ah9sn4kf ap 01 quy dinnh chung ve cong nhan 3.2016

Tóm lược quy định mới về công ty chứng khoán Bắt đầu từ 10/5, quyết định số 27/2007/QĐ-BTC của Bộ Tài chính ban hành về Quy chế tổ chức và hoạt động công ty chứng khoán có hiệu lực thi hành. Quy chế mới sẽ kiểm soát chặt hơn những hoạt động và nâng cao trách nhiệm của các công ty chứng khoán đối với nhà đầu tư. Theo quyết định, điều kiện cấp giấy phép thành lập và hoạt động công ty chứng khoán gồm: Có trụ sở đảm bảo các yêu cầu: quyền sử dụng trụ sở làm việc tối thiểu một năm, trong đó diện tích làm sàn giao dịch phục vụ nhà đầu tư tối thiểu 150 m2, có đủ cơ sở vật chất, kỹ thuật phục vụ hoạt động kinh doanh, bao gồm: sàn giao dịch phục vụ khách hàng, thiết bị văn phòng, hệ thống máy tính cùng các phần mềm thực hiện hoạt động giao dịch chứng khoán, trang thông tin điện tử, bảng tin để công bố thông tin cho khách hàng, hệ thống kho, két bảo quản chứng khoán, tiền mặt, tài sản có giá trị khác và lưu giữ tài liệu, chứng từ giao dịch đối với công ty chứng khoán có nghiệp vụ môi giới chứng khoán, tự doanh chứng khoán . Cổ đông sáng lập, thành viên sáng lập phải cùng nhau nắm giữ ít nhất 20% vốn điều lệ thực góp ban đầu của công ty chứng khoán. Phần vốn góp ban đầu của cổ đông sáng lập, thành viên sáng lập không được chuyển nhượng trong vòng ba 3 năm kể từ ngày được cấp giấy phép thành lập và hoạt động, trừ trường hợp chuyển nhượng cho cổ đông sáng lập, thành viên sáng lập khác theo quy định của Luật Doanh nghiệp và phù hợp với điều lệ công ty. Báo cáo tài chính năm gần nhất tính đến thời điểm cam kết góp vốn thành lập công ty chứng khoán phải được kiểm toán bởi một công ty kiểm toán độc lập. Quy chế còn quy định công ty chứng khoán muốn thành lập phải có dự thảo điều lệ công ty đã được các cổ đông sáng lập, thành viên sáng lập công ty chứng khoán thông qua, phương án hoạt động kinh doanh trong ba 3 năm đầu phù hợp với nghiệp vụ kinh doanh đề nghị cấp phép kèm theo các quy trình nghiệp vụ, quy trình kiểm soát nội bộ, quy trình quản lý rủi ro theo quy định của Ủy ban Chứng khoán Nhà nước. Các công ty chứng khoán bị đình chỉ hoạt động trong các trường hợp sau: hồ sơ đề nghị cấp, bổ sung giấy phép thành lập và hoạt động có thông tin cố tình làm sai sự thật, sau khi hết thời hạn cảnh báo quy định tại Điều 74 của Luật Chứng khoán, công ty chứng khoán vẫn không khắc phục được tình trạng cảnh báo và có lỗ gộp đạt mức 50% vốn điều lệ hoặc không chịu đáp ứng đủ điều kiện về vốn hoạt động kinh doanh chứng khoán; hoạt động sai mục đích hoặc không đúng với VĂN PHÒNG CÔNG NHẬN CHẤT LƯỢNG Bureau of Accreditation (BoA) QUI ĐỊNH CHUNG VỀ CÔNG NHẬN RULE OF PROCEDURE GOVERNING ACCREDITATION Mã số/Code: AP 01 Lần ban hành/Issued number: 6.16 Ngày ban hành/ Issued date: 3/2016 Biên soạn/ Prepared by Họ tên/ name Dương Quỳnh Hoa Xem xét/ Reviewed by Phê duyệt/ Approved by Trần Thu Hà Vũ Xuân Thủy Ký tên/ signatory THEO DÕI SỬA ĐỔI TÀI LIỆU DOCUMENT REVISION HISTORY Vị trí Nội dung sửa đổi Ngày sửa đổi Location Revision content Revision date TT Mục/ Clause 4.2 Mục/ Clause 4.2 tài liệu hướng dẫn áp dụng ISO/IEC 17020 IAF/ILAC –A4, APLAC/ IAF/ ILAC Guidance on the application of ISO/IEC 17020, APLAC Guidance Notes on ISO/IEC 17020 13/07/2012 Chuẩn mực công nhận tổ chức chứng nhận/ Accreditation criteria for certification bobies 05/01/2016 Qui đinh chung công nhận Rule of Procedure Governing Accreditation Mục đích Purpose Qui định nêu yêu cầu chung tổ chức muốn xin công nhận phải tuân thủ để đảm bảo tổ chức có đủ lực, độ tin cậy khách quan cần thiết hoạt động dịch vụ thí nghiệm/ giám định/ chứng nhân Phạm vi Qui định áp dụng cho Văn phòng công nhận chất lượng tổ chức đăng ký công nhận (phòng thí nghiệm, tổ chức giám định, tổ chức chứng nhận) Trách nhiệm This document sets forth Rules of Procedure that accredited bodies shall observe as part of the process of ensuring that accredited bodies possess the necessary competence, reliability and integrity to operate effective services (testing/ calibration, inspection, certification) Scope This rule applies for Bureau of Accreditation (BoA), applicants and accredited bodies (Labs, Inspection bodies, Certification bodies) Responsibilities Mọi nhân viên Văn phòng công nhận chất lượng, chuyên gia đánh giá, tổ chức xin công nhận, tổ chức công nhận (phòng thí nghiệm, tổ chức giám định, tổ chức chứng nhận) phải tuân thủ theo qui định Nội dung Content Các thuật ngữ qui định hiểu sau: Công nhận: thủ tục mà theo quan có thẩm quyền thừa nhận thức quan cá nhân có lực tiến hành nhiệm vụ cụ thể Chuẩn mực công nhận: tiêu chuẩn liên quan công nhận, quy định ban hành cho hoạt động công nhận tổ chức giám định/ phòng thí nghiệm/ tổ chức chứng nhận 4.1 Khái quát Definitions Accreditation: Procedure by which an authoritative body gives formal recognition that an organization is competent to carry out its services Accreditation Criteria: Includes the appropriate accreditation standards, and all approved policies and procedures that are applicable to the accreditation program under which accreditation is sought 4.1 General Để công nhận, tổ chức đăng ký công nhận phải: Accreditation will be granted and maintained for bodies, who: a nộp đơn đăng ký công nhận; b triển khai áp dụng hệ thống quản lý chất lượng theo chuẩn mực công nhận tháng trước nộp đơn đăng ký công nhận, tiến hành đánh giá nội xem xét lãnh đạo; a Apply for accreditation b be applied the management system according to the accreditation criteria at least months before submit an application for accreditation, have been doing internal audits and management AP 01 Lần ban hành: 6.16 All the staff of BoA, assessors, applicants and accredited bodies (Labs, Inspection bodies, Certification bodies) must be complied with this rule Trang: / 11 Qui đinh chung công nhận Rule of Procedure Governing Accreditation reviews; c thực cam kết theo yêu cầu Văn phòng công nhận chất lượng; c give such undertakings as the BoA may require and observe commitment with BoA requirement; d trả phí theo thoả thuận cho việc xin công nhận trì công nhận d pay such agreed fees accreditation and maintain accreditation Văn phòng công nhận chất lượng công bố thủ tục liên quan đến việc đăng ký công nhận quy định trình công nhận đánh giá sơ bộ, đánh giá ban đầu, đánh giá giám sát, đánh giá lại, đình chỉ, huỷ bỏ mở rộng, thu hẹp việc công nhận BoA will publish procedures covering the application for accreditation and the circumstances in which accreditation may be initial assessment, surveillance, reassessment, extended, reduced, suspended or withdrawn Phạm vi công nhận tuân theo tài liệu phân loại lĩnh vực: cho hoạt động thí nghiệm theo AGL 09 AGLM 03 phòng xét nghiệm, giám định theo AGI 02, chứng nhận theo AGC 01 The scope of accreditation shall be specific for accredited organizations: AGL 09 for laboratory, AGLM03 for medical laboratory, AGI 02 for inspection, AGC01 for certification Các thông tin thu trình đánh giá tổ chức đăng ký công nhận phải bảo mật Các thông tin cung cấp cho bên thứ ba có đồng ý văn tổ chức xin công nhận, ngoại trừ theo qui định luật pháp 4.2 Chuẩn mực công nhận All information gained in the assessment of an organization shall be kept confidential Such information will only be handed over to the third party with the written permission from the applicant, except the reveal of information applied by the rule of law 4.2 Accreditation criteria Tuỳ thuộc vào hoạt động tổ chức mà Chuẩn mực công nhận tương ứng: Depending on activities of each organization that accreditation criteria are: − ISO/IEC 17025 “Yêu ... Tóm lược quy định mới về công ty chứng khoán Người hành nghề chứng khoán không được sử dụng tiền, chứng khoán trên tài khoản của khách hàng khi không được khách hàng uỷ thác bằng văn bản. Quy chế mới sẽ kiểm soát chặt hơn những hoạt động và nâng cao trách nhiệm của các công ty chứng khoán đối với nhà đầu tư Bắt đầu từ 10/5 tới, quyết định số 27/2007/QĐ-BTC của Bộ Tài chính ban hành về Quy chế tổ chức và hoạt động công ty chứng khoán sẽ có hiệu lực thi hành. Quy chế mới sẽ kiểm soát chặt hơn những hoạt động và nâng cao trách nhiệm của các công ty chứng khoán đối với nhà đầu tư. Theo quyết định, điều kiện cấp giấy phép thành lập và hoạt động công ty chứng khoán gồm: Có trụ sở đảm bảo các yêu cầu: quyền sử dụng trụ sở làm việc tối thiểu một năm, trong đó diện tích làm sàn giao dịch phục vụ nhà đầu tư tối thiểu 150 m2, có đủ cơ sở vật chất, kỹ thuật phục vụ hoạt động kinh doanh, bao gồm: sàn giao dịch phục vụ khách hàng, thiết bị văn phòng, hệ thống máy tính cùng các phần mềm thực hiện hoạt động giao dịch chứng khoán, trang thông tin điện tử, bảng tin để công bố thông tin cho khách hàng, hệ thống kho, két bảo quản chứng khoán, tiền mặt, tài sản có giá trị khác và lưu giữ tài liệu, chứng từ giao dịch đối với công ty chứng khoán có nghiệp vụ môi giới chứng khoán, tự doanh chứng khoán . Cổ đông sáng lập, thành viên sáng lập phải cùng nhau nắm giữ ít nhất 20% vốn điều lệ thực góp ban đầu của công ty chứng khoán. Phần vốn góp ban đầu của cổ đông sáng lập, thành viên sáng lập không được chuyển nhượng trong vòng ba 3 năm kể từ ngày được cấp giấy phép thành lập và hoạt động, trừ trường hợp chuyển nhượng cho cổ đông sáng lập, thành viên sáng lập khác theo quy định của Luật Doanh nghiệp và phù hợp với điều lệ công ty. Báo cáo tài chính năm gần nhất tính đến thời điểm cam kết góp vốn thành lập công ty chứng khoán phải được kiểm toán bởi một công ty kiểm toán độc lập. Quy chế còn quy định công ty chứng khoán muốn thành lập phải có dự thảo điều lệ công ty đã được các cổ đông sáng lập, thành viên sáng lập công ty chứng khoán thông qua, phương án hoạt động kinh doanh trong ba 3 năm đầu phù hợp với nghiệp vụ kinh doanh đề nghị cấp phép kèm theo các quy trình nghiệp vụ, quy trình kiểm soát nội bộ, quy trình quản lý rủi ro theo quy định của Ủy ban Chứng khoán Nhà nước. Các công ty chứng khoán bị đình chỉ hoạt động trong các trường hợp sau: hồ sơ đề nghị cấp, bổ sung giấy phép thành lập và hoạt động có Tóm lược quy định mới về công ty chứng khoán Quy chế mới sẽ kiểm soát chặt hơn những hoạt động và nâng cao trách nhiệm của các công ty chứng khoán đối với nhà đầu tư Bắt đầu từ 10/5 tới, quyết định số 27/2007/QĐ-BTC của Bộ Tài chính ban hành về Quy chế tổ chức và hoạt động công ty chứng khoán sẽ có hiệu lực thi hành. Quy chế mới sẽ kiểm soát chặt hơn những hoạt động và nâng cao trách nhiệm của các công ty chứng khoán đối với nhà đầu tư. Theo quyết định, điều kiện cấp giấy phép thành lập và hoạt động công ty chứng khoán gồm: Có trụ sở đảm bảo các yêu cầu: quyền sử dụng trụ sở làm việc tối thiểu một năm, trong đó diện tích làm sàn giao dịch phục vụ nhà đầu tư tối thiểu 150 m2, có đủ cơ sở vật chất, kỹ thuật phục vụ hoạt động kinh doanh, bao gồm: sàn giao dịch phục vụ khách hàng, thiết bị văn phòng, hệ thống máy tính cùng các phần mềm thực hiện hoạt động giao dịch chứng khoán, trang thông tin điện tử, bảng tin để công bố thông tin cho khách hàng, hệ thống kho, két bảo quản chứng khoán, tiền mặt, tài sản có giá trị khác và lưu giữ tài liệu, chứng từ giao dịch đối với công ty chứng khoán có nghiệp vụ môi giới chứng khoán, tự doanh chứng khoán Cổ đông sáng lập, thành viên sáng lập phải cùng nhau nắm giữ ít nhất 20% vốn điều lệ thực góp ban đầu của công ty chứng khoán. Phần vốn góp ban đầu của cổ đông sáng lập, thành viên sáng lập không được chuyển nhượng trong vòng ba 3 năm kể từ ngày được cấp giấy phép thành lập và hoạt động, trừ trường hợp chuyển nhượng cho cổ đông sáng lập, thành viên sáng lập khác theo quy định của Luật Doanh nghiệp và phù hợp với điều lệ công ty. Báo cáo tài chính năm gần nhất tính đến thời điểm cam kết góp vốn thành lập công ty chứng khoán phải được kiểm toán bởi một công ty kiểm toán độc lập. Quy chế còn quy định công ty chứng khoán muốn thành lập phải có dự thảo điều lệ công ty đã được các cổ đông sáng lập, thành viên sáng lập công ty chứng khoán thông qua, phương án hoạt động kinh doanh trong ba 3 năm đầu phù hợp với nghiệp vụ kinh doanh đề nghị cấp phép kèm theo các quy trình nghiệp vụ, quy trình kiểm soát nội bộ, quy trình quản lý rủi ro theo quy định của Ủy ban Chứng khoán Nhà nước. Các công ty chứng khoán bị đình chỉ hoạt động trong các trường hợp sau: hồ sơ đề nghị cấp, bổ sung giấy phép thành lập và hoạt động có thông tin cố tình làm sai sự thật, sau khi hết thời hạn cảnh báo quy định tại Điều 74 của Luật Chứng khoán, công ty chứng khoán vẫn không khắc phục được tình trạng cảnh báo và có lỗ gộp đạt mức 50% vốn điều lệ hoặc không chịu đáp ứng đủ điều kiện về vốn hoạt động kinh doanh chứng khoán; hoạt động sai mục đích hoặc không đúng với nội dung quy định trong giấy phép thành lập và hoạt động; không duy trì các điều kiện cấp giấy phép thành lập và hoạt động theo quy định tại điều 3 quy chế này. Công ty chứng khoán bị thu hồi giấy phép thành lập và hoạt động trong các trường hợp sau: Không tiến hành hoạt động kinh doanh chứng khoán trong thời hạn 12 tháng, kể từ ngày được cấp giấy phép thành lập và hoạt động; không khắc phục tình trạng quy định tại điểm b khoản 1 điều này trong thời hạn 6 tháng, kể từ ngày bị đình chỉ hoạt động; không khắc phục được các vi phạm quy định tại điểm a, c và d khoản 1 điều này trong thời hạn 60 ngày, kể từ ngày bị đình chỉ hoạt động; giải thể, phá sản. Quy chế quy định người hành BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: LÊ NGUYÊN GIÁP SVTH: NGUYỄN MINH TÂM TRANG 1 LỜI MỞ ĐẦU  Trong những năm qua, cùng với sự phát triển kinh tế, và sự đổi mới sâu sắc của cơ chế thị trường, nền kinh tế nước ta đã từng bước chuyển dần từ nền kinh tế tập trung sang nền kinh tế thị trường có sự điều tiết vĩ mô.  Để đáp ứng những đòi hỏi của nền kinh tế, các ngành nghề trong xã hội đã có những chuyển biến tích cực, đặc biệt là lĩnh vực kế toán, không chỉ là công cụ quản lý kinh tế – tài chính thuần túy, mà đã trở thành một lĩnh vực dịch vụ, một nghề nghiệp được thừa nhận trong nền kinh tế thị trường, mở cửa.  Kế toán là môn khoa học thu thập, xử lý và cung cấp thông tin về tài sản, nguồn hình thành tài sản và sự vận động của tài sản trong các tổ chức. Kế toán sử dụng cả ba loại thước đo (giá trị, hiện vật và lao động) để phản ánh các đối tượng kế toán, trong đó thước đo giá trị là thước đo bắt buộc để tổng hợp toàn bộ các đối tượng của kế toán.  Ở tất cả các đơn vị tổ chức, kế toán là bộ phận không thể thiếu. Một hệ thống kế toán vững mạnh sẽ cung cấp các thông tin hữu ích và đáng tin cậy cho ban lãnh đạo, chẳng hạn như các báo cáo quản trị hàng tháng. Các báo cáo này giúp cho ban lãnh đạo đưa ra quyết định quản lý đúng đắn (Doanh thu và lợi nhuận chi tiết cho từng bộ phận, khách hàng, sản phẩm… để giúp doanh nghiệp hiểu được nguồn gốc của lãi lỗ; So sánh kết quả hoạt động kinh doanh với kế hoạch; Xu hướng biến động chi phí theo thời gian,…). Vì vậy thị trường việc làm của ngành này rất rộng lớn. Ngành này đòi hỏi bạn phải trung thực, cẩn thận, năng động, sáng tạo BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: LÊ NGUYÊN GIÁP SVTH: NGUYỄN MINH TÂM TRANG 2 CHƢƠNG 1: TỔNG QUAN VỀ CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ LUYỆN KIM (SADAKIM) VÀ MỘT SỐ QUY ĐỊNH CHUNG CỦA CÔNG TY 1.1. Lịch sử hình thành và phát triển của Công ty 1.1.1. Lịch sử hình thành Công Ty Cổ Phần Cơ Khí Luyện Kim với diện tích là 77.778 m 2 , tọa lạc trên đường số 2 thuộc địa bàn Khu Công Nghiệp Biên Hòa I – Tỉnh Đồng Nai. Tiền thân của Công Ty Cổ Phần Cơ Khí Luyện Kim là SADAKIM (Sài Gòn Dạ Kim) được thành lập năm 1968 do các ông chủ người Hoa sáng lập. Trước ngày 30/04/1975, chỉ là một Xí nghiệp nhỏ với 100% vốn tư nhân. Sau ngày 30/04/1975, được sự uỷ nhiệm của Bộ Công Nghiệp nặng, Công Ty Thép Miền Nam đã tiếp nhận toàn bộ cơ sở máy móc thiết bị từ các ông chủ người Hoa và từng bước củng cố đi vào hoạt động nhưng chỉ ở mức cầm chừng. Đến năm 1978, xí nghiệp được đổi tên thành Nhà Máy Đúc Thép Biên Hòa. Năm 1982, sáp nhập hai Nhà Máy Đúc Thép Biên Hòa và Nhà Máy Cơ Khí sửa chữa thành Nhà Máy Cơ Khí Luyện Kim. Ngày 01/02/2007, Nhà Máy Cơ Khí Luyện Kim trực thuộc Công Ty Thép Miền Nam chính thức cổ phần hóa và chuyển thành Công Ty Cổ Phần Cơ Khí Luyện Kim . 1.1.2. Quá trình phát triển Trước đây, khi Công ty còn trực thuộc sự quản lý của Công Ty Thép Miền Nam, không có quyền tự chủ trong hoạt động sản xuất kinh doanh, điều này làm hạn chế năng lực hoạt động sản xuất chung. Do không phát huy năng lực vốn có nên khi đó Công ty chỉ quan tâm đến số lượng sản phẩm được giao, việc mở rộng thị trường không được coi trọng. BÁO CÁO TỐT NGHIỆP GVHD: LÊ NGUYÊN GIÁP SVTH: NGUYỄN MINH TÂM TRANG 3 Hiện nay, những phương án sản xuất kinh doanh, tổ chức cơ cấu trong từng giai đoạn đã phù hợp với năng lực sản xuất kinh doanh và trình độ quản lý của Công ty. Nâng cao chất lượng sản phẩm, kỹ thuật, mẫu mã đáp ứng yêu cầu của thị trường. Việc thi đua sản xuất được các cấp lãnh đạo khuyến khích và tưởng thưởng xứng đáng. 1.1.3. Quy mô công ty -Tên công ty: CÔNG TY CỔ PHẦN CƠ KHÍ LUYỆN KIM (SADAKIM) -Tên giao dịch: MECHNICAL ENGINEERING & METALLURGY JOINT STOCK CO. -Trụ sở chính: Đường số 2, Khu Công Nghiệp Biên Hòa I, Đồng Nai -Số điện thoại: 0613.836170 -Fax: 0613 836774 -Logo: -Mã số thuế: 3600869728 -Tài khoản số: 102010000502522 -Ngân hàng giao dịch: Ngân Hàng TMCP Công Thương Đồng Nai -Hình thức sở hữu vốn: Cổ Phần -Đã lưu ký chứng khoán CÔNG TY XÂY DỰNG X HỆ THỐNG ISO 9001:2000 Mã số HS 09 01 01 Ban hành : Chỉnh sửa Áp dụng từ : Trang 1/1 THÔNG TIN CHUNG VỀ CÔNG TRÌNH - CÔNG TRÌNH : ĐƠN VỊ THI CÔNG : MÔ TẢ CÔNG TRÌNH : - Điạ điểm xây dựng công trình : - Phường / Xã………………… Quận / Huyện……………………… Thành phố / tỉnh …………………………………………………… - Nhiệm vụ công trình : - Các hạng mục công trình : - Các khối lượng công trình : - Ngày khởi công:…………………hoàn thành ………………………… - Tổng dự toán duyệt : MỤC TIÊU CHẤT LƯNG CỦA CÔNG TRÌNH : CÁC BÊN THAM GIA DỰ ÁN : Tên quan Ngày năm 200 Vai trò tháng Phê duyệt lập năm 200 Người liên hệ Ngày tháng Người ... việc công AP 01 Lần ban hành: 6.16 4.7 Surveillance and Reassessment During the accreditation period, besides normal surveillance BoA reserves the right to carry out unscheduled surveillance... accreditation criteria and BoA requirements, such as: carry out surveilands, corrective actions, have outline in the PT programs; AP 01 Lần ban hành: 6.16 b Only claim that it is accredited in respect... authoritative body gives formal recognition that an organization is competent to carry out its services Accreditation Criteria: Includes the appropriate accreditation standards, and all approved policies