Báo cáo tài chính BCTC Q32011 final

DANH SÁCH NHÓM III 1. Huỳnh Thị kim Kha 2. Phạm Văn Kiên 3. Nguyễn Thị Lâm 4. Nguyễn Thị Lanh 5. Trần Thị Bích Liên 6. Nguyễn Thị Huê Liễu 7. Đặng Thị Linh 8. La Thị Mai Linh 9. Lâm Ái Loan 10. Trần Thị Lụa 11. Nguyễn Thị Trúc Ly 12. Trần Thị Mai 13. Nguyễn Hồng Mận 14. Nguyễn Thị Minh 15. Đinh Thị Mùi 16. Trần Thị Diễm My 17. Lê Thị Nga 18. Nguyễn Thị Thanh Nga 19. Hồ Thị Ngân 20. Võ Thị Mỹ Ngân 21. Nguyễn Thị Minh Nguyệt Chủ đề: SỰ THAY ĐỔI PHƯƠNG PHÁP TÍNH GIÁ XUẤT KHO ẢNH HƯỞNG ĐẾN BÁO CÁO TÀI CHÍNH (BCTC) NHƯ THẾ NÀO? I. Hàng tồn kho (HTK): 1. Khái niệm: Hàng tồn kho là: một loại tài sản ngắn hạn vì nó thường bán đi trong vòng 1 năm hay trong 1 chu kỳ hoạt động kinh doanh. Hàng tồn kho gồm: − Hàng mua đang đi trên đường − Nguyên vật liệu − Công cụ dụng cụ − Chi phí sản xuất kinh doanh dở dang − Thành phẩm − Hàng hóa − Hàng gửi bán − Hàng hóa khoa bảo thuế − Dự phòng giảm giá HTK 2. Phân loại HTK: Theo qui định chuẩn mực kế toán 02: hàng tồn kho chia làm 3 loại: −Hàng tồn kho được giữ để bán trong kỳ HĐSXKD bình thường −Hàng hóa đang trong quá trình sản xuất kinh doanh dở dang −HTK sử dụng trong quá trình SXKD hoặc cung cấp dịch vụ II. Phương pháp tính giá xuất kho: Hàng tồn kho trong các doanh nghiệp tăng từ nhiều nguồn khác nhau với các đơn giá khác nhau, vì vậy doanh nghiệp cần lựa chọn phương pháp tính giá thực tế hàng xuất kho… việc lựa chọn phương pháp nào còn tuỳ thuộc vào đặc điểm của hàng tồn kho, yêu cầu và trình độ quản lý của doanh nghiệp. Song doanh nghiệp áp dụng phương pháp nào đòi hỏi phải nhất quán trong suốt niên độ kế toán. Nếu có sự thay đổi phải giải trình và thuyết minh, nêu rõ những tác động của sự thay đổi tới các báo cáo tài chính của doanh nghiệp. Để tính giá hàng tồn kho xuất, doanh nghiệp có thể áp dụng một trong các phương pháp sau đây: * Phương pháp giá thực tế đích danh. Theo phương pháp này sản phẩm, vật tư, hàng hoá xuất kho thuộc lô hàng nhập nào thì lấy đơn giá nhập kho của lô hàng đó để tính. Đây là phương án tốt nhất, nó tuân thủ nguyên tắc phù hợp của kế toán; chi phí thực tế phù hợp với doanh thu thực tế. Giá trị của hàng xuất kho đem bán phù hợp với doanh thu mà nó tạo ra. Hơn nữa, giá trị hàng tồn kho được phản ánh đúng theo giá trị thực tế của nó. Tuy nhiên, việc áp dụng phương pháp này đòi hỏi những điều kiện khắt khe, chỉ những doanh nghiệp kinh doanh có ít loại mặt hàng, hàng tồn kho có giá trị lớn, mặt hàng ổn định và loại hàng tồn kho nhận diện được thì mới có thể áp dụng được phương pháp này. Còn đối với những doanh nghiệp có nhiều loại hàng thì không thể áp dụng được phương pháp này. *Phương pháp giá bình quân: Theo phương pháp này giá trị của từng loại hàng tồn kho được tính theo giá trị trung bình của từng loại hàng tồn kho đầu kỳ và giá trị từng loại hàng tồn kho được mua hoặc sản xuất trong kỳ. Phương pháp bình quân có thể được tính theo thời kỳ hoặc vào mỗi khi nhập một lô hàng , phụ thuộc vào tình hình của doanh nghiệp. ** Theo giá bình quân gia quyền cả kỳ dự trữ Theo phương pháp này, đến cuối kỳ mới tính trị giá vốn của hàng xuất kho trong kỳ. Tuỳ theo kỳ dự trữ của doanh nghiệp áp dụng mà kế toán hàng tồn kho căn cứ vào giá mua, giá nhập, lượng hàng tồn kho đầu kỳ và nhập trong kỳ để tính giá đơn vị bình quân: Giá đơn vị bình quân cả kỳ dự trữ = (Trị giá thực tế vật tư, SP, hàng hoá tồn kho đầu kỳ + Trị giá thực tế vật tư, SP, hàng hoá nhập kho trong kỳ) / (Số lượng vật tư, SP,hàng hoá tồn đầu kỳ + Số lượng vật tư, SP, hàng hoá nhập trong kỳ ) Chúng ta thấy rằng, phương pháp này là khá đơn giản, dễ làm, chỉ cần tính toán một lần vào cuối kỳ. Tuy nhiên, phương pháp này có nhược điểm lớn là công tác kế toán dồn vào cuối kỳ ảnh hưởng đến tiến độ của các phần hành khác. Hơn nữa, phương pháp này chưa đáp ứng yêu cầu kịp thời của thông tin kế toán ngay tại thời điểm phát sinh nghiệp vụ. ** Theo giá bình quân gia quyền sau mỗi lần nhập: Sau mỗi lần nhập sản phẩm, vật tư, hàng hoá, kế toán phải xác định lại giá trị thực của hàng tồn kho Tong Cong ty 136o him BIDV MVC Lvc Tra ng BAO cAo TAI CHINH Bang can ci6i Ic6 toan 3-4 Bao cao k'at qua host dOng kinh doanh 5-6 chuyen tin to Bao cao Thuyet minh bao cao tai chinh BAO CAO TAI CHINH QUY 111/2011 - - 19 1-Ong C6ng ty 1366 him BIDV BANG CAN DOl KE TOAN Tai 30 thang 09 nam 2011 Dan vi: VND 100 A TAI SAN NGAN HAN , Z(I) TAI SAN r04 110 I 111 112 113 Tien mat tai qu9 Tien girl ngan hang Tien clang chuyen 120 121 128 II Dau tu' ng6n Ilan BALI tu' chi:mg khoan ng6n han Dau tu' nga'n han khac 129 Du, phong Om gia dau tu' ngen han 130 131 III Cac khoan phai thu Phai thu cua khach hang Thue gia tri gia tang cluvc khau tru , Phai thu khac Dy, ph6ng cac khoan phai thu kh6 doi 133 138 139 Tien Thuyet minh TO 30 thang 09 nam 2011 TO ngdy 30 thang 06 nam 2011 2.739.737.717.079 2.114.570.691.977 27.154.935.256 14.486.550.504 528.687.620 26.626.247.636 - 516.807.265 13.969.743.239 - 2.334.382.472.464 95.076.808.680 2.261.500.000.000 (22.194.336.216) 1.264.967.362.976 115.855.975.162 1.168.000.000.000 (18.888.612.186) 371.506.891.848 369.396.716.053 6.886.705.041 2.017.073.707 828.682.527.547 431.641.550.190 2.457.961.733 401.358.778.577 (6.793.602.953) (6.775.762.953) 6.693.417.511 6.134.715.723 50.157.909 508.543.879 6.434.250.950 5.926.638.541 92.407.909 415.204.500 208.558.796.111 229.778.081.299 150 151 152 154 V raj san ng6n han khac Tam Cyng Chi phi tra tuft ngan han Tai san nga'n han khac 200 B TAI SAN DAI HAN 210 211 212 213 217 7.1 7.390.371.744 7.390.371.744 28.346.387.359 (20.956.015.615) 7.934.938.528 7.934.938.528 28.126.004.058 (20.191.065.530) 7.2 218 219 I Tai san co dinh Tai san co dinh him hinh Nguyen gia Gia tri hao mon lily ke TM san c6 dinh vo hinh Nguyen gia Gia tri hao mon lay ke 56.057.850 (56.057.850) 56.057.850 (56.057.850) 220 221 II Cac khoan dau tu, tai chinh dai han Dau tu' ch&ng khoan dai han 8.1 190.112.485.310 119.790.000.000 210.112.485.310 139.790.000.000 222 DAL, tu, vao cac c6ng ty lien doanh, lien kat 8.2 20.322.485.310 20.322.485.310 228 229 Dau tu' dai han khac Du, phong giam gia dau tu' dai han 8.3 50.000.000.000 - 50.000.000.000 - 240 III Tai sat) dai han khac K9 qu9 Pao hiem Chi phi tra tru,O'c dai han CArn co, k9 quji, k9 cuvc khac 11.055.939.057 6.000.000.000 5.025.939.057 30.000.000 11.730.657.461 2.948.296.513.190 2.344.348.773.276 250 TONG CONG TAI SAN BAO CAO TAI CHINH QUI.' 111/2011 6.000.000.000 5.700.657.461 30.000.000 TOng Cong ty B6o him BIDV BANG CAN DOl KE TOAN (tiap theo) Dan VND MI 40 Z0 NGUON VON 300 A Ng PHAI TRA 2.216.017.297.526 1.632.386.621.742 310 L No, ngan Ilan 1.918.279.498.368 1.334.621.473.161 313 238.165.973.432 303.988.258.173 10 11.030.003.267 8.322.824.121 318 Phai tra ngu,61 ban 2• Thue va cac khoan phai n6p Nha , n iyac Phai tra khac 319 Qu9 khen thu,&ng va pht.lc lgi 1.668.567.469.499 516.052.170 1.020.668.838.697 1.641.552.170 330 III Cac khoan ch, pining nghie'p IT 297.737.799.158 297.765.148.581 331 Du, phong phi 184.832.053.862 192.639.232.077 333 334 Du, phong b6i thixerng Dty phong dao dOng Ian 75.549.851.923 37.355.893.373 70.365.345.242 34.760.571.262 400 B VON CHU SO' HU'U 732.279.215.664 711.962.151.534 410 411 412 418 420 I Ngucin win Von d'au tu' Thang du, von có phhn Lgi nhuan chu'a phan phoi Qu9 khac 732.279.215.664 660.000.000.000 2.271.699.140 67.307.234.687 2.700.281.837 711.962.151.534 660.000.000.000 2.271.699.140 46.990.170.557 2.700.281.837 430 TONG CONG NGUON VON 2.948.296.513.190 2.344.348.773.276 TO 30 thang 09 nam 2011 TO 30 thang 06 'lam 2011 2.293.099.309 2.293.099.309 526.199 286,98 56.022 287 315 Thuyet minh TO ngdy 30 thang 09 nam 2011 TO 30 thang 06 nam 2011 11 12 CAC CHI TIEU NGOAI BANG CAN E51 KE TOAN CHI TIEU Thuyet minh Na kh6 doi da xir ly (VND) Ngoai to cac loai - Do la M9 (US$) - Euro (EUR) ._ TONG cONG Ty CO'PHA•N BAO HIE MCA Ba Lai Ngan, Giang Ph6 Giam Mc Ban Tai chinh Ke toan Ngay 25 thang 10 nam 2011 BAO CAO TAI CHINH QUI.r II112011 am Tung Quyen Tong Giann doc T6ng C6ng ty Bac) him BIDV BAO CAO KET QUA KiNH DOANH Cho giai (loan tif 01 thang 07 nam 2011 den 30 thang 09 nam 2011 Dan vi: VND aC40 Z v) Chi tieu Thuyet minh Cho giai Joan tip ngdy 01 thang nam 2011 an 30 thang nam 2011 Cho giai doan tiF 01 thang 01 nam 2011 den 30 thang nam 2011 125.856.975.078 424.953.247.499 10.979.500.406 50.598.790.661 Thu phi bao him g6c Thu phi nhAn tai bao him Cac khoan giam trio (52.287.023.520) (181.467.813.067) Chuyen phi nhuyng tai bao hiem (50.919.418.136) (174.272.410.567) Hoar) phi, Om phi (1.367.605.384) (7.195.402.500) (Tang)/giam di" phong phi 7.812.978.900 (25.525.696.896) Thu hoa h6ng kinh doanh bao him 15.581.874.271 48.640.350.138 10 Thu khac hoat dOng kinh doanh bao : hiem 561.760.869 12.008.914.934 13 Thu khac 561.760.869 12.008.914.934 14 Doanh thu thu An tit, hoat Ong kinh doanh bao hiAm 108.506.066.004 329.207.793.269 15 Chi b6i thin:in-1g bao him goc, tra tien bao him (77.950.667.165) (290.542.031.116) 16 Chi b6i thu'o'ng nhan tai bao him (2.495.481.954) (7.288.659.468) 17 Cac khoan ... Vấn đề 2: Việc xác định giá nhập kho không hợp lí hàng tồn kho (HTK) sẽ ảnh hưởng như thế nào tới Báo cáo tài chính (BCTC)? Vấn đề 2: Việc xác định giá nhập kho không hợp lí hàng tồn kho (HTK) sẽ ảnh hưởng như thế nào tới Báo cáo tài chính (BCTC)? A. MỞ ĐẦU 1. Hàng tồn kho là gì? • Hàng tồn kho là một phần quan trọng trong tài sản lưu động và nằm ở nhiều khâu trong quá trình cung ứng sản xuất, dự trữ và lưu thông của nhiềudoanh nghiệp. Hàng tồn kho của mỗi doanh nghiệp thường bao gồm: Nguyên vật liệu, công cụ, dụng cụ, chi phí sản xuất kinh doanh dở dang, thành phẩm, hàng hoá… (gọi tắt là vật tư, hàng hoá). • Hàng tồn kho được đánh giá theo giá gốc và được trình bày vào BCTC theo giá thuần có thể thực hiện tại thời điểm lập báo cáo bằng cách lập dự phòng giảm giá. 2. Tác dụng của việc tính đúng giá nhập kho của HNK: 2. Tác dụng của việc tính đúng giá nhập kho của HNK:  Việc tính đúng giá hàng tồn kho còn có ý nghĩa vô cùng quan trọng khi lập báo cáo tài chính….  Việc tính đúng giá hàng tồn kho còn có ý nghĩa vô cùng quan trọng khi lập báo cáo tài chính….  Giúp cho doanh nghiệp chỉ đạo kịp thời các nghiệp vụ kinh tế diễn ra hàng ngày  Giúp cho doanh nghiệp chỉ đạo kịp thời các nghiệp vụ kinh tế diễn ra hàng ngày  Giúp doanh nghiệp có một lượng vật tư, hàng hoá dự trữ đúng định mức  Giúp doanh nghiệp có một lượng vật tư, hàng hoá dự trữ đúng định mức B. NỘI DUNG B. NỘI DUNG 1. Phương pháp tính giá nhập HTK 2. Một số sai sót thường gặp phải khi hạch toán HTK 3. Ảnh hưởng đến BCTC 3.1 Bảng Cân đối kế toán 3.2 Bảng BCKQHĐKD 3.3 Bảng lưu chuyển tiền tệ 3.4 Bảng thuyết minh BCTC 1. Phương pháp tính giá nhập kho HKT 1. Phương pháp tính giá nhập kho HKT  Giá gốc gồm: chi phí mua của hàng tồn kho, chi phí chế biến hàng tồn kho, chi phí liên quan trực tiếp khác.  Giá trị thuần có thể thực hiện được là giá bán ước tính của hàng tồn kho trong kì sản xuất, kinh doanh bình thường trừ chi phí ước tính cần thiết cho việc hoàn thành và tiêu thụ chúng. Theo chuẩn mực kế toán 02, hàng tồn kho tính theo giá gốc. Trường hợp giá trị thuần có thể thực hiện được thấp hơn giá trị gốc thì phải tính theo giá trị thuần có thể thực hiện được. 2. Một số sai sót thường gặp khi hạch toán HTK 2. Một số sai sót thường gặp khi hạch toán HTK  Xác nhận và ghi sai giá gốc hàng tồn kho  Không đối chiếu thường xuyên giữa thủ kho và kế toán  Không hạch toán trên TK 151 khi hàng về nhưng hóa đơn chưa về  Lập phiếu xuất kho không kịp thời, hạch toán xuất khi chưa ghi nhận nhập kho  Giá trị hàng tồn kho nhập kho khác giá trị trên hóa đơn và các chi phí phát sinh  Ghi nhận hàng tồn kho không có đầy đủ hóa đơn, chứng từ hợp lệ: không ghi phiếu nhập kho, không có biên bản giao nhận hàng, không có biên bản đánh giá chất lượng hàng tồn kho 2. Một số sai sót thường gặp khi hạch toán HTK 2. Một số sai sót thường gặp khi hạch toán HTK  Không hạch toán phế liệu thu hồi. Nguyên vật liệu xuất thừa không hạch toán nhập lại kho  Không trích lập dự phòng giảm giá hàng tồn kho hoặc trích lập không dựa tên cơ sở giá thị trường, lập dự phòng cho hàng hóa giữ hộ không thuộc quyền sở hữu của đơn vị.  Trích lập dự phòng không đử hồ sơ hợp lệ  Không quản lý chặt chẽ khâu mua hàng, bộ phận mua hàng khai khống giá mua (giá mua cao hơn giá thị trường)  Không lập bảng kê tính giá đối với từng loại HTK  Xuất nhập kho nhưng không thực xuất, thực nhập mà ghi số liệu khống 3. Ảnh hưởng đến báo cáo tài chính 3. Ảnh hưởng đến báo cáo tài chính 3.1 Bảng cân đối kế toán: Ảnh hưởng trực tiếp tới chỉ tiêu HTK, từ TK 151 đến TK 158  Thiếu sự chính xác giữa tài sản và nguồn vốn. Ảnh hưởng đến chế độ trích lập các khoản dự phòng giảm giá HTK: + Nếu giá thuần < giá gốc  phải lập dự phòng giảm giá HTK  sẽ có thêm chỉ tiêu Dự phòng giảm giá hảng tồn kho trên Bảng cân đối kế toán + Nếu giá thuần > giá gốc  không phải lập dự phòng giảm giá HTK Ảnh hưởng đến thuế GTGT được khấu trừ. Ảnh 9/28/2016 Nội dung trình bày CHUN ĐỀ  Khái niệm phân tích tài ậ dạng g p phân tích hoạt động ộ g DN: Hoạt động ộ g  Nhận kinh doanh, hoạt động tài chính, hoạt động đầu tư PHÂN Â TÍCH ÍC BÁO CÁO TÀI CHÍNH  Phân tích số tài chính: tiếp cận từ Báo cáo tài  Các rủi ro tiềm ẩn Phân tích tài Các hoạt động doanh nghiệp Trả nợ và chia lợi nhuận • Phân tích tài q trình thu thập xử lý thơng tin kế tốn thơng tin khác quản lý doanh nghiệp nhằm đánh giá tình hình tài chính, xu hướng tiềm tài DN, giúp người sử dụng thơng tin đưa định tài chính, định quản lý phù hợp Hoạt động  ộ g tài chính Cung cấp vốn cho  KD và đầu tư Hoạt động  Hoạt động đầu tư Cung cấp năng lực  cạnh tranh cho KD cạnh tranh cho KD Hoạt  động  kinh doanh Khấu hao & lợi nhuận tái đầu tư 9/28/2016 Các hoạt động doanh nghiệp Nhận dạng hoạt động Hoạt động kinh doanh  Chiến lược kinh doanh: Đánh giá ảnh hưởng đến BCTC  Chien Chiến lượ lươc c dự dưa a tren so số vong vòng quay  Chiến lược dựa khác biệt sản phẩm Hoạt động kinh doanh Hoạt động đầu tư Báo cáo tài  Hoạt động tài Hoạt động tài Hoạt động đầu tư  Liên quan đến vốn chủ sở hữu:  Phát hành cổ phiếu chủ sở hữu góp vốn tiền, vật, nợ nơ phai phải tra trả  Mua lại cổ phiếu để lưu giữ hủy  Phân phối cổ tức chia lãi cho chủ đầu tư  Liên quan đến nợ phải trả:  Phát hành trái phiếu  Vay von vốn cua cac ngan ngân hang, hàng, to tổ chưc chức tín dụ dung, ng, to tổ chức, cá nhân khác  Trả nợ cho khoản vay  Đầu tư phục vụ cho sản xuất, kinh doanh  Đầu tư tài Hoạt động đầu tư ảnh hưởng đến:  Đòn cân đònh phí doanh nghiệp  Thu nhập/chi phí doanh nghiệp 9/28/2016 Báo cáo tài Báo cáo tài Báo cáo lưu chuyển tiền tệ Tình hình tạo ra tiền và sử dụng tiền  Thông tin BCTC  Tình hình tài  Tình hình kinh doanh  Tình hình lưu chuyển tiền tệ  Thông tin bổ sung Bảng cân đối kế tốn Tình hình tài Tình hình tài chính Bả thuyết Bản th ết minh BCTC Báo cáo kết ế HĐKD Tình hình  kinh doanh Thơng tin  bổ sung Một bức tranh tồn diện 10 Phân tích tổng qt Bảng cân đối kế tốn  Đánh giá chung  Phản ánh tình hình tài DN  Các nguồn lực kinh tế mà doanh nghiệp kiểm soát  Các nguồn tài trợ cho tài sản  Khả trả nợ tới hạn  Tình hình tài qua Bảng cân đối kế tóan  Kết kinh doanh qua Báo cáo kết kinh doanh  Tình hình lưu chuyển tiền tệ qua báo cáo lưu chuyển tiền tệ  Các thông tin thuyếát minh BCTC 11 12 9/28/2016 Thí dụ Tình hình tài Nguồn lực kinh tế Tài sản Tài sản ngắn g hạn  Xem BCTC tập đồn Masan năm 2014 (ĐVT: triệu VNĐ) Nguồn tài trợ = Tài sản dài hạn Nợ phải trả Nợ ngắn g hạn + Vốn chủ sở hữu  Tài sản ngắn hạn: 16.428.327  Nợ ngắn hạn: 11.796.756 Nợ dài hạn Khả tốn 13 Nguồn lực kinh tế Thí dụ  Xem BCTC tập đồn Masan năm 2014 (ĐVT: triệu VNĐ) Nguồn lực Kinh tế  Nguồn lực kinh tế 2014: 52.965.100 • Tài sản ngắn hạn: 16.428.327 • Tài sản dài hạn: Phân bổ nguồn lực Ngắn hạn/Dài hạn Hữu hình/Vơ hình 14 36.536.773 – TSCĐHH: 18.409.913 – TSCĐVH: 1.798.696 SXKD/Phi SXKD 15 16 9/28/2016 Nguồn lực kinh tế Nguồn tài trợ  Ngắn hạn – dàøi hạn  Đặc điểm ngành nghề Nguồn tài ài trợ  Khả tăng cường lực cạnh tranh  Khả thích ứng với môi trường kinh doanh => Chiến lược cạnh tranh  Hữu hình – vô hình  Sản xuất kinh doanh – Phi sản xuất kinh doanh Ngắn hạn/Dài hạn Nợ/Vốn chủ sở hữu  Khuynh hướng đầu tư bên Có lãi/khơng lãi Đầu tư/Nội sinh 17 Kết hoạt động kinh doanh 18 Lợi nhuận doanh thu  Quy mô kinh doanh  Khả tạo lợi nhuận DN  So với doanh thu  Phân theo hoạt động  Tiếp cận theo chi phí So sánh LN Citing ty C phan Bao hi6n Ngfin hang Ming nghqp Thuy& minh bac) cal) tai chinh tiir 01/01/2016 c16n 31/03/2016 Mau B09 - DNPNT Cling ty C phn Bac) him Ngfin hang jsking nghiep Thuyet minh bao cao tai chinh cho kST quyet toán 01/0112016 den 31/03/2016 Dom vi bao cao Cong ty C phAn Bao him Ngan hang N6ng nghiep ("Cong ty") la mOt cong ty c6 phA.n duct lap tai Viet Nam theo GiAy phep Thanh lap va Hoat dOng,s6 38GP/KDBH 18 thang 10 nam 2006 BO Tai chinh cap lAn dAu va GiAy phep dieu chinh gan nhAt la 38/GPDC4/KDBH thang nam 2015 Hoat dOng chinh cüa Cong ty la kinh doanh dich vi bao hiem phi nhan tho, bao gôm cac nghiep vii ye bao hi8m gee, tai bao him, dau ttr tai chinh va cac hoat dOng khac theo quy dinh cüa phap luat Cong ty c6 Trii sâ chinh tai TAng 6, Tea nha chung cu 2911, Dtreng Hoang Dao Thay, Phterng Trung Hea, Qua.'n Cau Giay, Ha NOi Tai 31 thang 03 nam 2016, Cong ty c6 10 chi nhanh ten ca nu& (31/12/2014: chi nhanh) Co so' 114p ban can tai chinh a) Tuyen bO ve Wan thii Bao cao tai chInh duvc lap theo cac ChuAn mtrc Ke toan Viet Nam, Che dO Ke toan Doanh nghiep Via Nam, Thong ttr se 232/2012/TT—BTC 28 thang 12 nam 2012 BO Tai chinh ban hanh va htrong dAn ke toan áp ding dal \rod doanh nghiep bao hi8m phi nhan tho, doanh nghiep tai bao him va chi nhanh doanh nghiep bao him phi nhan tho mrac ngoai va cac quy dinh phap l c6 lien quan áp ding cho bao cao tai chinh Cac chuAn mrc va quy dinh phap 15, c6 the khac bia ten mOt s khia canh tong yell so veri cac nguyen the va chuan,rntrc k8 toan &rot thira nhan rOng rai cac quOc gia khac Do do, bao cao tài chinh dinh kern khon* nham nine dich phan anhe tinh hinh tai chinh, ket qua hoat dO'ng kinh doanh va cac luting ltru chuyen tien t theo cac nguyen tac va thong le k8 toan &Ivo thira nhan rOng rai i cac nu& va cac quyen tai phan khac ngoai pham vi Viet Nam Han nib., viec sir dking bao cao tai chinh khong nham danh cho nhang doi Wong sir ding khong duvc bia ve cac nguy8n tac, thit 41C va th6ng le ke toan Via Nam b) Co ser hrimg Bao cao tai chinh,trir bao cao ltru chuy'en tin te, duot lap ten co so don tich theo nguyen tac gia g6c Bao cao kru chuyon ti8n t duvc lap theo phtrang phap trkrc tiep c) K'ktoán e KS, ice toan nam cüa Cong ty la tir thang den 31 thang 12 d) Don vi den tê ke than Don vi tin t k toan cüa Cong ty la Deng Viet Nam ("VND"), ding la don vi tin t dugc sir citing cho mic dich lap va trinh bay bao cao tai chinh Cong ty CO ph'in Bao hiem Ngan hang Nang nghiep Thuyet minb bao cao tai chinh cho guy& toil) 01/01/2016 den 31/03/2016 Mau B09 — DNI3NT Ap dung Hu.Ong d'An Che d Ketoán Doanh nghi0 mofri ban hanh Ngay 22 thang 12 nam 2014, B6 Tai chinh ban hanh Thong ttr se 200/2014/TT-BTC Wang clan Ch e de Ke toan Doanh nghiep ("Theng tir 200") Thong tu 200 thay the cho quy dinh ye Che de Ke toan Doanh nghiep ban hanh theo Quyet dinh s6 15/2006/QD-BTC 20 thang nam 2006 va Thong ttr s6 244/2009/TT-BTC 31 thang 12 nam 2009 dm BO Tai chinh Thong ttr 200 c6 hieu Itrc sau 45 ke tir ky va áp dung cho ke toan nam bat du tir hoc sau thang nam 2015 Kt tir ugay NGUY N VN CHNG Digitally signed by NGUYN VN CHNG Date: 2016.04.15 16:27:18 +07:00 ỦY BAN NHÂN DÂN THÀNH PHỐ CẦN THƠ CÔNG TY CỔ PHẦN THỦY SẢN MEKONG - Địa chỉ: Lô 24 Khu công nghiệp Trà Nóc – TP Cần Thơ - Điện thoại: 0710.3841560 - Fax: 0710.3841560 - Mã số thuế: 1800448811 Mẫu số : B 01-DN CÔNG TY CỔ PHẦN THỦY SẢN MEKONG Địa : Lô 24 KCN Trà Nóc - Bình Thủy - TP.Cần Thơ BÁO CÁO TÀI CHÍNH QUÝ NĂM 2011 Bảng cân đối kế toán (Ban hành theo QĐ số 15/2006/QĐ-BTC ngày 20/03/2006 bổ sung TT số 244/2009/TT-BTC ngày 31/12/2009 Bộ trưởng BTC) BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Tại ngày 31 tháng 03 năm 2011 Đơn vị tính : VNĐ TÀI SẢN MÃ SỐ THUYẾT MINH A.TÀI SẢN NGẮN HẠN: (100=110+120+130+140+150) 100 247.990.485.498 249.309.682.154 I Tiền khoản NGUYỄ N VĂN CHƯƠ NG Digitally signed by NGUYỄN VĂN CHƯƠNG DN: c=VN, st=NGHỆ AN, l=Nghi Lộc, o=CÔNG TY CỔ PHẦN KHỐNG SẢN Á CHÂU, ou=Phòng Kế Tốn, ou=Phòng