To Khai Tam Nop Thue TNCN

14 Mẫu số: 08/KK - TNCN (Ban hành kèm theo Thông tư số 84 /2008/TT-BTC ngày 30/9/2008 của Bộ Tài chính) CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc tờ khai tạm nộp thuế thu nhập cá nhân (Dành cho cá nhân kinh doanh thực hiện nộp thuế theo kê khai) Chính thức: [ ] Bổ sung: [ ] Lần: [ ] [01] Kỳ tính thuế: Quý …… Năm [02] Họ và tên cá nhân có thu nhập:………………………….………………… . [04] Địa chỉ: . [05] Điện thoại:…………[06] Fax:…… … [07] Email:………… Đơn vị tiền: đồng Việt Nam STT Chỉ tiêu Số tiền 1 Tổng doanh thu phát sinh trong kỳ [08] 2 Tổng chi phí phát sinh trong kỳ [09] 3 Thu nhập chịu thuế [10] Các khoản giảm trừ [11] - Cho bản thân [12] - Cho người phụ thuộc [13] - Cho từ thiện, nhân đạo, khuyến học [14] 4 - Các khoản đóng bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm trách nhiệm bắt buộc [15] 5 Thu nhập tính thuế [16] 6 Thuế thu nhập cá nhân tạm nộp trong kỳ [17] 7 Thu nhập chịu thuế phát sinh ngoài Việt Nam [18] CHI TIẾT GIẢM TRỪ CHO NGƯỜI PHỤ THUỘC (áp dụng đối với cá nhân có thu nhập chịu thuế bình quân trên 4 triệu đồng/tháng) STT Họ và tên Ngày sinh Số CMND/ hộ chiếu (nếu có) Quan hệ với ĐTNT Số tháng được tính giảm trừ trong quý Thu nhập được giảm trừ [19] [20] [21] [22] [23] [24] 1 2 … Tổng cộng [25] [26] Tôi cam đoan những nội dung kê khai là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về những nội dung đã khai./. ………………, ngày ………… tháng ………… năm ………… CÁ NHÂN CÓ THU NHẬP (Ký và ghi rõ họ tên) [03] Mã số thuế: - Mẫu số: 08/KK-TNCN (Ban hành kèm theo Thông tư số 28/2011/TT-BTC ngày 28/02/2011 Bộ Tài chính) CỘNG HỒ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc TỜ KHAI TẠM NỘP THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN (Dành cho cá nhân kinh doanh thực nộp thuế theo kê khai) [01] Kỳ tính thuế: -[ ] Quý…… Năm…… -[ ] Từ tháng … / đến tháng… / Hình thức kê khai: + Quyết toán riêng cho năm + Quyết toán hết vào năm đầu (Dành riêng cá nhân có thu nhập từ cho thuê nhà, cho thuê mặt bằng) [02] Lần đầu: [03] Bổ sung lần thứ: [04] Tên người nộp thuế: [05] Mã số thuế: [06] Địa chỉ: [07] Quận/huyện: [08] Tỉnh/thành phố: [09] Điện thoại: [10] Fax: .[11] Email: [12] Tên đại lý thuế (nếu có): [13] Mã số thuế: [14] Địa chỉ: [15] Quận/huyện: [16] Tỉnh/thành phố: [17] Điện thoại: [18] Fax: [19] Email: [20] Hợp đồng đại lý thuế: Số: Ngày: Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam Stt Chỉ tiêu Số tiền Tổng doanh thu phát sinh [21] Tổng chi phí phát sinh [22] Tởng thu nhập chịu thuế [23] Các khoản giảm trừ [24] a Cho thân [25] b Cho người phụ thuộc [26] c Cho từ thiện, nhân đạo, khuyến học [27] d Các khoản đóng bảo hiểm bắt buộc đóng [28] Thu nhập tính thuế [29] Thuế TNCN tạm tính [30] Thu nhập chịu thuế làm tính giảm thuế [31] Thuế TNCN giảm [32] Thuế TNCN tạm nộp [33] Tôi cam đoan nội dung kê khai chịu trách nhiệm trước pháp luật nội dung khai./ NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ Họ tên: …………………… Chứng hành nghề số: Ngày tháng … năm … NGƯỜI NỘP THUẾ ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ Ký, ghi rõ họ tên; chức vụ đóng dấu (nếu có) 14 Mẫu số: 08/KK - TNCN (Ban hành kèm theo Thông tư số 84 /2008/TT-BTC ngày 30/9/2008 của Bộ Tài chính) CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự do - Hạnh phúc tờ khai tạm nộp thuế thu nhập cá nhân (Dành cho cá nhân kinh doanh thực hiện nộp thuế theo kê khai) Chính thức: [ ] Bổ sung: [ ] Lần: [ ] [01] Kỳ tính thuế: Quý …… Năm [02] Họ và tên cá nhân có thu nhập:………………………….………………… . [04] Địa chỉ: . [05] Điện thoại:…………[06] Fax:…… … [07] Email:………… Đơn vị tiền: đồng Việt Nam STT Chỉ tiêu Số tiền 1 Tổng doanh thu phát sinh trong kỳ [08] 2 Tổng chi phí phát sinh trong kỳ [09] 3 Thu nhập chịu thuế [10] Các khoản giảm trừ [11] - Cho bản thân [12] - Cho người phụ thuộc [13] - Cho từ thiện, nhân đạo, khuyến học [14] 4 - Các khoản đóng bảo hiểm xã hội, bảo hiểm y tế, bảo hiểm trách nhiệm bắt buộc [15] 5 Thu nhập tính thuế [16] 6 Thuế thu nhập cá nhân tạm nộp trong kỳ [17] 7 Thu nhập chịu thuế phát sinh ngoài Việt Nam [18] CHI TIẾT GIẢM TRỪ CHO NGƯỜI PHỤ THUỘC (áp dụng đối với cá nhân có thu nhập chịu thuế bình quân trên 4 triệu đồng/tháng) STT Họ và tên Ngày sinh Số CMND/ hộ chiếu (nếu có) Quan hệ với ĐTNT Số tháng được tính giảm trừ trong quý Thu nhập được giảm trừ [19] [20] [21] [22] [23] [24] 1 2 … Tổng cộng [25] [26] Tôi cam đoan những nội dung kê khai là đúng và chịu trách nhiệm trước pháp luật về những nội dung đã khai./. ………………, ngày ………… tháng ………… năm ………… CÁ NHÂN CÓ THU NHẬP (Ký và ghi rõ họ tên) [03] Mã số thuế: - Mẫu số: 08/KK-TNCN (Ban hành kèm theo Thông tư số 28/2011/TT-BTC ngày 28/02/2011 Bộ Tài chính) CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc TỜ KHAI TẠM NỘP THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN (Dành cho cá nhân kinh doanh thực nộp thuế theo kê khai) [01] Kỳ tính thuế: - [ ] Quý…… Năm…… - [ ] Từ tháng … / đến tháng… / Hình thức kê khai: + Quyết toán riêng cho năm + Quyết toán hết vào năm đầu (Dành riêng cá nhân có thu nhập từ cho thuê nhà, cho thuê mặt bằng) [02] Lần đầu: [03] Bổ sung lần thứ: [04] Tên người nộp thuế: [05] Mã số thuế: [06] Địa chỉ: [07] Quận/huyện: [08] Tỉnh/thành phố: [09] Điện thoại: [10] Fax: [11] Email: [12] Tên đại lý thuế (nếu có): [13] Mã số thuế: [14] Địa chỉ: [15] Quận/huyện: [16] Tỉnh/thành phố: [17] Điện thoại: [18] Fax: [19] Email: [20] Hợp đồng đại lý thuế: Số: Ngày: Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam Stt Chỉ tiêu Số tiền Tổng doanh thu phát sinh [21] Tổng chi phí phát sinh [22] Tổng thu nhập chịu thuế [23] Các khoản giảm trừ [24] a Cho thân [25] b Cho người phụ thuộc [26] c Cho từ thiện, nhân đạo, khuyến học [27] d Các khoản đóng bảo hiểm bắt buộc đóng [28] Thu nhập tính thuế [29] Thuế TNCN tạm tính [30] Thu nhập chịu thuế làm tính giảm thuế [31] Thuế TNCN giảm [32] Thuế TNCN tạm nộp [33] Tôi cam đoan nội dung kê khai chịu trách nhiệm trước pháp luật nội dung khai./ NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ Họ tên: …………………… Chứng hành nghề số: Ngày tháng … năm … NGƯỜI NỘP THUẾ ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ Ký, ghi rõ họ tên; chức vụ đóng dấu (nếu có) CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc Mẫu số: 08A/KK-TNCN (Ban hành kèm Thông tư Mẫu số:theo 08A/KK-TNCN số 28/2011/TT-BTC ngàyThông tư (Ban hành kèm theo 28/02/2011 Bộ Tài chính) số /2010/TT-BTC ngày / / 2010 Bộ Tài chính) TỜ KHAI TẠM NỘP THUẾ THU NHẬP CÁ NHÂN (Dành cho nhóm cá nhân kinh doanh thực nộp thuế theo kê khai) [01] Kỳ tính thuế: - [ ] Quý…… Năm…… - [ ] Từ tháng… / đến tháng… / Hình thức kê khai: + Quyết toán riêng cho năm + Quyết toán hết vào năm đầu (Dành riêng cá nhân có thu nhập từ cho thuê nhà, cho thuê mặt bằng) [02] Lần đầu: [03] Bổ sung lần thứ: [04] Tên người nộp thuế:………………… …………………………… [05] Mã số thuế: [06] Địa chỉ: …………………………………… [07] Quận/huyện: [08] Tỉnh/thành phố: [09] Điện thoại:……………… [10] Fax: [11] Email: [12] Tên đại lý thuế (nếu có):… ……………………… [13] Mã số thuế: [14] Địa chỉ: ……………………………………………………………………………… [15] Quận/huyện: [16] Tỉnh/thành phố: [17] Điện thoại: [18] Fax: [19] Email: [20] Hợp đồng đại lý thuế: Số: .Ngày: Đơn vị tiền: Đồng Việt Nam I DỰ KIẾN KẾT QUẢ KINH DOANH TRONG KỲ CỦA NHÓM KINH DOANH: Stt Chỉ tiêu Số tiền Tổng doanh thu phát sinh [21] Tổng chi phí phát sinh [22] Tổng thu nhập chịu thuế [23] Tổng thu nhập làm tính giảm thuế [24] II THU NHẬP VÀ SỐ THUẾ TẠM NỘP CỦA CÁ NHÂN TRONG NHÓM: Stt Họ tên Mã số thuế Tỷ lệ chia [25] [26] [27] [28] Thu nhập chịu thuế Trong đó: Tổng thu nhập làm số tính giảm thuế [29] [30] [31] [32] [33] [34] [35] [36] [37] [39] [40] [41] [42] [43] … Tổng cộng [38] Tôi cam đoan số liệu kê khai hoàn toàn chịu trách nhiệm trước pháp luật số liệu kê khai./ NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ Họ tên: …………………… Chứng hành nghề số: Ngày tháng … năm … NGƯỜI NỘP THUẾ ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ Ký, ghi rõ họ tên; chức vụ đóng dấu (nếu có) CÁC TRƯỜNG HỢP VỀ KÊ KHAI BỔ SUNG TƠ KHAI THUẾ Vấn đề kê khai sai Tờ khai thuế GTGT; Tờ khai thuế TNCN; Tờ khai thuế TNDN không tránh khỏi bạn làm kế toán Vậy kế toán phát sai sót xử lý nào? Và có nhiều bạn nghĩ kê khai bổ sung bị phạt Đây thật toán khó bạn làm kế toán công ty Trong viết này, Kế toán An Tâm hướng dẫn chi tiết bạn cách kê khai bổ sung điều chỉnh gặp phải tình (Căn pháp lý để bạn thực kê khai bổ sung điều chỉnh TT156/2013/TT-BTC ngày 6/11/2013 có hiệu lực 20/12/2013) Vậy trường hợp cần kê khai bổ sung? Các bạn cần tham khảo sau A Về thuế GTGT: Đối với hóa đơn đầu vào • Nếu hóa đơn bỏ sót tháng kê khai (tức chưa kê khai) mà kế toán phát thời gian kê khai vĩnh viễn trước quan thuế định kiểm tra tháng phát mà kê khai bổ sung tháng bỏ sót • Nếu hóa đơn đầu vào mà kê khai bị sai thời hạn kê khai (Sai tiêu không ảnh hưởng đến thuế HOẶC sai tiêu ảnh hưởng trực tiếp đến thuế) chắn tháng phát kế toán bắt buộc phải kê khai bổ sung tháng bị kê khai sai trước quan thuế định tra, kiểm tra Đối với hóa đơn đầu • Nếu hóa đơn đầu bị bỏ sót (bị thiếu) tháng kê khai (tức hóa đơn chưa kê khai) mà kế toán phát thời gian trước quan thuế công bố định kiểm tra tra kê khai bổ sung tháng kê khai thiếu ( Hóa đơn đầu bỏ sót trường hợp khác với trường hợp hóa đơn đầu vào) • Nếu hóa đơn đầu mà kê khai bị sai thời hạn kê khai (Sai tiêu không ảnh hưởng đến thuế HOẶC sai tiêu ảnh hưởng trực tiếp đến thuế) chắn tháng phát kế toán bắt buộc phải kê khai bổ sung tháng bị kê khai sai trước quan thuế định tra, kiểm tra B Về thuế TNCN: Đối với tờ khai tạm tính thuế TNCN Tờ khai toán thuế TNCN kê khai sai mà kế toán phát thời hạn kê khai (Ví dụ năm 2013, Cty có người thuộc diện chịu thuế TNCN, kế toán kê khai toán thuế TNCN có người năm 2013 quý 1/2014, sang tháng 10.2014 Kế toán phát kế toán tiến hành kê khai bổ sung Tờ khai toán thuế TNCN năm 2013 tháng phát tháng 10/2014 ) trước Cơ quan thuế công bố kiểm tra C Về thuế TNDN: Công Ty Đào Tạo Và Dịch Vụ Kế Toán Thuế An Tâm Địa chỉ: 87 Võ Thị Sáu, phường 6, quận 3, Tp.HCM Điện thoại: (08) 62909310 – (08) 62909311 – 0933.72.3000 – 0988.72.3000 Website: www.ketoanantam.com – Email: info@ketoanantam.com CÁC TRƯỜNG HỢP VỀ KÊ KHAI BỔ SUNG TƠ KHAI THUẾ Đối với Tờ khai toán thuế TNDN kê khai sai chi phí doanh thu thời điểm Quyết toán thuế TNDN Kế toán phát thời hạn kê khai hạn quyền kê khai bổ sung Tờ toán thuế TNDN năm bị kê khai sai thời gian phát trước quan thuế công bố định kiểm tra Ví dụ: tờ khai toán thuế TNDN năm 2013 có khoản chi phí không trừ 100 triệu toán thuế TNDN năm 2013 kế toán kê khai tính vào chi phí trừ năm 2013 lúc thu nhập tính thuế 200 triệu thuế suất 20%; Thuế TNDN phải nộp (40 triệu =200*20%) Sang ngày 10/12/2014 kế toán phát tiến hành làm tờ khai bổ sung thuế TNDN năm 2013, lúc số thuế TNDN phải nộp năm 2013 (200+100)*20%=60 triệu => Lúc doanh nghiệp phải nộp truy thu 60-40=20 tính nộp phạt HƯỚNG DẪN CÁCH KÊ KHAI BỔ SUNG CỦA THUẾ GTGT Trường hợp 1: Phát sai sót chưa hết hạn nộp tờ khai thuế Khi bạn nộp tờ khai, sau phát tờ khai nộp qua mạng cho quan thuế bị sai (Ví dụ sai thuế suất, hóa đơn kê khai trùng lần; Hóa đơn không đủ điều kiện khấu trừ…), thời hạn nộp tờ khai Trường hợp bạn chọn mục tờ khai bổ sung mà chọn vào mục Tờ khai lần đầu sau kê khai lại bình thường nộp cho thuế (như kê khai lần đầu) =>Kết luận: Trường hợp nộp phạt hay truy thu cả, cho dù làm lại làm tăng số thuế phải nộp (Vì thời hạn kê khai) Ví dụ: ngày 10/2/2014 bạn kê khai tờ khai thuế GTGT tháng 1/2014 bị sai thuế VAT đầu ra: số doanh thu chưa VAT 12.000.000 Thuế VAT đầu 1.200.000 mà bạn lỡ kê doanh thu chưa VAT 1.200.000 thuế VAT đầu 120.000 Biết VAT đầu vào khấu trừ 800.000=> Dẫn đến kết tháng 1/2014 khấu trừ 800.000-120.000=680.000 Nhưng kết tháng phải nộp 1.200.000-800.000=400.000 Sang ngày 18/2/2014, bạn phát trường hợp kế toán tiến hành vào lại Tờ khai tháng 1/2014 để tiến hành làm lại 100% (giống kê khai lần đầu, tức làm lại Tờ khai, phụ lục 01-1 phụ lục 01-2) gửi cho thuế làm tăng số thuế phải nộp 400.000 ... [29] Thuế TNCN tạm tính [30] Thu nhập chịu thuế làm tính giảm thuế [31] Thuế TNCN giảm [32] Thuế TNCN tạm nộp [33] Tôi cam đoan nội dung kê khai chịu trách nhiệm trước pháp luật nội dung khai. /