Bài tập cá nhân kế toán quản trị (159)

GaMBA01.M0110 – Nguyễn Quốc Quảng BÀI TẬP CÁ NHÂN MÔN: KẾ TOÁN QUẢN TRỊ Đề bài: CÔNG TY THẮNG LỢI Công ty Thắng Lợi công ty thương mại mua bán nhiều loại hàng hoá khác Công ty muốn lập kế hoạch ngân quỹ cho quý Theo kinh nghiệm bán hàng công ty, 55% doanh thu bán GaMBA01.M0110 – Nguyễn Quốc Quảng hàng thu tháng bán hàng, 35% thu sau bán hàng tháng, 5% sau bán tháng 5% không thu Công ty bán nhiều mặt hàng với giá trung bình 11.000 đồng/đơn vị hàng hoá Số liệu số tiêu thụ hàng hoá phản ánh sau: Số lượng hàng bán Tháng 70.000 Tháng 40.000 Tháng 10 60.000 Tháng 11 80.000 Tháng 12 50.000 GaMBA01.M0110 – Nguyễn Quốc Quảng Tháng năm sau 60.000 Hàng hoá mua vào phải toán tiền cho người bán vòng 15 ngày, khoảng 50% hàng mua vào toán tháng mua hàng 50% lại toán vào tháng sau mua Trung bình chi phí cho đơn vị hàng hoá mua vào 7.000 đồng Dự trữ hàng hoá cuối tháng trì mức 2.000 đơn vị hàng hoá cộng với 10% lượng hàng bán tháng sau Dự kiến chi phí quản lý tháng 14% doanh thu Khoản chi phí trả tháng phát sinh chi phí GaMBA01.M0110 – Nguyễn Quốc Quảng Ngày 28 tháng 11 công ty phải trả khoản vay 92.700.000 đồng Yêu cầu: Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền Công ty cho tháng quý Giả thiết tiền bán hàng thu 80% tháng bán hàng 20% thu sau bán hàng tháng, tiền mua hàng toán tháng tháng mua hàng Giả thiết ảnh hưởng đến ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi GaMBA01.M0110 – Nguyễn Quốc Quảng tiền công ty nào? Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền Công ty cho tháng quý theo giả thiết Hãy phân tích yếu tố ảnh hưởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty BÀI LÀM GaMBA01.M0110 – Nguyễn Quốc Quảng Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền Công ty cho tháng quý IV: KẾ HOẠCH NGÂN QUỸ BÁN HÀNG QUÝ IV: Chỉ tiêu Tháng Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Quý Số lượng hàng bán 70.000 40.000 60.000 80.000 50.000 190.000 Đơn giá 11.000 11.000 11.000 11.000 11.000 11.000 GaMBA01.M0110 – Nguyễn Quốc Quảng Tổng doanh thu 770.000.000 440.000.000 660.000.000 880.000.000 550.000.000 2.090.000.000 Dự kiến thu tiền DT tháng 38.500.000 38.500.000 (=770.000.000*5%) DT tháng 154.000 000 22.000.000 (=440.000.000*35% (=440.000.000*5%) 176.000.000 GaMBA01.M0110 – Nguyễn Quốc Quảng ) DTtháng 10 DT tháng 11 DT tháng 12 363.000.000 231.000.000 33.000.000 (=660.000.000*55% ) (=660.000.000*35% ) (=660.000.000*5%) 484.000.000 308.000.000 (=880.000.000*55% ) (=880.000.000*35% ) 302.500.000 627.000.000 792.000.000 302.500.000 GaMBA01.M0110 – Nguyễn Quốc Quảng (=550.000.000*55% ) 555.500.000 Tổng cộng 737.000.000 643.500.000 1.936.000.000 KẾ HOẠCH NGÂN QUỸ CUNG ỨNG HÀNG QUÝ IV: Chỉ tiêu Tháng Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Quý GaMBA01.M0110 – Nguyễn Quốc Quảng 70.000 40.000 60.000 80.000 50.000 190.000 6.000 8.000 10.000 7.000 8.000 8.000 Tồn hàng hoá đầu kỳ 6.000 8.000 10.000 7.000 8.000 Số hàng hoá cần mua 42.000 62.000 77.000 51.000 190.000 Số lượng hàng bán dự tính Dự trữ hàng hoá cuối kỳ Trị giá hàng mua 294.000.000 434.000.000 539.000.000 357.000.000 1.330.000.000 *Ta có: Số hàng cần mua tháng = Số lượng hàng bán dự tính + Dự trữ cuối kỳ - Tồn đầu kỳ 10 GaMBA01.M0110 – Nguyễn Quốc Quảng KẾ HOẠCH CHI TIỀN QUÝ IV: Chỉ tiêu Chi tiền mua hàng hoá Chi phí quản lý Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 364.000.000 486.500.000 448.000.000 1.298.500.000 92.400.000 123.200.000 77.000.000 292.600.000 Trả nợ vay Tổng cộng 92.700.000 456.400.000 702.400.000 Quý 92.700.000 525.000.000 1.683.800.000 12 GaMBA01.M0110 – Nguyễn Quốc Quảng Theo đề ta có: “Hàng hoá mua vào phải toán cho người bán hàng vòng 15 ngày, khoảng 50% hàng hoá mua vào toán tháng mua hàng, 50% lại toán vào tháng sau mua” Vậy ta có: *(Tiền mua hàng tháng N) = 50%Tiền mua hàng tháng (N-1) + 50%Tiền mua hàng tháng (N) Tiền mua hàng tháng 10 = 50%Tiền mua hàng tháng + 50%Tiền mua hàng tháng 10 = (50% *294.000.000) + (50% *434.000.000) = 364.000.000 VNĐ Tiền mua hàng tháng 11 = 50%Tiền mua hàng tháng 10 + 50%Tiền mua hàng tháng 11 13 GaMBA01.M0110 – Nguyễn Quốc Quảng = (50%*434.000.000) + (50%*539.000.000) = 486.500.000 VNĐ  Tiền mua hàng tháng 12 = 50%Tiền mua hàng tháng 11 + 50%Tiền mua hàng tháng 12 = (50%*539.000.000) + (50%*357.000.000) = 448.000.000 VNĐ Vậy tổng chi tiền mua hàng quý là: (Tháng 10 + 11+ 12) = 1.298.500.000 VNĐ Theo đề ta có: “Chi phí quản lý 14% doanh thu tháng”: Vậy: Chi phí quản lý tháng 10 = 14% x 660.000.000 = 92.400.000 VNĐ Chi phí quản lý tháng 11 = 14% x 880.000.000 = 123.200.000 VNĐ 14 GaMBA01.M0110 – Nguyễn Quốc Quảng Chi phí quản lý tháng 12 = 14% x 550.000.000 = 77.000.000 VNĐ Vậy tổng chi phí quản lý quý là: (Tháng 10+11+12) = 292.600.000 VNĐ Tổng trả nợ vay qúy là: 92.700.000 VNĐ  Tổng chi phí quản lý là: = 1.298.500.000 + 292.600.000 + 92.700.000 = 1.683.800.000 VNĐ Giả thiết tiền bán hàng thu 80% tháng bán hàng 20% thu sau bán hàng tháng, tiền mua hàng toán tháng tháng mua hàng Giả thiết 15 GaMBA01.M0110 – Nguyễn Quốc Quảng ảnh hưởng đến ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty nào? Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền Công ty cho tháng quý theo giả thiết KẾ HOẠCH NGÂN QUỸ BÁN HÀNG QUÝ IV: Chỉ tiêu Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Quý Số lượng hàng bán 40.000 60.000 80.000 50.000 190.000 Giá bán 11.000 11.000 11.000 11.000 11.000 16 GaMBA01.M0110 – Nguyễn Quốc Quảng Tổng doanh thu 440.000.000 660.000.000 880.000.000 550.000.000 2.090.000.000 Dự kiến thu tiền DT tháng 88.000 000 DT tháng 10 528.000.000 88.000.000 132.000.000 704.000.000 DT tháng 11 DT tháng 12 Tổng cộng 616.000.000 836.000.000 660.000.000 176.000.000 880.000.000 440.000.000 440.000.000 616.000.000 2.068.000.000 17 GaMBA01.M0110 – Nguyễn Quốc Quảng Theo giả thiết mới: “80% doanh thu bán hàng thu tháng bán hàng, 20% thu sau bán tháng, tiền mua hàng toán tháng tiếp theo” Vậy ta có: *Kế hoạch thu tiền tháng N = [(20% doanh thu tháng (N-1)] + (80% doanh thu tháng N)  Kế hoạch thu tiền tháng 10 = (20% *440.000.000) + (80% *660.000.000) = 616.000.000 VNĐ  Kế hoạch thu tiền tháng 11 = (20%*660.000.000) + (80%*880.000.000) = 836.000.000 VNĐ  Kế hoạch thu tiền tháng 12 = (20%*880.000.000) + (80%*550.000.000) = 616.000.000 VNĐ 18 GaMBA01.M0110 – Nguyễn Quốc Quảng KẾ HOẠCH NGÂN QUỸ CUNG ỨNG HÀNG QUÝ IV: Chỉ tiêu Tháng Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Quý 70.000 40.000 60.000 80.000 50.000 190.000 6.000 8.000 10.000 7.000 8.000 8.000 Tồn hàng hoá đầu kỳ 6.000 8.000 10.000 7.000 8.000 Số hàng hoá cần mua 42.000 62.000 77.000 51.000 190.000 Số lượng hàng bán dự tính Dự trữ hàng hoá cuối kỳ 19 GaMBA01.M0110 – Nguyễn Quốc Quảng Trị giá hàng mua 294.000.000 434.000.000 539.000.000 357.000.000 1.330.000.000 *Ta có: Số hàng cần mua tháng = Số lượng hàng bán dự tính + Dự trữ cuối kỳ - Tồn đầu kỳ Theo đề bài: Dự trữ hàng hoá cuối tháng trì mức 2.000 đơn vị hàng hoá cộng với 10% lượng hàng tiêu thụ tháng sau, ta có:  Tổng nhu cầu hàng hóa cho tháng 10 là: = 60.000 + [2.000 + (10% x 80.000)] – 8.000 = 62.000 ĐV hàng hóa  Tổng nhu cầu hàng hóa cho tháng 11 là: 20 GaMBA01.M0110 – Nguyễn Quốc Quảng = 80.000 + [2.000 + (10%*50.000)] – 10.000 = 77.000 ĐV hàng hóa  Tổng nhu cầu hàng hóa cho tháng 12 là: = 50.000 + [2.000 + (10%*60.000)] – 7.000 = 51.000 ĐV hàng hóa KẾ HOẠCH CHI TIỀN QUÝ IV: Chỉ tiêu Chi tiền mua hàng hoá Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Quý 294.000.000 434.000.000 539.000.000 1.267.000.000 21 GaMBA01.M0110 – Nguyễn Quốc Quảng Chi phí quản lý 92.400.000 Trả nợ vay Tổng cộng 123.200.000 77.000.000 92.700.000 386.400.000 649.900.000 292.600.000 92.700.000 616.000.000 1.652.300.000 Với giả thiết: “tiền mua hàng công ty toán tháng tháng mua hàng” Vậy ta có: Tiền mua hàng toán vào tháng N = giá trị tiền mua hàng tháng (N-1) Tiền mua hàng tháng 10 = giá trị mua hàng tháng = 294.000.000 VNĐ  Tiền mua hàng tháng 11 = giá trị mua hàng tháng 10 = 434.000.000 VNĐ 22 GaMBA01.M0110 – Nguyễn Quốc Quảng Tiền mua hàng tháng 12 = giá trị mua hàng tháng 11 = 539.000.000 VNĐ Vậy tổng tiền mua hàng quý là: 1.267.000.000 VNĐ (1) Theo giả thiết: “Chi phí quản lý 14% doanh thu tháng”: Vậy ta có: Chi phí quản lý tháng 10 = 14%*660.000.000 = 92.400.000 VNĐ Chi phí quản lý tháng 11 = 14%*880.000.000 = 123.200.000 VNĐ Chi phí quản lý tháng 12 = 14%*550.000.000 = 77.000.000 VNĐ Vậy tổng chi phí quản lý quý là: 292.600.000 VNĐ (2) 23 GaMBA01.M0110 – Nguyễn Quốc Quảng Ta có: Tổng trả nợ vay qúy là: 92.700.000 VNĐ (3)  Tổng chi tiền quý là: = (1) + (2) + (3) = 1.652.300.000 đồng Kết luận: Khi số tiền bán hàng thu 80% tháng bán hàng 20% thu sau bán hàng tháng, tiền mua hàng toán tháng tháng mua hàng Thì làm Ngân quỹ chi tiêu Công ty thay đổi, nhiên kế hoạch cung ứng hàng hóa không thay đổi 24 GaMBA01.M0110 – Nguyễn Quốc Quảng Hãy phân tích yếu tố ảnh hưởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty: *Thanh toán tiền cho nhà cung ứng: Đây yếu tố ảnh hưởng lớn đến Kế hoạch chi tiêu Công ty Vì Công ty nhà cung ứng phải rõ rang cụ thể kế hoạch toán Công ty lập Kế hoạch chi tiêu xác cho *Thu tiền từ doanh thu bán hàng: Đây nhân tố có ảnh hưởng trực tiếp đến Kế hoạch Ngân quỹ bán hàng dịch vụ Vì việc thu tiền nhanh hay chậm, tỷ lệ thu % doanh thu, vv…cũng quan trọng việc lập Kế hoạch Ngân quỹ bán hàng công ty 25 GaMBA01.M0110 – Nguyễn Quốc Quảng *Số lượng hàng hóa tiêu thụ: Ảnh hưởng lớn đến Kế hoạch Ngân quỹ bán hàng, Kế hoạch cung ứng hàng hóa chi tiêu mua hàng chi phí quản lý Công ty Việc theo dõi dự báo số lượng hàng bán xác giúp cho Công ty có kế hoạch chi tiêu cung ứng hàng hóa xác ************************************************************************************** Tài liệu tham khảo: Giáo trình Slide môn Kinh Tế Quản Trị 26 ... hoá kế hoạch chi tiền công ty: *Thanh toán tiền cho nhà cung ứng: Đây yếu tố ảnh hưởng lớn đến Kế hoạch chi tiêu Công ty Vì Công ty nhà cung ứng phải rõ rang cụ thể kế hoạch toán Công ty lập Kế. .. cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty BÀI LÀM GaMBA01.M0110 – Nguyễn Quốc Quảng Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền Công ty cho tháng quý IV: KẾ HOẠCH NGÂN QUỸ... GaMBA01.M0110 – Nguyễn Quốc Quảng Theo đề ta có: “Hàng hoá mua vào phải toán cho người bán hàng vòng 15 ngày, khoảng 50% hàng hoá mua vào toán tháng mua hàng, 50% lại toán vào tháng sau mua” Vậy