Copyright © 2009 by UEF MÔN HỌC NGUYÊN LÝ KẾ TOÁN 1-2 CHUYÊN ĐỀ 2 THÔNG TIN TRÊN BÁO CÁO TÀI CHÍNH 1-3 Mục tiêu của BÁO CÁO TÀI CHÍNH Tình hình tài chính Cung cấp thông tin Tình hình kinh doanh Luồng tiền Tình hình tài chính Tình hình tài chính Tình hình tài sản: Các nguồn lực kinh tế mà DN kiểm soát, gồm – TS ngắn hạn – TS dài hạn Cơ cấu tài chính: Các nguồn hình thành tài sản, gồm: – Vốn chủ sở hữu – Các khoản nợ phải trả Khả năng thanh toán: sự so sánh giữa tài sản có thể trả nợ và nợ phải trả 1-4 Tình hình kinh doanh Tình hình kinh doanh • Tình hình kinh doanh thể hiện qua kết quả hoạt động. • Kết quả hoạt động o Là sự so sánh giữa doanh thu đạt được trong kỳ với các chi phí có liên quan. o Giúp đánh giá khả năng tạo ra lợi nhuận. o Được trình bày ở báo cáo kết quả HĐKD. 1-5 Tình hình lưu chuyển tiền tệ Tình hình lưu chuyển tiền tệ (Luồng tiền) (Luồng tiền) • Tình hình LCTT: - Các dòng tiền thu vào, chi ra từ các hoạt động của doanh nghiệp - Thể hiện trên Báo cáo LCTT - Giúp đánh giá khả năng tạo ra tiền và sử dụng tiền 1-6 1-7 Các báo cáo tài chính 1-8 BẢNG CÂN ĐỐI KẾ TOÁN Trình bày tình hình TÀI SẢN, NỢ PHẢI TRẢ và VỐN CHỦ SỞ HỮU của 1 tổ chức tại 1 thời điểm. TÀI SẢN = NỢ PHẢI TRẢ + VỐN CHỦ SỞ HỮU Phương trình kế toán Bảng cân đối kế toán Là một báo cáo tài chính tổng hợp, phản ánh tổng quát toàn bộ tài sản của doanh nghiệp theo 2 cách phân loại: Kết cấu của tài sản và nguồn hình thành tài sản dưới hình thức tiền tệ tại một thời điểm nhất định, thường là cuối tháng, quý, năm 1-9 1-10 Tổng cộng TÀI SẢN = NGUỒN VỐN Bảng cân đối kế toán TAP DOAN DAU KHI QUOC GIA VI$T NAM TONG CONG TY CO PHAN XAY LAP DAU KHI VItT NAM CONG HOA XA HOI CHU NGHIA VIET NAM Dec lap - Tty - Ranh phtic 86:11041XLDK-TCKT V/v: Dinh chinh thong tin Ha Nal, ngity /10 Sing I nam 2017 Kinh - Uy ban Chung khoan Nha NIT& - Giao (Lich Chang khoan Ha N'01 Can dr Luat Cht"mg khoan s6 70/2006/QH11 29/06/2006 dm QuOc HOi ntrae COng hoa xa hoi chit nghTa Viet Nam; Can cfr Th6ng to so 155/2015/TT-BTC 06/10/2015 dm BO TM Chinh hiving clan va viec tong b6 thong tin ten thi tnrang chfrng khoan; Ngay 02/08/2017 Tong C6ng ty Co phan Xay lap Dau Viet Nam (PVC) gfri Clang van s6 2704/XLDK-TCKT va viac clang b6 thong tin Bdo cao tai chinh hqp nhat giaa nien cho ky hoat dOng thang ket tittle 30 thang 06 nam 2017 Tuy nhien nth bleu so B02-DN/HN ban hanh theo thong to s6 202/2014/TT-BTC, PVC da than thieu chi lieu ma so 02 "Cac khoan giam trir doanh thu" cua ky hoat dOng nam truere (Quy 2/2016) Do vay Tong cong ty xin dinh chinh so lieu nhu sau: Dvt: Ddng S6 lieu Q2/2016 sau dinh S6 lieu Q2/2016 trut CM tieu chinh dinh chinh Cac khoan giam tit doanh 44.653.244.542 thu ( ma so 02) Viet dinh chinh teen thong anh hterng den so lieu dm the chi tieu !chic inatu Neu B02-DN/HN ban hanh theo thong to so 202/2014/TT-BTC Tong ding ty Co phan Xay lap Dau Viet Nam kinh bao cao 1.1 y Ban Chung Khoan Nha Nu& va So Giao dick Chung khoan HA Mi Xin tran tong cam on./ Noi nh On: - Nhu teen; - Website PVC - Luu VT, TCKT, (3) (Dinh kern mew so B02-DN/HN) PHO TONG GIAM 000 MadZ;;;,k /glad MIA s6 B 02 - DNMN TAP DOAN DAV KHf QUOC GIA VIET NAM Ban hank theo Thong tu so 20212014/1T-HTC TONG CONG TY CO PHAN XAY LAP DM! KIM VIET NAP Ngiy 22/12/2014 cat' so Tai chinh Tod nha CEO- Dwang Pham Hung- Ter Liam- Ha nai BAO KET QUA HOAT HONG KINH DOANH HOP NHAT Out Mm 2017 Dvt 06ng Stt Chi tieu MA s6 Thuyit mirth VI.20 Lily Qu* Qu2 2- 2017 1.125.035.759.620 Quit - 2016 Nam 2017 2.652.586.881.091 1.747.433.769.610 Nam 2016 4.932.473.445.127 Doanh thu ban hang vi cung cap djch vu 01 ate khoan giam trir doanh thu 02 Doanh thu than ye ban hang vi cung cap dich vu 10 GA von hang ban 11 Lqi nhuan gap ye ban hang Ira cung cap (Lich vtl 20 Doanh thu heat dOng tai chinh 21 Chi phi hoot dQng tai chink 22 Trong do: Chi phi Ldi vay 23 LIMO to cong ty lien doanh, lien ket 50 Chi phi ban hang 24 10 Chi phi quan ly doanh nghiep 25 11 Lqi nhuan thuan [U boat Ong kinh doanh 30 12 Thu nhap khan 31 VI.26 32.269.422.598 9.283.184.889 163.039.954.486 13.650.665.087 13 Chi phi khan 32 VI.27 19.342.881.007 8.674.871.446 136.364.342.540 13.374.500.034 14 Lqi nhuan khac 40 12.926.541.591 608.313.443 26.675.611.946 276.165.053 15 Tong Igi nhuan Ice loin trudc thue 50 8.987.565.273 145 961 223 108 20.436.509.189 166.177.767.760 16 Chi phi thue thu nhap doanh nghiep hien Minh 51 V1.27 3.422.340.749 9.977.823.961 8.565.785.587 19.798.188.288 17 Chi phi time thu nhap doanh nghiep Ilan lai 52 VI.27 (1.774.282.596) 1.937.710.458 (2.065.646.002) 18 Lqi nhuan sau thu(; thu nhap doanh nghiep 60 5.856.587.930 137.757.681.743 9.933.013.144 148.445.225.474 Lcri nhuan sau thue thu nhap doanh nghiep ctla co Oiling ding ty me 61 18.237.339.151 147.772.362.893 19.372.890.268 148.191.070.785 (12.380.751.221) (10.014.681.150) (9.439.877.124) 19 20 I4i nhuan sau that dm ct dong khOng kiem soat 62 21 Lai co ban tten co phieu (*) 70 22 Lai suy giam ten co phieu (*) 71 - 44.653.244.542 44.653.244.542 1.125.035.759.620 2.607.933.636.549 1.747.433.769.610 4.887.820.200.585 1.068.507.488.083 2.470.202.639.553 1.619.401.458.247 4.602.424.354.317 56.528.271.537 137.730.996.996 128.032.311.363 285.395.846.268 V1.22 11.560.043.779 16.040.848.324 20.479.444.190 23.734.741.333 VI.23 33.130.077.659 50.326.724.133 54.105.812.905 91.153.045.931 '23.810.993.406 46.820.633.778 45.539.787.672 75.132.808.487 (4.159.726.327) (7.690.191.760) (6.134.932.367) (8.503.423.999) VI.24 5.663.900.306 3.048.603.748 6.184.339.388 3.388.717.029 VI.25 29.073.587.342 (52.646.583.986) 88.325.773.650 40.183.797.935 (3.938.976.318) 145.352.909.665 (6.239.102.757) 165.901.60/707 VI.21 V 18 (291.363.406) 254.154.689 48 363 hang 07 nint 2017 Lip bawl Id twin tnrang T NG CLING TY C6PHA" etc XAY LAP DAU VC NA Nguyin Th! Thu Anh PHC TONG GIAM DOC aee r re42 r‘ad Sử dụng thông tin trong báo cáo tài chính Bài viết này không bàn về khía cạnh chất lượng kiểm toán ở Việt Nam và tính minh bạch của các báo cáo tài chính được công bố trên thị trường, mà tập trung vào thảo luận một số khía cạnh cơ bản của chế độ kế toán Việt Nam cũng như ảnh hưởng của nó đến thông tin tài chính mà nhà phân tích cần "xử lý" trước khi sử dụng trong định giá cổ phiếu. Khái quát Các nhà phân tích cơ bản thường xác định giá trị cổ phiếu bằng quy trình gồm nă m bước sau: - Tìm hiểu ngành nghề kinh doanh: đánh giá triển vọng của ngành nghề, lợi thế cạnh tranh và chiến lược của DN để phát triển ngành nghề đó. Các nhà phân tích sử dụng những thông tin này kết hợp với phân tích báo cáo tài chính để dự đoán triển vọng trong tương lai của DN. - Dự đoán triển vọng của DN: dự đoán doanh thu, lợi nhuận, dòng tiền và dự đoán tình hình tài chính. Đây là dữ liệu cơ bản cần thiết cho các mô hình định giá cổ phiếu. - Lựa chọn mô hình định giá thích hợp. - Sử dụng các dữ liệu dự đoán để định giá cổ phiếu dựa trên mô hình đã chọn. - Kết luận và đưa ra quyết định đầu tư hoặc khuyến nghị đầu tư. Chúng ta có thể nhận thấy, thông tin tài chính đóng một vai trò quan trọng trong quy trình xác định giá trị cổ phiếu nêu trên. Thông thường, việc dự đoán triển vọng của DN được thực hiện dựa trên phân tích và đánh giá các thông tin tài chính hiện tại và quá khứ. Vì vậy, chất lượng của thông tin tài chính, phần lớn được phản ánh trong các báo cáo tài chính, có ảnh hưởng đáng kể đến độ tin cậy của kết quả định giá. Giới hạn của thông tin tài chính trong báo cáo tài chính Chất lượng của thông tin tài chính được quyết định bởi các yếu tố chính sau: - Hệ thống kế toán mà DN đang áp dụng trong việc ghi chép giao dịch và lập báo cáo tài chính. Một hệ thống kế toán được xây dựng và ban hành phù hợp với nền kinh tế thị trường sẽ tạo nền tảng để các báo cáo tài chính phản ánh một các nhất quán và đầy đủ về tình hình tài chính và kết quả hoạt động kinh doanh của DN dựa trên các quy ước và nguyên tắc được công nhận rộng rãi. - Tính minh bạch trong việc lập và trình bày báo cáo tài chính. Các báo cáo tài chính được kiểm toán hoặc soát xét thường có tính minh bạch cao hơn so với các báo cáo tài chính chưa được kiểm toán hoặc chưa được soát xét. Bài viết này không bàn về khía cạnh chất lượng kiểm toán ở Việt Nam và tính minh bạch của các báo cáo tài chính được công bố trên thị trường, mà tập trung vào thảo luận một số khía cạnh cơ bản của chế độ kế toán Việt Nam cũng như ảnh hưởng của nó đến thông tin tài chính mà nhà phân tích cần "xử lý" trước khi sử dụng trong định giá cổ phiếu. Lưu ý, khi báo cáo tài chính đã được kiểm toán viên đưa ra ý kiến chấp nhận toàn phần thì điều này có nghĩa là dựa trên các thủ tục kiểm toán, kiểm toán viên xác nhận rằng, các báo cáo tài chính đã phản ánh trung thực và hợp lý tình hình tài chính, kết quả hoạt động kinh doanh và tình hình lưu chuyển tiền tệ của DN dựa trên chế độ kế toán mà DN đang áp dụng. Tuy nhiên, các chế độ kế toán dù được cập nhật thường xuyên cũng khó thể theo kịp sự phát triển của thị trường, vì vậy nhiều nghiệp vụ kinh tế - tài chính khi được hạch toán theo chế độ kế Signature Not Verified Được ký NGUYỄN LÊ MINH Ngày ký: 27.07.2017 09:19 CÔNG TY CP PHÁT TRIỂN NHÀ BÀ RỊA – VŨNG TÀU Số: 176 CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập – Tự do – Hạnh phúc Vũng Tàu, ngày 26 tháng 07 năm 2012 BÁO CÁO TÌNH HÌNH QUẢN TRỊ CÔNG TY (6 tháng đầu năm 2012) Kính gửi: - Ủy ban Chứng khoán Nhà nước - Sở Giao dịch Chứng khoán TP. HCM - Tên công ty đại chúng: Công ty CP Phát triển nhà Bà Rịa – Vũng Tàu - Địa chỉ trụ sở chính: Tầng 3 Hodeco plaza, 36 Nguyễn Thái Học,p7, Vũng Tàu - Điện thoại: 0643.856274 Fax: 0643.856205 - Vốn điều lệ: 274.097.410.000 - Mã chứng khoán: HDC I. Hoạt động của Hội đồng quản trị (Báo cáo 6 tháng/năm): 1. Các cuộc họp của Hội đồng quản tr ị: Stt Thành viên HĐQT Chức vụ Số buổi họp tham dự Tỷ lệ Lý do không tham dự 1 Ông Đoàn Hữu Thuận CT.HĐQT kiêm TGĐ 4/4 100% 2 Ông Phan Văn Minh PCT.HĐQT kiêm GĐ Kinh doanh 4/4 100% 3 Ông Trần Quốc Tạo TV.HĐQT kiêm GĐ Dự án 4/4 100% 4 Ông Lê Viết Liên TV.HĐQT kiêm TP Đầu tư tài chính 4/4 100% 5 Ông Dương Ngọc Thanh TV.HĐQT 4/4 100% 6 Bà Bùi Thị Thịnh TV.HĐQT kiêm Kế toán trưởng 4/4 100% 7 Ông Lâm Hoàng Lộc TV.HĐQT 2/4 50% Công tác ở Úc 8 Bà Tô Thùy Trang (*) TV.HĐQT 0/1 0% 1 (*) Bà Tô Thùy Trang được bầu bổ sung vào hội đồng quản trị Công ty tại Đại hội cổ đông thường niên năm 2012 (ngày 22/04/2012) 2. Hoạt động giám sát của HĐQT đối với Giám đốc (Tổng Giám đốc): Trong 6 tháng vừa vừa qua HĐQT cùng BGĐ đã tiến hành 04 buổi họp chung nhằm đánh giá, nhận xét tình hình sản xuất kinh doanh của công ty trong thời gian qua. Đồng thời, HĐQT đã có những ý kiến chỉ đạo trực tiế p đến BGĐ và tiếp tục theo dõi, giám sát, định hướng và chỉ đạo đối với việc quản lý và điều hành hoạt động của Ban Giám đốc trong thời gian tới. Như chỉ đạo công tác chuẩn bị cho Đại hội cổ đông thường niên, tiếp tục triển khai các phương án kinh doanh tại các dự án như Lô A, Lô B Nam Kỳ Khởi Nghĩa, Khu đô thị mới Phú Mỹ chung cư Phú Mỹ…, đồng thời tă ng cường chỉ đạo việc thực hiện giải phóng mặt bằng, thi công phần hạ tầng kỹ thuật và đề ra phương án tại các dự án như Khu nhà ở Đồi Ngọc Tước II và Khu nhà ở phía Tây đường 3/2 để có thể đưa vào kinh doanh trong quý III/2012. 3. Hoạt động của các tiểu ban thuộc Hội đồng quản trị: - Không có II. Các Nghị quyết/Quyết định của Hội đồng quản trị (Báo cáo 6 tháng/năm): Stt Số Nghị quyết/ Quyết định Ngày Nội dung 1 06 09/01/2012 Nghị quyết gia hạn thời gian có hiệu lực của phương án phát hành trái phiếu doanh nghiệp không chuyển đổi. 2 08 20/02/2012 Tạm ứng cổ tức đợt 1 năm 2011 và Đại hội cổ đông thường niên năm 2012. 3 23 22/04/2012 NQ Đại hội đồng cổ đông thường niên năm 2012: - Biên bản họp Đại hội đồng cổ đông thường niên năm 2012 - Biên bản kiểm phiếu biểu quyết Đại hội đồng cổ đông thường niên năm 2012 4 24 25/04/2012 NQ v/v phê duyệt phương án phát hành cổ phiếu trả cổ tức đợt 2 năm 2011. 5 54 20/06/2012 Hội đồng quản trị đăng ký lưu ký và niêm yết bổ sung cổ phiếu trả cổ tức đợt 2 năm 2011. 2 III. Thay đổi danh sách về người có liên quan của công ty đại chúng theo quy định tại khoản 34 Điều 6 Luật Chứng khoán (Báo cáo 6 tháng/năm): Ngày 22/04/2012 Công ty CP Phát triển nhà BR-VT tiến hành Đại hội cổ đông thường niên năm 2012 bầu bổ sung bà Tô Thùy Trang vào hội đồng quản trị Công ty. Do đó, danh sách những người có liên quan của công ty được bổ sung thêm các cá nhân, tổ chức sau đây: S T T Tên tổ chức/cá nhân Tài khoản giao dịch chứng khoán (nếu có) Chức vụ tại công ty (nếu có) Số CMND/ ĐKKD Ngày cấp CMND/ ĐKKD Nơi cấp CMND/ ĐKKD Địa chỉ Thời điểm bắt đầu là người có liên cONc ry co pnAN NHUA vA WrOI TRITONG XANH axpuAr ceNG HoA xA Hgr cn NGHIA VIPT NAM DQc lflp - Ts Hpnh phfc 36: 060712017/Ap-BCeT Hdi Daong, riNn niNH euAN rRI cONG ry BAo cAo (6 th6ng efri: Kinh lvf tvl vE.n ltl Nim 2017) S& Giao dich Chrfrng kho6n Thdrnh ptrii UO -T€n c6ng ty: CONG N Chfng kho6n Nhir nu6c - Uy ban - 06 thdng 07 ndm 2017 Chi M nh Ty co rHAN ... 1.125.035.759 .62 0 2 .60 7.933 .63 6.549 1.747.433. 769 .61 0 4.887.820.200.585 1. 068 .507.488.083 2.470.202 .63 9.553 1 .61 9.401.458.247 4 .60 2.424.354.317 56. 528.271.537 137.730.9 96. 9 96 128.032.311. 363 285.395.8 46. 268 ... 40 12.9 26. 541.591 60 8.313.443 26. 675 .61 1.9 46 2 76. 165 .053 15 Tong Igi nhuan Ice loin trudc thue 50 8.987. 565 .273 145 961 223 108 20.4 36. 509.189 166 .177. 767 . 760 16 Chi phi thue thu nhap doanh nghiep... 75.132.808.487 (4.159.7 26. 327) (7 .69 0.191. 760 ) (6. 134.932. 367 ) (8.503.423.999) VI.24 5 .66 3.900.3 06 3.048 .60 3.748 6. 184.339.388 3.388.717.029 VI.25 29.073.587.342 (52 .64 6.583.9 86) 88.325.773 .65 0 40.183.797.935