s CÔNG TY TNHH KIỂM TOÁN FAC ~ FAC AUDITING CO., LTD
AC Trụ sở chnh 59/31 Pham Van Chiêu, 8, Quận Gò Vấp, Tp HOM
Van Phông Giao Dịch : 2/23 Quách Văn Tuần, K300 Cộng Hòa, P.12, Q Tân Binh Tel:(08) 39483100 Fax :(08) 39483102 Kaito, Conaling Chi nhánh Nha Trang 07 Vân Đồn - Phường Phước Hòa - Nha Trang - Tỉnh Khánh Hòa Tel: (0-58) 4872355 Fax: (0-58) 4872344 'Chỉ nhânh Vũng Tâu : 189 Trương Công Định - Tp Vũng Tâu - Tinh Ba Rịa Vũng Tàu Tel: (0-64) 2210287 Fax:(0-84) 6253070 www klemtoan.netvn
Số: 18 /2014/CV-FAC TP Hồ Chí Minh, ngày 04 tháng 4 năm 2014 V/V: Thông báo ý kiến của kiểm toán viên vẻ báo
cáo tài chính cho năm tài chính kết thúc ngày 31/12/2013 cua Céng ty Co phan Thuận Thảo
Kính gửi: ỦY BAN CHỨNG KHỐN NHÀ NƯỚC
Cơng ty TNHH Kiểm toán FAC (“FAC') xin gửi đến Quý vị lời chào trân trọng
Cơng ty TNHH Kiểm tốn FAC đã được chỉ định kiểm toán báo cáo tài chính cho năm tài chính kết thúc 31 tháng 12 năm 2013 của Công ty Cổ phần Thuận Thảo (*GTT"), đơn vị có cổ phiếu
niêm yết tại Sở giao dịch chứng khoán Thành phó Hồ Chí Minh với mã chứng khốn là GTT
Chúng tơi đã thực hiện công việc kiểm toán và phát hành Báo cáo kiểm toán số
051/2014/BCTC-FACKT ngày 30 tháng 3 năm 2014 với ý kiến không phải ý kiến chấp nhận
toàn phần về báo cáo tài chính của GTT
Theo quy định tại điểm 6 điều 14 của Thong tu 183/2013/TT-BTC ngày 04 tháng 12 năm 2013 của Bộ Tài ,chính, Công ty TNHH Kiểm toán FAC thông báo đến Ủy ban Chứng khoán Nhà
nước các vấn đề liên quan đến ý kiến ngoại trừ của chúng tôi trên Báo cáo kiểm toán về báo
cáo tài chính cho năm tài chính kết thúc ngày 31 tháng 12 năm 2013 của Công ty Cổ phần Thuận Thảo như sau:
1 Điểm ngoại trừ thứ 1: "Công ty không phân bổ chỉ phí lợi thế thương mại (phát sinh do hợp
nhất kinh doanh) vào kết quả hoạt động kinh doanh năm 2013 với số tiền 12.332.678.388 VND Nếu Công ty phân bổ chỉ phí nay thì Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế và Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2013 trên Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh sẽ giảm đi số tiền tương ứng."
GTT phát sinh Lợi thế thương mại trong năm 2013 do nhận sáp nhập Công ty cổ phần Du lich Thuận Thanh số tiền 123.326.783.823 VND Thời gian phần bổ là 10 năm và giá trị còn lại của chỉ phí này tại ngày 01/01/2013 là 89.411.918.269 VND
Quan điểm của Ban Giám đóc GTT về việc không phân bỏ chỉ phí này được Ban Giám đốc GTT trình bày tại Văn bản số 78/2014/GT-GTT ngày 30 tháng 3 năm 2014
Quan điểm của kiểm toán viên: Theo quy định tại Chuẩn mực kế toán số 11 ~ Hợp nhất kinh
doanh do Bộ Tài chính ban hành: “Loi thế thương mại được ghi ngay vào chỉ phí sản xuắt, kinh doanh (nếu giá trị nhỏ) hoặc phải được phân bổ dần một cách có hệ thống trong suốt thời gian sử dụng hữu ích wor | tính (nếu giá trị lớn) Thời gian, sử dụng hữu ích phải phản ánh được ước tính đúng đắn về thời gian thu hồi lợi ích kinh tế có thể mang lại cho doanh nghiệp Thời gian sử dụng hữu ích của lợi thế thương mại tối đa không quá 10 năm kể từ ngày được ghi nhận” Theo đó, chỉ phí này phải được phân bổ vào kết quả hoạt động kinh doanh của năm 2013 là 12.332 678 388 VND và sẽ làm giảm tổng lợi nhuận kế toán trước
Trang 22- Điểm ngoại trừ thứ 2: "Công ty chưa ghi nhận số tiền lãi phải nộp do chậm nộp thuế tại
ngày 31 tháng 12 năm 2013 vào kết quả hoạt động kinh doanh năm 2013 với số tiền là 12.964.378.117 VND Nếu Công ty ghi nhận số tiền này vào kết quả hoạt động kinh doanh
thì Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế và Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp sẽ
giảm đi số tiền tương ứng.”
Như được trình bày tại thuyết minh số IV.17 của Thuyết minh báo cáo tài chính về tình hình
thực hiện nghĩa vụ thuế và các khoản phải nộp Nhà nước, Công ty còn tồn tại số thuế chậm nộp Theo quy định của Luật quản lý thuế, ngoài số tiền thuế phải nộp, doanh nghiệp còn
phải nội tiền lãi tính trên số thuế chậm nộp Số tiền thuế chậm nộp theo ước tính của kiểm toán viên tại ngày 31/12/2013 là 12.964.378.117 VND
Quan điểm của Ban Giám đốc GTT về việc chưa ghi nhận số tiền lãi phải nộp này được
Ban Giám đốc GTT trình bày tại Văn bản số 78/2014/GT-GTT ngày 30 tháng 3 năm 2014
Quan điểm của kiểm toán viên: Theo quy định của Luật quản lý thuế, để phản ánh đày đủ nghĩa vụ nợ phải trả, Công ty cần phải dự phòng cho số tiền lãi chậm nộp này và phản ánh
vào báo cáo tài chính
Ảnh hưởng của hai vấn đề ngoại trừ trên đây đến các chỉ tiêu của báo cáo tài chính đã được
chúng tôi lượng hóa trong Báo cáo kiểm toán của chúng tơi
Ngồi việc đưa ra ý kiến ngoại trừ như đề cập trên đây, chúng tôi còn lưu ý người đọc các vấn
đê như sau;
1 Lưu ý thứ 1: "Như trình bày tại thuyết minh IV.2 và IV.5 của Thuyết minh báo cáo tài chính,
khoản phải thu của bên liên quan là Công ty Cổ phần Thuận Thảo Nam Sài Gòn tại ngày 31 ` tháng 12 năm 2013 với tổng số tiền 457.600.000.000 VND (bao gồm tiền cho vay ,
400.000.000.000 VND va tién lãi vay 57.600.000.000 VND), cao hơn vốn điều lệ của Công -,
ty số tiền 22.570.000.000 VND Vắn đề này có thể gây ra rủi ro cho Công ty"
2 Lưu ý thứ 2: "Công ty chưa thực hiện thanh toán đúng hạn tiền vay đến hạn trả, tiền lãi vay và tiền thuế và các khoản phải ngân sách Nhà nước (xem thuyết minh IV.14, IV.17, IV.18 và IV.22 của Thuyết minh báo cáo tài chính) Vấn đề này có thể gây ra rủi ro cho Công ty”
Quan điểm của Ban Giám đốc GTT về vấn đề này được Ban Giám đốc GTT trình bày tại
Trang 3CONG TY CO PHAN CONG HOA XA HOI CHU NGHIA VIET NAM
THUAN THAO Độc lập - Tự do - Hạnh phúc
Số: 78/2014/GT-GTT Trreerrrrrrrrrrrrer
“V/v Gidi trinh § kiến ngoại trừ của TP.Tuy Hòa, ngày 30 tháng 3 năm 2014 Công ty Kiểm toán trong Báo cáo
tài chính năm 2013”
Kính gửi: - UỶ BAN CHỨNG KHOÁN NHÀ NƯỚC
- SỞ GIAO DỊCH CHỨNG KHỐN TP.HCM
Cơng ty cổ phần Thuận Thảo (Mã CK: GTT) xin chân thành cảm ơn Quý Uỷ ban và Quý Sở đã hỗ trợ, giúp đỡ chúng tôi trong thời gian qua
Công ty cô phần Thuận Thảo đã phát hành Báo cáo tài chính năm 2013 đã được kiểm toán bởi Công ty TNHH Kiểm toán FAC
Trong Báo cáo kiểm toán về BCTC năm 2013 của Công ty cổ phần Thuận Thảo số 051/2014/BCTC-FACKT ngày 30/03/2014 do Công ty TNHH Kiểm toán FAC phát hành có 2 ý kiến ngoại trừ, cụ thể:
1 Ý kiến ngoại trừ thứ 1: “Công ty không phan bé chỉ phí lợi thế thương mại (phát sinh do hợp nhất kinh doanh) vào kết quả hoạt động kinh doanh năm 2013 với số tiền 12.332.678.388 VND Nếu Công ty phân bổ chỉ phí này thì Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế và Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp năm 2013 trên Báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh sẽ giảm đi số tiền tương ứng”
2 Ý kiến ngoại trừ thứ 2: “Công ty chưa ghi nhận số tiền lãi phải nộp do chậm nộp thuế
tại ngày 31 tháng 12 năm 2013 vào kết quả hoạt động kinh doanh năm 2013 với số
tiền là 12.964.378.117 VND Nếu Công ty ghi nhận số tiền này vào kết quả hoạt động
kinh doanh thì Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế và Lợi nhuận sau thuế thu nhập doanh nghiệp sẽ giảm đi số tiền tương ứng”
Công ty Chúng tôi xin có ý kiến giải trình các ý kiến ngoại trừ như sau:
-_ Liên quan đến ý kiến ngoại trừ thứ 1:
Đây là khoản lợi thế thương mại phát sinh do nhận sáp nhập Công ty cỏ phần Du lịch
Thuận Thanh trong năm 2010 Thời gian phân bồ lợi thế thương mại trong vòng 10
năm kẻ từ khi phát sinh
Với mục đích ban đầu khi nhận sáp nhập Công ty cổ phần Du lịch Thuận Thanh thì
Công ty cổ phần Thuận Thảo sẽ tiếp tục triển khai ngay dự án xây dung Khu Resort
iy san
QUACERT © 03 - Hải Dương - TP Tuy Hòa - Tỉnh Phú Yên * ĐT: +84 (57) 3 824 229 * Fax: +84 (57) 3 823 466
Email: info(@thuanthao.vn * Website: www.thuanthao.com.vn
Trang 4trên quỹ đất hiện có của Công ty Thuận Thanh là 93.108,7 m” Về quy mô đầu tư:
Chia làm hai giai đoạn, cụ thể:
+ Giai đoạn 1: Công ty đã tiến hành đầu tư xong các công trình trên khu II có diện
tích 13.689,3 mỂ (tại thửa đất số 2, tờ bản đồ số 5) đầu năm 2009 Gồm các hạng mục
công trình Nhà hàng biển, Bar biển 1 và Bar biển 2, Bể bơi, Nhà kỷ thuật để phục vụ khách vui chơi, giải trí, thể thao và hỗ trợ cho khách sạn 5 sao Cendeluxe rất có hiệu quả Ngoài ra còn có một số hạng mục khác gồm: Kè đá chắn sóng, Sân đường nội bộ, Cổng và tường rào, hệ thống cấp nước, thoát nước Tổng vốn đầu tư trên 30 tỷ đồng, thu hút gân 100 lao động vào làm việc, góp phân ôn định và tăng trưởng kinh tế xã hội Tỉnh Trong giai đoạn này, Công ty cũng đã tiên hành san nên, xây dựng công tường
rào xung quanh khu I diện tích 79.419,4 mỶ (tại thửa đất số 1, tờ bản đồ số 5)
+ Giai đoạn 2: Do nhu cầu thay đổi nên Công ty Cổ phần Thuận Thảo có Tờ trình số 633/TTr-GTT ngày 27/09/2010 “V/v xin chấp thuận điều chinh chủ trương đầu tư dự án: Khu Resort Thuận Thảo” gởi Sở kế hoạch và Đầu tư; UBND Tỉnh xem xét chấp thuận Theo đó Công ty có đề xuất cho phép chuyền đổi một phần diện tích đất khu I: 79.419,4 mỶ từ hình thức thuê đất sang hình thức giao đất sử dụng lâu dài để xây dựng
91 căn biệt thự và khách sạn, tức là đầu tư kinh doanh bất động sản với hình thức sở
hữu cá nhân
s Mục tiêu đầu tư: Kinh doanh nhà hàng khách sạn, vui chơi giải trí, thể thao, dịch vụ thư giãn Massage; Kinh doanh bất động sản, nghỉ dưỡng du lịch - biệt thự
3 Quy mô đầu tư: trên diện tích đất: 79.419,4 m’
Vì vậy để phù hợp với tình hình thực tế cũng như dự án xây dựng Khu Resort chưa
được tiếp tục triển khai nên Công ty cổ phần Thuận Thảo đã quyết định tạm ngưng không trích khoản chỉ phí lợi thế thương mại kể từ năm 2013 đến khi triển khai thực hiện các hạng mục tiếp theo ở giai đoạn 2
Liên quan đến ý kiến ngoại trừ thứ 2:
Trong quá trình hoạt động kinh doanh của Công ty thì Công ty Chúng tôi có phát sinh các khoản công nợ phải thu từ khách hàng với số tiền lớn Công ty cũng đã tích cực thu hồi công nợ để có nguồn vốn thực hiện nghĩa vụ nộp thuế cho Ngân sách Nhà nước, tuy nhiên việc thu hồi nợ có khó khăn
Theo Thông tư 156/2013/TT-BTC ngày 06/11/2013 của Bộ Tài chính hướng dẫn thi
hành một số điều của Luật quản lý thuế, Luật sửa đổi, bổ sung một số điều của Luật Quản lý thuế và Nghị định số 83/2013/ NĐ-CP ngày 2207/2013 của Chính Phủ Ngày 11/03/2014 Công ty Chúng tôi có làm Công văn số 56/2014/CV-GTT gửi UBND tỉnh
ae
ngà G 03 - Hải Dương - TP Tuy Hòa - Tỉnh Phú Yên * ĐT: +84 (57) 3 824 229 * Fax: +84 (57) 3 823 466
Email: info(@thuanthao.vn * Website: www.thuanthao.com.vn
Trang 5Phú Yên và Cục thuế tỉnh Phú Yên về việc đề nghị xem xét, tạo điều kiện thêm thời
gian để thực hiện nghĩa vụ nộp thuế cho Ngân sách Nhà nước
Khi Công ty nộp tiền nợ thuế và phạt nộp chậm, Chúng tôi sẽ hạch toán các nghiệp vụ
kế toán có liên quan tại thời điểm phát sinh
Trên đây là nội dung giải trình về ý kiến ngoại trừ của đơn vị kiểm toán về Báo cáo
tài chính năm 2013 của Công ty cổ phần Thuận Thảo Kính xin Quý Ủy ban chứng khoán Nhà nước và Sở giao dịch chứng khoán TP Hồ Chí Minh xem xét chấp nhận Trân trọng! : “Xl / TONG GIAM BOCs eo /€/ CON Qo iA A {4 \ tar “ATHUAN Tih ON : Wal: N l | Ag fe) OY Noi nhan: ~ Như trên ~_ Ban Kiểm soát - Lưu Phòng KTTC _—
03 - Hải Dương - TP Tuy Hòa - Tỉnh Phú Yên * ĐT: +84 (57) 3 824 229 * Fax: +84 (57) 3 823 466
` Email: n9(Gthuanthao.vn * Website: wawwthuanhao.com.vn_ 4Í5„~
3
Trang 6CONG TY CO PHAN CONG HOA XA HOI CHU NGHIA VIET NAM
THUAN THAO Độc lập - Tự do - Hạnh phúc Số: 86/2014/GT-GTT
*ƒ@w Giải trình vẻ việc điều chỉnh số liệu TP.Tuy Hòa, ngày 31 tháng 3 năm 2014
BCTC năm 2012, chênh lệch lợi nhuận sau thuế năm 2013 so với năm 2012 và ý kiến
ngoại trừ của Công ty Kiêm toán trong
BCTC năm 2013”
Kính gửi: - UỶ BAN CHỨNG KHOÁN NHÀ NƯỚC
- SỞ GIAO DỊCH CHỨNG KHỐN TP.HCM
Cơng ty cổ phần Thuận Thảo (Mã CK: GTT) xin chân thành cảm ơn Quý Uỷ ban và Quý Sở đã hỗ trợ, giúp đỡ chúng tôi trong thời gian qua
Thực hiện nghĩa vụ công bố thông tin của tổ chức niêm yết theo quy định tại thông tư 52/2012/TT-BTC hướng dẫn về việc công bố thông tin trên thị trường chứng khốn
Cơng ty cổ phần Thuận Thảo giải trình kết quả điều chỉnh số liệu Báo cáo tài chính năm
2012 chênh lệch lợi nhuận sau thuế năm 2013 so với năm 2012 và các vấn đề lưu ý
người đọc tại Báo cáo tài chính năm 2013 đã được kiểm toán bởi Cơng ty TNHII Kiêm
tốn FAC như sau:
1 Giải trình về việc điều chỉnh số liệu Báo cáo tài chính năm 2012, chênh lệch lợi nhuận
tại báo cáo kiểm toán năm 2013 so với báo cáo kiểm toán năm 2012:
~_ Tại báo cáo tài chính năm 2012 đã được kiểm tốn bởi Cơng ty TNHH Kiểm toán -
Tư vấn Đất Việt, chỉ phí thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp năm 2012 là
10.290.114.727 đồng Theo kết quả thanh tra thuế diễn ra sau thời gian kiểm toán, chỉ
phí thuế thu nhập doanh nghiệp phải nộp năm 2012 là 6.007.753.892 đồng thấp hơn
so với báo cáo tài chính 4.282.360.835 đồng (a) Cũng theo kết quả thanh tra thuế, số thuế và các khoản nộp NSNN còn phải nộp tại ngày 31/12/2011 là 3.343.252.433
đồng (b), bao gồm thuế GTGT: 1.918.814.875, thuế TNDN: 890.838.237 đồng tiền
lãi chậm nộp và tiền phạt: 533.599.321 đồng Các sai lệch này là trọng yếu nên Công ty thực hiện điều chỉnh số liệu và trình bày lại số liệu so sánh trên báo cáo tài chính năm 2013 được Công ty trình bày tại Thuyết minh VI.5 của Thuyết minh báo cáo tài chính theo quy định tại Chuẩn mực kế toán số 29 Thay đổi chính sách kế toán ước tính kế toán và các sai sót
-_ Giải trình chênh lệch lợi nhuận sau thuế của báo cáo tài chính năm 2013 so với báo cáo tài chính năm 2012 được thể hiện thông qua các nội dung sau:
So Cc 03 - Hai Dương - TP Tuy Hòa - Tỉnh Phú Yén * DT: +84 (57) 3 824 229 * Fax: +84 (57) 3 823 466
@ Email: info@thuanthao.vn * Website: www.thuanthao.com.vn
Trang 7Lợi nhuận sau thuế 702.930.690 Năm 2013 5.443.101.118 (4.740.170.428) Năm 2012 Chênh lệch Lợi nhuận sau thuế năm 2013 giảm so với năm 2012 là 4.740.170.428 dồng Các nguyên nhân chính làm giảm lợi nhuận: —_ Chỉ tiêu Tăng /(giãm) Doanh thu hoạt động vận tải, dịch vụ du lịch ăn uống, nhà hàng, khách sạn, vui chơi, giải trí , kinh doanh
thương mại, nước uống tỉnh khiết
Doanh thu dịch vụ khác
Giá vốn hoạt động vận tải, dịch vụ du lịch, ăn uống, nhà hàng, khách sạn, vui chơi, giải trí , kinh doanh thương mại, nước uống tỉnh khiết Giá vốn dịch vụ khác Doanh thư tài chính Chỉ phí bán hàng và chỉ phí quản lý Lợi nhuận khác
Tổng lợi nhuận kế toán trước thuế
Chỉ phí thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành (17.146.371.920) (224.244.644.138) (23.575.758.932) (11.881.816.003) 57.593.413.862 (19.130.911.518) 79.734.842.333 (10.447.326.979) (5.707.156.551)
Do ảnh hưởng bởi khó khăn
chung của nên kinh tế
Năm 2013 không phát sinh
Công ty thực hiện các biện
pháp tiết giảm chỉ phí kinh
doanh
Năm 2013 không phát sinh
Chủ yếu là tiền lãi cho vay 57,6 ty
Giảm khấu hao lợi thế thương mại 12.33 tỷ và tiết giảm các chỉ phí khác Chủ yếu là do khoản nợ không phải trả hơn 80 tỷ Do ảnh hưởng bởi các chỉ tiêu trên
Do ảnh hưởng của lợi nhuận trước thuế và theo quy định của luật thuế TNDN
Lợi nhuận sau thuế thu nhập
| doanh nghiệp (4.740.170.428)
2 Giải trình các vấn đề lưu ý người đọc tại báo cáo kiểm toán năm 2013 cụ thê:
- _ Ý kiến lưu ý thứ 1: “Như trình bày tại thuyết minh IV.2 và IV.5 của Thuyết minh báo
cáo tài chính, khoản phải thu của bên liên quan là Công ty Cổ phần Thuận Thảo Nam Sài Gòn tại ngày tại ngày 31 tháng 12 năm 2013 với số tiền 457.600.000.000 VND
(bao gồm tiền cho vay 400.000.000.000 VND và tiền lãi vay là 57.600.000.000 VND), cao hơn vốn điều lệ của Công ty số tiền 22.570.000.000 VND Vấn đẻ nà
thể gây ra rủi ro cho Công ty” Đoạn lưu ý này là nhận định của kiểm toán viên Các khoản phải thu này của Công ty cổ phần Thuận Thảo Nam Sài Gòn ("TTNSG"), la khoản đầu tư cho Dự án Khu nhà ở Tây Sài Gòn do TTNSG làm chủ đầu tư hiện tại dự án này Công ty đang bám sát, hỗ trợ để hoàn tất các thủ tục pháp lý và biết chắc chắn dự án sớm được chuyền nhượng Hội đồng quản trị và Ban Tổng Giám đốc Công ty đánh giá rằng, Công ty không bị rủi ro đối với các khoản phải thu này
2
Trang 8Y kién lưu ý thứ 2: *Công ty chưa thực hiện thanh toán đúng hạn tiền vay đến hạn trả, tiền lãi vay và tiền thuế và các khoản phải ngân sách Nhà nước (xem thuyết minh
IV.14, 1V.17, IV.18 và IV.22 của Thuyết minh báo cáo tài chính) Vấn đề này có thẻ
gây ra rủi ro cho Công ty” Đoạn lưu ý này là nhận định của kiểm toán viên Hội đồng quản trị và Ban Tổng Giám đốc Công ty đánh giá rằng, Cơng ty kiểm sốt được rủi ro trong việc thanh toán và tin tưởng rằng, Công ty có đủ khả năng thanh toán cho các khoản nợ đến hạn từ dong tiền được tạo ra từ hoạt động kinh doanh tiền thu hồi công nợ, tiền thu hồi các tài sản tài chính khi đáo hạn và từ các nguồn vốn huy động khác Trên đây là nội dung giải trình về việc điều chỉnh số liệu, chênh lệch lợi nhuận sau thuế
nàn 2013 so với năm 2012 và các vấn đề lưu ý người đọc tại Báo cáo tài chính năm 2013