Phân tích tình hình tài chính tại công ty cổ phần đầu tư và phát triển savico (tt)

BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN SAVICO SINH VIÊN THỰC HIỆN : PHÍ THỊ THÚY HẰNG MÃ SINH VIÊN : A15024 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH HÀ NỘI – 2014 BỘ GIÁO DỤC ĐÀO TẠO TRƢỜNG ĐẠI HỌC THĂNG LONG -o0o - KHÓA LUẬN TỐT NGHIỆP ĐỀ TÀI: PHÂN TÍCH TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN SAVICO SINH VIÊN THỰC HIỆN : PHÍ THỊ THÚY HẰNG MÃ SINH VIÊN : A15024 CHUYÊN NGÀNH : TÀI CHÍNH HÀ NỘI – 2014 Thang Long University Library LỜI CẢM ƠN Để hoàn thành khóa luận tốt nghiệp em nhận giúp đỡ tận tình động viên quan tâm từ nhiều phía Đầu tiên em muốn gửi lời cảm ơn sâu sắc tới giáo viên hướng dẫn – Thạc Sĩ Nguyễn Thị Vân Nga, cô tận tình hướng dẫn bảo em suốt thời gian thực khóa luận Em xin cảm ơn giúp đỡ cô chú, anh chị công tác công ty CP đầu tư phát triển Savico nhiệt tình giúp đỡ em, cung cấp số liệu thông tin thực tế để em hoàn thiện khóa luận tốt nghiệp Ngoài em muốn gửi lời cảm ơn tới toàn thể thầy cô giáo giảng dạy trường Đại học Thăng Long, người truyền đạt cho em kiến thức môn học chuyên ngành kiến thức thực tế khác sống, giúp em có tảng kiến thức kinh tế để hoànthành khóa luận tốt nghiêp Vì giới hạn kiến thức khả lập luận thân nhiều hạn chế nên luận không tránh khỏi thiếu sót Em kính mong thông cảm mong nhận góp ý, bổ sung thầy cô để đề tài em đầy đủ hoàn thiện Em xin chân thành cảm ơn! Hà Nội, ngày 28 tháng 10 năm 2014 Sinh viên Phí Thị Thúy Hằng LỜI CAM ĐOAN Tôi xin cam đoan Khóa luận tốt nghiệp tự thân thực có hỗ trợ từ giáo viên hướng dẫn không chép công trình nghiên cứu người khác Các liệu thông tin thứ cấp sử dụng Khóa luận có nguồn gốc trích dẫn rõ ràng Tôi xin chịu hoàn toàn trách nhiệm lời cam đoan này! Sinh viên Phí Thị Thúy Hằng \ Thang Long University Library MỤC LỤC CHƢƠNG LÝ LUẬN CHUNG VỀ PHÂN TÍCH TÀI CHÍNH DOANH NGHIỆP 1.1 Tổng quan tài doanh nghiệp phân tích tài doanh nghiệp 1.1.1 Một số khái niệm chung tài doanh nghiệp 1.1.1.1 Khái niệm tài doanh nghiệp 1.1.1.2 Chức tài doanh nghiệp 1.1.1.3 Vai trò tài doanh nghiệp 1.1.2 Một số khái niệm chung phân tích tình hình doanh nghiệp 1.1.2.1 Khái niệm phân tích tài doanh nghiệp 1.1.2.2 Mục đích phân tích tài doanh nghiệp .4 1.1.2.3 Ý nghĩa, vai trò phân tích tài doanh nghiệp 1.2 Trình tự bƣớc tiến hành phân tích tài doanh nghiệp 1.2.1 Thu thập thông tin 1.2.2 Xử lí thông tin .6 1.2.3 Dự đoán định 1.3 Phƣơng pháp phân tích 1.3.1 Tài liệu sử dụng trình phân tích tài doanh nghiệp 1.3.1.1 Bảng cân đối kế toán 1.3.1.2 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 1.3.1.3 Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 1.3.1.4 Thuyết minh báo cáo tài 1.3.2 Phương pháp phân tích 1.3.2.1 Phương pháp phân tích liên hệ cân đối 1.3.2.2 Phương pháp so sánh 1.3.2.3 Phương pháp Dupont .10 1.4 Phân tích tình hình tài doanh nghiệp qua nhóm tiêu tài 12 1.4.1 Phân tích tình hình tài chínhcủa công ty thông qua Báo cáo kết hoạt động kinh doanh 12 1.4.2 Phân tích tình hình tài công ty thông qua bảng cân đối kế toán 12 1.4.3 Phân tích tình hình tài công ty thông qua Báo cáo lưu chuyển tiền tệ 13 1.4.4 Phân tích tình hình tài công ty thông qua tiêu tài 14 1.4.4.1 Chỉ tiêu xác định cấu tài sản nguồn vốn .14 1.4.4.2 Chỉ tiêu đánh giá khả toán 15 1.4.4.3 Chỉ tiêu khả quản lí tài sản 17 1.4.4.4 Chỉ tiêu khả quản lí nợ 19 1.4.4.5 Chỉ tiêu khả sinh lời 20 1.5 Các nhân tố ảnh hƣởng đến tài doanh nghiệp 21 1.5.1 Các nhân tố khách quan 21 1.5.1.1 Môi trường kinh tế 21 1.5.1.2 Môi trường trị - pháp luật 21 1.5.1.3 Khoa học – công nghệ 21 1.5.1.4 Môi trường ngành 22 1.5.1.5 Nhân tố tự nhiên 22 1.5.2 Các nhân tố chủ quan 22 1.5.2.1 Bộ máy quản trị doanh nghiệp 22 1.5.2.2 Nhân tố người 22 1.5.2.3 Vốn kinh doanh 23 1.5.2.4 Cơ sở vật chất kỹ thuật .23 CHƢƠNG THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN SAVICO 24 2.1 Quá trình hình thành phát triển công ty cổ phần đầu tƣ phát triển Savico 24 2.1.1 Giới thiệu khái quát công ty CP đầu tư phát triển Savico 24 2.1.2 Cơ cấu tổ chức máy quản lý công ty 25 2.1.3 Đặc điểm ngành nghề kinh doanh công ty 26 2.1.4 Quy trình hoạt động sản xuất kinh doanh công ty 26 2.2 Thực trạng tình hình tài công ty cổ phần đầu tƣ phát triển Savico 27 2.2.1 Phân tích tình hình tài công ty CP đầu tư phát triển Savico thông qua Báo cáo kết hoạt động kinh doanh giai đoạn 2011 - 2013 27 2.2.2 Phân tích tình hình tài công ty CP đầu tư phát triển Savico thông qua Bảng cân đối kế toán giai đoạn 2011 - 2013 33 Thang Long University Library 2.2.3 Phân tích tình hình tài công ty CP đầu tư phát triển Savico thông qua báo cáo lưu chuyển tiền tệ giai đoạn 2011 – 2013 .38 2.2.4 Phân tích tình hình tài Công ty cổ phần đầu tư phát triển Savico thông qua tiêu tài 42 2.2.4.1 Chỉ tiêu xác định cấu tài sản nguồn vốn .42 2.2.4.2 Chỉ tiêu đánh giá khả toán 45 2.2.4.3 Chỉ tiêu khả quản lý tài sản 51 2.2.4.4 Chỉ tiêu quản lý nợ 55 2.2.4.5 Chỉ tiêu đánh giá khả sinh lời 56 2.2.4.6 Đánh giá ROA – ROE theo phương pháp Dupont 59 2.3 Đánh giá chung tình hình tài Công ty cổ phần đầu tƣ phát triển Savico 61 2.3.1 Kết đạt 61 2.3.2 Những mặt hạn chế .62 CHƢƠNG MỘT SỐ GIẢI PHÁP NÂNG CAO TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH CỦA CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN SAVICO 64 3.1 Định hƣớng phát triển ngành thép Việt Nam Công ty CP đầu tƣ phát triển Savico .64 3.1.1 Định hướng phát triển ngành thép Việt Nam 64 3.1.1.1 Quan điểm phát triển 64 3.1.1.2 Mục tiêu phát triển 64 3.1.1.3 Các giải pháp, sách phủ 65 3.1.2 Định hướng phát triển Công ty CP đầu tư phát triển Savico .67 3.2 Một số giải pháp nhằm nâng cao tình hình tài Công ty CP đầu tƣ phát triển Savico 68 3.2.1 Quản trị tiền mặt .68 3.2.2 Quản lý dự trữ hàng tồn kho .70 3.2.3 Quản trị khoản phải thu .72 3.2.4 Tăng cường công tác quản lý chi phí 73 3.2.5 Điều chỉnh sách bán hàng .74 3.2.6 Nâng cao chất lượng đội ngũ cán công nhân viên 75 DANH MỤC VIẾT TẮT Ký hiệu viết tắt Tên gọi đầy đủ BCTT Báo cáo tài CĐKT Cân đối kế toán CP Cổ phần ĐVT Đơn vị tính GVHB Giá vốn hàng bán GTGT Giá trị gia tăng LNST Lợi nhuận sau thuế TSNH Tài sản ngắn hạn TSDH Tài sản dài hạn TTS Tổng tài sản TNDN Thu nhập doanh nghiệp Thang Long University Library DANH MỤC CÁC BẢNG BIỂU, HÌNH VẼ, ĐỒ THỊ, CÔNG THỨC Trang Bảng 2.1 Báo cáo kết hoạt động kinh doanh công ty CP đầu tư phát triển Savico giai đoạn 2011 – 2013 .29 Bảng 2.2 Bảng cân đối kế toán Công ty CP đầu tư phát triển Savico giai đoạn 2011 – 2013 34 Bảng 2.3 Tình hình lưu chuyển tiền tệ công ty giai đoạn 2011 – 2013 39 Bảng 2.4 Các tiêu đánh giá khả toán 45 Bảng 2.5 Chỉ tiêu quản lý tài sản .51 Bảng 2.6 Các tiêu quản lý nợ 55 Bảng 2.7 Các tiêu đánh giá khả sinh lời 56 Bảng 2.8 Phân tích ROA theo phương trình Dupont 59 Bảng 2.9 Phân tích mức ảnh hưởng yếu tố tới ROE theo phương trình Dupont 60 Bảng 3.1 Mức dự trữ kho tối ưu mặt hàng thép Công ty CP đầu tư phát tiển Savico năm 2012, 2013, 2014 72 Biểu đồ 2.1 Tỷ trọng tài sản ngắn hạn tài sản dài hạn công ty CP đầu tư phát triển Savico giai đoạn 2011-2013 42 Biểu đồ 2.2 Tỷ trọng nguồn vốn công ty CP đầu tư phát triển Savico giai đoạn 2011 – 2013 43 Biểu đồ 2.3 Khả toán ngắn hạn công ty CP đầu tư phát triển Savico giai đoạn 2011 – 2013 .47 Biểu đồ 2.4 Khả toán nhanh công ty CP đầu tư phát triển Savico giai đoạn 2011 – 2013 49 Biểu đồ 2.5 Tỷ suất sinh lời vốn chủ sở hữu (ROE) Công ty CP đầu tư phát triển Savico giai đoạn 2011 – 2013 .58 Sơ đồ 2.1 Cơ cấu tổ chức Công ty cổ phần đầu tư phát triển Savico 25 Sơ đồ 2.2 Quy trình hoạt động chung 27 LỜI MỞ ĐẦU Tính cấp thiết đề tài Cùng với phát triển kinh tế nay, đặc biệt Việt Nam thức trở thành thành viên tổ chức thương mại giới WTO hội lớn cho doanh nghiệp nâng cao vị thế, tối đa hóa lợi nhuận Tuy nhiên gia nhập WTO khiến cho kinh tế Việt Nam chịu ảnh hưởng nhiều từ kinh tế giới đặc biệt năm gần Chính doanh nghiệp cần tìm hướng đắn, tạo cạnh tranh với doanh nghiệp khác, tạo vững mạnh tài Từ doanh nghiệp muốn nhận biết rõ điểm mạnh, điểm yếu khắc phục yếu để nâng cao hiệu sản xuất kinh doanh cần phải tiến hành phân tích tài dựa báo cáo tài hàng năm Thông qua việc phân tích tình hình tài doanh nghiệp rút kinh nghiệm, hạn chế việc đưa định sai lầm tương lai để ngày kinh doanh hiệu Qua việc nhận thức tầm quan trọng vấn đề phân tích tài doanh nghiệp, dựa kiến thức giảng dạy trường Đại học Thăng Long, em chọn “Phân tích tình hình tài Công ty CP đầu tƣ phát triển Savico” làm đề tài khóa luận tốt nghiệp Đối tƣợng phạm vi nghiên cứu - Đối tượng nghiên cứu: Tình hình tài công ty CP đầu tư phát triển Savico - Phạm vi nghiên cứu: Phân tích tình hình tài công ty CP đầu tư phát triển Savico thông qua báo cáo tài tiêu tài giai đoạn 2011-2013 Mục đích nghiên cứu Xuất phát từ nhu cầu quản lý kinh tế ngày cao, công ty có mối quan tâm thích đáng đến tình hình tài Khóa luận gồm mục đích sau: - Hệ thống hóa vấn đề lý luận phân tích tài doanh nghiệp - Phân tích đánh giá thực trạng tài Công ty CP đầu tư phát triển Savico - Đề xuất số giải pháp nhằm nâng cao tình hình tài Công ty CP đầu tư phát triển Savico Phƣơng pháp nghiên cứu Khóa luận sử dụng sở lý thuyết tài doanh nghiệp phân tích tài doanh nghiệp Phương pháp nghiên chủ yếu khóa luận phương pháp tỷ Thang Long University Library lệ, phương pháp so sánh dựa sở số liệu cung cấp tình hình thực tế công ty Kết cấu khóa luận Kết cấu khóa luận chia thành chương sau: Chƣơng 1: Lý luận chung phân tích tài doanh nghiệp Chƣơng 2: Thực trạng tình hình tài công ty CP đầu tƣ phát triển Savico Chƣơng 3: Một số giải pháp nhằm nâng cao tình hình tài công ty CP đầu tƣ phát triển Savico ... .23 CHƢƠNG THỰC TRẠNG TÌNH HÌNH TÀI CHÍNH TẠI CÔNG TY CỔ PHẦN ĐẦU TƢ VÀ PHÁT TRIỂN SAVICO 24 2.1 Quá trình hình thành phát triển công ty cổ phần đầu tƣ phát triển Savico ... cứu - Đối tư ng nghiên cứu: Tình hình tài công ty CP đầu tư phát triển Savico - Phạm vi nghiên cứu: Phân tích tình hình tài công ty CP đầu tư phát triển Savico thông qua báo cáo tài tiêu tài giai... xuất kinh doanh công ty 26 2.2 Thực trạng tình hình tài công ty cổ phần đầu tƣ phát triển Savico 27 2.2.1 Phân tích tình hình tài công ty CP đầu tư phát triển Savico thông qua