Bài tập cá nhân kế toán quản trị (16)

Kờ toỏn qun tr Họ Tên : Nguyễn Thị Thu Thảo Lớp : GaMBA01.M1009 Môn học: Kế toán quản trị BI TP C NHN Công ty Thắng Lợi công ty thơng mại mua bán nhiều loại hàng hoá khác Công ty muốn lập kế hoạch ngân quỹ cho quý Theo kinh nghiệm bán hàng công ty, 55 % doanh thu bán hàng thu đợc tháng bán hàng, 35% thu đợc sau bán tháng, 5% sau bán tháng % không thu đợc Công ty bán nhiều mặt hàng với giá trung bình 11.000 đ/đơn vị hàng hoá Số liệu số hàng hoá tiêu thụ đợc phản ánh nh sau: Số lợng hàng bán Tháng 70.000 Tháng 40.000 Tháng 10 60.000 Tháng 11 80.000 Tháng 12 50.000 Tháng năm sau 60.000 Hàng hoá mua vào phải toán tiền cho ngời bán vòng 15 ngày, khoảng 50% hàng mua vào đợc toán tháng mua hàng 50 % lại đợc toán vào tháng sau mua Trung bình chi phí cho đơn vị hàng hoá mua vào 7.000 đ Dự trữ hàng hoá cuối tháng đợc trì mức 2.000 đơn vị hàng hoá cộng với 10% lợng hàng đợc bán tháng sau Dự kiến chi phí quản lý tháng 14% doanh thu Khoản chi phí đợc chi trả tháng phát sinh chi phí Ngày 28 tháng 11 công ty phải trả khoản vay 92.700.000 đ Yêu cầu: Lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý Nguyn Th Thu Tho GAMBA.M1009 Kờ toỏn qun tr Giả thiết tiền bán hàng thu đợc 80% tháng bán hàng 20% thu đợc sau bán tháng, tiền mua hàng đợc công ty toán tháng tháng mua hàng Giả thiết ảnh hởng đến ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty nh nào? Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty cho tháng quý theo giả thiết Hãy phân tích yếu tố ảnh hởng đến việc thực ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty Bài làm Câu1: (ĐVT: đồng) Nguyn Th Thu Tho GAMBA.M1009 Kờ toỏn qun tr Ngân quỹ bán hàng Quý IV Chỉ tiêu * Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Quý IV Số lợng hàng bán 60.000 80.000 50.000 190.000 2.Giá bán 11.000 11.000 11.000 11.000 3.Doanh thu thực 660.000.0 880.000.0 550.000.0 2.090.000 00 00 00 555.500.0 737.000.0 643.500.0 000 1.936.000 Dự kiến thu tiền a.Tháng (70.000 x11.000 x 00 35%) 00 38.500.00 154.000.0 22.000.00 00 (40.000 x 11.000 x 000 38.500.000 5%) b.Tháng (40.000 x 11.000 x 00 176.000.00 0 5%) c.Tháng 10 (60.000 x 11.000 x 55%) (60.000 x 11.000 x 363.000.0 231.000.0 33.000.00 35%) 00 00 627.000.00 0 484.000.0 308.000.0 792.000.00 (60.000 x 11.000 x 5%) d.Tháng 11 (80.000 x 11.000 x 55%) (80.000 x 11.000 x 35%) e.Tháng12 ( 50.000 x 11.000 x 55%) 00 00 302.500.0 302.500.00 00 Lập ngân quỹ cung ứng hàng hóa: - Số lợng sản phẩm dự trữ cuối kỳ: +) Tháng = (2.000 + ( 40.000 x 10%)) = 6.000 +) Tháng = (2.000 + ( 60.000 x 10%)) = 8.000 Nguyn Th Thu Tho GAMBA.M1009 Kờ toỏn qun tr +) Tháng 10 = (2.000 + ( 80.000 x 10%)) = 10.000 +) Tháng 11 = (2.000 + (50.000 x 10%)) = 7.000 +) Tháng 12 = (2.000 + (60.000 x 10%)) = 8.000 Ngân quỹ cung ứng hàng hóa Quý IV * Chỉ tiêu Số lợng hàng hóa cần bán Số lợng hàng hóa cần dự trữ cuối kỳ Số hàng hóa tồn đầu kỳ Hàng hóa cần cung ứng (1+2-3) Tháng Tháng Tháng Tháng 10 11 12 40.000 60.000 80.000 50.000 8.000 10.000 7.000 8.000 6.000 8.000 10.000 7.000 42.000 62.000 77.000 51.000 Lập kế hoạch chi tiền: - Chi mua hàng: +) Tháng = 42.000 x 7.000 x 50% = 147.000.000 +) Tháng 10 147.000.000 + (62.000 x 7.000 x 50%) = 147.000.000 + 217.000.000 = 364.000.000 +) Tháng 11 217.000.000 + (77.000 x 7.000 x 50%) = 217.000.000 + 269.500.000 = 486.500.000 +) Tháng 12 269.500.000 + (51.000 x 7.000 x 50%) = 448.000.000 Kế hoạch chi tiền quý IV Nguyn Th Thu Tho GAMBA.M1009 Kờ toỏn qun tr Chỉ tiêu Dự kiến chi Tháng 10 456.400.0 Tháng 11 Tháng 12 702.400.00 525.000.0 Quý IV 1.683.800 tiền 00 364.000.0 00 486.500.00 448.000.0 000 1.298.500 00 92.400.00 00 123.200.00 77.000.00 000 292.600.00 - Chi mua hàng - Chi phí quản lý 0 - Trả nợ vay 92.700.000 92.700.000 Câu 2: (ĐVT: đồng) Tiền bán hàng thu đợc 80% tháng bán hàng 20 % thu đợc sau bán tháng, tiền mua hàng đợc công ty toán tháng tháng mua hàng Ngân quỹ bán hàng quý IV Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Tháng 12 Quý IV Số lợng bán 60.000 80.000 50.000 190.000 Giá bán 11.000 11.000 11.000 11.000 Doanh thu thực 660.000.0 880.000.00 550.000.00 2.090.000.0 00 616.000.0 836.000.00 616.000.00 00 2.068.000.0 00 0 00 Dự kiến thu tiền a Tháng (40.000 x 11.000 x 88.000.00 20%) b Tháng 10 (660.000.000 x 80%) (660.000.000 x 20%) 88.000.000 528.000.0 132.000.00 660.000.00 00 0 c Tháng 11 (880.000.000 x 80% (880.000.000 x 20%) d Tháng 12 (550.000.000 x 80%) Nguyn Th Thu Tho GAMBA.M1009 704.000.00 176.000.00 880.000.00 0 440.000.00 440.000.00 0 Kờ toỏn qun tr Ngân quỹ cung ứng hàng hóa Quý IV Chỉ tiêu Số lợng hàng hóa cần bán Số lợng hàng hóa cần dự trữ cuối kỳ Số hàng hóa tồn đầu kỳ Hàng hóa cần cung ứng (1+23) Tháng Tháng Tháng 10 11 Tháng 12 40.000 60.000 80.000 50.000 8.000 10.000 7.000 8.000 6.000 8.000 10.000 7.000 42.000 62.000 77.000 51.000 * Lập kế hoạch chi tiền: - Chi mua hàng: +) Tháng = 42.000 x 7.000 = 294.000.000 +) Tháng 10 = 62.00 x 7.000 = 434.000.000 +) Tháng 11 = 77.000 x 7.000 = 539.000.000 +) Tháng 12 = 51.000 x 7.000 = 357.000.000 Kế hoạch chi tiền quý IV Chỉ tiêu Tháng 10 Tháng 11 Dự kiến chi 386.400.00 649.900.00 616.000.0 1.652.300 tiền 294.000.00 434.000.00 00 539.000.0 000 1.267.000 0 123.200.00 00 77.000.00 000 292.600.00 0 - Chi mua hàng - Chi phí quản lý 92.400.000 - Trả nợ vay Nguyn Th Thu Tho GAMBA.M1009 92.700.000 Tháng 12 Quý IV 92.700.000 Kờ toỏn qun tr Câu Các yếu tố ảnh hởng đến ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế hoạch chi tiền Công ty: - Giá hàng hóa mua vào tăng cao ảnh hởng đến kế hoạch chi tiền Công ty lập - Nhu cầu thị trờng thay đổi yếu tố quan trọng, công ty không nắm bắt đợc thị hiếu ngời tiêu dùng thị trờng, không nhập hàng hóa việc lập ngân quỹ cung ứng hàng hóa không mặt hàng - Yếu tố xã hội, tình hình trị ảnh hởng đến việc bán hàng Tình hình trị không ổn định việc nhập hàng hóa bán hàng gặp khó khăn - Khă bán hàng thu tiền đại lý để không nợ đọng ảnh hởng đến tình hình tài Công ty - Khoản vay ngân hàng tổ chức tín dụng phải trả - Nguồn vốn để đầu t cho Công ty, công ty nguồn để đầu t ảnh hởng đến nhập hàng hóa mở rộng kinh doanh - Các sách Nhà Nớc nh thuế ảnh hởng đến tình hình nhập hàng hóa Công ty Nguyn Th Thu Tho GAMBA.M1009 Kờ toỏn qun tr TI LIU THAM KHO - Slide bi ging - Giáo trình Kế toán Quản trị (tài liệu lu hành nội bộ), chơng trình đào tạo Thạc sĩ Quản trị kinh doanh, Trờng đại học Griggs Nguyn Th Thu Tho GAMBA.M1009 ... kinh doanh - Các sách Nhà Nớc nh thuế ảnh hởng đến tình hình nhập hàng hóa Công ty Nguyn Th Thu Tho GAMBA.M1009 Kờ toỏn qun tr TI LIU THAM KHO - Slide bi ging - Giáo trình Kế toán Quản trị (tài... phí quản lý 92.400.000 - Trả nợ vay Nguyn Th Thu Tho GAMBA.M1009 92.700.000 Tháng 12 Quý IV 92.700.000 Kờ toỏn qun tr Câu Các yếu tố ảnh hởng đến ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hóa kế. .. công ty toán tháng tháng mua hàng Giả thiết ảnh hởng đến ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch chi tiền công ty nh nào? Hãy lập ngân quỹ bán hàng, ngân quỹ cung ứng hàng hoá kế hoạch