Đề tổng hợp môn thuế cô Nữ FTU

Đề 1 Khái niệm ưu nhược điểm thuế gián thu, trực thu Nhập 10k lít rượu giá cif đô/l Dùng 7500l làm 10000 chai 7000 chai xuất giá cif đơ/ chai, phí bảo hiểm vận tải lô 7000usd Bán 3000 vào nội địa giá 100k/chai chưa vat Tính loại thuế, thuế nhập = 2% xuất =5% ttđb=60% vat=10% tỉ giá 22k vai trò vs nguyên nhân đời củathuế Đề Lý thuyết - điều kiện cần đủ cho đời ptriển thuế - nói thuế vừa nghĩa vụ, vừa quyền lợi Bt Nk 200 linh kiện điều hòa, lắp ráp thành máy điều hòa bán 100 vào KCX, 80 bán tr nước, 20 tiêu dùng nội Tính loại thuế (có cho loại thuế suất tỉ giá) Đề Đề Hướng dẫn: Phần vat xuất vat 0% nên đc khấu trừ phần vat nộp trc cho 120 gạo 30 gạo lại e tính vat đầu giá bán thị trường tr Sau lấy vat đầu trừ vat đầu vào (cho 30 tấn) mua gạo nơng dân phải nộp vat Chỉ có lúa ko phải nộp vat thơi Vat miễn mua từ ng nông dân sản phẩm nông thủy sản chưa qua chế biến Đề Cơng ty X có nghiệp vụ sau:  Nhập 10 xe oto 15 chỗ giá CIF 10.000 USD/c, phát lỗi trả lại người bán Bán cho công ty A với giá 480tr/c, bán trả góp với giá 550tr/c nhận toán lần đầu 200tr  Mua cơng ty sản xuất điều hòa nhiệt độ 1000 điều hòa với giá 10tr/c, sau xuất sang Malay giá FOB 800 USD/c  Nhập dây chuyền sản xuất điều hòa (k thuộc diện chịu thuế) theo hình thức tạm nhập tái xuất, giá FOB 2trUSD, chi phí 1200 USD, vận chuyển 4000 USD       Thanh tốn dịch vụ mua ngồi phục vụ kinh doanh 100tr Trả lương NV 200tr Doanh thu sót từ kì trc 10tr Khấu hao TSCD theo quy định 20tr Nộp phạt vi phạm hợp đồng 20tr Chi Quảng cáo, khuyến mại 50tr Tính thuế GTGT, XNK, TTDB, TNDN mà Công ty X phải nộp Biết rằng: - Giá giá chưa có thuế Thuế NK oto 50%, NK dây chuyền 30% Thuế TTDB oto 30%, điều hòa 10% GTGT cho hàng hóa DV 10% Tỉ giá hối đoái: 1$ = 21.000 VND Đề 6: Tính loại thuế XK, NK, Thuế GTGT cty hoạt động sau: Nhập 20000 chai rượu với giá CIF 2USD/1chai Sau cơng ty tái xuất 15000 chai với giá FOB 2,5USD/1chai 5000 chai lại tiêu dùng nước với giá 100k/1chai có thuế TTĐB chưa có thuế GTGT Với NK 20%, TTĐB 45%, GTGT 10 Đề 7: Chính hướng dẫn khấu trừ thuế TNCN cá nhân có thu nhập từ xổ số quy định: - Cá nhân trúng thưởng xổ số giải thưởng có giá trị 10 tr VND 01 vé xổ số thuôc đối tượng phải nộp thuế TNCN - Thu nhập tính thuế từ trúng thưởng xổ số phần giá trị giải thưởng vé xổ số vượt 10 tr VND mà cá nhân trúng thưởng nhận Để cho rõ ràng hơn, lấy ví dụ: Ơng A trúng thưởng 10 vé xổ sổ giải đặc biệt 125 triệu đồng/vé, toàn giá trị tiền thưởng tỷ 250 triệu đồng thuế TNCN tính sau: Thuế TNCN vé xổ số là: (125 tr- 10 tr) x 10%= 11,5 tr Trong đó: 10% thuế suất Vậy, thuế TNCN 10 vé là: 11,5 tr x 10 vé= 115 tr Hoặc tính nhanh hơn: ( 1tỷ 250tr- (10tr x 10 vé)) x 10% = 115tr 05/10/2017 Phần A: Lý thuyết So sánh thuế trực thu thuế gián thu Phần B: Bài tập: Tính loại thuế gián thu mà doanh nghiệp phải nộp trường hợp: Doanh nghiệp chế xuất mua 70.000m vải từ nước với giá 1,8 USD/m cửa khu chế xuất Sau sản xuất thành phẩm, doanh nghiệp bán 35.000 áo sơ vào thị trường nước với giá 200.000đ/chiếc Biết: Thuế xk vải 2%, thuế nk vải 10%, thuế nk áo sơ mi 20%, thuế xk áo sơ mi 5% Doanh nghiệp nhập 50 linh kiện ô tô chỗ ngồi với giá FOB 7000usd/bộ, chi phí bảo hiểm 1.5% giá FOB, tổng chi phí vận chuyển 100.000USD Sau sản xuất thành phẩm, doanh nghiệp xuất 10 ô tô nước ngồi với giá 22.000USD/chiếc, 40 lại bán thị trường nước với giá 650 triệu/chiếc Biết thuế nhập 10%, thuế tiêu thụ đặc biệt ô tô 55%, thuế giá trị gia tăng 10%, 1usd=22.000 Lý thuyết (3đ) Nếu đặc trưng Thuế Bài tập (7đ) Tính loại thuế DN phải nộp cho hoạt động sau Nhập 10.000 lít rượu, giá FOB 1$/1l, I = 1.5%FOB, F=5.000$ cho lô hàng Từ số rượu sản xuất 15.000 chai rượu Bán nước 5.000 chai, giá 150.000đ/chai, có TTĐB, chưa có GTGT Xuất 10.000 chai, giá FOB 5$/chai Biết thuế nhập nước rượu 5% thuế xuất chai rượu 2% thuế tiêu thụ đb với rượu 65% VAT 10% tỷ giá 22.000đ ... phạt vi phạm hợp đồng 20tr Chi Quảng cáo, khuyến mại 50tr Tính thuế GTGT, XNK, TTDB, TNDN mà Công ty X phải nộp Biết rằng: - Giá giá chưa có thuế Thuế NK oto 50%, NK dây chuyền 30% Thuế TTDB oto... 200.000đ/chiếc Biết: Thuế xk vải 2%, thuế nk vải 10%, thuế nk áo sơ mi 20%, thuế xk áo sơ mi 5% Doanh nghiệp nhập 50 linh kiện ô tô chỗ ngồi với giá FOB 7000usd/bộ, chi phí bảo hiểm 1.5% giá FOB, tổng chi... giá 650 triệu/chiếc Biết thuế nhập 10%, thuế tiêu thụ đặc biệt ô tô 55%, thuế giá trị gia tăng 10%, 1usd=22.000 Lý thuyết (3đ) Nếu đặc trưng Thuế Bài tập (7đ) Tính loại thuế DN phải nộp cho hoạt