CHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO THẠC SĨ QUẢNTRỊ KINH DOANH QUỐC TẾ Global Advanced Master of Business Administration Website: www.griggs.edu.vn Email: gamba@griggs.edu.vn BÀI KIỂM TRA HẾT MÔN SỐ Họ tên : Lớp: Email: Tel: Nguyễn Khắc Huy GaMBA-M0110 Mr.khac@gmail.com 01648486999 - 0966657999 BÀI KIỂM TRA CÁNHÂN Môn KếToánQuảnTrị Đề bài: CÔNG TY THẲNG LỢI Công ty Thắng Lợi công ty thương mại mua bán nhiều loại hàng hoá khác Công ty muốn lập kế hoạch ngân quỹ cho quý Theo kinh nghiệm bán hàng công ty, 55 % doanh thu bán hàng thu tháng bán hàng, 35% thu sau bán tháng, 5% sau bán tháng % không thu Công ty bán nhiều mặt hàng với giá trung bình 11.000 đ/đơn vị hàng hoá Số liệu số hàng hoá tiêu thụ phản ánh sau: Số lượng hàng bán Tháng 70.000 Tháng 40.000 Tháng 10 60.000 Tháng 11 80.000 Tháng 12 50.000 Tháng năm sau 60.000 Hàng hoá mua vào phải toán tiền cho người bán vòng 15 ngày, khoảng 50% hàng mua vào toán tháng mua hàng 50 % lại toán vào tháng sau mua Trung bình chi phí cho đơn vị hàng hoá mua vào 7.000 đ Dự trữ hàng hoá cuối tháng trì mức 2.000 đơn vị hàng hoá cộng với 10% lượng hàng bán tháng sau Dự kiến chi phí quản lý tháng 14% doanh thu Khoản chi phí chi trả tháng phát sinh chi phí Ngày 28 tháng 11 công ty phải trả khoản vay 92.700.000 đ Yêu cầu: Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý Giả thiết tiền bán hàng thu 80% tháng bán hàng 20% thu sau bán tháng, tiền mua hàng công ty toán tháng tháng mua hàng Giả thiết ảnh hưởng đến ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty nào? Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý theo giả thiết Hãy phân tích yếu tố ảnh hưởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty Bài làm: Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý * Lập ngân quỹ bán hàng: Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Sản lượng bán 60.000 80.000 50.000 Giá bán 11.000 11.000 11.000 660.000.000 880.000.000 550.000.000 555.500.000 737.000.000 643.500.000 Doanh thu thực (3=1*2) Dự kiến thu tiền - Tháng (5% doanh thu) 38.500.000 (70.000*11.000)*5% - Tháng (40.000*11.000)*35% 154.000.000 (40.000*11.000)*5% - Tháng 10 + 55% 22.000.000 363.000.000 + 35% 231.000.000 + 5% 33.000.000 - Tháng 11 + 55% 484.000.000 + 35% 308.000.000 - Tháng 12 + 55% 302.500.000 * Lập ngân quỹ cung ứng hàng hóa: Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Số đơn vị hàng hóa tiêu thụ 60.000 80.000 50.000 Nhu cầu dự trữ cuối kỳ 10.000 7.000 8.000 8.000 10.000 7.000 62.000 77.000 51.000 7.000 7.000 7.000 434.000.000 539.000.000 357.000.000 Dự toán chi toán mua 364.000.000 486.500.000 448.000.000 - Tháng 147.000.000 (2.000đơn vị + 10% lượng bán tháng sau) Tồn đầu kỳ Lượng hàng hóa cần mua vào (4 = + - 3) Đơn giá cho sản phẩm Dự toán chi cung ứng hàng hóa (6 = * 5) (42.000*7.000)*50% - Tháng 10 + 50% 217.000.000 + 50% 217.000.000 - Tháng 11 + 50% 269.500.000 + 50% 269.500.000 - Tháng 12 + 50% 178.500.000 * Kế hoạch chi tiêu tiền: Chỉ tiêu Tháng 10 Dự kiến chi tiền mua hàng 364.000.000 - Trả tiền mua hàng háng 147.000.000 Tháng 11 486.500.000 Tháng 12 448.000.000 (42.000*7.000)*50% - Trả tiền mua hàng tháng 10 + 50% 217.000.000 + 50% 217.000.000 - Trả tiền mua hàng tháng 11 + 50% 269.500.000 + 50% 269.500.000 - Trả tiền mua hàng tháng 12 + 50% 178.500.000 Chi phí quản lý 92.400.000 123.200.000 77.000.000 (14% doanh thu) Trả nợ vay Tổng chi tiền 92.700.000 456.400.000 Câu 2: 702.400.000 525.000.000 * Lập ngân quỹ bán hàng: Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Sản lượng bán 60.000 80.000 50.000 Giá bán 11.000 11.000 11.000 660.000.000 880.000.000 550.000.000 616.000.000 836.000.000 616.000.000 Doanh thu thực (3=1*2) Dự kiến thu tiền - Tháng (40.000*11.000)*20% - Tháng 10 + 80% 88.000.000 528.000.000 + 20% 132.000.000 - Tháng 11 + 80% 704.000.000 + 20% 176.000.000 - Tháng 12 + 80% 440.000.000 * Lập ngân quỹ cung ứng hàng hóa: Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Số đơn vị hàng hóa tiêu thụ 60.000 80.000 50.000 Nhu cầu dự trữ cuối kỳ 10.000 7.000 8.000 8.000 10.000 7.000 62.000 77.000 51.000 7.000 7.000 7.000 434.000.000 539.000.000 357.000.000 Dự toán chi toán mua 294.000.000 434.000.000 539.000.000 - Tháng 294.000.000 (2.000đơn vị + 10% lượng bán tháng sau) Tồn đầu kỳ Lượng hàng hóa cần mua vào (4 = + - 3) Đơn giá cho sản phẩm Dự toán chi cung ứng hàng hóa (6 = * 5) (42.000*7.000) - Tháng 10 434.000.000 - Tháng 11 539.000.000 * Kế hoạch chi tiêu tiền: Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Dự kiến chi tiền mua hàng 294.000.000 434.000.000 539.000.000 - Trả tiền mua hàng háng 294.000.000 (42.000*7.000) - Trả tiền mua hàng tháng 10 434.000.000 - Trả tiền mua hàng tháng 11 Chi phí quản lý 539.000.000 92.400.000 123.200.000 77.000.000 (14% doanh thu) Trả nợ vay Tổng chi tiền 92.700.000 386.400.000 649.900.000 616.000.000 Với giả thiết bán hàng thu 80% tháng bán hàng 20 % tháng với giả thiết tiền mua hàng toán tháng Thì: => Ngân quỹ bán hàng công ty tăng sát với dự toán doanh thu tháng Việc giảm điều kiện bán hàng trả chậm giúp công ty thu hồi tiền nhanh vòng quay vốn lưu động nhanh hơn, giúp công ty có thêm nguồn tiền để tiếp tục thực chu kỳ kinh doanh => Công ty chiếm dụng vốn nhà cung cấp số tiền tương ứng với lượng hàng mua vào tháng Do công ty bán hàng – thu tiền phải trả cho nhà cung cấp => Công ty không bị áp lực vốn lưu động So sánh ngân quỹ bán hàng kế hoạch chi tiền hai phương án (câu câu 2) ta thấy phương án đem lại dòng tiền cho Công ty vào tháng 10 11 nhiều hơn, tháng 12 dòng tiền cân ngân quỹ bán hàng kế hoạch chi tiền Thêm tiêu dư đầu kỳ tiền chắn phương án giúp cho Công ty khoản tốt hay nói thừa tiền mặt Hai giả thiết đem lại lợi ích lớn cho công ty kế hoạch ngân quỹ Về mặt lợi nhuận : giá mua giá bán không thay đổi, công ty có nguồn tiền dồi thị trường đáp ững đầy đủ nhu cầu mua bán hàng hóa công ty tăng số lượng hàng hóa mua vào-bán tăng lợi nhuận Câu 3: Các nhân tố ảnh hưởng tới việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng kế hoạch chi tiền công ty Những nhân tố quan trọng ảnh hưởng tới việc thưc ngân quỹ (Ngân quỹ bán hàng ngân quỹ cung ứng) kế hoạch chi tiền Công ty thương mai Thắng Lợi, : giá mua hàng hóa đầu vào, giá bán hàng công tác quản lý chi phí hoạt động, sách phát triển, Chu kỳ sản phẩm, Cấu thành nên giá bán bao gồm : giá mua hàng + chi phí hoạt đông(chi phí quản lý, chi phí bán hàng) + lợi nhuận kỳ vọng Kế hoạch Ngân quỹ phụ thuộc vào công tác quảntrị dòng tiền bao gồm dòng tiền thu (Ngân quỹ bán hàng) dòng tiền chi (Ngân quỹ mua hàng+ Kế hoạch chi tiền) Dòng tiền thu phụ thuộc lớn vào Kế hoạch bán hàng Các nhân tố ảnh hưởng tới dòng tiền thu (ngân quỹ bán hàng ) bao gồm: Giá bán hàng hóa Chính sách quản lý nhà nước (Chính sách quản lý, hệ thống thuế…) Văn hóa xã hội môi trường kinh doanh Thị trường Chính sách bán hàng Những yếu tố khác Trong sách bán hàng tốt công tác quảntrị bán hàng tốt làm tăng doanh thu hàng bán dòng tiền thu tốt Ngược lại làm tăng doanh thu lại không đảm bảo dòng tiền thu không đảm bảo doanh thu lẫn dòng tiền bán hàng Tiếp theo, việc xác định giá bán hàng hóa ảnh hưởng lớn tới kế hoạch ngân quỹ Đó giá bán hàng hóa phụ thuộc vào : Phương pháp tính lập kế hoạch Giá mua hàng hóa để kinh doanh thương mại Chi phí quản lý chi phí bán hàng (các chi phí quảng cáo, hoa hồng bán hàng…) Các chi phí ẩn áp dụng sách bán hàng khác (trả chậm….) Lợi nhuận kế hoạch Việc kiểm soát giá mua, chi phí hoạt động… giúp cho doanh nghiệp có giá bán cạnh tranh Từ khả thu tiền qua bán hàng cao Kết luận: Như tất yếu tố ảnh hưởng tới công tác xây dựng kế hoạch ngân quỹ thực ngân quỹ Nếu Công ty Thắng Lợi quảntrị dòng tiền tốt : Xây dựng kế hoạch Ngân quỹ sát với thực tế triển khai giúp cho Công ty Thắng lợi chủ động hoạt động kinh doanh mình, tiền thu từ hoạt động kinh doanh đủ để trang trải chi phí bỏ có lãi Việc quảntrị dòng tiền tốt giúp cho cho Công ty đảm bảo vòng quay vốn lưu động, tăng tính khoản… giảm thiểu rủi ro tài góp phần đảm bảo lợi nhuận * Hết * 10 ... tới kế hoạch ngân quỹ Đó giá bán hàng hóa phụ thuộc vào : Phương pháp tính lập kế hoạch Giá mua hàng hóa để kinh doanh thương mại Chi phí quản lý chi phí bán hàng (các chi phí quảng cáo,... thu phụ thuộc lớn vào Kế hoạch bán hàng Các nhân tố ảnh hưởng tới dòng tiền thu (ngân quỹ bán hàng ) bao gồm: Giá bán hàng hóa Chính sách quản lý nhà nước (Chính sách quản lý, hệ thống thuế…)... phí quản lý, chi phí bán hàng) + lợi nhuận kỳ vọng Kế hoạch Ngân quỹ phụ thuộc vào công tác quản trị dòng tiền bao gồm dòng tiền thu (Ngân quỹ bán hàng) dòng tiền chi (Ngân quỹ mua hàng+ Kế hoạch