Ngân hang Thương mại Cổ phần Quân đội
Địa chỉ: Số 21 Cát Linh- Đồng Đa - Hà Nội
BANG CÂN ĐĨI KÉ TỐN RIÊNG
QUÝ 1/2014- Ngày 31 tháng 03 năm 2014 B02a!TGTD 31/12/2013 đã kiểm tốn ie TAI SAN, [Tiên mặt, vàng bạc, đá quý,
Tiên gửi tại Ngân hàng Nhà nước (“NHNN") Tiên, vàng gửi tại và cho vay các tổ chức tín dụng (*TCTD”) khác 'Chứng khốn kinh doanh (Cho vay khách hàng |Cho vay khách nàng
[Dự phịng rồi ro cho vay khách bàng Chứng khốn đầu tư
|Chzng khoản đầu tự sẵn sàng để bản
|Ghững khoản đầu tự giữ đến ngây đáo hạn
Dự phơng giảm giá chứng khốn Gĩp vốn, đầu tư dài hạn
lau tu vào cơng ty con wu tu vào cơng ty lên kết khác jai hạn Nguyên giá |Hao mịn tải sản cổ đinh định men tai sản sổ định [Tai sản Cĩ khác
Trang 3
Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội
Địa chỉ: Số 21 Cát Linh- Đồng Đa- Hà Nội
BANG CÂN ĐĨI KÉ TỐN RIÊNG (tiếp theo)
QUÝ 1/2014- Ngày 31 thang 03 năm 2014 802aITC 31/03/2014 “31/12/2013 đã kiểm tốn INO PHAI TRA Các khoản nợ Chính phủ và NHNN H14
Tiên gửi và vay các TCTD khác II.46
[Tiền gửi của khách hàng AG
Các cơng cụ tài chính phái sinh các cơng nợ tải maz
Vơn tải trợ, ủy thác đâu tu, cho vay TCTD chịu rủi | IL.18
hát hành giáy tờ cĩ giá Mag
Các khốn nợ kh hoản lãi, phi phe
TNƠN hỗn lại phải
|Các khoản nợ khác 20
[DA phịng cho các cam xẻt ngoa: bảng IL21 TONG NQ’PHAI TRA MƠN CHỦ SỞ HỮU Wĩn va các quỹ Von của TCTD m.22 vén điệu lẻ [Thang du vén cả p/ Vên khác lQuy cia Toro
Trang 5
Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội
Địa chỉ: Số 21 Cát Linh - Đồng Đa- Hà Nội
BANG CAN DO! KE TOAN RIENG (
Trang 9
Ngân hàng Thương mại Cơ phân Quân đội B043/TGTD
Địa chỉ: Số 21 Cát Linh - Đồng Đa - Hà Nội
BẢO CÁO LƯU CHUYEN TIEN TE RIENG
QUÝ 1/2014- Ngày 31 tháng 03 năm 2014 | — a lai đoạn tứ 01/01/2014 Giai đoạn từ 01/01/2013 n.31/032013| đến 31/09/2013] LƯU GHUYỀN TIỀN TỪ HOẠT ĐỘNG KINH DOANH tự nhận được ấn chỉ tương tự đã 1ừ hoạt động ở chị vụ nhận được r Thực “hatha chỉ từ hoại lưng kh thu tue bang nguồn dụ šn chỉ trả chơ nhân thủ nhập thực nép IV28
||Lưu chuyển tiền thuần từ hoạt động kinh doanh
rước những thay đơi về tài sản và vốn lưu động 1.808.077.445.702| — 1.604.575.312.466
|Nhỡng thay đổi vệ tài sản hoạt động 741.132.931.641 (98.355.393.194)
ên, vâng gửi và cho vay 300 009 14.623.604.481 (12.226.810.895.706 830.062 830 624] ng khoar ý khách hàng lắp các khoản (cnững, (926.211.879.103) (5.222,327.141.410)| (488.477.289 182 (6.177.044.813.875} 7.178.593.064 326|| (1.020.000.000.000) động Giảm) vơn tải trợ, uỷ thác đầu tư, cho vay mã su rủi rø angi(Giảm) các cĩ Giảm] khắc c ơng cụ tế chính phải sinh ân nợ khác (4.889.620.484.760) (6.303.328.500 (3.716.107.222.138]]
Trang 11
Ngân hàng Thương mại Cổ phần Quân đội
Địa chỉ: Số 21 Cát Linh - Đồng Đa - Hà Nội
BAO CAO LU'U CHUYEN TIEN TE RIENG (tiếp theo)
QUÝ 1/2014- Ngày 31 thẳng 03 năm 2014 B04a/T( —— Giai đ9ạn từ 01/01/2013 LƯU CHUYỂN TIỀN TỪ HOẠT ĐỌNG TẠI CHÍNH ˆ
ang du von cd pian
Lưu chuyển tiền thuần từ (sứ dụng trong) hoạt
Ì chính
uyễn tiễ g kỷ
n và các khoản tương đương tiên đầu kỳ
Trang 13
Đơn vị bảo cáo: Ngân hàng TMCP Quân Đội
ịa chỉ: Số 21 Cát Linh ~ Đống Đa ~ Hả Nội THUYET MINH BAO CAO TAI CHINH RIENG L! Mẫu số: B05a/TCTD Quy 1/2014
I- ĐẠC ĐIÊM HOẠT ĐỌNG CỦA TỎ CHỨC TÍN DỤNG
1 Giấy phép thành lập và hoạt động, thời hạn cĩ giá trị
gân hãng Thương mại
nước Cơng hồ Xã hội Chủ nghĩa Việt Nam a nh cĩ liên quan theo Gig 3 Thành phản hội đồng quản trị Họ và Chúc vụ Lê Hữu Đức Chủ tịch
Ong Luv Trung Thai Phỏ Chủ Ong Nguyén Wank Hung Phỏ Chủ ê Cơng Thành viên ng Ha Tiên Dũng Thành viên Ơng Nguyễn Đăng Nghiêm _ Thành viên
Bà Nguyễn Thị Thi Thành viên Bà Nguyễn Thị Thánh viên Thanh viên Thành viên Chức vụ Bả Võ Thị Hải Phượng Ba Nguyén Thanh Bint Ba Lé Minh Her Ơng Đặng Quốc Tiẻ tảnh viên Thanh viên Thánh viên 5 Thành phản Ban dii Tổng Giám đĩc ĩ Tổng Giảm đốc Phĩ Tổng G ám đố: °— Phê Tổng Gam a5 ơng Giảm Phỏ Tổng Giảm Phỏ Tổng Giám 8 Thi Loi Giảm đốc Tải chính
Bà Ngujễn Minh Châu Bà Phạm Thị Trung
Ơng Hoảng Thẻ Hung
Ơng Uơng Đơng Hur Ong Le He 5 § Trụ sớ chính
126 phịng Giao dich, 4 Quỹ
Sé cOng ty con: 03 cơng tý tkiem, 2B
Cĩ phân Quân đối là n‹
ai hoạt động chinh là thực kiên e động số 0054/NH-GP ngay 14 t nước Việt Nam ("NHNNVN") cắp và cĩ thời han 50 Trường ban Kiểm sốt
ế 21 Gát Linh, Đồng Đa, Hà Nội, Việ
Sé chi nhanh 1 Hội sở chính, † Sở giao dịch 60 chỉ nhánh trong nữ giao dich hương mại cổ ph
Bỏ nhiệm vào ngày 28 tháng 04 năm 2011 Bộ nhiệm vào ngày 24 thang 04 ram 2013 7 nam 2009 2014 Bồ nhiễm váo nị
Š nhiệm vào ngày năm 2008
Bồ nhiệm vào n năm 2014
Bồ nhiệm vào ngày 26 thang 96 nam 2014 nhiệm vị 28 tháng 04 năm 2011 bổ nhiệm Ngày
Bỏ nhiệm vào ngày 25 tháng 04 năm 2014 Bồ nhiệm vào ngày 29 tháng 07 năm 2009 Bỏ nhiệm váo ngay 26 thang 04 ram 2014 Bồ nhiệm vào ngày 26 tháng 04 nấm 2014 thang 04 năm 2011 nang 14 nam 2042 Bồ nhiệm vào ngày †
Bồ nhiệm vào ngãy 02 1g 08 nam 2013
Bồ nhiệm vào ngày 02 tháng 08 năm 2013
Trang 15Quan lý rợ ng 12 năm 2012 do Sở khai trác hoạch và 2 UBCK ngay 14 va kink thang 01 nm 20°3 co Uy doanh chứng ban Chứng khoản Nhà <hoan nước cắp Churg khoan Thang Leng) ("MBS") 3 Cơng ty Cỏ phản 53/UBOK-GP nị 82,26%
lý Quỹ Đâu tư 1/2009 do Uy Ban
tên go\ ban dat nước ơng ty Cổ phần Quản ÿ Quỹ đâu tư Chững khốn Hà Nội) MB Cap') lên kết như sau ÿ lệ 9% sở hữu a Ne in ha 1 Cang ty cd hiểm Quân đội ("MIC”} #3GP/KDBH do Bộ Tài _ Bao hi inh cap ngay 08 nhận tho tháng 10 năm 7 Tỏng số cán bộ cơng nhân viên Tỉnh đến ngày
các cơng ty con] 1 thang 03 nam 2014, Ngân hàng cĩ khoảng 5.878 nhân
II: CHUAN MỰC VÀ CHẾ ĐỘ KÉ TỐN ÁP DỤNG
1 Tuân thủ theo các Chuẩn mực Kế tốn Việt Nam và Hệ thống Kế tốn các TCTD Việt Nam
Bạn Điều harh Ngan bảng &hẳng định các báo các
thủ theo các Chuẩn mực Kế tốn Việt Nam và Hệ ti 2 Chuẩn mục và chế độ kề tốn áp dụng
c bảo a Ngan hang dros trình bảy the: {đơng” hay được lập theo Hệ thống Kẻ tốn: các Tổ chị
Quyết định số 479/2004/GĐ.NHINN ngày 29 04 năm 2004 do Thơng Đốc Ngân hàng Nhà nước Việt Nam ban hành cĩ hiệu lực từ rgây 1 tháng 10 năm 2004 Quyết định số
16/2007/QĐ-NHNN ngày 18 tháng 04 năm 2007 của Thơng đốc Ngân nàng Nhá nước Việt ' g Chuẩn mực Kê t
hann bao gm
Nam và Hệ th
149/2001/Q9-BTC ngày n mực kế tốn Việt
Trang 17am 2098 về vies bạn nành và e‹ > Quyếtđnh số 12/ số E chuẩn mực kể t định số 200/2005/QĐ-BTC ngày 28 tráng 12 4 chu: 005/Q5-BTC ngày 15 tháng 02 tốn Việt Nam (đợt 4); và 2005 vẻ việc bạn hành vài „.Ốu cơng bề 4 hoạ: động kinh doah riêng báo cáo lợi nhuận Bang thuyết min các bảo cáo tải chính shu pi eng du tượng k1ơr tại Viết Nam và kết oud hoại ¢ lẻ hiệt: Ÿnh hình tài chính, o những nguyên É chế khác ngồi Ví 1 anh tính ninh tải chính và kết t động của Hỏ sở Chinh và các ch ig bao gor
Bao odo tai chính nêng của Ngân hãng avec | nh của Ngân hàng bao gồm he
Ngân hàng Các bảo cáo lại cain hợp rhát của ợ tý con được lập riêng và độc lập chính tiêng nấy 3 Năm tài chính rẻ kết lh thang Nam tai chín: của Ngân hàng bát đâu vae ngay 01 thang 12 vo ngày, 4 Các cơ sở đánh giá và các ước tính kế tốn áp dụng
Việc trình bảy các báo cáo tải chính riếng yêu cầu hành phải thực biện các ước
tinh va gia din Anh hướng đén số 'âu bảo cáo của tếi sản, nợ phải trả cũng nhữ việc trinh bảy các cơng nợ tiềm án, Các ước tính và giả địch nảy cũng ảnh hưởng đến thu nhập, chỉ Phí và kết quả số liệu dự phỏng Các ước tính nảy được dựa trên các giả định về một sở Yêu tổ vớ: các mức độ khác nhau và chủ quan va tinh khơng chắc chản Do vậy, các kết
quả thực tế cĩ thể y đổi dắn đến việc ính các khoản mục cĩ liên quan sau nay Hoạt động n Bạn Điều Ngân hàng
hang va nhận tnấy Ngân hàng cĩ đủ các nguồn lực đề duy trị hoạt đồng kinh doanh trong một tương lai xảe định, Ngoê ra, Bạn Điều hành khơng nhận thảy cĩ sử khơng chắc chắn trong yêu nào cé thể ảnh hưởng đến khả năng hoạt động liên tục của Ngân hàng Do vậy, các báo cáo tải chính riêng này được lập trên cơ sở giả định hoa: động liên tục 5 Thay déi chinh sách kề tốn ngay 31 thang tốn doanh n áp dụng từ Trong nâm 201: 2 năm 202 Ngân hàng thực hiện áp dụ nh về hướng dẫn sĩ
nghiệp, theo thay đổi sau đã được thực hiện: treng c ngày 1 trăng 1 năm 2010, Thong tu 244 2 đổi, bố sung chả độ hinh sách kế t Igan hang
odin c6 the bang of ahiéu va cd phiéu thuéng
doanh thụ thec mệnh giá mà chỉ cấp nhật số lượng cổ phiếu khơng ghỉ nhận
lgồi ra, trong năm Ngân hàng căng thực hiện 009/TT-BTC ngày
20 thêng 19 năm 2009 về hưởng dân chế độ quản lý, sử dụng đinh cĩ hiệu lực từ ngày ? tháng † năm 2010
Do Thơng tự 244/2009/TT-BTC và Thơng tự 45/2913/TT-BTC khơng yêu cầu áp dụng hồi
Trang 19
6 _ Tiền và các khoản tương đương tiên
tiên gửi than sốn v đạo hạn khơng guế ta thang Ke tm
khơng quả ba tráng, cơ tình thanh k lượng tiền xác định và khơng cĩ nhiễu rú chuyên đổi dễ đối thánh tiên 7 Các khoản cho vay và ứng trước khách hàng
Các khoả+ cho vay và ứng trước theo số dư nợ gốc
tại thời điểm kết thúc năm tải chin \ bỏ vẽ trinh 8 Dự phịng rúi ro tín dụng Phân loại nơ của Thơng đốc ức Tin dụng đi với
Nhà nước VỀ vệc bạn hệnh Quý vay của TẾ ĩ 005 vẻ việc sửa đồi,
khách hàng Quyết định số 127/2005/QĐ-NHNN ngày 3 tháng 2 năm 2
bd sung một số đều của Quy chẻ cho vay của tổ chức tin dụng đổi với khách hàng ban
hành theo Quyết định số 1627/2001/Q8-NHNN, Quyết định sĩ 493/2095/QĐ-NHNN ngày 22 thang 4 nam 2005 và Quyết định số 18/2008/QĐ-NHNN ngảy 25 tráng 4 năm 2007 của Ngân hàng Nhà nước về việc Phân loại nợ, trich lap vả sử dụng dự phịng để xử lý ri ro tín
dung trong noạt đơng ngân hàng của tổ chức tin tẾ chức lin dụng phải thực hiện
phân loại ¬ơ và trich lập dự phịng rủi ro tín dụng, Taeo đĩ, các khốn cho vay khách hàng
âu 196 phân li (heo các mức độ rủ ro như sau, NỢ đủ teu chu ngờ và Nợ cĩ khả năng mắt vẫn dựa vào tình trạng quả hạn và các yêu hú ý, Nợ dưới Các khoải vốn được Tử năm 2096, Ngân hàng đã đàn Việt Nam theo Cơng văn số 87: hàng áo dụng hệ thống xép tảng tín dụng nội ø
Trang 21a ban hanh Quyét định sổ 780/Q9-
Ngấy 23 tháng 4 nám 2022, Ngân nhàng Nhà nước
oai nợ để: với nợ được điều chim kỷ hạn trả nợ, ga nạn nợ Theo đĩ,
lên hành điều chỉnh kỳ hạn nợ và gia hạn nợ đổi với một sở khoản vay «hách sàng được Ngân hàng đánh giá là hoạt đơng sản xuả: <inh doanh cơ chiều
hướng tch cje và cơ khả năng trả nợ tốt sau khi 4 ia han nợ đồn
thời giữ ng le khoản: vay r theo quy gin
trước khi dig
khoan cho vay khaich hang duo tinn baag giả tị cơn lại của
giá trị của tải sản bảo đảm đã đu! t khẩu theo các tỷ lệ được quý
định trong Quyét định 493/2005/QĐ-NHNN và Quyết ở nh 28/2007IQ9-NHNN, Dự phịng cụ F lâp dựa trên rủ ro tín dụng tuần của các xhoản cho vay theo các tỷ ng nhĩm nnư: sau No rghỉ ngời No cĩ khả năng mắt van Dự phơng chúng
Theo Quyét dinh số 4:
những tơn thất chua được xả
-NHNN,dự phơng chung được trich lập để dự phịng cho
ig đinh được trong quả trình phân loại nợ vá trích lập dự phịng
cụ thể và trong các trưởng hợp khĩ khăn về tải chinh của các tổ chức tin dụng khi chất
lượng các khoản nơ suy giảm Theo đĩ, Ngân nị thực hiện trích lập và duy trì dự
phịng chúng bằng 0.785 lỏng giả trị các khoản nơ được phân laại từ nhơm 1 đến nhĩm 4 Oh ly rl ro tio dung
Dự phịng Zrøc ghỉ nhận như mĩt khoản chỉ phí trên bảo cáo két qua boat déng kinn doanh riêng và được sử dụng để xử lý các khốn nợ xảu Theo Quyết định 493/2005/Đ-NHNN
Ngân bảng thách lập Hộ: động Xử lý Rủi ro để xử lý các khoản nợ xêu rêu như chăng được
phân loa: vào nhơm 5, hoặc nêu «nách hang vay lä phảp nhân tị giải thả phá sản, boặc là t
cá nhân b; chết hoặc mắt tich Ỷ
€
Theo Quyết định số 493/2006/QĐ-NHNN ngày 22 tháng 4 nam 2005 của Ngân hàng Nha ọ
nước Việt Nam, dự phịng chung và dự phịng cụ thể của Ngân hàng cho năm tải chính kết
thúc ngay 31 thang 12 hàng năm được trịch lập dưa trên dư rợ tai ngay 30 thang 11 cla `
ram 66
9ˆ Chứng khốn kinh doanh
Chứng khoản kinh doanh là những chứng khốn nơ chứng khoản vỗ được Ngân hãng mua hẳn và dự định bán ra trong thoi gian ngắn phẩm
hưởng chênh lệch gia lứng khoản khác mục đích thu lợi từ
Chứng khốn kinh doanh được gh nhận theo giả gĩc vào ng phản ánh theo giá gốc trong thỏi gian nắm giữ tiếp theo
Trang 23
ssững khoản nảy được xem: xét khả năng g rêng, Chứng khố: kinn doanh được 'âp du ph thi tr 2009 | thi trường chúng khoản sẽ ch lập dự phơng, Dụ sh: táo các nh riêng t i thờ! điểm lấp ø: am gié <hi giá ti ghi sé 2908/TT-BTC ngày 07 tảng 12 nám g khốn cải ghi nhận v «inh deat
Chimng khoar giữ đến ngây đáo nạn là các chứng khốn nợ được Ngân hàng mua hẳn với
mục đích đầu tự để hưởng lãi suất và Ngân hàng cơ ý đính và cẻ khả ni ữ các chứng
khốn này đến ngây đáo han, Chủng khốn giữ đến ngày đáo nan cĩ giá trị được xác định vả cĩ ngày đảo hạn oy thể Trong trưởng hợp chứng khoản được bản hẳn trước thời điểm đáo hạn, sác chứng khoản này sẽ được phân lcai lai sang chứng «hốn kinh doanh ha chứng khố sản sảng đề bán
Chúng khoản này được ghi nhân theo mệnh giá vào rgày gieo dịch, ai dy thu của chứng
khốn trước Khi mua (đơi với chứng khốn nợ trả lãi sau) hoặc lãi nhãn trước chờ phân bố
( tai khoản riêng, Phần chiết
khẩu!pnụ trơi là chênh lech âmidương giữa giá gẻ khoản tiên gồm mệnh giá
cơng (3) lãi dồn tien trước khi mua (nếu cĩ] hồ c chờ phân bổ (nêu
©6), cũng được phán ảnh trên một tải khoản riêng giả trị củi ÿ lãi nhận tru Trong khoảng nhân theo mênh gi
Jing khoản nảy được gh oan giữ đến ngày đáo han
được phân bỏ vào Báo theo phương pháp đường
thẳng trong suốt thời gian cơn ial dớc tÍi nh của chứng khoản Số tiên ả sau được ghi
nhận tieo nguyện tắc: số tiên là: dồn lịch rước khi mua được ghỉ giảm giá trị của chỉnh
chứng khoản đĩ, đơi ứng với tài khoản lãi dự thu; vả số tiền lãi don tic! ụ thời điểm mua
được ghỉ nhận vào thủ nhập của Ngân bảng theo chương pháp cơng dèn Số tiền lãi nhận
trước được hạch tốn phân bỏ váo thụ lãi đâu tư chứng khoản taeo phương pháp đường
thẳng cho khoảng thời gian đâu tư chứng kho: Định kỹ, chứng «hốn giữ đến ngà
Chứng khốc dược lập dự phịng giảm giả khi bị suy g âm giá trị theo quy đnh tại Thơng t
sở 228/2009/TT-BTC ngày 7 12 năm 2009 Trong trường họp khơng thẻ xác định
được giá lrị thị tường của chứng khoản, các chứng khốn sẽ khơng được trình lập dự
phịng Dự phịng giảm giả được ghỉ nhận vào bảo cáo kết quả noạt đồng «nh doanh riêng,
trên khoản mục "(Chi phíj/Hồn nhập dự phịng giải hửng khốn đầu tư và gĩp vốn,
đầu từ dai han
ở hả nâng giảm giá án đầu tự sẵn sàng để b g 1 sang ở ứng kho > bản y 06 thé ban ba Ngân hàng khơng phải là cỗ đơng sảng lập, hoặc là đ padi nhat định vào quả trình 'áp, quyết định các ¡nh sách tơi chính v
h nghiệp nhân đầu tư thơng qua văn bản thỏa thuận cử nhân sự tham gia Hội đồng Ban Điểu hana,
Chứng hốn vơn được ghỉ nhân theo gid gốc vào ngày g
theo giá g theo ư dien và luơn được phản ánh
Chứng khốn aơ được ghi nhãn theo mệnh giá v khoản trước khi mua (đổi với chứng khốn nợ ích, lãi dự thu của chứng rước chờ phân bo ngày g là: sau) hộc lãi nhậ:
(đĩ: vớ' chứng khoản nợ trả lã trước) được phản ảnh trên một tà khoản riêng Phản chiết khẩuiphi, Lồi là chênh lệch âm/dương giữa giá gốc với giá trị của khoản tiên gm mệnh giá cơng (+) lãi dén tích trước khi mua (néu 06) hoặc trữ (} lãi nhận trước chờ phân bỗ (nêu
được phản ảnh trên mội
Trang 25sác chứn: ng khốn
\i2hu trội (nếu cối của ch qué hoat dorg kính doanh riêng gian cịn lại ước tnh của chứng khoản Số tiễ
sàng đi
ong phap đường ai trả sau được ghi nhận
theo nguyên tác: số tiền lãi đơn tien trước khi mua giảm giá chính chứng
khốn đĩ, đối ủng với tả' khoản 'ã¡ dự hu, và số tiên lâ địn tích sai thối điểm mua được,
ghi nhân vào thu nhập của Ngân hàng theo phương pháp cơng dỏn, Sẻ in lãi nhận trước
được hạch tồn phân bổ vảo thụ là' đầu tự chúng khoản theo phương pháp đường t khoảng thời gian đậu tu ching khoản
Định kỷ, caứng khoản sẵn sảng đề, xết về khả dáng giảm giá Chứng
ø dự ghịng giảm gia khi bi suy giảm gá tị tieo cuy đnh tại Thơng tư s TC ngày 7 tháng 12 năm 2009, Trong trường hợp hong thẻ xác định được
lap dự phơng Dự,
t quả h: đ riêng trên khoản
'ịng giảm giá chưng khoản đầu tự và gĩp vốn, đầu tư dài phịng giảm g mục `(Chỉ chii:Hoan nhap dur ø hạn" 11 Các hợp đồng mua lại và bán lại điểm nhất Nhữ g chứng khốn được bán đơng thời được im kết sẽ mua lại vac mot
định trong tương lai vẫn được gh: nhận trên báo cáo tải chính riêng, Khoản tiền nhân được
theo thỏa thuận này được gi nhân như một kh nợ trên sảng cân đổi kế tốn riêng
giá bản và giả mua bổ theo phương pháp đường
thẳng theo li suất trên hop déng vào báo cáo kết quả noạt đơng xinh doanh riêng trong
suốt thời giar hiệu lực cũ
ni nhận trên bảo cáo tài chỉnh rêng, Knoản tiến thanh
hận như mắt tài sản trên bằng cên đơi kế tốn riêng và
tốn theo théa thuận này được ghi r
phân chênh iệch giữa giá bán và giả mua được phân bỏ theo phương pháp đường thắng
theo [ai suất tren agp Đảo cáo kết quả hoạt đơng kinh doan riêng trong suốt thời
gian hiệu lực của hợp đơng
12 Đầu từ vào cơng ty con
Các khốn: đầu ty a g ty con mà trong đề Ngân hàng rằm: quyền kiếm sốt duoc
gốc Gác khoản phân phối lợi nhuận ma Ngan hàng nhận được từ số lợi
lưy kế của các cơng tự con sau ngày Ngân bàng nắm quyên kiệm sốt được ghỉ vào
báo cáo két quá hoạt động kinh doanh riêng của Ngân hàng Các khoản phân phối khác em nhự phản thu hdl của các khốn đầu tư và được ghi giảm giá trí của các
ä các khoản đầu tự vào các cơng ty con được lập rêu cơng ty con bị lỗ
được xác ỡnnh trong phương án kinh doanh trước khi ỏ 228/2009/TT-BTC đo Bỏ Tải chính bạn hành ngày, hàng 12 năm 2008 Treo đĩ, mĩ dụ phịng là chênh 'êch giữa vỏn gĩp thực tê is Ngăn nâng tại cơng ty con và vốn chủ sở hữu thực cĩ cúa cơng ty can nhận (x) với tỷ lê
vẫn đầu tư của Ngân hàng so với tổng vẫn gĩp thực tẻ của các bén tai cong ty con Dự phịng giảm
trữ trường hợa ĩ theo kế hoạch đâu tớ] theo nướng dẫn của Thơng tư 13 Dầu tư vào cơng ty liên kết
Theo Luậ: các tố chức tin dụng năm 2010 và cư hiệu lựs thí bản tử ngây 01 tháng 01 năm
2011, cơng ty liên kết của tổ chức lin dựng là cơng ty trong đĩ tỏ chúc tin dụng hốc tổ chức tín dụng và người cĩ liên quan của tổ chức tín sung sở hữu trên 11% vốn điều lê hoặc 11% vên cổ phần cĩ quyền siêu quyết, nhưng khơng phải ià cơng ty con của tổ chức tin dung đĩ
Cc khoan du tt vao các cơng tự liên kết được trình bà chương pháp giả gốc, Các
Trang 27
ận rấu cơng ty liên kết bị lỗ sn kinh doanh tru
inh ban hành ngày nực cĩ gáp thực tế
Thang tai cong với tỷ lệ vú đều lư của Ng kết ến kết và vốn chủ s ảng so với tổng tế 14 Đầu từ dài hạn khác ân hàng h vao hính va noạt động của doanh nghiệp nhân đầu tr nhưng khơng cĩ ¡ tử gĩp vốn dài hạn kh: ng cĩ dưới 1196 guy đổi tác chiên lược nố: trình lập, quy hính sách tải chinh và hoạt động của
ng Quan triBan c cơng ty nay thơng a hành
ng kế đến cé
" bản thỏa thuận cử nhân sự tham ga Hội đồi
đầu tư dài h
được phán ant thee gid vác ngày giao dịch và sau đĩ khác được ghi nhân theo giả trừ dự phịng giảm
Các khoản đầu tử gĩp vốn dài han khác sẽ được xem xét về khả năng giám giả Dự phịng giảm gia được ghỉ nhận vào bảo cáo kết quả hoạt đơng kinh doanh riêng khi giá thị trường thập hơn giả tì ghỉ số đối với các khoản đâu tu chứng khốn va xni cĩ bằng chứng khách quan về việc qg ẩm giá lâu dài đơi với các khoản đầu tư gĩp vốn ban đâu ic don vi kha
Au tu gop von ban đầu vào dự phịng giảm giá đầu tư
dải hạp được lập nếu tổ chức kinh tả mã Ngân hàng đang đâu tự b lỗ {tri trường hợp lỗ theo kế hoạch đã được xác định trong phương án kinh doanh ban dau) theo quy định tại Thơng tử sẽ 2282009/TT-BTC do Bộ Tài chính ban hãnh ngây 7 tráng 12 năm 2009 Theo ¡ lập dự phịng là chênh lệch giữa vỏn gĩp thực tế của các bên tại tổ chức kinh chủ sở hữu thực cĩ nhân (x} với tý lẻ vẫn đầu tư của doanh nghiệp sơ với tổng
của các bên tại tổ chức kinh lễ
Đổi với các khồ
18 Tài sản cĩ định hữu hinh
á trừ đi khẩu hao lũy kể
inh được ghí nhận theo nguy
yen giá tài sản cổ định là to¿n bộ các chỉ phí mả Ngân bảng phải nổ ra để cĩ được tài cơ địn hữu hình tính đến ơi điểm đưa tả sản đơ vêo trang thai s2n sảng sở dung
Cac chi pi mua sim, nang cp và đổi mới tải sản cổ định được gỉ tăng nguyên giá của tài
sản cổ định; chi phi bảo trì, sửa chữa được hạch toản vào kết quả noạ: động kinh doanh
riêng khi phát sinh
Khi tài sản được bán hay thanh lý, nguyên giá và giả trị hao mơn lũy kẻ được xĩa số vá các lỗ) phát sinh do thanh lý tài sản được nạch tốn vàa kẻ! quả hoạt động kinh 16 Tài sản cỗ định vơ hình Tải sản cĩ định võ hinh được ¡ nhận theo nguyễn gi hình là nh đến Nguyên giá lái sản cổ định ví được tà Sản cổ định võ hình
trị xnấu hao lũy kẻ Khi tà: sár cổ địn võ ninh được bản hay thanh lý nguyên giả v4 g Bân vào xết quả được xĩa số và các khoản lãi 16 phát sinh do tnanh lý tải sản được h
Trang 29
17 Khau hao
Khấu hao vá kỉ inh thea phương p|
đường thẳng trong suốt thơi Nhà cửa vật xiên trúc Máy mĩc thiết © Phưc 1 vận tải Tài sản" lị nữU ninh khác Phản mềm máy vì tính Tải sẵn cổ đinh võ ninh khác z giao khơng trời hạn thị khơng trích 10 theo thé hạn thuế 18 Ghi nhận doanh thu và chỉ phi
cáo kết quả hoạt thụ phát sinh t: các khoản cho vay 403/2005/Q0-NHNN và Quyết định 12 heat dong kinh doanh tài khoản ngoại bảng và được ghi nhật vào béo cáo kết quả noạt động kinh coanh riêng khi Ngắn hàng thực nhận ge ng trên cơ sở dự thụ, dự chỉ Lã Doanh thu từ lãi cho vay và chi phi tra lã: vay đ động kinh doanh r Các «hốn ghi cjen vụ và hoa hỗn Cổ tức bằng tiễn nhận được cổ Eíc của Ngân hãng được xác lận, Cổ t ge khơng được ghỉ nhận là thụ nhập c hoạt động đâu tự: được ghỉ nhận lä tau nháp khi qu bằng cổ phiếu vẻ sắc sổ phiếu trưởng nhận 19 Các nghiệp vụ bằng ngoại tệ
Ngân hàng được ạch tốn theo nguyên tế Tại thỏi điểm
cui kj, 2 san va cơng nợ cĩ nguồn gốc ngoai tê được quy đổi sang VNĐ theo tỷ giả quy
định vào ngày lập bảng e ốn riếng (xem) 9 21 ng dụng tại
Thuyết minh số 7), Các khoản thù nhập và chỉ phi bang ngoại tệ của Ngân hàng được quy đổi
ra VNB theo tý giá vao ngay phat sinh giao địch Gnénh lệch tỷ giá do đánh gi lại cáo tải sản
cơng nợ bảng ngoại tệ sang Việt Nam đồng được ghi nhận vao bảo cáo kết quả hoạt
động kinh doanh riêng, Tắt cả các ngniệp vụ phát sinh ci 20 Thuế thú nhập doanh nghiệp
Thuế thu nhập hiện hành
Tải sản thuế và thuế phải nộp cho năm hiện hành và e; trước được xác định bằng,
giả tịd irg mike thuê suất và
các lui
n vào kết qu; riêng ngoại tr
trường hợp thuế thu nhập phát sinh liên quan đến một khoản mục được gđi thẳng vào vơn chủ sở hữu, trong trường hợp này, thuế thu nhập hiện hành cũng được ghỉ nhận trực tiếp
vào vẫn chủ sở hữu
Doanh nghiệp chi được bù trừ các tài sản thuế thủ nhập hiện hãnh và thuế thụ nhập hiện
hành phải trả ki doanh nghiệp cĩ quyên hợp piráp được bù trừ giữa lãi sản thuế thụ nhập,
hiện hành với thuế thu nhập hiện phải nộp và doanh nghiện dự định thanh tốn thuê thu nhập hiện nành phải trả vị In thuế thụ nhập hiện hãnh trên cơ sở thuần
chịu sự kiếm tra của cơ quan tnuẻ Do việc áp dụng
nhau cĩ thể được giải thích
theo nhiêu cách khác nhau, sẽ thuŠ được trình bảy trên các bác cáo tài cninh riêng cĩ t bị thay đổi theo quyết đinh cuỗi cùng của cơ quan thud
Trang 31
Thué thu nhap hoa
can déi xế toan riêng giữa ghỉ sỐ củe chúng được trình bay tr Taué nu nấp hỗn lại phải trả được ghỉ nhận ci ngoại trữ
w_ Thuế tu nhập hỗn lại phả
phải trả từ một giao dich ma
hoặc lời rian tinh thuế U nhận (hộe lễ tinn thuở] tại iao dịch này «hơng †: hưởng đến lợ: rnuân k ở điểm phat sinh giao dịch » Cao chénh lécn tam thơi chịu thuế thể dự đốn,
Tài sản thuế tnu nhập hỗn lại được ghi nhận cho t ững chành lèch tạm thời được
khảu trữ, giá tị được khấu trừ chuyển sang các năm sau ic khoản lỗ tính thuế vị
khoản ưu đãi truê chưa sử dụng, <hi chắc chắn trong tương lai sẽ cĩ lợi nhuân tính thuê để
sử dụng những chênh lệch được hảu trừ, các khốn lỗ tịnh thuế uu dai thuế chưa sử dụng này, ngoại trừ
thuế hốn lại phat sinh từ ghỉ nhận bạn đầu của một tài sản hốo nợ phải trả từ
giao dich ma giao dịch này khơng cĩ ảnh hưởng đẫn 'ợi nhuận kế tồn hoặc lợi nhuận tịnh thuế thủ nhập (hoặc lỗ tính thuế] tại thời điểm phát sinh g ao dịch
>_ Tắt cả các chênh lệch tạm thời được khẩu trữ phát sinh từ các khoản đầu lự váo các cơng ty con cơng ty liên kết và các khoản vén gếp liên doanh khi chắc chắn là cÍ
n thơi sẽ được hồn nhậo trong tương lai cĩ thẻ dự doản được và cĩ lợi nhuận chịu thuế đẻ sứ dụng được khoản chênh lệch tam thời đơ,
Gia tf gh số của tải sản thuế thu nhập hỗn lại phải đu ì xét lai vào ngày kí
nam tai chinh 4 giém gid tr ghi sé cda tai sẵn thuê thu nhập ‘ai đến mức bảo
đảm chắc chắn: cĩ đủ lợi nhuan tinh thuế cho phép lợi ieh của một phản hoặc tồn bỏ tải
sản thuế thủ nhập hỗn lại được sử! dụng Cái
chưa ghi nhận trước đây được xem xét lại nhận khi chắc chắn: cĩ đủ lợi nhuận tính th hỗn lại chưa ghỉ nhận này
thuê thủ ráp doanh nghiệp h
ngấy kết thus pam tài chính va được ghỉ
để cĩ thẻ sử dụng cáo tài sản thuế thu nhập
Tải sản thuế tnu nhập hỗn lạ và thuế thu nhập hỗn lại phải trả được xác định theo thuế suất dự tính sẽ áo dụng cho năm tài chính khi tải sản được thủ hỏi hay sơng nơ được thanh tốn, dựa trên các mức tuế suất và luật thuế cĩ hiệu le ván ngày kết thúc năm tải chính Thuế thụ nhập hốn lại được ghi nhện vào báo cáo kết quả hoa: đơng kinh riêng ngoại trừ
trường hợp thuê thu nhập phát sinh liên quan đến một khốn my
chủ sở hữu, trong trường hợp rây, thuế thu nhập nỗn lai cing ev
vốn chủ sở hữu
phải trả khi ngân hàng cĩ quyền hợp
hành vớ: thuÊ thụ nhập hiệp hành phải nộp và các t8: sản thuê thụ nhập hỗn lai và thuế
thụ nhập nỗa rai ghải trả liên quan tới thuê thu nhập doanh nghiện được quản lý bởi cũng một cơ quan thuê đồi với cùng một đơn vị chịu thuê vả ngân hàng dự địch thanh tốn thuế thủ nhập hiện hành phải trả và tà sản thuế thu nhập hiện hành trên cơ sở thuần
Trang 33
21 Dự phịng cho các cam kết ngoại bảng Ơ 463/2095/GĐ-NHNN vả Quyết đn si chứ dụ dụng Mi thực Viện phân lo lãnh, chấp nhân thanh toải 6 18/2007/OB-NHNI va dự phịng rủ: ro
hop kirn tế thơng thưởng và
niga cụ thể (gọi chung xếp Lang tín dụng nội bộ theo các mức & ighi ngờ và Nợ cĩ tinl: khác ngoại trừ các số 941/NHNN-TTGSNH ngây 27 tháng 8 mai mở thư tín dụng quốc vt tram g nh jude phịng, an ninh cn lập dự phịng của g theo lệ thổi ng duge pian lo: oa yä các ngân hãng nhá:
tốn đố: với nợp đẳng nhập xnảu
quốc gia khơng bị điều chỉnh bỏi quý nh về ge Ngân hàng Nhà nước
Dự phịng cu thể và dự phịng chung che các car kết ngoại bảng được tỉnh tượng tự n dự paịng các khoản cno vay «nách hãng tại Thuyết trình số 6 7 Chị pní dự phịng được
hạch tồn trăn khoản mục "Chỉ phí dự phịng rủi ro goz' bảng" của bảo
cảo kết quả hoạt động kinh doanh riêng và số dự khoản dụ p các cam kế lợc treo dãi trên khoản mục các khoản nợ khác tối kế tốn
ngoại bải
riêng
22 Tài sản ủy thác và quản lý giữ hộ
Các tải sản giữ cho mục đích ủy thác và quản lý giữ hệ khơng được xem là tài sản của
Ngân hàng vá vị thế khơng được bao gỗm trong các bảo cáo tài chính riêng của Ngân
hang
23 Các hợp đồng phải sinh tiền tệ
ơng kỳ hạn và hốn đỗi tiền tế
Đối với các hợp đồng kỳ hạn và hốn đổi tiên lẻ, shênh lệch g3 gid trì VNP của số lượn:
ngoạ m kớt muabản tinh theo tý giả kỷ han và tỷ g ả giao ngay tai ngây hiệu lực o4
hợp đến được ghỉ nhận ngay z: ngây hiệu lực của hop đồng như một khốn mục tài sản khoản mục "Các cơng cụ tơi cninh chải sinh và các tz' sản tải chỉnh khác" nêu dương hoặc khoản mục cơng nợ — khoản mục "Các cơng cu té chinh phai sin” va gác sơng nợ tài chính
khác" nếu âm, Chênh lệch này sau đỏ được phân bỏ tuyến tỉnh vào khoản mục "LãilŠ}
thuận từ hoạt động kinh doanh ngoại hồi” trong suốt kỳ hạn của hợp đỏng Chênh lệch tỷ do dann gia lại cam kết theo các hợp đồng kỳ hạn và nốn đổi ngoại tệ trong năm được
thị nhận và theo dõi trên khoản mục `Chênh lệch: tỷ gã nồi đo: ợc kết chuyển vào *
báo cáo kết quả noạt động kinh doanh riêng lại thời điểm ci nh theo Quyết
định 478/2904/G-NHNN ngây 29 tháng 4 năm 2004 oie Th n hàng Nhà nước
về hệ thơng tải xhoản kế tốn các tổ chức tín dụng, g 24 Cần trừ
Tài sản và cơng nợ tải chinh được cản trừ và thế hiện giá trị rịng trên bảng cân đổi kế tốn:
riêng chỉ khi Ngân hàng cĩ quyền họp pháp đẻ thực hiện vi và Ngân hàng dự
Trang 3527.3 trợ cấp mắt việc
Theo Điều 42 Bộ Luật Lao đồng sửa đổi n g 4 nàn
nghĩa vụ chỉ trả trợ c một nủa thắng lượng cơng với
cho mỗi nam lam việc 3 12 năm 2008 ch
n thơi tơng bình quân
êc sẽ được điều chin múc lượng ‘au tháng gắn nhất tín đến ngày ÿ bảo
e: Theo Điệu 17 cla Bo Lt cắp cho nhân viên bị mất việc do thay đổi cơ hop nay, Ngân hàng cĩ nghĩa vụ chị trả trợ cáp năm làm việc mức trích lập tếi thiểu cho người lao &
at Lao động, Ngị
tổ chức h la vụ chỉ trả trợ ngnê Trong trưởng, việc bằng một tể"g lượng cho mỗ
Đẳng ha tháng lương, Tăng hoặc
giảm số cư tải khoản dự phịng được hạch tốn vào chỉ phí quản lý doanh nghiệp trong kỷ
Mặc dù nghĩa vụ quy định trong Điều 17 và 42 là bát buộc, việc thực hiện những nghĩa vụ
nay cịn cần tuân theo hướng dẫn chỉ tiết của Bộ Tài chính tr tự hướng dẫn
thực biện, Tneo Thơng tư số 64/1999/TT-BTC rgày 7 tháng S Thơng tư số
82/201
'TT-BTG ngày 14 tháng 8 năm 2003 của Bệ Tài chỉnh thay thể Thơng tư
84/18 TT-BT€, các doanh nghiệp phải tính tốn: trợ cắp mắt việc làm cho nhân viên bằng
3,00%6Inăm trên 'ương cơ bản của nhân viên Ngồi ra, số dự của quỹ trợ cập thơi việc đã được trich lap rước đây bằng 10,00% của lợi nnuan sau thuẻ sau khi trừ đi phần trích lập
quỹ bổ sung vén điều lệ theo Thơng tư 84 nên được chuyển sang quỹ trợ cắp mắt việc cho
nhân viên theo Théng ty 82/2003/TT-BTC, Tho đĩ, Ngân hàng đã trien lập dự phịng trợ
cấp mắt việc tneo tỷ lẻ la 1 — 3% cno đến ngày 31 tháng 12 năm 2017 Trợ cắp 27/2008/NĐ-CP về bảo đĩng bảo hiểm that r thất nghiệp c Theo Thơng tự sở 04/204 hiềm thất nghiệt nghiệp vị 'TT-BLĐTBXH hướng dẫn Nghi định từ ngây 1 tháng 3 năm 2009, Ngàn hàng cỏ ng| mức bảng 1,00% quỹ tiên lương tên
những người cham gia bao hiểm thất nghiệp va trict n cơng thang
dong bi Ất nghiép olla tiing ngurbi lao déng dé dor o Quỹ Bảo hiểm
nghiệp
`
Trang 37
25 Các khoản phải tha
Các khoản nợ phải thy g @ khoan phai thu tik heat dong tin đụng trong hoại ir hang cla t6 che tin dụng được ghi nhân bạn đâu the gi tốn that
tức kinh tế lâm vào linh trang al
trên, đang bị các cơ quan phải luật tr vọch của kho:
đến hạn thant ợ
tục giải tiể: người nợ mắt tien,
gang thi tân" ân hoặc đã chết Chỉ pa( dự phịng phát sinh n Cĩ khác" trong năm, n yao “Chi phi dự
n nợ phải thu quả hạn thanh toan thi mire trí dự phịng theo hướng
u số 228/2009/TT-BTC do Bộ Tải chỉnh bạn hành ngáy 7 tháng 12 năm dẫn của Thăng 2008 như sau Thời gian quá han
Tử trên sáu (06) tháng đến dưới một (01) Tử một {07} năm đến dưới hai (02) nam Từ hai {02} nm dén durdi ba (03) năm Từ ba (08) năm trở lên 26 Sử dụng các ước tính Việc trình bảy các bảo cáo tải chỉnh riêng yêu cảu Ban Điều hành phải thực hiện các ước ng nhữ việc trình t hưởng đến thu nhập, sản, nợ phải nh nảy cũng cơng nợ tiêm ản Các ư kết quả của các số liêu cĩ liên quan 27 Lợi ích của nhân viên 27.1 hưu từ phải đỏng bảo họ Ngồi ra
o hiểm Xẽ hội thuốc " xã hội cho mỗi
ng khơng phải
Nhân viên Ngàn hàng khi nghĩ hưu sẽ được nhận trợ Bộ Lao động và Thương bình Xã hội Ngân hàng sĩ phân viên bằng 17,00% lương cơ bản hàng thàng củ
cơ một nghĩa vụ nào khác:
Nhân viên: Ngân hàng khi nghỉ hưu đo sắp xếp lại iao động được hưởng trợ cấp một thá: lương cơ bắt: cho một năm (mười nai tháng) cơng tác và một phản h
9 AghÏ hưu trước tuế: (tơi đa bằng 30 tháng), hack
Trang 39II- THONG TIN BO SUNG CHO CAC KHOAN MUC
TOAN
1 Tiền mặt, vàng bạc, đá quỷ,
2 Tiền gửi tại NHNN
jan hang Nha nước Việt Nam ite rán hàng Nhà nước Ngắn hãng Nà nước Campuchia Tiền, vàng gửi tại các TCTD khác Trong đỏ Tiên gửi khơng kỷ Bằng rgoại lệ, vàng,