http: s1.vndoc.com Data file 2012 Thang12 06 117-2010-TT-BTC.DOC tài liệu, giáo án, bài giảng , luận văn, luận án, đồ án...
BỘ TÀI CHÍNH CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM _ Độc lập - Tự - Hạnh phúc Số: 117/2010/TT-BTC _ Hà Nội, ngày 05 tháng năm 2010 THƠNG TƯ Hướng dẫn chế tài cơng ty trách nhiệm hữu hạn thành viên Nhà nước làm chủ sở hữu Căn Luật Doanh nghiệp số 60/2005/QH11 ngày 29/11/2005; Căn Nghị định số 118/2008/NĐ-CP ngày 27/11/2008 Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Bộ Tài chính; Căn Nghị định số 25/2010/NĐ-CP ngày 19/3/2010 Chính phủ chuyển đổi cơng ty nhà nước thành công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên tổ chức quản lý công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên Nhà nước làm chủ sở hữu; Bộ Tài hướng dẫn chế tài công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên Nhà nước làm chủ sở hữu sau: CHƯƠNG I QUY ĐỊNH CHUNG Điều Phạm vi điều chỉnh, đối tượng áp dụng Thông tư quy định chế tài áp dụng cơng ty trách nhiệm hữu hạn thành viên Nhà nước làm chủ sở hữu bao gồm Công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên thuộc Bộ, Uỷ ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương, Công ty mẹ Tập đồn, Tổng cơng ty Thủ tướng Chính phủ, Bộ trưởng Bộ, Chủ tịch Uỷ ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc Trung ương định chuyển đổi, phê duyệt điều lệ tổ chức hoạt động (sau gọi tắt Công ty) Thông tư không áp dụng tổ chức tín dụng kinh doanh xổ số CHƯƠNG II QUẢN LÝ TÀI CHÍNH CƠNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN MỤC I QUẢN LÝ VÀ SỬ DỤNG VỐN, TÀI SẢN TẠI CÔNG TY TRÁCH NHIỆM HỮU HẠN MỘT THÀNH VIÊN Điều Vốn điều lệ Vốn điều lệ mức vốn cần thiết chủ sở hữu cam kết đầu tư để thực nhiệm vụ sản xuất kinh doanh công ty ghi Điều lệ công ty Việc xác định vốn điều lệ công ty theo quy định sau đây: Vốn điều lệ công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên thời điểm chuyển đổi thành lập mới: 1.1 Vốn điều lệ công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên thời điểm chuyển đổi xác định theo quy định Điều 14 Nghị định số 25/2010/NĐ-CP ngày 19/3/2010 Chính phủ Thơng tư số 79/2010/TTBTC ngày 24/5/2010 Bộ Tài hướng dẫn xử lý tài chuyển đổi cơng ty nhà nước thành công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên 1.2 Công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên thành lập mới: Vốn điều lệ xác định phương án thành lập cơng ty cấp có thẩm quyền phê duyệt Mức vốn điều lệ xác định 30% tổng mức vốn đầu tư để đảm bảo cho cơng ty hoạt động bình thường theo quy mô, công suất thiết kế Công ty trách nhiệm hữu hạn thành viên hoạt động có nhu cầu tăng vốn điều lệ: Căn vào mục tiêu, nhiệm vụ, chiến lược phát triển nguồn bổ sung vốn điều lệ, chủ sở hữu phê duyệt tăng vốn điều lệ cho công ty; công ty độc lập trực thuộc Bộ, Uỷ ban nhân dân tỉnh, thành phố trực thuộc trung ương, công ty mẹ Tập đồn, Tổng cơng ty, cơng ty hoạt động theo mơ hình mẹ - con, chủ sở hữu phê duyệt vốn điều lệ sau có ý kiến thoả thuận văn Bộ Tài 2.1 Phương pháp xác định vốn điều lệ tăng thêm: Căn nhu cầu vốn phục vụ nhiệm vụ sản xuất kinh doanh, quy mơ, chiến lược phát triển ngành nghề kinh doanh cấp có thẩm quyền phê duyệt Cơng ty xây dựng phương án tăng vốn điều lệ trình chủ sở hữu phê duyệt theo công thức: Vđl điều chỉnh tăng thêm = Vđl duyệt + 30% tổng mức vốn đầu tư dự án đầu tư thuộc ngành nghề kinh doanh cấp có thẩm quyền phê duyệt thực năm báo cáo 2.2 Trình tự, thủ tục điều chỉnh tăng vốn điều lệ: a) Đối với cơng ty có nhu cầu điều chỉnh tăng vốn điều lệ: Căn vào số vốn điều lệ duyệt, quy mơ tình hình nhiệm vụ sản xuất kinh doanh tăng thêm chủ sở hữu giao, công ty lập hồ sơ báo cáo chủ sở hữu mức vốn điều lệ Hồ sơ bao gồm: - Phương án điều chỉnh tăng vốn điều lệ, giải trình: + Mức vốn điều lệ cần thiết để thực nhiệm vụ sản xuất kinh doanh chủ sở hữu giao + Nguồn vốn bổ sung vốn điều lệ: Về nguyên tắc, doanh nghiệp phải tự cân đối, bổ sung vốn điều lệ từ nguồn: Lợi nhuận sau thuế chia theo nguồn vốn nhà nước; Quỹ đầu tư phát triển; chênh lệch tiền thu từ việc bán bớt phần vốn nhà nước đầu tư công ty cổ phần; Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp cơng ty sau có định Thủ tướng Chính phủ cho phép bổ sung; Các nguồn vốn bổ sung khác (nếu có) - Báo cáo tài năm trước liền kề cơng ty kiểm tốn báo cáo tài q gần thời điểm điều chỉnh tăng vốn điều lệ - Báo cáo trích lập sử dụng quỹ năm tài trước liền kề năm báo cáo công ty (theo mẫu biểu phụ lục số kèm theo Thông tư này) b) Sau nhận đủ hồ sơ, chủ sở hữu có trách nhiệm thẩm định có văn gửi Bộ Tài để thoả thuận Trong thời hạn 10 ngày làm việc, kể từ ngày nhận đủ hồ sơ hợp lệ, Bộ Tài có văn thoả thuận mức vốn điều lệ nguồn bổ sung vốn điều lệ để chủ sở hữu định phê duyệt vốn điều lệ cho công ty Trường hợp hồ sơ không đảm bảo yêu cầu theo quy định phạm vi 05 ngày làm việc (kể từ nhận hồ sơ) Bộ Tài có văn để chủ sở hữu biết bổ sung hoàn chỉnh hồ sơ c) Trách nhiệm chủ sở hữu việc đảm bảo vốn điều lệ công ty: Sau cân đối nhu cầu vốn điều lệ tăng thêm nguồn bổ sung vốn điều lệ xác định theo điểm 2.1 khoản Điều này, có chênh lệch xử lý sau: - Nếu thừa nguồn bổ sung vốn điều lệ: Chủ sở hữu phối hợp với Bộ Tài có phương án báo cáo Thủ tướng Chính phủ điều chuyển Quỹ hỗ trợ xếp doanh nghiệp Trung ương Tổng công ty Đầu tư kinh doanh vốn Nhà nước - Nếu thiếu nguồn bổ sung vốn điều lệ: Trong thời hạn năm kể từ ngày chủ sở hữu phê duyệt vốn điều lệ doanh nghiệp phải tự bổ sung vốn điều lệ từ nguồn tự có doanh nghiệp Nếu sau năm mà doanh nghiệp khơng có nguồn bổ sung đủ vốn điều lệ chủ sở hữu xem xét lại nhiệm vụ sản xuất kinh doanh doanh nghiệp: + Nếu xét khơng cần thiết chủ sở hữu điều chỉnh lại quy mô sản xuất kinh doanh cho phù hợp với số vốn có + Trường hợp đặc biệt xét cần thiết phải thực nhiệm vụ sản xuất kinh doanh duyệt chủ sở hữu phối hợp với Bộ Tài trình Thủ tướng Chính phủ xem xét, định Đối với số doanh nghiệp thời điểm chuyển đổi doanh nghiệp hoạt động lĩnh vực đặc thù (như an ninh quốc phòng, cung ứng sản phẩm dịch vụ cơng ích, đầu tư sở hạ tầng) việc xác định vốn điều lệ theo quy định điểm 2.1 khoản Điều chưa đáp ứng mức vốn cần thiết để thực nhiệm vụ sản xuất kinh doanh chủ sở hữu xem xét để điều chỉnh sau có ý kiến thoả thuận văn Bộ Tài Điều Huy động vốn Hình thức huy động vốn: Phát hành trái phiếu; vay vốn tổ chức ngân hàng, tín dụng, tổ chức tài khác, cá nhân, tổ chức ngồi cơng ty; vay vốn người lao động hình thức huy động vốn khác theo quy định pháp luật Nguyên tắc huy động vốn: 2.1 Việc huy động vốn phải đảm bảo khả tốn nợ có phương án cấp có thẩm quyền phê duyệt Người phê duyệt phương án huy động vốn phải chịu trách nhiệm kiểm tra, giám sát, đảm bảo vốn huy động sử dụng mục đích, đối tượng có hiệu 2.2 Việc vay vốn cá nhân, tổ chức kinh tế: Công ty phải ký hợp đồng vay vốn với tổ chức kinh tế, cá nhân cho vay theo quy định pháp luật; Mức lãi suất vay vốn tối đa không vượt mức lãi suất cho vay thời hạn ngân hàng thương mại nơi công ty mở tài khoản giao dịch thời điểm vay vốn; Trường hợp công ty mở tài khoản giao dịch nhiều ngân hàng mức lãi suất huy động vốn trực tiếp tối đa không vượt lãi suất cho vay cao thời hạn ngân hàng thương mại mà công ty mở tài khoản giao dịch 2.3 Việc huy động vốn tổ chức, cá nhân nước thực theo quy định hành quản lý nợ nước 2.4 Việc huy động vốn hình thức phát hành trái phiếu để phục vụ cho ngành nghề kinh doanh thực theo quy định pháp luật phát hành trái phiếu Cơng ty có hoạt động kinh doanh đầu tư tài chính, chứng khốn, ngân hàng, bảo hiểm, quỹ đầu tư … không thuộc ngành nghề kinh doanh khơng phát hành trái phiếu để đầu tư vào lĩnh vực Thẩm quyền phê duyệt phương án huy động vốn: 3.1 Công ty quyền chủ động huy động vốn phục vụ sản xuất kinh doanh phạm vi hệ số nợ phải trả vốn điều lệ công ty không vượt lần Trong Hội đồng thành viên Chủ tịch cơng ty (đối với cơng ty khơng có Hội đồng thành viên) định phương án huy động vốn có giá trị khơng vượt q giá trị vốn điều lệ tỷ lệ khác nhỏ quy định Điều lệ công ty, không vượt mức giá trị tối đa quy định Điều lệ công ty 3.2 Đối với cơng ty có nhu cầu huy động vốn vượt quy định điểm 3.1 khoản Điều phải báo cáo chủ sở hữu xem xét, định sở dự án huy động vốn có hiệu Sau định, chủ sở hữu có trách nhiệm thơng báo cho Bộ Tài để phối hợp theo dõi giám sát Công ty mẹ quyền bảo lãnh cho công ty công ty mẹ sở hữu 100% vốn điều lệ vay vốn ngân hàng, tổ chức tín dụng theo quy định pháp luật Trường hợp doanh nghiệp có vốn góp cơng ty mẹ có nhu cầu bảo lãnh cơng ty mẹ bảo lãnh theo quy định pháp luật đảm bảo nguyên tắc: 4.1 Các bên góp vốn cam kết thực bảo lãnh; 4.2 Tỷ lệ (%) bảo lãnh khoản vay không vượt tỷ lệ (%) góp vốn cơng ty mẹ doanh nghiệp bảo lãnh vay vốn tổng khoản bảo lãnh vay vốn không vượt vốn điều lệ công ty mẹ Chủ sở hữu giám sát chặt chẽ việc huy động sử dụng vốn cơng ty, Bộ Tài thực việc kiểm tra, giám sát theo quy định pháp luật Điều Bảo tồn vốn cơng ty trách nhiệm hữu hạn thành viên Mọi biến động tăng, giảm vốn công ty, công ty phải báo cáo chủ sở hữu quan tài để theo dõi, giám sát Định kỳ tháng, hàng năm Công ty phải đánh giá hiệu sử dụng vốn thông qua tiêu mức độ bảo toàn vốn Hệ số bảo toàn vốn: Mức độ bảo toàn vốn xác định theo hệ số H: Vốn chủ sở hữu Công ty thời điểm báo cáo H= Vốn chủ sở hữu Công ty cuối kỳ trước liền kề với kỳ báo cáo Nếu hệ số H>1 Công ty phát triển vốn; H = Công ty bảo tồn vốn H