03.Bang ke dau vao 01-2-GTGT

BẢNG KÊ KHAI ĐIỀU CHỈNH THUẾ GTGT ĐẦU VÀO PHÂN BỔ ĐƯỢC KHẤU TRỪ NĂM .(Kèm theo tờ khai thuế GTGT theo mẫu 01/GTGT)Người nộp thuế: .Mã số thuế: . Đơn vị tiền: đồng Việt NamA. Thuế GTGT của HHDV mua vào trong kỳ: ……………. đồngTrong đó: - Thuế GTGT của HHDV mua vào dùng cho SXKD HHDV chịu thuế- Thuế GTGT của HHDV mua vào dùng cho SXKD HHDV không chịu thuế- Thuế GTGT của HHDV mua vào dùng chung cho SXKD HHDV chịu thuế và không chịu thuếB. Điều chỉnh thuế GTGT đầu vào được khấu trừ theo tỷ lệ phân bổ của năm: Đơn vị tiền: đồng Việt NamSTT Chỉ tiêu Số tiền1 Tổng doanh thu hàng hoá, dịch vụ bán ra trong năm2 Doanh thu hàng hoá, dịch vụ bán ra chịu thuế3 Tỷ lệ % doanh thu HHDV bán ra chịu thuế trên tổng doanh thu của năm (3) = (2)/(1)4 Tổng thuế GTGT của HHDV mua vào cần phân bổ trong năm 5 Thuế GTGT đầu vào được khấu trừ trong năm (5) = (4) x (3)6 Thuế GTGT đầu vào đã kê khai khấu trừ 12 tháng 7 Điều chỉnh tăng (+), giảm (-) thuế GTGT đầu vào được khấu trừ trong năm (7)=(5)-(6) ., ngày . tháng . năm NGƯỜI NỘP THUẾ hoặcĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ Ký tên, đóng dấu (ghi rõ họ tên và chức vụ)Mẫu số: 01- 4B/GTGT(Ban hành kèm theo Thông tư số 60/2007/TT-BTC ngày 14/6/2007 của Bộ Tài chính) PHỤ LỤC Mẫu số: 01 -2/GTGT (Ban hành kèm theo Thông tư số 156 /2013/TT-BTC ngày 6/11/2013 Bộ Tài chính) BẢNG KÊ HĨA ĐƠN, CHỨNG TỪ CỦA HÀNG HỐ, DỊCH VỤ MUA VÀO (Kèm theo tờ khai thuế GTGT mẫu số 01/GTGT) [01] Kỳ tính thuế: tháng năm quý năm [02] Tên người nộp thuế: [03] Mã số thuế: [04] Tên đại lý thuế (nếu có):…………………………………… [05] Mã số thuế: Đơn vị tiền: đồng Việt Nam Hoá đơn, chứng từ, biên lai Giá trị Ghi nộp thuế HHDV Mã mua Thuế thời Ký Ngày Tên số Mặt Thuế Ký vào suất hạn hiệu Số tháng, STT người thuế hàng GTGT hiệu chưa (%) mẫu hóa năm bán người hóa có tốn trả hóa đơn phát bán đơn thuế chậm đơn hành (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) (12) Hàng hoá, dịch vụ dùng riêng cho SXKD chịu thuế GTGT sử dụng cho hoạt động cung cấp hàng hố, dịch vụ khơng kê khai, nộp thuế GTGT đủ điều kiện khấu trừ thuế: Tổng Hàng hố, dịch vụ khơng đủ điều kiện khấu trừ: Tổng Hàng hoá, dịch vụ dùng chung cho SXKD chịu thuế không chịu thuế đủ điều kiện khấu trừ thuế: Tổng Hàng hóa, dịch vụ dùng cho dự án đầu tư đủ điều kiện khấu trừ thuế (*): Tổng Hàng hóa, dịch vụ tổng hợp tờ khai 01/GTGT: Tổng Tổng giá trị hàng hoá, dịch vụ mua vào(**): Tổng số thuế GTGT hàng hoá, dịch vụ mua vào(***): Tôi cam đoan số liệu khai chịu trách nhiệm trước pháp luật số liệu khai./ ., ngày … tháng … năm … NHÂN VIÊN ĐẠI LÝ THUẾ NGƯỜI NỘP THUẾ Họ tên:…… ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ Chứng hành nghề số: (Ký, ghi rõ họ tên; chức vụ đóng dấu (nếu có)) Ghi chú: (*) Tổng hợp theo dự án đầu tư thuộc trường hợp hoàn thuế GTGT (**) Tổng doanh thu hàng hóa, dịch vụ mua vào tổng cộng số liệu cột dòng tổng tiêu 1, 2, 3, (***) Tổng số thuế GTGT hàng hóa, dịch vụ mua vào tổng cộng số liệu cột 11 dòng tổng tiêu 1, 2, 3, - GTGT: giá trị gia tăng SXKD: sản xuất kinh doanh - HHDV: hàng hóa dịch vụ 34. Làm thế nào để đưa QLÔNCN từ kế hoạch vào thực tế? Bắt đầu bằng quan điểm sáng tạo trong việc giải quyết vướng mắc. Linda Ghanimé, Cố vấn Dự án VPEGNhững lỗ hổng trong quản lý ô nhiễm công nghiệp (QLÔNCN) - Nguyên nhân số 1 tại Việt Nam gây ra suy thoái môi trường cần được khẩn trương giải quyết. Cuộc sống tốt đẹp của người dân Việt Nam phụ thuộc vào công tác QLNN hiệu quả đối với các vấn đề ô nhiễm công nghiệp. Ô nhiễm ngày càng gia tăng và các cơ quan chức năng quá căng thẳng bởi áp lực và tốc độ phát triển công nghiệp vượt quá những nỗ lực phòng ngừa và kiểm soát ô nhiễm công nghiệp.Phòng ngừa và kiểm soát ô nhiễm công nghiệp có phạm vi và ảnh hưởng quá ít ỏi trong quy hoạch phát triển và lập ngân sách. Nỗ lực trong công tác QLÔNCN ở Việt Nam thường xuyên chịu tình trạng lặp đi lặp lại các chỉ tiêu quá cao không đạt được, không gắn kết với chiến lược phát triển công nghiệp và xa rời thực tế.Làm thế nào để đưa quản lý ô nhiễm công nghiệp từ kế hoạch vào thực tế? Những ví dụ về quản lý hiệu quả ô nhiễm công nghiệp được tổng hợp từ một số tỉnh với những bài học hữu ích đã được chia sẻ tại Diễn đàn Quản lý Ô nhiễm Công nghiệp tổ chức từ ngày 21 đến 23/6/2011 tại Vũng Tàu. Diễn đàn là nơi để lãnh đạo và cán bộ làm việc thực tế của một số tỉnh (khoảng 70 đại biểu) chia sẻ những hiểu biết và kiến thức, kinh nghiệm và các giải pháp đưa ra nhằm giải quyết những thách thức trong QLÔNCN. Đây là diễn đàn lần đầu tiên được tổ chức theo sáng kiến của Dự án QLNN về Môi trường cấp tỉnh tại Việt Nam (VPEG).Tổng cục Môi trường (TCMT) và Cơ quan Điều hành Canada (CEA) của VPEG chủ trì thực hiện quá trình trao đổi, thảo luận tại diễn đàn. Các mục tiêu chính được đặt ra và đạt được tại diễn đàn này là sự hiểu biết chung về cách làm tốt trong quản lý ô nhiễm công nghiệp, lập kế hoạch trung hạn (5 năm) và xây dựng chương trình hoạt động tương ứng, chia sẻ kinh nghiệm, rút ra bài học và cung cấp thông tin cho công tác xây dựng chính sách ở cấp quốc gia, cụ thể là ''Kế hoạch Chiến lược quốc gia 5 năm về QLÔNCN". Các chủ đề chính đã được thảo luận gồm việc lập kế hoạch và lập ngân sách, cung cấp tài chính và đầu tư, và lập kế hoạch chiến lược có nhiều bên tham gia. Điểm nổi bật của diễn đàn là sự tham gia đóng góp của nhiều tỉnh đi tiên phong trong công tác QLÔNCN hiệu quả, có nhiều kinh nghiệm và cách làm sáng tạo tích cực có thể tham mưu tốt cho quá trình hoạch định chính sách. Những hiểu biết sâu sắc, kiến thức mới và khuyến nghị cũng đã được chia sẻ một cách hiệu quả để bắt tay vào tháo gỡ những vướng mắc trong công tác quản lý, để đảm bảo cải tiến liên tục trong phòng ngừa và kiểm soát ô nhiễm công nghiệp.QLÔNCN sáng tạo ở cấp tỉnhHơn một thập kỷ qua, Bình Dương luôn là tỉnh dẫn đầu trong việc thực hiện kế hoạch QLÔNCN, cụ thể từ lĩnh vực công nghiệp mở rộng phạm vi sang bảo vệ môi trường nói chung. Trách nhiệm thực hiện kế hoạch đã chuyển biến tích cực từ chỗ chỉ có Sở TNMT đến chỗ có Ban chỉ đạo thực hiện thuộc Hội đồng Nhân dân tỉnh, các cơ quan ban ngành hữu quan đều có trách nhiệm thực hiện. Trọng tâm của hoạt động là công tác truyền thông và giáo dục cộng đồng, tăng cường vai trò của cơ quan quản lý nhà nước, hợp PHỤ LỤC 2 BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ BÁN RA (Kèm theo tờ khai thuế GTGT theo mẫu số 01/GTGT) Kỳ tính thuế: Tháng năm Người nộp thuế: Mã số thuế: Đơn vị tiền: đồng Việt Nam STT Hoá đơn, chứng từ bán Tên người Mã số Mặt Doanh số Thuế Thuế Ghi Ký hiệu hoá đơn Số hoá đơn Ngày, tháng, năm phát hành (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) 1. Hàng hoá, dịch vụ không chịu thuế GTGT: Tổng 2. Hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 0%: Tổng 3. Hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 5%: Tổng 4. Hàng hoá, dịch vụ chịu thuế suất thuế GTGT 10%: Tổng Tổng doanh thu hàng hoá, dịch vụ bán ra: Tổng thuế GTGT của hàng hóa, dịch vụ bán ra: , ngày tháng năm NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ Ký tên, đóng dấu (ghi rõ họ tên và chức vụ) Mẫu số: 01- 1/GTGT (Ban hành kèm theo Thông tư số 60/2007/TT-BTC ngày 14/6/2007 của Bộ Tài chính) PHỤ LỤC 3 BẢNG KÊ HOÁ ĐƠN, CHỨNG TỪ HÀNG HOÁ, DỊCH VỤ MUA VÀO (Kèm theo tờ khai thuế GTGT theo mẫu 01/GTGT) Kỳ tính thuế: Tháng năm 200 Người nộp thuế: Mã số thuế: Đơn vị tiền: đồng Việt Nam STT Hoá đơn, chứng từ, biên lai nộp thuế Tên người bán Mã số thuế người bán Mặt hàng Doanh số mua chưa có thuế Thuế suất Thuế GTGT Ghi chú Ký hiệu hoá đơn Số hoá đơn Ngày, tháng, năm phát hành (1) (2) (3) (4) (5) (6) (7) (8) (9) (10) (11) 1.Hàng hoá, dịch vụ dùng riêng cho SXKD chịu thuế GTGT: Tổng 2. Hàng hoá, dịch vụ dùng riêng cho SXKD không chịu thuế GTGT: Tổng 3. Hàng hoá, dịch vụ dùng chung cho SXKD chịu thuế GTGT và không chịu thuế GTGT: Tổng 4. Hàng hoá, dịch vụ dùng cho dự án đầu tư: Tổng Tổng giá trị hàng hoá, dịch vụ mua vào: Tổng thuế GTGT của hàng hoá, dịch vụ mua vào: , ngày tháng năm NGƯỜI NỘP THUẾ hoặc ĐẠI DIỆN HỢP PHÁP CỦA NGƯỜI NỘP THUẾ Ký tên, đóng dấu (ghi rõ họ tên và chức vụ) Mẫu số: 01 -2/GTGT (Ban hành kèm theo Thông tư số 60 /2007/TT-BTC ngày 14/6/2007 của Bộ Tài chính và công văn 3267/TCT-CS ngày 14//8/20007 của Tổng cục thuế) Cách lập bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào PL 01-2/GTGT Hướng dẫn cách lập bảng kê hóa đơn, chứng từ hàng hóa dịch vụ mua vào PL 012/GTGT tờ khai thuế GTGT khấu trừ 01/GTGT chi tiết tiêu, thực hành phần mềm 3.3.0 mới nhất năm 2015 - Theo khoản điều 14 TT 219/2013/TT-BTC ngày 31/12/2013 BTC: “Thuế GTGT đầu vào hàng hoá, dịch vụ (kể tài sản cố định) sử dụng đồng thờicho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế không chịu thuế GTGT thìchỉ khấu trừ số thuế GTGT đầu vào hàng hoá, dịch vụ dùng cho sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế GTGT - DN phải hạch toán riêng thuế GTGT đầu vào khấu trừ không khấu trừ; trường hợp không hạch toán riêng thuế đầu vào khấu trừ tính theo tỷ lệ (%) doanh thu chịu thuế GTGT so với tổng doanh thu hàng hoá, dịch vụ bán không hạch toán riêng - DN kinh doanh hàng hoá, dịch vụ chịu thuế không chịu thuế GTGT hàng tháng tạm phân bổ số thuế GTGT mua vào khấu trừ tháng, cuối năm tính phân bổ số thuế GTGT đầu vào khấu trừ năm để kê khai điều chỉnh thuế GTGT đầu vào tạm phân bổ khấu trừ theo tháng.” - Các hoá đơn, Hoá Chứng chứng từ đơn từ kê khai vào bảng GTGT biên lai kê PL 01-2/GTGT: mua vào nộp thuế Các hoá đơn, chứng từ KHÔNG kê khai vào bảng kê PL 01-2/GTGT: - Hoá đơn bán hàng thông thường (Là hoá đơn mà DN bạn mua của các DN kê khai thuế GTGT theo phương pháp trực tiếp, Hoá đơn này, tính trừ xác định thu nhập chịu thuế tính thuế TNDN.) Hoá đơn GTGT không chịu thuế GTGT Hoá đơn GTGT không đủ điều kiện khấu trừ Như vậy: Trên Bảng kê hàng hóa dịch vụ mua vào PL 01-2/GTGT tờ khai thuế GTGT khấu trừ 01/GTGT bạn kê sau: DÒNG SỐ 1: “Hàng hóa, dịch vụ dùng riêng cho SXKD chịu thuế GTGT sử dụng cho hoạt động cung cấp hàng hóa, dịch vụ không kê khai, nộp thuế GTGT đủ điều kiện khấu trừ” - Nếu Công ty bạn kinh doanh bán hàng chịu thuế GTGT ( Tức bán hàng mà xuất hóa đơn GTGT chịu thuế 0%, 5%, 10% ) toàn hóa đơn mua vào hợp pháp, phục vụ cho SXKD ghi vào dòng số bảng kê mua vào - Những hóa đơn không đủ điều kiện khấu trừ theo Thông tư 219/2013/TT-BTC không phải kê khai vào Xem thêm: Điều kiện khấu trừ thuế GTGT đầu vào Ví dụ: Ngày 10/8/2014 Công ty kế toán Thiên Ưng có mua 01 xe ô tô chỗ sử dụng vào mục đích đưa đón lãnh đạo với giá chưa thuế GTGT 1,8 tỷ đồng Thuế GTGT (10%) là 180 triệu đồng (đã có chứng từ toán tiền qua ngân hàng) Hướng dẫn kê khai: Vì công ty không kinh doanh vận chuyển hàng hoá, hành khách, kinh doanh du lịch, khách sạn nên công ty chỉ được khấu trừ 1,6 tỷ - Dòng số 1: Ghi: Giá trị hàng hoá: 1,6 tỷ - Thuế GTGT: 160tr - Phần giá trị lại: Không phải kê khai (Vì không được khấu trừ) Lưu ý: Trên phần mêm 3.3.0 mới nhất hiện đã bỏ dòng số 2: “Hàng hóa, dịch vụ không đủ điều kiện khấu trừ”: Nên nếu công ty bạn sản xuất, kinh doanh hàng hoá, dịch vụ không chịu thuế (Tức bán hàng xuất hóa đơn GTGT phần thuế suất gạch bỏ) thì toàn hóa đơn mua vào các bạn không được kê khai (Vì không được khấu trừ) DÒNG SỐ : “Hàng hóa, dịch vụ dùng chung cho SXKD chịu thuế không chịu thuế đủ điều kiện khấu trừ”: Nếu Công ty bạn SXKD hàng hoá, dịch vụ vừa chịu thuế vừa không chịu thuế GTGT thì: - Những hóa đơn mua vào mà phục vụ cho SXKD chịu thuế -> kê vào dòng số - Những hóa đơn mua vào mà phục vụ cho SXKD không chịu thuế > không được kê khai - Những hóa đơn mua vào mà phục vụ 02 hoạt động SXKD chịu thuế không chịu thuế > kê vào dòng số Chú ý: Các bạn phải tính riêng được số thuế GTGT đầu vào khấu trừ không khấu trừ để nhập sang các chỉ tiêu 23, 24, 25 của tờ khai Nếu các bạn kê khai Excel thì có thể Xem thêm: Cách tải bảng kê từ Excel vào phần mềm HTKK Cách nhập tiêu PL: Cột (2), ghi số hoá đơn (vd: 0000056) - Cột (3): Ghi ngày, tháng, năm hoá đơn (Phải nhỏ hoặc bằng ngày cuối cùng của kỳ tính thuế) Cột (4): Ghi tên công ty bán hàng Cột (5): Ghi