Câu 1:Tại một doanh nghiệp sản xuất, hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, trong tháng 1N có tài liệu sau: (Đvt: 1.000đ).1. Ngày 4: Mua một số nguyên vật liệu với giá mua chưa thuế 94.000, thuế GTGT 10%, chưa thanh toán tiền. Chi phí vận chuyển chi bằng tiền mặt bao gồm cả thuế GTGT 10%: 2.200. Số nguyên vật liệu này đem nhập kho 50%, số còn lại sử dụng ngay cho trực tiếp sản xuất sản phẩm.2. Ngày 6: Mua một thiết bị sản xuất với giá mua bao gồm cả thuế GTGT 10%: 352.000 đã thanh toán 50% bằng chuyển khoản (thuộc quỹ đầu tư phát triển), 50% bằng vay dài hạn. Biết chi phí vận chuyển với giá chưa thuế: 3.000, thuế GTGT 10%, chưa thanh toán tiền.3. Ngày 8: Mua 120 cổ phiếu ngắn hạn với giá mua 2001 cổ phiếu, đã thanh toán bằng chuyển khoản. Chi phí môi giới phát sinh khi mua đã chi bằng tiền mặt: 1.200.4. Ngày 10: Xuất kho một số công cụ dụng cụ (thuộc loại phân bổ 5 lần) trị giá: 25.000. Trong đó đem sử dụng cho sản xuất sản phẩm: 15.000, bộ phận bán hàng: 3.000, số còn lại dùng cho quản lý doanh nghiệp.5. Ngày 12: Tổng hợp phiếu xuất kho trị giá: 160.000 trong tháng như sau: dùng cho trực tiếp sản xuất sản phẩm: 126.000, bộ phận phân xưởng sản xuất: 22.000, bộ phận bán hàng 4.000, còn lại dùng cho quản lý doanh nghiệp6. Ngày 14: Tính ra số tiền lương phải trả công nhân viên trong tháng như sau: Công nhân trực tiếp sản xuất: lương chính: 36.000, ăn ca: 3.000, Lương phép: 2.000 Nhân viên phân xưởng: lương chính: 15.000, phụ cấp: 2.000, ăn ca: 1.500 Nhân viên bán hàng: lương chính: 6.500, ăn ca: 500, BHXH: 500 Nhân viên quản lý doanh nghiệp: Lương chính: 8.000, ăn ca: 8 00, phụ cấp: 1.500, BHXH: 800ik7. Ngày 14: Trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN theo tỷ lệ quy định8. Ngày 18: Nhượng bán 1 quầy hàng với nguyên giá: 325.000, đã hao mòn lũy kế: 155.000. Với giá bán bao gồm cả thuế GTGT 10%: 220.000, thu bằng chuyển khoản. Biết chi phí tân trang trước khi nhượng bán bao gồm: tiền công phải trả 1.000, chi phí dịch vụ mua ngoài chi bằng tiền mặt với giá chưa thuế: 1.200, thuế GTGT 10%.9. Ngày 20: Chi tiền mặt thanh toán các dịch vụ mua ngoài (điện, nước, điện thoại) với giá bao gồm cả thuế GTGT 10%: 14.300. Trong đó dùng cho sản xuất sản phẩm: 7.700, bán hàng: 2.200, quản lý doanh nghiệp: 4.400.
Trang 1Câu 1:
Tại một doanh nghiệp sản xuất, hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, trong tháng 1/N có tài liệu sau: (Đvt: 1.000đ).
1 Ngày 4: Mua một số nguyên vật liệu với giá mua chưa thuế 94.000, thuế GTGT
10%, chưa thanh toán tiền Chi phí vận chuyển chi bằng tiền mặt bao gồm cả thuế GTGT 10%: 2.200 Số nguyên vật liệu này đem nhập kho 50%, số còn lại sử dụng ngay cho trực tiếp sản xuất sản phẩm
2 Ngày 6: Mua một thiết bị sản xuất với giá mua bao gồm cả thuế GTGT 10%:
352.000 đã thanh toán 50% bằng chuyển khoản (thuộc quỹ đầu tư phát triển), 50% bằng vay dài hạn Biết chi phí vận chuyển với giá chưa thuế: 3.000, thuế GTGT 10%, chưa thanh toán tiền
3 Ngày 8: Mua 120 cổ phiếu ngắn hạn với giá mua 200/1 cổ phiếu, đã thanh toán
bằng chuyển khoản Chi phí môi giới phát sinh khi mua đã chi bằng tiền mặt: 1.200
4 Ngày 10: Xuất kho một số công cụ dụng cụ (thuộc loại phân bổ 5 lần) trị giá:
25.000 Trong đó đem sử dụng cho sản xuất sản phẩm: 15.000, bộ phận bán hàng: 3.000,
số còn lại dùng cho quản lý doanh nghiệp
5 Ngày 12: Tổng hợp phiếu xuất kho trị giá: 160.000 trong tháng như sau: dùng
cho trực tiếp sản xuất sản phẩm: 126.000, bộ phận phân xưởng sản xuất: 22.000, bộ phận bán hàng 4.000, còn lại dùng cho quản lý doanh nghiệp
6 Ngày 14: Tính ra số tiền lương phải trả công nhân viên trong tháng như sau:
- Công nhân trực tiếp sản xuất: lương chính: 36.000, ăn ca: 3.000, Lương phép: 2.000
- Nhân viên phân xưởng: lương chính: 15.000, phụ cấp: 2.000, ăn ca: 1.500
- Nhân viên bán hàng: lương chính: 6.500, ăn ca: 500, BHXH: 500
- Nhân viên quản lý doanh nghiệp: Lương chính: 8.000, ăn ca: 8 00, phụ cấp: 1.500, BHXH: 800
ik 7 Ngày 14: Trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN theo tỷ lệ quy định
8 Ngày 18: Nhượng bán 1 quầy hàng với nguyên giá: 325.000, đã hao mòn lũy kế:
155.000 Với giá bán bao gồm cả thuế GTGT 10%: 220.000, thu bằng chuyển khoản Biết chi phí tân trang trước khi nhượng bán bao gồm: tiền công phải trả 1.000, chi phí dịch vụ mua ngoài chi bằng tiền mặt với giá chưa thuế: 1.200, thuế GTGT 10%
9 Ngày 20: Chi tiền mặt thanh toán các dịch vụ mua ngoài (điện, nước, điện thoại)
với giá bao gồm cả thuế GTGT 10%: 14.300 Trong đó dùng cho sản xuất sản phẩm: 7.700, bán hàng: 2.200, quản lý doanh nghiệp: 4.400
10 Ngày 22: Trong tháng hoàn thành 1000 SPA trong đó đem nhập kho 500 sản
phẩn, gửi bán 200 sản phẩm cho đại lý H với giá bán đơn vị bao gồm cả thuế GTGT
Trang 210%: 550, số còn lại bán trực tiếp cho công ty Q với giá bán đơn vị chưa thuế: 510, thuế GTGT 10%, công ty Q đã thanh toán 50% bằng chuyển khoản, 50% chưa thanh toán Cuối tháng còn 100 sản phẩm dở dang với mức độ hoàn thành 50%
11 Ngày 24: Thu được khoản nợ khó đòi đã xử lý xóa sổ 3 năm trước bằng
chuyển khoản: 20.000
12 Ngày 26: Đại lý H thông báo đã bán được toàn bộ số hàng gửi bán ở nghiệp vụ
10 và đã thanh toán bằng chuyển khoản sau khi trừ đi 2% hoa hồng được hường trên tổng giá bán
13 Ngày 30: Công ty Q thanh toán toàn bộ số tiền còn nợ ở nghiệp vụ 10 bằng
tiền mặt sau khi trừ đi 1,5% chiết khấu thanh toán được hưởng trên tổng giá bán
Tt
Câu 2
Có tài liệu tại một DNSX hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ như sau: (đơn vị tính: 1.000 đồng).
I Số dư đầu tháng 3/2011 của một số tài khoản:
TK 154: 11.790
TK 157 (công ty K): 104.160 (1.200 sản phẩm)
II Các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trong tháng 3:
1 Mua vật liệu, giá chưa thuế là 120.000, thuế GTGT 10%, chưa thanh toán cho người
bán Vật liệu nhập kho đủ
2 Chuyển khoản mua 1 số thiết bị sản xuất, giá mua chưa thuế là 80.000, thuế GTGT
10% Đã đưa vào sử dụng
3 Xuất kho vật liệu chính để trực tiếp sản xuất sản phẩm: 290.000, để phục vụ phân xưởng sản
xuất: 10.000
4 Chuyển khoản thanh toán tiền mua nguyên vật liệu cho người bán ở nghiệp vụ 1, biết
chiết khấu thanh toán được hưởng là 1%
5 Xuất kho công cụ dụng cụ sử dụng cho bộ phận sản xuất: 4.000, sử dụng cho bộ phận quản
lý DN: 2.000, sử dụng cho bộ phận bán hàng: 6.000 Giá trị CCDC được phân bổ trong 4 tháng, bắt đầu từ tháng này
6 Công ty K thông báo đã nhận được hàng DN gửi và chấp nhận thanh toán theo giá
chưa thuế là 140.000, thuế GTGT 10%
7 Nhận được giấy báo Có của Ngân hàng về số tiền khách hàng Q đặt trước: 70.000
8 Mua vật liệu phụ, giá chưa thuế là 60.000, thuế GTGT 10%, đã thanh toán bằng
chuyển khoản, chuyển thẳng xuống phân xưởng sản xuất để trực tiếp sản xuất sản phẩm 2/3, còn lại nhập kho đủ
9 Tính tiền lương phải trả cho công nhân sản xuất: 50.000, nhân viên phân xưởng:
20.000, nhân viên bộ phận bán hàng: 10.000, nhân viên bộ phận quản lý DN: 15.000
10 Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ theo tỷ lệ quy định.
11 Góp vốn liên doanh dài hạn bằng 1 TSCĐ hữu hình, Nguyên giá: 350.000, giá trị hao
mòn lũy kế: 40.000, giá đánh giá lại của hội đồng liên doanh là 320.000, chi phí vận chuyển
Trang 3TSCĐ hữu hình đi góp vốn là 660 (bao gồm thuế GTGT 10%) chi bằng tiền mặt Biết tỷ lệ vốn góp của DN chiếm 14%
12 Trích khấu hao TSCĐ ở bộ phận sản xuất: 2.400, bộ phận bán hàng: 1.200, bộ phận quản
lý DN: 1.400
13 Chi phí điện, nước phát sinh phải trả trong tháng là 4.400 (bao gồm thuế GTGT 10%),
trong đó phục vụ phân xưởng sản xuất là 2.420, phục vụ bộ phận bán hàng 880, phục vụ bộ phận quản lý doanh nghiệp 1.100
14 Trong tháng hoàn thành 5000 sản phẩm, còn dở dang 150 sản phẩm DN đem bán thẳng
2000 sản phẩm, giá bán chưa thuế là 100/sản phẩm , thuế GTGT 10%, khách hàng chưa thanh toán; Gửi bán 1200 sản phẩm, còn lại nhập kho đủ
15 Chuyển khoản trả lãi vay trong tháng: 30.000
16 Nhượng bán 1 thiết bị sản xuất có nguyên giá 180.000, giá trị hao mòn lũy kế: 50.000, giá
bán chưa thuế 145.000, thuế GTGT 10%, thu tiền qua ngân hàng Chi phí sửa chữa, tân trang trước nhượng bán bao gồm: phụ tùng thay thế mua ngoài chưa trả tiền, trị giá 1.320 (bao gồm thuế GTGT 10%), tiền công phải trả cho công nhân trong DN: 2.000, chi phí khác: 660 (bao gồm thuế GTGT 10%), chi bằng tiền mặt
17 Chuyển đến cho khách hàng Q 800 sản phẩm sản xuất trong kỳ, giá bán chưa thuế là
105/sp, thuế GTGT 10%, số tiền thiếu công ty Q thanh toán bằng tiền mặt
Yêu cầu: 1 Định khoản các nghiệp vụ kinh tế trên;
2 Lập bảng tính giá thành sản phẩm, biết DN đánh giá sản phẩm dở dang theo chi phí nguyên vật liệu chính trực tiếp
3 Thực hiện các bút toán kết chuyển cuối tháng để xác định kết quả kinh doanh Lập Báo cáo kết quả kinh doanh tháng 3/2011 Biết thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành là 25%
Câu 3
Tại một doanh nghiệp sản xuất, hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, nộp thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ, trong tháng 4/N có tài liệu sau: (Đvt: 1.000đ).
1 Ngày 3: Bán một số chứng khoán ngắn hạn trị giá: 24.500 với giá bán 35.000 đã
thu bằng chuyển khoản Biết chi phí môi giới phát sinh khi bán đã chi bằng tiền mặt: 1.200
2.Ngày 5: Mua một số nguyên vật liệu với giá mua bao gồm cả thuế GTGT 10%:
143.000, đã thanh toán 50% bằng chuyển khoản, số còn lại chưa thanh toán Số nguyên vật liệu này đem sử dụng ngay cho trực tiếp sản xuất sản phẩm: 99.000, quản lý phân xưởng: 13.200, bán hàng: 3.300, quản lý doanh nghiệp: 5.500, nhập kho: 22.000
3 Ngày 9: Mang một phương tiện vận tải thuộc bộ phận quản lý doanh nghiệp đi
góp vốn liên doanh dài hạn với Nguyên giá: 185.000, đã hao mòn lũy kế: 45.000 Phương tiện này được hội đồng liên doanh thống nhất đánh giá là: 162.000 Biết chi phí phát sinh
Trang 4trong quá trình đi góp vốn chi bằng tiền mặt với giá bao gồm cả thuế GTGT 10%: 1.760 Quyền biểu quyết là: 18%
4 Ngày 11: Bộ phận xây dựng cơ bản bàn giao một ngôi nhà dùng làm phân
xưởng sản xuất với giá quyết toán được duyệt bao gồm cả thuế GTGT 10%: 374.000 Doanh nghiệp đã thanh toán 80% bằng chuyển khoản (thuộc nguồn vốn đầu tư xây dựng
cơ bản) số còn lại chưa thanh toán
5 Ngày 15: Tổng hợp phiếu xuất kho nguyên vật liệu trong tháng trị giá: 115.000.
Trong đó đem sử dụng cho trực tiếp sản xuất sản phẩm: 105.000; số còn lại dùng cho quản lý phân xưởng
6 Ngày 19: Mua một số công cụ dụng cụ (thuộc loại phân bổ 2 lần) với giá mua
chưa có thế: 14.000, thuế GTGT 10% đã thanh toán bằng tiền mặt Đem sử dụng ngay cho sản xuất sản phẩm: 8.000; bộ phận bán hàng: 2.000; số còn lại dùng cho quản lý doanh nghiệp
7 Ngày 23: Tính ra số tiền lương phải trả công nhân viên trong tháng như sau:
Công nhân trực tiếp sản xuất: 42.000; Nhân viên quản lý phân xưởng: 16.000; nhân viên bán hàng: 9.000; nhân viên quản lý doanh nghiệp: 12.000
8 Ngày 23: Trích BHXH, BHYT, KPCĐ, BHTN theo tỷ lệ quy định tính vào chi
phí
9 Ngày 24: Trích khấu hao TSCĐ trong tháng như sau: Bộ phận sản xuất: 7.550;
bộ phận bán hàng: 3.500; bộ phận quản lý doanh nghiệp: 4.550
10 Ngày 25: Chi tiền mặt thanh toán các dịch vụ mua ngoài với giá chưa thuế:
10.000, thuế GTGT 10% Trong đó bộ phận sản xuất: 7.300, bộ phận bán hàng: 1.200 số còn lại dùng cho bộ phận quản lý doanh nghiệp
11 Ngày 26: Trong tháng hoàn thành 2 loại sản phẩm A và B như sau
- SPA: Hoàn thành 650 sản phẩm trong đó đem nhập kho 300 sản phẩm, gửi bán
150 sản phẩm cho Đại lý H với giá bán đơn vị bao gồm cả thuế GTGT 10%: 495 Số sản phẩm còn lại bán trực tiếp cho công ty P với giá bán đơn vị chưa thuế: 450, thuế GTGT 10%, công ty P chưa thanh toán tiền
- SPB: Hoàn thành 500 sản phẩm trong đó đem nhập kho 50%, số còn lại bán trực tiếp cho Công ty M với giá bán đơn vị chua thuế: 600, thuế GTGT 10% Công ty M đã thanh toán 50.000 bằng chuyển khoản, số còn lại chưa thanh toán
- Doanh nghiệp đã quy đổi hệ số tính giá thành sản phẩm A: 0,8; sản phẩm B: 1,1
12 Ngày 27: Doanh nghiệp bị phạt vì vi phạm hợp đồng kinh tế: 5.000 đã thanh
toán bằng tiền mặt
Trang 513 Ngày 28: Công ty M trả lại 20 sản phẩm B mua ở nghiệp vụ 11 vì kém chất
lượng Doanh nghiệp đã kiểm nghiệm, nhập kho và trừ vào nợ phải thu của công ty M
Yêu cầu:
1 Định khoản các nghiệp vụ kinh tế trên
2 Tính giá thành và giá thành đơn vị sản phẩm A và B theo phương pháp hệ số
3 Xác định kết quả kinh doanh và lập báo cáo kết quả hoạt động kinh doanh (biết thuế
suất thuế TNDN: 25%)
4 Vào sổ cái TK112 (theo hình thức nhật ký chung) Biết số dư đầu kỳ của TK112:
845.000
Biết rằng: giá trị sản phẩm dở dang đầu kỳ và cuối kỳ như sau:
Câu 4
Có tài liệu tại một DNSX hạch toán hàng tồn kho theo phương pháp kê khai thường xuyên, tính thuế GTGT theo phương pháp khấu trừ như sau: (đơn vị tính: 1.000 đồng)
I Số dư đầu kỳ của một số TK đầu tháng 4/2011:
TK 154: 10.100 TK 131 (dư Có công ty M): 40.000
TK 155: 268.500 (1500 sản phẩm)
II Trong tháng 4 có các nghiệp vụ kinh tế phát sinh như sau:
1 Xuất kho bán 900 sản phẩm, giá bán chưa thuế là 225/sản phẩm, thuế GTGT 10%,
khách hàng đã thanh toán 90.000 bằng chuyển khoản, còn lại nhận nợ
2 Xuất kho nguyên vật liệu chính dùng để trực tiếp sản xuất sản phẩm trị giá 160.000
3 Vật liệu phụ mua ngoài trị giá chưa thuế 12.000, thuế GTGT 10%, chưa thanh toán.
Vật liệu phụ được chuyển thẳng vào phân xưởng sản xuất để trực tiếp sản xuất sản phẩm 2/3, còn lại phục vụ phân xưởng sản xuất
4 Tính tiền công phải trả cho công nhân sản xuất sản phẩm 22.800, tiền lương phải trả
cho nhân viên quản lý phân xưởng sản xuất: 6.150, nhân viên bộ phận bán hàng: 8.200, nhân viên bộ phận quản lý doanh nghiệp: 12.000
5 Trích BHXH, BHYT, BHTN, KPCĐ theo tỷ lệ quy định.
6 Xuất kho công cụ dụng cụ loại phân bổ 1 lần dùng cho sản xuất 1.500; phân bổ CCDC
kỳ này (loại phân bổ trong 1 năm tài chính) cho bộ phận sản xuất 950, cho bộ phận bán hàng: 1.000, cho bộ phận quản lý DN: 800
7 Trích khấu hao TSCĐ dùng tại phân xưởng sản xuất 2.900, tại bộ phận bán hàng:
1.200, tại bộ phận quản lý DN: 1.050
Trang 68 Tiền điện nước phải trả trong kỳ là 12.100 (bao gồm thuế GTGT 10%) trong đó ở bộ
phận sản xuất: 7.700, bộ phận bán hàng: 1.650, bộ phận quản lý DN: 2.750
9 Các khoản chi phí khác ở phân xưởng sản xuất chi bằng tiền mặt: 831.
10 Kết quả sản xuất trong kỳ: sản xuất hoàn thành 1250 sản phẩm, trong đó có 20 sản
phẩm hỏng không sửa chữa được, người gây hỏng phải bồi thường, còn 50 sản phẩm sản xuất dở dang DN nhập kho 550 sản phẩm, còn lại bán thẳng cho công ty Y, giá bán chưa thuế là 226/sản phẩm, thuế GTGT 10%, công ty Y chưa thanh toán
11 Thanh lý một thiết bị sản xuất, nguyên giá 190.000, giá trị hao mòn lũy kế 186.000,
phế liệu thu hồi nhập kho trị giá 6.000, chi phí thanh lý chi bằng tiền mặt 1.000
12 Nhận lãi liên doanh được chia trong tháng qua tài khoản ngân hàng: 28.000.
13 Công ty Y khiếu nại về chất lượng hàng DN bán ở nghiệp vụ 10, yêu cầu DN giảm giá 6%,
DN đã chấp nhận
14 Xuất kho 800 sản phẩm góp vốn vào cơ sở kinh doanh đồng kiểm soát, giá đánh giá
lại của hội đồng liên doanh là 180.000, chi phí vận chuyển 1.210 (bao gồm thuế GTGT 10%) chi bằng tiền mặt
15 Xuất kho 200 sản phẩm chuyển đến bán cho công ty M, giá bán chưa thuế là 225/sản
phẩm, thuế GTGT 10%, số tiền thiếu công ty M thanh toán bằng tiền mặt
16 Chuyển khoản mua một thiết bị quản lý, giá mua chưa thuế 50.000, thuế GTGT 10%,
chi phí vận chuyển 385 (bao gồm thuế GTGT 10%), chi bằng tiền mặt
Yêu cầu:
1 Định khoản các nghiệp vụ kinh tế phát sinh trên;
2 Lập bảng tính giá thành và giá thành đơn vị sản phẩm
3 Thực hiện các bút toán kết chuyển cuối tháng để xác định kết quả kinh doanh Lập Báo cáo kết quả kinh doanh tháng 4/2011 (Thuế suất thuế thu nhập doanh nghiệp hiện hành là 25%.)
Biết rằng: - Doanh nghiệp đánh giá sản phẩm dở dang theo chi phí nguyên vật liệu
trực tiếp
- DN tính giá sản phẩm xuất kho theo phương pháp nhập trước, xuất trước