http: s1.vndoc.com data file 2013 thang07 19 93-2013-TT-BTC.doc

http: s1.vndoc.com data file 2013 thang07 19 93-2013-TT-BTC.doc tài liệu, giáo án, bài giảng , luận văn, luận án, đồ án,...

BỘ TÀI CHÍNH CỘNG HỊA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc - Số: 93/2013/TT-BTC Hà Nội, ngày 08 tháng năm 2013 THƠNG TƯ HƯỚNG DẪN CHẾ ĐỘ TÀI CHÍNH ĐỐI VỚI NGÂN HÀNG HỢP TÁC XÃ Căn Luật tổ chức tín dụng ngày 16 tháng năm 2010; Căn Luật hợp tác xã ngày 20 tháng 11 năm 2012; Căn Nghị định số 118/2008/NĐ-CP ngày 27 tháng 11 năm 2008 Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn cấu tổ chức Bộ Tài chính; Căn Nghị định số 57/2012/NĐ-CP ngày 20 tháng năm 2012 Chính phủ chế độ tài tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước ngoài; Theo đề nghị Vụ trưởng Vụ Tài ngân hàng tổ chức tài chính; Bộ trưởng Bộ Tài ban hành Thơng tư hướng dẫn chế độ tài Ngân hàng hợp tác xã, Chương I QUY ĐỊNH CHUNG Điều Phạm vi điều chỉnh Thông tư hướng dẫn chế độ tài Ngân hàng hợp tác xã Hoạt động tài Ngân hàng hợp tác xã thực theo quy định Nghị định số 57/2012/NĐ-CP ngày 20 tháng năm 2012 Chính phủ chế độ tài tổ chức tín dụng, chi nhánh ngân hàng nước (sau gọi tắt Nghị định số 57/2012/NĐ-CP); nội dung hướng dẫn Thông tư văn quy phạm pháp luật quản lý tài khác có liên quan Điều Đối tượng áp dụng Ngân hàng hợp tác xã (sau gọi tắt Ngân hàng) thành lập, tổ chức hoạt động theo quy định Luật tổ chức tín dụng số 47/2010/QH12 ngày 16 tháng năm 2010 Chương II QUY ĐỊNH CỤ THỂ Điều Vốn chủ sở hữu Vốn điều lệ, bao gồm: a) Vốn góp quỹ tín dụng nhân dân thành viên b) Vốn hỗ trợ nhà nước c) Vốn góp pháp nhân khác Các khoản chênh lệch tỷ giá hối đối (nếu có) phát sinh q trình đầu tư xây dựng chưa hồn thành hạch toán vào vốn chủ sở hữu theo quy định pháp luật Chênh lệch đánh giá lại tài sản chênh lệch giá trị ghi sổ tài sản với giá trị đánh giá lại tài sản có định Nhà nước đưa tài sản góp vốn cổ phần Các quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ, quỹ đầu tư phát triển nghiệp vụ, quỹ dự phòng tài Lợi nhuận chưa phân phối Vốn khác thuộc sở hữu Ngân hàng Điều Sử dụng vốn, tài sản Ngân hàng có trách nhiệm quản lý, sử dụng, theo dõi toàn tài sản vốn có, thực hạch tốn theo chế độ kế tốn hành; phản ánh đầy đủ, xác, kịp thời tình hình sử dụng, biến động vốn tài sản trình kinh doanh; quy rõ trách nhiệm hình thức xử lý phận, cá nhân trường hợp làm hư hỏng, mát tài sản, tiền vốn Ngân hàng Ngân hàng sử dụng vốn hoạt động để phục vụ hoạt động kinh doanh theo quy định Luật tổ chức tín dụng, Nghị định số 57/2012/NĐ-CP hướng dẫn cụ thể Thông tư theo nguyên tắc đảm bảo an toàn phát triển vốn a) Trong suốt trình hoạt động kinh doanh, Ngân hàng phải đảm bảo trì giới hạn đầu tư xây dựng, mua sắm tài sản cố định phục vụ trực tiếp cho hoạt động kinh doanh theo nguyên tắc: giá trị lại tài sản cố định khơng vượt 50% vốn điều lệ quỹ dự trữ bổ sung vốn điều lệ b) Đối với bất động sản nắm giữ việc xử lý nợ vay thực theo quy định khoản Điều 132 Luật tổ chức tín dụng: - Đối với bất động sản Ngân hàng nắm giữ tạm thời để bán, chuyển nhượng nhằm thu hồi vốn, Ngân hàng không hạch tốn tăng tài sản, khơng thực trích khấu hao - Đối với bất động sản Ngân hàng mua lại để phục vụ trực tiếp cho hoạt động kinh doanh, Ngân hàng hạch toán tăng tài sản, thực trích khấu hao theo quy định pháp luật đảm bảo giới hạn đầu tư xây dựng, mua sắm tài sản cố định theo quy định điểm a khoản Điều c) Ngân hàng thực biện pháp bảo đảm an toàn vốn theo quy định Điều Nghị định số 57/2012/NĐ-CP Việc trích lập khoản dự phòng chi phí, Ngân hàng thực theo quy định cụ thể sau: - Đối với dự phòng rủi ro hoạt động ngân hàng: Ngân hàng thực việc trích lập sử dụng dự phòng rủi ro theo chế độ quy định chung tổ chức tín dụng - Đối với dự phòng giảm giá hàng tồn kho, dự phòng tổn thất khoản đầu tư dài hạn (bao gồm giảm giá chứng khốn), dự phòng phải thu khó đòi (ngồi dự phòng rủi ro tín dụng hoạt động ngân hàng): Ngân hàng thực trích lập dự phòng theo quy định chung áp dụng doanh nghiệp d) Cho thuê, chấp, cầm cố tài sản Ngân hàng quyền cho thuê, chấp, cầm cố tài sản Ngân hàng theo quy định Bộ luật dân sự, Luật tổ chức tín dụng quy định khác pháp luật bảo đảm có hiệu quả, an toàn phát triển vốn đ) Đối với tài sản Ngân hàng thuê, nhận cầm cố, nhận chấp, nhận bảo quản giữ hộ khách hàng, Ngân hàng có trách nhiệm quản lý, bảo quản sử dụng theo thoả thuận với khách hàng phù hợp với quy định pháp luật e) Nhượng bán, lý tài sản - Việc nhượng bán, lý tài sản Ngân hàng thực theo quy định pháp luật quy định Điều lệ Ngân hàng - Ngân hàng nhượng bán tài sản để thu hồi vốn sử dụng cho mục đích kinh doanh có hiệu - Ngân hàng lý tài sản kém, phẩm chất; tài sản hư hỏng khơng có khả phục hồi; tài sản lạc hậu kỹ thuật khơng có nhu cầu sử dụng sử dụng khơng có hiệu khơng thể nhượng bán nguyên trạng; tài sản sử dụng vượt thời gian sử dụng theo quy định mà tiếp tục sử dụng Khi lý tài sản, Ngân hàng phải thành lập hội đồng lý - Đối với tài sản pháp luật quy định phải bán đấu giá nhượng bán, lý, Ngân hàng phải tổ chức bán đấu giá theo quy định pháp luật Điều Quản lý doanh thu Doanh thu Ngân hàng bao gồm khoản thu quy định Điều 15 Nghị định số 57/2012/NĐ-CP, cụ thể: a) Thu từ hoạt động kinh doanh gồm: - Thu từ hoạt động tín dụng: Thu từ lãi tiền gửi, thu từ hoạt động cấp tín dụng, thu khác từ hoạt động tín dụng; - Thu từ hoạt động dịch vụ: Thu từ dịch vụ toán; thu từ dịch vụ ngân quỹ; thu nghiệp vụ uỷ thác, đại lý; thu từ cung ứng dịch vụ bảo quản tài sản, cho th tủ, két an tồn, tư vấn, mơi giới tiền tệ; thu từ cung ứng sản phẩm dịch vụ phục vụ cho hoạt động quỹ tín dụng nhân dân thành viên phục vụ phát triển lợi ích cộng đồng địa bàn; thu từ phí dịch vụ khác; - Thu từ hoạt động kinh doanh ngoại tệ vàng: Thu từ kinh doanh ngoại tệ giao ngay; thu từ kinh doanh vàng; thu từ công cụ tài phái sinh tiền tệ; - Thu từ lãi góp vốn; - Thu từ chênh lệch tỷ giá; - Thu từ hoạt động kinh doanh khác b) Thu khác gồm: - Thu từ việc nhượng bán, lý tài sản cố định; - Thu từ khoản cho vay xử lý dự phòng rủi ro (bao gồm khoản nợ xóa đòi được); - Thu khoản nợ phải trả chủ không xác định chủ nợ ghi tăng thu nhập; - Thu tiền phạt khách hàng, tiền khách hàng bồi thường vi phạm hợp đồng; - Thu tiền bảo hiểm bồi thường; - Thu khoản thuế nộp giảm, hoàn lại; - Thu hồn nhập dự phòng khoản trích lập dự phòng rủi ro thừa (số phải trích thấp số trích) khơng ghi giảm chi phí theo quy định pháp luật trích lập dự phòng rủi ro; - Các khoản thu khác 2 Nguyên tắc ghi nhận doanh thu Đối với thu từ hoạt động kinh doanh, Ngân hàng ghi nhận doanh thu phát sinh từ hoạt động Ngân hàng Nhà nước Việt Nam cho phép thực Nguyên tắc ghi nhận doanh thu cụ thể sau: a) Đối với hoạt động tín dụng - Thu lãi từ hoạt động cấp tín dụng: Ngân hàng hạch tốn số lãi phải thu phát sinh kỳ vào thu nhập khoản nợ phân loại nợ đủ tiêu chuẩn khơng phải trích dự phòng rủi ro cụ thể theo quy định Đối với số lãi phải thu phát sinh kỳ khoản nợ lại khơng phải hạch tốn thu nhập, Ngân hàng thực theo dõi ngoại bảng để đôn đốc thu, thu hạch tốn vào thu hoạt động kinh doanh - Thu lãi tiền gửi: số lãi phải thu kỳ b) Thu từ hoạt động kinh doanh loại chứng khoán (trừ cổ phiếu): Ngân hàng hạch toán dự thu số lãi dự kiến thu từ hoạt động kinh doanh loại chứng khoán (trừ cổ phiếu) Trường hợp đến kỳ hạn thu gốc không thu Ngân hàng không hạch toán dự thu lãi cho kỳ c) Đối với thu lãi góp vốn: cổ tức, lợi nhuận chia từ hoạt động góp vốn số lãi chia có nghị quyết định chia d) Đối với khoản thu chênh lệch tỷ giá đánh giá lại ngoại tệ vàng, thực ghi nhận theo quy định chuẩn mực kế toán quy định pháp luật hành đ) Đối với doanh thu từ hoạt động lại: doanh thu tồn tiền bán sản phẩm, hàng hố, cung ứng dịch vụ phát sinh kỳ khách hàng chấp nhận toán sau trừ (-) khoản chiết khấu thương mại, giảm giá hàng bán giá trị hàng bán bị trả lại (nếu có chứng từ hợp lệ) không phân biệt thu hay chưa thu tiền e) Đối với khoản doanh thu phải thu hạch toán vào thu nhập đến kỳ hạn thu khơng thu Ngân hàng hạch tốn giảm doanh thu kỳ kế toán hạch toán vào chi phí khác kỳ kế tốn theo dõi ngoại bảng để đôn đốc thu Khi thu hạch tốn vào thu hoạt động kinh doanh Các khoản thu Ngân hàng phát sinh kỳ phải có hố đơn chứng từ hợp lệ phải hạch toán đầy đủ vào doanh thu Điều Quản lý chi phí Chi phí Ngân hàng bao gồm khoản chi quy định Điều 16 Nghị định số 57/2012/NĐ-CP Một số khoản chi phí Ngân hàng thực theo hướng dẫn đây: a) Chi cho hoạt động kinh doanh - Chi cho hoạt động tín dụng: trả lãi tiền gửi, trả lãi tiền vay, trả lãi phát hành giấy tờ có giá khoản chi khác cho hoạt động cấp tín dụng; - Chi cho hoạt động kinh doanh dịch vụ Ngân hàng: chi dịch vụ toán; chi dịch vụ ngân quỹ; chi dịch vụ uỷ thác, đại lý; chi dịch vụ viễn thơng phục vụ hoạt động tốn khoản chi khác; - Chi cho hoạt động kinh doanh ngoại tệ vàng: chi cho kinh doanh ngoại tệ giao ngay; chi cho kinh doanh vàng; chi cho cơng cụ tài phái sinh tiền tệ; - Chi cho hoạt động góp vốn; - Chi chênh lệch tỷ giá theo quy định chuẩn mực kế toán quy định pháp luật hành; - Chi cho hoạt động kinh doanh khác, gồm: Chi lỗ kinh doanh loại chứng khoán (trừ cổ phiếu); chi cho hoạt động mua bán nợ chi cho hoạt động kinh doanh khác b) Chi nộp thuế, khoản phí, lệ phí kể thuế, phí, lệ phí liên quan đến tiền thuê đất (trừ thuế thu nhập doanh nghiệp) theo quy định pháp luật c) Chi cho tài sản - Chi khấu hao tài sản cố định sử dụng cho hoạt động kinh doanh thực theo chế độ quản lý, sử dụng trích khấu hao tài sản cố định doanh nghiệp; Trường hợp mua trả chậm tài sản cố định: Ngân hàng hạch toán khoản chênh lệch tổng số tiền phải toán giá mua tài sản cố định trả vào chi phí theo kỳ hạn tốn trừ trường hợp số chênh lệch tính vào ngun giá tài sản cố định (vốn hóa) theo quy định chuẩn mực kế toán - Chi thuê tài sản cố định: Chi phí thuê tài sản cố định thực theo hợp đồng thuê Trường hợp trả tiền thuê tài sản lần cho nhiều năm tiền thuê phân bổ dần vào chi phí kinh doanh theo số năm sử dụng tài sản Đối với khoản chi liên quan đến thuê đất không trừ vào tiền thuê theo quy định, Ngân hàng thực phân bổ vào chi phí theo thời gian sử dụng đất thuê; - Chi bảo dưỡng tài sản cố định; - Chi sửa chữa tài sản cố định; - Chi mua sắm, sửa chữa công cụ dụng cụ; - Chi bảo hiểm tài sản; - Chi khác tài sản d) Chi cho nhân viên theo quy định pháp luật - Chi tiền lương, tiền công khoản có tính chất lương; - Chi khoản đóng góp theo lương: Chi nộp bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm thất nghiệp, kinh phí cơng đồn; - Chi trả trợ cấp việc làm cho người lao động theo quy định pháp luật doanh nghiệp; - Chi mua bảo hiểm tai nạn người; - Chi ăn ca; - Chi bảo hộ lao động đối tượng cần trang bị bảo hộ lao động làm việc; - Chi trang phục giao dịch cho cán nhân viên; - Chi theo chế độ quy định lao động nữ theo quy định pháp luật; - Chi y tế bao gồm khoản chi khám bệnh định kỳ cho người lao động, chi mua thuốc dự phòng khoản chi y tế khác thuộc trách nhiệm doanh nghiệp theo quy định pháp luật hành; - Chi tiền nghỉ phép hàng năm theo quy định pháp luật; - Các khoản chi khác cho người lao động theo quy định pháp luật đ) Chi cho hoạt động quản lý, công vụ bao gồm khoản chi sau: - Chi cơng tác phí; - Chi trả tiền điện, nước, điện thoại, giấy in, văn phòng phẩm chi vật liệu khác; - Chi nghiệp vụ kho quỹ; - Chi vận chuyển tiền; - Chi thuê tư vấn, chi thuê chuyên gia nước; - Chi kiểm tốn; - Các khoản chi phí hoa hồng đại lý, chi phí uỷ thác phải thể hợp đồng đại lý, uỷ thác có đủ chứng từ hợp lý, hợp lệ; - Chi trích lập quỹ phát triển khoa học công nghệ theo quy định pháp luật Việc sử dụng quỹ thực theo quy định hành; - Chi nghiên cứu khoa học cơng nghệ: phần chi phí thiếu sau sử dụng hết quỹ phát triển khoa học công nghệ; - Chi đào tạo, huấn luyện nghiệp vụ; - Chi cho việc thực trách nhiệm quyền hạn quỹ tín dụng nhân dân theo quy định Ngân hàng Nhà nước Việt Nam; - Chi thưởng sáng kiến cải tiến, tăng suất lao động, thưởng tiết kiệm chi phí: theo nguyên tắc phù hợp với hiệu thực tế đem lại; Ngân hàng phải xây dựng công bố công khai quy chế chi thưởng thành lập hội đồng để nghiệm thu sáng kiến; - Chi phòng cháy chữa cháy; - Chi cho công tác bảo vệ môi trường; - Chi cho công tác tuyên truyền, quảng cáo, tiếp thị, khuyến mại, hội nghị, lễ tân khánh tiết loại chi phí khác theo chế độ quy định phải có hố đơn chứng từ theo quy định Bộ Tài chính, gắn với kết kinh doanh Ngân hàng; - Chi phí hoa hồng mơi giới: Việc chi hoa hồng môi giới Ngân hàng phải gắn với hiệu kinh tế việc môi giới mang lại Ngân hàng vào điều kiện đặc điểm cụ thể để xây dựng quy chế chi hoa hồng môi giới phù hợp với quy định pháp luật để áp dụng thống công khai Ngân hàng Hội đồng quản trị Ngân hàng phê duyệt quy chế chi hoa hồng môi giới áp dụng đơn vị Đối tượng hưởng khoản hoa hồng môi giới tổ chức, cá nhân (trong ngồi nước) có làm dịch vụ mơi giới cho Ngân hàng Hoa hồng môi giới không áp dụng cho đối tượng đại lý Ngân hàng, khách hàng định, chức danh quản lý, nhân viên Ngân hàng Việc chi hoa hồng môi giới phải vào hợp đồng giấy xác nhận Ngân hàng bên nhận hoa hồng mơi giới, phải có nội dung bản: tên bên nhận hoa hồng; nội dung chi; mức chi; phương thức toán; thời gian thực kết thúc; trách nhiệm bên Đối với khoản chi môi giới thuê tài sản (bao gồm tài sản xiết nợ, gán nợ): mức chi môi giới thuê tài sản Ngân hàng tối đa không 5% tổng số tiền thu từ hoạt động cho thuê tài sản môi giới mang lại năm Đối với khoản chi môi giới bán tài sản chế chấp, cầm cố: mức chi hoa hồng môi giới bán tài sản chấp, cầm cố Ngân hàng không vượt 1% giá trị thực tế thu từ tiền bán tài sản qua môi giới - Chi bảo vệ quan; chi cho cơng tác dân qn tự vệ, quốc phòng, an ninh e) Chi dự phòng rủi ro, bảo tồn bảo hiểm tiền gửi - Chi trích lập dự phòng hoạt động Ngân hàng theo quy định điểm c, khoản 2, Điều Thông tư này; - Chi phí tham gia tổ chức bảo tồn bảo hiểm tiền gửi, quỹ bảo đảm an toàn hệ thống theo quy định pháp luật g) Chi khác - Chi đóng phí hiệp hội ngành nghề ngồi nước mà Ngân hàng tham gia theo mức phí hiệp hội quy định; - Chi cho công tác Đảng, Đoàn thể Ngân hàng (phần chi kinh phí tổ chức Đảng, Đồn thể chi từ nguồn quy định); - Chi khoản hạch toán doanh thu thực tế không thu không hạch toán giảm doanh thu; - Chi khoản nợ phải trả, xác định chủ hạch toán vào thu nhập sau lại xác định chủ nợ; - Chi cho nhượng bán, lý tài sản (nếu có) bao gồm giá trị lại tài sản cố định lý, nhượng bán; - Chi trả phí dịch vụ thu hồi nợ cho tổ chức phép thực dịch vụ thu hồi nợ theo quy định pháp luật; chi cho việc thu hồi khoản nợ xóa, chi phí thu hồi nợ xấu; - Chi trả tiền phạt vi phạm hành chính; tiền phạt, bồi thường vi phạm hợp đồng kinh tế thuộc trách nhiệm Ngân hàng; - Chi xử lý khoản tổn thất tài sản lại sau bù đắp nguồn theo quy định Điều 11 Nghị định số 57/2012/NĐ-CP; - Chi cho công tác xã hội bao gồm chi tài trợ cho y tế, giáo dục, tài trợ cho việc khắc phục hậu thiên tai, chi tài trợ làm nhà tình nghĩa cho người nghèo khoản chi khác theo quy định pháp luật; - Chi án phí, lệ phí thi hành án; - Chi khác Nguyên tắc ghi nhận chi phí a) Chi phí Ngân hàng khoản chi phí thực tế phát sinh kỳ liên quan đến hoạt động kinh doanh b) Các chi phí Ngân hàng phải đảm bảo không vượt mức quy định pháp luật thuế thu nhập doanh nghiệp c) Các chi phí ghi nhận vào chi phí kinh doanh Ngân hàng phải tuân thủ nguyên tắc phù hợp doanh thu chi phí có đủ hố đơn, chứng từ hợp pháp theo quy định pháp luật Ngân hàng khơng tính vào chi phí khoản sau đây: a) Các khoản tiền phạt vi phạm hành mà cá nhân phải nộp phạt theo quy định pháp luật; b) Các khoản chi không liên quan đến hoạt động kinh doanh Ngân hàng; c) Các khoản chi khơng có chứng từ hợp lệ; d) Các khoản hạch toán chi thực tế không chi trả; đ) Các khoản chi nguồn kinh phí khác đài thọ; e) Các khoản chi khơng hợp lý, hợp lệ khác Điều Đồng tiền hạch toán Việc xác định đồng tiền hạch toán thực theo quy định Điều 18, Nghị định số 57/2012/NĐ-CP Ngân hàng có hoạt động kinh tế phát sinh ngoại tệ phải quy đổi đồng Việt Nam theo quy định pháp luật Điều Chế độ kế toán, kiểm toán, báo cáo cơng khai tài Ngân hàng thực chế độ kế toán theo quy định pháp luật, ghi chép đầy đủ chứng từ ban đầu, cập nhật sổ kế toán phản ánh đầy đủ, kịp thời, trung thực, xác, khách quan hoạt động kinh tế, tài Năm tài Ngân hàng ngày 01 tháng 01 kết thúc vào ngày 31 tháng 12 năm dương lịch Ngân hàng thực tốn tài chính, lập gửi báo cáo tài cho Bộ Tài chính, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam theo quy định Thông tư Chủ tịch Hội đồng quản trị Ngân hàng chịu trách nhiệm tính xác, tính trung thực báo cáo Nội dung báo cáo tài a) Báo cáo kế hoạch tài gồm: - Kế hoạch nguồn vốn sử dụng vốn; - Kế hoạch thu nhập, chi phí, kết kinh doanh nộp ngân sách nhà nước; - Kế hoạch lao động, tiền lương b) Báo cáo tài gồm: - Hệ thống báo cáo tài năm, báo cáo tài niên độ báo cáo kế toán Ngân hàng theo quy định Ngân hàng Nhà nước Việt Nam chế độ báo cáo tài tổ chức tín dụng - Các báo cáo khác, bao gồm: Báo cáo tình hình biến động nguồn vốn sử dụng vốn; báo cáo tình hình đầu tư vốn đơn vị thành viên; báo cáo tình hình góp vốn, mua cổ phần; báo cáo tình hình thực nghĩa vụ với ngân sách nhà nước; báo cáo tình hình thu nhập Hội đồng quản trị, thành viên Ban kiểm sốt, cán cơng nhân viên; báo cáo tiêu tổng hợp (Theo phụ lục đính kèm) c) Báo cáo kết kiểm toán báo cáo tài năm d) Báo cáo đột xuất: Theo yêu cầu quan quản lý Thời hạn gửi báo cáo a) Báo cáo kế hoạch tài hàng năm gửi chậm vào ngày 15 tháng 11 năm trước năm kế hoạch b) Báo cáo tài chính: - Thời hạn nộp báo cáo tài báo cáo khác định kỳ hàng năm chậm 90 ngày kể từ ngày kết thúc năm tài - Thời hạn nộp báo cáo tài báo cáo khác (trừ báo cáo tình hình thu nhập Hội đồng quản trị, thành viên Ban kiểm soát, cán công nhân viên) niên độ chậm ngày 30 tháng đầu quý c) Báo cáo kết kiểm tốn báo cáo tài chính: Báo cáo tài năm kiểm tốn kèm theo kết luận tổ chức kiểm toán độc lập (báo cáo kiểm toán) gửi sau kết thúc kiểm toán Nơi nhận báo cáo Ngân hàng có trách nhiệm gửi Bộ Tài chính, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam báo cáo quy định khoản Điều Điều Kiểm tra, xử lý vi phạm tài Hình thức kiểm tra tài Việc kiểm tra tài tiến hành theo hình thức: a) Kiểm tra tài định kỳ đột xuất b) Kiểm tra theo chuyên đề theo u cầu cơng tác quản lý tài Cơ quan thực kiểm tra tài a) Ngân hàng Nhà nước Việt Nam: - Thực tra, kiểm tra, giám sát toàn diện hoạt động Ngân hàng bao gồm hoạt động tài - Thơng báo cho Bộ Tài vi phạm, vướng mắc liên quan đến việc thực chế độ quản lý tài Ngân hàng phát trình tra, kiểm tra, giám sát để Bộ Tài phối hợp xử lý hồn thiện sách b) Bộ Tài - Thực tra tài theo quy định pháp luật hành tra tài - Kiểm tra vấn đề liên quan đến cơng tác quản lý tài chính, việc chấp hành chế độ tài Ngân hàng nhằm phục vụ cơng tác hồn thiện chế quản lý tài Ngân hàng - Thơng báo cho Ngân hàng Nhà nước Việt Nam kết tra, kiểm tra để phối hợp xử lý 3 Xử lý vi phạm Ngân hàng vi phạm chế độ tài chính, chế độ báo cáo tài Nhà nước bị xử lý theo quy định pháp luật Điều 10 Trách nhiệm quan quản lý Bộ Tài chính, Ngân hàng Nhà nước Việt Nam thực trách nhiệm theo quy định Điều 34, Điều 35 Nghị định số 57/2012/NĐ-CP Định kỳ hàng quý, năm Ngân hàng Nhà nước Việt Nam thơng báo cho Bộ Tài tình hình tài Ngân hàng theo quy định khoản 1, Điều 35, Nghị định số 57/2012/NĐ-CP, cụ thể theo tiêu sau: a) Tổng số vốn điều lệ, vốn chủ sở hữu, tài sản có, tổng dư nợ, tổng huy động vốn, tỷ lệ nợ xấu tỷ lệ an toàn hoạt động Ngân hàng b) Tổng số lợi nhuận (lỗ) Ngân hàng c) Số nộp ngân sách nhà nước Ngân hàng (chia theo loại thuế, phí) d) Các vi phạm chế độ tài Ngân hàng phát trình tra, giám sát đ) Các tiêu, nội dung khác có liên quan Chương III TỔ CHỨC THỰC HIỆN Điều 11 Quy định chuyển tiếp Ngân hàng hợp tác xã chuyển đổi từ Quỹ tín dụng nhân dân Trung ương có trách nhiệm thừa kế quyền, nghĩa vụ, lợi ích hợp pháp tài xử lý vấn đề tồn tại, phát sinh liên quan đến tài Quỹ tín dụng nhân dân Trung ương trước chuyển đổi Ngân hàng hợp tác xã khách hàng tiếp tục thực hợp đồng, giao dịch tài ký kết Quỹ tín dụng nhân dân Trung ương khách hàng hiệu lực hết hạn hợp đồng theo thỏa thuận Việc sửa đổi, bổ sung, chấm dứt hợp đồng, giao dịch thực sở có thống bên, phù hợp với quy định Luật tổ chức tín dụng quy định pháp luật có liên quan Điều 12 Hiệu lực thi hành Thơng tư có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01 tháng năm 2013 áp dụng cho năm tài 2013 2 Thơng tư thay Thông tư số 63/2006/TT-BTC ngày 29 tháng năm 2006 Bộ Tài hướng dẫn thực chế độ tài Quỹ tín dụng nhân dân Trung ương Trong trình thực có khó khăn vướng mắc, đề nghị phản ánh Bộ Tài để xem xét, giải quyết./ KT.BỘ TRƯỞNG THỨ TRƯỞNG Nơi nhận: - Văn phòng TW Đảng; - Văn phòng Tổng bí thư - Văn phòng Chủ tịch nước; - Văn phòng Quốc hội; - Văn phòng Chính phủ; - Viện kiểm soát nhân dân tối cao; - Tồ án nhân dân tối cao; - Kiểm tốn nhà nước; - Ngân hàng Nhà nước Việt Nam; - Ngân hàng hợp tác xã; - Cục kiểm tra văn - Bộ Tư pháp; - Công báo; - Lưu: VT, Vụ TCNH (3b) Trần Xuân Hà PHỤ LỤC TÌNH HÌNH BIẾN ĐỘNG NGUỒN VỐN VÀ SỬ DỤNG VỐN (Ban hành kèm Thông tư số 93/2013/TT-BTC ngày 08/7/2013 Bộ Tài chính) Đơn vị: triệu đồng ST T Chỉ tiêu A Nguồn vốn I Vốn huy động Tiền gửi 1.1 Bằng đồng Việt Nam a Của Quỹ tín dụng nhân dân b Của tổ chức kinh tế Số đầu kỳ Số phát sinh kỳ Số cuối kỳ Tăn g Giảm c Tiền gửi tiết kiệm d Tiền gửi khác 1.2 Bằng ngoại tệ a Của Quỹ tín dụng nhân dân b Của tổ chức kinh tế c Tiền gửi tiết kiệm d Tiền gửi khác Tiền vay 2.1 Vay NHNN 2.2 Vay Quỹ tín dụng nhân dân 2.3 Vay TCTD khác nước 2.4 Vay TCTD nước 2.5 Nhận vốn cho vay đồng tài trợ Phát hành giấy tờ có giá 3.1 Ngắn hạn (dưới 12 tháng) 3.2 Trung dài hạn (trên 12 tháng) II Nguồn vốn uỷ thác đầu tư Bằng đồng Việt Nam Bằng ngoại tệ III Vốn quỹ Vốn ngân hàng 1.1 Vốn điều lệ thực góp 1.2 Chênh lệch tỷ giá 1.3 Chênh lệch đánh giá lại tài sản 1.4 Lợi nhuận chưa phân phối 1.5 Vốn khác Các quỹ ngân hàng 2.1 Quỹ dự trữ bổ sung VĐL 2.2 Quỹ đầu tư phát triển nghiệp vụ 2.3 Quỹ dự phòng tài 2.4 Quỹ khác B Sử dụng vốn I Tiền, giấy tờ có giá Tiền mặt đơn vị Tiền mặt ngoại tệ, chứng từ có giá trị ngoại tệ Vàng, kim loại quý, đá quý II Tiền gửi Tiền gửi NHNN 1.1 Tiền gửi đồng Việt Nam 1.2 Tiền gửi ngoại tệ Tiền gửi TCTD nước 2.1 Tiền gửi đồng Việt Nam 2.2 Tiền gửi ngoại tệ Tiền gửi nước ngồi III Đầu tư vào chứng khốn Đầu tư chứng khốn Chính phủ Đầu tư vào CK TCTD khác nước IV Góp vốn, đầu tư Bằng đồng Việt Nam Bằng ngoại tệ V Hoạt động tín dụng Cho vay Quỹ tín dụng nhân dân 1.1 Cho vay đồng Việt Nam 1.2 Cho vay ngoại tệ 1.3 Dự phòng Cho vay TCTD khác 1.1 Cho vay đồng Việt Nam 1.2 Cho vay ngoại tệ 1.3 Dự phòng Cho vay TCKT CN nước 2.1 Cho vay đồng Việt Nam a Cho vay ngắn hạn b Cho vay trung dài hạn 2.2 Cho vay ngoại tệ a Cho vay ngắn hạn b Cho vay trung dài hạn 2.3 Dự phòng Nghiệp vụ chiết khấu giấy tờ có giá Bảo lãnh 5.1 Trả thay đồng Việt Nam 5.2 Trả thay ngoại tệ 5.3 Dự phòng Cho vay vốn tài trợ uỷ thác 6.1 Cho vay đồng Việt Nam 6.2 Cho vay ngoại tệ 6.3 Dự phòng Cho vay khác 7.1 Cho vay vốn đặc biệt 7.2 Cho vay tốn cơng nợ 7.3 Cho vay kế hoạch Nhà nước 7.4 Cho vay khác 7.5 Dự phòng Các khoản nợ chờ xử lý Các khoản nợ khoanh VI Tài sản cố định Nguyên giá tài sản Hao mòn tài sản VII Sử dụng vốn khác PHỤ LỤC TÌNH HÌNH GĨP VỐN (Ban hành kèm Thông tư số 93/2013/TT-BTC ngày 08/7/2013 Bộ Tài chính) STT Tên đơn vị Số tiền (triệu đồng) Số tiền lãi mà Tỷ lệ so vốn Tỷ lệ so với vốn ngân hàng nhận điều lệ của đơn vị từ việc góp ngân hàng (%) thành viên (%) vốn (triệu đồng) PHỤ LỤC TÌNH HÌNH THỰC HIỆN NGHĨA VỤ VỚI NGÂN SÁCH NHÀ NƯỚC (Ban hành kèm Thông tư số 93/2013/TT-BTC ngày 08/7/2013 Bộ Tài chính) Đơn vị: triệu đồng STT Chỉ tiêu I Thuế Thuế VAT Số nộp Số chuyển kỳ kỳ năm trước sang trước Phát sinh kỳ Số phải nộp Số nộp Luỹ kế từ đầu năm Số chuyển Số phải sang kỳ nộp sau Số nộp Thuế tiêu thụ đặc biệt Thuế xuất nhập Thuế thu nhập DN Thu sử dụng vốn NSNN Thuế tài nguyên Thuế nhà đất Tiền thuê đất Các loại khác II thuế Các khoản phải nộp khác Các khoản phụ thu Các khoản phí, lệ phí Các khoản phải nộp khác PHỤ LỤC TÌNH HÌNH THU NHẬP CỦA HỘI ĐỒNG QUẢN TRỊ, KIỂM SỐT VIÊN, CÁN BỘ, CƠNG NHÂN VIÊN (Ban hành kèm Thông tư số 93/2013/TT-BTC ngày 08/7/2013 Bộ Tài chính) Đơn vị: triệu đồng Thu nhập thành viên Hội đồng quản trị STT Họ tên Tiền lương Tiền thưởng Tổng thu nhập Tiền lương bình quân/tháng Thu nhập bình quân/tháng Thu nhập thành viên Ban kiểm soát STT Họ tên Tiền lương Tiền lương Tiền thưởng Tổng thu nhập bình quân/tháng Thu nhập bình quân/tháng Thu nhập cán công nhân viên STT Chỉ tiêu Tổng số cán bộ, CNV Tổng quỹ lương Tiền thưởng Tổng thu nhập (2+3) Tiền lương bình quân/tháng Thu nhập bình quân/tháng Kế hoạch Thực Tỷ lệ (%) thực so với KH Ngân hàng lập mẫu biểu báo cáo tình hình thu nhập Hội đồng quản trị, kiểm sốt viên, cán bộ, cơng nhân viên theo kỳ kế toán năm PHỤ LỤC CÁC CHỈ TIÊU TỔNG HỢP (Ban hành kèm Thông tư số 93/2013/TT-BTC ngày 08/7/2013 Bộ Tài chính) Đơn vị: triệu đồng/% STT Chỉ tiêu Vốn tự có a Vốn tự có cấp b Vốn tự có cấp 2 Tổng tài sản "Có" rủi ro Tỷ lệ đảm bảo an toàn vốn (I)/(II) Lợi nhuận trước thuế Lợi nhuận sau thuế Vốn chủ sở hữu Giá trị thực vốn điều lệ Tổng tài sản LNST/Vốn chủ sở hữu (ROE) 10 LNST/Tổng tài sản (ROA) 11 Tổng dư nợ 12 Tỷ lệ tăng trưởng tín dụng 13 Tổng dư nợ/Tổng tài sản 14 Tỷ lệ tăng trưởng vốn huy động Số tiền (%) 15 Tỷ lệ nợ xấu Ngày tháng Người lập biểu Kế toán trưởng năm Tổng Giám đốc (Giám đốc) (Ký tên, đóng dấu) ... quan Điều 12 Hiệu lực thi hành Thơng tư có hiệu lực thi hành kể từ ngày 01 tháng năm 2013 áp dụng cho năm tài 2013 2 Thơng tư thay Thông tư số 63/2006/TT-BTC ngày 29 tháng năm 2006 Bộ Tài hướng... Hà PHỤ LỤC TÌNH HÌNH BIẾN ĐỘNG NGUỒN VỐN VÀ SỬ DỤNG VỐN (Ban hành kèm Thông tư số 93 /2013/ TT-BTC ngày 08/7 /2013 Bộ Tài chính) Đơn vị: triệu đồng ST T Chỉ tiêu A Nguồn vốn I Vốn huy động Tiền gửi... tài sản VII Sử dụng vốn khác PHỤ LỤC TÌNH HÌNH GĨP VỐN (Ban hành kèm Thông tư số 93 /2013/ TT-BTC ngày 08/7 /2013 Bộ Tài chính) STT Tên đơn vị Số tiền (triệu đồng) Số tiền lãi mà Tỷ lệ so vốn Tỷ