TT27 CAP PHAT VON DTXDCB1

THƠNG TƯ Số: 27/2007/TT-BTC ***************** Hướng dẫn quản lý, tốn vốn đầu tư vốn nghiệp có tính chất đầu tư thuộc nguồn vốn NSNN     Phần I QUY ĐỊNH CHUNG Thơng tư áp dụng cho dự án đầu tư nguồn vốn đầu tư phát triển vốn nghiệp có tính chất đầu tư thuộc nguồn vốn NSNN Vốn NSNN (bao gồm vốn nước cấp NSNN, vốn vay nợ nước ngồi Chính phủ vốn viện trợ nước ngồi cho Chính phủ, cấp quyền quan nhà nước) tốn cho dự án đầu tư thuộc đối tượng sử dụng vốn NSNN theo quy định Luật Ngân sách nhà nước Các dự án đầu tư nguồn vốn đầu tư phát triển nguồn vốn chi nghiệp dự tốn NSNN, dự án đầu tư sử dụng nhiều nguồn vốn khác có tách riêng nguồn vốn NSNN đầu tư cho hạng mục, cơng việc dự án đầu tư sử dụng nhiều nguồn vốn khơng thể tách riêng vốn NSNN mà nguồn vốn đầu tư từ NSNN có tỷ trọng lớn tổng mức vốn đầu tư dự án phải có đủ thủ tục đầu tư xây dựng, bố trí vào kế hoạch đầu tư kế hoạch chi nghiệp hàng năm Nhà nước có đủ điều kiện tốn vốn theo quy định Thơng tư Cơ quan Tài cấp thực cơng tác quản lý tài vốn đầu tư vốn nghiệp có tính chất đầu tư thuộc nguồn vốn NSNN Cơ quan Kho bạc Nhà nước đơn vị giao nhiệm vụ kiểm sốt tốn vốn đầu tư có trách nhiệm kiểm sốt, tốn vốn kịp thời, đầy đủ, chế độ cho dự án có đủ điều kiện tốn vốn Phần II QUY ĐỊNH CỤ THỂ  A LẬP KẾ HOẠCH, PHÂN BỔ, THẨM TRA PHÂN BỔ VỐN ĐẦU TƯ  I Các dự án bố trí kế hoạch vốn đầu tư hàng năm Nhà nước có đủ điều kiện Đối với dự án quy hoạch có đề cương nhiệm vụ dự án quy hoạch dự tốn chi phí cơng tác quy hoạch duyệt theo thẩm quyền  Đối với dự án chuẩn bị đầu tư  phù hợp với quy hoạch phát triển ngành lãnh thổ duyệt; có dự tốn  Đối với dự án thực đầu tư  có định đầu tư từ thời điểm trước 31 tháng 10 năm trước năm kế hoạch, có thiết kế, dự tốn tổng dự tốn duyệt  II Lập kế hoạch, phân bổ thẩm tra phân bổ vốn đầu tư năm Lập kế hoạch: Chủ đầu tư Lập KH vốn CQQL cấp tổng hợp Bộ KH-ĐT Bộ Tài U.B.ND Tỉnh Quốc Hội Thủ Tướng CP Phân bổ vốn 2.1- Đối với vốn đầu tư thuộc Trung ương quản lý Các Bộ Từng dự án 2.2- Đối với vốn đầu tư thuộc địa phương quản lý UBND Từng dự án HĐND đònh      2.3- Ngun tắc phân bổ vốn cho dự án kế hoạch năm: - Đảm bảo điều kiện dự án bố trí kế hoạch vốn đầu tư - Đảm bảo theo quy định điểm 2.1 2.2 - Bố trí đủ vốn để tốn cho dự án đưa vào sử dụng phê duyệt tốn vốn đầu tư dự án hồn thành mà thiếu vốn; bố trí vốn để tốn chi phí kiểm tốn, thẩm tra phê duyệt tốn dự án hồn thành chưa tốn chưa phê duyệt tốn - Trường hợp dự án bố trí vốn kế hoạch thực đầu tư để làm cơng tác chuẩn bị thực dự án cần ghi rõ phân bổ vốn Các Bộ Gửi KH vốn UBND Tỉnh Bộ Tài Giao KH vốn Kho Bạc NN Chủ đầu tư Phòng tài H Gửi KH vốn Sở tài  Thẩm tra thơng báo danh mục dự án vốn đầu tư:  5.1- Đối với dự án Bộ quản lý  - Bộ Tài thẩm tra phương án phân bổ vốn đầu tư, thơng báo danh mục vốn dự án đủ thủ tục đầu tư đảm bảo quy định điều kiện bố trí vốn cho Bộ, đồng gửi Kho bạc nhà nước để làm kiểm sốt tốn vốn  5.2- Đối với dự án thuộc tỉnh, huyện quản lý:  - Sở Tài tỉnh, Phòng Tài Kế hoạch huyện xem xét thủ tục đầu tư xây dựng dự án, thơng báo gửi ngành thuộc tỉnh, huyện, đồng gửi Kho bạc nhà nước để làm kiểm sốt tốn vốn             5.3- Tài liệu sở dự án kế hoạch để thẩm tra, thơng báo danh mục tốn vốn dự án đầu tư (các tài liệu gửi lần dự án kết thúc đầu tư, trừ trường hợp phải bổ sung, điều chỉnh), bao gồm: - Đối với dự án quy hoạch: + Văn phê duyệt đề cương + Dự tốn chi phí cho cơng tác quy hoạch - Đối với dự án chuẩn bị đầu tư: + Văn phê duyệt dự tốn chi phí cho cơng tác chuẩn bị đầu tư - Đối với dự án thực đầu tư: + Dự án đầu tư xây dựng cơng trình + Quyết định đầu tư cấp có thẩm quyền + Các định điều chỉnh dự án (nếu có) + Quyết định phê duyệt thiết kế kỹ thuật (đối với dự án thiết kế bước) định phê duyệt thiết kế vẽ thi cơng (đối với dự án thiết kế bước bước) + Quyết định phê duyệt tổng dự tốn Đối với dự án chuẩn bị đầu tư - Dự tốn chi phí cho cơng tác chuẩn bị đầu tư duyệt; - Văn lựa chọn nhà thầu theo quy định Luật Đấu thầu; - Hợp đồng chủ đầu tư với nhà thầu Đối với dự án thực đầu tư           3.1- Đối với dự án vốn nước: - Dự án đầu tư xây dựng cơng trình - Quyết định đầu tư cấp có thẩm quyền - Các định điều chỉnh dự án (nếu có); - Quyết định phê duyệt thiết kế kỹ thuật ( - Quyết định phê duyệt tổng dự tốn kèm theo tổng dự tốn; - Văn lựa chọn nhà thầu theo quy định Luật Đấu thầu - Hợp đồng chủ đầu tư nhà thầu - Bản tiên lượng tính giá dự thầu kèm theo biểu giá chi tiết nhà thầu - Dự tốn chi tiết duyệt cơng việc, hạng mục cơng trình gói thầu định thầu tự thực           III Tạm ứng thu hồi vốn tạm ứng: Đối tượng tạm ứng vốn mức vốn tạm ứng: 1.1- Đối với gói thầu thi cơng xây dựng: 1.2- Đối với gói thầu mua sắm thiết bị (kể thiết bị nhập thiết bị mua nước): 1.3- Đối với gói thầu dự án thực theo hợp đồng EPC: 1.4- Đối với hợp đồng tư vấn, quy hoạch: 1.5- Đối với cơng việc đền bù giải phóng mặt 1.6- Đối với dự án cấp bách xây dựng tu bổ đê điều, cơng trình vượt lũ, lũ, cơng trình giống, dự án khắc phục hậu lũ lụt thiên tai 1.7- Đối với số cấu kiện, bán thành phẩm xây dựng có giá trị lớn phải sản xuất trước để đảm bảo tiến độ thi cơng số loại vật tư đặc chủng, vật tư phải dự trữ theo mùa, cần thiết phải tạm ứng nhiều mức vốn tạm ứng theo quy định đây, mức vốn tạm ứng theo nhu cầu cần thiết việc sản xuất, nhập dự trữ loại vật tư nói khơng vượt kế hoạch vốn hàng năm 1.8- Mức vốn tạm ứng theo quy định mục khơng vượt kế hoạch vốn hàng năm bố trí cho gói thầu Trường hợp vốn tạm ứng chưa đủ theo mức quy định kế hoạch vốn năm bố trí thấp mức vốn tạm ứng, dự án tiếp tục tạm ứng kế hoạch năm sau đạt mức tỷ lệ tạm ứng theo quy định            Thu hồi vốn tạm ứng: 2.1- Đối với gói thầu thi cơng xây dựng: vốn tạm ứng thu hồi dần tốn khối lượng hồn thành 2.2- Đối với gói thầu mua sắm thiết bị: vốn tạm ứng thu hồi vào lần tốn khối lượng thiết bị hồn thành 2.3- Đối với gói thầu dự án thực theo hợp đồng EPC 2.4- Đối với hợp đồng tư vấn, quy hoạch: 2.5- Đối với cơng việc đền bù giải phóng mặt bằng, vốn tạm ứng thu hồi vào kỳ tốn khối lượng hồn thành cơng việc 2.6- Đối với dự án cấp bách xây dựng tu bổ đê điều, cơng trình vượt lũ, lũ, cơng trình giống, dự án khắc phục hậu lũ lụt thiên tai 2.7- Đối với số cấu kiện, bán thành phẩm xây dựng có giá trị lớn phải sản xuất trước để đảm bảo tiến độ thi cơng số loại vật tư đặc chủng, vật tư phải dự trữ theo mùa 2.8- Mức thu hồi vốn tạm ứng loại hợp đồng cao mức quy định chủ đầu tư nhà thầu thống đề nghị 2.9- Trường hợp vốn tạm ứng cho số cơng việc (như đền bù giải phóng mặt bằng, ) mà lý bất khả kháng chưa chi trả cho người thụ hưởng, chủ đầu tư phải gửi tiền Kho bạc nhà nước tổ chức tín dụng, phát sinh lãi phải nộp tồn số tiền lãi phát sinh vào NSNN 2.10- Trường hợp đến hết niên độ kế hoạch mà vốn tạm ứng chưa thu hồi hết gói thầu chưa tốn đạt đến tỷ lệ quy định tiếp tục thu hồi kế hoạch năm sau khơng trừ vào kế hoạch tốn vốn đầu tư năm sau  IV Thanh tốn khối lượng hồn thành  1- Thanh tốn khối lượng xây dựng cơng trình hồn thành:  1.1- Khối lượng xây dựng cơng trình hồn thành theo hình thức định thầu hình thức tự thực dự án tốn giá trị khối lượng thực nghiệm thu theo hợp đồng ký kết có đủ điều kiện  - Thanh tốn theo giá trọn gói (giá khốn gọn): - Thanh tốn theo đơn giá cố định  - Thanh tốn theo giá điều chỉnh  1.3- Khi có khối lượng hồn thành nghiệm thu, chủ đầu tư lập hồ sơ đề nghị tốn gửi Kho bạc nhà nước, bao gồm:  - Biên nghiệm thu hồn thành phận cơng trình xây dựng, giai đoạn thi cơng xây dựng biên nghiệm thu hồn thành hạng mục cơng trình cơng trình để đưa vào sử dụng kèm theo tính giá trị khối lượng nghiệm thu;  - Giấy đề nghị tốn vốn đầu tư;  - Giấy đề nghị tốn tạm ứng vốn đầu tư (nếu có tốn tạm ứng);  - Giấy rút vốn đầu tư  Thanh tốn khối lượng thiết bị hồn thành:  2.1- Khối lượng thiết bị hồn thành tốn khối lượng thiết bị có đủ điều kiện sau:  - Danh mục thiết bị phải phù hợp với định đầu tư có kế hoạch đầu tư giao;  - Có hợp đồng chủ đầu tư nhà thầu;  - Đã chủ đầu tư nhập kho (đối với thiết bị khơng cần lắp) lắp đặt xong nghiệm thu (đối với thiết bị cần lắp đặt)        2.2- Khi có khối lượng hồn thành nghiệm thu, chủ đầu tư lập hồ sơ đề nghị tốn gửi Kho bạc nhà nước, bao gồm: - Biên nghiệm thu theo quy định Trường hợp thiết bị khơng cần lắp gửi biên nghiệm thu chủ đầu tư nhà thầu theo hợp đồng; - Hố đơn (đối với thiết bị mua nước) trường hợp định thầu (bản y có chữ ký dấu chủ đầu tư); - Các chứng từ vận chuyển, bảo hiểm, thuế, phí lưu kho (trường hợp chưa tính giá thiết bị); - Giấy đề nghị tốn vốn đầu tư; - Giấy đề nghị tốn tạm ứng vốn đầu tư (nếu có tốn tạm ứng) - Giấy rút vốn đầu tư        Thanh tốn khối lượng cơng tác tư vấn hồn thành: 3.1- Khối lượng cơng tác tư vấn hồn thành tốn khối lượng thực nghiệm thu có hợp đồng kế hoạch đầu tư năm giao 3.2- Khi có khối lượng hồn thành nghiệm thu, chủ đầu tư lập hồ sơ đề nghị tốn gửi Kho bạc nhà nước, bao gồm: - Biên nghiệm thu biên bàn giao khối lượng cơng việc tư vấn hồn thành báo cáo kết hồn thành Trường hợp hợp đồng tốn theo thời gian có bảng kê chi phí chủ đầu tư lập - Giấy đề nghị tốn vốn đầu tư; - Giấy đề nghị tốn tạm ứng vốn đầu tư (nếu có tốn tạm ứng) - Giấy rút vốn đầu tư            Thanh tốn khối lượng hồn thành khác: - Đối với lệ phí cấp đất xây dựng, thuế chuyển quyền sử dụng đất: phải có hố đơn, chứng từ hợp lệ quan thu tiền - Đối với chi phí đền bù, giải phóng mặt bằng: phải có xác nhận khối lượng đền bù thực hiện; hợp đồng biên bàn giao nhà (trường hợp mua nhà phục vụ di dân giải phóng mặt bằng) Riêng chi phí cho cơng tác tổ chức đền bù giải phóng mặt phải có dự tốn duyệt - Các chi phí khởi cơng, nghiệm thu, chạy thử, khánh thành: phải có văn cấp có thẩm quyền cho phép (trừ trường hợp chạy thử), dự tốn duyệt bảng kê chi phí chủ đầu tư lập - Các chi phí chun gia, đào tạo cơng nhân kỹ thuật cán quản lý sản xuất: phải có hợp đồng, dự tốn chi phí duyệt, bảng kê chi phí chủ đầu tư lập - Đối với chi phí bảo hiểm cơng trình: phải có hợp đồng bảo hiểm - Đối với chi phí quản lý dự án: + Các chi phí theo tỷ lệ (%), tốn theo định mức quy định + Các chi phí theo hợp đồng (kể trường hợp th tư vấn quản lý dự án), tốn theo quy định hợp đồng + Các chi phí phải lập theo dự tốn, tốn theo dự tốn duyệt - Đối với chi phí cơng tác quy hoạch, chuẩn bị đầu tư, chuẩn bị thực dự án: phải có dự tốn duyệt, hợp đồng, nghiệm thu khối lượng cơng việc báo cáo kết cơng việc hồn thành - Đối với chi phí thẩm tra phê duyệt tốn: Trường hợp th kiểm tốn, phải có hợp đồng; trường hợp quan chun mơn thẩm tra, phải có dự tốn duyệt C QUẢN LÝ, THANH TỐN VỐN ĐẦU TƯ CÁC CƠNG TRÌNH ĐẶC THÙ I II III Cơng Cơng Cơng trình trình trình bí mật nhà nước xây dựng theo lệnh khẩn cấp tạm D QUẢN LÝ, THANH TỐN VỐN SỰ NGHIỆP CĨ TÍNH CHẤT ĐẦU TƯ           Sử dụng vốn: Lập kế hoạch, phân bổ thơng báo vốn: Tạm ứng, tốn vốn: 3.1- Tài liệu sở: - Các dự án có mức vốn từ tỷ đồng trở lên, tài liệu sở dự án đầu tư nguồn vốn đầu tư phát triển - Các dự án có mức vốn 01 tỷ đồng, tài liệu sở bao gồm: + Dự tốn định phê duyệt thiết kếdự tốn; + Văn lựa chọn nhà thầu theo quy định Luật Đấu thầu; + Hợp đồng chủ đầu tư nhà thầu 3.2- Tạm ứng vốn:         3.3- Thanh tốn vốn: - NSNN chuyển nguồn vốn nghiệp có tính chất đầu tư sang Kho bạc nhà nước để tốn theo quy định quản lý, cấp phát vốn chi nghiệp - Các dự án có tổng mức vốn từ 01 tỉ đồng trở lên, việc tốn khối lượng hồn thành thực theo chế độ tốn vốn đầu tư thuộc nguồn vốn NSNN - Các dự án có tổng mức vốn 01 tỉ đồng, có khối lượng hồn thành nghiệm thu, chủ đầu tư lập hồ sơ đề nghị tốn gửi Kho bạc nhà nước, bao gồm: + Biên nghiệm thu khối lượng hồn thành kèm bảng tính giá trị khối lượng tốn; + Giấy đề nghị tốn vốn đầu tư; + Giấy đề nghị tốn tạm ứng vốn đầu tư (nếu có tạm ứng); + Giấy rút vốn đầu tư    II Quyết tốn vốn đầu tư: Việc tốn vốn đầu tư hàng năm tốn vốn đầu tư hồn thành thực theo hướng dẫn Bộ Tài chế độ tốn vốn đầu tư Trường hợp tốn duyệt, số vốn tốn thấp số vốn tốn cho dự án, chủ đầu tư có trách nhiệm thu hồi lại nhà thầu để hồn trả cho Nhà nước số vốn tốn thừa; số vốn tốn cao số vốn tốn, chủ đầu tư có trách nhiệm tốn tiếp bố trí vốn vào kế hoạch năm sau để tốn cho nhà thầu     III Kiểm tra: Các Bộ, Ủy ban nhân dân tỉnh, quan Tài chính, Kho bạc nhà nước định kỳ đột xuất kiểm tra chủ đầu tư, nhà thầu tham gia dự án tình hình sử dụng vốn tạm ứng, vốn tốn khối lượng hồn thành việc chấp hành sách, chế độ tài đầu tư phát triển Nhà nước Cơ quan Tài cấp định kỳ đột xuất kiểm tra Kho bạc nhà nước việc thực chế độ tốn vốn đầu tư F TRÁCH NHIỆM, QUYỀN HẠN CỦA CÁC CƠ QUAN CĨ LIÊN QUAN     I Đối với chủ đầu tư: II Đối với Bộ Ủy ban nhân dân tỉnh, huyện: III Đối với quan Tài cấp: IV Đối với quan Kho bạc nhà nước