CHUYÊN VIÊN báo cáo THUẾ THỰC tế

CHUYÊN VIÊN BÁO CÁO THUẾ THỰC TẾ CHUYÊN VIÊN BÁO CÁO THUẾ THỰC TẾ NG/CỨU, VẬN DỤNG CS, CĐ THỰC HÀNH CHUYÊN VIÊN BÁO CÁO THUẾ THỰC TẾ THỰC HÀNH NG/CỨU, VẬN DỤNG CS, CHẾ ĐỘ LÀM ĐƯỢC LÀM ĐÚNG DN CQ THUẾ CHUYÊN VIÊN BÁO CÁO THUẾ THỰC TẾ THUẬT NGỮ: BÁO CÁO THUẾ HỒ SƠ KHAI THUẾ CHUYÊN VIÊN BÁO CÁO THUẾ THỰC TẾ I Hồ sơ khai thuế GTGT:  Tờ khai GTGT khấu trừ (01/GTGT) (*)  Tờ khai GTGT TT Doanh thu (04/GTGT) (*) CHUYÊN VIÊN BÁO CÁO THUẾ THỰC TẾ II Hồ sơ khai thuế TNCN: Tờ khai TNCN mẫu 02/KK-TNCN (*)  Tờ khai TNCN mẫu 03/KK-TNCN (*) CHUYÊN VIÊN BÁO CÁO THUẾ THỰC TẾ IV Hồ sơ khai thuế Môn Bài:  Tờ khai thuế môn (01/MB) (*) THỦ TỤC HÀNH CHÍNH VỀ THUẾ THỜI HẠN NỘP HỒ SƠ KHAI THUẾ  Khai thuế tháng: Chậm ngày thứ 20 tháng  Khai thuế quý: Chậm ngày thứ 30 quý  Khai thuế năm: Chậm ngày thứ 30 tháng đầu tiền năm dương lịch  Khai thuế lần phát sinh: Chậm ngày thứ 10 kể từ ngày phát sinh nghĩa vụ thuế  Khai toán năm: Chậm ngày thứ 90 kể từ ngày kết thúc năm dương lịch  Khai toán cácTH chia tách, sáp nhập, chuyển đổi, giải thể…: Chậm 45 ngày kể từ ngày có QĐ chia tách, sáp nhập, giải thể… CÁC VĂN BẢN PL THUẾ LIÊN QUAN TT 42/2003/TT-BTC TT 219/2013/TT-BTC TT 111/2013/TT-BTC TT 156/2013/TT_BTC TT 166/2013/TT-BTC TT 78/2014/TT-BTC TT 39/2014/TT-BTC TT 10/2014/TT_BTC TT 119/2014/TT_BTC 10 TT 151/2014/TT_BTC 11 TT 26/2015/TT_BTC 12 TT92/2015/TT_BTC 13 TT/96/2015/TT_BTC :THUẾ MÔN BÀI :THUẾ GTGT :THUẾ TNCN :LUẬT QL THUẾ :XỬ PHẠT HC THUẾ :THUẾ TNDN :HOÁ ĐƠN :XỬ PHẠT HOÁ ĐƠN : CẢI CÁCH THỦ TỤC VỀ THUẾ (QLT; TNCN; TNDN, GTGT, HĐ) :SỬA ĐỔI, BS VỀ THUẾ (GTGT; TNDN; TNCN; QLT) : SỬA ĐỔI, BS VỀ THUẾ (HĐ; GTGT; QLT) : SỬA ĐỔI, BS VỀ THUẾ TNCN : SỬA ĐỔI, BS VỀ THUẾ TNDN CHUYÊN VIÊN BÁO CÁO THUẾ THỰC TẾ THUẾ GTGT (TT_219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013) (TT_119/2014/TT-BTC ngày 25/08/2014) (TT_151/2014/TT-BTC ngày 10/10/2014) 10  ĐIỀU 11; Kê khai bổ sung: Sau hết hạn nộp TT156/TT_BCT hồ sơ khai thuế theo quy định, NNT phát hồ sơ khai thuế nộp cho CQT có sai sót khai bổ sung Nhưng trước CQT có định thanh, kiểm tra  Các TH kê khai sai nộp cho CQT  TH1: Còn thời hạn nộp hồ sơ khai thuế Thì làm lại tờ khai thay (Trạng thái tờ khai lần đầu) (Không phải làm tờ khai bổ sung (KHBS) 29 ĐIỀU 11;  TT156/TT_BCT Các TH kê khai sai nộp cho CQT  TH2: Hết hạn nộp hồ sơ khai thuế, NNT phát sai sót làm hồ sơ khai bổ sung hồ sơ khai thuế Nhưng làm thay đổi số tiền thuế Cụ thể TH sau  Tại kỳ gốc (lần đầu) có số thuế phải nộp: - Điều chỉnh làm tăng số thuế phải nộp - Điều chỉnh làm giảm số thuế phải nộp 30 ĐIỀU 11;  Tại kỳ gốc (lần đầu) có số thuế khấu TT156/TT_BCT trừ - Điều chỉnh làm tăng số thuế khấu trừ - Điều chỉnh làm giảm số thuế khấu trừ - Điều chỉnh làm giảm số thuế khấu trừ đồng thời làm tăng số thuế phải nộp  Mức phạt tiền chậm nộp = Số tiền nộp tăng thêm x số ngày x thuế suất 31 THỰC HÀNH KHAI BỔ SUNG (01/KHBS) (PHẦN MỀM HTKK) 32  KHAI BỔ SUNG Hồ sơ khai(01/KHBS) bổ sung:  Bản giải trình khai bổ sung, điều chỉnh mẫu 01/KHBS ( Thay đổi tiền thuế) 33 KHAI BỔ SUNG Các ví dụ cụ thể: (01/KHBS)   Tại kỳ gốc (lần đầu) có số thuế phải nộp: 12tr  Ví dụ 1: ngày 15/5/2016 Phát kỳ tính thuế T1/2016 sai sót khai bổ sung làm tăng số tiền thuế phải nộp tăng thêm 5trđ - Khai bổ sung mẫu 01/KHBS tháng giải trình lý - Nộp số tiền tăng thêm 5tr - số tiền phạt chậm nộp (85 ngày) 34 KHAI BỔ SUNG Các ví dụ cụ thể: (01/KHBS)   Tại kỳ gốc (lần đầu) có số thuế phải nộp: 12tr  Ví dụ 2: ngày 15/5/2016 Phát kỳ tính thuế T1/2016 sai sót khai bổ sung làm giảm số tiền thuế phải nộp 5trđ - Khai bổ sung mẫu 01/KHBS tháng giảm 5tr giải trình lý - Không phải nộp thêm số tiền - Phần chênh lệch = 12 – = 5tr (được bù trừ sang kỳ sau).35 KHAI BỔ SUNG Các ví dụ cụ thể: (01/KHBS)   Tại kỳ gốc (lần đầu) có số thuế phải nộp: 10tr  Ví dụ 3: ngày 15/5/2016 Phát kỳ tính thuế T1/2016 sai sót khai bổ sung làm giảm số tiền thuế phải nộp, đồng thời làm tăng số thuế khấu trừ 20tr - Khai bổ sung mẫu 01/KHBS tháng giải trình lý - Khơng phải nộp thêm số tiền 36 - Khi kê khai kỳ tính thuế T4/2016: Thì KHAI BỔ SUNG Các ví dụ cụ thể: (01/KHBS)   Tại kỳ gốc (lần đầu) có số thuế KT: 12tr  Ví dụ 4: ngày 15/5/2016 Phát kỳ tính thuế T1/2016 sai sót khai bổ sung làm tăng số tiền thuế khấu trừ 5trđ - Khai bổ sung mẫu 01/KHBS tháng tăng KT 5tr giải trình lý - Không phải nộp thêm số tiền - Khi kê khai kỳ tính thuế T4/2016: Thì 37 tăng số thuế điền vào tiêu [38] KHAI BỔ SUNG Các ví dụ cụ thể: (01/KHBS)   Tại kỳ gốc (lần đầu) có số thuế KT: 12tr  Ví dụ 5: ngày 15/5/2016 Phát kỳ tính thuế T1/2016 sai sót khai bổ sung làm giảm số tiền thuế khấu trừ 5trđ - Khai bổ sung mẫu 01/KHBS tháng giảm KT 5tr giải trình lý - Khơng phải nộp thêm số tiền - Khi kê khai kỳ tính thuế T4/2016: Thì 38 giảm số thuế điền vào tiêu [37] KHAI BỔ SUNG  Tại kỳ gốc (01/KHBS) (lần đầu) có số thuế KT: 10tr  Ví dụ 6: ngày 15/5/2016 Phát kỳ tính thuế T1/2016 sai sót khai bổ sung làm giảm số tiền thuế khấu trừ đồng thời làm tăng số tiền thuế phải nộp 20trđ - Khai bổ sung mẫu 01/KHBS tháng tăng thuế phải nộp 20tr giải trình lý - Nộp số tiền thuế tăng thêm 20tr - Số tiền phạt chậm nộp = 850.000đ 39 KHAI BỔ SUNG Vây Khi nào(01/KHBS) kê khai vào tiêu [37] [38]:  Khi làm hồ sơ khai bổ sung (01/KHBS) điều chỉnh tăng giảm số thuế GTGT khấu trừ kỳ kê khai sai Khi kê khai hồ sơ thuế tháng phát điền vào tiêu [37] [38]  Ví dụ: T1 kê khai sai khấu trừ 10tr T5 phát sai sót làm hồ sơ khai bổ sung -Khai bổ sung với số liệu mẫu 01/KHBS -Khi kê khai thuế T5 điền vào tiêu [37] 40 HỒN THUẾ 41 HỒN THUẾ  Từ ngày 1/7/16 hồn thuế trường hợp  TH1 Cơ sở kinh doanh có hàng hóa, dịch vụ xuất có số thuế GTGT đầu vào chưa khấu trừ từ 300trđ trở lên hồn thuế theo tháng q Lưu ý: - Hồn thuế khơng áp dụng trường hợp hàng hóa nhập để xuất Hàng hóa xuất mà không thực việc xuất địa bàn hoạt động hải quan 42 HOÀN THUẾ  TH2: Cơ sở kinh doanh có số thuế GTGT HH, DV mua vào sử dụng cho dự án đầu tư mà doanh nghiệp chưa khấu trừ có số thuế lại từ 300trđ trở lên hồn thuế Lưu ý: Sẽ khơng hồn thuế mà chuyển sang kỳ để khấu trừ thuế TH sau: - Khơng góp đủ số vốn điều lệ đăng ký - Kinh doanh nghành nghề có điều kiện chưa đủ điều kiện 43 ...CHUYÊN VIÊN BÁO CÁO THUẾ THỰC TẾ NG/CỨU, VẬN DỤNG CS, CĐ THỰC HÀNH CHUYÊN VIÊN BÁO CÁO THUẾ THỰC TẾ THỰC HÀNH NG/CỨU, VẬN DỤNG CS, CHẾ ĐỘ LÀM ĐƯỢC LÀM ĐÚNG DN CQ THUẾ CHUYÊN VIÊN BÁO CÁO THUẾ... CHUYÊN VIÊN BÁO CÁO THUẾ THỰC TẾ II Hồ sơ khai thuế TNCN: Tờ khai TNCN mẫu 02/KK-TNCN (*)  Tờ khai TNCN mẫu 03/KK-TNCN (*) CHUYÊN VIÊN BÁO CÁO THUẾ THỰC TẾ IV Hồ sơ khai thuế Môn Bài:  Tờ khai thuế. .. THUẾ THỰC TẾ THUẬT NGỮ: BÁO CÁO THUẾ HỒ SƠ KHAI THUẾ CHUYÊN VIÊN BÁO CÁO THUẾ THỰC TẾ I Hồ sơ khai thuế GTGT:  Tờ khai GTGT khấu trừ (01/GTGT) (*)  Tờ khai GTGT TT Doanh thu (04/GTGT) (*) CHUYÊN