoáng sản, dự án giao thông (cầu, cảng biển, cảng sông, sân bay, đờng sắt, đờng quốc lộ) Các trờng phổ thông nằm quy hoạch (không kể mức vốn), xây dựng khu nhà Các dự án đầu t xây dựng công trình: thủy lợi, giao thông (khác điểm IV 1), cấp thoát nớc công trình hạ tầng, kỹ thuật, kỹ Dới 50 tỷ đồng thuật điện, sản xuất thiết bị thông tin, điện tử, tin học, hóa dợc, thiết bị y tế, công trình khí khác, sản xuất vật liệu, bu chính, viễn thông Các dự án đầu t xây dựng công trình: công nghiệp nhẹ, sành sø, thđy tinh, in, vên qc gia, khu Díi 40 tỷ đồng bảo tồn thiên nhiên, sản xuất nông, lâm nghiệp, nuôi trồng thủy sản, chế biến nông, lâm sản Các dự án đầu t xây dựng công trình: y tế, văn hóa, giáo dục, phát thanh, truyền hình, xây Dới 30 tỷ đồng dựng dân dụng khác (trừ xây dựng khu nhà ở), kho tàng, du lịch, thể dục thể thao, nghiên cứu khoa học dù ¸n kh¸c Ghi chó: C¸c dù ¸n nhãm A đờng sắt, đờng phải đợc phân đoạn theo chiều dài đờng, cấp đờng, cầu theo hớng dẫn Bộ Giao Thông Vận Tải Các dự án xây dựng trụ sở, nhà làm việc quan nhà nớc phải thực theo định Thủ tớng Chính phủ .7.Theo ngành bỏ vốn đầu t Theo tiêu thức này, dự án đầu t đợc phân làm loại sau: Dự án đầu t phát triển công nghiệp Dự án đầu t phát triển nông nghiệp Dự án đầu t phát triển giao thông vận tải 8.Theo tính chất ngành mà vốn đầu t bỏ vào Theo tiêu chuẩn này, dự án đầu t đợc phân thành: Dự án đầu t phát triển ngành khai thác Dự án đầu t phát triển ngành chế biến Dự án đầu t phát triển ngành dịch vụ Dự án đầu t phát triển ngành nuôi trồng 9.Theo mức độ đổi đối tợng đợc đầu t Theo tiêu chuẩn này, dự án đầu t đợc phân thành: Dự án đầu t đổi đại hóa Dự án đầu t phát triển xây dựng Mỗi cách phân loại dự án có tác dụng riêng cho công tác quản lý, điều hành thực Khi áp dụng vào thực tiễn, tùy theo góc độ quản lý, yêu cầu quản lý để có vận dụng, nhấn mạnh giải pháp trọng tâm Một dự án cụ thể xem xét đồng thời tất cách phân loại dự án, cách đa giải pháp cụ thể tùy theo yêu cầu góc độ quản lý khác Trong thực tế, phân cấp quản lý điều hành việc triển khai thực dự án đòi hỏi phải xem xét quản lý cách toàn diện - Báo cáo toán chủ đầu t lập f Phê duyệt toán Căn vào báo cáo thẩm tra toán theo nội dung quy định nêu trên, ngời có thẩm quyền phê duyệt toán xem xét, phê duyệt báo cáo toán vốn đầu t dự án hoàn thành theo quy định Cấp thẩm quyền phê duyệt toán vốn đầu t theo quy định hành nhà nớc là: - Bộ trởng Bộ Tài Chính phê duyệt toán vốn đầu t c¸c dù ¸n quan träng quèc gia Quèc héi phê duyệt chủ trơng đầu t, Thủ tớng Chính phủ định đầu t - Đối với dự án lại, ngời có thẩm quyền định đầu t đồng thời ngời phê duyệt toán vốn đầu t dự án hoàn thành Quyết định phê duyệt toán vốn đầu t dự án hoàn thành đợc gửi cho quan, đơn vị sau: - Chủ đầu t - Cơ quan quản lý cấp chủ đầu t - Cơ quan cấp vốn, cho vay, toán - Cơ quan tài đồng cấp quản lý chủ đầu t - Cơ quan khác có liên quan 4.3.3.2 Phê duyệt toán, kiểm toán a Xác định chi phí thẩm tra, phê duyệt toán, chi phí kiểm toán Định mức chi phí thẩm tra, phê duyệt toán định mức chi phí kiểm toán dự án hoàn thành đợc xác định sở tổng mức đầu t (đợc duyệt đợc điều chỉnh) dự án cụ thể tỷ lệ quy định Bảng Định mức chi phí thẩm tra, phê duyệt toán, chi phí kiểm toán dới đây: Bảng định mức chi phí thẩm tra, phê duyệt toán, chi phí kiểm toán toán dự án hoàn thành Tổng mức đầu t 20.0 00 ThÈm tra – phª 0,3 0,2 0,1 0,1 0,0 dut (%) KiĨm to¸n (%) 0,5 0,3 0,2 0,1 0,1 0,04 0,012 0,008 0,03 0,020 0,012 4 1.Định mức chi phí thẩm tra, phê duyệt toán (Ký hiệu KTTPD) định mức chi phí kiểm toán (ký hiệu K KT) dự án hoàn thành đợc xác định theo công thức tổng qu¸t sau: Ki = Kb (Kb – Ka) x (Gi – Gb) Ga – Gb - Trong ®ã: + Ki: Định mức chi phí tơng ứng với dự án cần tính (đơn vị tính: %) + Ka: Định mức chi phí tơng ứng với dự án cận (đơn vị tính: %) + Kb: Định mức chi phí tơng ứng với dự án cận dới (đơn vị tính: %) + Gi: Tổng mức đầu t dự án cần tính, đơn vị: tỷ đồng + Ga: Tổng mức đầu t dự án cận trên, đơn vị: tỷ đồng + Gb: Tổng mức đầu t dự án cận dới, đơn vị: tỷ đồng 2.Chi phí thẩm tra Chi phí kiểm toán dự án đợc xác định theo công thức sau: (a)Chi phí thẩm tra tối đa = Ki TTPD % x Tổng mức đầu t (b)Chi phí kiểm toán tối đa = Ki KT % x Tổng mức đầu t + Thuế GTGT (c)Chi phí thẩm tra tối thiểu năm trăm ngàn đồng, chi phí kiểm toán tối thiểu triệu đồng cộng víi th GTGT 3.Chi phÝ kiĨm tra, phª dut qut toán, chi phí kiểm toán Hạng mục công trình gói thầu dự án đợc xác định nh sau: Chi phÝ h¹ng mơc = Møc chi phÝ cđa dự án x Dự toán HMCT Tổng mức đầu t dự án 4.Trờng hợp dự án có cấu vốn thiết bị chiếm từ 51% trở lên so với tổng mức đầu t định mức chi phí thẩm tra 199 định mức chi phí kiểm toán đợc tính 70% định mức nêu Bảng 5.Trờng hợp dự án thực kiểm toán báo cáo toán định mức chi phí thẩm tra đợc tính 50% định mức nêu Bảng trªn Mét sè vÝ dơ tÝnh chi phÝ thÈm tra, chi phÝ kiĨm to¸n VÝ dơ 1: TÝnh chi phÝ kiểm toán toán dự án hoàn thành dự án có tổng mức đầu t 650 tỷ đồng Tính toán Bớc 1: Đối chiếu tổng mức đầu t dự án (Gi = 650 tỷ đồng) với Bảng định mức để xác định thông số công thøc tỉng qu¸t: Ka = 0,03; Kb = 010; Gi = 650; Ga = 1.000; Gb = 500 Bíc 2: Đặt giá trị thông số vào công thức tổng quát để tính: Ki = Ki = Ki = Kb 0,1 - (Kb – Ka) x (Gi – Gb) Ga – Gb (0,10 – 0,03) x (650 – - 0,1 Ki = 0,10 – 0,02 500) 1.000 – 500 0,07 x 150 500 Ki = 0,08 Bíc 3: TÝnh chi phÝ kiĨm to¸n 0,08% x 650 tû ®ång = 0,520 tû ®ång = 520 triƯu ®ång Th GTGT = 520 triƯu ®ång x 10% = 52 triệu đồng Chi phí kiểm toán = 520 triệu đồng + 52 triệu đồng = 572 triệu đồng Kết quả: Có trờng hợp xảy ra: - Trờng hợp dự án có cấu vốn thiết bị chiếm từ 51% trở lên so với tổng mức đầu t dự án chi phí kiểm toán tối đa dự án đợc xác định để ký kết hợp đồng kiểm toán 572 triệu đồng x 70% = 400,40 triệu đồng 200 - Trờng hợp dự án có cấu vèn thiÕt bÞ chiÕm díi 51% so víi tỉng møc đầu t dự án chi phí kiểm toán tối đa dự án đợc xác định để ký kết hợp đồng kiểm toán 572 triệu đồng Ví dơ 2: TÝnh chi phÝ kiĨm to¸n qut to¸n dù án hoàn thành dự án có tổng mức đầu t 150 triệu đồng Bớc 1: Đối chiếu tổng mức đầu t dự án (Gi = 150 triệu đồng) với Bảng Định mức ta xác định đợc Ki = 0,5% Bíc 2: TÝnh chi phÝ kiĨm to¸n 0,5% x 150.000.000 đồng = 750.000 đồng (nhỏ 01 triệu đồng) Nh vậy, đợc xác định chi phí kiểm toán mức tối thiểu 01 triệu đồng cộng với 10% thuế GTGT = 1,10 triệu đồng Kết quả: Chi phí kiểm toán 1,10 triệu đồng Ví dụ 3: Tính chi phí thẩm tra, phê duyệt toán dự án hoàn thành dự án có tổng mức đầu t 650 tỷ đồng Tính toán Bớc 1: Đối chiếu tổng mức đầu t dự án (Gi = 650 tỷ đồng) với Bảng định mức để xác định thông số công thức tổng quát: Ka = 0,04; Kb = 0,06; Gi = 650; Ga = 1.000; Gb = 500 Bớc 2: Đặt giá trị thông số vào công thức tổng quát để tính: Ki = Ki = 0,0 (0,06 – 0,04) x (650 – - 0,0 Ki = 0,06 – 0,006 500) 1.000 - 500 0,02 x 150 500 Ki = 0,0054 Bíc 3: TÝnh chi phÝ thÈm tra, phª dut toán Chi phí thẩm tra tối đa = Ki TTPĐ% x Tổng mức đầu t = 0,054% x 650.000 triệu đồng 201 = 351,0 triệu đồng Kết quả: Chi phí thẩm tra, phê duyệt toán đợc xác định theo trờng hợp cụ thể nh sau: - Trờng hợp dự án có cấu vốn thiết bị chiếm dới 51% so với tổng mức đầu t dự án không kiểm toán: 351,0 triệu đồng - Trờng hợp dự án có cấu vốn thiết bị chiếm từ 51% trở lên so với tổng mức đầu t dự án không kiểm toán: 351 triệu ®ång x 70% = 245,7 triƯu ®ång - Trêng hỵp dự án có cấu vốn thiết bị chiếm dới 51% so với tổng mức đầu t dự án có kiểm toán: 351,0 triệu đồng x 50% = 175,5 triệu đồng - Trờng hợp dự án có cấu vốn thiết bị chiếm từ 51% trở lên so với tổng mức đầu t dự án có kiểm toán: 351 triệu đồng x 70% x 50% = 122,85 triƯu ®ång VÝ dơ 4: TÝnh chi phÝ thÈm tra, phê duyệt toán cho hạng mục hoàn thành; đó: tổng mức đầu t dự án 650 tỷ đồng Dự toán hạng mục cần tính đợc duyệt 150 tỷ đồng Bớc 1: Đối chiếu tổng mức đầu t dự án (Gi = 650 tỷ đồng) với Bảng định mức để xác định thông số công thức tổng quát: Ka = 0,04; Kb = 0,06; Gi = 650; Ga = 1.000; Gb = 500 Bớc 2: Đặt giá trị thông số vào công thức tổng quát để tính: Ki = Ki = 0,0 (0,06 – 0,04) x (650 – - 0,0 Ki = 0,06 – 0,006 500) 1.000 - 500 0,02 x 150 500 Ki = 0,0054 Bíc 3: TÝnh chi phÝ thÈm tra, phª dut toán 202 Chi phí thẩm tra tối đa = Ki TTPĐ% x Tổng mức đầu t = 0,054% x 650.000 triệu đồng = 351,0 triệu đồng Kết quả: Chi phí thẩm tra, phê duyệt toán đợc xác định theo trờng hợp cụ thể nh ví dụ đây: Chi phí thẩm tra, phê duyệt toán hạng mục cần tính tơng ứng với trêng hỵp thĨ nh sau: - Trêng hỵp dự án có cấu vốn thiết bị chiếm dới 51% so với tổng mức đầu t dự án không kiểm toán: 351,0 triệu đồng x 150/650 = 81 triệu đồng - Trờng hợp dự án có cấu vốn thiết bị chiếm từ 51% trở lên so với tổng mức đầu t dự án không kiểm toán: 351 triệu đồng x 70% x 150/650 = 56,7 triệu đồng - Trờng hợp dự án có cÊu vèn thiÕt bÞ chiÕm díi 51% so víi tỉng mức đầu t dự án có kiểm toán: 351,0 triƯu ®ång x 50% x 150/650 = 40,5 triƯu đồng - Trờng hợp dự án có cấu vốn thiết bị chiếm từ 51% trở lên so với tổng mức đầu t dự án có kiểm toán: 351 triƯu ®ång x 70% x 50% x 165/650 = 28,35 triệu đồng b.Quản lý, sử dụng chi phí thẩm tra phê duyệt toán 1.Đối với dự án nhóm B trở lên: quan chủ trì thẩm tra chế độ, tiêu chuẩn, định mức chi tiêu theo quy định hành nhà nớc để lập dự toán chi phí thẩm tra, phê duyệt toán (theo nội dung quy định điểm dới đây) kèm theo giấy đề nghị toán gửi chủ đầu t Chủ đầu t thực toán theo dự toán 203 2.Đối với dự án nhóm C: quan chủ trì thẩm tra đợc phép thu chi phí thẩm tra, phê duyệt toán theo quy định nêu trên, thực chi cho công tác thẩm tra phê duyệt toán theo quy định hành nhà nớc nội dung (nêu ®iĨm díi ®©y) 3.Néi dung chi phÝ thÈm tra, phê duyệt toán: - Chi trả thù lao thành viên tham gia thẩm tra, phê duyệt toán - Chi trả cho chuyên gia tổ chức t vÊn thùc hiƯn thÈm tra qut to¸n dù ¸n theo yêu cầu quan chủ trì thẩm tra, phê duyệt toán (nếu có) - Chi công tác phí, văn phòng phẩm, dịch thuật, in ấn, hội nghị, hội thảo khoản chi phí khác phục vụ cho công tác thẩm tra phê duyệt toán Mơc lơc Ch¬ng Dự án đầu t, trình tự lập phơng thức quản lý dự án đầu t 1.1 tổng quan Dự án đầu t 1.1.1 Khái niệm chất dự án đầu t 1.1.2 Phân loại dự án đầu t 1.1.3 Chu kỳ hoạt động dự án đầu t .11 1.1.3.1 Giai đoạn chuẩn bị đầu t 12 1.1.3.2 Giai đoạn thực đầu t 19 1.1.3.3 Giai đoạn vận hành, khai thác dự án 19 1.3 trình tự lập phê duyệt dự án đầu t 29 1.3.1 Trình tự lập dự án đầu t .29 1.3.2 Phª dut dù án đầu t 38 1.3.2.1 Đối với dự án sử dụng vốn ngân sách Nhµ níc 38 1.4 hình thức quản lý dự án đầu t 40 Câu hỏi bàI tập Chơng 41 Ch¬ng 44 Thẩm định phân tích tài dự án đầu t 44 2.1 Khái niệm, mục đích yêu cầu việc thẩm định dự án đầu t 44 2.1.1 Kh¸i niệm thẩm định dự án đầu t 44 204 2.1.2 Mục đích yêu cầu công tác thẩm định dự án đầu t 45 2.1.3 NhiƯm vơ công tác thẩm định dự án đầu t 46 2.2 Nội dung thẩm định dự án đầu t 47 2.2.1 Thẩm định tính pháp lý dự án 47 2.2.2 Thẩm định cần thiết phải đầu t mục tiêu dự ¸n 48 2.2.3 Thẩm định tính hợp lý việc lạ chọn địa điểm xây dựng dự án 48 2.2.4 Thẩm định thị trêng cđa dù ¸n 49 2.2.5 ThÈm định mặt công nghệ thiết bị 50 2.2.6 Thẩm định giải pháp kỹ thuật, điều kiện tổ chức, tiến độ thực quản lý vận hành dự án 50 2.2.7 Thẩm định đánh giá tác động môi trờng .50 2.2.8 Thẩm định nội dung tài dự án 51 2.2.9 Thẩm định kết phân tích kinh tế- xã hội dự án đầu t 53 2.2.10 Thẩm định hiệu đầu t .53 HƯ sè biÕn thiªn cđa dự án đợc so sánh với hệ số biến thiên dự án trung bình nhà đầu t doanh nghiệp hay NHTM tiến hành thẩm định, từ xác định đợc mức độ rủi ro tơng đối dự án xem xét .89 2.4 Tổ chức thẩm định dự án .89 2.4.1 Căn để tiến hành thẩm định dự án 90 2.4.2 Thẩm quyền thẩm định dự án đầu t 92 2.4.3 Trình tự bớc thẩm định dự án đầu t trình định đầu t 92 ChƯơng 101 qu¶n lý tài dự án 101 giai đoạn chuẩn bị thực đầu t 101 3.1 quản lý chi phí đầu t xây dựng công trình 101 3.1.1 Đặc điểm chi phí xây dựng dự án đầu t .101 3.1.2 Quản lý chi phí giai đoạn chuẩn bị đầu t103 3.1.2.1 Khái niệm tổng mức đầu t .103 3.1.2.2 ý nghĩa vai trò tiêu tổng mức đầu t 105 3.1.2.3 Nội dung chi phí tổng mức đầu t 105 3.1.3 Quản lý chi phí giai đoạn thực đầu t .112 3.1.3.1 Khái niệm dự toán xây dựng công trình 112 3.1.3.2 Nội dung phơng pháp lập dự toán xây dựng công trình 113 Để xác định nội dung dự toán xây dựng công trình cần xác định nội dung chi phí khoản mục dự toán 113 3.2 kế hoạch vốn dự án đầu t xây dựng .122 3.2.1 Nguồn vốn đầu t công trình xây dựng .122 205 3.2.1.1 Vốn ngân sách Nhà nớc (NSNN) 122 3.2.1.2 Vốn tín dụng đầu t Nhµ níc .125 3.2.1.3 Vèn tÝn dụng ngân hàng thơng mại 125 3.2.1.4 Vốn ®Çu t cđa DNNN .125 3.2.1.5 Vốn đầu t dân c .126 3.2.2 Nội dung điều kiện bố trí kế hoạch đầu t hàng năm 126 3.2.2.1 Dự án qui hoạch .126 3.2.2.2 Dù ¸n chuÈn bị đầu t 128 3.2.2.3 Dự án chuẩn bị thực đầu t .129 3.2.2.4 Dự án thực đầu t .129 3.2.3 Phân loại kế hoạch đầu t 130 3.2.3.1 Kế hoạch khối lợng 130 3.2.3.2 Kế hoạch tài 131 3.2.3.3 Quan hƯ gi÷a kế hoạch tài kế hoạch khối lợng .131 Bé………(UBND tØnh, thµnh phè) 107 Sè……… MÉu biĨu sè 01 107 KÕ HO¹CH VốN ĐầU TƯ THUộC NSNN NĂM Đơn vị: triệu đồng 107 Stt 107 Néi dung 107 Địa điểm xây dựng 107 Địa điểm mở tài khoản dự án .107 Năng lực thiết kế .107 Thời gian K/công H/thành 107 QĐ Đầu t DA 107 QĐ Đầu t DA điều chỉnh lần cuối 107 QĐ phª dut TDT 107 Vốn toán từ K/công đến hết KH 107 năm trớc 107 Kế hoạch vốn đầu t năm 20 107 Ghi chó 107 Sè, ngµy 107 Tỉng møc V§T 107 Sè, ngµy 107 Tæng møc V§T 107 Sè, ngµy 107 Tỉng møc V§T 107 .107 .107 .107 .107 .107 .107 .107 .107 206 .107 10 107 11 107 12 107 13 107 14 107 15 107 Tæng sè 107 Vèn níc 107 Vèn ngoµi níc 107 A1 107 Nguån vèn XDCB tËp trung 107 I 107 Vèn quy ho¹ch 107 .107 Dù ¸n 107 II .107 Vèn chuÈn bÞ ®Çu t 107 .107 Dù ¸n 107 III 107 Vèn thùc hiƯn dù ¸n 107 .107 Ngµnh .107 1.1 107 Dù ¸n nhãm A 107 Dù ¸n 107 Vèn níc 107 Vèn ngoµi níc 107 1.2 107 Dù ¸n nhãm B 107 .107 Dù ¸n 107 Vèn níc 107 Vèn ngoµi níc 107 1.3 107 Dù ¸n nhãm C 107 .107 Dù ¸n 107 .107 Ngµnh … 107 A2 107 Nguồn để lại theo NQQH 107 .107 Dù ¸n 107 A3 107 C¸c nguån vèn kh¸c (CTMT ) .107 .107 207 Dù ¸n 107 Ghi chú: + Trong loại dù ¸n (nhãm A,B, C) thc mơc A chia hoàn thành, chuyển tiếp, khởi công ngày.tháng.năm 200 108 + Dự án vốn nớc ghi dòng Bộ trởng (Chủ tịch UBND tỉnh) .108 Nơi nhận: 108 Bé Kế hoạch Đầu t 108 Bé Tµi chÝnh 108 Cơ quan tài 108 Bé………(UBND tØnh, thµnh phè) 108 Sè……… MÉu biÓu sè 02 108 Kế HOạCH (Điều chỉnh) VốN ĐầU TƯ THUộC NSNN NĂM Đơn vị: triệu đồng 108 Stt 108 Néi dung 108 Địa điểm xây dựng 108 Địa điểm mở tài khoản dự án .108 Năng lùc thiÕt kÕ .108 Thời gian K/công H/thành 108 QĐ Đầu t DA 108 QĐ Đầu t DA điều chỉnh lần cuối 108 QĐ phê duyệt TDT 108 Vốn toán từ K/công đến hết KH 108 năm trớc 108 KÕ ho¹ch vốn đầu t năm 20 108 Ghi chó 108 Sè, ngµy 108 Tỉng møc V§T 108 Sè, ngµy 108 Tỉng møc V§T 108 Sè, ngµy 108 Tỉng møc V§T 108 .108 .108 .108 .108 .108 .108 .108 .108 .108 10 108 11 108 12 108 13 108 14 108 15 108 208 Tæng sè 108 Vèn níc 108 Vèn ngoµi níc 108 A1 108 Nguån vèn XDCB tËp trung 108 I 108 Vèn quy ho¹ch 108 .108 Dù ¸n 108 II .108 Vốn chuẩn bị đầu t 108 .108 Dù ¸n 108 III 108 Vèn thùc hiÖn dù ¸n 108 .108 Ngµnh .108 1.1 108 Dù ¸n nhãm A 108 Dù ¸n 108 Vèn níc 108 Vèn ngoµi níc 108 1.2 108 Dù ¸n nhãm B 108 .108 Dù ¸n 108 Vèn níc 108 Vèn ngoµi níc 108 1.3 108 Dù ¸n nhãm C 108 .108 Dù ¸n 108 .108 Ngµnh … 108 A2 108 Nguồn để lại theo NQQH 108 .108 Dù ¸n 108 A3 108 C¸c nguån vèn kh¸c (CTMT ) .108 .108 Dù ¸n 108 Ghi chó: + Trong loại dự án (nhóm A,B, C) thuộc mục A chia hoàn thành, chuyển tiếp, khởi công ngày.tháng.năm 200 109 + Dự án vốn nớc ghi dòng Bộ trởng (Chủ tịch UBND tỉnh) .109 N¬i nhËn: 109 209 Bộ Kế hoạch Đầu t 109 Bé Tµi chÝnh 109 C¬ quan tài 109 Chơng 109 Quản lý tài dự án giai đoạn thực đầu t 109 4.1 Đấu thầu xây dựng .109 4.1.1 Những nội dung đấu thầu xây dựng .109 4.1.1.1 Khái niệm đấu thầu xây dựng 109 4.1.1.2 Các khái niệm liên quan đến đấu thầu xây dựng 110 4.1.1.3 Phân loại đấu thầu xây dựng 112 4.1.2 Hình thức lựa chọn nhà thầu 116 4.1.2.1.Đấu thầu rộng rãi .117 4.1.2.2.Đấu thầu hạn chế 119 4.1.2.3 Chỉ định thầu .120 4.1.2.4 Thi tuyển để lựa chọn nhà thầu thiết kế kiến trúc công trình xây dựng 122 4.1.2.5 Tù thùc hiÖn 124 4.1.2.6.Chào hàng cạnh tranh .125 4.1.2.7 Mua s¾m trùc tiÕp 126 4.1.2.8 Lựa chọn nhà thầu trờng hợp đặc biệt .127 4.1.3 Phơng thức đấu thầu .127 4.1.3.1.Phơng thức đấu thầu túi hồ sơ 127 4.1.3.2.Phơng thức đấu thầu hai túi hồ sơ 128 4.1.3.3.Phơng thức đấu thầu hai giai đoạn 128 4.1.4 Trình tự thực đấu thầu 129 4.1.4.1 Bớc - Lập kế hoạch đấu thầu 129 4.1.4.2.Bớc - Sơ tuyển nhà thầu 135 a Lý sơ tuyển nhà thÇu 135 c LËp hå s¬ mêi s¬ tun 137 4.1.4.3 Bớc 3: Chuẩn bị hồ sơ mời thầu 140 4.1.4.4 Bớc 4: Xác định tiêu chuấn đánh giá hồ sơ dự thầu 148 4.1.4.5 Bíc - Mêi thÇu .156 4.1.4.6 Bớc 6: Nộp nhận hồ sơ dự thầu .156 4.1.4.7 Bíc Më thÇu 157 4.1.4.8 Bớc 8: Đánh giá hồ sơ dự thầu trình duyệt kết đấu thầu 158 4.1.4.9 Bớc 9: Công bố kết đấu thầu .161 4.1.4.10 Bớc 10: Thơng thảo ký kết hợp đồng với nhà thầu thắng thầu 162 4.2.1 Căn toán vốn đầu t 163 4.2.1.1 Chủ đầu t (Ban QLDA) phải mở tài khoản 164 210 4.2.1.2 Có đủ thủ tục đầu t xây dựng theo giai đoạn 164 4.2.1.3 Đợc bố trí kế hoạch vốn đầu t đợc thông báo kế ho¹ch .165 4.2.1.5 Có văn lựa chọn nhà thầu theo quy định Luật đấu thầu: gồm đấu thầu, định thầu, mua sắm trực tiếp, chào hàng cạnh tranh, tự thực lựa chọn nhà thầu trờng hợp ®Ỉc biƯt .166 4.2.1.6 Cã khèi lợng thực đủ điều kiện đợc toán đợc chủ đầu t (Bên A) nhà thầu (Bên B) tổ chức nghiệm thu, đợc Bên A chấp nhận toán làm thủ tục toán 166 4.2.1.7 §èi víi nguồn vốn nghiệp có tính chất đầu t x©y dùng 166 4.2.1.8 Đối với công tác chuẩn bị đầu t nhng bố trí vốn kế hoạch thực đầu t cần có dự toán chi phí cho công việc chuẩn bị đầu t đợc duyệt 166 4.2.1.9 Đối với công việc chuẩn bị thực dự án nhng bố trí vốn kế hoạch thực đầu t 166 4.2.2 Thanh toán vốn đầu t theo hình thức tạm ứng 167 4.2.2.1 Đối tợng đợc tạm ứng vốn mức vốn tạm ứng 167 4.2.2.2 Hồ sơ tạm ứng vốn 169 4.2.2.3 Thu håi vèn t¹m øng 170 4.2.3 Thanh to¸n vèn đầu t theo khối lợng hoàn thành .174 4.2.3.1 Kh¸i niƯm .174 4.2.3.2 §èi tợng nội dung toán khối lợng hoàn thành Hình thức toán theo khối lợng hoàn thành đợc ¸p dơng cho c¸c trêng hỵp sau 175 4.3 toán vốn đầu t 180 4.3.1 Phân loại toán vốn đầu t 180 4.3.1.2 Các loại toán vốn đầu t 181 4.3.2 Nội dung báo cáo toán vốn đầu t dự án hoàn thành 183 4.3.2.1 Thời hạn toán vốn đầu t 183 4.3.2.2 Nội dung báo cáo toán vốn đầu t dự án hoàn thành 184 4.3.2.3 Nơi gửi báo cáo toán vốn đầu t dự án hoàn thành 188 4.3.2.4 Hồ sơ trình duyệt báo cáo toán vốn đầu t dự án hoàn thành .188 4.3.3 ThÈm tra phê duyệt toán vốn đầu t 189 4.3.3.1 ThÈm tra quyÕt to¸n 189 f Phê duyệt toán 198 4.3.3.2 Phê duyệt toán, kiểm toán 198 211 212 ... này, dự án đầu t đợc chia thành: Dự án đầu t nguồn vốn ngân sách nhà nớc, dự án đầu t vốn t nhân, vốn cổ phần, dự án đầu t nguồn vốn hỗn hợp 2.Theo luật chi phối: Dự án đợc chia thành dự án đầu. .. vốn đầu t bỏ vào Theo tiêu chuẩn này, dự án đầu t đợc phân thành: Dự án đầu t phát triển ngành khai thác Dự án đầu t phát triển ngành chế biến Dự án đầu t phát triển ngành dịch vụ Dự án đầu t... (hay không đầu t) phải đợc thẩm định Thẩm định dự án thực chất phân tích, đánh giá để xác định mức độ khả thi dự án Khi thẩm định dự án cần phải xem xét mặt: kỹ thuật công nghệ, xây dựng môi trờng,