BI TP C NHN MễN HC: K TON QUN TR H TấN : H LAN PHNG LP M0110 Công ty thắng lợi Công ty Thắng Lợi công ty thơng mại mua bán nhiều loại hàng hoá khác Công ty muốn lập kế hoạch ngân quỹ cho quý Theo kinh nghiệm bán hàng công ty, 55 % doanh thu bán hàng thu đợc tháng bán hàng, 35% thu đợc sau bán tháng, 5% sau bán tháng % không thu đợc Công ty bán nhiều mặt hàng với giá trung bình 11.000 đ/đơn vị hàng hoá Số liệu số hàng hoá tiêu thụ đợc phản ánh nh sau: Số lợng hàng bán Tháng 70.000 Tháng 40.000 Tháng 10 60.000 Tháng 11 80.000 Tháng 12 50.000 Tháng năm sau 60.000 Hàng hoá mua vào phải toán tiền cho ngời bán vòng 15 ngày, khoảng 50% hàng mua vào đợc toán tháng mua hàng 50 % lại đợc toán vào tháng sau mua Trung bình chi phí cho đơn vị hàng hoá mua vào 7.000 đ Dự trữ hàng hoá cuối tháng đợc trì mức 2.000 đơn vị hàng hoá cộng với 10% lợng hàng đợc bán tháng sau Dự kiến chi phí quản lý tháng 14% doanh thu Khoản chi phí đợc chi trả tháng phát sinh chi phí Ngày 28 tháng 11 công ty phải trả khoản vay 92.700.000 đ Yêu cầu: Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý Giả thiết tiền bán hàng thu đợc 80% tháng bán hàng 20% thu đợc sau bán tháng, tiền mua hàng đợc công ty toán tháng tháng mua hàng Giả thiết ảnh hởng đến ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty nh nào? Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý theo giả thiết Hãy phân tích yếu tố ảnh hởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty BI LM Lp ngõn qu bỏn hng, ngõn qu cung ng hng hoỏ v k hoch chi tin ca cụng ty cho tng thỏng quý IV Giỏ v chi phớ cho mt n v Giỏ bỏn trờn mt n v Chi phớ mua cho mt n v 11,000 7,000 iu kin toỏn bỏn hng thỏng sau Thỏng sau Thỏng ny 5% 35% 55% K HOCH NGN QU BN HNG QUí IV Ch tiờu S lng hng bỏn thỏng(VT:sn phm) Doanh thu bỏn hng thỏng (=(1)*Giỏ bỏn cho n v) (VT:ng) D kin thu tin bỏn hng húa thỏng(VT:ng) (=(3.1)+(3.2)+(3.3)+(3.4)+(3.5)) 3.1 Thỏng 3.2 Thỏng 3.3 Thỏng 10 3.4 Thỏng 11 3.5 Thỏng 12 Thỏng Thỏng 70,000 40,000 770,000,000 440,000,000 Thỏng 10 60,000 Thỏng 11 80,000 Thỏng 12 50,000 Thỏng nm sau 60,000 Tng quý IV 190,000 660,000,000 880,000,000 550,000,000 555,500,000 737,000,000 643,500,000 38,500,000 154,000,000 22,000,000 363,000,000 231,000,000 33,000,000 484,000,000 308,000,000 302,500,000 1,149,500,000 385,000,000 176,000,000 627,000,000 792,000,000 302,500,000 iu kin mua hng Thỏng ny Thỏng sau 50% 50% K HOCH NGN QU CUNG NG HNG HểA QUí IV Ch tiờu Chờnh lch hng d tr (=(Hng bỏn thỏng sau-hng bỏn thỏng ny)*10%) S lng hng bỏn thỏng S lng hng mua vo thỏng Chi phớ mua hng thỏng (=(3)*Chi phớ mua cho n v) D kin chi tin mua hng húa thỏng (=(5.1)+(5.2)+(5.3)+(5.4)) 5.1 Thỏng 5.2 Thỏng 10 5.3 Thỏng 11 5.4 Thỏng 12 Thỏng 2,000 40,000 42,000 294,000,000 2,000 60,000 62,000 Thỏng 11 -3,000 80,000 77,000 Thỏng 12 1,000 50,000 51,000 14% Tng quý IV 190,000 434,000,000 539,000,000 357,000,000 364,000,000 486,500,000 448,000,000 147,000,000 217,000,000 217,000,000 269,500,000 269,500,000 178,500,000 Chi phớ khỏc Chi phớ qun lý Thỏng 10 1,298,500,000 147,000,000 434,000,000 539,000,000 178,500,000 K HOCH CHI TIN QUí IV Ch tiờu D kin chi tin mua hng húa thỏng(VT: ng) Chi phớ qun lý (=D kin chi phớ qun lý*doanh thu thỏng) (VT: ng) Tr n vay(VT: ng) Tng chi tiờu (=(1)+(2)+(3)) (VT: ng) Thỏng 10 364,000,000 Thỏng 11 486,500,000 Thỏng 12 448,000,000 Tng quý IV 1,298,500,000 92,400,000 123,200,000 92,700,000 77,000,000 292,600,000 92,700,000 456,400,000 702,400,000 525,000,000 1,683,800,000 Gi thit tin bỏn hng s thu c 80% thỏng bỏn hng v 20% thu c sau bỏn mt thỏng, tin mua hng c cụng ty toỏn thỏng tip theo thỏng mua hng Gi thit ny s nh hng n cỏc ngõn qu bỏn hng, ngõn qu cung ng hng hoỏ v k hoch chi tin ca cụng ty nh th no? Hóy lp ngõn qu bỏn hng, ngõn qu cung ng hng hoỏ v k hoch chi tin ca cụng ty cho tng thỏng quý theo gi thit ny Giỏ v chi phớ cho mt n v Giỏ bỏn trờn mt n v Chi phớ mua cho mt n v iu kin toỏn bỏn hng thỏng sau Thỏng sau Thỏng ny 11,000 7,000 .K ban u .K iu chnh 5% 35% 55% 0% 20% 80% K HOCH NGN QU BN HNG QUí IV Ch tiờu Thỏng Thỏng Thỏng 10 Thỏng 11 Thỏng 12 Thỏng nm sau Tng quý IV S lng hng bỏn thỏng (VT sn phm) Doanh thu bỏn hng thỏng (=(1)*Giỏ bỏn cho n v) (VT: ng) D kin thu tin bỏn hng húa thỏng (=(3.1)+(3.2)+(3.3)+(3.4)+( 3.5)) (VT: ng) 70,000 40,000 60,000 80,000 50,000 770,000,000 440,000,000 660,000,000 880,000,000 550,000,000 616,000,000 836,000,000 88,000,000 528,000,000 132,000,000 704,000,000 3.1 Thỏng 3.2 Thỏng 3.3 Thỏng 10 3.4 Thỏng 11 3.5 Thỏng 12 iu kin mua hng Thỏng ny Thỏng sau .K ban u .K iu chnh 50% 50% 0% 100% 60,000 2,090,000,000 616,000,000 2,068,000,000 176,000,000 440,000,000 88,000,000 660,000,000 880,000,000 440,000,000 K HOCH NGN QU CUNG NG HNG HểA QUí IV Ch tiờu Thỏng Thỏng 10 Thỏng 11 190,000 Thỏng 12 Tng quý IV Chờnh lch hng d tr (=(Hng bỏn thỏng sau-hng bỏn thỏng ny)*10%) (VT:sn phm) S lng hng bỏn thỏng(VT:sn phm) S lng hng mua vo thỏng(VT:sn phm) Chi phớ mua hng thỏng (=(3)*Chi phớ mua cho n v) (VT: ng) 2,000 2,000 -3,000 1,000 40,000 60,000 80,000 50,000 42,000 62,000 77,000 51,000 190,000 294,000,000 434,000,000 539,000,000 357,000,000 1,330,000,000 294,000,000 294,000,000 434,000,000 539,000,000 1,267,000,000 294,000,000 434,000,000 539,000,000 D kin chi tin mua hng húa thỏng (=(5.1)+(5.2)+(5.3)+(5.4)) 5.1 Thỏng 5.2 Thỏng 10 5.3 Thỏng 11 5.4 Thỏng 12 434,000,000 539,000,000 Chi phớ khỏc Chi phớ qun lý 14% K HOCH CHI TIN QUí IV Ch tiờu D kin chi tin mua hng húa thỏng(VT: ng) Chi phớ qun lý (=D kin chi phớ qun lý*doanh thu thỏng) (VT: ng) Tr n vay(VT: ng) Thỏng 10 Thỏng 11 Thỏng 12 Tng quý IV 294,000,000 434,000,000 539,000,000 1,267,000,000 92,400,000 123,200,000 92,700,000 77,000,000 292,600,000 92,700,000 Tng chi tiờu (=(1)+(2)+(3)) (VT: ng) 386,400,000 649,900,000 616,000,000 1,652,300,000 Cỏc yu t nh hng n thc hin k hoch ngõn qu bỏn hng, ngõn qu cung ng hng húa v k hoch chi tin gm: a Nhng yu t thuc v cụng ty: - Yu t nh hng n doanh thu: +Cht lng cu sn phm + Cụng tỏc tip cn th trng, cụng tỏc Marketing sn phm giớ thiờ sn phm n ngỡ mua hng + Chớnh sỏch gỏ c sn phm nh hng trc tip n doanh thu cu cụng ty + Chớnh sỏch bỏn hng quyt nh n lng sn phm bỏn + iu kin toỏn tin mt, tớn dng, gim giỏ Thi gian toỏn cu khỏch hng nh hng n ngun lu ng v vũng quay ca cụng ty - Yu t nh hng n chi phớ: + Chớnh sỏch d tr hng húa + Vn qun lý cỏc khon n phi thu + Chi phớ chuyn, bo qun hng húa + Chi phớ mua NVL, phi tr ngi bỏn, nhõn cụng + Ngõn qu cung ng hng hoỏ v k hoch chi tin ca cụng ty + D phũng phi thu khú oỡ v chi phớ ti chớnh phỏt sinh b Nhng yu t thuc v khỏch hng - K hoch toỏn mua hng ca khỏch hng - Kh nng tr n ca khỏch hng c Nhng yu t thuc v i th cnh tranh: -Nhõn t giỏ bỏn n v sn phm cú tớnh cnh tranh d Nhng yu t thuc v nn kinh t v ngnh ngh kinh doanh: - Lm phỏt, khng hong kinh t - Chi phớ nguyờn liu u vo ... ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý Giả thiết tiền bán hàng thu đợc 80% tháng bán hàng 20% thu đợc sau bán tháng, tiền mua hàng đợc công ty toán tháng tháng mua hàng... hởng đến ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty nh nào? Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý theo giả thiết... tháng đợc trì mức 2.000 đơn vị hàng hoá cộng với 10% lợng hàng đợc bán tháng sau Dự kiến chi phí quản lý tháng 14% doanh thu Khoản chi phí đợc chi trả tháng phát sinh chi phí Ngày 28 tháng 11 công