Bài tập cá nhân kế toán quản trị (18)

CHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH QUỐC TẾ Website: www.griggs.edu.vn Email: gamba@griggs.edu.vn BÀI TẬP CÁ NHÂN MÔN KẾ TOÁN QUẢN TRỊ Họ tên : Văn Tiến Thành Má số học viên: 113678 Học viên lớp: GaMBA01.M1009 YÊU CẦU Công ty Thắng Lợi công ty thương mại mua bán nhiều loại hàng hoá khác Công ty muốn lập kế hoạch ngân quỹ cho quý Theo kinh nghiệm bán hàng công ty, 55 % doanh thu bán hàng thu tháng bán hàng, 35% thu sau bán tháng, 5% sau bán tháng % không thu Công ty bán nhiều mặt hàng với giá trung bình 11.000 đ/đơn vị hàng hoá Số liệu số hàng hoá tiêu thụ phản ánh sau: Số lượng hàng bán Tháng 70.000 Tháng 40.000 Tháng 10 60.000 Tháng 11 80.000 Tháng 12 50.000 Tháng năm sau 60.000 Hàng hoá mua vào phải toán tiền cho người bán vòng 15 ngày, khoảng 50% hàng mua vào toán tháng mua hàng 50 % lại toán vào tháng sau mua Trung bình chi phí cho đơn vị hàng hoá mua vào 7.000 đ Dự trữ hàng hoá cuối tháng trì mức 2.000 đơn vị hàng hoá cộng với 10% lượng hàng bán tháng sau Dự kiến chi phí quản lý tháng 14% doanh thu Khoản chi phí chi trả tháng phát sinh chi phí Ngày 28 tháng 11 công ty phải trả khoản vay 92.700.000 đ Yêu cầu: Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý CHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH QUỐC TẾ Website: www.griggs.edu.vn Email: gamba@griggs.edu.vn Giả thiết tiền bán hàng thu 80% tháng bán hàng 20% thu sau bán tháng, tiền mua hàng công ty toán tháng tháng mua hàng Giả thiết ảnh hưởng đến ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty nào? Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý theo giả thiết Hãy phân tích yếu tố ảnh hưởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty BÀI LÀM Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý NGÂN QUỸ BÁN HÀNG Stt Chỉ tiêu Sản lương bán Giá bán Doanh thu thực Thu dự kiến tiền Tháng Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Tháng 10 60.000 11 660.000 555.500 38.500 154.000 363.000 Tháng 11 80.000 11 880.000 737.000 22.000 231.000 484.000 Đơn vị: 1000 đồng Tháng 12 Quý 50.000 190.000 11 11 550.000 209.0000 643.500 1.936.000 38.500 176.000 33.000 627.000 308.000 792.000 302.500 302.500 NGÂN QUỸ CUNG ỨNG HÀNG HÓA Chỉ tiêu Sản lượng sản phẩm cần bán Sản lượng sản phẩm dự trữ cuối kỳ Sản lượng sản phẩm tồn đầu kỳ Số lượng sản phẩm cần mua Đơn giá Dự toán chi mua hàng hóa Dự toán chi tiền Tháng Tháng 10 Đơn vị 1000đ Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 40.000 60.000 80.000 50.000 8.000 10.000 7.000 8.000 6.000 8.000 10.000 7.000 42.000 62.000 77.000 51.000 7 7 294.000 434.000 539.000 357.000 147.000 364.000 486.500 448.000 147.000 147.000 217.000 217.000 CHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH QUỐC TẾ Website: www.griggs.edu.vn Email: gamba@griggs.edu.vn Tháng 11 Tháng 12 269.500 269.500 178.500 KẾ HOẠCH CHI TIỀN Stt Chỉ tiêu STT Dự kiến chi tiền Mua sản phẩm để bán Chi phí quản lý Trả vay Tháng 10 456.400 364.000 92.400 Tháng 11 702.400 486.500 123.200 92.700 Đơn vị: 1000 đông Tháng 12 Quý 525.000 448.000 77.000 1.683.800 1.298.500 292.600 92.700 Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền công ty quý với giả thiết tiền bán hàng thu 80% tháng bán hàng 20% sau bán tháng NGÂN QUỸ BÁN HÀNG Đơn vị: 1000 đồng NGÂN QUỸ CUNG ỨNG HÀNG HÓA Đơn vị 1000đ Chỉ tiêu Tháng Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Sản lượng sản phẩm cần bán 40000 60000 80000 50000 Sản lượng sản phẩm dự trữ cuối kỳ 8000 10000 7000 8000 Sản lượng sản phẩm tồn đầu kỳ 6000 8000 10000 7000 Số lượng sản phẩm cần mua 42000 62000 77000 51000 Đơn giá 7 7 Dự toán chi mua hàng hóa 294000 434000 539000 357000 Dự toán chi tiền 294000 434000 539000 Tháng Tháng 10 294000 Tháng 11 434000 Tháng 12 539000 CHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH DOANH QUỐC TẾ Website: www.griggs.edu.vn Email: gamba@griggs.edu.vn KẾ HOẠCH CHI TIỀN Stt Chỉ tiêu STT Dự kiến chi tiền Mua sản phẩm để bán Chi phí quản lý Trả vay Tháng 10 386.400 294.000 92.400 Tháng 11 649.900 434.000 123.200 92.700 Đơn vị: 1000 đồng Tháng 12 Quý 616.000 539.000 77.000 1.652.300 1.267.000 292.600 92.700 Phân tích yếu tố ảnh hưởng đến việc thực ngân quỹ Qua nghiên cứu, học tập môn Kế toán quản trị với va chạm thực tế công việc ta thấy yếu tố ảnh hưởng đến việc thực kế hoạch ngân qũy Công ty là: + Giá mua vào hàng hóa ảnh hưởng đến việc thực ngân quy cung ưng, giá bán cao so với dự kiến lập kế hoạch cung ứng làm giảm số lượng hàng mua, ảnh hưởng đến doanh thu bán hàng, ảnh hưởng đến ngân qũy bán hàng phải tăng ngân quỹ cung ứng hàng hóa muốn trì số lượng dự kiến + Một yếu tố vô quan trọng khả thu hồi công nợ từ việc bán hàng Nếu ycông nợ Công ty quản lý tốt, công ty lo tiền để toán nguyên vật liệu đầu vào toán khoản nợ khác Do bên cạnh công việc thúc bán hàng, phải song song với việc thu tiền bán hàng + Nhu cầu thị trương loại hàng hóa mà công ty cung cấp Nếu nhu cầu thay đổi lượng hàng bán thay đổi kéo theo doanh thu thay đổi ảnh hưởng trực tiếp đến ngân quỹ bán hàng, kế hoạch chi tiền + Tiếp theo việc chi trả tiền hàng cho nhà cung cấp Nếu nhà cung cấp yêu cầu toán nhanh kế hoạch công ty lập khiến công ty cần có điều chỉnh ngân quỹ cung ứng hàng hóa từ cần điều chỉnh hàng loạt ngân quỹ có liên quan + Kế hoạch dự trữ hàng tồn kho ảnh hưởng khôn nhỏ đến việc thực ngân quỹ Nếu công ty để lượng hàng tồn kho lớn dẫn đến vòng quay hàng tồn kho chậm ảnh hưởng trực tiếp đến ròng tiền ngân quỹ Công ty + Đối với công ty Thắng lợi, bên cạnh giảm chi phí đầu vào công ty cần giảm chi phí quản lý Về chi phí quản lý, doanh nghiệp cần xây dựng mô hình tổ chức quản lý hợp lý bán hàng chuyên nghiệp, thường xuyên có buổi đào tạo cho toàn thể nhân viên + Lãi suất tiền vay yếu tố quan trọng ảnh hưởng đến ngân quỹ bán hàng.Lãi suất cao gây khó khăn cho doanh nghiệp trả nợ  ... hưởng đến việc thực ngân quỹ Qua nghiên cứu, học tập môn Kế toán quản trị với va chạm thực tế công việc ta thấy yếu tố ảnh hưởng đến việc thực kế hoạch ngân qũy Công ty là: + Giá mua vào hàng... 7 7 Dự toán chi mua hàng hóa 294000 434000 539000 357000 Dự toán chi tiền 294000 434000 539000 Tháng Tháng 10 294000 Tháng 11 434000 Tháng 12 539000 CHƯƠNG TRÌNH ĐÀO TẠO THẠC SĨ QUẢN TRỊ KINH... ty cần giảm chi phí quản lý Về chi phí quản lý, doanh nghiệp cần xây dựng mô hình tổ chức quản lý hợp lý bán hàng chuyên nghiệp, thường xuyên có buổi đào tạo cho toàn thể nhân viên + Lãi suất