Phát hiện và ngăn chặn hành vi trốn thuế

THUẾ NHẬP KHẨU Thuế nhập Thuế nhập loại thuế mà quốc gia hay vùng lãnh thổ đánh vào hàng hóa có nguồn gốc từ nước ngồi q trình nhập Khi phương tiện vận tải (tàu thủy, máy bay, phương tiện vận tải đường hay đường sắt) đến cửa biên giới (cảng hàng không quốc tế, cảng sông quốc tế hay cảng biển quốc tế, cửa biên giới bộ) công chức hải quan tiến hành kiểm tra hàng hóa so với khai báo tờ khai hải quan đồng thời tính số thuế nhập phải thu theo cơng thức tính thuế nhập quy định trước Hiện trạng trốn thuế nhập (Ở Việt Nam) Thuế nguồn thu chủ yếu ngân sách Nhà nước, quyền lợi nghĩa vụ tổ chức, doanh nghiệp công dân Tuy nhiên, tình trạng trốn thuế diễn phổ biến hầu hết đối tượng nộp thuế với mức độ khác nhau, đặc biệt tình trạng trốn thuế lĩnh vực xuất nhập Đây lĩnh vực mà việc trốn thuế diễn nghiêm trọng phổ biến với nhiều phương thức thủ đoạn tinh vi, phức tạp, gây thiệt hại cho ngân sách Nhà nước năm hàng trăm tỷ đồng Việc trốn thuế xảy tất đường xuất nhập khẩu, từ đường bộ, đường biển, đường hàng không đến đường bưu điện, hầu hết cửa quốc tế, quốc gia… a Đánh giá chung Theo đánh giá Tổng cục Hải quan, thời gian qua tình trạng gian lận thuế xuất nhập ngày trở nên phức tạp Trung bình năm có khoảng 10.000 mẫu hàng hóa phân tích phân loại, mẫu khai sai khoảng 53%, giảm thuế khoảng 7,4% Bên cạnh đó, tình trạng DN câu kết với đối tác nước làm giả hồ sơ, khai báo cao thực tế số mặt hàng có thuế nhập 0% để giảm trị giá tính thuế mặt hàng có thuế suất nhập cao sử dụng để gian lận thuế b Nguyên nhân Nguyên nhân tình trạng ý thức chấp hành pháp luật DN chưa cao, chế sách lĩnh vực quản lý hải quan nhiều kẽ hở, thiếu tính đồng bộ, nhiều kẽ hở Cho đến nay, hải quan chưa trọng đến việc xác định lại trị giá tính thuế, tỉ giá thời điểm chuyển tiêu thụ nội địa Do vậy, DN lợi dụng để trốn thuế Bên cạnh đó, hải quan địa phương nêu biểu thuế nhập ưu đãi, sửa đổi theo hướng tích cực, mặt hàng có tên gọi phạm vi sử dụng tương tự có mức thuế suất chênh lệch chưa có tiêu chuẩn phân biệt dẫn đến tranh chấp, khiếu kiện kéo dài Cụ thể - Thiếu nhiều quy định Qua trình khảo sát thực tiễn hoạt động hải quan đối chiếu với chuẩn mực hải quan quốc tế cam kết, theo phản ánh Cục Thuế XNK (Tổng cục Hải quan), Luật Thuế Xuất khẩu, thuế Nhập hành có điểm chưa nội luật nội luật chưa đầy đủ theo quy định Công ước Kyoto, hiệp định song phương đa phương đã, ký kết Cụ thể, theo phản ánh Hải quan số tỉnh, thành phố, Luật Thuế Xuất khẩu, thuế Nhập thiếu quy định miễn thuế hàng hóa có trị giá tối thiểu có số tiền thuế phải nộp mức quy định, thiếu quy định miễn thuế ấn phẩm quảng cáo có trị giá thấp hàng mẫu theo đơn hàng để phục vụ sản xuất, ảnh, phim, mơ hình hàng hóa tương tự khác thay cho hàng mẫu đó, ấn phẩm quảng cáo gây khó khăn vướng mắc cho quan Hải quan thực Bên cạnh đó, Luật thiếu quy định thuế hỗn hợp (gồm thuế suất theo tỷ lệ phần trăm thuế suất tuyệt đối), hạn ngạch thuế quan; thiếu quy định điều kiện hoàn thuế; thiếu quy định miễn thuế máy móc, thiết bị, linh kiện, phụ tùng tạm nhập để phục vụ thay thế, sữa chữa tàu biển, tàu bay nước ngoài, tạm xuất để phục vụ thay thế, sửa chữa tàu biển, tàu bay Việt Nam nước ngồi, máy móc thiết bị NK để phục vụ thử nghiệm nghiên cứu phát triển sản phẩm, hàng hóa tạm nhập, tái xuất, tạm xuất, tái nhập để bảo hành, sửa chữa theo hợp đồng mua bán hàng hóa, phương tiện chứa hàng hóa tạm nhập, tái xuất, tạm xuất, tái nhập theo phương thức quay vòng khơng phải tốn Cũng theo phản ánh Hải quan địa phương, số nội dung Luật Thuế Xuất khẩu, thuế Nhập hành cần sửa đổi, bổ sung để thực mục tiêu cải cách hành chính, giảm vướng mắc cho thực hiện, nâng cao tính pháp lý quy định thuế XK, thuế NK Chính phủ quy định chi tiết thi hành Luật có liên quan triển khai có hiệu thực tế, như: Luật chưa quy định đại lý hải quan, người bảo lãnh, người sử dụng hàng hóa NK chưa nộp thuế, người thu gom hàng hóa cư dân biên giới đối tượng nộp thuế nên thực tế nhiều trường hợp không thu thuế đối tượng Hoặc Luật quy định thời điểm tính thuế ngày đăng ký tờ khai hải quan chưa phù hợp với trường hợp chuyển đổi đối tượng sử dụng; quy định tách riêng miễn thuế xét miễn thuế thành điều (1 điều miễn thuế, điều xét miễn thuế không cần thiết, gây hiểu nhầm phải “xin cho” miễn thuế Việc quy định phải nộp thuế trước thông quan hàng XK, NK để kinh doanh chưa phân biệt mức độ chấp hành tốt pháp luật DN Luật Quản lý thuế chưa khuyến khích DN chấp hành tốt pháp luật - Bất cập với thực tế Cũng theo đánh giá Cục Thuế XNK, Luật Thuế Xuất khẩu, thuế Nhập hành chưa đáp ứng yêu cầu tình hình phát triển kinh tế - xã hội đất nước, cần cải cách, đổi nữa, như: Quy định mức khung thuế suất, bao gồm mức tối thiểu mức tối đa khơng có ý nghĩa, thực chất mức thuế suất trần tối đa cam kết cho toàn biểu thuế với Tổ chức Thương mại giới (WTO) thời điểm gia nhập Cục Thuế XNK phân tích, quy định nguyên tắc ban hành Biểu thuế, thuế suất nêu Luật chưa thật phù hợp điều kiện thực lộ trình cắt giảm thuế quan hàng hóa NK số Hiệp định thương mại quốc tế, vai trò bảo hộ thu cho NSNN thuế XK không giai đoạn trước Các nguyên tắc chưa đủ để xử lý vấn đề đặt nhằm đảm bảo tính hợp lý thuế suất thuế nhập đánh vào nguyên liệu, vật tư, linh kiện, phụ tùng, bán thành phẩm sản phẩm nguyên Cùng với đó, theo phản ánh Hải quan địa phương, quy định biện pháp thuế để tự vệ, chống bán phá giá, chống trợ cấp, chống phân biệt đối xử quy định Luật chưa đầy đủ chưa bao quát hết vấn đề cần thiết để áp dụng loại thuế này, nên thực tế việc áp dụng thực theo quy định Pháp lệnh Chống bán phá giá, Pháp lệnh Chống trợ cấp, Pháp lệnh Chống phân biệt đối xử Đặc biệt, với quy định miễn thuế NK năm cho nguyên liệu, vật tư, linh kiện phục vụ sản xuất dự án ưu đãi đầu tư thuộc lĩnh vực đặc biệt khuyến khích đầu tư địa bàn đặc biệt khuyến khích đầu tư chưa phân biệt dự án đáp ứng đối tượng hưởng ưu đãi với dự án đáp ứng nhiều đối tượng hưởng ưu đãi, nên chưa khuyến khích dự án đầu tư có quy mô lớn, công nghệ cao, đầu tư vào địa bàn đặc biệt cần khuyến khích đầu tư Hay quy định miễn thuế NK tạo tài sản cố định cho dự án ưu đãi đầu tư vốn ODA cho DN vay lại chưa bình đẳng với nguồn vốn khác Các loại hàng hóa miễn thuế NK cho an ninh, quốc phòng, nghiên cứu khoa học, bao gồm mặt hàng nước sản xuất chưa khuyến khích tiêu dùng hàng nước, hạn chế tiêu dùng ngoại tệ Bên cạnh đó, Luật Thuế Xuất khẩu, thuế Nhập chưa quy định miễn thuế số trường hợp đặc thù cần ưu đãi hàng hóa NK để phục vụ cho biển đảo có điều kiện kinh tế, trị, an ninh, quốc phòng đặc biệt khó khăn; máy móc, thiết bị, dụng cụ chuyên dùng phục vụ cho đánh bắt thủy hải sản xa bờ chưa phù hợp với thực tế chủ trương sách Đảng Nhà nước Ngoài ra, hệ thống sở liệu hải quan nghèo nàn, đa số dựa vào thông tin DN khai báo, độ tin cậy thấp Danh mục rủi ro giá mang tính dàn trải, phạm vi rộng Các mức giá kiểm tra xây dựng danh mục chủ yếu mức giá khai báo, độ tin cậy chưa cao Việc sử dụng nguồn thông tin DN khai báo vô hình chung hợp thức hóa cho tình trạng gian lận thương mại Thứ nhất, gian lận thuế xuất nhập ngày phức tạp Theo đánh giá Tổng cục Hải quan, vài năm trở lại đây, tình trạng gian lận thuế xuất nhập ngày trở nên phức tạp Ý kiến chuyên gia lĩnh vực tài cho nguyên nhân nằm chỗ ý thức chấp hành pháp luật doanh nghiệp chưa cao, chế sách lĩnh vực quản lý hải quan nhiều kẽ hở, thiếu tính đồng Tổng cục Hải quan cho biết thời gian vừa qua, hình thức gian lận qua giá để trốn thuế ngày nhiều doanh nghiệp sử dụng cách: khai không thuế suất, chủng loại, giá trị hàng hóa nhập khẩu… Tính trung bình năm có khoảng 10.000 mẫu hàng hóa phân tích phân loại Trong đó, mẫu khai chiếm khoảng 47%, sai khoảng 53%, giảm thuế khoảng 7,4% Điểm đáng lưu ý, có mặt hàng thay đổi thuế suất từ 0% lên tới 30% mặt hàng ống lưu máu; mặt hàng isopropyl alcohol (một loại cồn có độ bay cao) tăng từ 0% lên 40%, tăng tới 50% mặt hàng card TV dùng cho máy tính Thứ hai, thực tiễn áp dụng pháp luật giá tính thuế nhập Một số thủ đoạn gian lận giá có tính phổ biến điển hình trình áp dụng pháp luật giá tính thuế nhập khai báo khơng trung thực, khai thấp chất lượng hàng hóa, khai báo hàng khơng tốn, thủ đoạn đánh đồng tên hàng chất lượng phẩm cấp thương mại cao hơn… - Hiện tượng khai báo giá không trung thực Với cách bên nhập thông đồng với nhà sản xuất để khai báo giá trị hàng hóa nhập thấp so với giá trị hàng hóa thực tế Và thực tế có nhiều chiêu gian lận thuế qua giá…Biểu rõ việc DN khai báo giá trị hàng hóa khơng thực tế, không trung thực thuế suất, chủng loại giá trị hàng hóa nhập loại mặt hàng có thuế suất cao tơ, rượu Khơng có nhiều DN lợi dụng sách việc ân hạn thuế nhập để chiếm đoạt tiền thuế, bỏ trốn khỏi địa kinh doanh Tại TP Hồ Chí Minh, Cục Hải quan thành phố phát xử lý hai DN làCơng ty Sản xuất bao bì hàng xuất khẩu- Bộ Thương mại, địa Thanh Trì - Hà Nội Công ty TNHH Thương mại&Dịch vụ Thế Giới Vang, địa quận Tân Bình – TPHCM Để trốn thuế, hai doanh nghiệp khai báo gian dối giá trị nhập lượng lớn rượu ngoại với số tiền truy thu thuế lên đến chục tỷ đồng Cơng ty Sản xuất bao bì hàng xuất mở tờ khai hải quan làm thủ tục nhập rượu loại với giá trị 20% giá thị trường, Cục Hải quan TP Hồ Chí Minh Qua kiểm tra định truy thu thuế nhập lên đến tỷ đồng Số tiền mà doanh nghiệp phải bị truy thu lên tới chục tỉ đồng mà quan chức tiến hành việc kiểm định thêm tờ khai hải quan không trung thực Cụ thể, tờ khai số 18647 DN khai giá chai rượu Remy Martin 40 độ Pháp sản xuất loại VSOP 70 cl/chai có giá USD Hay tờ khai số 4046 loại rượu DN khai giá nhập có 0,4 USD/chai Loại VSOP 35 cl giá có 0,21 USD/chai Qua cơng tác thẩm định giá tính thuế, Cục Hải quan TPHCM phát Cơng ty TNHH Thương mại & Dịch vụ Thế Giới Vang sử dụng “chiêu” để gian lận thuế cho 20 lô rượu ngoại loại Theo giá nhập hải quan đưa ra, với 20 lô hàng rượu DN phải nộp thêm 11,5 tỷ đồng - Hiện tượng khai thấp chất lượng hàng hóa Doanh nghiệp khai báo hàng hóa họ hàng thứ phẩm, hàng tồn kho , loại A, B, C, D hàng vỡ vụn nhiều Và thời gian qua, Tổng cục Hải quan phát nhiều trường hợp doanh nghiệp nhập hàng hóa (đặc biệt mặt hàng tơ, xe máy) khai báo giá trị tính thuế nhập thấp để trốn thuế nhập thuế giá trị gia tăng (GTGT) khâu nhập Cụ thể, hóa đơn GTGT bán hàng xe Toyota Land Cruiser Prado dung tích 4.0, doanh nghiệp xuất trình 1.069 tỷ đồng, giá bán thực tế xe thị trường từ 1,65 tỷ đồng đến 1,7 tỷ đồng Như vậy, doanh nghiệp vừa khai báo giá trị nhập thấp với quan Hải quan để trốn thuế nhập thuế GTGT khâu nhập khẩu, đồng thời vừa khai báo giá bán thấp thị trường nội địa hàng hóa nhập với quan Thuế để trốn thuế GTGT nội địa thuế thu nhập doanh nghiệp Tình trạng dẫn đến thất thoát nguồn thu lớn cho ngân sách nhà nước, vụ việc phát việc truy thu thuế doanh nghiệp vi phạm không dễ dàng - Hiện tượng khai báo hàng khơng tốn Theo cơng văn hướng dẫn ngành hải quan, doanh nghiệp nhập hàng kèm theo hàng khuyến chấp nhận Ví dụ cụ thể nhập máy lạnh, khuyến mại chảo chống dính chấp nhận, cán giá khảo sát thị trường qua cửa hàng kim khí điện máy cho thấy thực tế có hình thức khuyến Tuy nhiên, doanh nghiệp lợi dụng hình thức để nhập số lượng chảo chống dính nhiêu gấp lần số lượng máy lạnh lơ hàng hình thức gian lận Một số cơng ty tranh thủ thêm tỷ lệ hàng khuyến 10%, thường xảy với hàng hóa rượu, bia, mỹ phẩm, thực phẩm đóng gói, thuốc tân dược - Thủ đoạn đánh đồng tên hàng chất lượng phẩm cấp thương mại cao Trị giá toán hay phải toán nhà nhập cho nhà xuất khai báo thấp so với giá trị giao dịch thực tế nhờ thông đồng hai bên phân tích Việc xác định mối quan hệ đặc biệt giao dịch có ảnh hưởng đến trị giá giao dịch người gia đình theo mơ hình cơng ty me-con Đối với tình đòi hỏi cán hải quan phải có nguồn thơngin sẵn, phải có nghiệp vụ kiểm tốn quyền đọc sổ sách tài cơng ty khơng khó bác bỏ trị giá giao dịch mà doanh nghiệp khai báo Thứ ba, thực tiễn áp dụng pháp luật thuế suất thuế nhập Thuế suất thuế nhập quan trọng để xác định số thuế nhập mà doanh nghiệp phải nộp cho nhà nước Trong trình hội nhập kinh tế cam kết cắt giảm hàng rào thuế quan theo lộ trình định Việc quy định thuế suất rõ ràng văn pháp luật cam kết quốc tế, song việc áp dụng thuế suất thực tế lại vô phức tạp Các nhà nhập có vơ vàn cách biến hóa nhằm trốn thuế, hưởng thuế suất thấp để thoát khỏi giảm bớt phần nghĩa vụ thuế nhà nước Thứ tư, hạn chế quy trình hành thu thuế nhập • Về khai thuế nhập Nội dung kê khai thuế tờ khai hải quan bao gồm kê khai mặt hàng nhập khẩu, số lượng hàng nhập giá trị hải quan Trên thực tế khơng kê khai cách trung thực khó dựa ý thức tự giác nhà nhập việc kê khai thuế nhập chủ thể tiến hành hoạt động nhập tự thực hiện, điều đòi hỏi nhà nhập phải thực tự giác, trụng thực nghiệm chỉnh Về vấn đề hàng hóa, khó phân biệt mã hóa loại hàng hóa nhập cách xác, lẽ hàng hóa nhập vơ đa dạng chủng loại Về số lượng, cán hải quan khơng bãi kiểm tra cách trực tiếp khơng thể hồn tồn tin tưởng vào số lượng mà nhà nhập khai báo Phần lớn lô hàng nhập có số lượng lớn nhiều so với số lượng khai báo, đặc biệt nguyên liệu dệt may, khó để kiểm tra xác số lượng mà doanh nghiệp khai báo kèm theo lơ hàng có hàng lậu hay khơng Về trị giá hải quan, giá nhà nhập đưa giá thấp so với thực tế Công tắc xác định trị giá hải quan hàng nhập nhiều khó khăn chưa thể giải dứt điểm tình trạng • Về nộp thuế nhập khẩu: Mặc dù điều 15 Luật thuế xuất khẩu, nhập 2005 quy định rõ ràng thời hạn nộp thuế, thực tế xảy nhiều trường hợp lợi dụng sách ân hạn thuế gây thất thu thuế cho Nhà nước Theo Cục điều tra chống buôn lậu tình trạng bn lậu diễn phức tạp cảng biển Tình hình nghiêm trọng Việt nam phổ biến áp giá tính thuế theo cam kết với WTO, doanh nghiệp tự khai báo , tự xác định trị giá tính thuế tờ khai Chính vậy, đối tượng sử dụng nhiều thủ đoạn tinh vi, đặc biệt thông đồng làm giả hợp đồng thương mại, khai báo giá trị thấp so với thực thế, nhằm áp mã sai mặt hàng nhạy cảm để hưởng mức thuế suất thấp Nhiều doanh nghiệp, cá nhân nhập lợi dụng sách thơng thống, miễn kiểm tra theo tỷ lệ để nhập hàng thừa so với hợp đồng, khai báo hải quan không đúng, nhập nguyên liệu để sản xuất hàng suất lại đem tiêu thụ trái phép nước, giả hợp đồng gia công… Kết tháng 4/2012, Chi cục QLTT TP.HCM xử phạt vi phạm hành 445 vụ, thu 6,8 tỉ đồng, tăng 72% so với tháng trước Lũy kế từ đầu năm 2012 đến nay, Chi cục QLTT TP.HCM xử phạt 1.623 vụ, thu 57,4 tỉ đồng, tiêu hủy hàng hóa trị giá 4,2 tỉ đồng Hiện nay, thủ đoạn trốn thuế ngày tinh vi hơn, giá trị trốn thuế ngày lớn, đòi hỏi việc xây dựng pháp luật phải ngày chặt chẽ, đồng thời phải đơn giản hóa thủ tục cho vừa ngăn ngừa tình trạng lợi dụng kẽ hở pháp luật để trón thuế nhập mà khơng rườm rà, ảnh hưởng tới hoạt động nhập nói chung • Về miễn, giảm thuế nhập khẩu: Một nội dung quan trọng trình hành thu thuế phập vấn đề xác định hàng hóa nhập nằm diện miễn thuế nhập Lợi dụng ưu đãi pháp luật, nhiều người nhập hàng hóa chiêu “hàng miễn thuế” trá hình Cụ thể là: Theo quy định khoản điều 16 Luật thuế xuất khẩu, nhập năm 2005, hàng hóa nhập tiêu chuẩn hành lý miễn thuế người nhập cảnh miễn thuế Lợi dụng quy định Luật, nhiều người thực hành vi bn lậu việc nhập lậu điện thoại di động từ Hồng Kông nước qua đường phi mậu dịch xách tay qua sân bay với thỏa thuận ăn chơi định Cùng với hành vi tiếp tay số cán nhân viên hải quan, phi cơng hay tiếp viên hàng khơng Việt Nam… Ngồi số đối tượng lợi dụng sách tạm nhập tái xuất, đối tượng buôn lậu chuyển hàng tàu biển đến khu vực giáp ranh biên giới Việt Nam – Trung Quốc Thực tế cho thấy việc áp dụng Luật thuế xuất khẩu, thuế nhập 2005 thực tế vô phức tạp số lượng tính chất vụ trốn thuế nhập ngày tăng tinh vi Một phần quy định Luật có nhiều kẽ hở Mặt khác lực lượng hải quan ta thiếu yếu, đối tượng bn lậu ngày liều lĩnh tinh vi Điều đòi hỏi pháp luật thuế nhập phải khơng ngừng hồn thiện để bám sát thực tế, tránh tình trạng nạn bn lậu hồnh hành gây thất thuế Nhà nước c Các hình thức trốn thuế -Hàng hóa xuất nhập đóng gói bao bọc kín, việc giao hàng container phổ biến, hàng hóa kiểm hóa doanh nghiệp, nhiều đối tượng đánh tráo hàng để nhập, xuất lậu mặt hàng bị cấm bị đánh thuế cao -Trên đường biển, tàu biển nước vận chuyển hàng nội địa đưa lẫn nhiều hàng ngoại nhập lậu hàng khác chủng loại cho phép vào Việt Nam Đối với đường hàng không, đường bưu điện, đối tượng nhập lậu mặt hàng có thuế suất cao dạng quà biếu hàng “xách tay” để trốn thuế nhập Các đối tượng thay đổi bao bì, nhãn mác hàng hóa, thay đổi cấu kiện máy móc để hưởng thuế suất thấp gian lận ghi số khung, số máy, năm sản xuất xe ôtô để đưa ôtô cấm nhập vào Việt Nam Ngoài ra, hành vi lập hồ sơ khai báo Hải quan giả cố ý thiếu, sai lệch số yếu tố, ghi chung chung, không rõ ràng -Lợi dụng sách pháp luật ưu đãi thuế Nhà nước ta, nhiều đối tượng doanh nghiệp tìm cách trốn thuế Như lợi dụng ưu đãi thời hạn nộp thuế, cá nhân tổ chức cố tình nợ đọng kéo dài, chây ì, chiếm dụng thuế bỏ trốn thực vài hợp đồng nhập giải thể doanh nghiệp chuyển sang lĩnh vực khác; Trốn thuế qua việc khai sai xuất xứ hàng hóa, xuất trình giấy xuất xứ giả, khơng xuất xứ hàng hóa để áp mã số thuế thấp để trốn thuế NK; Trốn thuế qua sách hàng đổi hàng việc kinh doanh hàng tạm nhập tái xuất, kinh doanh hàng miễn thuế, kho ngoại quan -Các doanh nghiệp có vốn đầu tư nước ngồi lợi dụng việc góp vốn liên doanh vật tư, thiết bị máy móc để tạo tài sản cố định đưa thêm vật tư thiết bị, máy móc vào Việt Nam bán thị trường nội địa để trốn thuế nhập Các doanh nghiệp thường kê khai nguyên phụ liệu nhập để gia công hàng cho nước sản xuất hàng xuất cao thực tế tiêu hao tạo dư thừa nguyên liệu bán thị trường nước nhằm trốn thuế d Các ví dụ điển hình tình trạng trốn thuế  Công ty TNHH Thương mại Dịch vụ Q.K làm thủ tục nhập qua cảng Cát Lái TP.Hồ Chí Minh Theo khai báo DN, hàng nhập gồm 2.580 ống thủy tinh, dùng cho máy nước nóng lượng mặt trời, trị giá 100 triệu đồng Tuy nhiên, q trình kiểm tra tồn lô hàng không với khai báo hải quan Thay vào 66 máy điều hòa nhiệt độ, hiệu Panasonic, xuất xứ Malaysia, 100%; gần 8.000 lon sản phẩm dinh dưỡng Ensure loại nước loại bột, sản phẩm xuất xứ Theo quy định, toàn số hàng vi phạm nêu nhập phải có giấy phép tự động Bộ Công Thương phải thực kiểm tra vệ sinh an toàn thực phẩm (đối với sản phẩm dinh dưỡng) Thống kê ban dầu cho thấy, trị giá hàng vi phạm 1,1 tỉ đồng, ẩn lậu thuế gần 450 triệu đồng  Một số thủ đoạn trốn thuế đơn vị nhập ôtô tận dụng nhiều biến xe thành xe qua sử dụng để hưởng mức thuế nhập Trước cho xe lên tàu vận chuyển Việt Nam, xe gẩy số km vạn km (theo quy định xe nhập chạy vạn km xếp vào danh mục xe qua sử dụng) Khi đến Việt Nam, sau hoàn tất thủ tục hải quan, xe lại gẩy số km trước bày bán salon ôtô, đương nhiên bán với giá xe Và để cân đối chênh lệch giá nhập đầu vào giá bán thực tế, đơn vị kinh doanh thường ghi giá xuất hóa đơn GTGT thấp giá bán thực tế Và coi xe cũ nhập khẩu, hưởng thuế nhập thấp, doanh nghiệp nhập xe hưởng lợi từ việc giảm đáng kể chi phí phải nộp cho loại thuế, phí khác thuế TTĐB, GTGT, lệ phí trước bạ  Biến hàng hiệu thành hàng chợ Vụ gian lận giá hàng hóa điển hình bị Chi cục hải quan Cảng Sài Gòn KV (TP Hồ Chí Minh) phát gần lơ hàng mang nhãn hiệu Pierre Cardin Công ty TNHH Dịch vụ Thương mại Hoa Mặt Trời (trụ sở TP Hồ Chí Minh) NK vào tháng 5/2013 Theo khai báo DN, hàng hóa gồm váy, quần lót, áo ngực… có giá nhập từ 6.000 - 16.000 đồng/chiếc Trong đó, sản phẩm bán cửa hàng thời trang, trung tâm thương mại lớn, như: Vincom, Parkson với giá khoảng 300.000 400.000 đồng/chiếc, tức gấp 25 lần giá kê khai DN Được biết, Công ty Hoa Mặt Trời DN chuyên phân phối độc quyền thương hiệu thời trang cao cấp thị trường Việt Nam, như: MINOSHE, KIKO, SP, DUNLOP Trong đó, MINOSHE nhãn hiệu trang phục đồ lót Singapore, có sản phẩm khác, như: Pierre Cardin, Sorella, Young Heart, Felancy… Các sản phẩm bày bán cửa hàng sang trọng nhiều tỉnh, thành phố lớn Tương tự, làm thủ tục mở tờ khai hải quan, Công ty Tiến Thành khai báo đơi giầy da hiệu Valentino có xuất xứ từ Trung Quốc, giá trị bèo, từ 16.000 - 300.000 đồng/đôi Thực tế, giá thị trường loại giầy vào khoảng - triệu đồng/đôi, cao gấp chục lần giá khai báo Với giá trị lô hàng giầy Valentino 1,8 tỷ đồng, làm thủ tục trót lọt DN "né" khoản tiền thuế vài trăm triệu đồng  Hải quan Lạng Sơn cho biết, số DN lợi dụng sách ân hạn thuế 30 ngày theo quy định Luật Quản lý thuế để NK hàng hóa, sau bỏ trốn, trây ỳ không nộp phần thuế kê khai Một số DN lợi dụng sách khơng phải nộp khoản đảm bảo để tham vấn không nộp số tiền thuế truy thu sau tham vấn Sau kiểm tra sau thông quan, nhiều DN không nộp bổ sung số tiền thuế ấn định, việc phát xử lý sau thông quan thường chậm DN bán hết hàng, hạch tốn chi phí chí khơng hoạt động Cùng gặp khó khăn tương tự, Hải quan Hà Tĩnh cho biết, trình thực Luật Thuế Xuất khẩu, thuế Nhập văn hướng dẫn tồn số khó khăn vướng mắc liên quan đến cơng tác thu đòi nợ thuế Hiện Cục Hải quan Hà Tĩnh theo dõi nợ thuế 27 DN bỏ trốn khỏi địa kinh doanh để trốn thuế Trong đó, cơng tác đơn đốc, thu hồi nợ thuế nhóm DN gặp nhiều khó khăn, chưa mang lại hiệu thiết thực Nguyên nhân chủ yếu tình trạng DN lợi dụng sách ân hạn thời hạn nộp thuế quy định Điều 15 Luật Thuế Xuất khẩu, thuế Nhập khẩu, thực xuất hàng hóa nợ thuế sau bỏ trốn Phát ngăn chặn hành vi trốn thuế  Những hình thức gian lận thuế NK phổ biến điểm qua như: *Thứ nhất, thất thu thuế qua gian lận trị giá tính thuế; phân loại áp mã hàng hóa; Khai báo xuất xứ hàng hóa XK, NK - Điều Hiệp định chung thương mại thuế quan (GATT), tạo điều kiện thuận lợi nhiều cho DN song thực tế nhiều DN lợi dụng sách để trốn, lậu thuế với hình thức như: + Khai giá thấp so với giá thực tế, khai sai tên hàng, sai kích thước mặt hàng thực nhập, gian lận hàng khuyến mại + Lợi dụng việc trừ khoản trừ: Đây điểm để DN lợi dụng tối đa khoản trừ để khai báo hải quan + Chia nhỏ linh kiện, phụ tùng sản phẩm nguyên để gian lận giá: Lợi dụng sách thuế hành thuế suất linh kiện nguyên liệu nhập thấp hàng nguyên nhập thủ đoạn thực cách lập nhiều cơng ty khác móc nối cơng ty với công ty nhập phận cấu thành hàng nguyên cửa khác thời điểm khác để tránh kiểm soát quan Hải quan - Nhiều lơ hàng hố nhập khơng đáp ứng yêu cầu vận tải trực quy định xuất xứ Hải quan cho hưởng thuế suất ưu đãi đặc biệt Nếu áp dụng quy định Hiệp định Thông tư hướng dẫn xuất xứ dẫn đến số thuế truy thu lên đến hàng nghìn tỷ đồng *Thứ hai, thất thu thuế lợi dụng địa bàn sử dụng phương thức thủ đoạn buôn lậu Qua công tác nghiệp vụ cho thấy, xu hướng hoạt động buôn lậu ngày diễn biến phức tạp với đặc điểm chủ yếu như: - Xảy nhiều vụ buôn lậu nghiêm trọng, trốn thuế với giá trị lớn; Quy mô hoạt động bn lậu lớn có tổ chức liên quan đến nhiều địa bàn đơn vị hải quan khác Cụ thể lên tuyến, địa bàn trọng điểm sau: + Tuyến biên giới đường bộ: Địa bàn trọng điểm gồm: Móng Cái - Quảng Ninh; Tân Thanh - Lạng Sơn; Mộc Bài - Tây Ninh Hàng hóa vi phạm khơng nhóm hàng tiêu dùng rượu, thuốc lá, đồ điện tử, điện lạnh mà mở rộng nhiều mặt hàng có giá trị lớn ngoại tệ, vàng, tơ, gỗ, khống sản, xăng dầu Thậm chí mặt hàng cấm, ma tuý + Tuyến đường biển: Tập trung vào địa bàn trọng điểm: Hải Phòng, Quảng Ninh, Đà Nẵng, Vũng Tàu, TP Hồ Chí Minh Thủ đoạn chủ yếu lợi dụng hình thức tạm nhập tái xuất để buôn bán, vận chuyển trái phép mặt hàng cấm, động vật hoang dã, NK hàng hóa khơng đảm bảo chất lượng, gây ảnh hưởng sức khỏe cộng đồng + Tuyến hàng không, bưu điện quốc tế: Tập trung số địa bàn trọng điểm TP Hồ Chí Minh; Hà Nội nhà ga Sân bay quốc tế Nội Bài tuyến bay trọng điểm như: Hàn Quốc, Đài Loan, Thái Lan, Hồng Kông, Quảng Châu Mặt hàng trọng điểm loại hàng hố gọn nhẹ, có giá trị cao quần áo, mỹ phẩm, đồng hồ, máy ảnh kỹ thuật số, máy quay phim, máy tính xách tay Phương thức, thủ đoạn chủ yếu cất giấu hàng hoá người, hành lý; Tách bill, lợi dụng định mức miễn thuế, hàng quà biếu, quà tặng để vận chuyển trái phép hàng lậu Tính đến tháng 6/2014, quan hải quan phát xử lý 8.915 vụ, trị giá hàng vi phạm ước tính 168,904 tỷ đồng (tăng 14,3% so với kỳ 2013); Khởi tố hình vụ, chuyển quan khác khởi tố 27 vụ; Thu nộp ngân sách nhà nước 59,652 tỷ đồng *Thứ ba, thất thu thuế với loại hình kinh doanh tạm nhập tái xuất Hoạt động kinh doanh tạm nhập tái xuất chủ yếu tạm nhập qua cảng Hải phòng, tái xuất Trung quốc Hiện DN kinh doanh lĩnh vực chủ yếu làm dịch vụ cho DN Trung Quốc, thường xuyên bị động từ nguồn hàng, tốn, chi phí, thời gian… Cơ chế, sách quản lý thủ tục hải quan hàng kinh doanh tạm nhập - tái xuất thoáng, nên đối tượng hoạt động kinh doanh tạm nhập tái xuất hàng hóa rộng Trong mặt hàng tạm nhập tái xuất, có mặt hàng có nguy thẩm lậu cao như: thuốc lá, rượu ngoại, bia Cung đường vận chuyển lại dài, thời gian vận chuyển lâu, cơng tác phối kết hợp cửa nhập cửa xuất có lúc, có nơi chưa chặt chẽ, nhiều sơ hở, nên số DN lợi dụng để bán hàng nội địa, xuất hàng không nơi cho phép… *Thứ tư, thất thu thuế qua lợi dụng hoạt động khu kinh tế phi thuế quan thuộc khu kinh tế cửa Các DN hoạt động số khu kinh tế cửa Khu kinh tế cửa Mộc Bài; Cầu Treo; Lao Bảo… hưởng nhiều sách ưu đãi Tuy nhiên, hoạt động khu kinh tế chưa phát triển theo kỳ vọng Các DN có tâm lý trơng chờ, ỷ lại Một số DN lợi dụng sách ưu đãi nhà nước để gian lận thương mại, trốn thuế như: - Bán hàng không tiêu chuẩn, đối tượng miễn thuế; Cấu kết với DN bên để giảm giá hàng bán hàng vào nội địa nhằm gian lận thuế; Đưa hàng từ khu phi thuế quan xuất nước tiêu thụ nội địa; Tổ chức thu gom hàng mua miễn thuế để đưa vào nội địa tiêu thụ; - Lợi dụng sách miễn thuế xe ơtơ NK vào khu phi thuế quan để NK xe ô tô du lịch miễn thuế thực chất lưu hành khu phi thuế quan, việc gây khó khăn công tác quản lý quan Hải quan - Cơng tác khoản tờ khai hố đơn bán hàng DN khu thực theo phương pháp thủ công Việc khoản chủ yếu dựa vào số liệu báo cáo DN, chưa trọng việc kiểm tra hàng tồn kho *Thứ năm, thất thu thuế lợi dụng loại hình gia công đầu tư Qua nghiệp vụ kiểm tra, giám sát, kiểm sốt hoạt động kiểm tra sau thơng quan, ngành Hải quan phát đấu tranh có hiệu với hình thức gian lận thương mại loại hình gia cơng, sản xuất XK nhiều DN FDI địa bàn Hình thức gian lận chủ yếu cơng ty mẹ nước ngồi thành lập DN nước để mua nguyên liệu, nhận ngun liệu gia cơng; Sau đó, việc khai tăng định mức sản xuất, khoản sai để tiêu thụ số nguyên liệu gian lận vào nội địa, trốn khoản thuế NK Ngoài ra, số DN khai báo lỗ nhiều năm tiếp tục mở rộng hoạt động sản xuất kinh doanh, có dấu hiệu gian lận trốn thuế qua hình thức “chuyển giá” Thứ sáu, thất thu thuế chuyển giá, bán phá giá Cùng với tiến trình hội nhập kinh tế quốc tế, số lượng DN FDI đầu tư vào Việt Nam ngày nhiều hơn, nhiên số tiền thuế mà DN FDI nộp vào NSNN chưa tương xứng với thực tế Thậm chí, có đơn vị nhiều năm báo lỗ xong tiếp tục mở rộng sản xuất kinh doanh Nguyên nhân DN thực chuyển giá Ở Việt Nam, số nhà đầu tư nước ngồi (như Intel, Samsung ) kiến nghị Chính phủ cho áp dụng chế xác định giá theo nguyên tắc giá thị trường (APA) giao dịch tập đoàn, để xác định thu nhập chịu thuế Việt Nam Chinh sách ân hạn thuế thời gian gần đây, xem biện pháp "cứu cánh" công cụ kinh tế để hỗ trợ DN điều kiện khó khăn vốn Tuy nhiên, tính hai mặt sách thuế NK bộc lộ rõ Nó ngun nhân dẫn tới tình trạng thất thu thuế!  Những biện pháp cần đưa nhằm ngăn chặn nạn trốn thuế Theo Tổng cục Hải quản, thời gian qua để kiểm sốt tình trạng này, ngành Hải quan tiếp tục hồn thiện sở sách để nâng cao hiệu quản lý như: sửa Luật Hải quan, Luật Quản lý thuế theo hướng bổ sung quy định phân loại hàng hóa, xác định trị giá, xác định xuất xứ trước làm thủ tục hải quan Đồng thời, sửa đổi quy định điều kiện phân loại trước, bảo đảm phân loại trước mặt hàng phức tạp, dễ lẫn nhằm khắc phục vướng mắc thời gian qua Bên cạnh đó, xây dựng quy chế phối hợp theo hướng phân định rõ trách nhiệm phận, khâu nghiệp vụ, cá nhân, đồng thời rõ điều kiện, cách thức phối hợp q trình phân loại hàng hóa Ngồi ra, Tổng cục Hải quan yêu cầu cục hải quan tỉnh, thành phố thực số giải pháp nhằm hạn chế trường hợp lợi dụng thơng thống sách để trốn thuế như: Rà sốt nguồn thu, tăng cường kiểm tra, kiểm soát hải quan, chống buôn lậu, gian lận thương mại, phát kịp thời sai sót hành vi gian lận, trốn thuế, đảm bảo thu đúng, thu đủ, thu kịp thời cho ngân sách Nhà nước Đồng thời, có biện pháp quản lý, giám sát chặt chẽ việc kiểm tra hàng hóa xuất ngăn ngừa tượng quay vòng hàng hóa xuất khẩu, xuất khống; chủ động xây dựng thực kế hoạch phối hợp với Sở Kế hoạch Đầu tư, Cục Thuế, Công an, Chi cục Quản lý thị trường địa phương… kịp thời đấu tranh, ngăn chặn có hiệu hành vi gian lận thuế qua hoạt động xuất nhập Bên cạnh đó, kiểm tra kỹ đối tượng, thủ tục hồ sơ, điều kiện miễn, giảm, hồn thuế, phân loại hàng hóa, xác định mức thuế, trị giá tính thuế theo qui định Những trường hợp chưa rõ phải đề nghị người nộp thuế giải trình, bổ sung tài liệu vào hồ sơ Đặc biệt trọng tập trung kiểm tra trường hợp kê khai miễn thuế hàng hóa nhập đầu tư, hồn thuế, mặt hàng mới, dễ lẫn, có thay đổi tên, mức thuế suất thuế nhập khẩu, trị giá tính thuế Ủy ban Tài - Ngân sách quốc hội yêu phạt tăng lên 2-3 lần so với số tiền thuế trốn, khai thiếu bị tăng mức phạt lên 20% - gấp đôi Đối với DN nộp chậm thuế phải chịu lãi 0,1%/ngày, gấp đôi mức áp dụng  ... xuất hàng hóa nợ thuế sau bỏ trốn Phát ngăn chặn hành vi trốn thuế  Những hình thức gian lận thuế NK phổ biến điểm qua như: *Thứ nhất, thất thu thuế qua gian lận trị giá tính thuế; phân loại... vực khác; Trốn thuế qua vi c khai sai xuất xứ hàng hóa, xuất trình giấy xuất xứ giả, khơng xuất xứ hàng hóa để áp mã số thuế thấp để trốn thuế NK; Trốn thuế qua sách hàng đổi hàng vi c kinh doanh... 4,2 tỉ đồng Hiện nay, thủ đoạn trốn thuế ngày tinh vi hơn, giá trị trốn thuế ngày lớn, đòi hỏi vi c xây dựng pháp luật phải ngày chặt chẽ, đồng thời phải đơn giản hóa thủ tục cho vừa ngăn ngừa