Quyết định 06 2016 QĐ-KTNN về Hệ thống mẫu biểu hồ sơ kiểm toán do Tổng Kiểm toán nhà nước ban hành

Công ty Luật Minh Gia https://luatminhgia.com.vn/ KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC - CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc - Số: 06/2016/QĐ-KTNN Hà Nội, ngày 02 tháng 11 năm 2016 QUYẾT ĐỊNH BAN HÀNH HỆ THỐNG MẪU BIỂU HỒ SƠ KIỂM TOÁN Căn Luật Kiểm toán nhà nước ngày 24 tháng năm 2015; Căn Luật ban hành văn quy phạm pháp luật ngày 22 tháng năm 2015; Theo đề nghị Vụ trưởng Vụ Chế độ Kiểm soát chất lượng kiểm toán Vụ trưởng Vụ Pháp chế, Tổng Kiểm toán nhà nước ban hành Quyết định việc ban hành Hệ thống mẫu biểu hồ sơ kiểm toán Điều Ban hành kèm theo Quyết định Hệ thống mẫu biểu hồ sơ kiểm toán Kiểm toán nhà nước Điều Hệ thống mẫu biểu hồ sơ kiểm toán áp dụng hoạt động kiểm toán Kiểm toán nhà nước Đoàn kiểm toán, kiểm toán viên nhà nước, tổ chức, cá nhân Kiểm toán nhà nước; đơn vị kiểm toán; quan, tổ chức, cá nhân khác có liên quan hoạt động kiểm toán phải tuân thủ quy định Hệ thống mẫu biểu hồ sơ kiểm toán hoạt động kiểm toán nhà nước Điều Quyết định có hiệu lực thi hành sau 45 ngày kể từ ngày ký thay Quyết định số 01/2012/QĐ-KTNN ngày 28/3/2012 Tổng Kiểm toán nhà nước ban hành Hệ thống mẫu biểu hồ sơ kiểm toán Điều Thủ trưởng đơn vị trực thuộc Kiểm toán nhà nước, Đoàn kiểm toán nhà nước, thành viên Đoàn kiểm toán nhà nước tổ chức, cá nhân có liên quan chịu trách nhiệm thi hành Quyết định này./ TỔNG KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC Nơi nhận: - Ban Bí thư Trung ương Đảng; - Chủ tịch nước, Phó Chủ tịch nước; - Chủ tịch Quốc hội, Phó Chủ tịch Quốc hội; - Thủ tướng, Phó Thủ tướng Chính phủ; - Ủy ban Thường vụ Quốc hội; - Văn phòng TW Ban Đảng; - VP Chủ tịch nước; VP Quốc hội; VP Chính phủ; - Hội đồng dân tộc Ủy ban Quốc hội; - Các Ban UBTV Quốc hội; - Các bộ, quan ngang Bộ, quan thuộc CP; - HĐND, UBND tỉnh, thành phố trực thuộc TW; - Viện KSND tối cao, Tòa án nhân dân tối cao; - Cơ quan Trung ương đoàn thể; - Các Tập đoàn kinh tế, Tổng công ty 91; - Cục Kiểm tra VBQPPL- Bộ Tư pháp; - Công báo; - Lãnh đạo KTNN; đơn vị trực thuộc KTNN; - Lưu: VT, Vụ Chế độ KSCL kiểm toán (02) Hồ Đức Phớc FILE ĐƯỢC ĐÍNH KÈM THEO VĂN BẢN Mau bieu LUẬT SƯ TƯ VẤN PHÁP LUẬT 24/7: 1900 6169 Số 18 + 19 (12 - 7 - 2010) CÔNG BÁOỦY BAN NHÂN DÂNTỈNH BẮC KẠN_____________________Số: 1352/2010/QĐ-UBNDCỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAMĐộc lập - Tự do - Hạnh phúc______________________________________Bắc Kạn, ngày 02 tháng 7 năm 2010QUYẾT ĐỊNHBan hành Quy chế quản lý và sử dụng hệ thống thư điện tử trong hoạt động của các cơ quan nhà nước, các tổ chức đoàn thể trên địa bàn tỉnh Bắc Kạn ____________________ỦY BAN NHÂN DÂN TỈNH BẮC KẠNCăn cứ Luật Tổ chức HĐND và UBND ngày 26/11/2003;Căn cứ Luật Ban hành văn bản QPPL của HĐND, UBND ngày 03/12/2004;Căn cứ Luật Công nghệ thông tin ngày 29/6/2006;Căn cứ Luật Giao dịch điện tử ngày 29/11/2005;Căn cứ Nghị định số 64/2007/NĐ-CP ngày 10 tháng 4 năm 2007 của Chính phủ ứng dụng công nghệ thông tin trong hoạt động của cơ quan nhà nước;Căn cứ Chỉ thị số 34/2008/CT-TTg ngày 03 tháng 12 năm 2008 của Thủ tướng Chính phủ về việc tăng cường sử dụng hệ thống thư điện tử trong hoạt động của cơ quan nhà nước;Xét đề nghị của Sở Thông tin và Truyền thông tại Tờ trình số 13/TTr-STT&TT ngày 21/6/2010,QUYẾT ĐỊNH:Điều 1. Ban hành kèm theo Quyết định này Quy chế quản lý và sử dụng hệ thống thư điện tử trong hoạt động của các cơ quan nhà nước, các tổ chức đoàn thể trên địa bàn tỉnh Bắc Kạn.Điều 2. Quyết định này có hiệu lực thi hành sau 10 ngày kể từ ngày ký và thay thế quyết định số 939/2006/QĐ-UBND ngày 15 tháng 05 năm 2006 của UBND tỉnh Bắc Kạn về việc ban hành Quy chế về quản lý và sử dụng hệ thống thư điện tử của tỉnh Bắc Kạn.Điều 3. Các ông, bà: Chánh Văn phòng UBND tỉnh, Giám đốc Sở Thông tin và Truyền thông, Thủ trưởng cơ quan Ban, ngành trong tỉnh, Chủ tịch UBND huyện, thị xã và các tổ chức, cá nhân có liên quan chịu trách nhiệm thi hành Quyết định này./.TM. ỦY BAN NHÂN DÂNKT. CHỦ TỊCHPHÓ CHỦ TỊCHTriệu Đức Lân Số 18 + 19 (12 - 7 - 2010) CÔNG BÁOỦY BAN NHÂN DÂNTỈNH BẮC KẠN_____________________CỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAMĐộc lập - Tự do - Hạnh phúc______________________________________QUY CHẾQuản lý và sử dụng hệ thống thư điện tử trong hoạt động của cơ quanNhà nước, các tổ chức đoàn thể trên địa bàn tỉnh Bắc Kạn(Kèm theo Quyết định số 1352/2010/QĐ-UBND ngày BỘ NỘI VỤCỤC VĂN THƯ VÀ LƯU TRỮ NHÀ NƯỚCSố: 98/QĐ-VTLTNNCỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAMĐộc lập - Tự do - Hạnh phúcHà Nội, ngày 07 tháng 6 năm 2011QUYẾT ĐỊNH Về việc ban hành Quy chế sử dụng hệ thống thư điện tử của Cục Văn thư và Lưu trữ Nhà nướcCỤC TRƯỞNG CỤC VĂN THƯ VÀ LƯU TRỮ NHÀ NƯỚCCăn cứ Quyết định số 89/2009/QĐ-TTg ngày 24 tháng 6 năm 2009 của Thủ tướng Chính phủ quy định chức năng, nhiệm vụ, quyền hạn và cơ cấu tổ chức của Cục Văn thư và Lưu trữ Nhà nước trực thuộc Bộ Nội vụ;Căn cứ Chỉ thị số 34/2008/CT-TTg ngày 03 tháng 12 năm 2008 của Thủ tướng Chính phủ về việc tăng cường sử dụng hệ thống thư điện tử trong hoạt động của cơ quan nhà nước;Theo đề nghị của Giám đốc Trung tâm Tin học,QUYẾT ĐỊNH:Điều 1. Ban hành kèm theo Quyết định này Quy chế sử dụng hệ thống thư điện tử của Cục Văn thư và Lưu trữ Nhà nước.Điều 2. Quyết định này có hiệu lực kể từ ngày ban hành.Điều 3. Giám đốc Trung tâm Tin học, Thủ trưởng các đơn vị chức năng và sự nghiệp thuộc Cục chịu trách nhiệm thi hành Quyết định này./.Nơi nhận:- Như Điều 3;- Lãnh đạo Cục (03b);- Bộ Nội vụ (để b/c)- Lưu: VT, TTTH.KT. CỤC TRƯỞNGPHÓ CỤC TRƯỞNGĐã kýTrần Quốc Thắng BỘ NỘI VỤCỤC VĂN THƯ VÀ LƯU TRỮ NHÀ NƯỚCCỘNG HOÀ XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAMĐộc lập - Tự do - Hạnh phúcQUY CHẾ Sử dụng hệ thống thư điện tử của Cục Văn thư và Lưu trữ Nhà nước(Ban hành kèm theo Quyết định số 98/QĐ-VTLTNN ngày 07 tháng 6 năm 2011 của Cục trưởng Cục Văn thư và Lưu trữ Nhà nước)CHƯƠNG I QUY ĐỊNH CHUNG Điều 1. Vai trò và mục đích của hệ thống thư điện tửHệ thống thư điện tử của Cục Văn thư và Lưu trữ Nhà nước là phương tiện trong hệ thống thông tin của Cục, phục vụ việc trao đổi thông tin của công chức, viên chức (CCVC) dưới dạng thư điện tử.Điều 2. Đơn vị đầu mối quản lý hệ thống thư điện tửTrung tâm Tin học là đơn vị đầu mối chịu trách nhiệm tổ chức xây dựng, quản lý, duy trì hoạt động hệ thống thư điện tử của Cục Văn thư và Lưu trữ Nhà nước.Điều 3. Phạm vi áp dụngQuy chế này quy định việc tổ chức, quản lý và sử dụng hệ thống thư điện tử của Cục Văn thư và Lưu trữ Nhà nước (sau đây gọi tắt là hệ thống thư điện tử), áp dụng đối với các đơn vị chức năng và sự nghiệp thuộc Cục Văn thư và Lưu trữ Nhà nước (sau đây gọi tắt là đơn H th ngệ ố chu n m c ki m toán Vi t Namẩ ự ể ệ---------------------------------------------------------------------------------------------Chu n m c s 501ẩ ự ốB ng ch ng ki m toán b sung đ i v i Các kho n m c và s ki n đ c bi tằ ứ ể ổ ố ớ ả ụ ự ệ ặ ệ(Ban hành theo Quy t đ nh s 28/2003/QĐ-BTCế ị ố ngày 14 tháng 3 năm 2003 c a B trủ ộ ng B Tàiở ộ chính) Quy đ nh chungị01. M c đích c a chu n m c này là quy đ nh các nguyên t c, th t c c b n và hụ ủ ẩ ự ị ắ ủ ụ ơ ả ngớ d n th th c áp d ng các nguyên t c, th t c c b n liên quan đ n vi c thu th pẫ ể ứ ụ ắ ủ ụ ơ ả ế ệ ậ thêm các b ng ch ng ki m toán các kho n m c và s ki n đ c bi t trong quáằ ứ ể ả ụ ự ệ ặ ệ trình ki m toán báo cáo tài chính. Các nguyên t c và th t c quy đ nh trong chu nể ắ ủ ụ ị ẩ m c này b sung cho các nguyên t c và th t c quy đ nh trong Chu n m c s 500ự ổ ắ ủ ụ ị ẩ ự ố “B ng ch ng ki m toán”.ằ ứ ể02. Vi c áp d ng các nguyên t c và th t c đệ ụ ắ ủ ụ ư c trình bày trong chu n m c này sợ ẩ ự ẽ giúp ki m toán viên và công tyể ki m toán thu th p đ y đ b ng ch ng ki mể ậ ầ ủ ằ ứ ể toán thích h p đ i v i các kho n m c đ c bi t trong báo cáo tài chính vàợ ố ớ ả ụ ặ ệ m t s s ki n liên quan khác.ộ ố ự ệ03. Chu n m c này áp d ng cho ki m toán báo cáo tài chính và cũng đẩ ự ụ ể c v n d ngợ ậ ụ cho ki m toán thông tin tài chính khác và các d ch v có liên quan c a công tyể ị ụ ủ ki m toán.ểKi m toán viên và công ty ki m toán ph i tuân th các quy đ nh c a chu n m cể ể ả ủ ị ủ ẩ ự này trong quá trình th c hi n ki m toán.ự ệ ểĐ n v đơ ị c ki m toán (khách hàng) và các bên s d ng k t qu ki m toán ph iượ ể ử ụ ế ả ể ả có nh ng hi u bi t c n thi t v chu n m c này đ ph i h p công vi c và x lýữ ể ế ầ ế ề ẩ ự ể ố ợ ệ ử các m i quan h liên quan đ n quá trình cung c p và thu th p b ng ch ng ki mố ệ ế ấ ậ ằ ứ ể toán các kho n m c và s ki n đ c bi t.ả ụ ự ệ ặ ệN i dung chu n m cộ ẩ ự04. Các kho n m c và s ki n đ c bi t trong ki m toán báo cáo tài chính, thả ụ ự ệ ặ ệ ể ng g m:ờ ồ- Hàng t n kho;ồ- Các kho n ph i thu;ả ả- Các kho n đ u tả ầ dài h n;ạ- Các v ki n t ng và tranh ch p;ụ ệ ụ ấ- Thông tin v các lĩnh v c ho c khu v c đ a lý.ề ự ặ ự ị Các kho n m c và s ki n đả ụ ự ệ c xác đ nh là đ c bi t tuỳ thu c vào t ng đ n v đợ ị ặ ệ ộ ừ ơ ị cợ ki m toán theo đánh giá c a ki m toán viên. Khi để ủ ể c xác đ nh là kho n m c ho c sợ ị ả ụ ặ ự ki n đ c bi t thì ki m toán viên ph i ti n hành các công vi c sau đây:ệ ặ ệ ể ả ế ệTham gia ki m kê hàng t n khoể ồ05. Đ n v đơ ị c ki m toán ph i thi t l p các th t c ki m kê và th c hi n ki m kêợ ể ả ế ậ ủ ụ ể ự ệ ể hi n v t hàng t n kho ít nh t m i năm m t l n làm c s ki m tra đ tin c y c aệ ậ ồ ấ ỗ ộ ầ ơ ở ể ộ ậ ủ h th ng kê khai thệ ố ng xuyên và l p báo cáo tài chính.ờ ậ06. Tr ng h p hàng t n kho đườ ợ ồ c xác đ nh là tr ng y u trong báo cáo tài chính thìợ ị ọ ế ki m toán viên ph i thu th p đ yể ả ậ ầ đ b ng ch ng ki m toán thích h p v sủ ằ ứ ể ợ ề ự hi n h u và tình tr ng c a hàng t n kho b ng cách tham gia công vi c ki mệ ữ ạ ủ ồ ằ ệ ể kê hi n v t, tr khi vi c tham gia là không th th c hi n đệ ậ ừ ệ ể ự ệ c. Khi đ n vợ ơ ị th c hi n ki m kê, ki m toán viên ch giám sát ho c có th tham gia tr c ti pự ệ ể ể ỉ ặ ể ự ế ki m kê ch n m u hàng t n kho, đ thu th p b ng ch ng v s tuân th các thể ọ ẫ ồ ể ậ ằ ứ ề ự ủ ủ t c ki m kê và ki m tra đ tin c y c a các th t c này.ụ ể ể ộ ậ ủ ủ ụ07. Tr ng h p ki m toán viên không th tham gia ki m kê hi n v t vào ngày đ n vườ ợ ể ể ể ệ ậ ơ ị th c hi n ki m kê, thì ph iự ệ ể ả tham gia ki m kê l i m t s m t hàng vào th iể ạ ộ ố ặ ờ đi m khác, và khi c n thi t, ph i ki m tra bi n đ ng hàng t n kho trongể ầ ế ả ể ế ộ ồ kho ng th i gian gi a th i đi m ki m kê l i và th i đi m đ n v th c hi nả ờ ữ ờ ể ể ạ ờ ể ơ ị ự ệ ki m kê.ể08. Trư ng h p ki KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc - Số: 02/2016/QĐ-KTNN Hà Nội, ngày 15 tháng năm 2016 QUYẾT ĐỊNH BAN HÀNH HỆ THỐNG CHUẨN MỰC KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC hớng dẫn qui trìnhphát triển phần mềmMã hiệu: HD.PM.01.01Lần sửa đổi:Ngày có hiệu lực:Bảng theo dõi thay đổi tài liệuSTT Vị trí sửa đổi Tóm tắt nội dung thay đổi Ghi chúNgời viết Ngời kiểm tra Phê duyệtHọ tênChữ ký hớng dẫn qui trìnhphát triển phần mềmMã hiệu: HD.PM.01.01Lần sửa đổi:Ngày có hiệu lực:1. Mục đích:Hớng dẫn thực hiện 4 bớc trong qui trình qui trình phát triển phần mềm1. Viết tài liệu mô tả và hớng dẫn sử dụng chơng trình2. Xây dựng phiên bản cài đặt sản phẩm 3. Cài đặt và chạy thử tại môi trờng thực tế4. Nghiệm thu bàn giao kỹ thuật2. Tài liệu liên quan:- Qui trình phát triển phần mềm QT.PM.013. Định nghĩa:Viết tài liệu mô tả sản phẩm là việc soạn thảo ra tài liệu mô tả về các khả năng (các chức năng và các tính năng kỹ thuật) nhằm giúp khách hàng có đợc đầy đủ thông tin về sản phẩm phần mềm. Đồng thời tài liệu mô tả sản phẩm còn là căn cứ pháp lý để nhà cung cấp (VSDC) thực hiện hợp chuẩn sản phẩm phần mềm.Viết tài liệu hớng dẫn sử dụng chơng trình là quá trình soạn thảo tài liệu hớng dẫn khách hàng sử dụng đợc đầy đủ và thuận tiện nhất các chức năng của chơng trình.Xây dựng phiên bản cài đặt sản phẩm (PBCĐSP) là quá trình đóng gói sản phẩm để khách hàng hoặc cán bộ triển khai có thể dễ dàng cài đặt chơng trình, đồng thời quản lý chặt chẽ phiên bản cài đặt cũng nh cung cấp cho khách hàng phiên bản cài đặt của riêng mình.Cài đặt và chạy thử tại môi trờng thực tế là quá trình triển khai hệ thống tại môi trờng thực tế nhằm thực hiện lại toàn bộ các quá trình đánh giá và chạy thử.Nghiệm thu bàn giao kỹ thuật (NTBGKT) là quá trình thực hiện giữa nhà cung cấp và khách hàng nhằm tạo cơ sở pháp lý để khẳng định chất lợng của sản phẩm đã đạt yêu cầu và có thể đa vào vận hành khai thác trong điều kiện thực tế.4. Nội dungPhân công thực hiện: Đợc QTDA chỉ ra trong bản KHDANội dung công việc Ng.p.công Ngời thực hiện Ngời xem xétViết tài liệu mô tả sản phẩmQTDA TNDA/TKV QTDAXây dựng PBCĐSPQTDA TNDA/KSHT/TKV/LTV QTDA/TNDAViết tài liệu hớng dẫn CĐSPQTDA KSHT/TKV/LTV TNDAViết TL hớng dẫn sử dụngQTDA TKV QTDA/TNDANghiệm thu bàn giao kỹ thuật QTDA CBTK Khách hàng hớng dẫn qui trìnhphát triển phần mềmMã hiệu: HD.PM.01.01Lần sửa đổi:Ngày có hiệu lực:4.1. Hớng dẫn viết tài liệu mô tả, tài liệu hớng dẫn cài đặt và sử dụng chơng trình:4.1.1. Tài liệu mô tả sản phẩm:Tiêu đề:Trung tâm PTPMDN (VSDC)Tel : Fax:5. tài liệu Mô tả sản phẩm6. <Tên sản phẩm>Giới thiệu chungTên sản phẩm: Yêu cầu tên sản phẩm phải là tên đợc chỉ ra trong hồ sơ phát triển phần mềm đó. Phiên bản: là phiên bản sản phẩm đợc mô tảNhà cung cấp: là tên nhà cung cấp sản phẩm (VSDC)Tính chuẩn hoá: chỉ ra các văn bản, qui định, các chuẩn quốc tế mà sản phẩm phù hợpMôi trờng phát triển:- Máy chủ:- Máy trạm:- Cơ sở dữ liệu:- Công cụ phát triển:- Công cụ hỗ trợYêu cầu hệ thống phần cứng:- Máy chủ:- Máy trạm:- Máy in:- Thiết bị khác:Yêu cầu về ngời khai thác: hớng dẫn qui trìnhphát triển phần mềmMã hiệu: HD.PM.01.01Lần sửa đổi:Ngày có hiệu lực:Giải thích các khái niệm và thuật ngữ trình bày trong tài liệuMô tả các chức năng của sản phẩm: Liệt kê và mô tả chi tiết tất cả các nghiệp vụ mà sản phẩm có thể đáp ứng thông qua các chức năng chính, các chức năng hỗ trợ, .Các chức năng này đợc thể hiện tại tài KIỂM TOÁN NHÀ NƯỚC - CỘNG HÒA XÃ HỘI CHỦ NGHĨA VIỆT NAM Độc lập - Tự - Hạnh phúc - Số: 06/2016/QĐ-KTNN Hà Nội, ngày 02 tháng 11 năm 2016 QUYẾT ĐỊNH BAN HÀNH HỆ THỐNG MẪU BIỂU HỒ SƠ KIỂM TOÁN Căn Luật Kiểm toán nhà nước ngày 24 tháng năm 2015; Căn Luật ban hành văn quy phạm pháp luật ngày 22 tháng năm 2015; Theo đề nghị Vụ trưởng Vụ Chế độ Kiểm soát chất lượng kiểm toán Vụ trưởng Vụ Pháp chế, Tổng Kiểm toán nhà nước ban hành Quyết định việc ban hành Hệ thống mẫu biểu hồ sơ kiểm toán Điều Ban hành kèm theo Quyết định Hệ thống