Hoàn thiện tổ chức kế toán tại liên đoàn địa chất Trung Trung Bộ.

BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG NGUYỄN HỮU THỪA HỒN THIỆN TỔ CHỨC KẾ TỐN TẠI LIÊN ĐOÀN ĐỊA CHẤT TRUNG TRUNG BỘ LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH Đà Nẵng – Năm 2012 BỘ GIÁO DỤC VÀ ĐÀO TẠO ĐẠI HỌC ĐÀ NẴNG NGUYỄN HỮU THỪA HỒN THIỆN TỔ CHỨC KẾ TỐN TẠI LIÊN ĐOÀN ĐỊA CHẤT TRUNG TRUNG BỘ Chuyên ngành: Kế toán Mã số: 60.34.30 LUẬN VĂN THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH Người hướng dẫn khoa học: PGS.TS Ngô Hà Tấn Đà Nẵng – Năm 2012 LỜI CAM ĐOAN Tôi cam đoan cơng trình nghiên cứu riêng Các số liệu, kết nêu luận văn trung thực chưa công bố cơng trình khác Tác giả luận văn Nguyễn Hữu Thừa MỤC LỤC MỞ ĐẦU .1 Tính cấp thiết đề tài Mục tiêu nghiên cứu Đối tượng phạm vi nghiên cứu Phương pháp nghiên cứu Bố cục đề tài Tổng quan tài liệu nghiên cứu CHƯƠNG CƠ SỞ LÝ LUẬN VỀ TỔ CHỨC KẾ TỐN NĨI CHUNG VÀ TỔ CHỨC KẾ TỐN TRONG ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CƠNG LẬP CĨ CÁC ĐƠN VỊ TRỰC THUỘC .7 1.1 KHÁI QUÁT VỀ TỔ CHỨC KẾ TOÁN 1.1.1 Khái niệm cần thiết tổ chức kế toán 1.1.2 Những nguyên tắc tổ chức kế toán 1.2 NHỮNG NỘI DUNG CHỦ YẾU CỦA TỔ CHỨC KẾ TOÁN 11 1.2.1 Xác định mơ hình tổ chức kế tốn 11 1.2.2 Tổ chức cơng tác kế tốn 17 1.2.3 Tổ chức máy kế toán 22 1.3 TỔ CHỨC KẾ TOÁN TRONG ĐƠN VỊ SỰ NGHIỆP CƠNG LẬP CĨ CÁC ĐƠN VỊ TRỰC THUỘC .23 1.3.1 Mơ hình tổ chức kế tốn máy kế toán 23 1.3.2 Tổ chức cơng tác kế tốn đơn vị nghiệp cơng lập có đơn vị trực thuộc 26 1.3.3 Tổ chức máy kế toán đơn vị nghiệp cơng lập có đơn vị trực thuộc 30 KẾT LUẬN CHƯƠNG .34 CHƯƠNG THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TỐN TẠI LIÊN ĐỒN ĐỊA CHẤT TRUNG TRUNG BỘ .35 2.1 TỔNG QUAN VỀ LIÊN ĐOÀN ĐỊA CHẤT TRUNG TRUNG BỘ 35 2.1.1 Sơ lược trình hình thành phát triển 35 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ Liên đoàn Địa chất Trung Trung 37 2.1.3 Cơ cấu tổ chức quản lý Liên đoàn Địa chất Trung Trung 39 2.1.4 Phân cấp quản lý tài Liên đoàn Địa chất Trung Trung 40 2.2 TỔ CHỨC KẾ TOÁN Ở LIÊN ĐỒN ĐỊA CHẤT TRUNG TRUNG BỘ 43 2.2.1 Mơ hình tổ chức kế toán máy kế toán Liên đoàn Địa chất Trung Trung 43 2.2.2 Tổ chức kế tốn Đồn Địa chất trực thuộc 47 2.2.3 Tổ chức kế tốn Cơ quan Liên đồn Địa chất Trung Trung 63 2.3 ĐÁNH GIÁ THỰC TRẠNG TỔ CHỨC KẾ TỐN Ở LIÊN ĐỒN ĐỊA CHẤT TRUNG TRUNG BỘ 70 2.3.1 Ưu điểm 70 2.3.2 Nhược điểm 70 KẾT LUẬN CHƯƠNG .75 CHƯƠNG GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN TỔ CHỨC KẾ TỐN Ở LIÊN ĐỒN ĐỊA CHẤT TRUNG TRUNG BỘ 76 3.1 SỰ CẦN THIẾT VÀ YÊU CẦU HOÀN THIỆN TỔ CHỨC KẾ TỐN Ở LIÊN ĐỒN ĐỊA CHẤT TRUNG TRUNG BỘ 76 3.1.1 Sự cần thiết phải hồn thiện tổ chức kế tốn Liên đồn Địa chất Trung Trung 76 3.1.2 Yêu cầu hoàn thiện 78 3.2 GIẢI PHÁP HOÀN THIỆN TỔ CHỨC KẾ TỐN Ở LIÊN ĐỒN ĐỊA CHẤT TRUNG TRUNG BỘ 78 3.2.1 Hồn thiện tổ chức kế tốn chi phí doanh thu, bảo đảm xác định đắn kết hoạt động 78 3.2.2 Hồn thiện báo cáo kế tốn Đoàn Địa chất trực thuộc Cơ quan Liên đoàn 84 3.2.3 Xem xét hoàn thiện Phân cấp quản lý tài cơng tác kế tốn cho hai đơn vị trực thuộc (Phịng Phân tích Thí nghiệm Trung tâm dịch vụ Địa chất Khoáng sản) 97 3.3 ĐIỀU KIỆN VỀ TỔ CHỨC BỘ MÁY KẾ TOÁN ĐỂ THỰC HIỆN CÁC GIẢI PHÁP Ở LIÊN ĐOÀN ĐỊA CHẤT TRUNG TRUNG BỘ 101 KẾT LUẬN CHƯƠNG 104 KẾT LUẬN .105 DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO QUYẾT ĐỊNH GIAO ĐỀ TÀI LUẬN VĂN PHỤ LỤC DANH MỤC CÁC CHỮ VIẾT TẮT BHTN Bảo hiểm thất nghiệp BHXH Bảo hiểm xã hội BHYT Bảo hiểm y tế CCDC Công cụ dụng cụ CNVC Cơng nhân viên chức CPSX Chi phí sản xuất ĐCTTB Địa chất Trung Trung DN Doanh nghiệp GTGT Giá trị gia tăng KBNN Kho bạc Nhà nước KPCĐ Kinh phí cơng đồn PCQLTC Phân cấp quản lý tài SXKD Sản xuất kinh doanh TNCN Thu nhập cá nhân TNDN Thu nhập doanh nghiệp TSCĐ Tài sản cố định XDCB Xây dựng DANH MỤC CÁC BẢNG Số hiệu Tên bảng bảng Trang Sổ theo dõi chi phí sản xuất đơn đặt hàng “Thăm dò 2.1 quặng Urani Khu Pà Lừa – Pà Rồng, huyện Nam Giang, 53 tỉnh Quảng Nam” Đoàn Địa chất 505 Sổ theo dõi chi phí sản xuất hợp đồng “Thăm dị mỏ đá 2.2 làm vật liệu xây dựng núi Lồi, huyện Phù Mỹ, tỉnh 56 Bình Định” Đồn Địa chất 505 Sổ chi tiết doanh thu đơn đặt hàng “Thăm dò quặng 2.3 Urani Khu Pà Lừa – Pà Rồng, huyện Nam Giang, tỉnh 60 Quảng Nam” Đoàn Địa chất 505 Sổ chi tiết doanh thu hợp đồng “Thăm dò mỏ đá làm vật 2.4 liệu xây dựng núi Lồi, huyện Phù Mỹ, tỉnh Bình 61 Định” Đoàn Địa chất 505 3.1 3.2 3.3 Báo cáo tình hình theo dõi cơng nợ phải thu Đồn Địa chất 505 Báo cáo chi phí sản xuất theo giao khốn Đồn Địa chất 505 Báo cáo tình hình thực kế hoạch sản xuất Đoàn Địa chất 505 85 87 90 DANH MỤC CÁC SƠ ĐỒ Số hiệu Tên Sơ đồ Sơ đồ Trang 1.1 Sơ đồ khái quát mơ hình tổ chức kế tốn tập trung 12 1.2 Sơ đồ khái qt mơ hình tổ chức kế tốn phân tán 14 1.3 1.4 1.5 2.1 2.2 Sơ đồ khái qt mơ hình tổ chức kế tốn vừa tập trung vừa phân tán Sơ đồ tổ chức máy kế tốn theo mơ hình phân tán Sơ đồ tổ chức máy kế tốn theo mơ hình vừa tập trung vừa phân tán Sơ đồ cấu tổ chức quản lý Liên đoàn Địa chất Trung Trung Sơ đồ Bộ máy kế tốn Liên đồn Địa chất Trung Trung 15 31 32 39 45 Mô hình tổ chức kế tốn Liên đồn Địa chất Trung 3.1 Trung điều kiện thực giải pháp hồn thiện 102 MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Trong đơn vị nghiệp công lập, nhiệm vụ Nhà nước giao đặt hàng, đơn vị chủ động định biện pháp thực để đảm bảo chất lượng, tiến độ Ngoài ra, đơn vị quyền tự chủ, tự chịu trách nhiệm tổ chức hoạt động dịch vụ phù hợp với lĩnh vực chuyên môn, khả đơn vị với quy định pháp luật Vì thế, ngồi áp dụng chế độ kế tốn hành nghiệp, đơn vị nghiệp cơng lập phải áp dụng số quy định giống chế độ kế tốn doanh nghiệp Liên đồn Địa chất Trung Trung đơn vị nghiệp cơng lập (tự đảm bảo kinh phí hoạt động) Là đơn vị trực thuộc Cục Địa chất Khoáng sản Việt Nam (nay Tổng Cục Địa chất Khoáng sản) - Bộ Tài Ngun Mơi trường Kinh phí thực theo đơn đặt hàng Nhà nước nguồn thu từ hoạt động sản xuất dịch vụ địa chất sản xuất khác Do đó, cơng tác kế toán cần phải tổ chức tốt để đảm bảo tồn cạnh tranh với đơn vị khác ngành phát triển mạnh mẽ Tuy nhiên, có nhiều bất cập tổ chức kế tốn Liên đồn Địa chất Trung Trung Trong có ba vấn đề lên cần giải quyết, là: (1) Việc ghi nhận doanh thu, phân bổ chi phí đơn đặt hàng Nhà nước hợp đồng sản xuất kinh doanh dịch vụ cho bên chưa đúng, (2) Báo cáo kế tốn Cơ quan Liên đồn đơn vị trực thuộc (Các đoàn Địa chất) chưa đáp ứng đầy đủ yêu cầu quản lý, (3) Liên đoàn chưa có phân cấp quản lý tài Phịng Phân tích thí nghiệm Trung tâm dịch vụ Địa chất Khoáng sản Những bất cập làm cho thơng tin kế tốn khơng đáp ứng tốt yêu cầu quản lý đặt Liên đoàn Địa chất Trung Trung Xuất phát từ thực tế đó, tác giả mạnh dạn nghiên cứu đề tài: “Hoàn 104 KẾT LUẬN CHƯƠNG Trên sở thực trạng tổ chức kế tốn Liên đồn Địa chất Trung Trung bộ, tác giả nhận thấy bên cạnh vấn đề đạt được, Liên đồn cịn tồn số vấn đề cần hoàn thiện như: Tập hợp phân bổ chưa xác khoản chi phí trang bị BHLĐ, sửa chữa TSCĐ, chi phí mua săm vật tư, dụng cụ có giá trị lớn, chi phí khấu hao TSCĐ; Khi tổng hợp báo cáo từ Đồn Địa chất trực thuộc, kế tốn chưa loại trừ khoản doanh thu chi phí nội bộ; Cung cấp thông tin cho nhà quản lý chưa đầy đủ, Những hạn chế làm cho thông tin kết SXKD chưa xác, nhà quản lý chưa có thơng tin cần thiết để có chiến lược phát triển trước mắt lâu dài Trong chương này, tác giả đưa số giải pháp nhằm hồn thiện tổ chức kế tốn Liên đồn Địa chất Trung Trung như: Ghi nhận tập hợp doanh thu Nhà nước đặt hàng hợp lý; Cách tập hợp, tính tốn phân bổ chi phí hợp lý hơn; Cách lập báo cáo tổng hợp có loại trừ doanh thu, chi phí nội bổ sung, hồn thiện báo cáo kế tốn quản trị nhằm cung cấp thông tin đầy đủ cho nhà quản lý; đưa hướng PCQLTC Phòng Phân tích thí nghiệm Trung tâm dịch vụ Địa chất Khống sản thuộc Liên đồn Và cuối đề cập đến máy kế toán xem điều kiện để thực giải pháp 105 KẾT LUẬN Qua nghiên cứu tổ chức kế tốn nói chung tổ chức kế tốn đơn vị nghiệp cơng lập có đơn vị trực thuộc kết hợp với tìm hiểu thực tế tổ chức kế tốn Liên đồn Địa chất Trung Trung bộ, Luận văn với đề tài “Hoàn thiện tổ chức kế tốn Liên đồn Địa chất Trung Trung bộ” giải số vấn đề sau: - Đánh giá thực trạng tổ chức kế toán Liên đồn Địa chất Trung Trung bộ, tác giả trình bày cụ thể mơ hình tổ chức kế tốn máy kế tốn Liên đồn Địa chất Trung Trung bộ, sâu phân tích cơng tác kế tốn Đoàn Địa chất trực thuộc Liên đoàn Địa chất Trung Trung Cơ quan Liên đoàn Qua đó, tác giả đánh giá ưu điểm, nhược điểm tổ chức kế tốn Liên đồn Địa chất Trung Trung bộ, nhận thấy với điều kiện Liên đoàn: việc ghi nhận doanh thu hoạt động Nhà nước đặt hàng, phân bổ chi phí đơn đặt hàng hoạt động Nhà nước đặt hàng hợp đồng hoạt động sản xuất kinh doanh dịch vụ cho bên ngồi chưa bảo đảm xác, cơng tác kế tốn Cơ quan Liên đồn đơn vị trực thuộc chưa đáp ứng đầy đủ yêu cầu quản lý, cần xem xét hoàn thiện cho phù hợp - Nhằm giải hạn chế ghi nhận doanh thu hoạt động Nhà nước đặt hàng, tập hợp phân bổ chi phí đơn đặt hàng hoạt động Nhà nước đặt hàng hợp đồng hoạt động sản xuất kinh doanh dịch vụ cho bên ngoài, tác giả đề xuất, đưa thời điểm ghi nhận doanh thu hoạt động Nhà nước đặt hàng theo biên nghiệm thu toán đợt xác định kết kinh doanh hoạt động Nhà nước đặt hàng theo quý để cung cấp thông tin kết kinh doanh kịp thời Bên cạnh đó, tác giả đưa cách tập hợp, tính, phân bổ chi phí xác định kết kinh doanh xác để cung cấp thơng tin cho nhà quản lý 106 - Để giải hạn chế báo cáo kế toán Cơ quan Liên đoàn Đoàn Địa chất trực thuộc, sở phân tích điều kiện nay, tác giả đề xuất, đưa giải pháp loại trừ khoản doanh thu, chi phí nội trước lập báo cáo tổng hợp toàn Liên đồn; bổ sung báo cáo kế tốn cần thiết phục vụ cho quản lý Đoàn toàn Liên đoàn; đề xuất phương hướng PCQLTC Phịng Phân tích thí nghiệm Trung tâm dịch vụ Địa chất Khống sản cơng tác kế tốn hồn thiện Cuối tác giả đề cập đến việc hồn thiện máy kế tốn điều kiện thực giải pháp Liên đoàn Địa chất Trung Trung Tuy nhiên, điều kiện hạn chế khả thời gian thực hiện, số vấn đề Luận văn cịn chưa hồn thiện chưa có dẫn chứng cụ thể mặt số liệu để lập minh họa số báo cáo kế toán điều kiện tổ chức lại kế toán Liên đoàn Tác giả nhận thấy, hướng hoàn thiện thực gắn liền với thực tế, giúp Liên đồn Địa chất Trung Trung tham khảo, vận dụng DANH MỤC TÀI LIỆU THAM KHẢO [1] Trần Thị Ái (2011), Hoàn thiện mơ hình tổ chức kế tốn Cơng ty Điện lực Quảng Nam thuộc Tổng Công ty Điện lực Miền Trung, Luận văn thạc sĩ quản trị kinh doanh, Đại học Đà Nẵng [2] Nguyễn Phước Bảo Ấn (2012), Tổ chức Cơng tác Kế tốn Doanh nghiệp, NXB Phương Đơng, TP Hồ Chí Minh [3] Quyết định Bộ Tài số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/3/2006, ban hành Chế độ kế toán doanh nghiệp [4] Quyết định Bộ Tài số 19/2006/QĐ-BTC ngày 30/3/2006, ban hành Chế độ kế tốn Hành nghiệp [5] Thơng tư Bộ Tài số 185/2010/TT-BTC ngày 15/11/2010, Hướng dẫn sửa đổi, bổ sung Chế độ kế tốn Hành nghiệp ban hành kèm theo Quyết định số 19/2006/QĐ-BTC ngày 30/3/2006 Bộ trưởng Bộ Tài [6] Quyết định Liên đoàn Địa chất Trung Trung số 939/QĐ-ĐCTTB ngày 10/8/2011, ban hành “Quy chế chi tiêu nội đơn vị nghiệp cơng lập Liên đồn Địa chất Trung Trung bộ” sửa đổi, bổ sung năm 2011 [7] Luật Quốc hội nước Cộng hòa xã hội chủ nghĩa Việt Nam số 03/2003/QH11 ngày 17 tháng 06 năm 2003, kế tốn [8] Trần Đình Khơi Ngun (2010), Giáo trình kế tốn tài doanh nghiệp, NXB Tài [9] Ngơ Hà Tấn (1999), Tổ chức kế tốn doanh nghiệp đơn vị kinh doanh du lịch, Đề tài nghiên cứu khoa học Cấp Đại học Đà Nẵng [10] Ngô Hà Tấn (2010), Hệ thống thông tin kế toán, NXB Giáo dục Việt Nam PHỤ LỤC Phụ lục Bảng 2.4 Phụ lục Bảng 2.5 Phụ lục Bảng 2.6 Phụ lục Bảng 2.7 Phụ lục Bảng 3.4 Báo cáo thu, chi hoạt động nghiệp hoạt động sản xuất kinh doanh Tổng hợp chi phí tình hình tốn đơn đặt hàng Nhà nước Tổng hợp chi phí kết hoạt động SXKD cho bên Báo cáo toán thực hiện, toán kế hoạch vốn đầu tư Báo cáo tổng hợp chi phí sản xuất PHỤ LỤC PHỤ LỤC 01 Mã chương : 026 Đơn vị báo cáo : Đoàn Địa chất 505 Mã đơn vị SDNS : Mẫu số B03-H (Ban hành theo QĐ số: 19/2006/QĐ-BTC ngày 30/03/2006 Bộ trưởng Bộ Tài chính) Bảng 2.4 - BÁO CÁO THU, CHI HOẠT ĐỘNG SỰ NGHIỆP VÀ HOẠT ĐỘNG SẢN XUẤT KINH DOANH QÚI IV NĂM 2011 Đơn vị tính : VNĐ Chia Số TT A Chỉ tiêu B Số chênh lệch thu lớn chi cha phân phối kỳ trước chuyển sang Thu kỳ Lũy kế từ đầu năm Mã số Tổng cộng Hoạt động dịch vụ Nhà nớc đặt hàng Hoạt động khác C 01 303,913,964 258,985,044 44,928,920 02 03 11,934,831,715 3,459,546,160 8,472,568,180 2,717,375 16,185,641,786 7,644,391,005 8,472,568,180 68,682,601 Chi kỳ Trong đó: - Giá vốn hàng bán - Chí phí bán hàng, chi phí quản lý - Thuế GTGT theo phơng pháp trực tiếp Lũy kế từ đầu năm Chênh lệch thu lớn chi kỳ (09=02-04) Lũy kế từ đầu năm 04 10,838,920,335 3,390,823,048 7,448,097,287 Nộp NSNN kỳ Lũy kế từ đầu năm Nộp cấp kỳ Lũy kế từ đầu năm Bổ sung nguồn kinh phí kỳ Lũy kế từ đầu năm 05 06 2,960,164,150 2,960,164,150 430,658,898 430,658,898 07 08 14,684,511,787 7,230,354,500 7,448,097,287 09 1,095,911,380 10 1,501,129,999 11 12 17,860,122 119,164,777 13 14 15 16 68,723,112 1,024,470,893 6,060,000 2,717,375 414,036,505 1,024,470,893 62,622,601 17,180,778 103,509,127 679,344 15,655,650 Trích lập quỹ kỳ Lũy kế từ đầu năm - Thu nhập tăng thêm (TK 3342) - Quỹ khen thởng (TK 4311) - Quỹ phúc lợi (TK 4312) - Quỹ dự phòng ổn định thu nhập (TK 4313) - Quỹ phát triển hoạt động nghiệp (TK 4314) Chênh lệch thu lớn chi cha phân phối đến cuối kỳ (19=10-1214-16-18) 17 1,381,965,222 310,527,378 1,024,470,893 46,966,951 18 1,381,965,222 310,527,378 1,024,470,893 46,966,951 19 276,393,045 62,105,476 204,894,179 9,393,390 221,114,435 49,684,380 163,915,343 7,514,712 331,671,653 74,526,571 245,873,014 11,272,068 69,098,262 15,526,369 483,687,827 108,684,582 51,223,545 2,348,348 358,564,812 16,438,433 PHỤ LỤC 02 Mã chơng : 026 Đơn vị báo cáo : Đoàn Địa chất 505 Mã đơn vị SDNS : Mẫu số : B10 - SNĐC Bảng 2.5 - TỔNG HỢP CHI PHÍ VÀ TÌNH HÌNH THANH TỐN CÁC ĐƠN ĐẶT HÀNG CỦA NHÀ NƯỚC QUÍ IV NĂM 2011 Số thứ tự Tên sản phẩm (hoặc dịch vụ) Đánh giá triển vọng sa khoáng Titan, zircon tầng cát đỏ ven biển NT-BT Đề án đánh giá Thiếc gốc kim loại LaVi Quảng Ngãi Điều tra, đánh giá tổng thể quặng bauxit, quặng sắt laterit miền Nam Việt Nam QĐ 303 - Thăm dò quặng Urani khu Pà Lừa - Pà Rồng, Quảng Nam Tổng cộng Mã chi phí Dở dang đầu kỳ 01.06 4,358,799,906 01.09 66,234,218 01.15 Chi phí Phát sinh kỳ Dở dang cuối kỳ 193,668,654 82,596,730 49,098,683 49,098,683 01.19 1,612,936,086 1,133,861,693 Doanh thu (giá toán) Giá thành thực tế tiêu thụ kỳ 5,288,744,794 4,552,468,560 Chênh lệch thu chi 736,276,234 247,618,509 148,830,948 98,787,561 0 2,936,204,877 2,746,797,779 189,407,098 6,037,970,210 1,459,225,760 49,098,683 8,472,568,180 7,448,097,287 1,024,470,893 PHỤ LỤC 03 Mã chương : 026 Đơn vị báo cáo : Đoàn Địa chất 505 Mã đơn vị SDNS : Mẫu số : B10 - SNĐC Bảng 2.6 - TỔNG HỢP CHI PHÍ VÀ KẾT QUẢ CỦA HOẠT ĐỘNG SXKD CHO BÊN NGỒI Q IV NĂM 2011 Số thứ tự Tên sản phẩm (hoặc dịch vụ) QĐ 338 - Thăm dò titan Phớc Dinh, Ninh Thuận QĐ 263 - Thăm dò titan KV Cát Khánh + Cát Thành, Phù Cát QĐ 881 - Thăm dị mỏ Bauxit Thọ Sơn, tỉnh Bình Phớc QĐ 789 - Thăm dò bổ sung titan Nam Đề Gi, Cát Thành, Phù Cát QĐ 883 - Thăm dò đá xây dựng xã Canh Thuận, Vân Canh QĐ 884 - Thăm dò đá xây dựng núi Lồi, Mỹ Lợi, Phù Mỹ QĐ 1214 - Thăm dò đá granit KV núi Dác Đào, xã Canh Vinh, Vân Canh Mã chi phí Chi phí Dở dang đầu kỳ Phát sinh kỳ 02.37 1,342,700,134 431,531,849 02.39 260,266,201 150,256,998 02.44 Dở dang cuối kỳ 842,042,925 Doanh thu (giá toán) Giá thành thực tế tiêu thụ kỳ Chênh lệch thu chi 961,947,482 932,189,058 29,758,424 411,007,609 410,523,199 484,410 1,416,411,010 1,391,664,102 1,235,828,133 1,600,307,241 1,572,246,979 28,060,262 02.56 131,845,052 137,342,272 269,716,895 269,187,324 529,571 02.58 18,786,130 14,743,087 35,955,168 33,529,217 2,425,951 02.59 12,043,781 20,466,865 34,523,913 32,510,646 2,013,267 02.61 122,220,972 122,220,972 10 16 17 18 19 20 21 31 HĐ 28/11 - Thăm dò mỏ đá XD núi Bằng Đầu núi Chùa, Phù Mỹ HĐsố11/09lấy gia công mẫu Bauxit Kon Hà Nừng(Đoàn ĐVL) HĐsố12/09 Giếng B3 Bauxit Kon Hà Nừng(Đoàn ĐVL) HĐ 214/11 Đo vật lý khoan giếng nớc ngầm kho 52 Tuy Phớc QĐ1246/08 Khảo sát thăm dò Titan Mỹ Thọ Phù Mỹ HĐ 241 - Nớc ngầm Xởng giấy làm bao bì, Cát Hiệp, Phù Cát HĐ 19 - Nớc phục vụ sinh hoạt xã Hoài Châu Bắc, Hoài Nhơn HĐ Khoan nớc sân bay Phù Cát Tổng cộng 0201T 183,904,312 95,685,681 279,589,993 0208T 181,154,422 14,282,000 195,436,422 0209T 459,618,158 35,269,621 494,887,779 0210T 26,202,086 44,700,771 0211T 7,500,000 0212T 3,000,000 73,123,331 70,902,857 2,220,474 72,964,521 69,733,768 3,230,753 4,102,348,919 2,530,346,818 3,241,872,689 3,459,546,160 3,390,823,048 68,723,112 0213T 0264T 7,500,000 66,733,768 5,448,832 58,917,633 5,448,832 58,917,633 PHỤ LỤC 04 TỔNG CỤC ĐỊA CHẤT VÀ KHỐNG SẢN LIÊN ĐỒN ĐỊA CHẤT TRUNG TRUNG BỘ Biểu số 01/ CQ-QTĐT (Ban hành theo thông t 53/TT-BTC ngày 23/6/2005) Bảng 2.7 - BÁO CÁO QUYẾT TOÁN THỰC HIỆN, THANH TOÁN KẾ HOẠCH VỐN ĐẦU TƯ Năm: 2011 ( Kèm theo công văn số 64/ĐCKS -KHTC ngày 14 tháng nam 2008) STT Nội dung Kế hoạch vốn đầu tư năm 2011 Giá trị khối lợng hoàn thành Trong Lũy kế từ năm khởi 2011 cơng Đơn vị tính: Triệu đồng Giá trị khối lợng hồn thành cha tốn Số vốn toán Kế hoạch năm 2011 1/1-31/12 1/1-31/12 năm trớc năm Lũy kế từ khởi công Trong năm 2011 Lũy kế từ khởi công 10 Tổng số : A/ I II III 2.1 B/ Vốn XDCB tập trung Vốn quy hoạch Dự án Vốn chuẩn bị đầu tư Dự án Vốn thực dự án Dự án nhóm A Dự án Dự án nhóm B,…C Xây dựng Nhà lu mẫu, Nhà xưởng Liên đoàn Địa chất Trung Trung Bộ Nguồn vốn khác 0.00 530.00 675.00 145.00 0.00 145.00 530.00 530.00 0.00 530.00 675.00 145.00 0.00 145.00 530.00 530.00 0.00 530.00 675.00 145.00 0.00 145.00 530.00 530.00 0.00 530.00 675.00 145.00 0.00 145.00 530.00 530.00 PHỤ LỤC 05 LIÊN ĐOÀN ĐỊA CHẤT TRUNG TRUNG BỘ ĐOÀN ĐỊA CHẤT 505 Bảng 3.4 - BÁO CÁO TỔNG HỢP CHI PHÍ SẢN XUẤT Quý IV năm 2011 Đơn vị tính: đồng Lũy kế chi tiết chi phí theo khoản mục STT A B I Nhiệm vụ Nhiệm vụ Nhà nước đặt hàng Đề án titan cát đỏ Bình Thuận Đề án thiếc LaVi Quảng Ngãi Đề án bauxit, sắt miền Nam Việt Nam Đề án Urani Pà Lừa, Quảng Nam Nhiệm vụ hoạt động dịch vụ Các nhiệm vụ Liên đoàn giao ĐA Chùa Linh Phong, Phù Cát ĐA titan Phước Dinh, Ninh Thuận ĐA titan Cát Khánh, Phù Cát Chi phí phát sinh kỳ Cộng Chi phí nhân NVL, công công trực cụ, dụng cụ tiếp 1,459,225,760 7,497,195,970 3,788,794,838 1,874,304,889 193,668,654 4,552,468,560 2,234,658,940 990,798,001 82,596,730 148,830,948 109,939,305 49,098,683 49,098,683 28,369,232 1,841,000 Chi phí Chi phí quản MMTB Chi phí khác lý chung (khấu hao) 1,404,831,730 1,004,816,299 38,891,643 429,264,513 322,195,320 747,724 18,140,727 1,133,861,693 2,746,797,779 1,415,827,361 881,665,888 360,376,064 88,928,466 2,530,346,818 8,194,350,770 3,491,073,858 2,100,010,325 261,328,634 1,077,920,353 1,264,017,600 2,268,226,145 5,832,388,614 2,443,092,899 1,636,383,471 187,524,438 780,938,519 784,449,287 277,015,570 163,238,317 17,530,000 4,932,972 41,505,804 49,808,477 431,531,849 932,189,058 229,440,264 423,500,178 35,609,441 132,958,125 110,681,050 150,256,998 410,523,199 156,600,644 118,251,881 14,923,989 65,998,820 54,747,865 II 10 11 12 13 14 15 16 17 18 19 20 21 22 23 24 ĐA titan Thọ Sơn, Bình Phước 1,391,664,102 3,540,247,276 1,572,192,917 ĐA ĐCCT núi Phương Mai 214,965,352 114,806,367 ĐA titan Nam Đề Gi 137,342,272 269,187,324 108,037,884 ĐA đá XD Canh Thuận 14,743,087 33,529,217 15,957,084 ĐA đá XD núi Lồi, Phù Mỹ 20,466,865 32,510,646 14,120,436 ĐA đá XD núi Dác Đào, Vân Canh 122,220,972 122,220,972 68,698,986 Các nhiệm vụ Đoàn tự ký HĐ 262,120,673 2,361,962,156 1,047,980,959 HĐ 28 - đá XD núi Bằng Đầu, Phù 95,685,681 279,589,993 122,226,234 Mỹ HĐ ĐCCT Nhà văn hóa Lao động 17,357 HĐ 90 - Nước Hoài Đức, Hoài Nhơn 54,279,536 19,449,144 HĐ 53 - đá XD núi Lồi, Phù Mỹ 48,327,221 20,330,376 HĐ 99 - đá XD núi Lồi, Mỹ Lợi 175,340,687 74,771,972 HĐ 83 - đá XD Cát Hưng, Phước 121,782,834 55,168,854 Lộc, Canh Thuận HĐ 11 - Mẫu bauxit Kon Hà Nừng 14,282,000 261,800,825 141,728,306 HĐ 12 - Giếng bauxit Kon Hà Nừng 35,269,621 494,887,779 195,518,091 HĐ 214 - Nước kho K52, Tuy Phước 44,700,771 70,902,857 32,818,713 HĐ 241 - Nước Cát Hiệp, Phù Cát 66,733,768 69,733,768 25,153,857 HĐ19 - Nước sinh hoạt Hoài Nhơn 5,448,832 5,448,832 790,000 HĐ 57 - đá XD núi Đá Trãi, Phù Cát 48,184,094 20,330,376 HĐ 222 - fluorit Vĩnh Thạnh 78,219,337 41,260,535 HĐ 232 - đá XD núi Miếu, Phù Mỹ 115,474,322 42,686,082 HĐ 253 - đá XD thơn Hy Thế, Hồi 60,339,786 36,939,026 Nhơn 902,554,439 113,463,019 52,146,617 5,782,848 64,318,315 9,766,284 10,351,811 1,222,272 11,345,757 1,196,909 36,384,473 626,704 463,626,854 73,804,196 458,442,921 28,535,120 49,223,368 1,482,414 1,446,044 1,345,903 296,981,834 493,593,980 13,694,400 37,841,473 4,515,636 4,401,500 15,164,906 479,568,313 6,520,922 33,318,757 68,521,553 21,579,398 15,180,178 30,699,165 1,470,649 1,239,200 5,484,191 17,357 5,771,763 5,890,949 25,012,017 6,008,582 5,686,518 39,373,342 32,899,091 3,890,034 16,007,273 13,817,582 23,351,640 14,396,599 119,732,437 12,601,062 11,800,643 2,440,118 21,116,784 508,080 2,612,042 105,650 13,913,860 1,239,200 3,533,000 2,363,820 14,956,454 4,369,391 34,963,952 61,053,593 11,445,255 8,154,889 226,893 5,890,949 8,747,077 11,444,018 47,360,328 105,982,596 12,398,128 14,800,158 1,714,247 6,809,709 22,314,905 42,018,377 8,803,387 6,989,273 49,002,527 4,974,909 2,633,191 25 26 27 28 29 HĐ 257 - đá XD Canh Hiệp, Vân 88,726,521 40,650,578 21,073,863 3,700,542 12,445,650 10,855,888 Canh HĐ 274 - đá XD núi Sơn Triều, Tuy 102,118,424 44,987,934 25,019,785 4,105,889 13,830,820 14,173,996 Phước HĐ 282 - đá XD núi Đá Trãi, Phù 161,509,314 67,197,237 26,594,851 3,680,875 17,762,762 46,273,589 Cát HĐ 05 - Nước Hoài Đức, Hoài Nhơn 54,875,029 35,444,671 4,110,000 1,439,305 7,074,511 6,806,542 HĐ 283 - đá XD núi Sơn Rái, Phù 70,403,640 30,528,973 21,476,227 1,615,478 9,119,962 7,663,000 Cát Tổng cộng 3,989,572,578 15,691,546,740 7,279,868,696 3,974,315,214 261,328,634 2,482,752,083 1,693,282,113 ... Tây nguyên, vàng miền Trung - Tây nguyên, 2.1.2 Chức năng, nhiệm vụ Liên đoàn Địa chất Trung Trung a Vị trí, chức Liên đồn Địa chất Trung Trung Liên đồn Địa chất Trung Trung có chức tổ chức... tập trung vừa phân tán Sơ đồ cấu tổ chức quản lý Liên đoàn Địa chất Trung Trung Sơ đồ Bộ máy kế tốn Liên đồn Địa chất Trung Trung 15 31 32 39 45 Mô hình tổ chức kế tốn Liên đồn Địa chất Trung. .. Địa chất Trung Trung 37 2.1.3 Cơ cấu tổ chức quản lý Liên đoàn Địa chất Trung Trung 39 2.1.4 Phân cấp quản lý tài Liên đoàn Địa chất Trung Trung 40 2.2 TỔ CHỨC KẾ TOÁN Ở LIÊN ĐỒN